kattints a kinagyításhoz
Annak ellenére, hogy 2016 közel van a befejezéshez, még nem minden változás ismert adójogszabályok január 1 -jén lép hatályba. Néhány számlát a közeljövőben fontolóra vehetnek.
Tovább Ebben a pillanatban Ismeretes, hogy a változások hatással lehetnek:
Szeptemberben az elnök kezdeményezést indított a csökkentés érdekében adó teher tovább önálló vállalkozók... Azt azonban lehetetlen pontosan megmondani, hogy ez mit jelent. A kezdeti kezdeményezés, hogy teljesen mentesítsék őket az adók és a társadalombiztosítási járulékok alól, a vita hátterében kissé kétesnek tűnik lehetséges bevezetés adó a parazitizmustól. Az sem világos, hogy az egyéni vállalkozók ebbe a kategóriába tartoznak -e.
2017 -ben a hozzájárulások szociális alapok(Nyugdíjpénztár, FFOMS, FSS) a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alatt áll.
Egyelőre lehetetlen megmondani, hogy milyen súlyosak lesznek a fizetési mechanizmus változásai, szigorítják -e az ellenőrzést, és hogyan fogják ez befolyásolni egyéni vállalkozók... Csak egy kisebb zűrzavar jelenlétét tudja megjósolni a fizetéssel januárban következő év... Magabiztosan megjósolhatja az alkalmazottak terhelésének növekedését is. adószolgáltatás, amelyek negatívan befolyásolhatják munkájuk sebességét.
Természetesen, ha az egyéni vállalkozó fizetett licencprogramokban vezeti könyvelését, akkor gyorsan megtudja az összes változást, de értesítést kap a kormányzati szervek lehet, hogy nem jön vagy érkezik későn. A jogszabály -módosítások kellemetlen következményeinek elkerülése érdekében optimális lenne egy bizonyos bevezetése Türelmi időszak, amely során nem fizetnek szankciót a késedelmes fizetésért. Ez részben azért történt, mert a jelentések benyújtásának határidejét a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjára halasztották.
Ezeknek a változásoknak semmi közük a kifizetéseknek a Szövetségi Adószolgálathoz történő átutalásához, már régen bejelentették. 2020 -ig a tervek szerint fokozatosan növelik a járulékokat magának a vállalkozónak, de egyelőre nem tudni, hogy ez a minimálbér emelése miatt csak a növekedésre korlátozódik -e, vagy változik a számítási rendszer.
2016 -ban az egyéni vállalkozónak a következő személyes kötelező hozzájárulásokat kell fizetnie:
A hozzájárulások teljes összege: 23 153,33 rubel.
A Pénzügyminisztérium már elkészítette a következő módosításokat tartalmazó törvénytervezetet:
Egy másik változás a szociális alapokhoz folyósított kifizetések növekedése lesz, azonban ez nem a jogszabályok változásával, hanem a minimálbér emelkedésével függ össze. 2017 -ben a nyugdíjalaphoz való hozzájárulás 7500 * 26 * 12 = 23 400, az FFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubel lesz. teljes összeg kifizetések = 27990 rubel.
Nem szabad túlságosan félni a változásoktól, mivel azokat még nem hagyták jóvá, hanem csak törvénytervezetek. Ha betartják azokat az ígéreteket, amelyek nem növelik a kisvállalkozások terheit, akkor lehet, hogy egyáltalán nem lesz változás, vagy lágyulnak.
2017 első napjától az egyéni vállalkozók használhatják az egyszerűsített adórendszert, akik beleférnek a következő korlátokba:
Ezeknek a változásoknak köszönhetően jelentősen megnő az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók száma.
Itt fő hírek Ez az adórendszer érvényességének meghosszabbítása 2021 -ig, míg korábban csak 2018 elejére akarták korlátozni. A bevallás formája is kissé megváltozik, és a biztosítási díjak levonására lehetőség lesz a számától függetlenül alkalmazottak.
Ezt a törvényt már elfogadták, ezért azt a lehető legkomolyabban kell venni. Tehát február 1 -jétől minden regisztrált pénztárgépnek meg kell felelnie az új mintának, már meglévő pénztárgépek menj új szabvány 2017. július 1 -ig kell befejezni. A PSN -t vagy UTII -t használó egyéni vállalkozók esetében szintén szükség lesz a KKM alkalmazására, de bevezetésük határideje 2018. július 1 -je.
Valójában 2017 -ben ebben a kategóriában nem lesz változás, de 2018. július 1 -je óta teljes mértékben át kell helyezni őket a elektronikus nézet, akkor erre most fel kell készülnie.
A legnépszerűbb adórendszer kis vállalkozás. A rendszer másik neve "STS 6 százalék", mert a szabvány adókulcs itt csak a bevétel 6% -át teszi ki. De ezt a számított adóösszeget tovább csökkenthetik a biztosítási díjak, amelyeket az egyéni vállalkozók maguknak fizetnek, a munkáltatók pedig a munkavállalóknak. Tudja meg, hogyan csökkentheti az adót biztosítási díjak számításaink példáján.
Először is egy kis elmélet, amely lehetővé teszi az STS 6 százalékának fizetőit, hogy a számított adót nullára csökkentsék. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21 cikke biztosítja, hogy az egyszerűsített adórendszerért 2019 -ben befizetett összegeket figyelembe vegye.
A cikk ugyanez a rendelkezés: „Az adózók, akik a jövedelmet választották adóztatási objektumnak, csökkentik az adó (beszámolási) időszakra számított adó (előlegek) összegét a kötelező biztosítási díjak összegével. nyugdíjbiztosítás, kötelező társadalombiztosításátmeneti fogyatékosság és az anyasággal összefüggésben kötelező egészségbiztosítás, kötelező munkahelyi balesetek elleni társadalombiztosítás és foglalkozási betegségek fizetett (a számított összegen belül) az adott adó (beszámolási) időszakban ".
Az egyéni vállalkozók adókedvezménye az egyszerűsített 6% -os adózási rendszerben egy naptári év, és a beszámolási időszakokat, amelyek eredménye alapján kell kiszámítani és megfizetni, időszakként kell elszámolni: az első negyedév, fél év és 9 hónapok. Az előlegfizetés határideje legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja (április 25., július, október).
Ha adófizető A jelentési időszakban bevétel fizetett biztosítási díjakat saját magának vagy alkalmazottainak, akkor a számított előleg csökkenthető. Ezenkívül az egyszerűsített adózási rendszert 2019 -ben a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozókra vonatkozó biztosítási díjak összegével csökkentették. különleges rendelés- csökkenteni előleg minden befizetett járulékra képesek. Ha a vállalkozó munkásokat fogadott, akkor legfeljebb 50%-kal csökkentheti az adót. Erre utal az adótörvénykönyv 346.21. Cikke.
Nem véletlen, hogy az adófizetések csökkentését a befizetett biztosítási díjak miatt csak azért tekintjük egyszerűsített rendszer a "Jövedelem" opcióban. Tény, hogy az adózónak választása során joga van csak a befizetett járulékokat figyelembe venni költségeiben, de nem csökkentheti magát adófizetések.
Először is, fontolja meg az egyszerűsített adózási rendszer csökkentését a biztosítási díjak összegével 2019 -ben a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók számára. Mutassuk meg, hogyan lehet csökkenteni a számított adófizetést egy konkrét példán keresztül.
Példa
Vállalkozóválasztás STS jövedelemönállóan rendereli belföldi szolgáltatások A lakosság. 2019 -ben 937 000 rubel jövedelmet kapott. Milyen adókat és illetékeket kell fizetnie az ilyen jövedelem után?
Az egyéni vállalkozók adójának összege az egyszerűsített 6% -os adózási rendszeren (937 000 * 6%) 56 220 rubel lesz. Ezenkívül a vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie magáért. 2019 -ben az egyszerűsített adórendszer a következőképpen történik: a minimális fix járulék 36 238 rubel plusz további fizetés(A jövedelem összegének 1% -a 300 000 rubel felett) 6370 rubel, összesen 42 608 rubel.
Első pillantásra feltételezhető, hogy a költségvetésbe fizetendő teljes összeg 42 608 rubel járulék, valamint 56 220 rubel adó és előleg. Összesen 98 828 rubel. Valójában ez nem így van.
Az alkalmazottak nélküli vállalkozó egyszerűsített 6 százaléka lehetővé teszi a felszámított adó csökkentését. Ennek eredményeként az egyéni vállalkozó csak 56 220 rubelt fizet a költségvetésbe a járulékokkal együtt, de ezt helyesen kell megtenni.
Bár van egy határidő a járulékok befizetésére saját magának (legkésőbb december 31 -ig), az egyéni vállalkozók számított 6 százalékának azonnali csökkentése érdekében a hozzájárulásokat negyedévente részletekben kell fizetni. A táblázat a bevételek és a befizetett járulékok összegét mutatja jelentési időszakokösszesített összeg, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. cikke alapján.
* Megjegyzés: további 1% -os hozzájárulás fizethető később, 2020. július 1 -je előtt, de a vállalkozó a teljes összeget átutalta a folyó évben.
Most, ezeket az adatokat példaként használva, nézzük meg, hogy az előlegek és az adók hogyan halmozódnak fel és csökkennek az év végén a befizetett járulékok rovására.
Ellenőrizzük újra a számítások helyességét. Összesen fizetve:
Úgy látjuk, hogy a költségvetésbe történő összes kifizetés 56 220 rubelt tett ki, és nem 98 828 rubelt, mint amilyennek első pillantásra tűnhet.
És mi lenne a számítás, ha az egyszerűsített adórendszer előlegei nem csökkennének a beszámolási időszakok eredményei alapján, mert a vállalkozó az év végén - december 30 -án - egy összegben fizetett be járulékot önmagáért?
Ebben az esetben minden beszámolási időszakban előleget fizetnek teljes méretű, azaz az első kilenc hónap 9840 rubel helyett az egyéni vállalkozó 36 840 rubelt utal át. A fennmaradó adót (56 220 - 36 840) = 19 380 -at 42 608 rubel egyszeri befizetett járulékösszeg csökkenti, ennek eredményeként 23 228 rubellel túlfizetik az adót.
Ahhoz, hogy ezt az összeget visszatérítse, a módosítás után szüksége van éves nyilatkozat alávetni Adóhivatal a túlfizetés visszatérítésére vagy a jövőbeni kifizetésekkel szembeni beszámításra irányuló kérelem. Bizonyos esetekben fennáll a kezdeményezés veszélye adóellenőrzés... Kiderül, hogy ha az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező vállalkozó az év végén egy összegben fizeti ki magának a biztosítási díjakat, akkor előlegezi a költségvetést, ráadásul felhívja az adóhatóságok figyelmét.
Az adók és biztosítási díjak befizetése érdekében javasoljuk, hogy nyissa meg fiók ellenőrzése... Sőt, most sok bank kínál jövedelmező feltételeket folyószámla nyitásáról és vezetéséről.
Ha egy vállalkozó munkásokat vesz fel, akkor az előlegeket és magát az adót is csökkenthetik a járulékok összegével, de legfeljebb 50%-kal. Ugyanakkor megengedett, hogy ne csak a saját, hanem az alkalmazottak után fizetett járulékokat is figyelembe vegyék.
V általános eset a munkavállaló biztosítási díjának mértéke a fizetés és egyéb kifizetések 30% -a:
Ezenkívül be kell fizetni az FSS -hez járulékokat, amelyek tarifája az osztálytól függően foglalkozási kockázat az egyéni vállalkozók tevékenységének típusa 0,2% és 8,5% között mozog.
2019 -ig sok vállalkozó fizetett az alkalmazottakért az egyszerűsített adórendszer alapján csökkentett tarifa biztosítási díjak (csak 20% nyugdíjbiztosítás esetén). Idén azonban a kiváltság megszűnt, így az egyszerűsített munkavállalók biztosítási díjat fizetnek az alkalmazottakért az általános
Példa
2019 -ben egy egyéni vállalkozó alkalmazottal 1 780 450 rubelt keresett. Ebben a táblázatban tükrözzük a jövedelem bevételét és a járulékfizetést saját magunk és a munkavállaló számára.
A számított adó, figyelembe véve a példában szereplő előlegeket, 1 780 450 * 6% = 106 827 rubel lesz, és az egyéni vállalkozók és alkalmazottak járulékait 78 790 összegben fizették ki. Az 50% -os korlát figyelembevételével csak (106 827/2) 53 413,5 rubelre kell csökkenteni, bár a befizetett járulékok meghaladják ezt az összeget. Amint látod, pénzügyi teher Az egyszerűsített adórendszer egyéni vállalkozói munkáltatója nemcsak a munkavállalói járulékok miatt magasabb, hanem az adókedvezmény korlátozása miatt is.
Ha továbbra is kérdései vannak, vagy tanácsot szeretne kérni egy szakembertől, tudunk ajánlani ingyenes konzultáció az adózásról 1C -tól.
A foglalkoztatott üzletemberek nemcsak adót fizetnek vállalkozói tevékenység, hanem a kötelező kifizetéseket is átutalják az alkalmazottak fizetéséből. A cikkben elmondjuk, hogy milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozóknak 2017 -ben a munkavállalókkal.
Amikor egy vállalkozás lendületet vesz, és egy vállalkozó már nem tud egyedül megbirkózni, felvesz egy munkatársat. Ez elkerülhetetlenül az adóterhek növekedéséhez vezet. Lássuk, milyen adókat fizet egy egyéni vállalkozó 2017 -ben a munkavállalóival.
Minden vállalkozó és munkavállaló átkerül a költségvetésbe:
Üzleti adók. Vállalkozók tovább általános rezsim fizessenek személyi jövedelemadót, áfát az áruk (munkák, szolgáltatások) eladásakor, és ingatlanadót a tevékenységek során használt tárgyak után. Az egyszerűsített adófizetők felsorolják az egyszerűsített adót, az imputált adószedők - UTII és a szabadalmat vásárló vállalkozók - annak költségét. Ezen kívül minden vállalkozó, ha van adózási tárgy, fizet szállítást és földadó a. Az OSNO -t vagy az STS -t használó és kereskedelmet folytató nagyvárosi vállalkozók is fizetnek kereskedelmi díjat 2017 -ben.
A vállalkozó biztosítási díjait magának. Minden vállalkozó, kivéve a tevékenységekre kivetett adókat, maga is fizet biztosítási díjat az Oroszországi Nyugdíjpénztárnak és a FFOMS -nak. Ha a vállalkozó jövedelme 2017 -ben kevesebb, mint 300 000 rubel, akkor a hozzájárulások teljes összege 23 153,33 rubel. Ha az üzletember jövedelme meghaladja ezt az összeget, akkor a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem 1% -át kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának.
Vegye figyelembe, hogy 2017. január 1 -jétől a vállalkozók fizetnek maguknak biztosítási díjat az adóhivatalnak. A számításuk módja és a kifizetésük időpontja azonban nem változik.
Az egyéni vállalkozók fizetési adói 2017 -ben a munkavállalókkal együtt. A vállalkozók személyi jövedelemadót és biztosítási díjat fizetnek a személyzet fizetéséből költségvetésen kívüli alapok... Ugyanakkor a személyi jövedelemadót levonják a munkavállaló jövedelméből, a járulékokat pedig saját forrásukból utalják át.
Az egyszerűsített rendszer az egyik legvonzóbb mód a vállalkozó számára. A legtöbb üzletember használja. Kommentáljuk, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerre 2017 -ben a munkavállalókkal.
Ha egy vállalkozó 2017 -ben kereskedelmi tevékenységet folytat Moszkvában, akkor ezen felül át kell utalnia a kereskedelmi díjat.
Ha van autója ill telek az üzleti tevékenységek során használt szállítási és földadók hozzáadódnak az egyszerűsített adórendszer kötelező befizetéseihez.
Ha egy vállalkozó adóköteles ingatlan tulajdonosa kataszteri érték(például, bevásárló központ vagy más módon nem lakóhelyiségek, irodahelyiségre szánták), akkor az üzletadó adóterhe hozzá lesz adva egy üzletember adóterheihez.
Bizonyos esetekben az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozónak áfát kell utalnia a költségvetésbe. Például, ha számlát állít ki dedikált adóval.
Megtudtuk, hogy az egyéni vállalkozó milyen adókat fizet az egyszerűsített adórendszerre 2017 -ben a munkavállalókkal. Most nézzük meg közelebbről, mit kínálnak bér adók egyéni vállalkozók számára 2017 -ben alkalmazottakkal.
A vállalkozóknak havi biztosítási díjat kell fizetniük a költségvetésen kívüli alapoknak az alkalmazottak fizetéséből. 2017 -ben az általános tarifa 30%, amelyből a vállalkozók fizetnek:
Az ilyen díjak mindaddig érvényesek bér az év elejétől az eredményszemlélet alapján számított munkavállaló nem haladja meg a maximális bázist. For nyugdíjjárulékok 796 000 rubel, az FSS -hez való hozzájárulás pedig 718 000 rubel. A táblázatból megtudhatja, hogy a biztosítási díjak hogyan kerülnek felszámításra ezen összegek felett.
Asztal. A költségvetésen kívüli alapokba történő biztosítási hozzájárulások alapkamatai.
Csökkentett díjak. Egyes kategóriáknál, csökkentett kulcsok a biztosítási díjakról. Ezeket használják például a vállalkozók ben szabadalmi rendszer... 2017 -ben a munkavállalók fizetéséből csak 20%-os hozzájárulást fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába. Nem sorolják fel az FSS és az FFOMS hozzájárulásait. Sőt, túllépéskor marginális bázis a FIU -hoz való hozzájárulás is felhalmozódik. Hasonlóképpen, az egyéni vállalkozók járulékot fizetnek az egyszerűsített adórendszerbe preferenciális típusok tevékenységek, valamint az IP -gyógyszerészek, akik UTII -t fizetnek.
Hozzájárulás a sérüléshez. A vállalkozók a fent tárgyalt díjakon kívül a balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításért is fizetnek díjat. Díjukat a vállalkozó által végzett tevékenység típusától függően határozzák meg, a szakmai kockázatok osztályai szerint. Lehetséges 32 arány 0,2% és 8,5% között.
A hozzájárulások befizetési határideje. Minden illetményfizetést legkésőbb minden hónap 15. napjáig be kell fizetni.
A vállalkozók 2017 -től fizetnek biztosítási járulékot a munkavállalók fizetéséből (kivéve a személyi sérülési járulékot) az adóhivatalnak. Ugyanakkor a díjak és a fizetési feltételek változatlanok maradnak.
Elismerik azokat a vállalkozókat, akik bért fizetnek az alkalmazottaknak adóügynökök... Le kell vonniuk a fizikai jövedelemből személyi jövedelemadóés utalja át a költségvetésbe.
A fizetést havonta kétszer fizetik. Először előleget adnak ki, és a hónap végén - a végső kifizetést. A személyi jövedelemadó a teljes összegből számítva havi fizetés, a második rész kifizetésekor visszatartják.
Személyi jövedelemadó a rezidens fizetéséből = (A munkavállaló fizetése eredményszemlélet alapján az év elejétől - A munkavállalónak járó levonások, az év elejétől számított eredményszemléletű alapon) x 13% - Visszatartott személyi jövedelemadó a munkavállaló év eleji jövedelméből
Ha a vállalkozó alkalmazottja nem adóalany, akkor a személyi jövedelemadót a következőképpen kell kiszámítani:
Személyi jövedelemadó egy nem rezidens munkavállaló fizetéséből = Munkavállalói fizetés x 30%
Adólevonások. Csökkentse a munkavállaló jövedelmét, amelyből a személyi jövedelemadót visszatartják. Csak a lakosok igényelhetnek levonást, vagyis azok a személyek, akikre 13% -os kulcs vonatkozik. A munkavállalók standard, szociális és vagyoni levonásokra számíthatnak. Leggyakrabban szociális és vagyoni levonások az állampolgárok év végén jelentkeznek az adóhivatalnál. És itt standard levonások munkáltatók biztosítják, ezért beszéljünk róluk részletesebben.
A hagyományos levonások két típusra oszthatók:
Gyermeklevonást biztosítanak minden 18 év alatti gyermek vagy diák esetében teljes idő 24 év alatti tanulás.
Asztal. Gyermeklevonások méretei
Ha fogyatékos gyermek van a családban, akkor gyermek levonása a szülőt 12 000 rubel összegben biztosítják. minden gyermek számára. Ebben az esetben a gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő 6000 rubel összegű levonásra jogosult.
A gyermekekre vonatkozó levonásokat addig kell alkalmazni, amíg a munkavállaló év eleji halmozott jövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelt.
Term személyi jövedelemadó megfizetése. Az adót legkésőbb a fizetés (a második rész) kifizetését követő másnap szükséges átutalni a költségvetésbe. Határidő a személyi jövedelemadó megfizetésére a szabadságdíjból és az ideiglenes rokkantsági ellátásokból - annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben ilyen kifizetések történtek.
Jó napot, kedves egyéni vállalkozók!
A 2017 -es év már elérkezett, ami azt jelenti, hogy most át kell gondolnunk, milyen adókat és illetékeket fizetünk. Ebben a cikkben egy egyszerű esetet vizsgálunk meg az egyéni vállalkozók esetében, az alkalmazottak nélküli, 6% -os egyszerűsített adózási rendszer vonatkozásában.
Mielőtt tovább olvasná a cikket, erősen ajánlom, hogy iratkozzon fel webhelyem híreire, mivel SOK változás lesz 2017 -ben. Ez azért fog megtörténni, mert már január 1 -jétől, 17 -től a PFR -hez és a FFOMS -hoz szükséges kötelező hozzájárulásokat már beszedik az adóhatóságok (és nem a PFR, mint korábban).
Röviden, mindenképpen iratkozzon fel és kövesse a híreket, mert sok változás lesz.
Itt tudsz feliratkozni:
Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerben, 6% alkalmazott nélkül, kétféle kifizetést fizet az államnak:
Ez az adó az egyszerűsített adórendszer szerint, amely az összes jövedelem 6% -ának felel meg (és nem ebből származik nettó bevétel ahogy sokan gondolják). Például egy egyéni vállalkozó 1 000 000 rubel összegű bevételt kapott 2017 -re, majd legyen kedves, ha 60 000 rubelt adót fizet az egyszerűsített adórendszer szerint.
Ezzel szerintem minden világos.
Természetesen lehetséges lesz levonni az adóból STS kötelező hozzájárulások a FIU -hoz és az FFOMS -hoz. De ez egy külön oktatóanyag témája (lásd alább).
Egyébként nemrég indítottam el adókalkulátort az egyszerűsített adórendszerhez egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszer 6%-áról. Megnézheti az oktatóvideót, majd ellenőrizheti annak működését.
Hadd emlékeztessem önöket, hogy mérlegelünk egy egyéni vállalkozó példáját a munkavállalók nélküli 6% -os egyszerűsített adórendszerről. Ekkor az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó mellett a miénk további két kötelező hozzájárulást is köteles fizetni:
És itt kezdődik a legérdekesebb dolog, hiszen január 1 -jétől ezeket a járulékokat már a Szövetségi Adószolgálat (vagyis Oroszország adószolgálata) gyűjti be.
Ennek megfelelően megváltozott a BCC, valamint a fizetési megbízások és nyugták részletei. Semmilyen esetben ne használjon mintának régi nyugtákat vagy fizetési megbízásokat, mert egyszerűen küldjön pénzt ismeretlen irányba. És akkor belefárad, hogy keresi, hová mentek ...
Mellesleg láthatod kis videó, amelyben részletesen beszélek az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseiről az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához és a FFOMS -hoz 2017 -ben:
Már ismert, hogy a minimálbér 2017 -ben 7500 rubel lesz.
Ez azt jelenti, hogy:
Ha összehasonlítja a kötelező hozzájárulásokkal 2016 -ban, láthatja, hogy több ezerrel nőnek. Hadd emlékeztessem önöket arra, hogy ebben a cikkben a legrészletesebb igazítást adtam 2016 -ra:
Azt is vegye figyelembe, hogy a FIU -hoz való hozzájárulás attól függ összes bevétel 2017 -re. Két lehetőség van:
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó csak a következő fix összegeket fizeti a Nyugdíjalapnak és az FFOMS -nak
És hadd emlékeztessem még egyszer, hogy 2017 óta rögzített járulékok nem a nyugdíjalapnak és a FFOMS -nak kell fizetnie, mint korábban, hanem a szövetségi adószolgálatnak.
Ennek megfelelően az összeg további 1% -át kell fizetnie, amely meghaladja a 300 000 rubelt.
Például egyéni vállalkozónk az egyszerűsített 6% -os adózási rendszeren 1.000.000 rubelt keresett.
És ezt a következő képlet segítségével számítják ki:
8 minimálbér * tarifa * 12 hónap
Ha nem nyújt be jelentést, beleértve a nullát a szövetségi adószolgálatnak, a biztosítási díjakat 8 minimálbérből kell kiszámítani
7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rubel 00 kopecks
Kedves kollégák, egyértelmű, hogy ez általános séma 2017 -re, amelyben sok olyan árnyalat lehet, amelyekbe a kezdő vállalkozók oly gyakran beleakadnak ...
Ismétlem, hogy 2017 -ben SOK változás lesz az egyéni vállalkozók számára.
És te leszel az első, aki értesül az új törvényekről és a fontos változásokról:
Kedves Olvasók!
Részletesen elkészítve lépésről lépésre útmutató a vizsgálati időszak 2019 -es megnyitásáról. Ez e -könyv elsősorban azoknak a kezdőknek szól, akik egyéni vállalkozót akarnak nyitni és maguknak szeretnének dolgozni.
Úgy hívják:
Ebből az utasításból megtudhatja:
Kedves Vállalkozók!
10Lehet
Helló! Ebben a cikkben az adófizetésről és a jelentések benyújtásáról fogunk beszélni munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók számára minden adórendszerben 2018 -ra.
Ma megtudhatja:
Az úgynevezett általános adórendszer rendelkezik a legmagasabb tarifákkal, ezért egyéni vállalkozók használják. Ritkán találni munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók körében.
A gyakorlatban azonban az OSNO automatikusan regisztrálásra kerül bármely vállalkozóhoz. És ha valamilyen oknál fogva nem írt egy kérelmet egy másik díjrendszer alkalmazására, akkor az OSNO szerint fizet adót.
Ha az államban nincsenek alkalmazottak, akkor csak egy adót kell fizetnie:
Az egyik leggyakrabban használt adó. Az egyéni vállalkozó, aki ezt használja, az alapjövedelem 15% -át fizeti, szorozva speciális együtthatókkal.
A mezőgazdasági termeléssel foglalkozó egyéni vállalkozók fizetést kapnak. Ezt a vállalkozó bevételei és felmerült költségei közötti különbség 6% -ával számítják ki.
Viszonylag új szféra vállalkozók számára - szabadalommal dolgozzon (). Itt fizetett egyetlen adó 6% -ában potenciális jövedelem a régióban végzett tevékenységekről.
A helyi hatóságok 0%-ig módosíthatják az adókulcsot. Ezek az ún., Amelyek jogot adnak arra, hogy az első két évben ne fizessenek pénzt a költségvetésbe.
A felsorolt mértékeken kívül az egyéni vállalkozó a tevékenység típusától függően további adófizetést fizet. Például, közlekedési adó fizetendő, ha a vállalat autót használ kereskedelmi célokra, Ön fizet földadót az oldal használata során stb. Ezek a díjak a gyakorlatban függetlenek az adórendszertől, és bármelyikkel együtt alkalmazandók.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor fizessen 13% -os személyi jövedelemadót alkalmazottak nem kell neki. Magamnak adott adót nem fizetett. Nyugdíjjárulékok költségén hajtják végre kötelező hozzájárulások... Ez utóbbiról lesz még szó.
Ha nincs alkalmazott a személyzetben, akkor is fel kell sorolnia. Ebben az esetben a fizetés csak az IP tulajdonosa számára kerül átutalásra.
Pénzt kell átutalni a nyugdíjba és az alapba egészségbiztosítás... Az FSS -hez való hozzájárulás önkéntes, ezért a bérmunkások nélküli egyéni vállalkozók körében ezek felhasználása egyszeri.
Korábban a kifizetéseket közvetlenül a költségvetésen kívüli alapokhoz folyósították. 2017 óta változások történtek adóközvetítő ilyen számításokban. Most már nemcsak a számlái halmozódnak adóbevételek hanem a kötelező biztosítási díjakat is. Ez megkönnyítette a kormányzati szervek számára az adófizetők ellenőrzését.
2018 óta a nyugdíj- és egészségbiztosítási pénztárba fizetett befizetések rögzítésre kerültek, méretüktől függetlenül. Ezt a vállalkozók érdekében és az adóterhek csökkentése érdekében tették.
Méretük 32 385 rubel lett, beleértve: 26 545 rubelt fizetnek a nyugdíjbiztosítási járulékokért és 5840 rubelt az egészségbiztosításért.
Ez azonban nem az végső számítások... Ha az év végén a vállalkozó nyereségének összege meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a tényleges nyereség és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -a kerül kifizetésre. Nyugdíjpénztár... Például az év jövedelme 485 000 rubel volt. A 32 385 rubel mellett többet fizet (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 rubel.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak járulékok alá tartoznak kötelező fizetés az adókkal egyenrangú. Minden vállalkozó köteles pénzt átutalni biztosítási alapok függetlenül attól, hogy nyereséget kapott, vagy az egyéni vállalkozó csak a dokumentumok szerint működik.
Beküldés fix fizetés 32385 rubelt kell fizetni 2017 -re 2018. január 9. előtt (annak a ténynek köszönhetően, hogy december 31. vasárnap). Az 1% -os összeget 300 000 rubel feletti jövedelem mellett 2018 április 2 -ig kell befizetni.
A biztosítási alapokba befizethető alapok maximális szintje is létezik. Ezt az összeget a következőképpen kell kiszámítani: 8 * 26 545 * 12 * 26% ... Ahol 26545 van rögzített érték levonják a nyugdíjbiztosításból. A 2018 -as hozzájárulások összegének korlátja 212 360 rubel. Ezt az összeget tartalmazza rögzített részés a jövedelem százalékos többlete több mint 300 ezer rubel.
Bármely vállalkozó tevékenysége lehetetlen különféle számítások és a bevételek kiadásokkal való korrelálása nélkül. Be kell jelentenie az adókat és járulékokat a megfelelő hatóságoknak, és rendelkeznie kell egy űrlappal, amely tartalmazza az összegek kiszámítását. Minden adózási rendszernek megvannak a sajátosságai a jelentések benyújtásakor.
Összeállítottunk egy táblázatot a 2017 -es jelentések benyújtásának határidejéről.
| Adórendszer | Miféle jelentéstétel | Időzítés |
| OCH | (csak ben továbbították elektronikus formátum 2015 óta) | 2018 negyedévente - április 25 -én, július 25 -én, október 25 -én és a negyedik negyedévben 2019. január 25 -én |
| OCH | ||
| OCH | (a jövőbeli nyereségről) | Egy -öt nappal annak a hónapnak a vége után, amelyben a nyereség keletkezett |
| STS | Április 30 -ig (2017) | |
| UTII | Negyedévente április 20 -ig, július 20 -ig, október 22 -ig és 2019. január 21 -ig (2018 negyedik negyedévére) | |
| ESHN | Április 2 -án a 2017 -es jelentés benyújtásakor | |
| PSN | Nem biztosított | — |
A nyilatkozat formájában általánosan elfogadott jelentéseken kívül minden egyéni vállalkozó fenntartja az adórendszertől függetlenül belső jelentéstétel... Az év végéig rendbe kell tenni a bevételek és kiadások könyvelését: az adóhatóságnak bármikor szüksége lehet rá.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók nem tartoznak a költségvetésen kívüli forrásokkal szemben. Az ilyen vállalkozóknak csak az adóhatósággal szembeni kötelességük van.
Most nézzük az adófizetési dátumokat és néhányat.
Ha gyakorolja az OSNO -t, kombinálhatja ezt a rendszert adózás innen:
Ugyanakkor minden adóról külön jelentést nyújtanak be és különböző számítások... Befizetések be adóhatóság az OSNO személyzet nélküli vállalkozói számára a táblázatban adtuk meg.
|
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó munkavállalók nélkül |
Ajánlat |
Képlet |
Egyéni vállalkozók bejelentése munkavállalók és fizetés nélkül |
|
0%, 10% vagy 18% (termékkategóriától függően) |
Tétel értéke * 18/118 |
Fizessen a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
|
Az ingatlanon |
Akár 2,2% (helyi törvények alapján) |
Az objektum kritériumaitól függ |
|
|
Személyi jövedelemadó (nyereségből) |
(Bevétel - ráfordítás) * 13% |
Fizessen előleget az adóhivatal negyedéves értesítései alapján július 15., október 15. és január 15. előtt |
Ha Ön egyéb díjak adózója, akkor azokat az adóhivatal értesítéseinek megfelelően, és ennek hiányában saját kezdeményezésére kell megfizetnie.
Vegyünk egy példát az áfa 2018 -as befizetésére. Ha egyéb díjak adózója vagy, akkor azokat az adóhivatal értesítései szerint kell megfizetned, ha pedig nincs, akkor saját kezdeményezésre.
Példa. 2018 februárjában vásárolt egy elemet egy eladótól az OSNO -n 15.700 rubelért. A terméket ugyanebben a hónapban 20 000 rubelért adták el. A vételár áfája: 15 700 * 18/118 = 2 394,92 rubel. Most számítsuk ki a költségvetésbe befizetendő adó összegét: 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 rubel. Ha nincs több forgalom a társaságban, akkor ez az összeg 2018. április 25 -ig kell átutalni a költségvetésbe.
A munkavállalók nélküli OSNO -híveknek lehetőségük van a fizetendő személyi jövedelemadó (nyereség) csökkentésére a következő módon:
Példa. Az év nyeresége összesen 743.000 rubel volt. A tevékenységhez kapcsolódó megerősített költségek - 516 000 rubel. A biztosítási alapokhoz fizetett járulékok összege 27 990 rubel. Általános adóévente egyenlő: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13% = 29 299,95 rubel.
A munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók adói a cég jövedelméből levonásokat tartalmaznak. Az egyszerűsített adórendszerre két adószámítás vonatkozik, amelyeket a táblázatban mutatunk be.
Példa. 2017 -ben 735 000 rubel eredménytartalékot szerzett. Alkalmazható USN rendszer"Jövedelem". Ezért a fizetendő adó 735 000 rubel * 6% = 44 100 rubel lesz. A pénzeszközöket 2018. április 30 -ig kell átutalni az adóhivatalhoz.
Az STS -en munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó csökkentheti a fizetendő adó összegét ill adó alap... Az első lehetőség az STS "Bevétel", a második pedig a "Jövedelem - költségek" számára alkalmas.
Példa. Tegyük fel, hogy egy vállalkozó egy egyszerűsített rendszert alkalmaz 6%-os jövedelemmel rendelkező munkavállalók nélkül. Az év bevétele 692.000 rubel volt. Fizetendő adó: 692.000 * 6% = 41.520 rubel. Az egyéni vállalkozó évente 32385 rubelt fizetett. Jogában áll csökkenteni az adó összegét a költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetés teljes összegével. Adót kapunk: 41 520 - 32 385 = 9 135 rubel. Ha a biztosítási díjak összege meghaladja az adót, akkor az utóbbit nem kell megfizetni.
Ha egy vállalkozó 15%-os arányban alkalmazza az STS "Bevételek - Kiadások" státuszt, akkor a biztosítási kifizetések összegét levonják az adóalapból.
Példa. Ha a jövedelem 924 000 rubelt tett ki 12 hónapra, a költségek 699 000 rubelnek felelnek meg, míg a járulékok a állandó mennyiség 32 385 rubelben, akkor az adót a következőképpen kell kiszámítani: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% = 28 892 rubel.
Az UTII alkalmazása azokra a tevékenységi területekre korlátozódik, amelyeket a regionális szabályzatok jeleznek.
Az adó kiszámításához a következő képletet kell használni:
B * FP * k1 * k2 * 15%, ahol:
Az adót negyedévente fizetik a negyedév végét követő hónap 25. napjáig. Fontolja meg az adó fizetését 2018 -ban egy példa segítségével.
Példa. Alapjövedelem 2018 első negyedévére havi 7500 rubel. Fizikai mutatóként a munkavállalók számát használjuk, amely 7. K1 2018 -ban 1,868, és a 0,2 értéket vesszük alapul a k2 -hez. Az imputált jövedelem, figyelembe véve az államban élő emberek számát, a következő lesz: 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubel negyedévente. Ezután korrigáljuk a jövedelmet korrekciós tényezőkkel - K1, K2. A számítás a következő: 157 500 * 1 868 * 0,6 = 179 526 rubel. És az utolsó lépés az adó: 179 526 * 15% = 26 479 rubel.
Az UTII szerint az állam nélküli egyéni vállalkozónak lehetősége van arra, hogy csökkentse a nem költségvetési alapokba történő befizetések után fizetendő adó összegét. Csökkentheted adófizetés arra a negyedévre, amelyben a kifizetés történt előleg költségvetésen kívüli alapokhoz.
Példa. Az első negyedévben 7000 rubel járulékot fizetett. Vegyük az adót a fenti példából. Az első negyedévben ez 26 479 rubelnek felel meg. A fizetendő teljes összeg, figyelembe véve a hozzájárulást: 26 479 - 7000 = 19479 rubel.
Egységes mezőgazdasági adót csak azok az egyéni vállalkozók alkalmazhatnak, akik mezőgazdasági termékek előállításával kapcsolatos tevékenységet folytatnak. Ezzel az adózási rendszerrel az üzleti tevékenység folyamata jelentősen leegyszerűsödik a minimális jelentéstétel és az alacsony adókulcs miatt.
Tekintsünk egy példát az egységes mezőgazdasági adó megfizetése 2018 -ban személyzet nélküli egyéni vállalkozók számára.
Példa. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel 380 000 rubelt tett ki. Ennek az időszaknak a költségeit 200 000 rubel összegben erősítették meg. A 2017 -es bevétel 625 000 rubelt tett ki, a költségek pedig 392 000 rubelt. Adóösszeg az első félévben: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubel. Ezt 2017. július 25 -ig kell kifizetni. Éves adó, amelyet 2018. április 2 -ig kell megfizetni: 625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3180 rubel.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egységes mezőgazdasági adót gyakorolnak, és nincs alkalmazottak személyzetük, csökkenthetik maguknak a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás adóalapját. A kifizetések azon része, amelyet előzetesen teljesített, költségként számítható be.
Példa. Az adók kiszámításához lásd előző példa... A tevékenység első 6 hónapjának jövedelme 380 000 rubel, a költségek pedig 200 000 rubel. Tegyük fel, hogy 14 000 rubelt fizetett járulékként. A fizetendő adó a következő lesz: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubel.
A PSN sok adófizetőt vonz az adószámítás egyszerűsége és a bevallás hiánya miatt. Ennek eredményeként beszámolási év nem kell dokumentumokat benyújtania az adóhivatalhoz: csak a szabadalmat kell saját belátása szerint megújítania.
Tekintsük az adórendszer fő jellemzőit a táblázat segítségével.
| Term | Fizetés | Képlet | Jelentés |
| 1-6 hónap | A szabadalom bármely napján érvényes, beleértve a lejárati dátumot is. A pénzeszközök egy összegben vagy előlegként helyezhetők el | ||
| 7-12 hónap | Az első három hónapban az adó összegének 1/3 -át kell fizetnie. A fizetés minden nap egyszer vagy részlegesen történik. A fennmaradó 2/3 nem később a nap folyamán a szabadalom lejárata egy fizetésben vagy előre | Potenciális jövedelem (régiótól, tevékenységi területtől függően) * 6% | KUDiR |
A "szabadalmi" adó összegét már kiszámították. Megtalálhatók bármely engedélyezett tevékenységhez az adó honlapján. A szabadalom nem kötődik naptári év... Bármely hónap közepén elkezdheti, és a szabadalom megszerzésének időszaka után fejeződhet be.
Példa. A szabadalom költsége 72 000 rubel 12 hónapig. 2018. január 12 -én vásároltad. Az első 90 napban (2018. április 12 -ig) a következő összeget kell fizetnie: 72.000/3 = 24.000 rubel. Havi elosztható, és 8000 rubelért fizethető. A fennmaradó, 72 000 - 24 000 = 48 000 rubel kifizetendő összeget 2019. január 12 -ig át kell utalni az adószolgáltatási számlára. Azt is fel lehet osztani a fennmaradó 9 hónapra, és egyenként 6000 rubelt kell fizetni (egyenletes számításhoz a fizetés 8 hónapra korlátozódik).
A PSN híveinek tudniuk kell, hogy a kormány nem rendelkezett az adóteher csökkentéséről a biztosítási díjak miatt. Kivétel csak akkor lehet, ha a PSN -t mással kombinálja adórendszer... Találjuk ki, hogyan lehet ebben a helyzetben csökkenteni az egyéni vállalkozók adóját munkavállalók nélkül.
