ضريبة القيمة المضافة هي إحدى الضرائب الرئيسية السارية على أراضي روسيا. تقليديا ، فإنه يثير أكبر عدد من الأسئلة والغموض. لكي لا تخطئ في الحسابات وتعكس بشكل صحيح جميع المبالغ في المحاسبة والمحاسبة الإدارية ، تحتاج إلى معرفة كيفية فرض ضريبة القيمة المضافة على تكلفة المنتجات أو العثور عليها بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. هذه المعلومات ستكون مفيدة ليس فقط محاسبين، ولكن أيضًا لرؤساء المؤسسة ومديري المبيعات.
تحديد نوع الصفقة التجارية
من المهم تقرير ما إذا كان من الضروري ، من حيث المبدأ ، فرض الضرائب عملية محددةضريبة. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الإجراءات المتعلقة بإنتاج وبيع المنتجات ، والبناء ، هبةال حقوق الملكية.
دافعو الضرائب ليسوا شركات تعمل في إطار خاص أنظمة الضرائب: STS ، UTII ، براءات الاختراع. تُعفى بعض العمليات من الضرائب غير المباشرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي: تحويل الأموال إلى المؤسسات الخيرية والمصرفية و عمليات التأمينإلخ.
البحث عن الوعاء الضريبي (ملحوظة)
إذا تم شحن البضائع ، NB تساوي قيمتها. إذا أوفت الشركة بالتزامات الوكالة ، يتم احتساب NB كمبلغ أجر الوكيل المستلم. في حالة النقل المجاني للمنتجات ، يتم تحديد الأساس على أنه سعره ، محسوبًا وفقًا لمتوسط أسعار السوق.
تحديد المعدل المطبق
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هناك ثلاثة أنواع من الأسعار في روسيا:
0٪ - ل عمليات التصدير، خدمات لتوريد المنتجات في الخارج للبيع.
10٪ - لأنواع معينة من المنتجات ( طبعات مطبوعةومنتجات للأطفال والغذاء و الإمدادات الطبيةإلخ.).
18٪ - لجميع أنواع المنتجات الأخرى غير المدرجة في النقطتين الأوليين.
يتم استخدام السعر الخاص عند تلقي السلف من العملاء والعملاء. في هذه الحالة ، يتم ضرب NB في 18/118 أو 10/110 ، اعتمادًا على نوع المنتج.
عند استخدام خوارزمية ، من المهم إيلاء اهتمام كافٍ لجميع خطواتها. تحديد غير صحيح لمعدل الفائدة ذات الصلة حالة محددة، سيجعل الحساب خاطئًا بشكل أساسي. وبالمثل ، يجب حساب الوعاء الضريبي وفقًا لجميع المتطلبات القانونية.
تنعكس بيانات الحساب في الفاتورة. هذا هو المستند الرئيسي الذي يؤكد صحة حساب الضريبة. يشار إلى NB (يتم تحديده وفقًا للتشريع) ، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة والتكلفة النهائية للمنتجات المباعة في سطور منفصلة.
قد يواجه المحاسب في عمله نوعين من الحسابات:
حساب الضريبة على تكلفة البضائع المباعة.
تحديد قيمة ضريبة القيمة المضافة في حالة عدم إبرازها في سطر منفصل في الفاتورة من المورد.
يستخدم الموقف الأول معادلة رياضيةنسبه مئويه. الحجم الدفع الإجباريمعرف ك:
الضريبة = NB * معدل الضريبة / 100.
للعثور على القيمة النهائية للبضائع ، التي تم الحصول عليها مع مراعاة الضريبة غير المباشرة ، من الضروري إضافة ضريبة القيمة المضافة المحسوبة وضريبة القيمة المضافة.
يمكنك تخطي خطوة حساب مبلغ الضريبة وتحديد إجمالي مبلغ الفاتورة على الفور. يساوي:
المبلغ = NB * 1.18 أو
المبلغ = NB * 1.1.
لتحديدبما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، تحتاج إلى حساب مبلغ الضريبة المدرج بالفعل في المبلغ الإجمالي. لهذا ، يتم استخدام إحدى الصيغتين:
ضريبة القيمة المضافة = مبلغ الفاتورة مع الضريبة / 1.18 * 0.18 - للسلع الخاضعة للضريبة بمعدل 18٪ ، أو:
ضريبة القيمة المضافة = مبلغ الفاتورة مع الضريبة / 1.1 * 0.1 - للمنتجات الخاضعة لمعدل 10٪.
يتمثل نشاط شركة "Stroimonolit" في تجارة التجزئة و البيع بالجملةكتل الرغوة بسعر 50 روبل. قطعة، مجموع 100 قطعة. تخضع المنتجات للضريبة بمعدل 18٪. كيف تحسب التكلفة النهائية للبضائع التي سيتم تحرير فاتورة بها للمشتري؟
إيجاد قاعدة لحساب التفاضل والتكامل
ملحوظة: 50 * 100 = 5000 روبل.
نضربها في السعر وفقًا لقاعدة الفائدة
ضريبة القيمة المضافة = 5000 * 0.18 = 900
أضف ما يصل NB وضريبة القيمة المضافة
المبلغ = 5000 + 900 = 5900.
هذه هي التكلفة النهائية للبضائع ، يجب تسجيلها في الفاتورة الصادرة للطرف المقابل.
قام JSC "Romashka" بشراء تركيبات السباكة للمكتب. أصدر المورد ، SanTech JSC ، فاتورة بقيمة إجمالية قدرها 50000 روبل. ضريبة القيمة المضافة في المستند على سطر منفصلغير مظلل. كيف أجد الضريبة مشمولة؟
تخضع السباكة للضريبة بنسبة 18٪. دعنا نستبدل القيم في الصيغة:
ضريبة القيمة المضافة = 50،000 / 1.18 * 0.18 = 7627.12 روبل.
هذا هو المبلغ الذي سيستخدمه "البابونج" عند حساب مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها إلى ميزانية الدولة.
تقع مسؤولية حساب ضريبة القيمة المضافة على عاتق جميع المؤسسات العاملة على OSNO. لكي لا تكون مخطئا ، استخدم الصيغ الجاهزة(جرب لنا). عند اختيار السعر والحساب القاعدة الضريبيةاتبع القواعد المنصوص عليها في قانون الضرائب.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الروسيهو ضريبة فيدرالية... ستتم مناقشة تفاصيل حساب ضريبة القيمة المضافة بالتفصيل في هذه المقالة.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة الأهمية الفيدراليةويلعب دورًا أساسيًا في تشكيل ميزانية الاتحاد الروسي. ينظم ضريبة القيمة المضافة الفصل 21 - الجزء 2 قانون الضرائبالاتحاد الروسي.
دور ضريبة القيمة المضافة في الدولة مرتفع جدًا. حاليًا ، يذهب المبلغ الكامل للضريبة إلى ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية، مما يتيح لنا حل هذه الأهمية مهام الدولة، كيف:
من أجل حساب ضريبة القيمة المضافة بدقة ، تحتاج إلى تحديد المعايير التالية:
وفقًا للمادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعتمد معدل ضريبة القيمة المضافة على ذلك النشاط الاقتصاديتديرها المنظمة:
من المهم جدًا تحديد معدل الضريبة بشكل صحيح لتجنب مشاكل مصلحة الضرائب.
يتعين على رواد الأعمال التعامل مع حالتين من حساب ضريبة القيمة المضافة:
إذا كنت بحاجة إلى ضريبة القيمة المضافة على تكلفة السلع والأعمال والخدمات ، فسيتم استخدام الصيغ التالية:
| ضريبة القيمة المضافة | = | المبلغ الإجمالي | * | 0,18 |
| ضريبة القيمة المضافة | = | المبلغ الإجمالي | * | 0,10 |
على سبيل المثال:
تبيع LLC "ABV" منتجات لرجل الأعمال الفردي Mokhov M.M. بقيمة 70000 روبل. ضريبة القيمة المضافة 18٪. سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة 70000 * 0.18 = 12600 روبل. المبلغ الواجب دفعه سيكون 70000 + 12600 = 82600 روبل.
مجموع:
تكلفة الإنتاج 70000 روبل. ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 12600 روبل. يدفع - 82600 روبل.
في حالة ضرورة فصل ضريبة القيمة المضافة عن المبلغ الإجمالي الحالي ، يوصى باستخدام الصيغ التالية:
على سبيل المثال:
تبيع شركة "ABV" شباك الصيد بسعر 600 روبل للقطعة الواحدة. بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪. موخوف م. أمرت 25 قطعة. أولاً ، تحتاج إلى تحديد المبلغ الإجمالي: 600 * 25 = 15000 روبل. ستكون ضريبة القيمة المضافة: 15000/118 * 18 = 2288 روبل. المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة: 15000 - 2288 = 12712 روبل.
مجموع:
المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة هو 12712 روبل. ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 2288 روبل. المبلغ الإجمالي الواجب دفعه هو 15000 روبل.
لحساب ضريبة القيمة المضافة ، يحتاج رواد الأعمال إلى اتخاذ قرار بشأن المؤشرات المستخدمة لتنفيذ هذا الحساب:
لتحديد معدل الضريبة ، يجب أن يسترشد المرء بالمادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
| معدل الضريبة | نوع النشاط الاقتصادي |
| 0% | · تصدير البضائع. · النقل الدوليبضائع؛ · الأعمال المتعلقة بنقل النفط والمنتجات النفطية عبر خطوط الأنابيب. تنظيم نقل خطوط الأنابيب غاز طبيعي; · تصدير الكهرباء. · نقل وتخزين سلع التصدير في الموانئ البحرية والنهرية. خدمات لتجهيز البضائع في المناطق الجمركية; السلع والأشغال والخدمات في هذا المجال أنشطة الفضاء; · النقل بالسكك الحديديةالركاب والأمتعة في قطارات الركاب وقطارات المسافات الطويلة ؛ التعدين معادن قيمةمن الخردة والنفايات ؛ · السلع والأعمال والخدمات للدبلوماسيين الأجانب. |
| 10% | التنفيذ منتجات الطعام; · بيع بضائع الأطفال. التنفيذ المطبوعات; بيع البضائع الغرض الطبي; · النقل الجوي الداخلي. |
| 18% | جميع الحالات الأخرى التي لم يتم ذكرها سابقاً. |
على سبيل المثال:
تم بيع LLC ABV في الربع الأول من عام 2017 مواد بناءبمبلغ إجمالي قدره 160.000 روبل ، طعام للاطفالبمبلغ 62000 روبل.
بيع مواد البناء - ضريبة القيمة المضافة 18٪ ، بيع أغذية الأطفال - ضريبة القيمة المضافة 10٪. القاعدة الضريبية: 160000 روبل تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ ، و 62000 روبل - 10٪ ضريبة القيمة المضافة.
حساب ضريبة القيمة المضافة:
160.000 * 0.18 = 28800 روبل. 62000 * 0.10 = 6200 روبل. إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية هو 28800 + 6200 = 35000 روبل.
هناك حالات عندما تكون في مستندات الدفع، لا يوجد معدل ضريبة القيمة المضافة في العقود:
في هذه الحالات ، من الضروري تخصيص ضريبة القيمة المضافة من خلال التطبيق الصيغة التالية(حسب معدل الضريبة):
الفترة الضريبية لدفع ضريبة القيمة المضافة هي ربع (المادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تقديم الإقرار إلى السلطات الضريبية في المواعيد النهائية التالية:
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة اجزاء متساويةبحلول اليوم العشرين من كل شهر من الربع التالي:
لحساب ضريبة القيمة المضافة لمدة ربع سنة بشكل صحيح ، يجب عليك:
الخصم هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي دفعته المؤسسة بالفعل لموردي السلع والأشغال والخدمات.
لكي يتمكن رائد الأعمال من تأكيد دقة المعلومات ، يجب ملء المستندات التالية:
في حالة التفتيش من قبل مصلحة الضرائب هذه الوثائقيجب توفيرها للمراجعين. المنظمات ملزمة بإجراء حسابات ضريبة القيمة المضافة على أساس ربع سنوي. لا يحظر التشريع نقل الخصومات إلى أرباع لاحقة خلال ثلاث سنوات، ولكن ضريبة القيمة المضافة المحسوبة واجبة الدفع ضمن شروط محددة بدقة.
مثال:
تم بيع شركة "ABV" للربع الأول من عام 2016:
في الربع الأول ، بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين 16150 روبل.
من الضروري تحديد الوعاء الضريبي:
ضريبة القيمة المضافة 0٪: كراسي للقنصلية 600 * 100 = 60000 روبل. ضريبة القيمة المضافة 10٪: جريش الحنطة السوداء والمعكرونة وأسرة الأطفال (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72000 روبل. ضريبة القيمة المضافة 18٪: لبنات البناء والاسمنت (800 * 100) + (50 * 100) = 85000 روبل.
بعد تحديد الوعاء الضريبي ، من الضروري حساب ضريبة القيمة المضافة:
(72000 * 0.10) + (85000 * 0.18) = 22500 روبل. مبلغ ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للخصم هو 22500 - 16150 = 6350 روبل تدفع للميزانية.
في عام 2017 التغيرات العالميةلا توجد ضريبة القيمة المضافة ، ولكن لا يزال هناك عدد من الابتكارات الجديرة بالملاحظة:
| ابتكار | تفسير | الفعل المعياري |
| ضريبة القيمة المضافة 15.25٪ ل شركات اجنبيةتقديم خدمات الإنترنت | سيؤثر هذا الابتكار على جميع الموردين تقريبًا الخدمات الإلكترونيةغير مسجلة على أراضي الاتحاد الروسي. | القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 244-FZ |
| 10٪ ضريبة القيمة المضافة للمطبوعات التي لا يتعدى حجم الإعلان عنها 45٪ | في السابق ، كان حجم الإعلانات محدودًا بنسبة 40٪. | |
| أكثر المزيد من العملياتتخضع لضريبة القيمة المضافة 10٪. | العمليات المتعلقة بإصدار الكفالات والكفالات للمنظمات غير المصرفية. | القانون الاتحادي الصادر في 30.11.2016 رقم 408-FZ |
يستلزم الحساب غير الصحيح لضريبة القيمة المضافة فرض عقوبات على المؤسسة. ولكن في كثير من الأحيان سوء تقديرلا يزال يحدث:
| خطأ |
أي عمل خاضع للضريبة ضريبة عامةويلتزم بدفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية ، يواجه هذا كل يوم. ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الخصم الضريبي لميزانية الدولة عند تقديمها خدمات متنوعةوإجراء المعاملات التجارية... يتم حساب ضريبة القيمة المضافة إما بشكل مستقل عن طريق محاسب المؤسسة ، أو بمساعدة برامج المحاسبة عبر الإنترنت.
وفقا للمادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الوقت المحدديتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة العادي البالغ 18٪ والمعدل التفضيلي البالغ 10٪ ، والذي يمكن تطبيقه على معاملات تجارية معينة.
يحسب المحاسبون ضريبة القيمة المضافة على أساس يومي بهذه المعدلات. عند حساب معدلات الضرائب ، يُطرح سؤالان من أكثر الأسئلة الصعبة شيوعًا:
إذا كان مطلوبًا حساب الضريبة على العمل أو الخدمات المؤداة ، يتم ذلك وفقًا للمعيار:
ضريبة القيمة المضافة = BdN x StN / 100، أين
BdN هو أساس الضرائب (أو تكلفة الخدمات أو السلع المقدمة) ؛
StN - الحالي معدل الضريبةالذي ينطبق على هذا المنتج (عادي أو تفضيلي).
تنشأ الصعوبات في حساب ضريبة القيمة المضافة ، كقاعدة عامة ، لموظفي الشركة الذين ليس لديهم تعليم المحاسبة... سنحاول شرح كيف أنه من الضروري حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح.
مثال على حساب استحقاق ضريبة القيمة المضافة:
أكملت شركة "Zorya" وظيفة معينةويزود العميل بفاتورة. قدر العمل المنجز بـ 34.6 ألف روبل. بتطبيق المعدل الأساسي 18٪ ، نحسب ضريبة القيمة المضافة على الأعمال المنجزة:
ضريبة القيمة المضافة = 34600 × 18/100 = 6228 روبل.
وبالتالي ، يجب على العميل دفع مبلغ العمل المنجز (34.6 ألف روبل) والضريبة المستحقة (6228 روبل).
النتيجة النهائية ستبدو بالطريقة الآتية:
في قسم "إجمالي الدفع" ، تتم الإشارة إلى تكلفة العمل المنجز بالإضافة إلى الضريبة المستحقة. في حالتنا ، سيكون هذا:
34600 + 6228 = 40828 روبل.
يتم إصدار فاتورة بهذا المبلغ للعميل للدفع.
34600 + 6228 = 40828 روبل.
لهذا المبلغ يتم إصدار فاتورة بالدفع للعميل.
يصعب حساب الضريبة قليلاً ، مع معرفة المبلغ الإجمالي للسلع أو الخدمات. لإجراء الحساب الصحيح لحساب 18٪ ضريبة القيمة المضافة المدرجة في مبلغ الفاتورة ، يطبق المحاسب الصيغة التالية:
ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الإجمالي× 18/118 - من أجل معدل منتظمبنسبة 18٪.
ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الكامل × 10/110 - مقابل معدل تفضيليفي تمام الساعة 10 ٪.
مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة:
تلقت شركة "Zarya" ذات المسؤولية المحدودة فاتورة بمبلغ 16.3 ألف روبل. على السلع الخاضعة للضريبة بالسعر الأساسي.
عند تطبيق صيغة الحساب ، لدينا:
ضريبة القيمة المضافة = 16300 × 18/118 = 2486.44 روبل.
يشار إلى هذا المبلغ في الإقرار عند تسجيل الخصم الضريبي.
من أجل عدم استخدام الصيغ الحسابية المذكورة أعلاه ، غالبًا ما يستخدم المحاسبون ما يسمى بالنسب. فيما يلي مثال على مدى سرعة تحصيل الضرائب:
34600 * 1.18 = 40828 روبل.
16300 * 0.152542 = 2486.44 روبل.
ولكن في في هذه الحالةيجب أن نتذكر أن الاحتمالات لا تعكس الجوهر الحقيقيحساب ضريبة القيمة المضافة. أدنى تغيير في المعدل سيؤدي إلى فقدان معنى المعامل المطبق. لذلك ، يجب عليك حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح واستخدام الصيغ البسيطة لإجراء العمليات الحسابية.
يتم التحقق من حساب ضريبة القيمة المضافة من قبل مفتشية الضرائب ، باستخدام طرقها الخاصة ، وبشكل مستقل. يمكنك التحقق بشكل مستقل من صحة حساب ضريبة القيمة المضافة بالطرق التالية:
في الاتحاد الروسي ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة أحد المصادر الرئيسية للإيرادات الموازنة العامة للدولة... من حيث حجم إيصالات الخزانة مع ضريبة القيمة المضافة ، من الممكن مقارنة ضريبة الدخل فقط. بطبيعة الحال ، تدفع الدولة الكثير اهتمام كبيرصحة حساب الضريبة وامتثال الملف التجاري للمعدلات التي تحددها الدولة.
تشير ضريبة القيمة المضافة (VAT) إلى الضرائب غير المباشرة. يكمن جوهرها في حقيقة أن مبلغ القيمة المضافة يتم تحميله على ميزانية الدولة ، والتي تنشأ حتماً في عملية إنتاج أو بيع السلع والخدمات. أولئك. يضاف مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع.
قد يختلف مقدار الضريبة اعتمادًا على نوع معين من المنتجات التي تعمل بها شركة معينة أو رائد أعمال. أيضًا ، ستكون معدلات الفائدة على الضريبة مختلفة.
حساب ضريبة القيمة المضافةأنتجت باستخدام صيغ خاصة. هذه العملية ليست صعبة بشكل خاص ، لذلك ، يمكن إجراء الحساب بشكل مستقل واللجوء إلى مساعدة البرامج المتخصصة للمحاسبين.
حسب الفن. تم إنشاء 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للمقيمين في البلاد على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة قيمة الضريبةيساوي 18٪.
هناك أيضًا عدد من فئات دافعي الضرائب الذين يتم منحهم الفرصة للعمل بمعدل ضريبة القيمة المضافة مخفض بنسبة 10٪ في مجال نشاطهم. تشمل هذه الفئات:
2014 لم يجلب أي التغييرات التشريعيةفيما يتعلق بقيمة معدلات ضريبة القيمة المضافة. وهكذا ، تظل الرهانات قائمة نفس المستوىوتشكل 18٪ للمنشآت الخاضعة لنظام الضرائب العام و 10٪ لمن يعملون في ظلها نظام مبسط.
بالإضافة إلى ما سبق ، هناك خيار آخر لقيمة معدل ضريبة القيمة المضافة - 0٪. يشير هذا إلى أن أنشطة بعض المؤسسات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة أو أن هذه الشركات معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة لميزانية الدولة.
ومع ذلك ، في حالة أن عائدات المبيعات باستثناء ضريبة القيمة المضافة لمؤسسة أو رائد أعمال معين خلال الثلاثة الأخيرة أشهر التقويملا تزيد عن مليوني روبل ، هذه المنظمةأو يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على إعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية. صحيح أن هذا لا ينطبق على الدخل من العمليات على الواردات والسلع القابلة للانتقاص.
يجب أن يكون مفهوماً أن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ليس التزامًا على الدولة ، ولكنه حق ممنوح المؤسسات الفرديةأو رواد الأعمال. لذلك ، حتى لو رأت المنظمة أنه وفقًا لنتائج أنشطتها ، فإنها تندرج تحت نظام تفضيليويمكن إعفاؤها من دفع الضريبة ، يجب عليها الاستمرار في دفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل.
إذا كنت ترغب في استخدام الإعفاء الضريبي ، فيجب عليك تقديمه إلى مكتب الضرائب الحزمة المطلوبةالمستندات المتعلقة بأنشطة المؤسسة ، ونموذج إخطار مكتمل. يجب أن يتم ذلك قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يرغبون في الحصول على إعفاء منه.
يمنح الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لمدة 12 شهرًا. بعد هذه الفترة ، يجب استلامها مرة أخرى. خلاف ذلك ، تخضع الشركة مرة أخرى لنظام الضرائب العام.
في حالة حيث خلال سنة سماحلأي ثلاثة أشهر متتالية تم تجاوز حد 2 مليون روبل ، ودافع الضرائب ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة في كلياللشهر الذي تم فيه تجاوز الإيراد. الأمر نفسه ينطبق على بيع المستورد و البضائع غير المعدومة... إذا لم تفعل ذلك بنفسك ، مكتب الضرائببعد الكشف عن المخالفة سيتم فرض غرامات وعقوبات.
بغرض حساب مقدار ضريبة القيمة المضافة، عليك أن تعرف الصيغة التالية:
Snds = S * 1.18 ، (1)
حيث S هي تكلفة البضائع باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
هذه الصيغة مناسبة للدافعين نظام مشتركضرائب بنسبة 18٪. بالنسبة للمؤسسات التي تعمل بنظام مبسط بنسبة 10٪ ، ستتخذ الصيغة الشكل التالي:
Snds = S * 1.10 (2)
دعنا نعطي مثالا للتوضيح.
لنفترض أن تكلفة المنتج بدون إضافة ضريبة تبلغ 1000 روبل - يسمى هذا المبلغ بالقاعدة الضريبية. تعمل الشركة بنظام ضرائب مشترك. لذلك ، باستخدام الصيغة (1) ، نحصل على:
1000 * 1.18 = 1180 (فرك)
بهذا السعر سيكون هذا المنتج متاحًا للمستهلك النهائي.
في تلك الحالات عندما نعرف سعر منتج مع ضريبة مضمنة فيه بالفعل ، أي مطلوب تخصيص ضريبة القيمة المضافةمن كمية محددة، يتم استخدام نسخة معدلة من الصيغة الأولى (أو الثانية):
S = Sndc / 1.18 ، (3)
S = Snds / 1.10 (4)
على سبيل المثال ، سعر بيع عنصر ما هو 1000 روبل. من أجل حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، نقوم بالحسابات التالية:
1000 / 1.18 = 847 (فرك)
إذا عرفت مبالغ الوعاء الضريبي وسعر بيع البضائع ، بواسطتها حساب بسيطيمكنك تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة:
ضريبة القيمة المضافة = Snds - S (5)
القاعدة الضريبية للمنتج هي 1000 روبل. بعد حساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للصيغة (1) ، تلقينا مجموع تكلفة البضائع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1180 روبل. لمعرفة مقدار الضريبة نفسها ، نجري عملية حسابية:
1180 - 1000 = 180 (فرك)
أولئك. سيكون مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يفرضها دافع الضرائب للنظام العام على السلع التي تبلغ قيمتها 1000 روبل 180 روبل.
أيضًا ، يمكن تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة بطريقة أخرى. للقيام بذلك ، ما عليك سوى معرفة القاعدة الضريبية ، أي تكلفة البضائع قبل الضريبة ومعدل الفائدة حسب نوع النشاط:
ضريبة القيمة المضافة = S * 0.18 ، (6)
ضريبة القيمة المضافة = S * 0.10 (7)
المبلغ قبل الضريبة 1000 روبل. سعر الفائدةالشركات - 18٪. نحن نعتبر:
1000 * 0.18 = 180 (فرك)
كما نرى ، حصلنا على نفس مبلغ ضريبة القيمة المضافة كما هو الحال عند استخدام الصيغة (5) ، فقط على أساس مؤشر واحد وليس مؤشرين.
وبالتالي ، فإن حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة ليس بالأمر الكبير ، ما عليك سوى أن تكون حريصًا ودقيقًا ، وحتى ذلك الحين في البداية ، حتى تصبح عادة.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك استخدام المحاسبة البرمجيات، على سبيل المثال ، البرنامج "1C: Enterprise" أو "1C: Accounting". هناك ، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا عند ترحيل فاتورة ، مما يشير إلى تكلفة منتج أو خدمة.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) - ضريبة غير مباشرةالذي ينص على تحويل الشركات إلى الموازنة العامة لجزء من القيمة المضافة للسلع والخدمات. في روسيا ، يمكن أن يكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة إما 10٪ أو 18٪ ، اعتمادًا على نوع عمل الشركة. اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، سيرتفع معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 20٪.
يتم تحديد دفع مبلغ ضريبة القيمة المضافة للميزانية على أنه الفرق بين مبلغ الضريبة المحسوب بمعدل 10٪ ، و 18٪ (من 1 يناير 2019 - 20٪) من القاعدة الضريبية ، ومقدار التخفيضات الضريبية.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة لكل معدل على حدة. ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على شراء السلع وأداء العمل وتقديم الخدمات غير الخاضعة للضريبة غير قابلة للخصم. يتم تحديد أسعار السلع والخدمات من قبل الشركات على أساس ضريبة القيمة المضافة.
ستساعدك الآلة الحاسبة المجانية عبر الإنترنت على تحديد وحساب ضريبة القيمة المضافة 18٪ (سارية في 2018) ، 20٪ (سارية اعتبارًا من 1 يناير 2019) أو 10٪ - ستحصل على النتيجة بالقيمة الرقمية (ليس بالكلمات). لحساب الضريبة أو لحساب المبلغ المخصص ، يتم استخدام الصيغة التالية:
كيف تفعل ذلك على الآلة الحاسبة:
الخطوة 1: إذا كانت نسبة ضريبة القيمة المضافة لنوع نشاطك 10 ، فأنت بحاجة إلى تقسيم الرقم على 1.1 ، إذا كانت ضريبة القيمة المضافة 18٪ ، ثم على 1.18.
الخطوة 2: اطرح من القيمة الناتجة المبلغ الأولي... تذكر: لا يمكن أن تكون الشحنة سالبة ، لذلك نزيل الطرح.
الخطوة 3: إذا لم تكن بحاجة إلى حساب دقيق للغاية ، فيمكنك تقريب النتيجة الناتجة إلى أقرب كوبيل.
إذا لم تكن دافعًا لضريبة القيمة المضافة (أنت تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة) ، فلن تحتاج إلى تخصيص ضريبة القيمة المضافة.
يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام معادلة بسيطة أو مجانًا على الآلة الحاسبة الخاصة بنا:
شركة ذات مسؤولية محدودة "روماشكا" تبيع الآجر. سعر الوحدة مع ضريبة القيمة المضافة هو 10 روبل ، يتم طلب دفعة من 1500 وحدة. دعونا نحسب ضريبة القيمة المضافة والمبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪.
تكلفة الحزب = 10 * 1500 = 15000 روبل
ضريبة القيمة المضافة المخصصة = 15000 / 1.18 * 0.18 = 2288 روبل (تقريبًا)
المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة = 15000 - 2288 = 12712 روبل
15000 / 1.18 = 12712 روبل
في مستندات وفواتير التسوية ، نشير إلى:
التكلفة بدون ضريبة القيمة المضافة = 12712 روبل
ضريبة القيمة المضافة 18٪ = 2288 روبل
التكلفة مع ضريبة القيمة المضافة = 15000 روبل.
المحاسبة هي خدمة ويب بسيطة ومريحة لحفظ السجلات وحساب الرواتب وإرسال التقارير عبر الإنترنت ودفع الضرائب والرسوم. الخدمة مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة.
