الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية هي الأنواع الرئيسية للضرائب الموجودة في الاتحاد الروسي. يتم وضع القواعد والقواعد وأنواع الضرائب على المستوى التشريعي. يعتمد تصنيفها على مستوى الهيئة التشريعية التي وضعت القواعد الأساسية لتطبيق الالتزامات المالية.
لذلك ، يمكن تقسيم جميع المدفوعات المالية إلى ثلاثة أنواع: الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية. الفرق الرئيسي بين هذه المدفوعات هو مستوى الحكومة الذي يحدد القواعد واللوائح الأساسية لتطبيق الضرائب. بمعنى ، إذا تم نقل سلطة تحديد السعر والفوائد والفترة والمبادئ إلى سلطات الكيان التأسيسي لروسيا ، فإن الدفع يعتبر إقليميًا.
ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن المدفوعات المالية يتم تنظيمها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي... أي أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو الأساس القانوني للنظام الضريبي الحالي للدولة. هذا يعني أن السلطات البلدية ، وكذلك سلطات الكيان المكون لروسيا ، لا يحق لها تقديم التزامات إضافية (جديدة). وتشمل صلاحياتهم تحديد الإجراءات الضريبية للرسوم المالية الحالية.
الاختلاف الثاني هو مستوى الميزانية (الخزانة) التي تُقيَّد الدفعة إليها. إذن ، الضرائب والرسوم على مستوى الميزانيات هي:
الاختلاف الثالث هو السمة الإقليمية ، أي المنطقة التي تعمل فيها المبادئ الأساسية للضرائب. ليس الالتزام نفسه ، ولكن الترتيب الذي يتم تطبيقه به.
لذلك ، فإن التزامات المرتبة الأولى تنطبق في جميع أنحاء الدولة. المبادئ والقواعد والمعايير المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي موحدة للتطبيق في جميع أنحاء روسيا.
يتم تحديد ميزات أعباء المرتبة الثانية لمنطقة معينة. على سبيل المثال ، تقدم السلطات في إحدى المناطق إعفاءات ضريبية إقليمية ، وخفض المعدلات ، والموافقة على فترات المحاسبة والمدفوعات المسبقة التي تعتبر إلزامية لسكان المنطقة. وبالتالي ، في موضوع آخر ، يمكن اعتماد معايير أخرى.
بالنسبة لرسوم الدرجة الثالثة والمحلية والرتبة والخوارزمية وميزات الضرائب صالحة فقط في أراضي البلدية. وبالتالي ، على عكس الضرائب المحلية ، لا يمكن تغيير الضرائب الفيدرالية وكيفية تطبيقها على المستوى المحلي أو الإقليمي. فيما يلي قائمة مغلقة بالضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية.
لذلك ، قررنا أن هناك ضرائب فيدرالية وحكومية ومحلية. حددنا أيضًا اختلافاتهم الرئيسية. سنحدد الآن المدفوعات المالية التي يجب أن تُنسب إلى نوع معين. للقيام بذلك ، سنقوم بتوزيع جميع المدفوعات والرسوم الحالية في جدول.
الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، الجدول:
|
نوع الالتزام |
اسم |
|
الفيدرالية |
|
|
إقليمي |
|
|
تنقسم جميع الالتزامات الضريبية إلى ثلاثة مستويات ، اعتمادًا على الميزانية التي تم تقييدها عليها. يتم تنظيم قواعد الضرائب العامة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهو نظام التشغيل المالي الرئيسي في روسيا.
بالنسبة للضرائب المحلية والإقليمية ، يتم تحديد الميزات المحددة لتطبيق الضرائب من قبل سلطات الرتبة المقابلة. ومع ذلك ، لا يحق لسلطات المستويين الثاني والثالث الخروج عن القواعد العامة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تشكل مدفوعات المالية العامة جانب الإيرادات في الميزانية ، حيث تُقيد الأموال مباشرة. بالنسبة للالتزامات من المستويين الأول والثاني ، يُسمح بإعادة التوزيع بين الميزانيات ذات المستوى الأدنى. أي توفير الأموال في شكل إعانات وإعانات وتحويلات أخرى.
لاحظ أن هذا التوزيع يتم تحديده وفقًا لقانون الموازنة الفيدرالية الحالي. وهي قانون الميزانية لروسيا. يُستخدم هذا التجزئة في الالتزامات لتحفيز تنمية المناطق الروسية.
تلعب الضرائب دورًا مهمًا في اقتصاد أي دولة حديثة. دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية ليست استثناء. يوفر مصدرا رئيسيا للدخل لميزانية الدولة. في الوقت نفسه ، تنقسم جميع أنواع الضرائب في الاتحاد الروسي إلى 3 أنواع: محلية (بلدية) وإقليمية واتحادية. في مقال اليوم ، سنركز على المدفوعات الإلزامية للدولة على أعلى مستوى. هذا هو ، دعونا نتحدث عنه الضرائب والرسوم الاتحادية... لقد واجههم أي منكم ، وهم يعملون في جميع أنحاء وطننا الأم الشاسع. بالإضافة إلى ذلك ، يرغبون في طرح أسئلة حول الضرائب الفيدرالية في الندوات والامتحانات.
ربما يجب أن نبدأ بتعريف. الضرائب والرسوم الفيدرالية- المدفوعات المجانية الإجبارية التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتي تفرضها مصلحة الضرائب الفيدرالية من الأفراد والكيانات القانونية في جميع أنحاء روسيا.
أي أنها إلزامية للجميع وفي كل مكان ، بغض النظر عن منطقة الاتحاد الروسي (جمهورية ، منطقة ، إقليم ، إلخ). وفقًا لذلك ، يتم تحديد المعدلات الخاصة بهم أيضًا في قانون الضرائب ولا تعتمد على التشريعات الإقليمية والمحلية.
انه مهم ! إذا كانت الضريبة تسمى فيدرالية ، فهذا لا يعني أنها مقيدة بالكامل في الميزانية الفيدرالية. على سبيل المثال ، يتم توجيه ضريبة دخل الشركات جزئيًا لتجديد ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي حيث تم تحصيلها.
لعام 2017 ، في نظام الضرائب الفيدرالييشمل:
إجمالي 8 ضرائب ورسوم على المستوى الاتحادي. يتم عرض تحليلهم المقارن في الجدول.
نظام الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي
لاحظ أن الجدول ، وكذلك باقي المقالة ، يحتوي على معلومات مع بعض التبسيط. لم أضع لنفسي هدف وصف الضرائب الفيدرالية هنا بالتفصيل ، لكنني أردت أن أعطيك فكرة عامة عنها بأكبر قدر ممكن من البساطة والسهولة. لذلك ، أوصي بالرجوع إلى المصادر الأولية للحصول على بيانات إضافية. خاصة إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي رمز ضريبة RF).
في غضون ذلك ، أقترح مراجعة قائمة الضرائب والرسوم الفيدرالية ، والتعرف بإيجاز على ميزاتها الرئيسية.
أول ضريبة فيدرالية ننظر إليها هي ضريبة القيمة المضافة ، أو كيف يتم تخفيضها عادةً. جميع جوانبها موصوفة بالتفصيل في الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
ضريبة القيمة المضافة- هذا شكل من أشكال الدفع الإلزامي لميزانية الدولة لحصة من تكلفة المنتج (مادة أو منتج غير ملموس أو خدمة) ، تم إنشاؤه في جميع مراحل عملية الإنتاج ، وساهم في الميزانية حيث يتم بيعه للمستهلكين .
ضريبة القيمة المضافة - ضريبة غير مباشرة... وهذا يعني أن هذا نوع من الضرائب يتم تحديده في شكل رسوم إضافية على سعر السلع. اتضح ، في الواقع ، أن المشتري يدفع الضريبة ، ويقوم البائع بدور جابي الضرائب.
دافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة: الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والمنظمات المشاركة في نقل البضائع عبر الجمارك. كائنات الضرائب: بيع البضائع على أراضي روسيا ، استيراد المنتجات من الخارج.
معدل الضريبة الأساسي في حالة ضريبة القيمة المضافة - 18% ... بالإضافة إلى ذلك ، في بعض الحالات ، يتم استخدام معدل مخفض: 10٪ (بيع اللحوم ومنتجات الألبان والبيض والسكر والملح ؛ بيع بعض سلع الأطفال والمجلات والصحف والأدوية وما إلى ذلك) أو 0٪ (خدمات النقل الدولي للبضائع وبيع المنتجات المصدرة وما إلى ذلك).
ضريبة الدخل ، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة الدخل الشخصي ( ضريبة الدخل الشخصية) - الحصة المحملة من إجمالي دخل الأفراد.
هو - هي ضريبة مباشرهلأنها تُفرض مباشرة على دخل الفرد الذي يكسبه أو يحصل عليه بأي طريقة أخرى. على سبيل المثال ، من راتب موظف في مؤسسة.
جميع الأفراد - سكان الاتحاد الروسي ، وكذلك الأشخاص الذين لا يعتبرون مقيمين ضرائب في روسيا ، ولكنهم يحصلون على مزايا اقتصادية من مصادر على أراضي بلدنا ، ملزمون بالدفع.
موضوع الضرائب ، كما ذكرنا سابقًا ، هو دخل الفرد ، مع عدد من الاستثناءات. تشمل هذه الإعفاءات من الضرائب: مدفوعات التعويضات المختلفة ، والمزايا الحكومية ، والمعاشات التقاعدية ، والمنح البحثية ، والنفقة ، إلخ.
معدل ضريبة الدخل الشخصي الرئيسي لعام 2017 هو 13% ... لكن يمكن زيادة المعدل في عدد من الحالات. لذلك يمكن أن تكون: 9٪ - للفائدة على عدد من السندات ، 30٪ - للأشخاص غير المقيمين في الاتحاد الروسي ، وبعض أنواع الأوراق المالية ، 35٪ - للفوائد في اليانصيب.
أيضا ، دافعي الضرائب الروس لهم الحق في الحصول عليها التخفيضات الضريبية، والتي يمكن العثور عليها في الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
ضريبة الدخل على الشركات(منظمة غير حكومية) - ضريبة فيدرالية تُفرض كنسبة مئوية من أرباح كيان قانوني.
ضريبة الدخل - ضريبة مباشرهتدفعها المنظمات الروسية (البنوك التجارية وسلاسل البيع بالتجزئة) والمنظمات الأجنبية التي تحصل على دخل في الاتحاد الروسي. الهدف من الضرائب هو ربح الكيان القانوني (الدخل مطروحًا منه النفقات).
المعدل الأساسي في حالة المنظمات غير الحكومية - 20% ... في الوقت نفسه ، يذهب 2٪ إلى الميزانية الفيدرالية ، و 18٪ إلى الميزانية الإقليمية (منذ عام 2017 ، تختلف هذه النسبة: 3٪ و 17٪ على التوالي).
في بعض الحالات (على سبيل المثال ، بالنسبة للمؤسسات في المناطق الاقتصادية الخاصة) ، قد يتم تطبيق معدل ضريبي مخفض. التفاصيل - في الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
الضريبة- ضريبة مفروضة على فئات خاصة من السلع الاستهلاكية (التبغ والكحول والسيارات) داخل الدولة.
هو نفسه ضريبة غير مباشرة، نظرًا لأن مبلغ الضريبة الانتقائية يؤخذ في الاعتبار في التكلفة أو التعرفة للخدمة ، وفي الواقع يدفعه المستهلك النهائي.
كقاعدة عامة ، يكون مقدار الضرائب غير المباشرة كبيرًا جدًا ، وتعتبر مصدرًا رئيسيًا لتجديد ميزانية الدولة للبلد.
في روسيا ، تُصنف الفئات التالية من السلع على أنها قابلة للاستبعاد:
يختلف مقدار الضرائب غير المباشرة ويتم تحديده بشكل منفصل لكل فئة من فئات السلع. على سبيل المثال ، بالنسبة للبيرة ، يمكن أن تتراوح من 0 إلى 39 روبل لكل لتر (حسب قوة المشروب). ضريبة الإنتاج على السيجار - 171 روبل. قطعة. بنزين السيارات - 10130 روبل. أو 13100 روبل. للطن ، حسب فئة الوقود. لمزيد من التفاصيل ، انظر الفصل 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
ضريبة التوقف- ضريبة اتحادية مباشرة تدفعها المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون باطن الأرض ويستخرجون المعادن (النفط ، والفحم ، وخامات المعادن ، والجفت ، والمياه المعدنية ، والحجر الجيري ، والجرانيت ، والماس ، والأباتيت ، وما إلى ذلك).
يدفع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية ضريبة إنهاء الخدمة عند الإنتاج المعدنية، والتي هي ملك الدولة للاتحاد الروسي (وهذه تقريبا جميع الموارد الطبيعية ، باستثناء الرمل والطباشير وبعض أنواع الطين). في هذه الحالة ، يحتاج "أصحاب الدخل" إلى إصدار تصريح. مزيد من التفاصيل في الفصل 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
تتنوع معدلات الضرائب المطبقة في حالة ضريبة استخراج المعادن الفيدرالية وتعتمد على نوع الاستخراج وظروفه. يمكن تحديدها بشكل مطلق أو نسبي. على سبيل المثال: 4٪ - أثناء استخلاص الخث القابل للاحتراق ؛ 6.5٪ - في تطوير المعادن النفيسة (ماعدا الذهب). أو 11 روبل لكل طن من الفحم تحت البيتومينوز ، أو الفحم البني (في هذه الحالة ، لا يزال المعدل مضروبًا في عامل الانكماش).
ضريبة المياه- الضرائب الفيدرالية المفروضة على الأفراد والمنظمات للاستخدام الخاص (الخاضع للترخيص الإجباري) للمسطحات المائية في روسيا.
كائنات الضرائبتعتبر: استهلاك المياه ، واستخدام الطاقة المائية لتوليد الكهرباء (على سبيل المثال ، تشغيل محطة لتوليد الطاقة الكهرومائية) أو صناعة السبائك الخشبية. لا يخضع استخدام المناطق المائية لصيد الأسماك والإبحار وإطفاء الحرائق وما إلى ذلك للضرائب.
يعتمد معدل ضريبة المياه على موقع الجسم المائي واسمه وكمية السائل المأخوذ. على سبيل المثال ، سيكلف أخذ المياه من نهر الفولغا في منطقة الفولغا الاقتصادية 294 روبل. لألف متر مكعب م (وفقًا للفصل 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2).
هؤلاء مصاريف- المدفوعات الإلزامية المدفوعة للميزانية من قبل الأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) والمنظمات التي حصلت على إذن بحصاد ممثلي الحيوانات في أراضي الاتحاد الروسي و / أو الموارد البيولوجية المائية في مياهه.
إلى الأشياء الخاضعة للضرائبهنا ، بعبارات بسيطة ، الحيوانات والطيور والأسماك. يعتمد معدل هذه الرسوم على نوع الحيوان أو الأسماك. على سبيل المثال ، ضع 20 روبل. للدراج 450 روبل. للغزال اليحمور أو 3500 روبل. لكل طن من بولوك يتم اصطياده من بحر أوخوتسك. البيانات ذات الصلة متاحة في الفصل 25.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
الضرائب الوطنية- رسم يُفرض على الأشخاص المتقدمين لهيئات الدولة أو هيئات الحكم الذاتي المحلية أو المتخصصين المعتمدين لتنفيذ خدمات معينة.
على سبيل المثال ، للحصول على شهادة من كاتب العدل لتوكيل رسمي لإتمام معاملة ، يتم تحديد واجب الدولة بمبلغ 200 روبل. ويتطلب تسجيل الفرد كرجل أعمال فردي دفع 800 روبل.
يمكن الحصول على وصف تفصيلي لهذه الضريبة الفيدرالية بالرجوع إلى الفصل 25.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
بهذا أختتم مراجعتي للضرائب والرسوم الفيدرالية للاتحاد الروسي. في المرة القادمة سأخبرك عن الضرائب الإقليمية والمحلية.
جاليوتدينوف ر.
© نسخ المواد مسموح به فقط إذا كان هناك ارتباط تشعبي مباشر بـ
حددت حكومة الدولة رسوم ضريبية يتم دفعها لميزانية الدولة. ينشئ قانون الضرائب نظامًا ضريبيًا يتكون من ثلاثة أجزاء:
يتم توضيح الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب ، ويمكن إجراء تغييراتها من قبل السلطات الضريبية. يلتزم جميع دافعي الضرائب بدفع الرسوم والتحصيل والمساهمة. الضرائب الأخرى ، على سبيل المثال ، الإقليمية ، واجبة الدفع للميزانية الإقليمية وتنطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. لقد منحت حكومة الدولة السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب ، وتغييرها.
يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال قوانين على المستوى الفيدرالي ، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا فرض أو إلغاء الضرائب والرسوم.
دعونا نتعرف على ما ينتمي إلى الضرائب الإقليمية ومن دافعها.
جميع دافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة ريادية في إقليم الموضوع ملزمون بدفع هذه الضرائب. الأنواع التالية من الضرائب إقليمية:
تتمتع السلطات الإقليمية بصلاحية تحديد معدلات الضرائب ، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب ، فضلاً عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات من قبل مصلحة الضرائب للمركز.
بالنسبة لبعض الهياكل التجارية ، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة ، لكن هذا لا يعفيها من مسؤوليتها عن دفع الضرائب على أي مستوى.
دفع الضرائب لخزانة المنطقة لا يعتمد على نظام الضرائب ، الشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.
ونُطقت العبارة مرارًا وتكرارًا: "ادفعوا الضرائب وعشوا بسلام". هذا يعني أنه إذا دفعت الرسوم في الوقت المحدد ، فلن تزعج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بشرط دفع الغرامات والغرامات.
دعونا نرى كيف تختلف الضرائب الإقليمية والمحلية.
لفهم ضرائب الموازنة التي يتم توجيهها تحديدًا وأيها ، سنضع جدولًا للضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
يوضح الجدول أن الضرائب لا يتم دفعها من قبل المنظمات التجارية فحسب ، بل من قبل الأفراد أيضًا.
إذن ما هي الضرائب والرسوم الإقليمية؟ تم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، وجميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تدفع لهم.
أعلاه تم سرد الضرائب في المناطق التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد. في حالة وجود سيارة ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع مواطني هذا الموضوع.
قد يطرح العديد من رجال الأعمال والناس العاديين السؤال التالي: هل ضريبة الدخل الشخصي ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟
يدفع جميع المواطنين العاملين في الدولة ضريبة الدخل ، وهذه الضريبة اتحادية ، وهي موضحة في قانون الضرائب (المادة 13). يتم الاستثناء من قبل المواطنين الأجانب الذين يعملون على براءة اختراع. الضرائب منهم لا تزال في المنطقة.
تنص المادة 56 من قانون الضرائب على أن 85 في المائة من إجمالي الدخل من ضريبة الدخل تظل في الميزانية الإقليمية ، ويتم توزيع الباقي بين المقاطعات والبلدات والمقاطعات البلدية.
لذلك ، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات ، ولكن أيضًا جزء من ضريبة الدخل الشخصي.
يمكنك أيضًا طرح السؤال التالي: هل ضريبة القيمة المضافة ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟ إن ضريبة القيمة المضافة هي ذلك الجزء من الرسوم المضمن في تكلفة المنتج أو الخدمة ، وهي ضريبة فيدرالية. يلتزم جميع التجار والمؤسسات بدفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.
يمكن رؤية قائمة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. من بينها ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج. كل هذا يضيف بشكل كبير إلى ميزانية الدولة.
يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة ، والمصانع ، والمصانع تعمل ، والزراعة تتطور.
بالنسبة للمنطقة ، سيعني هذا زيادة في كل من الموضوع نفسه ومستوى معيشة السكان العاملين. فكلما زاد عدد المواطنين العاملين في الأعمال التجارية ، زاد دفع الضرائب والاشتراكات ، وبالتالي ، يتم تجديد الميزانية.
يتميز نظام الضرائب المحلي بأنه متعدد المستويات ، ويتم تمثيله في شكل ضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية. يتم تحديد مدفوعات الميزانية الأكثر أهمية والأكثر كثافة في العمل ، وهي الضرائب والرسوم الفيدرالية ، وفقًا للمادة. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في جميع أنحاء بلدنا.
تم إنشاء نظام الضرائب المفروضة على الميزانية الفيدرالية على أساس القسم الثامن ، الجزء 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحدد أحكام هذه الوثيقة التنظيمية الضرائب على الميزانية الاتحادية (القائمة معروضة أدناه).
المستوى الأول والأكثر أهمية لنظام الميزانية في روسيا هو الميزانية الفيدرالية. أحد مصادر تجديدها هي الضرائب والرسوم الفيدرالية. نتيجة لذلك ، لا ينبغي التقليل من أهمية المدفوعات على هذا المستوى. ما هي الضرائب التي تذهب إلى الميزانية الفيدرالية؟
الضرائب الفيدرالية (القائمة) مطلوبة في الغالب للدفع. ومع ذلك ، في عدد من الحالات ، يمكن إعفاء الأفراد والكيانات القانونية من تحويل الضرائب إلى الميزانية الفيدرالية. . على سبيل المثال ، تُعفى الشركات ورجال الأعمال العاملون في أحد الأنظمة الخاصة المعتمدة بموجب القسم الثامن 1 من قانون الضرائب من دفع مجموعة من الضرائب الفيدرالية.
تُضاف معظم الضرائب والرسوم الفيدرالية على وجه التحديد إلى الميزانية الفيدرالية. ومع ذلك ، هناك أيضًا فروق دقيقة. لذلك ، تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية ضريبة الدخل ، والتي يتم تحديدها في روسيا بنسبة 20٪ من الأرباح المستلمة. ومع ذلك ، يتم توزيع هذه الدفعة على النحو التالي: ستتلقى الميزانية الفيدرالية 2٪ فقط من المبلغ المحول ، بينما سيتم إضافة 18٪ من مدفوعات الضرائب إلى الميزانية الإقليمية.
وفقًا للتشريعات الضريبية ، تشمل الضرائب والجبايات الفيدرالية التحويلات التي تمول الميزانية الفيدرالية للبلاد. ضع في اعتبارك الخصائص العامة للضرائب والرسوم الفيدرالية في شكل جدول:
|
أنواع الضرائب الفيدرالية |
|
|
بيع البضائع والأشغال والخدمات ؛ نقل البضائع لاحتياجاتهم ؛ أعمال البناء والتركيب. استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي (المادة 146) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) ، وكذلك الأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر حدود الاتحاد الروسي (المادة 143) ؛ |
|
0٪ ، 10٪ ، 18٪ (السطر 164) ؛ |
|
|
ضرائب الإنتاج |
|
|
بيع البضائع القابلة للتبديل والعمليات الأخرى مع السلع القابلة للتبادل (المادة 182) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد ، وكذلك الأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر حدود الجماعة الاقتصادية الأوروبية (المادة 179) ؛ |
|
تختلف باختلاف نوع البضائع المباعة (المادة 193) ؛ |
|
|
ضريبة الدخل الشخصية |
|
|
الدخل الوارد في روسيا (المادة 209) ؛ |
|
|
دافع |
الأفراد الذين حصلوا على دخل في روسيا (المادة 207) ؛ |
|
13٪ ، 30٪ ، 35٪ (السطر 224) ؛ |
|
|
ضريبة الدخل |
|
|
الربح الذي حصلت عليه المنظمة (المادة 247) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات المحلية والأجنبية العاملة في روسيا (المادة 246) ؛ |
|
رسوم استخدام أشياء من الحياة البرية واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية |
|
|
عالم الحيوان والمائي وأشياءه (المادة 333 - 2) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) الذين حصلوا على موافقة الهيئات الحكومية لاستخراج أشياء من عالم الحيوانات والمياه (المادة 333 1) ؛ |
|
يعتمد السعر على الكائن المقبول (المادة 333 3) ؛ |
|
|
ضريبة المياه |
|
|
كمية المياه ، استخدام منطقة المياه (محطة 9 333) ؛ |
|
|
دافع |
المنظمات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) الذين يستخدمون موارد المياه في البلاد (المادة 333 8) ؛ |
|
يتم تحديد السعر اعتمادًا على الكائن المقبول (المادة 333 - 12) ؛ |
|
|
الضرائب الوطنية |
|
|
مناشدة الدافع للوكالات الحكومية على جميع المستويات بغرض ارتكاب إجراءات ذات أهمية قانونية (المادة 333 - 16) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد (المادة 333 17) ؛ |
|
يعتمد مقدار واجب الدولة على نوع المعاملات المنجزة (المواد 333 19 ، 333 21 ، 333 23 ، 333 24 ، 333 26 ، 333 28 ، 333 30 ، 333 31 ، 333 32.1 ، 333 32.2 ، 333 33) ؛ |
|
|
ضريبة استخراج المعادن |
|
|
الموارد المعدنية المستخرجة من باطن الأرض (المادة 336) ؛ |
|
|
دافع |
الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية - مستخدمو باطن الأرض (المادة 334) ؛ |
|
يعتمد المعدل على موضوع الضرائب (المادة 342). |
|
وبالتالي ، تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية مدفوعات الميزانية المسماة مباشرة في القسم الثامن ، الجزء 2 من قانون الضرائب.
لدى الاتحاد الروسي نظام ضرائب ثلاثي المستويات. هذا يعني أن بعض المدفوعات الإلزامية تذهب إلى الميزانية المحلية ، بينما يذهب البعض الآخر إلى الأعلى في التسلسل الهرمي. اعرف أيها يذهب إلى الميزانية الفيدرالية ، وأي منها يذهب إلى الميزانيات الإقليمية والمحلية ، من أجل الامتثال لإجراءات دفعها. تم وضع قائمة الضرائب الفيدرالية وفقًا لقانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي.
تمثل الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية جميع مستويات نظام الضرائب في الاتحاد الروسي. هذا يعني أن هناك قائمة بالمدفوعات الإلزامية لكل مستوى يحتاج دافعو الضرائب ووكلاء الضرائب إلى معرفتها.
يشغل النظام الاتحادي لدفع الضرائب والجبايات المركز الأعلى. السمة المميزة الرئيسية هي أنه ينظمها حصريًا قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أنشأه وألغاه. تحويل هذه المدفوعات إلزامي في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. يذهب المبلغ الكامل المحول من قبل وكيل الضرائب أو دافع الضرائب إلى الميزانية الفيدرالية.
البند 7 من الفن. نص 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2019 على أنه لا يمكن إدخال أي تحويلات أخرى غير منصوص عليها في الكود المحدد في قائمة التحويلات الفيدرالية. يتم تحديد القائمة النهائية للضرائب الفيدرالية من خلال العديد من مواد قانون الضرائب لروسيا وتشمل:
ومع ذلك ، بالإضافة إلى المدفوعات الإلزامية المدرجة ، هناك أنواع أخرى من المساهمات النقدية في الميزانية الاتحادية ، وهي:
يحدد إجراء دفع مدفوعات الضرائب للميزانيات الفيدرالية والإقليمية والإقليمية الالتزام بالإشارة في أمر الدفع إلى BSC (رمز تصنيف الميزانية). يتيح لك هذا الشرط أن تنسب المدفوعات بشكل صحيح وتوزيع الأموال بالضبط على الميزانية التي كان من المفترض أن تكون لها. وبالتالي ، يتم دفع التحويلات الإلزامية إلى الميزانية الفيدرالية عن طريق تحديد BCC الصحيح في الحقل المناسب لأمر الدفع.
تشمل قائمة مدفوعات الضرائب المحلية في عام 2019 ما يلي:
تتضمن نفس القائمة ضريبة التجارة ، وهو إجراء لحساب ودفع يحدده الفن. 411 ، 412 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ هذه المدفوعات على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وعلى المستوى المحلي. على سبيل المثال ، يتم تنظيم معدل الدفع على ممتلكات الكيان القانوني من قبل السلطات الإقليمية ، مسترشدة بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمد السعر المحدد بشكل مباشر على مكان تسجيل المنظمة التي يتم تضمين ممتلكاتها في القائمة الخاضعة للضريبة.
تضع معظم مناطق روسيا التزامات تسوية على أساس القيمة المساحية للممتلكات. ومع ذلك ، فإن المكان الذي يتم فيه سداد هذه الممتلكات يعتمد على موقعها. إذا كان العقار المعني يقع في عنوان تسجيل المؤسسة الأم ، فلا توجد أسئلة. ومع ذلك ، إذا لم تتطابق هذه العناوين على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فسيتم إجراء التحويلات إلى ميزانية الكيان التأسيسي الذي يقع فيه العقار بالفعل.
تتمثل إحدى السمات المميزة في عدم حق السلطات المحلية والإقليمية في المبالغة في تقدير المعدلات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن أن تكون أقل من تلك القائمة ، ولكن ليس أعلى. تحمي هذه القاعدة حقوق دافعي الضرائب من التعسف والمبالغة المصطنعة في أنواع مختلفة من الاستقطاعات لصالح الدولة.
بغض النظر عن نوع دفع الضرائب ، ينص القانون على إجراء خاص للدفع. إنه يعني الامتثال لقواعد معينة. عند إجراء مدفوعات للميزانيات ذات الصلة ، بالإضافة إلى الإشارة إلى تحويلات BCC الصحيحة ، من الضروري مراعاة ما يلي:
هناك تفاصيل مهمة أخرى حول كيفية سداد الضرائب. على سبيل المثال ، تنتمي ضريبة الدخل إلى المجموعة الفيدرالية. معدلها بموجب المادة 284 من قانون الضرائب لعام 2019 هو 20 ٪ في الحالة القياسية. ومع ذلك ، فإن أمر الدفع الخاص به يعني أنك بحاجة إلى إنشاء أمري دفع منفصلين:
ويترتب على ذلك أنه على الرغم من الانضمام إلى مجموعة مختلفة ، يتم تحويل معظم الضريبة على إجمالي الربح إلى ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يجب تحديد الإجراء الخاص بدفع هذا التحويل الإلزامي في عام 2019 من قبل منظمة ذات قسم فرعي منفصل على النحو التالي:
وبالتالي ، يجب أن يعرف دافع الضرائب التحويلات التي ستذهب إلى الميزانية على أي مستوى في عام 2019. بعضها يشير إلى مجموعة معينة وينقسم بين عدة متلقين. هذه ، على سبيل المثال ، ضريبة الدخل. يمكنك تحويلها بشكل صحيح باستخدام BCC ، والتي يشار إليها بشكل صحيح في أمر الدفع.
يجب إرسال الضرائب والرسوم الإقليمية ، وفقًا للإجراء المتبع ، إلى عنوان موضوع الاتحاد الروسي الذي تم تسجيل الكيان القانوني فيه. ومع ذلك ، هناك شروط خاصة لبعض أنواعها يجب مراعاتها عند تقديم التقارير واحتساب الحجم الفعلي للحوالة.
