إذا وجدت المنظمة ، بعد تحويل الضريبة ، خطأ في الحقل 109 ، فيمكنها توضيح الدفع ، ولكن ليس من الضروري القيام بذلك ، لأن هذا الخطأ لن يؤدي إلى متأخرات أو التزامات ضريبية بسبب عدم وجود مخالفة ضريبية حدث.
لتوضيح الدفع لمصلحة الضرائب ، تحتاج إلى تقديم طلب بشأن الخطأ الذي تم ارتكابه ، مرفقًا به نسخة من أمر الدفع لتأكيد دفع الضريبة.
كيفية ملء أمر دفع لتحويل الضرائب وأقساط التأمين
<…>
تاريخ الوثيقة - أساس الدفع
اعتمادًا على نوع المستند الذي يستخدم كأساس للدفع ، قد يحتوي أمر الدفع على تواريخ المطالبات بدفع الضرائب ، والقرارات بشأن الأقساط (التأجيل) ، وقرارات التحكيم ، وما إلى ذلك. قائمة كاملة من المستندات ، يمكن لتواريخ ذلك يشار إليها في الحقل 109 عند دفع الضرائب في الجدول.
عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP") ، في الحقل 109 ، حدد تاريخ توقيع الإقرار الضريبي * (الحساب). في حالة السداد الطوعي للديون عن الفترات السابقة (أساس الدفع "ЗД") ، أدخل القيمة "0" في الحقل 109. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن.
إذا قامت المؤسسة بتحويل الضريبة قبل تقديم الإقرار أو وجدت صعوبة في اختيار مؤشر لملء الحقل 109 ، فيسمح لها بالإشارة إلى القيمة "0". هذه الإيضاحات واردة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 فبراير 2014 رقم 02-08-12 / 7820.
<…>
2- قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الأول)
<…>
المادة 45: الوفاء بالالتزام بدفع الضريبة أو المستحقة
<…>
7. يملأ دافع الضرائب تعليمات تحويل الضرائب إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي إلى الحساب المقابل للخزانة الفيدرالية من قبل دافع الضرائب وفقًا لقواعد ملء التعليمات. يتم وضع هذه القواعد من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي بالاتفاق مع البنك المركزي للاتحاد الروسي.
إذا اكتشف دافع الضرائب خطأً في تنفيذ أمر تحويل الضريبة ، والذي لم يستلزم عدم تحويل هذه الضريبة إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي إلى الحساب المناسب للخزانة الفيدرالية ، فإن دافع الضرائب لديه الحق في تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيله للخطأ في إرفاق المستندات التي تؤكد دفع الضريبة المحددة وتحويلها إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي إلى الحساب المناسب للخزانة الفيدرالية ، مع طلب لتوضيح أساس الدفع ونوعه وملكيته أو الفترة الضريبية أو حالة الدافع "*.
<…>
ما هي الأخطاء في المدفوعات التي تمنع الضرائب والمساهمات من الدخول في الميزانية؟
أولغا سيرجيفا ، خبيرة في "الحزب الوطني المتحد"
<…>
الأخطاء غير الفادحة التي يمكن تركها دون تصحيح
الأخطاء في هذه المجموعة غير ضارة. ليس من الضروري تحديدها. *
OKATO بدلاً من OKTMO (حقل 105).كما اكتشفنا ، يفوت العديد من البنوك مثل هذه الطلبات ، وتقوم سندات الخزانة الآن بتغيير الرمز القديم إلى OKTMO الجديد. ليس من الواضح فقط متى سيفعلون ذلك. في بعض المناطق ، يسمى الموعد النهائي 1 أبريل 2014 ، على الرغم من أن وزارة المالية اقترحت تمديد التسجيل حتى عام 2015 (خطاب بتاريخ 17 فبراير 2014 رقم 02-08-12 / 6562).
رقم المستند وتاريخه خاطئين (الحقول 108 ، 109).عند تحويل الضريبة قبل تقديم التقارير ، في الحقل 109 (تاريخ المستند) ، من الضروري عدم إدخال تاريخ الإقرار ، ولكن القيمة 0. ولكن إذا كانت الشركة تسجل التاريخ ، فلا حاجة إلى عدم الدقة تصحيح. في الدفعات الجارية وعند سداد المتأخرات ، من الضروري وضع قيمة صفرية في الحقل 108 (رقم المستند). ولكن إذا كتبت الشركة رقمًا مختلفًا ، فهذا أيضًا خطأ غير فادح ولن يؤدي إلى متأخرات. *
الأولوية في المدفوعات المسددة (الحقل 21).أقرت بعض البنوك في بداية العام مدفوعات الضرائب والاشتراكات بالمرحلة الثالثة بدلاً من المرحلة الخامسة. لهذا السبب ، لا يلزم توضيح الدفع. مع أوجه القصور هذه ، سقطت الضرائب والمساهمات في الميزانية.
عدة أصفار في UIN (الحقل 22).في الحقل 22 ، يجب أن تضع رقم تعريف شخصي مكونًا من 20 رقمًا أو قيمة 0. ولكن إذا كتبت الشركة 20 صفراً ، فهذا ليس خطأ فادحًا. سيقوم البنك بتحويل الأموال ، وهذا العيب لن يمنع التفتيش والصندوق من تحديد الدفع.
غرض الدفع غير مكتمل (الحقل 24)... المعلومات غير الصحيحة أو غير الكاملة في هذا المجال ليست حرجة. على سبيل المثال ، إذا لم تكتب الشركة الضريبة التي تدرجها. يمكن للمفتشين تحديد الدفع بواسطة KBK.
لتحويل الأموال من الحساب الجاري عن طريق التحويل المصرفي ، يجب عليك إعداد مستند يحتوي على التفاصيل الصحيحة. يسمى هذا المستند أمر دفع أو أمر دفع.
عندما يتم تشكيل أمر دفع لصالح الميزانية ، فإنه يتم ملؤه بالإضافة إلى ذلك بمعلومات الإدارة ، والتي يتم من خلالها إعادة توجيه التحويل في الاتجاه المحدد.
أمر دفع- هذا مستند يحتوي على نموذج محدد ، وبمساعدة صاحب الحساب المصرفي يسمح للبنك بإجراء معاملة الخصم من حسابه الجاري وفقًا للتفاصيل المحددة. يقوم المرسل بإعداد أمر الدفع بمفرده أو يمكنك أن تطلب من موظف البنك الذي يخدم العميل إعداد أمر الدفع. يمكن أن تتكون في شكلين:
بمساعدة أمر الدفع ، يمكنك تنفيذ عمليات مختلفة ، وهي:
يتم ملء أمر الدفع من قبل المرسل نفسه. يحتوي أمر الدفع على نموذج معتمد بموجب القانون ، ويجب اتباعه ويعتبر النموذج نموذجًا صارمًا للإبلاغ. إضافة أو إزالة أي خطوط ممنوع منعا باتا.
ضع في اعتبارك بالتفصيل كل حقل في أمر الدفع في شكل جدول:
| اسم الحقل | ما المعلومات ينعكس في الميدان |
| الحقل 62 و 71 | لا يقوم مُنشئ أمر الدفع بإدخال أي شيء في هذه الحقول ، حيث يتم تعبئتها من قبل البنك بشكل مستقل |
| حقل 1 | اسم المستند ، أي "أمر الدفع" |
| حقل 2 | يتم دائمًا وضع الكود 0401060 - هذا الرمز لم يتغير. يعني رقم طريقة الدفع الموحدة التعليمات التي وضعها البنك المركزي لروسيا. |
| حقل 3 | رقم الوثيقة المترجمة |
| حقل 4 | تاريخ تحضير الوثيقة بصيغة dd.mm.yyyy |
| حقل 5 | نوع الدفع ، إذا أرسل العميل دفعة من خلال نظام "Client-Bank" ، يتم إدخال نوع الدفع إلكترونيًا ، إذا تمت إحالة المستند إلى البنك للتنفيذ ، فسيظل هذا الحقل فارغًا |
| حقل 6 | يشار إلى المبلغ بالكلمات ، في حين أن الكلمتين روبل وكوبيكس غير مختصرة |
| حقل 7 | المبلغ مبين بالأرقام. يتم فصل الروبل عن الكوبيك بشرطة |
| حقل 60 | يشار إلى رقم التعريف الضريبي لدافع الضرائب (بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة يتكون من 10 أرقام ، أما بالنسبة لرائد الأعمال الفردي فهو 12 رقمًا) |
| حقل 102 | يشار إلى نقطة التحقق - يتم ملء هذا العنصر من قبل الكيانات القانونية فقط |
| حقل 8 | اسم دافع الضرائب ؛ جنيه - الاسم الكامل ؛ رائد أعمال فردي - يجب الإشارة إلى اللقب الكامل والاسم الأول واسم الأب بين قوسين (رجل أعمال فردي أو كاتب عدل أو محامٍ أو مزرعة فلاحين) |
| حقل 9 | رقم الحساب الجاري للمكلف الذي سيتم الدفع منه |
| حقل 10 | الاسم الكامل للبنك يشير إلى المدينة التي سيتم الدفع منها |
| حقل 11 | BIK للبنك الذي تم إرسال التحويل منه |
| حقل 12 | رقم حساب المراسل المصرفي للدفعة |
| حقل 13 | الاسم الكامل لبنك المستفيد |
| حقل 14 | BIK لبنك المستفيد |
| حقل 15 | رقم حساب المراسل المصرفي للمستلم |
| الحقل 61 و 103 | حدد TIN و KPP لمتلقي الأموال |
| حقل 16 | الاسم الكامل لمتلقي الحوالة |
| حقل 17 | رقم الحساب الجاري للمستفيد |
| حقل 18 | يشار إلى نوع العملية ، دائمًا 01 - إنه رمز البنك لأمر الدفع |
| حقل 19 | مصطلح الدفع - غير معبأ |
| حقل 20 | لا يتم ملء اسم الدفعة إلا بعد الإشارة إليها من قبل بنك روسيا |
| حقل 21 | أمر الدفع - يتم ملؤه بالترتيب الذي يجب إرسال الدفعة به |
| حقل 22 | كود UIN - معرّف فريد للاستحقاق.يملأ هذا الحقل فقط في حالة دفع الغرامات أو الانتهاكات الأخرى |
| حقل 23 | هذا مجال احتياطي |
| حقل 24 | الغرض من الدفع - يشار إلى جميع المعلومات الإضافية المتعلقة بالدفع الجاري |
| حقل 43 | مكان لصق الختم. يجب وضع الختم بدقة في المكان المخصص |
| حقل 44 | التوقيعات. في هذا المكان ، يحق فقط للشخص الذي لديه الحق في إدارة الحساب وضع توقيع ويتم الإشارة إليه في نموذج بطاقة التوقيع. |
عند إرسال مدفوعات لصالح الميزانية ، من الضروري الإشارة إلى معلومات الإدارة الإلزامية ، وهي:
| اسم الحقل | تنعكس المعلومات في المجال المقابل |
| حقل 101 | حالة دافع الضرائب: 01 - كيان قانوني يدفع عن نفسه ؛ 02 - يقوم دافع الضرائب بدور الوكيل الضريبي ؛ 09 - دافع الضرائب رجل أعمال فردي ؛ 10 - كاتب العدل. 11 - محام. 12- رئيس المزرعة 13- فرد |
| حقل 104 | KBK هو رمز تصنيف الميزانية ، ويحتوي على معلومات حيث يجب إرسال المبلغ المطلوب دفعه |
| حقل 105 | OKTMO هو رمز إقليم البلدية ويهدف إلى إيداع الأموال لدفع الغرامات والضرائب والرسوم. |
| حقل 106 | حدد قيمة أساس الدفع |
| حقل 107 | يشار إلى الفترة الضريبية |
| حقل 108 | يشار إلى رقم المستند على أساسه يتم إرسال الأموال |
| حقل 109 | هذا الحقل مخصص لملء التاريخ المشار إليه في المستند المخصص للدفع بالتنسيق "DD.MM.YYYY". |
| حقل 110 | هذا الحقل من 01.01.2015. غير مملوء ، يتم وضع "0" أسفل عند إجراء الدفع |
يتم ملء الحقل 109 في أمر الدفع فقط عندما يتم إرسال الأموال لصالح دفع الضرائب لنظام الموازنة على جميع المستويات. عند ملء هذا الحقل في أمر الدفع ، يجب عليك اتباع القواعد الخاصة بتحديد المعلومات في أمر الدفع عند الإرسال إلى نظام ميزانية RF ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.11.2013 رقم 107 ن.
يتكون الحقل 109 من 10 أحرف ، حيث 8 أحرف عبارة عن أرقام وعلامتي ترقيم. الرقمان الأولان هما تاريخ التقويم ، والرقمان الثانيان هما شهر التقويم ، والرقمان الثالثان هما سنة التقويم.
يعتمد نوع التاريخ الذي يجب وضعه في الحقل 109 على نوع دفع الميزانية ، والفترة التي يتم فيها تحويل الأموال ، وهذا الحقل مرتبط مباشرة بالحقل 106.
يتم ملء التاريخ في الحقل 109 وفقًا للقواعد التالية:
هناك رأي مفاده أن معظم عمليات تحويل الأموال في روسيا تتم من خلال أوامر الدفع ، متجاوزة الاتصال بالنقد. على الرغم من أنه في الممارسة العملية ، يمكنك استخدام طرق مختلفة لتحويل التمويل. على سبيل المثال ، عبر الإنترنت والهاتف الذكي ، إذا كنت تعرف إجراءات إرسال الأموال من نظام دفع إلى آخر دون مغادرة منزلك أو مكتبك ودون حمل النقود بين يديك. للوهلة الأولى ، لا يبدو أن أمر الدفع هو الطريقة الأكثر ملاءمة لإرسال الأموال إلى المستلم. على الرغم من استخدامه من قبل الشركات لفترة طويلة في علاقاتها المالية مع الدولة. في الوقت نفسه ، يتمتع هذا المستند بدرجة عالية من الصفة الرسمية: تحتوي العديد من حقول نموذج الدفع على عدد من الفروق الدقيقة عند تحديد المعلومات ذات الصلة بها. على سبيل المثال ، تاريخ المستند (الحقل 109) في أمر الدفع في 2018. دعنا نتحدث عن هذه الدعائم بمزيد من التفصيل.
وفقًا لقواعد التشريع المدني للاتحاد الروسي ، تُعزى أوامر الدفع إلى الطريقة الرئيسية لإجراء المدفوعات غير النقدية. ومع ذلك ، لم يتم توضيح منهجية وإجراءات تشكيل أمر الدفع بالتفصيل.
طور البنك المركزي للاتحاد الروسي خوارزمية تنظيمية يتم بموجبها ملء هذا النموذج. كما يشير إلى الشكل الذي يجب أن يبدو عليه نموذج أمر الدفع. على المرء أن يشير فقط إلى لائحة 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
بشكل عام ، تصف هذه اللائحة قواعد التحويل البرقي للأموال بطرق مختلفة:
أيضًا ، تصف اللائحة رقم 383-P العديد من الفروق الدقيقة في الامتثال لقواعد إرسال المدفوعات. في هذا المستند التنظيمي ، يتم التركيز على النقطة الأخيرة - أوامر الدفع.
للإشارة إلى جانب مهم: يجب أن يبدو نموذج الدفع المستخدم في أراضي الاتحاد الروسي كما هو موضح تمامًا في اللوائح الصادرة عن البنك المركزي. التصحيح الذاتي أو استخدام شكل آخر غير مقبول.
أحد التفاصيل الرئيسية عند ملء أمر الدفع هو الحقل 109. وفقًا لشروط 2018 ، يجب تعبئته في حالات إرسال الأموال إلى نظام الميزانية. ويرد هذا المطلب في الفقرة 4 من التذييل رقم 1 للائحة رقم 383-P.
من المهم ملء كل حقل في أمر الدفع بشكل صحيح في عام 2019. علاوة على ذلك ، كل حقل من مجالات الدفع له رقم شرطي خاص به. في هذه المقالة ، سنقوم بتعيين أكواد حقول أمر الدفع في الجدول.
أوامر الدفع مصنفة كمستندات مصرفية. في عام 2019 ، يتم إنشاء المدفوعات وفقًا للنموذج الموحد 0401060 ، الوارد في الملحق 1 من لائحة بنك روسيا رقم 2-p بتاريخ 03.10.2002.
نموذج لأمر الدفع مع أرقام الحقول
يجب ملء حقول الدفع بالترتيب المعتمد بموجب لائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P. في الوقت نفسه ، يتم وضع قواعد خاصة لملء المدفوعات الخاصة بالضرائب والرسوم والرسوم والمدفوعات الأخرى المماثلة. يجب ملء الحقول 101-109 وفقًا لأحكام قرار وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.11.2013 رقم 107 ن.
| رقم الحقل | اسم الحقل | قيمة الدعائم / كيفية التعبئة |
|---|---|---|
| 1 | أمر دفع | اسم مستندات البنك |
| 2 | 0401060 | رقم نموذج OKUD |
| 3 | № | رقم أمر الدفع. يمكن أن يصل طول الرقم إلى ستة أرقام. المدفوعات مرقمة على التوالي. يبدأ العد التنازلي من العام الجديد |
| 4 | التاريخ | تاريخ تنفيذ أمر الدفع. تنسيق التاريخ هو DD.MM.YYYY. لذلك ، تحتاج إلى الإشارة ، على سبيل المثال ، 03/26/2018 |
| 5 | نوع الدفع | لم يتم ملء الخانة 5. الاستثناء هو الدفع العاجل. في هذه الحالة ، اكتب كلمة "عاجل" |
| 6 | سوما في كويرسيف | يشار إلى المبلغ بالروبل بالكلمات ذات الأحرف الكبيرة ، وبالكوبي - بالأرقام. علاوة على ذلك ، لم يتم اختصار الكلمتين "روبل" و "كوبيل". إذا تم التعبير عن المبلغ بالروبل الكامل ، فيمكن حذف البنسات |
| 7 | مجموع | أدخل مبلغ الدفع بالأرقام ، قسّم الروبل والكوبيل بعلامة "-". في حالة عدم وجود kopecks ، يتم وضع علامة "=" بعد الرقم ، ولكن بعد ذلك يجب عدم ذكر kopecks في الحقل 6 |
| 8 | دافع | تشير الشركات إلى أسمائها. يدخل رجال الأعمال اسمهم الكامل وبين قوسين "IP". ثم قم بتدوين عنوان محل الإقامة (التسجيل) ، قبل وبعد المعلومات الخاصة بمحل الإقامة (التسجيل) ضع "//" |
| 9 | عدد. رقم. | رقم حساب الدافع |
| 10 | بنك الدافع | اسم وموقع بنك الدافع |
| 11 | بيك | رمز تعريف البنك (BIC) لبنك الدافع |
| 12 | عدد. رقم. | رقم الحساب المراسل لبنك الدافع |
| 13 | بنك المدفوع لأمره | اسم بنك المستفيد وموقعه |
| 14 | بيك | رمز تعريف بنك المستفيد |
| 15 | عدد. ن | رقم الحساب المصرفي للمستفيد |
| 16 | متلقي | بالنسبة للكيانات القانونية ، تقوم البنوك بإدخال الاسم ، لأصحاب المشاريع الفردية - الاسم الكامل وبين قوسين - "IP" ، للأفراد العاملين في الممارسة الخاصة - الاسم الكامل ونوع النشاط |
| 17 | عدد. ن | رقم حساب المستفيد |
| 18 | رأي. مرجع سابق | كود أمر الدفع - 01 |
| 19 | مصطلح الدفع. | لا تملأ |
| 20 | اسم رر | لا تملأ |
| 21 | أكسيد الرصاص. المجالس. | أمر الدفع المعتمد في المادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، عند دفع الضرائب والاشتراكات في الحقل 21 ، وضعوا الرقم 5 |
| 22 | رمز | 0 أو معرف دفع فريد (UIN) |
| 23 | الدقة. حقل | لا تملأ |
| 24 | الغرض من الدفع | يوضح الحقل الغرض من الدفع. على سبيل المثال ، حدد الاسم الكامل للضريبة والفترة التي تم تحويلها خلالها إلى الميزانية |
| 43 | م | الطباعة (إن وجدت) |
| 44 | التوقيعات | توقيع ممثل مفوض للمنظمة (على سبيل المثال ، مدير) أو رائد أعمال فردي |
| 45 | علامات البنك | لا تملأ |
| 60 | خمارة | TIN أو KIO للدافع |
| 61 | خمارة | TIN أو KIO للمستلم |
| 101 | حالة الدافع | الكود بناء على قرار وزارة المالية بتاريخ 12.11.2013 برقم 107 ن. على سبيل المثال ، يتم وضع الرموز التالية في أمر الدفع: 01 - إذا دفعت الشركة ضرائب ورسوم للتفتيش ؛ 02 - إذا دفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي للموظفين ؛ 08 - إذا قامت الشركة أو صاحب المشروع الفردي بدفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي ؛ 09 - إذا دفع صاحب المشروع الفرد ضرائب أو اشتراكات له أو لموظفيه للمفتشية |
| 102 | نقطة تفتيش | تشير الشركات إلى رمز مكون من 9 أرقام لسبب التسجيل في IFTS ، رواد الأعمال - صفر |
| 103 | نقطة تفتيش | نقطة تفتيش المستلم |
| 104 | KBK | رمز تصنيف الميزانية المكون من 20 رقمًا. |
| 105 | OKTMO | رمز من مصنف عموم روسيا لمناطق التشكيلات البلدية |
| 106 | أساس الدفع | كود سبب الدفع حسب امر وزارة المالية بتاريخ 12.11.2013 برقم 107 ن. فمثلا: TP - إذا تم دفع المدفوعات الحالية ؛ ЗД - إذا تم إطفاء المتأخرات ؛ TR - إذا تم تحويل الأموال عند الطلب. تم تعيين كشف رواتب مساهمات الإصابة الشخصية على 0 |
| 107 | الفترة الخاضعة للضريبة | رمز مكون من عشرة أرقام مكون من ثمانية أحرف ونقطتين. يشير أول رقمين من حرفين إلى معدل تكرار دفع الضرائب: MS - الشهر KV - ربع PL - ستة أشهر ؛ أرقام الشهر (من 01 إلى 12) أو الربع (من 01 إلى 04) أو نصف السنة (01 أو 02) هي أرقام في الخانة الرابعة والخامسة ، والثالث والسادس هما نقطة قسمة. الدفعة السنوية تقابل 00. الصفوف من السابع إلى العاشر - السنة التي يتم فيها تحويل الضرائب أو الرسوم أو الاشتراكات. على سبيل المثال ، عند دفع اشتراكات التقاعد لشهر مارس 2018 ، تتم كتابة MS في الحقل 107. |
| 108 | رقم المستند | بالنسبة للدفعات الحالية ، ضع 0. إذا كنت تدفع عند الطلب ، ضع رقم الطلب ، واترك علامة "لا" فارغة. في أمر الدفع للإصابات ، ضع 0 |
| 109 | تاريخ الوثيقة | بالنسبة للمدفوعات الحالية للضرائب والاشتراكات ، يشير الحقل 109 إلى تاريخ توقيع الإقرار أو الحساب. إذا لم يتم تقديم تقارير عن الدفعة المحولة بعد ، فسيتم وضع 0 في الحقل 109 |
| 110 | كود الدفع | في مدفوعات الضرائب والاشتراكات ، لم يتم ملء الحقل 110. عندما يتم تحويل الأموال إلى المواطنين من الميزانية - المنح الدراسية ورواتب موظفي الدولة ، يتم إدخال الرمز 1 في الحقل 110 |
في عام 2014 ، تم تغيير نوع أوامر الدفع الخاصة بتحويل الأموال إلى الميزانية. على وجه الخصوص ، تحتوي الوثيقة الآن على البند "أساس الدفع" (106). البنوك الآن لا تتحكم في صحة ملء جميع الحقول. تقع هذه المسؤولية على عاتق دافعي الضرائب.
تصبح أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي دافع ضرائب منذ لحظة تسجيل الدولة وتعيين رقم التعريف الضريبي. من تلك اللحظة فصاعدًا ، يتعين عليهم دفع الضرائب وتقديم الإقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في الترتيب الجديد لتسجيل المدفوعات ، تم توضيح التغييرات التالية:
أثر عدد من التغييرات على قواعد ملء حقل "نوع الدفع" (110). عند دفع الضرائب والرسوم ، لا تحتاج إلى ملء هذا الشرط. ولكن في BCK ، يجب أن ينعكس رمز الأنواع الفرعية للدخل. سيتم استخدامه لتحديد الدفع:
دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل هذه التغييرات.
هذه وثيقة تسوية يقوم بها الدافع بتحويل الأموال من حسابه. يستخدم هذا المستند لدفع ثمن السلع والخدمات والضرائب والرسوم. يتم إصدارها على الورق أو في شكل إلكتروني باستخدام نظام "البنك-العميل". تمت الموافقة على شكل المستند بموجب اللائحة رقم 383-P "بشأن قواعد إجراء تحويلات الأموال بالعملة المحلية على أراضي الاتحاد الروسي". يتم إدخال المعلومات في أمر الدفع بشكل مشفر. هذا ضروري للمحاسبة السريعة للمدفوعات وسير العمل الآلي بين جميع المشاركين في العلاقات القانونية. دعنا نلقي نظرة فاحصة على الترتيب الذي يتم به ملء كل عمود.
فن. هناك 5 أوامر دفع. من أجل الوضوح ، سنقدم المعلومات في شكل جدول.
في الزاوية اليمنى العليا ، يُشار دائمًا إلى نفس رقم النموذج - 0401060. بعد ذلك ، يتم كتابة الرقم التسلسلي للمستند. يتم تعيينه من قبل البنك ويتكون من 6 أرقام. يتم تحديد الهوية من خلال الأرقام الثلاثة الأخيرة.
التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY. إذا تم إرسال المستند عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت ، فسيقوم النظام بتعيين التنسيق المطلوب من تلقاء نفسه. إذا تم إصدار الوثيقة على الورق ، فمن المهم عدم الخلط بين أول مؤشرين.
يتم تسجيله في شكل كود معتمد من قبل البنك. يشار إلى المبلغ بالكلمات فقط في المدفوعات الورقية. يتم تكرار نفس المعلومات بشكل منفصل في الأرقام. يتم فصل الروبل عن التفاهات بعلامة ("-"). إذا تمت الإشارة إلى المبلغ بدون كوبيل ، فيمكنك وضع علامة "=" (7575 =).
في حقل "الدافع" ، يجب أن يشير الكيان القانوني إلى اسمه المختصر. إذا تم إرسال الدفعة إلى الخارج ، فسيتم تحديد عنوان الموقع بالإضافة إلى ذلك. SP ، الأفراد يشيرون إلى اسمهم الكامل. (بالكامل) والوضع القانوني. في حالة الدفع الدولي ، يشار إلى عنوان مكان الإقامة بالإضافة إلى ذلك. يمكن السداد دون فتح حساب. في هذه الحالة ، يحتوي المستند على اسم البنك ومعلومات حول الدافع: اسمه الكامل ورقم التعريف الضريبي وعنوانه. يجب أن يتكون حساب الدافع من 20 رقمًا.
يحتوي المستند على اسم بنك المرسل والمستلم وعنوانه ورقم BIC وأرقام حسابات المراسلة والاسم المختصر للمستلم. إذا تم التحويل من خلال حساب تم فتحه في مؤسسة مالية أخرى ، فسيتم الإشارة إلى رقم حساب العميل بالإضافة إلى ذلك.
في حقل "نوع العملية" ، يتم تسجيل رمز الدفع ، في "الغرض من الدفع" - لما يتم سداده بالضبط. إذا كنا نتحدث عن مدفوعات الميزانية ، فيجب أن تكمل المعلومات الواردة في هذا الحقل "أساس الدفع" (106). يتم دفع الغرامات والغرامات برمز فريد ، والسلع والخدمات بدونه. بعد ملء جميع الحقول ، يتم وضع ختم وتوقيع الشخص المسؤول عن البنك.
هذه تفاصيل قياسية يجب أن تكون موجودة في أي مستند دفع. لنلقِ الآن نظرة على الحقول الإضافية التي تم ملؤها عند تحويل الضرائب.
يحتوي أمر الدفع على الحقل الإلزامي "أساس الدفع" (106) ، وسيتم تقديم فك التشفير أدناه. أيضًا ، وفقًا للقواعد الجديدة ، من الضروري الإشارة إلى OKTMO بدلاً من OKATO. يمكنك معرفة الكود على الموقع الإلكتروني للإدارة الإقليمية لإحصاءات الولاية أو من خلال خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية التي تحمل الاسم نفسه. للحصول على معلومات ، تحتاج إلى تحديد منطقة ، حدد OKATO أو البلدية. يمكن تقديم النتائج بشكل مختصر. إذا انتهى OKTMO بـ "000" ، فستظهر نتيجة معالجة الأحرف الثمانية الأولى. إذا كان OKTMO بالشكل 46534426636 (يحتوي على 11 حرفًا) ، فسيظهر الرمز بالكامل.
اعتبارًا من عام 2014 ، في مدفوعات تحويل أقساط التأمين للتأمين الإجباري ، يجب عليك استخدام KBK 39210202010061000160. يسرد هذا الرمز المدفوعات لتشكيل جزء التأمين من المعاش التقاعدي. ستقوم وحدة الاستخبارات المالية بتوزيع الأموال بشكل مستقل وفقًا لبيانات ربع سنوية.
في المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في الحقل "101" يشار إلى القيمة "08". رجال الأعمال الأفراد بدون موظفين يشيرون إلى الوضع "24" في هذا المجال. في السطر "108" تحتاج إلى تسجيل رقم SNILS (أرقام فقط ، بدون شُرط). في هذه الحالة ، يجب عليك الإشارة إلى الرقم المخصص أثناء تسجيل رائد الأعمال الفردي. يجب ملء السطور "106-110" بـ "0".
وفقًا للقواعد الجديدة ، لم يتم ملء "نوع الدفع". في السابق ، كانت تشير إلى الأصفار اعتمادًا على نوع الدين الذي يدفعه الدافع: الفائدة الجزائية (PE) ، والفائدة (PC) ، والغرامة (ST) ، والديون للسلطات الجمركية (ZD) ، والضرائب (0).
إذا تم تحديد الغرض من الأموال من خلال "أساس الدفع" (106) ، فسيتم تقديم فك التشفير أدناه ، ويتم تحديد الغرض من الأموال ، ثم وفقًا للبيانات الموجودة في الخلية "101" يتم تحديدها من يقوم بالتحويل. هناك 26 حالة دافع في المجموع. لنفكر في أكثرها شيوعًا (انظر الجدول أدناه).
مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي - كيان قانوني وجه |
|
فرد - مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي |
|
IE - مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي |
|
رجل اعمال |
|
كاتب عدل |
|
محامي بمكتبه الخاص |
|
رئيس المزرعة |
|
مادي آخر - صاحب الحساب المصرفي |
|
دافع الضرائب يدفع إلى الأفراد. الأشخاص |
|
المنظمات التي تقوم بتحويل الأموال المحتجزة من الرواتب |
|
عضو في مجموعة دافعي الضرائب |
|
يقوم الفرد بتحويل الأموال لدفع أقساط التأمين |
من الضروري أيضًا التحقق من مراسلات التحويل إلى حالة المرسل.
إذا دفع رجل أعمال فردي ضريبة الدخل الشخصي من دخله ، فيجب عندئذٍ تعيين الحالة "09" للمعاملة. إذا دفع رائد الأعمال ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظفين ، فإنه يعمل كوكيل. في هذه الحالة ، يجب الإشارة إلى الحالة "02" في أمر الدفع.
تعتمد الحالة المشار إليها عند تحويل ضريبة الأرض أو ضريبة الدخل على BCC. يرد جدول التفاصيل في كتاب وزارة المالية رقم 10/800. قبل ملء المستند ، يجب عليك فحص البيانات بالجدول لتجنب الأخطاء. إذا تم تحديد KBK بشكل غير صحيح ، فستكون هناك متأخرات ضريبية.
يتم احتساب المدفوعات ذات الحالات المختلفة على حسابات شخصية مختلفة. إذا تم تحديد هذا الشرط بشكل غير صحيح ، في المحاسبة الداخلية لدائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتم إضافة المبلغ إلى حساب الدين ، والذي قد لا يكون لدى صاحب المشروع الفردي. ستظل الضريبة التي تم إرسال الدفعة إليها غير مدفوعة ، حتى إذا تم تحديد شرط "أساس الدفع" (106). سيتم فرض الغرامة والفائدة على مبلغ المتأخرات الناتجة. في أغلب الأحيان ، تنشأ مثل هذه المواقف للمنظمات التي تقوم بالدفع والوكلاء.
يمكن دفع الغرامات والغرامات والفوائد على المتأخرات في الوقت المحدد أو في وقت متأخر. استنادًا إلى المعلومات المقدمة في هذا المجال ، يمكن للمرء أن يفهم أي مستند ولأي فترة يتم تحويل الأموال إلى الميزانية. مؤشر "أساس الدفع" (106) مرتبط بثلاثة أسطر أخرى: الفترة (107) ورقم (108) وتاريخ الوثيقة (109).
دعونا نفكر في كيفية إصدار دفعات شهرية وربع سنوية وسنوية:
إذا كان أساس السداد (106) "TP" يعني السداد الطوعي للديون المتأخرة ، فسيتم استخدام الرموز التالية إذا أرسلت FTS طلبًا لسداد الدين.
إذا تم عرض قضية سداد الدين للمحكمة فكيف يتم تعبئة أمر الدفع (حقل "106")؟ يعتمد أساس الدفع على المرحلة التي يتم فيها سداد الدين في التحقيق القضائي.
هذا هو الشكل الذي يجب أن يبدو عليه أمر الدفع الذي تم تنفيذه بشكل صحيح (الحقل "106": "أساس الدفع"). يجب أن يشير المستند أيضًا إلى رقم المادة وتاريخ قرار المحكمة المقابل.
كيف يمكن ملء أمر الدفع بطريقة أخرى ("أساس الدفع" ، 106)؟ يمكن العثور على عينة من الحشوة في الجدول أدناه.
إذا لم يتم ملء حقل "أساس الدفع" (106) ، فإن Sberbank أو مؤسسة ائتمانية أخرى تمر من خلالها الدفعة ، تقوم بتعيين الرمز "0". هذا يعني أنه من المستحيل تحديد الدفعة.
دعونا نفكر بشكل منفصل في كيفية ملء المتغير "107" عند إجراء الدفعات. في جميع المعاملات المذكورة أعلاه ، تنعكس الفترة الضريبية على النحو التالي:
أولى علامات فترة السداد:
يشير الحرفان الرابع والخامس بعد النقطة إلى رقم الفترة. إذا تم دفع الضريبة لشهر يناير ، يتم إدخال "01" ، إذا كان الربع الثاني - "02". تشير الأحرف الأربعة الأخيرة إلى العام. هذه المجموعات الثلاث مفصولة بالنقاط. يسمح لك هذا النظام بفك تشفير المدفوعات بسرعة. على سبيل المثال ، تم تحويل ضريبة القيمة المضافة لشهر فبراير 2016 ، ثم في "107" المطلوب ، تحتاج إلى تسجيل "MS.01.2015". إذا كانت هناك عدة مواعيد نهائية للرسوم السنوية ، وتم تحديد تواريخ دفع منفصلة لكل منها ، فسيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في الفترة.
إذا تم تحويل الأموال ليس لفترة إعداد التقارير الكاملة ، ولكن لبضعة أيام فقط ، فسيبدو الحرفان الأولان مثل "D1" (2،3). اعتمادًا على الرقم المشار إليه ، يتم تحويل الضريبة للعقد الأول أو الثاني أو الثالث. إذا تم السداد بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية ، فأنت بحاجة إلى تحديد تاريخ واضح للعمل. يجب أيضًا الإشارة إلى الفترة المحددة في مستند الدفع إذا تم العثور على خطأ في إقرار مقدم مسبقًا ، وكان دافع الضرائب يحاول بشكل مستقل تحصيل الرسوم عن الفترة المنتهية الصلاحية. في هذه الحالة ، في الخانة الرابعة والخامسة ، من الضروري الإشارة إلى الفترة المحددة التي يتم فيها فرض الرسوم الإضافية.
في الحقل "107" يشار إلى الرمز الجمركي ، وفي الحقل "108" - حالة الدافع. لنلق نظرة على الجدول مرة أخرى.
كود التأسيس | ||
التصريح عن البضائع | الإعلانات |
|
تعديل التكلفة |
||
أمر الاستلام | أمر جمركي |
|
وثيقة تنفيذية | من الوثيقة التنفيذية |
|
طلب الدفع | متطلبات |
|
وثائق الأنشطة الاقتصادية للسلطات الجمركية | المستندات الجمركية |
|
وثيقة التحصيل النقدي | استلام النقود |
|
اتفاق على التعاون عند إجراء مدفوعات من قبل دافع كبير | اتفاقيات الاتصال |
|
عند القيام بعمليات أخرى في المجال ، يشير "أساس الدفع" (106) إلى "0".
اعتمادًا على المستند الذي تم تقديمه لتحديد الدافع ، يتم ملء هذا الشرط. على سبيل المثال ، إذا قدم مواطن جواز سفر برقم 4311124366 ، يشير الحقل "108" إلى: "01 ؛ 4311124366 ". يوضح الجدول أدناه المعرفات الرئيسية:
جواز سفر روسي |
|
شهادة من مكتب التسجيل الهيئة التنفيذية للولادة |
|
بطاقة هوية البحار (الجندي) |
|
الهوية العسكرية |
|
شهادة مؤقتة روسية |
|
شهادة إخلاء طرف من أماكن الحرمان من الحرية |
|
جواز سفر الاجنبي |
|
بطاقة اقامة |
|
تصريح الإقامة |
|
وثيقة اللاجئ |
|
بطاقة الهجرة |
|
جواز سفر الاتحاد السوفياتي |
|
رخصة السائق |
|
شهادة تسجيل المركبة |
تشير الفواتير الحالية إلى تاريخ توقيع الإعلان من قبل ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالة سداد الديون دون سابق إنذار ، يتم ملء هذا الحقل بـ "0". إذا تم السداد بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيجب الإشارة إلى تاريخ الفعل أو الإيصال.
إذا كان هناك سداد لدين مؤجل ، معاد هيكلته ، ومعلق ، تم تنفيذه بناءً على نتائج عمليات التفتيش ، وفقًا لبيانات المستندات التنفيذية ، يتم إدخال المعلومات في هذا المجال اعتمادًا على القرار المتخذ:
من أجل تجنب المواقف التي تنشأ فيها متأخرات ضريبية ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتوضيح الدفع. يجب إرفاق نسخة من الدفع بالمستند. إذا تم تحديد الحالة بشكل غير صحيح ، فستظل الأموال تذهب إلى الميزانية والحساب الجاري المطلوب. ولكن بالنسبة لخدمة الضرائب الفيدرالية ، سيعكس هذا المبلغ سداد ضريبة أخرى. فقط على أساس الطلب سيكون من الممكن تحويله لسداد الديون الحقيقية.
قبل إعادة توزيع الأموال ، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بالتوفيق بين حسابات المؤسسات والميزانية. إذا تم اتخاذ قرار إيجابي ، فسيتم إلغاء العقوبات المستحقة من قبل التفتيش. سيتم إبلاغ دافع الضرائب بالقرار المتخذ في غضون 5 أيام. يمكنك القيام بما يلي بشكل مختلف:
في هذه الحالة ، ستتجنب الشركة استحقاق الغرامات فقط. لا يزال يتعين دفع الغرامة. ضع في اعتبارك نموذج بيان.
بيان
عن الخطأ
إيركوتسك 16.07.2016
وفقا للفقرة 7 من الفن. تطلب 45 NK OJSC "Organization" توضيح الدفع. في المبلغ المطلوب "101" للإيصال المؤرخ 16 يوليو 2016 رقم 416 لتحويل ضريبة القيمة المضافة (يرجى الإشارة إلى BCC) بمبلغ 6000 (ستة آلاف) روبل ، تمت الإشارة بشكل غير صحيح إلى الحالة "01". الحالة الصحيحة هي "02". نتج عن هذا الخطأ عدم تحويل الضريبة إلى ميزانية RF إلى حساب الخزانة. يرجى توضيح الدفع وإعادة حساب الغرامات.
يتضمن "معرف الاستحقاق الفريد" 23 حرفًا. هذا الحقل لا يقل أهمية عن "أساس دفع الضرائب" (106). تم تسجيل UIN في الحقل "22" وفي "الغرض من الدفع". مثال: "UIN13246587091324658709 /// دفع الغرامة ...".
هناك حالات يكون فيها UIN غائبًا. على سبيل المثال ، عند تحويل الضرائب المحسوبة من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بمفردهم على أساس الإقرارات ، يكون معرف الدفع هو KBK ، والذي يشار إليه في المتغير "104". UIN ، وفقًا للقواعد الجديدة ، في مثل هذه الحالات لا يتم تشكيلها.
الأفراد الذين يدفعون ضرائب بناءً على إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية يتلقون إخطارًا على شكل "PD". يتم ملء المستند بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام البرنامج تلقائيًا. يتم تشكيل UIN على الفور فيه. يجب تحديد هذا الرمز في أمر الدفع.
إذا كان الدافع يريد تحويل الضريبة إلى الميزانية دون إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية وإخطار مكتمل ، فإنه يقوم بتشكيل المستند بنفسه. يمكن القيام بذلك من خلال الخدمة الإلكترونية على موقع FTS. سيتم تعيين UIN في الإيصال تلقائيًا.
يمكن دفع الضرائب من خلال مكتب النقدية بالبنك. في هذه الحالة ، يتم ملء الإشعار "PD-4sb". إذا تم تنفيذ العملية من خلال سبيربنك ، فلن تتم الإشارة إلى UIN. في هذه الحالة ، يجب كتابة الاسم الكامل للشخص في المستند. الدافع وعنوان محل إقامته.
ينص قانون الضرائب على إمكانية دفع الرسوم من قبل أطراف ثالثة. لمثل هذه الحالات ، تم تطوير قواعد منفصلة. الوثيقة تشير إلى الاسم واللقب. ورقم التعريف الضريبي (TIN) للشخص الذي تم الوفاء بالتزامه بدفع الرسوم. يشير "الغرض من الدفع" المطلوب إلى INN و KPP للمنفذ والاسم الكامل. دافع. يتم فصل الأخير عن النص الرئيسي بواسطة "//". يشار أيضًا إلى حالة الشخص الذي يتم الوفاء بواجبه في دفع الضريبة.
تعتمد صحة ملء أمر الدفع على نوع العملية ومستلم الأموال. عند دفع الضرائب ، يتم ملء عدد من التفاصيل الإضافية بشكل إضافي: من رمز المؤسسة إلى حالة الدافع. إذا لم يتم ملء الحقل "أساس الدفع" (106) ، فسيقوم FTS بشكل مستقل بتصنيف الدفعة إلى إحدى الفئات بناءً على نتائج التقرير ربع السنوي. يتم تحديد UIN فقط في مدفوعات الميزانية. إذا تم تحديد رقم الحساب الحالي بشكل غير صحيح ، فلن يتم ترحيل المستند على الإطلاق.
