Samostojni podjetniki so poleg prispevkov iz naslova prejemkov zaposlenih dolžni tudi nakazovati zavarovalne premije zame. Od leta 2017 naprej pomembna sprememba - vplačati je treba prispevke za samostojne podjetnike davčni urad.
Podjetniki jih plačujejo ne glede na to, ali imajo zaposlene ali ne. Višina prispevkov za vaše zavarovanje v nobenem primeru ni odvisna od prisotnosti ali odsotnosti zaposlenih pri samostojnem podjetniku. Bodite pozorni na sporočilo Zvezne davčne službe:.
Prispevki samostojnega podjetnika so sestavljeni iz dveh delov:
Bodi pozoren na glavne novice za danes: preberite o spremembah v reviji "". Računovodstvo samostojnih podjetnikov lahko vodite na spletu v našem programu "". Promocija: podjetniki - brezplačno!
Če se podjetnik ni prijavil od začetka leta, ne plača celotnega zneska prispevkov, temveč ga določi sorazmerno s številom mesecev, v katerih je bil prijavljen. In za prvi mesec se znesek določi sorazmerno s številom dni.
IE Skvortsov je bil registriran 15. januarja 2017. Ugotovimo, kolikšen znesek prispevkov od minimalne plače bo moral plačati v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS za leto 2017.
Za vseh 11 mesecev od februarja do decembra 2017 bo moral IE Skvortsov plačati:
Za januar morate izračunati sorazmerno s številom dni, v katerih je bil IE Skvortsov podjetnik. Januar je 31 dni, Skvortsov pa se je registriral 15., torej je bil podjetnik 17 dni v mesecu (31 dni - 14 dni). Torej je znesek za januar:
Znesek štejemo s kopejki, zaokrožimo na kopejke v skladu s pravili zaokroževanja.
Skupni znesek prispevkov je 22.519,35 rubljev. (21.450 RUB + 1.069,35 RUB) v pokojninskem skladu in 4.417,26 RUB. v FFOMS (4.207,5 rubljev + 209,76 rubljev).
Poleg prispevkov iz minimalne plače, o katerih smo pisali zgoraj, morajo vsi samostojni podjetniki, ki so prejeli dohodek iz poslovanja več kot 300.000 rubljev, plačati še eno plačilo v pokojninski sklad Ruske federacije - iz dohodka.
Znesek prispevkov izračunajte po naslednji formuli:
Kakšen dohodek vzamete za izračun, je odvisno od vašega davčni sistem. Podrobne informacije za več informacij si oglejte spodnjo tabelo.
Davčni režim |
Kako izračunati dohodek |
|---|---|
|
Poenostavljen sistem |
Z opredelitvijo letni prihodek, upoštevajte vse prejemke v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi dohodek od prodaje in izredni dohodek(Člena 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda stroški, za katere imate pravico zmanjšati davčna osnova pri STS, ne upoštevajte. Poleg tega, tudi če delate za poenostavljen davčni sistem s predmetom dohodkov minus odhodki (dopis Ministrstva za delo z dne 3. 8. 2015 št. 17-4 / OOG-1109). Vzemi posebne zneske lahko iz Knjige obračuna prihodkov in odhodkov - vrstica "Skupaj za leto" v stolpcu "Prihodki". In tudi iz izjave o "poenostavljeni obdavčitvi" - vrstica 113 oddelka 2.1 ali vrstica 213 oddelka 2.2 izjave o poenostavljenem davčnem sistemu Pozor! Odločitev vrhovnega sodišča!Sodišče je ugotovilo, da je treba prispevke po stopnji 1 % računati na razliko med prihodki in odhodki. vrhovno sodišče sklicevala na sodbo Ustavnega sodišča z dne 30. 11. 2016 št. 27-P. Zaključek COP se je nanašal na samostojne podjetnike, ki uporabljajo skupni sistem. A vrhovno sodišče je odločilo, da enaka pravila veljajo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu. Če je samostojni podjetnik plačal prispevke iz dohodka, se sklad verjetno ne bo strinjal z vrnitvijo denarja. Toda poslovnež ima pravico zaprositi za vrnitev na sodišče. |
|
Davčni sistem v obliki UTII |
Upoštevajte znesek pripisanega dohodka za leto in ne znesek dejansko prejetih dohodkov (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 18. julija 2014 št. 03-11-11 / 35499). Če želite najti letni dohodek, seštejte vse četrtletne pripisane dohodke. Četrtletni zneski si lahko ogledate vrstico 100 oddelka 2 izjave UTII (člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da seštejte zneske iz vseh deklaracij |
|
Patentni sistem |
Za izračun upoštevajte potencialni letni dohodek. Najdete ga v patentu za opravljanje določene vrste dejavnosti (člena 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dejanski dohodek ne upoštevajo |
|
Kombiniranje načinov |
Za izračun seštejte zneske dohodka za vse posebne načine |
| Splošni sistem |
Pozor! Odločba ustavnega sodiščaPodjetniki naprej skupni sistem(plačati dohodnino 13%) morajo sami plačevati zavarovalne premije ne iz dohodkov, temveč iz dohodkov minus odhodkov. Ta odločitev je bila sprejeta ustavno sodišče v odloku z dne 30. novembra 2016 št. 27-P. Je dokončna in ni predmet pritožbe. To pomeni, da bodo podjetniki lahko vrnili nadomestila za prejšnja leta... Iz zakonov in pojasnil FIU je izhajalo, da se dohodek vzame brez zmanjšanja odhodkov. Podjetniki se s tem niso strinjali. Konec koncev, če je na primer poslovnež zaslužil 10 milijonov rubljev in porabil 11, potem je prejel izgubo. Toda hkrati je moral še vedno plačati prispevke v pokojninski sklad v višini 10 milijonov: (10 milijonov - 300.000) x 1% = 97.000 rubljev. Zdaj je sodišče odločilo: Prihodki IE se zmanjšajo za odhodke. |
Skupno plačilo za leto 2017 v pokojninski sklad Ruske federacije je omejeno na znesek, ki temelji na 8 rubljev minimalne plače. To pomeni, da znesek prvega plačila v pokojninski sklad (ki se izplača pred 31. decembrom 2017) in drugega plačila v pokojninski sklad (pred 1. julijem 2018) ne sme presegati zneska, izračunanega po formuli:
Skupni najvišji prispevki IP v letu 2017 (z minimalno plačo 7.500 rubljev): 7.500 rubljev. x 12 x 26 % x 8 = 187.200 rubljev
Podjetnikov dohodek po knjigi rekordov je znašal 10 milijonov rubljev.
Odkar je podjetnik delal obdobje poravnave v celoti, za leto 2017 izplačal znesek najkasneje do 31. 12. 2017 iz minimalne plače.
Izračun na podlagi dobička je 97.000 rubljev. ((10 milijonov rubljev - 300.000 rubljev)) x 1%
Uporabite te KBK v letu 2017 za plačilo prispevkov IE za leto 2017.
Prenesite glavno KBK za leto 2017 v tabeli
Opis |
KBK (za obdobja od 01.01.2017) |
|---|---|
|
Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v PFR kot v fiksna velikost na podlagi minimalne plače in od dohodka, več kot 300.000 rubljev. |
182 1 02 02 140 06 1110 160 prispevek 182 1 02 02 140 06 2110 160 zamudne obresti 182 1 02 02 140 06 3010 160 globa |
|
Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v FFOMS v fiksnem znesku na podlagi minimalne plače (ob plačilu prispevkov IE za leto 2017) |
182 1 02 02 103 08 1013 160 prispevek 182 1 02 02 103 08 2013 160 zamudne obresti 182 1 02 02 103 08 3013 160 globa |
Svoje prispevke v letu 2017 prenesite na davčni urad. Plačilni nalog za prenos zavarovalne premije, nadoknaditi standardni obrazec 0401060, naveden v Dodatku 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P.
Da bi davčni organi prejeli plačilo, navedite v plačilu (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.12.2016 št. ZN-4-1 / [email protected]):
V polje 104 vnesite 20-mestno kodo proračunske klasifikacije.
Zakonodaja nič ne govori o prenosu prispevkov - polni znesek naenkrat ali po delih. To pomeni, da lahko plačate na obroke ali takoj. V tem primeru so plačilni pogoji naslednji:
Plačate lahko četrtletno ali pa znesek plačate takoj ob koncu leta. V tem primeru je treba izplačilo minimalne plače izplačati najkasneje do 31. decembra 2017, izplačilo iz dohodka pa najkasneje do 1. julija 2018.
|
Članki |
Spremembe obdavčitve samostojnih podjetnikov v letu 2017 je vredno preučiti vnaprej. To bo podjetniku omogočilo, da svoje dejavnosti vnaprej prilagodi spreminjajoči se zakonodaji.
Spremembe davkov na samostojno podjetništvo v letu 2017 bodo res številne. Bistveno se bo spremenila tudi zakonodaja, ki vpliva na postopek plačevanja zavarovalnih premij.
Na primer, od leta 2017 je uvedeno pravilo četrtletne dostave. nova oblika izračun zavarovalnih premij. Roki za dostavo SZV-M, pravila za izpolnjevanje plačilnih nalogov za nakazilo davkov in prispevkov bodo podvrženi spremembam, BCC se bo tradicionalno spreminjal.
drugega pomembna inovacija bo obvezen prehod za večino samostojnih podjetnikov, ki se ukvarjajo s trgovino, na spletne blagajne.
Da bi se bralcem pomagali pravočasno pripraviti na prihajajoče spremembe, smo pripravili gradivo, ki raziskuje, kako se bodo v letu 2017 spreminjali davki samostojnih podjetnikov.
Morda je najbolj osnovna sprememba za leto 2017 za samostojne podjetnike, ki so delodajalci, prenos upravljanja prispevkov iz pokojninskega sklada Ruske federacije in FSS na Zvezno davčno službo.
V letu 2016 samostojni podjetnik za zaposlenih plačano:
V sklad socialno zavarovanje dva obroka:
Znesek tarif za prispevke za leto 2017 je ostal enak, oddaja poročil o teh prispevkih pa se bo spremenila.
V letu 2016 je bil za samostojne podjetnike z najetimi delavci odobren naslednje poročanje za sredstva:
Od leta 2017 bo treba zagotoviti:
Kot že veste, pri oblikovanju mesečno poročilo SZV-M, je delodajalec v letu 2016 dolžan svojemu delavcu dati izvod obrazci SZV-M pred 10. dnem meseca, ki sledi mesecu poročanja, pa tudi z dnem njegove razrešitve.
Od leta 2017 je izdaja kopije SZV-M zaposlenemu neobvezna. Izvod SZV-M v letu 2017 se delavcu izda le na njegovo željo. Rok za izdajo kopije je 5 delovnih dni od dneva, ko delodajalec prejme takšno zahtevo. Toda zahteva po izdaji kopije SZV-M na dan odpuščanja je ostala v letu 2017.
Podaljšano obdobje veljavnosti ta režim do 01.1.2021. Prej je bil UTII načrtovan za preklic leta 2018. V mestu Moskva UTII ni bil uporabljen že leta 2016.
Omejitve za UTII so ostale enake:
Spremenil se je postopek za določanje vrst dejavnosti, dovoljenih po UTII. Z 01.01.2017 preneha veljati klasifikator OKUN. Seznam kod dejavnosti v skladu z Vse ruski klasifikator vrste gospodarska dejavnost v povezavi z gospodinjske storitve, odobreno
Z odredbo vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r. Po tem seznamu je od 01.01.2017 treba določiti vrste dejavnosti v zvezi z gospodinjskimi storitvami.
Uvaja se sprememba, ki bo bistveno zmanjšala davčno breme za samostojne podjetnike, ki uporabljajo UTII:
Od 1. januarja 2017 imajo delodajalci samostojnega podjetništva pravico zmanjšati velikost obračunane UTII za plačane fiksne prispevke, vendar tako, da končni znesek UTII ni zmanjšan za več kot 50%.
Kot veste, je pri izračunu UTII pomemben koeficient deflatorja (K1). Za leto 2017 je 1.798. To pomeni, da je od leta 2015 ostalo nespremenjeno.
Enega najbolj so prizadele tudi spremembe obdavčitve samostojnih podjetnikov v letu 2017 priljubljeni sistemi- STS.
Povečana mejna vrednost dohodek do 120 milijonov rubljev. Davčni zavezanci izgubijo pravico do uporabe tega posebnega davčnega režima, če na podlagi rezultatov poročanja oz davčno obdobje izkazalo se je, da so njihovi dohodki višji od mejne vrednosti. Leta 2016 je bila omejitev 79,74 milijona rubljev. Od leta 2017 se je povečal na 120 milijonov rubljev. (odstavek 1, točka 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2017 se je omejitev povečala Preostala vrednost osnovna sredstva. Njegova velikost od novega leta bo 150 milijonov rubljev. (16. pododstavek 3. odstavka člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izgubi pravico do uporaba poenostavljenega davčnega sistema možno s preseganjem meje preostale vrednosti. V letu 2017 se je v primerjavi z letom 2016 povečal za 50 %.
Od leta 2017 ima organizacija pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem, če njen dohodek za devet mesecev v letu, v katerem je bilo predloženo obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, ne presega 90 milijonov rubljev. (odstavek 1, klavzula 2, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je bilo mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem, če dohodek za devet mesecev ni presegel 45 milijonov rubljev.
Če samostojni podjetnik blagajne ni uporabljal pred 01.02.2017, potem mora, če jo je treba uporabljati od 1. februarja, pridobiti in delati na novi vrsti blagajne. Blagajna mora biti opremljena z napravo za prenos podatkov iz Zvezne davčne službe preko interneta - t.i. davčni registrator.
Vsi samostojni podjetniki, ki so do 01.02.2017 uporabljali pri svojem delu blagajne je treba do 1.7.2017 zamenjati z novimi blagajnami s fiskalnim registratorjem.
Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo UTII in PSN, se obveznost uporabe blagajne pri davčnem registratorju odloži do 01.07.2018.
Spomnimo, da so mikropodjetja od 01.08.2016 samostojni podjetniki in LLC, ne glede na sistem obdavčitve, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:
Od leta 2017 bo kadrovska evidenca mikropodjetij poenostavljena. Zdaj ne bo treba sestavljati lokalnih predpisov (notranji predpisi, predpisi o plačah itd.). To je posledica dejstva, da je vlada razvila tipsko pogodbo o zaposlitvi, v kateri ima delodajalec pravico določiti vse pogoje dela in plačila, ki so zdaj navedeni v lokalnih zakonih.
Če pa se status mikro podjetja izgubi, bo treba vse obnoviti lokalni akti v 4. mesecu. Te norme je uvedel zvezni zakon 348 z dne 3. julija 2016 (člena 309.1 in 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije).
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je mesto namenjeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravne težave ampak vsak primer je edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
V letu 2017 so bile sprejete nove spremembe zakonodaje na področju samostojnih podjetnikov.
Da bi poenostavili vzdrževanje in vodenje poslovanja, v okviru protikrizni načrt nekatere pobude so bile odobrene.
Kot so na primer: davčne in nadzorniške počitnice, povečanje vrst dejavnosti za imetnike patentov, omejitev dvojno obdavčitev drugo.
V Ruski federaciji ima poslovnež možnost izbire davčnega sistema.
Eden od petih obstoječe možnosti se izbere glede na obseg poslovanja, od števila zaposlenih in sredstev.
Znesek, ki ga plača samostojni podjetnik v blagajno, bo odvisen od izbranega načina.
Zato je pomembno poznati nekaj zapletenosti plačevanja davkov samostojnim podjetnikom za leto 2017 brez zaposlenih in z zaposlenimi v različnih variantah obdavčitve.
Za samostojne podjetnike, ki delajo brez sodelovanja plačanih zaposlenih, obstaja glavni in posebni načini obdavčitev:
Vsi posebni načini so zasnovani za določene vrste dejavnosti.
V nekaterih primerih je lahko uporaba katerega koli od načinov nezakonita.
Podjetnik, ki z nadaljnjo zaposlitvijo pritegne zaposlene, je delodajalec.
razen plače zaposlenih, se njegovim stroškom prištejejo dodatni prispevki za vsakega zaposlenega:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi v letu 2017 lahko zakonito prihrani pri plačilih in odbitkih.
Na primer, samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo igrač in hrane.
SP je preprost posameznika s pravico do podjetniške dejavnosti.
Za razliko od pravne osebe, so davki samostojnih podjetnikov veliko enostavnejši in lažji.
Toda kljub temu je tudi v tem primeru potreben čas, da ugotovimo, kaj, kdaj plačati in kako izračunati.
Če je dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 znotraj 300 tisoč rubljev, je formula za izračun videti tako:
1 minimalna plača * 12 * 26%.
Če znesek presega 300 tisoč rubljev, se za dohodek, ki presega to oznako, naloži dodaten 1%.
Zgornja meja prispevka za FIU ni večja od
8 minimalnih plač * 12 * 26%.
Ti prispevki so letos nespremenjeni za vse samostojne podjetnike s kakršnim koli dohodkom in znašajo 4.590 rubljev, štejejo se na naslednji način:
1 minimalna plača * 12 * 5,1%.
Zgoraj je bilo že obravnavano natančen opis izračun tega prispevka.
Tako imenovani "poenostavljeni" so zelo priljubljeni med malimi podjetniki.
Davek se obračuna bodisi od dohodka bodisi od dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov, po presoji samega podjetnika.
Za izračun zneska, ki ga je treba plačati, pomnožimo osnovo s stopnjo, ki je:
V izbranih regijah stopnja se je znižala s 15 % na 5 %, 6 % pa celo na 1 %.
Lokalne oblasti to počnejo z namenom pritegniti naložbe ali razvoj. določene vrste dejavnosti.
Upoštevajte, da je davek poenostavljen, kot pri splošni režim, se izračuna po višini celotnega dohodka.
V skladu s tem, če samostojni podjetnik nekaj časa ni delal in ni prejemal dohodka, potem tega davka ni treba plačati.
Ta način je zasnovan izključno za IP.
Ugotoviti je treba, katere vrste dejavnosti je mogoče pridobiti patent v teritorialnih inšpekcijah, saj so v vsaki regiji spremembe in spremembe.
Patent velja samo za subjekt, kjer je bil prvotno izdan, razen za prevoz tovora.
V skladu s patentnim režimom število zaposlenih ne sme presegati petnajst ljudi, najvišji letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev.
Patent je mogoče pridobiti za obdobje od 1 meseca do 12 mesecev.
Če želite izvedeti stroške patenta za eno leto, morate vedeti potencialni dohodek za leto na tem področju dejavnosti, kar se pomnoži s 6 %.
Patent za največ 6 mesecev je treba plačati v 25 dneh po uveljavitvi.
Če traja več kot šest mesecev, se plačilo izvede po naslednjem vrstnem redu: ena tretjina se plača v 25 dneh, preostanek najkasneje 30 dni pred iztekom.
Plačilo velja za nekatera področja dejavnosti.
Na regionalni ravni se njihov seznam ne sme le zmanjšati, ampak se takšen režim lahko popolnoma prepove.
Davek se izračuna na naslednji način:
DB * FP * K1 * K2 * 15%,
Plačilo se v glavnem obračunava za 3 mesece, torej za četrtletje.
Izplačuje se do 25. v mesecu, ki sledi četrtletju.
Obstajajo omejitve glede števila zaposlenih, njihovo število ne sme presegati 100 ljudi.
Plačilo se obračunava za tiste, ki proizvajajo kmetijske proizvode.
Davek se izračuna po načelu:
»Skupni prihodki minus odhodki« je stalna davčna stopnja 6 %.
Če samostojni podjetnik že opravlja svojo dejavnost po skupnem ali poenostavljenem sistemu obdavčitve, je možen prehod na enotno kmetijsko dajatev šele od začetka prihodnjega leta.
Za tiste, ki znajo in radi varčevati, obstaja še ena odlična priložnost - združiti nekatere davčne režime med seboj.
Po izračunu okvirne davčne obremenitve lahko delate v enem načinu za eno vrsto dejavnosti, za drugo dejavnost pa lahko izberete bolj optimalno možnost.
V primeru, da se dejavnost izvaja na različni predmeti, lahko kombinirate načine enega za drugim.
Možnosti kombinacije: PSN in STS; UTII in PSN; ESKhN in UTII; UTII in PSN; UTII in STS
Nezdružljivo: STS in OSN; Enotni kmetijski davek in poenostavljen sistem obdavčitve.
Nemogoče je nedvoumno reči, kako pravilno in donosno združiti davčne režime.
Ker je treba zneske izračunati za vsako regijo in vrsto dejavnosti posebej.
Toda z uporabo teh načel je vsekakor mogoče zmanjšati plačila, ne da bi kršili zakon.
Poleg vseh naštetih davkov je samostojni podjetnik odgovoren za plačilo davkov na nepremičnine:
Od leta 2017 je začel veljati nov obračunski sistem: po katastrski vrednosti.
Pred tem je deloval inventarni sistem.
Avtor nov sistem močno se je povečal znesek davkov, ki jih je treba plačati v blagajno.
Davčna stopnja za bivalne prostore v Moskvi je:
Za predmete, vredne več kot 300.000.000 rubljev, je stopnja pri izračunu 2%.
Enote, ki še niso dokončane, so prav tako obdavčene po 0,3-odstotni stopnji.
Katastrska vrednost se določi z odredbo neodvisni strokovnjak, so podatki shranjeni v državni kataster nepremičnina.
Prevrednotenje se izvaja vsaj 1-krat v 5 letih in ne pogosteje kot 1-krat na 2 leti, v nekaterih regijah za 3 leta.
Od leta 2017 je bil spremenjen zakon o davku od prodaje stanovanj, obdobje lastništva objekta brez obdavčitev je namesto 3 let star 5 let.
Pri prodaji nepremičnine bo moral lastnik plačati 13 % dohodnine.
Obstajajo tudi dodatni panožni davki, ki so odvisni od tega, s čim so povezane dejavnosti podjetnika:
Dodatni davki, pristojbine in dajatve se plačujejo po katerem koli davčnem sistemu, ki ga izbere podjetnik.
Iz neznanega razloga nadobudni podjetniki verjamejo, da če njihova podjetja mirujejo in ne ustvarjajo dohodka, jim ni treba ničesar plačati.
Po zakonu Ruska federacija, ne glede na to, ali samostojni podjetnik deluje ali ne, se zavarovalne premije še vedno plačujejo.
Prav tako mora podjetnik zagotoviti davčni urad vsa zahtevana poročila.
V nedelujočem podjetju dodatna plačila in ne plačujejo se honorarji zaposlenih.
Kot rezultat, se izkaže, da bo znesek davka na takšno podjetje v letu 2017: 27.990 rubljev.
Izplačujejo se ob koncu leta ali po želji postopoma skozi vse leto, po četrtletjih.
Ne pozabite, da so vsi davki in prispevki, ki niso plačani pravočasno, predmet kazni v obliki kazni, včasih pride do zelo velikega zneska.
Odplačati ga boste morali skupaj z glavnim plačilom.
Veliko ceneje in učinkoviteje je plačati vse pravočasno!
Postopek za izračun prispevkov za FIU v letu 2017:
V FFOMS se v letu 2017 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. niso obračunani ali plačani. Fiksni prispevki v FFOMS se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12)
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalna velikost plače, določene na dan 1. januarja poročevalskega leta *. Izračunaj letni znesek prispevki bodo temeljili na znesku, določenem za 1. julij, in sicer - 7500 rubljev.
* Izračuni temeljijo na minimalni plači za leto 2017 - 7.500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | KBK za leto 2017 | Za 1 mesec | Za 1 četrtletje | V enem letu |
| Pokojninski sklad (zavarovalni del) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Skupaj: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Če IP ni deloval v celoti obdobje poročanja, se znesek zavarovalne premije izračuna kot znesek:
prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x Stopnja PFR(ali FFOMS) х število mesecev);
znesek prispevkov za nepopolno opravljen mesec (minimalna plača: št koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));
tiste. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, bo znesek zavarovalnih premij za leto 2017: v pokojninskem skladu Ruske federacije 20.753,57 rubljev. (7500 x 26% x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 26%); v FFOMS - 4070,89 rubljev. (7500 x 5,1 % x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 5,1 %).
Rok za izplačilo fiksnih plačil je do 31. decembra v letu, za katero so prispevki plačani, vendar je bolje plačati plačila pred 27. decembrom, ker je zadnje dni letih, banke morda nimajo časa za prenos plačil.
Če dohodek samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27990,00 rubljev. (Pokojninski sklad + FFOMS), mora prenesti v Pokojninski sklad Ruske federacije poravnalni del zavarovalne premije v višini 1 % presežka*.
Zakonodaja določa omejitev zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije. Ne smejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in PFR tarifa povečan 12-krat. tiste. za leto 2017 največja velikost prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije znašajo 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
Izračun dohodka
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
| OSNO (dohodek iz podjetniške dejavnosti) | Dohodek, obdavčen z dohodnino, zmanjšan za znesek strokovne davčne olajšave... Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]». | Izjava 3-NDFL; str 3.1. in str 3.2. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Obdavčeni dohodki Enotni davek... Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| Patentni sistem | Potencialno možni dohodek... Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, iz katerega se izračuna vrednost patenta |
| UTII | Pripisani dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Razdelek 2, stran 100 izjave UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se dodajo vsi zneski na strani 100 |
| ESHN | Enotni kmetijski obdavčljivi dohodek. Izračunano v skladu s klavzulo 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Seštevek 4. stolpca knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Pozornost podjetnikov! Od leta 2017 za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednji KBK:
Primer: dohodek samostojni podjetnik posameznik Leto rojstva leta 1970 je v letu 2017 znašalo 2.400.000 tisoč rubljev. Znesek zavarovalnih premij v pokojninski sklad bo: fiksni del 23.400,00 rubljev. + posamezni del(2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev. Skupaj: 44.400,00 RUB V FFOMS ne glede na višino dohodka plačujemo fiksno plačilo 4.590,00 RUB
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo davčna osnova (dohodek) |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek |
330.000 RUB x 6 % | 19 800 rubljev |
| 3 | štejemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako prispevki strahu, ki ne presegajo primarnega davka) |
6.998 RUB (prispevki)< 19.800 RUB (primarni davek) |
6.998 rubljev |
| 5 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davek na vozni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| 12 802 rubljev | |||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS so bili plačani za 1. četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo davčna osnova (dohodek) skupno za 1 četrtletje |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 RUB x 6 % | 19 800 rubljev |
| 3 | štejemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako prispevki strahu, |
6.998 RUB (prispevki)< 9.900 RUB (primarni davek / 2) |
6.998 rubljev |
| 5 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davek na vozni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | štejemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15 % | 477.000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | štejemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15 % | 477.000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS so bili plačani za 1. četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo davčna osnova (dohodek) skupno za 1 četrtletje |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 RUB x 6 % | 19 800 rubljev |
| 3 | štejemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako prispevki strahu, ki ne presegajo primarnega davka / 2) |
6.998 RUB (prispevki)< 9.900 RUB (primarni davek / 2) |
6.998 rubljev |
| 5 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davek na vozni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | štejemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15 % | 477.000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Na podlagi gradiva: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Vsak samostojni podjetnik posameznik, ne glede na to, ali se ukvarja s pravim poslom, je dolžan plačati plačila za svoje zavarovanje. Prispevke samostojnih podjetnikov zase v letu 2017 je treba plačati ne v pokojninski sklad, kot običajno, temveč na davčni urad, kjer je podjetnik registriran. zakaj? Preberite o tem v našem članku.
Od letos je nadzor nad obračunavanjem, pobiranjem in plačilom zavarovalnih premij prenesen na Zvezno davčno službo. Do leta 2010 je FTS že pobiral enotni socialni davek (EST), plačilo, podobno kot zavarovalne premije. Zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije v letu 2017 za samostojne podjetnike ne plačujejo več. Namesto tega so bili uvedeni novi koncepti.
Nova imena za "zavarovalne premije":
Zakaj so skladi (PFR, FSS in MZZS) prenehali pobirati zavarovalne premije za samostojne podjetnike? Razlog je nizka izterljivost teh plačil. Najslabše plačujejo zavarovalnice v pokojninski sklad, zato je njihova zadolženost presegla 200 milijard rubljev.
FSS Ruske federacije (socialno zavarovanje) je ostalo le za zbiranje sredstev za poškodbe in poklicne bolezni delavcev. Za samostojne podjetnike brez zaposlenih v socialnem zavarovanju vam ni treba plačati ali prijaviti. Če podjetnica želi prejemati porodniško nadomestilo, so prispevki za takšno zavarovanje, tako kot doslej, prostovoljni. V tem primeru se morate prijaviti ne na FSS, ampak tudi na vaš davčni urad.
Nov postopek plačevanja zavarovalnih premij v letu 2017 je zapisan v Davčnem zakoniku Ruske federacije, ki mu je dodano posebno poglavje 34. Pravzaprav se za samostojnega podjetnika brez zaposlenih ni nič spremenilo, razen organa, ki pobira plačila. : enaka formula za izračun in enaki pogoji za plačevanje zavarovalnih premij v proračun ...
Višina zavarovalne premije v letu 2017 je odvisna od uveljavljene minimalne plače, zato je v primerjavi z lanskim letom zrasla, a ne zelo bistveno.
Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase so v letu 2017, tako kot doslej, razdeljene na dva dela:
Skupno je v letu 2017 fiksno plačilo za prispevke samostojnih podjetnikov zase 27.990 rubljev. Ta znesek je treba plačati v vsakem primeru: ne glede na to, ali ste poslovali ali ne, ali ste ustvarili dobiček ali delate z izgubo. Plačevanja zavarovalnih premij v letu 2017 ne oprosti niti pokojninsko niti vzporedno delo po pogodbi o zaposlitvi.
Odlog za začasno oprostitev plačila je lahko le:
Nedavno objavljen zakon je določil, vendar je stanje s plačilom davkov in prispevkov za to kategorijo državljanov ostalo nejasno. FTS trdi, da samozaposleni 2 leti ne plačujejo davkov in prispevkov, PFR pa nasprotno.
V vsakem primeru se plačajo fiksne zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase v letu 2017 v višini 27.990 rubljev, če pa je vaš dohodek za leto presegel 300.000 rubljev, morate plačati tudi dodaten prispevek v višini 1% zneska, ki presega to omejitev.
Podjetnikov dohodek na UTII je znašal 680.200 rubljev. Izračunajmo, kakšne zavarovalne premije bo moral plačati samostojni podjetnik v letu 2017.
Pri določitvi višine dohodka za izplačilo dodatnega 1 %. Res je, prizadeli so le tiste podjetnike, ki delajo na splošnem davčnem sistemu (OSNO).
1. Ustavno sodišče je konec leta 2016 odločilo, da je izračun dodatne pokojnine brez upoštevanja podjetniških stroškov samostojnega podjetnika za OSNO nezakonit. Posledično člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s takšnimi podjetniki določa, da mora osnova za izračun upoštevati dohodek minus poklicni odbitki, t.j. dokazani stroški.
Vendar pa je za podobno situacijo s STS Prihodki minus odhodki postopek izračuna ostal enak - upoštevajo se vsi prejeti dohodki, odhodkov pa ni mogoče odbiti. To je seveda nepošteno za podjetnike v različnih režimih.
2. Februarja 2017 je arbitražno sodišče okrožja Volgo-Vyatka odločilo, da se ugotovitev ustavnega sodišča v zvezi s podjetniki na OSNO uporablja tudi za režim USN Prihodki minus stroški. Sodišče je pokojninskemu skladu v podobnem zahtevku zavrnilo, da od podjetnika pobere 1 % vseh prejetih dohodkov, brez stroškov.
Možno je, da bo kmalu davčni zakonik ustrezno spremenjen in bo samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek minus odhodki začel obračunavati prispevke samo od razlike in ne od vseh dohodkov. Medtem se dohodek za to določi na naslednji način (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če podjetnik dela na različnih davčnih sistemih, se za izračun seštejejo izkupički iz vseh vrst dejavnosti.
Prej je bilo mogoče na sami spletni strani Pokojninske blagajne prenesti potrdilo o plačilu zavarovalnih premij v pokojninsko blagajno. A kot smo že povedali, pokojninske prispevke samostojnih podjetnikov v letu 2017 zase pobira davčni urad. Kje plačati zavarovalne premije in kje pripraviti plačilni dokument za plačilo?
Podrobnosti o plačilu zavarovalnih premij na IFTS na kraju registracije samostojnega podjetnika lahko najdete v samem davčnem uradu. Vsak od njih ima svoje oglasne deske, kjer je navedeno, kako plačati honorar za samostojne podjetnike.
Obstaja pa še ena možnost - uporaba storitve za pripravo plačilnih dokumentov na spletnem mestu FTS. Mnogi gospodarstveniki že poznajo ta program, ki pomaga pri pripravi računov in navodil za plačilo davkov. Zdaj lahko tukaj sestavite tudi dokumente za zavarovalne premije FE 2017.
V tem primeru se podatki za plačilo zavarovalnih premij izpolnijo samodejno, le sledite navodilom v obrazcu za izpolnjevanje. Glavna stvar je izbrati pravi pregled in navesti pravilen CSC.
Zavarovalne premije za samostojnega podjetnika v letu 2017 lahko sami plačate prek storitve FTS.
V letu 2017 se plača fiksno plačilo in dodatni 1 % za nove BCC (kode proračunske klasifikacije:
Naj povzamemo:
1. januarja 2017 bo začelo delovati novo poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Po njenih besedah bodo pristojnosti spremljanja zavarovalnih premij, zbiranja dolgov in prejemanja poročil s pokojninskega sklada Ruske federacije in FSS prenesene na davčno službo. Hkrati bo zakon z dne 24. 7. 2009 št. 212-FZ prenehal veljati, čeprav številne njegove določbe na splošno ponavljajo novi členi 34. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije.
Kakšne novosti pri zavarovalni premiji čakajo samostojne podjetnike, ali bodo zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v letu 2017 znižale davčno osnovo, na kaj moramo biti pozorni in kakšen bo fiksni znesek prispevkov prihodnje leto – vse to v našem članku.
Na splošno ostaja postopek plačevanja zavarovalnih premij samostojnim podjetnikom v letu 2017 enak in ni odvisen od veljavnega davčnega režima. Kot vedno morajo delodajalci samostojnega podjetništva mesečno do 15. dne nakazati zavarovalne premije po splošni stopnji 30 % za zaposlene (ali manj, če so upravičeni do nadomestila), kot tudi plačati »poškodbe« prispevkov, ki ostajajo v pristojnosti FSS.
Tudi samostojni podjetniki bodo prispevke »zase« še naprej nakazovali v pokojninsko blagajno (26 %) in MZZS (5,1 %). Fiksna višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017 je tako kot doslej odvisna od minimalne plače. Z dohodki nad 300.000 rubljev morate nakazati 1% dodatnega prispevka PFR.
Pomembna novost je, da bodo davčni organi morali nakazati zavarovalne premije in ne skladom. To pomeni, da bodo nove KBK za podjetnike za plačevanje prispevkov na IFTS.
Poročanje na novem obrazcu bo od 1. četrtletja 2017 predloženo tudi Zveznemu davčnemu inšpektoratu. Hkrati morajo delodajalci samostojnega podjetništva zagotoviti poročanje o prispevkih v letu 2016 in "reviziji" za obdobja pred letom 2017, tako kot prej, skladom, to je svojim izpostavam Sklada socialne varnosti in Pokojninskega sklada Ruske federacije. .
Posodobljeno poročilo 4-FSS bo predloženo FSS, vendar le o prispevkih za "poškodbe". In pokojninski sklad bo moral vsak mesec oddati obrazec SZV-M in enkrat letno – novo poročilo o delovnih izkušnjah.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu "po dohodku" lahko enotni "poenostavljeni" davek na plačane prispevke "zase" znižajo v celoti, če nimajo zaposlenih. Delodajalci samostojnega podjetništva imajo pravico znižati davek le za polovico na račun plačanih prispevkov "zase" in za zaposlene (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017 je treba vpisati v KUDIR, pa tudi v letni obračun poenostavljenega davčnega sistema.
Pomembna točka: Davek se lahko zniža ne prej in najpozneje v četrtletju, ko so bile zavarovalne premije prenesene v proračun. Odmerjeni, a neplačani prispevki se ne sprejemajo v odbitek. Zato je za samostojne podjetnike bolj donosno plačati fiksne prispevke v obrokih in ne takoj, da bi nato v vsakem četrtletju zmanjšali akontacije po »poenostavljeni« shemi.
Vsi samostojni podjetniki, katerih prihodki v obračunskem obdobju "presegajo" 300.000 rubljev, nakažejo dodaten "pokojninski" prispevek v višini 1% zneska, ki presega mejo. Hkrati zavezanci poenostavljenega davka s katerim koli predmetom obdavčitve vključujejo prejemke od prodaje in neposlovne prihodke v višini prihodkov, pri čemer se ne upoštevajo odhodki, ki zmanjšujejo osnovo v primeru poenostavitve »prihodkov in odhodkov« (dopis ministrstva za Dela z dne 03. 08. 2015 št. 17-4 / OOG-1109).
Primer
Samostojni podjetnik brez zaposlenih na "donosnem" poenostavljenem davčnem sistemu je v enem letu zaslužil 400.000 rubljev. Davek je znašal 24.000 rubljev. (400.000 rubljev x 6%). Na četrtletno, v enakih obrokih, je za leto plačal 24.153,33 rubljev. zavarovalne premije (23.153,33 rub. fiksni prispevki + (100.000 rub. x 1%)). Plačljivi "poenostavljeni" davek je enak nič, saj je znesek prispevkov "zase" večji od zneska obračunanega davka.
Recimo, da ima ta samostojni podjetnik zaposlene in je zanje in zase plačal 35.000 rubljev. prispevki. V tem primeru se davek STS lahko zmanjša le za polovico: 24.000 rubljev. - (24.000 rubljev x 50%) = 12.000 rubljev. Plača se 12.000 rubljev. davek.
Samostojni podjetnik posameznik, ki dela na UTII, lahko zmanjša "pripisani" davek za celoten znesek plačanih zavarovalnih premij "zase". Davčna obremenitev samostojnih podjetnikov z zaposlenimi se lahko zmanjša s prispevki od njihovih dohodkov za 50 %, vendar prispevkov "zase" samostojnemu podjetniku ni mogoče pripisati delodajalcu (2.1. člen 346.32. Ruska federacija).
Upoštevajte, da se pripisani davek izračunava četrtletno. Po analogiji s poenostavljenim davčnim sistemom je smiselno, da samostojni podjetnik v letu 2017 plača zavarovalne premije "zase" ne takoj, ampak četrtletno. Prav tako je treba četrtletno zmanjšati davek zaradi zavarovalnih premij, vendar ob upoštevanju naslednjih odtenkov:
Pri določanju dohodka za dodaten prispevek v pokojninski sklad (1% zneska nad 300.000 rubljev) se ne upošteva dejanski prihodek za leto, temveč pripisani dohodek, izračunan v skladu s čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julija 2014 št. 03-11-11 / 35499).
Primer
Četrtletni znesek "pripisanega" davka samostojnih podjetnikov je enak 10.000 rubljev. Samostojni podjetnik plača 5788 rubljev vsako četrtletje. zavarovalne premije. V 4. četrtletju je dobil zaposlenega, za katerega je bilo plačanih 6000 rubljev. prispevki in prispevki "zase" 5789,33 rubljev.
V 1., 2. in 3. četrtletju bo samostojni podjetnik plačal "pripisani" davek v višini 4212 rubljev. (10.000 RUB - 5.788 RUB). V 4. četrtletju se lahko znesek davka zmanjša le za 50% prispevkov, plačanih za zaposlene: 10.000 rubljev. - (6000 x 50%) = 7000 rubljev. - plačan davek.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo patent, ne morejo znižati njegovih stroškov z zavarovalnimi premijami.
Pri izračunu "pokojninskega" dodatnega prispevka od dohodka nad 300.000 rubljev je treba upoštevati ne dejanski dohodek samostojnega podjetnika, temveč letni dohodek, ki ga je mogoče pridobiti s patentom (člen 346.47 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije). Višina potencialnega dohodka je odvisna od specifične vrste "patentne" dejavnosti samostojnega podjetnika.
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike "zase" se določijo od višine minimalne plače, sprejete na začetku koledarskega leta. Nova minimalna plača s 1. julijem 2016 ni vplivala na višino fiksnih prispevkov v letu 2016. Izračunane so iz minimalne plače 6204 rubljev, ki je veljala v začetku leta 2016.
Kakšna bo minimalna plača za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017, še vedno ni mogoče nedvoumno reči. Danes minimalna plača v višini 7.500 rubljev še naprej deluje. Državni dumi je bil predložen tudi osnutek zakona o zvišanju minimalne plače na 7.800 rubljev s 1. julijem 2017, razmišlja pa se o predlogu zakona, ki predlaga "zamrznitev" minimalne plače za izračun zavarovalnih premij za nadaljnji dve leti. , tako da ostane na ravni 6204 rubljev. Torej sta možni dve možnosti:
Razmislite, kakšne bodo fiksne zavarovalne premije za vsako od možnih minimalnih plač v letu 2017:
|
Zavarovalnina |
Izračun zavarovalnih premij SP 2017 |
|
Fiksni prispevek k FFOMS (5,1 %). |
Minimalna plača 6204 rubljev: 6204 rubljev x 5,1% x 12 mesecev = 3796,85 rubljev. Minimalna plača je 7500 rubljev: 7.500 rubljev x 5,1 % x 12 mesecev = 4.590,00 RUB |
|
Fiksni prispevek v pokojninski sklad (26%) z dohodkom samostojnega podjetnika, ki ne presega 300.000 rubljev. |
Minimalna plača 6204 rubljev: 6204 rubljev x 26% x 12 mesecev = 19 356,48 rubljev. Minimalna plača je 7500 rubljev: 7.500 rubljev x 26% x 12 mesecev = 23.400,00 rubljev. |
|
Dodatno plačilo prispevkov v pokojninski sklad (1% zneska presežka dohodkovne meje 300.000 rubljev) |
Prenaša se poleg fiksnega zneska prispevka v PFR, najvišji znesek dodatnih prispevkov v PFR pa ne sme presegati: Minimalna plača 6204 rubljev. ( 19.356,48 RUB x 8) - 19 356,48 rubljev. = 135.495,36 rubljev. Minimalna plača je 7500 rubljev. (23.400,00 RUB x 8) - 23.400 RUB = 163.800,00 RUB |
|
Najvišji znesek prispevkov za FIU, ob upoštevanju fiksnih in dodatnih prispevkov v letu 2017 |
Minimalna plača 6204 rubljev: 19.356,48 RUB x 8 = 154.851,84 rubljev. Minimalna plača je 7500 rubljev: 23.400,00 RUB x 8 = 187.200,00 rubljev . |
|
Skupni fiksni znesek zavarovalnih premij IE 2017 "zase" do limita |
Minimalna plača 6204 rubljev. : 3.796,85 RUB + 19 356,48 rubljev. = 23.153,33 RUB Minimalna plača je 7500 rubljev. : 4.590,00 RUB + 23.400,00 RUB = 27.990,00 RUB |
