Država nas vsako leto "razveseli" s spremembami zakonov. Prihajajoče leto 2015 ni izjema in z njegovim začetkom začnejo delovati nove spremembe davka na dohodek.
Če primerjamo UTII v letu 2014, lahko vidite spremembe pri obdavčitvi UTII.
Prva stvar, ki jo morate upoštevati, je davek na nepremičnine. Zanimivo dejstvo je, da podjetnik zaradi posebnega režima UTII tega davka morda ne bo plačal.
Spletni prostori preprosto polni različnih člankov na to temo. Levji delež med njimi ni nikakor utemeljen in le še poslabša položaj in zmede ljudi. Za obravnavo tega vprašanja se bomo pravilneje zanašali na vire, ki prihajajo iz države.
Z nastopom 1. januarja 2015 se odpravi plačilo posebnega davka na nepremičnine s strani organizacij, ki se nahajajo na UTII in katerih objekti niso plačani, davčno osnovo pa je mogoče določiti po njihovi katastrski vrednosti. Te informacije so v četrtem odstavku čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V vladnih virih ni niti ene besede o nakupovalnih središčih, poslovnih stavbah, gostinskih obratih. Zato se zanašamo na upravičene razloge.
V državnih virih ni potrditev obveznega plačila davka od premoženja UTII s strani samostojnega podjetnika.
Omeniti velja, da se novi posebni davek na nepremičnine za UTII plačuje samo za nepremičnine, ki se uporabljajo v dejavnostih podjetja, obdavčenih z UTII.
Tako je prišel čas za razčlenitev izboljšane davčne napovedi o davku na dohodnino.
Posodobitev in odobritev te izjave sta bila večkrat odložena. Tako smo čakali. Ta izjava je začela veljati 1. januarja.
Ali potrebujete nov obrazec za prijavo? Vedno ga lahko prenesete: prenesite obrazec za prijavo UTII 2015
Na srečo ali na žalost je ta formula ostala nespremenjena v primerjavi s prejšnjim letom.
UTII = osnovna donosnost * fizični kazalnik * korekcijski koeficient (K1) * korekcijski koeficient (K2) * 15 odstotkov.
Preberite članek:
Roki dostave se v primerjavi z lani niso spremenili. Ne pozabite, da se četrtletna plačila opravijo vnaprej.
Po pregledu vseh sprememb lahko povzamete:
UTII velja za enega glavnih davkov, ki v velikih količinah polnijo proračun občin. Na primer, leta 2014 je na UTII delovalo 352 tisoč LLC in več kot 2 milijona samostojnih podjetnikov.
Novo leto je prineslo spremembe za tiste davkoplačevalce, ki pripisani sistem uporabljajo za poslovanje. Zdaj morajo vsi, ki plačujejo UTII, plačati tudi davek na nepremičnine. Spomniti je treba, da je katastrska cena premičnin in nepremičnin osnova za plačilo tega davka. Za vse "vmenennike" še niso predvidene drastične spremembe, vendar obstajajo še majhne nianse, ki jih je treba upoštevati pri plačilu UTII.
V novem sklepu o davčni službi z dne 4. julija 2014 so spremembe v zvezi z novim obrazcem napovedi za tista podjetja, ki opravljajo svoje poslovne dejavnosti na UTII. Zdaj je že jasno, da bo treba o tem poročati že konec tretjega četrtletja novega leta. Nova deklaracija je že skoraj opravila vse potrditvene postopke, kmalu pa jo bo potrdilo tudi pravosodno ministrstvo.
Kaj je privedlo do odločitve o oblikovanju novega obrazca za vložitev deklaracije? Ministrstvo za pravosodje je to odločitev pojasnilo tako: za tiste podjetnike, ki na enem mestu pokažejo blago (demonstrirajo), prodajo pa izvedejo na drugem (na primer iz pregiba), bo določena prepoved uporabe UTII. To velja tudi za tiste primere, ko denar od strank vzamejo na istem mestu, kjer je bil izdelek ponujen, a prejet na drugem. Po mnenju uradnikov se ta vrsta prodaje nanaša bodisi na splošno davčno ureditev bodisi nanjo.
Pojasnjen je bil tudi način plačila ETII za samostojne podjetnike za leto 2015. Skupaj s plačilom prispevkov v vnaprej dogovorjenem, fiksnem znesku bo lahko samostojni podjetnik znižal davek, to zadeva davčni časovni interval, v katerem je bil ta davek plačan. Razlog za to je preprost: davčni zakonik ne določa pravil glede porazdelitve vnaprej plačanega zneska fiksnega obveznega plačila za vsa davčna obdobja skozi vse leto.
Davčna osnova za UTII je začasen dobiček za vsakega podjetnika. Za izračun se osnova donosnosti ene vrste dejavnosti pomnoži s številom zaposlenih in tudi pomnoženo s skupno površino prostora in z dvema faktorjema:
Davčna stopnja za UTII je 15%.
Ministrstvo za gospodarski razvoj je za leto 2015 določilo najvišjo prvo stopnjo v zadnjih štirih letih. V letu 2015 bo kazalnik 1,798%, za primerjavo je bil leta 2014 - 7,5%. Z zaupanjem lahko rečemo, da se bo obremenitev podjetnikov v letu 2015 občutno povečala.
Poskusimo to ugotoviti s posebnim primerom.
Vzemite na drobno. Osnovni dobiček podjetja, ki deluje na UTII, je 1800 rubljev na 1 kvadratni meter. m v enem mesecu. Trgovina na drobno poteka na podlagi kupoprodajne pogodbe za trgovce na drobno. In če želite prodati blago, ga morate najprej kupiti. Zato vse operacije v zvezi z zalogami blaga, ki so vključene v okvir določene vrste prodaje za prodajo v letu 2015, spadajo v označeno dejavnost, to velja tudi za vračilo blaga. Če pogodba o dobavi vsebuje klavzulo o vračilu, podjetju za takšen donos ni treba zaračunavati drugih vrst davkov.
Na primer, če je podjetje razvilo svoje dejavnosti na območju, ki je večje od 50 kvadratnih metrov. m., potem je davčna osnova približno 1,1 milijona rubljev. Toda z novim kazalnikom deflacije se bo ta znesek v letu 2015 povečal in bo znašal 1,95 milijona rubljev. vendar je vredno upoštevati lokalne spremembe, to je drugi koeficient - oblasti vsakega mesta ga določijo na največ, ki ga ni mogoče preseči. Od dogovorjenega zneska mora podjetnik na UTII plačati 15% v mestno blagajno. Grobo rečeno, za vsako podjetje se bo davčna stopnja v povprečju zvišala za 20 tisoč rubljev.
Treba je povedati, da se spremembe kazalnika deflacije izračunajo iz kazalnikov cen življenjskih potrebščin. Leta 2015 se je ta koeficient izkazal za precej velikega, vse to je lahko povezano s pospeševanjem inflacije.
V letu 2015 pod UTII sodi tudi izvajanje podjetniških dejavnosti tovornih prevoznikov. Toda v tem primeru je pomembna določena vrsta vozila, njegova kategorija - določa jih lokalna prometna policija mesta. Na primer, če je bil tovornjak registriran kot vozilo, ki lahko vozi po cestah in avtocestah, se nato tovorni promet potrdi za plačilo davkov. Toda hkrati bo lastnik tovornjaka dolžan skleniti pogodbo, ki mu omogoča prevoz blaga.
Obstajajo pogoji, pod katerimi se premoženje obdavči pri poslovanju z UTII.
Obdavčeno je samo nepremičnina, za katero se davčna osnova izračuna kot katastrska vrednost dane nepremičnine. Na splošno je davčna osnova opredeljena kot povprečni stroški objekta na leto. Nepremičnine, za katere bo veljala stopnja dohodnine, vključujejo:
Obveznost plačila davka na nepremičnine pri UTII bo začela veljati šele, ko bodo regionalne oblasti določile seznam takšnih nepremičninskih predmetov, za katere je davčna osnova določena kot katastrska cena. Takšen seznam naj bi se pojavil na internetu. Danes so ti seznami že ustvarjeni in veljajo za Moskvo in Moskovsko regijo, Amur in Kemerovo.
Glavne spremembe pri plačilu UTII v letu 2015:
Nadalje neposredno v samem programu izberemo poročevalsko obdobje: »1. četrtletje 2015« in v zgornjem meniju v razdelku »Dokumenti« postavko »Davčno poročanje«. Z ikono »Dodaj« pojdite na seznam prijav, ki so na voljo za izpolnjevanje, in izberite tisto, ki jo potrebujete, v našem primeru davčno napoved UTII. Če deklaracija ni izpolnjena prvič, jo je mogoče kopirati iz Q4. Leto 2014.
Izpolnjevanje naslovne strani ne bo povzročilo težav, saj se v primerjavi s starim obrazcem sploh ni spremenilo. V tem članku bom razmislil o izpolnjevanju deklaracije na primeru samostojnega podjetnika, ki opravlja prevoz tovora (brez zaposlenih). Zato koda na mestu registracije ne bo "320", kot pri večini podjetnikov na UTII, ampak "120".
Ostane (če je potrebno) izbrati samo želeni OKVED, preostali del programa pa se bo samodejno izpolnil. Primer izpolnjevanja naslovne strani je prikazan na naslednji sliki:
Preskočimo 1. oddelek, ki ga bomo izpolnili nazadnje, in pojdimo naravnost na razdelek 2 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti".
Ta razdelek se je spremenil in spremenil na bolje. Prvič, ne označujemo več kode storitev za OKUN (opomba - za storitve za potrošnike). Drugič, obračun davka se je pojavil pri opravljanju dejavnosti šele na začetku poročevalskega četrtletja ali šele do konca četrtletja. To stanje se pogosto pojavi pri registraciji / odpovedi davčnih zavezancev.
Algoritem polnjenja razdelkov:
Podjetniki, ki uporabljajo različne državne ugodnosti (otroci, stanovanjske subvencije itd.), Bodo v tem razdelku videli svoje mesečne prihodke. V mojem primeru je 8630 rubljev. na mesec. V prejšnji izjavi je bilo za izračun mesečnega dohodka potrebno vrstico 010 (davčna osnova) razdeliti na 3 v tretjem oddelku.
Če davčni zavezanec izvaja več vrst "pripisanih" dejavnosti, je treba za vsako od njih izpolniti oddelek 2. Če želite to narediti, v zgornjem meniju kliknite ikono »Dodaj razdelek« ali »Kopiraj razdelek«. Moj samostojni podjetnik izvaja 1 vrsto dejavnosti, zato takoj nadaljujem z izpolnjevanjem naslednjega razdelka:
Tudi oddelek 3 se je spremenil, vendar ga je mogoče hitro in enostavno izpolniti:
Tako kot v preteklem letu lahko tudi samostojni podjetniki brez delavcev v letu 2015 brez omejitev varno znižajo UTII, vendar samostojni podjetniki z zaposlenimi tega še vedno ne zmorejo.
V podanem razdelku na vrstici 010 izberemo želeno kodo OKTMO, pritisnemo F5 za končni izračun in to je to - deklaracija je izpolnjena. Če želite preveriti pravilnost polnjenja, morate pritisniti tipko F6. Če ni napak, pošljemo deklaracijo tiskalniku.
Pozorni bralec je opazil, da so polja za podpis in datum samo na naslovni strani in v oddelku 1, v preostalih razdelkih pa jih ni. To je še ena od sprememb v novi različici obrazca za izjavo UTII iz leta 2015.
Dejansko bo izpolnjevanje izjave trajalo manj kot branje tega članka in ne bi smelo povzročati težav. V vsakem primeru, če imate kakršna koli vprašanja, jih napišite spodaj v komentarje - to bomo ugotovili.
Izračun UTII - postopek mora biti dobro poznan vsem davkoplačevalcem, ki uporabljajo ta režim. Iz korektnosti izračun UTII višina davka, ki ga je treba plačati, je odvisna. Ta članek obravnava, kako izračunati davek od dohodnine.
Postopek za izračun UTII določeno v čl. 346.29-346.31 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna osnova za izračun UTII v letih 2015–2016 leta se pripisuje dohodek enako kot prej izračun UTII 2014.
Osnova in davek iz nje se izračunava četrtletno. V tem primeru osnovo sestavljajo 3 mesečne vrednosti, od celotnega zneska osnove pa se obračuna davek. Davčna stopnja je 15%, vendar lahko mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol od 4. četrtletja 2015 svoje stopnje določijo v razponu od 7,5 do 15%.
Za izračun osnove, na katero se uporablja davčna stopnja, so potrebni naslednji kazalniki:
Vrednost mesečne osnovne stopnje donosa je navedena v klavzuli 3 čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V procesu poslovanja se vrednost fizičnega kazalnika, na katerem je izračun UTII se lahko spremeni. Ko se spremeni, se davčna osnova izračuna iz novega kazalnika za mesec, v katerem je prišlo do spremembe.
Vrednost koeficienta-deflatorja K1, namenjenega za izračun davka od dohodnine, se letno ustanovi z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije. Za leto 2014 je znašal 1,672, za leti 2015 in 2016 pa ima enako vrednost 1,798. Koeficient K1 je konstanten skozi vse leto, za katerega je določen.
Koeficient K2 ob upoštevanju regionalnih posebnosti izvajanja dejavnosti na UTII določa regionalni zakonodajni akt. Poleg tega pri njih koeficient K2 morda ne predstavlja določene številke, ampak se oblikuje z množenjem več koeficientov, od katerih vsak upošteva določen kazalnik, ki je pomemben za izvajanje dejavnosti v regiji.
Vrednost koeficienta K2 je v razponu od 0,005 do 1 000, to je za namene izračun UTII je navzdol. V veliki večini regij se vrednost K2 v letih 2015–2016 ni spremenila in ima enako vrednost ali algoritem izračuna kot v času odločitve o uporabi UTII v regiji.
Koeficient K2 za davčnega zavezanca se lahko med letom spremeni, če se spremenijo pogoji ali regija poslovanja.
Za mesece začetka in konca uporabe imputacije se izračun upošteva glede na število dni dejanskega dela v tem načinu.
V skladu s tabelo iz klavzule 3 čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije se določi vrednost osnovne dobičkonosnosti. Pomnoži se (prilagodi) z efektivnima koeficientoma K1 in K2, nato pa se pomnoži z dejansko vrednostjo fizičnega kazalnika ustrezne vrste dejavnosti v tem mesecu.
Če se je v obračunskem mesecu začela ali končala uporaba pripisa, se izračunani osnovni znesek deli s številom koledarskih dni v mesecu in pomnoži z dejanskim številom dni uporabe režima UTII.
Izračun UTII se izvede enkrat na četrtletje iz dejanskih podatkov o vrednosti osnove ustreznih mesecev tega četrtletja. Trije mesečni zneski davčne osnove za UTII, izračunani na zgoraj navedeni način, se seštejejo in pomnožijo z davčno stopnjo.
Izračunani četrtletni znesek davka za namene prenosa se lahko zmanjša za znesek plačil, plačanih v predvidenem četrtletju v zunajproračunska sredstva, in za nekatere druge stroške, določene v drugem odstavku 2. člena. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri izračunu zneskov davčne osnove in davka se zaokrožijo na najbližje cele rublje, 50 kopeckov pa na najbližji rubelj.
Recimo, da samostojni podjetnik opravlja trgovino na drobno z živilskimi izdelki brez alkoholnih pijač prek trgovalnega prostora stacionarne trgovske mreže s površino 20 kvadratnih metrov. m na ozemlju okrožja Volokolamsk v moskovski regiji, v podeželskem naselju, oddaljenem od zveznih avtocest, s 1.200 prebivalci. Dejavnost se je začela 12. aprila 2016. Izračunajmo UTII za drugo četrtletje 2016.
Mesečna osnovna donosnost trgovine na drobno prek objektov stacionarne trgovske mreže, ki imajo trgovalne prostore, v skladu s tabelo iz odstavka 3 čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije znaša 1.800 rubljev. Vrednost K1 za leto 2014 je 1,672.
Vrednost K2 je določena v skladu s sklepom poslanskega sveta Občine Volokolamsk v Moskovski regiji z dne 29. septembra 2011 št. 43-282 "O davčnem sistemu v obliki UTII za nekatere vrste dejavnosti na ozemlje Volokolamskega občinskega okrožja Moskovske regije ", kakor je bil spremenjen s sklepom Poslanskega sveta Volokolamskega občinskega okrožja Moskovske regije z dne 29. oktobra 2015 št. 240-50.
V skladu z Dodatkom 1 k navedenemu dokumentu se koeficient 0,350 uporablja za maloprodajo živil brez alkoholnih pijač skozi trgovalno dno stacionarne trgovske mreže v podeželskem naselju, oddaljenem od zveznih avtocest.
Ob upoštevanju prilagoditvenih koeficientov bo vrednost mesečnega osnovnega donosa v letu 2016 1.800 × 1.798 × 0.350 = 1.133 rubljev.
Davčna osnova za cel mesec dela bo enaka 1.133 × 20 = 22.660 rubljev.
Osnovna vrednost za april 2016 (nepopoln mesec za izračun UTII) se izračuna po formuli: 22 660/30 × 19 = 14 351 rubljev.
Skupni znesek davčne osnove za četrtletje bo: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 rubljev.
Znesek davka za drugo četrtletje 2016 je določen na naslednji način: 59.671 × 15% = 8.951 rubljev.
Če v 2. četrtletju 2016 samostojni podjetnik ni plačal v pokojninski sklad Ruske federacije, mora do 25. julija 2016 v proračun vplačati 8.951 rubljev.
Obnašanje izračun UTII na spletu je čisto resnično. Na spletnih straneh IFTS številnih regij Ruske federacije je na voljo ne le izračunajte UTII na spletu pridobiti referenčne podatke o možnih plačilih, hkrati pa izpolniti deklaracijo UTII s predložitvijo davčnim organom.
Izberite naslov 1. Poslovno pravo (233) 1.1. Navodila za zagon podjetja (26) 1.2. Odpiranje IP (26) 1.3. Spremembe EGRIP (4) 1.4. Zapiranje IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Odpiranje LLC (27) 1.5.2. Spremembe v LLC (6) 1.5.3. Likvidacija LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje podjetij (13) 1.8. Denarna disciplina in računovodstvo (69) 1.8.1. Plač (3) 1.8.2. Plačila za materinstvo (7) 1.8.3. Dodatek za začasno invalidnost (11) 1.8.4. Splošna računovodska vprašanja (8) 1.8.5. Zaloge (13) 1.8.6. Denarna disciplina (13) 1.9. Poslovni čeki (16) 10. Spletne blagajne (9) 2. Podjetništvo in davki (401) 2.1. Splošna davčna vprašanja (25) 2.10. Davek od dohodka delavcev (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient К2 (2) 2.4. OSNO (34) 2.4.1. DDV (17) 2.4.2. Dohodnina (6) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Trgovinske provizije (8) 2.7. Zavarovalne premije (58) 2.7.1. Izvenproračunska sredstva (9) 2.8. Poročanje (84) 2.9. Davčne olajšave (71) 3. Uporabni programi in storitve (40) 3.1. Davčni zavezanec LE (9) 3.2. Davek na storitve Ru (12) 3.3. Storitve poročanja o pokojninah (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Spletni kalkulatorji (3) 3.6. Spletni pregled (1) 4. Državna podpora malemu podjetju (6) 5. OSEBJE (101) 5.1. Počitnice (7) 5.10 Plačilo dela (5) 5.2. Materinski dodatki (1) 5.3. Bolniška odsotnost (7) 5.4. Odpustitev (11) 5.5. Splošno (21) 5.6. Lokalni akti in osebni dokumenti (8) 5.7. Varstvo dela (9) 5.8. Najem (3) 5.9. Tuje osebje (1) 6. Pogodbeni odnosi (34) 6.1. Banka pogodb (15) 6.2. Sklenitev pogodbe (9) 6.3. Dodatni sporazumi k pogodbi (2) 6.4. Odpoved pogodbe (5) 6.5. Pritožbe (3) 7. Zakonodajna podlaga (37) 7.1. Pojasnila Ministrstva za finance Rusije in Zvezne davčne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste dejavnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni in predpisi (12) 7.3. GOST in tehnični predpisi (10) 8. Oblike dokumentov (81) 8.1. Primarni dokumenti (35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Pooblastila (5) 8.4. Obrazci za prijavo (11) 8.5. Odločbe in protokoli (2) 8.6. LLC Listine (3) 9. Razno (24) 9.1. NOVICE (4) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posojanje (2) 9.4. Pravni spori (4)
