Cele mai mari realizări ale tale sunt profesionale și personale. Reluați regulile. Informații scurte și informații de contact

Completarea declarației 3-NDFL la cumpărarea unui apartament reprezintă o înregistrare rând cu rând a datelor inițiale și determinarea sumei impozitului pe venit care trebuie rambursat de la buget. Află ce nuanțe le poate întâlni cumpărătorul unui apartament atunci când completează impozitul pe venit pentru 3 persoane din articolul nostru.

Achiziționarea unui apartament: câți bani vor fi returnați dacă depuneți impozit pe venit pentru 3 persoane?

O persoană care a cheltuit fonduri pentru a cumpăra un apartament are dreptul de a conta pe restituirea unei părți din fondurile cheltuite în valoarea impozitului pe venitul personal plătit (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar există o limitare - doar acele persoane care lucrează oficial și plătesc impozit pe venit pot profita de această oportunitate.

Valoarea TVA-ului rambursat depinde de:

• suma cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament;
• impozitul pe venit plătit pe venitul realizat de o persoană fizică.

Puteți returna până la 13% din costul apartamentului, dar nu mai mult decât suma calculată din deducerea maximă permisă de Codul Fiscal al Federației Ruse (2 milioane de ruble). Astfel, cumpărătorul apartamentului, care a cheltuit 2 milioane de ruble pentru a plăti pentru el. și mai mult, 260 de mii de ruble se vor întoarce de la buget. (2 milioane de ruble × 13%).

Dacă apartamentul a fost cumpărat cu ipotecă, cumpărătorul are drept suplimentar primiți o deducere din valoarea dobânzii plătite (în plus, impozitul pe venitul personal este returnat în valoare de până la 390 de mii de ruble).

Pentru a primi acești bani, va trebui să vă raportați la autoritățile fiscale folosind declarația 3-NDFL și un pachet de documente justificative (mai multe despre aceasta în secțiunile următoare).

Ce documente să atașez impozitului pe venit pentru 3 persoane?

Pachetul de documentație atașat la 3-NDFL include următoarele documente:

1. Dovada de identitate (copii pagini pașaport cu date personale și înregistrare).

3. Purtând caracter declarativ și informativ (o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, inclusiv detaliile de plată a contului solicitantului, către care inspectorii vor vira impozitul).

4. Copii certificate care confirmă achiziționarea unui apartament și plata costului acestuia:

• contract de vânzare (sau participarea la capitaluri proprii la construirea unei case)
• act de acceptare și transfer de locuință;
• certificate de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra bunului dobândit;
• chitanțe de plată, chitanțe de plată sau chitanțe.

Ce documente confirmă dreptul la locuință în diferite situatii- uita-te la diagrama:

Adiţional Informatii utile despre 3-impozit pe venit, vezi materialul „Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament (nuanțe)” .

Ajutor la emiterea impozitului pe venitul 3 persoane: de unde să începeți să compilați

Puteți completa impozitul pe venit pentru 3 persoane în mai multe moduri:

• profită program electronic pe site-ul Serviciului Federal de Taxe - programul, conform datelor de intrare, va calcula automat impozitul pe venitul personal și va controla corectitudinea completării declarației;
• apelați la serviciile consultanților speciali - în această situație, nu va trebui să introduceți informații în celule și să numărați nimic, trebuie doar să colectați și să furnizați consultantului toate documentele justificative, precum și să plătiți pentru serviciile sale;
• pregătiți singuri toate documentele oficiu fiscal- materialul nostru vă va ajuta să faceți față acestui proces.

NOTĂ! Declarația pentru anul 2018 trebuie depusă de formă nouă din ordinul Serviciului Federal de Taxe din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11/ [email protected] Puteți descărca formularul.

Pentru a confirma dreptul la restituirea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unei locuințe, în declarația 3-NDFL trebuie completate mai multe secțiuni:

• Pagina titlu;
• 2 secțiuni (1 - care conține informații despre impozit, a 2-a - cu calculul bazei de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice);
• 3 file (Anexa 1 - informatii privind veniturile primite, Anexa 5 si 7 - calculul deducerilor standard, sociale si de proprietate).

Luați în considerare schema de completare a 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament folosind următorul exemplu.

Exemplu

Vasiliev Nikolai Antonovici a achiziționat în 2018 un apartament pentru 2.750.000 de ruble în detrimentul fondurilor acumulate. Certificatul 2-NDFL primit de la angajatorul său indică venituri supuse impozitului pe venitul personal (13%) pentru 2018 în valoare de 484.000 de ruble. (impozitul pe venit personal reținut de angajator - 57.720 de ruble).

Să ne oprim în detaliu la completarea declarației 3-NDFL atunci când cumpărăm un apartament conform exemplului din secțiunile următoare.

Înregistrarea foilor de declarație 3-NDFL pentru achiziționarea unui apartament

Completarea impozitului pe venitul 3 persoane fizice începe cu fișe speciale - anexele 1, 6 și 7. Datele reflectate în aceste fișe au caracter informativ despre:

• sursele de venit ale contribuabilului (Anexa 1);
• cuantumul deducerilor de proprietate (Anexele 6 și 7).

Anexa 1 conține un număr de blocuri identice (liniile 010-080). Este suficient ca N.A.Vasiliev din exemplul nostru să completeze doar 1 bloc, întrucât anul trecut a primit venituri de la 1 angajator. În cazul în care contribuabilul a primit venituri din mai multe surse, pentru fiecare dintre acestea ar fi necesară completarea unui bloc separat 010-080 din Anexa 1.

Pentru a completa fișa, toate datele sunt preluate din certificatul 2-NDFL, dar trebuie introdus corect încă un cod:

Codul „07” înseamnă venitul realizat în baza unui contract de muncă, impozitul asupra căruia este reținut de către angajator.

Completarea Anexei 7 începe cu indicarea informațiilor codificate (în tabel, codurile sunt date în funcție de condițiile exemplului):

Completarea ulterioară a Anexei 7:

• pp. 031-032 - reflecție număr cadastral si adresa apartamentului achizitionat;
• sub. 1.4-1.6 - introducerea informațiilor despre data documentului (act de transfer al apartamentului, certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra imobilului);
• sub. 1.7 - cota-parte din dreptul de proprietate;
• sub. 1.8 - la completarea acestui rând, Vasilyev NA trebuie să țină cont de faptul că suma cheltuielilor sale pentru achiziționarea unui apartament (2.750.000 de ruble) a depășit deducerea de proprietate permisă din Codul Fiscal al Federației Ruse (2 milioane de ruble), prin urmare , în celulele acestei rânduri, el trebuie să introduceți numărul 2.000.000.

Dintre toate subparagrafele ulterioare ale cererii, Vasiliev N.A. a completat subparagraful. 2.5, 2.8 și 2.10 (vezi tabelul de mai jos):

Anexa 5 Vasiliev N. A. nu a completat, întrucât standardul și deduceri sociale nu a primit în 2018.

Cum a emis Vasilyev N.A. foile rămase ale 3-NDFL, vom spune în secțiunea următoare.

Algoritmul pentru completarea secțiunilor 1 și 2 din declarația 3-NDFL la cumpărarea unui apartament

Date de înregistrare Pagina titlu 3-NDFL Vasiliev N. A. a luat din paşaport, şi codurile necesare aflat la biroul fiscal de la locul de resedinta (vezi tabel):

În dreapta numelui secției Vasiliev N. A pune cifra „13”, ceea ce înseamnă cota impozitului pe venitul personal(13%), iar la paragraful 1 „Tipul de venit” s-a indicat numărul „3”, alegând din lista de lângă această celulă, opțiunea corespunzătoare.

În rândurile 010, 030 (desemnate pentru a reflecta veniturile) și 040 ( deductibil) el a scris aceleasi valori- suma venitului primit in anul 2018 (am luat informatiile din certificatul 2-NDFL) si suma deducerii egala cu aceasta. La rândul 060 a pus „0”, ceea ce înseamnă că nu există nicio diferență între venitul indicat în rândul 010 și valoarea deducerii fiscale reflectate în rândul 040:

La rândurile 080 (impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut) și 160 (de returnat de la bugetul impozitului pe venitul personal) reflectă suma impozitului pe venit reținut de angajator (valoarea acestuia este indicată în certificatul 2-NDFL și în acest exemplu egal cu 57.720 de ruble):

Aceeași sumă trebuie transferată la secțiunea 1 a declarației 3-NDFL (linia 050) - această sumă va fi returnată lui Vasilyev N.A. de la buget. În rândul 040, se introduce 0 (nu trebuie plătit nimic la buget în funcție de condițiile exemplului). Pentru a completa rândurile 020 și 030 cu coduri, contribuabilul a folosit informațiile din BCC postate pe site-ul Serviciului Federal de Taxe și a specificat codul OKTMO în clasificator:

Când completați secțiunea 1, ar trebui să acordați atenție liniei 010 - este formată dintr-o singură celulă și se pierde pe fundalul liniilor cu mai multe valori dedicate KKB și OKTMO. Vasilyev N.A. a plasat numărul „2” în acest rând, alegând din lista propusă alături de acțiunea necesară pentru cazul său cu impozitul pe venitul personal - „rambursare de la buget”:

Ca urmare a calculelor efectuate, s-a dovedit că pentru 2018 N. A. Vasilyev poate returna impozitul doar dintr-o parte din deducere, iar suma neutilizată reportat în perioadele ulterioare. Aflați cum se întâmplă acest lucru în secțiunea următoare.

Redeclararea 3-NDFL: vor fi necesare documente suplimentare?

Conceptul de „depunerea unei declarații repetate” în legislatia fiscala nu se aplica. Din perspectiva unui contribuabil, asta ar putea însemna retratament la organele fiscale pentru sold deducere neutilizată- o situație în care se depun mai multe declarații 3-NDFL pentru cheltuieli unice aferente achiziționării unui apartament (primar și ulterior - pentru veniturile încasate în perioadele următoare primului an de primire a deducerii).

O parte din informațiile din fiecare declarație ulterioară vor fi repetate (date despre contribuabil și despre proprietatea achiziționată), iar informațiile despre venitul primit și impozitul pe venitul personal se vor modifica.

În acest caz, va trebui să începeți din nou colectarea documentelor - aveți nevoie de:

• completați o cerere de restituire a impozitului pe venitul personal;
• solicita noi certificate 2-NDFL;
• problema 3-impozit pe venitul persoanelor fizice.

Copiile altor documente (de exemplu, un contract de vânzare a unui apartament) nu pot fi retransmise.

Tutorialul video vă va ajuta să scrieți corect o cerere de rambursare a impozitului pe venit: „Întocmim cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice (model, formular)” .

Se poate folosi o mostră de 3-NDFL la cumpărarea unui apartament la vânzarea acestuia?

Declarația 3-NDFL la vânzarea unui apartament este oarecum diferită ca compoziție de 3-NDFL la cumpărarea lui. Eșantionul discutat mai sus poate fi utilizat într-o astfel de situație, dar numai parțial:

• doar pagina de titlu poate fi lăsată fără ajustări (prin precizarea perioadei fiscale);
• în secțiunea 1, similar coduri CSCși OKTMO (alte informații pot fi modificate);
• secțiunea 2 și anexa 1 sunt redactate în mod diferit;
• în loc de apendicele 7, se completează calculul pentru apendicele 1.

Pentru a completa declarația 3-NDFL la vânzarea unui apartament, se pot folosi aceleași metode ca la înregistrarea 3-NDFL în alte situații (puteți aplica program special completați singur formularul de declarație etc.).

Găsiți răspunsuri la întrebările dvs. în rubrica „impozit pe venit personal pentru un apartament” .

Rezultate

La cumpărarea unui apartament, declarația 3-NDFL este completată conform algoritmilor reglementați de ordinul Serviciului Federal de Taxe pe baza documentelor justificative (un certificat de acceptare și transfer al unui apartament, un certificat de înregistrare de stat a realului drepturi de proprietate, chitanțe de plată etc.).

Soldul deducerii de proprietate poate fi reportat în perioadele ulterioare. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați din nou un pachet de documente, să întocmiți o declarație și să depuneți o cerere la Autoritatea taxelor.

Pregatire si depunere raportare fiscală pentru mulți contribuabili, nivelul de stres este comparabil cu un examen sau o apărare teza. Colectarea referințelor și introducerea de informații în toate formularele necesare se transformă uneori într-un eveniment destul de plictisitor. Cea mai grea parte a acestui proces este umplere corectă declarație, deoarece în caz de eșec, inspectorul va returna documentul și va trebui să o luați de la capăt. Pentru a promova acest examen prima dată, trebuie să citiți foaia de cheat care explică cum să completați Înapoierea taxei 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Acest formular a fost conceput în scopul reținerii impozitului pe venitul personal.

De regulă, impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariile angajaților este transferat către trezoreria statului de către angajator, acționând în această situație ca agent fiscal. În toate celelalte cazuri, care implică obținerea de profit de către o persoană, impozitul ar trebui plătit independent prin depunerea unei declarații către angajații Serviciului Fiscal Federal.

Pe lângă persoanele fizice, declarația trebuie depusă de:

• IP folosind OSNO;
• entități care câștigă bani din activități în practică privată;
• rezidenți fiscali ai Federației Ruse care primesc venituri în străinătate;
• persoanele care lucrează în baza unui acord de drept civil.

Instrucțiuni pas cu pas pentru umplere

În ciuda complexității aparente a acestei sarcini, va dura doar câteva pași simpli pentru a crea o declarație 3-NDFL.

Pasul 1. Specificarea informațiilor personale

Această pagină este cel mai ușor de completat. Pe lângă introducerea pașaportului, a datelor de contact și a numelui complet, anumite coduri trebuie introduse în unele coloane.

Caracteristici de umplere:

1. În coloana „Nr. ajustare” se pune „0-” dacă documentul este depus pentru prima dată.
2. Codul perioadei, de regulă, este introdus automat - „34”.
3. „Perioada fiscală”: indicați nu anul înregistrării declarației, ci perioada de raportare.
4. „Cod de țară”: puneți „643”, corespunzător Federației Ruse.
5. Cod contribuabil: persoană fizică - "760", notar - "730", avocat - "740", manager arbitraj - "750", antreprenor individual - "720".
6. Cod document: certificat de naștere - „03”, pașaport - „21”, legitimație militară - „07”, document de nerezident - „10”, certificat de refugiat - „13”.
7. Statutul de contribuabil: rezident al Federației Ruse - 1, nerezident - 2.
8. Codul locului de reședință și ședere: 1 și, respectiv, 2.

Paginile trebuie numerotate în felul următor: „001”, etc. Secțiunea destinată inspectorului trebuie lăsată necompletată, deoarece acesta va introduce date la depunerea documentului.

Pasul 2. Introducerea datelor în Foaia B

Când lucrați la declarație, este recomandabil să începeți să o completați de pe ultima pagină: în primul rând, trebuie să acordați atenție Fișei B, apoi Secțiunii 2 și Secțiunii 1. Nu trebuie trecut cu vederea faptul că pe fiecare pagină este este necesar să se indice numărul acestuia, TIN-ul și numele complet al contribuabilului.

Pentru a completa unele coloane, veți avea nevoie de date despre codurile de activitate, care pot fi preluate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Caracteristici de umplere:

1. „030”: indicați valoarea profitului pentru anul.
2. „040”: introduceți suma costuri anuale luate în considerare la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice.
3. „050-090”: descifrați articolele de cost.

Fișa B trebuie întocmită separat pentru fiecare tip de activitate. După aceea, chiar în prima foaie, este necesar să se indice datele finale în a 3-a grupă de indicatori.

1. „110”: indicați suma profitului, iar în rândul „120” - suma cheltuielilor, de regulă, pentru un tip de activitate, acestea coincid cu paragrafele. „030” și, respectiv, „040”.
2. „130”: introduceți datele privind plățile în avans acumulate.
3. „140”: introduceți suma avansurilor plătite.

Pasul 3. Calculul din Secțiunea 2

În coloana „001” este necesar să se indice cota de impozitare. Dacă contribuabilul raportează mai multe rate, este necesar să se facă un calcul separat pentru fiecare.

Caracteristici de umplere:

1. 010: indicați suma finală a profitului care poate fi preluată din rândul „110” din fișa B.
2. 030: pune jos valoare totală profit (030 = 010 - 020).
3. 040: introduceți valoarea deducerii fiscale.
4. 060: se calculează taxa pe baza formulei specificate în formular.
5. 070: Calculați valoarea impozitului pe venit.
6. 100: indicați suma tuturor avansurilor de impozit pe venitul persoanelor fizice plătite, care pot fi transferate din coloana „140” din Fișa B.
7. 130: Calculați impozitul care trebuie reținut.

Pasul 4. Consolidarea datelor din Secțiunea 1

În această secțiune, ar trebui să introduceți datele totale pentru toate paginile declarației:

1. 010: dacă impozitul este plătit, trebuie introdus codul „1”, dacă se solicită o deducere fiscală – „2”.
2. 030: introduceți codul OKTMO, care poate fi găsit pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
3. 040: indicați suma taxei care trebuie plătită prin transferarea datelor din rândul „130” din Secțiunea 2.

Nu trebuie uitat că trebuie puse liniuțe în toate coloanele care nu conțin date.

Principalele greșeli la compilarea unui document

Mulți ani de experiență a inspectorilor în acceptarea declarațiilor ne-au permis să consolidăm principalele erori pe care solicitanții le fac la completare.

Tabel 1. Erori la completarea documentului

Textul declarației conține indicii, iar dacă vă gândiți cu atenție să o completați, puteți reuși prima dată în acest domeniu dificil.

Video - Cum să completați o declarație 3-NDFL în 5 minute

Completarea declarației de impozit pe venit folosind o specială software este al doilea cel mai popular preparat de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru deduceri fiscale. Să luăm în considerare în detaliu modul de completare a impozitului pe venitul personal 3 în programul „Declarație.2017” atunci când aplicați pentru costurile de cumpărare a unui apartament sau de construire a unei case.

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea 3-NDFL folosind software-ul Declaration.2017

Pasul 1. Instalați și rulați programul

Puteți descărca programul Declarație pentru completarea impozitului pe venit pentru 3 persoane pentru 2017, 2016, 2015 și 2014 de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite sau GNIVC.

În fereastra care se deschide, ajungem imediat la prima filă „Setarea condițiilor”.

Vă rugăm să rețineți că unele dintre condiții sunt deja stabilite (tipul declarației, tipul de venit și atributul contribuabilului) și nu trebuie schimbate.

Pasul 2. Completați prima filă „Setare condiții”:

Numărul de inspecție

Puteți afla la ce inspecție sunteți atașat folosind serviciul „Determinarea detaliilor IFTS, organism înregistrare de stat Persoane juridice și/sau întreprinzători individuali care deservesc adresa dată” aflat pe site-ul nostru. Pentru a face acest lucru, trebuie să specificați adresa de reședință (înregistrarea pe pașaport). Câmpul Cod IFTS nu este obligatoriu.

Numărul de corectare

Nu atingem acest domeniu. „1” se stabilește numai dacă se depune o declarație fiscală modificată, în care se corectează erorile din declarația depusă anterior și acceptată spre verificare.

OKTMO

Acest câmp poate fi lăsat necompletat, va fi completat automat după specificarea angajatorului OKTMO.

La declararea unei deduceri se indică OKTMO-ul angajatorului și când plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, din veniturile primite din vânzarea proprietății - OKTMO a locului de înregistrare permanentă.

Aceasta finalizează completarea filei „Setare condiții”.

În cazul în care declarația este completată și depusă de către un reprezentant, este necesară completarea casetei „Fiabilitatea confirmată”, unde trebuie să indicați numele complet al reprezentantului și detaliile procurii în baza căreia acesta acționează.

Pasul 3. Completați a doua filă „Informații despre declarant”

Această secțiune trebuie completată în strictă conformitate cu pașaportul, în caz contrar, organul fiscal poate refuza să accepte declarația.

fila „Codul țării” nu trebuie schimbat.

Pasul 4. Completați a treia filă „Venituri primite în Federația Rusă”

ÎN aceasta sectiune trebuie să indicați sursele de venit primite în anul pentru care se solicită deducerea.

Pentru asta, lângă bloc „Surse de plăți”, faceți clic pe semnul verde plus. În fila care se deschide, indicați numele angajatorului, TIN / KPP și OKTMO. Toate aceste informații pot fi preluate din certificatul 2-NDFL.

Dacă, împreună cu deducerea de proprietate, este declarată simultan, atunci în fila care se deschide, trebuie să bifezi caseta de lângă rând „Calculați deducerile standard din această sursă”.

Puteți verifica sau corecta informațiile introduse despre sursa de venit făcând clic pe butonul care indică mâna care indică caietul și ștergeți datele făcând clic pe minusul roșu.

Pasul 5. Introduceți suma venitului primit lunar

Pentru a face acest lucru, faceți clic pe plusul verde din al doilea bloc al secțiunii și selectați tipul de venit primit făcând clic pe butonul „Cod de venit”.

Pentru salariul conform unui contract de muncă, selectați un cod “2000 – Salariuși alte venituri în execuție contract de muncă” , pentru venituri din acorduri GPC- Codul „2010 – Lucrări în baza contractelor de drept civil”.

Apoi indicăm suma venitului și luna încasării acestuia.

Este mai bine să luați codul de venit, suma și lunile de primire a chitanței sale din certificatul 2-NDFL.

Daca venitul nu s-a modificat pe parcursul anului si in fiecare luna ati primit aceeasi suma (conform certificatului 2-NDFL), puteti folosi butonul „Venit repetat”.

Apoi, în rândurile de mai jos, indicăm valoarea impozabilă a venitului (rândul „ Baza de impozitare” în certificatul 2-NDFL), suma impozitului calculat și reținut.

Ultima linie" Plăți în avans străin” nu este completat.

Un exemplu de filă completată corect „Venituri primite în Federația Rusă”:

Pasul 6. Trecem la completarea filei „Deduceri”.

În mod implicit, programul ne duce la fila „Deduceri standard”. Dacă nu intenționați să primiți o deducere standard împreună cu deducerea pentru apartament, bifați caseta „ Furnizați deduceri standard” eliminați și accesați fila "Proprietate".

Apoi bifați căsuța „Oferă o deducere a impozitului pe proprietate” si click pe semnul verde plus pentru a adauga date despre apartamentul achizitionat, pentru care se va pretinde deducerea.

Pasul 7. Introducem în program datele despre apartamentul achiziționat

Cum să achiziționați un imobil:în baza unui contract de vânzare (la cumpărare apartament finisat) sau investiție (la cumpărarea unei clădiri noi).

Numele obiectului: bloc de locuit, apartament, camera, s/a clădire rezidențială sau în cadrul construcției individuale de locuințe, cote în proprietatea specificată.

Tip de proprietate:

• Individual- dacă apartamentul este dobândit în proprietate unică.
• Distribuire partajată- la cumpărarea unui apartament în cotă cu cineva (de obicei în căsătorie atunci când împarte cota de apartament între soți și copiii acestora, sau între un părinte și un copil).

Îmbinare generală cu declarație de partajare a costurilor- la achiziționarea de locuințe în căsătorie fără alocarea de cote (50% pentru fiecare dintre soți).

Acest tip de bun este indicat dacă întregul cuantum al deducerii este declarat de unul dintre soți, iar cel de-al doilea o refuză, sau dacă ambii soți primesc deducerea în cotele stabilite de aceștia.

Îmbinare generală fără declarație de partajare a costurilor - această specie este indicat dacă costul locuinței depășește 4 milioane de ruble și nu este necesară o cerere de distribuire a cheltuielilor, deoarece sumă limită a deducerii pe care o poate pretinde fiecare dintre soți nu este mai mare de 2 milioane de ruble și redistribuiți-o dând-o celui de-al doilea soț, astfel încât acesta să declare deducerea nu 2 milioane de ruble, ci 4 milioane de ruble. - este interzis.

De asemenea, nu este necesară o cerere dacă unul dintre soți o declară în cuantum de 50%. Acest lucru se datorează faptului că deducerea pentru totalul propriilor soți în comun este distribuită implicit în proporție de 50% la 50%.

Proprietate comună comună cu declarație de partajare a costurilor- acest tip de proprietate este indicat atunci cand sotii doresc sa repartizeze deducerea intr-o proportie diferita de cotele lor. De regulă, acest lucru se întâmplă dacă unul dintre soți nu lucrează și nu poate primi cota sa din deducere, sau cuantumul venitului celuilalt soț vă permite să primiți imediat deducerea.

Dreptul la distribuirea deducerii la cumpărarea unui apartament în proprietate fracționată soții au primit abia în 2014. deducerea se va acorda numai în conformitate cu cotele din proprietate.

Semnul contribuabilului:

• Proprietarul obiectului- dacă deducerea este declarată la cumpărarea unui apartament în proprietate unică.
• Soțul proprietarului imobilului- este indicat la solicitarea unei deduceri pentru achizitionarea unui apartament in casatorie (indiferent de tipul de proprietate: comun sau comun).
• părinţi proprietar minor obiect- dacă deducerea este revendicată de proprietarul apartamentului.
• Obiectul este deținut de solicitant și copil minor - daca apartamentul este inregistrat in proprietatea parintelui impreuna cu copilul.
• Bunuri deținute de soțul și copilul solicitantului- dacă apartamentul este înregistrat în proprietatea ambilor părinți și a copilului (copiilor).

Cod numărul obiectului:

Dacă imobilul dobândit are un cadastral, condiționat sau numarul de inventar, trebuie introdus în rândul „Număr obiect”, înainte de aceasta, indicând codul numărului obiectului.

Locație:

Indicăm și adresa locației din extrasul USRN sau de pe site-ul Rosreestr.

La final, indicăm data documentului care confirmă dreptul la deducere. Pentru contractul de vânzare, trebuie să completați rândul „Data înregistrării dreptului de proprietate asupra unui imobil de locuit, apartament, chirie”. Pentru contractele de investiții - data un act privind transferul unui apartament, o cameră sau o cotă în ele.

Anul de începere al deducerii:

Dacă deducerea este solicitată pentru prima dată, indicați anul „2017”, dacă a fost declarată în anul trecut- indicați anul în care a fost depusă prima declarație pentru deducere.

Dacă sunteți pensionar, atunci nu uitați să bifați caseta „Sunt pensionar”. Puteți afla despre caracteristicile primirii unei deduceri pentru pensionari de la.

Costul obiectului (cota):

Specifica cost integral apartament pentru care se solicită deducerea. Dacă apartamentul a fost, puteți indica și suma dobânzii plătite.

Aceasta completează blocul „Lista de obiecte”.

Siruri de caractere „Deducere cu agentul de reținere în anul de raportare(cod 311) și (cod 312) sunt completate numai dacă sunt indicate în certificatul 2-NDFL din secțiune 4. Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate.

Aceasta completează declarația. La final, selectăm acțiunea pe care dorim să o aplicăm declarației: salvare, vizualizare, tipărire sau verificare.

Aproape toate veniturile personale sunt impozitate impozit pe venit, dar acolo este cale legală reduce povara fiscală prin deduceri fiscale. În special, deduceri de proprietate poate fi obținut atât pentru costul achiziționării unei locuințe, cât și pentru dobânda plătită la împrumut, dacă este emisă o ipotecă (clauzele 3 și 4, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin depunerea unei declarații 3-NDFL la cumpărarea unui apartament, cumpărătorul își declară dreptul de retur parte din impozitul pe venitul personal plătite anterior acestora.

În acest articol, vă vom spune ce formă de declarație este valabilă în 2017 și cum să o completați pentru un contribuabil care și-a cumpărat un apartament pentru a primi o deducere de proprietate.

Declarația 3-NDFL 2017 la cumpărarea unui apartament

În 2017, persoanele care au primit un certificat de proprietate în 2016 și mai devreme pot revendica dreptul la reducere de impozit pe cheltuiala achiziției unui apartament. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la biroul dvs. fiscal împreună cu o cerere de deducere și un pachet de documente justificative. Astăzi este în vigoare formularul său actualizat, aprobat prin ordinul nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014 (modificat prin ordinul nr. ММВ-7-11/552 din 10 octombrie 2016). Cerințele pentru depunerea unei declarații 3-NDFL la cumpărarea unui apartament sunt prevăzute în Procedura de completare a formularului 3-NDFL (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/671).

Dacă autoritățile fiscale nu au comentarii și întrebări cu privire la documente și declarație, atunci dreptul de deducere va fi aprobat. Din deduceri, contribuabilul va putea recupera 13%: până la 260.000 de ruble pentru costul achiziționării unui apartament (suma deducerii este de 2.000.000 de ruble) și până la 390.000 de ruble pentru dobânda ipotecară(suma deducerii este de 3.000.000 de ruble).

Completarea declarației 3-NDFL la cumpărarea unui apartament

Declarația de hârtie este completată manual cu cerneală albastră sau neagră sau tipărită pe o imprimantă și nu puteți imprima pe ambele fețe ale foii. Este inacceptabil să faceți corecții și să fixați foile documentului cu un capsator. Indicatori de bani sunt indicate în declarație în ruble cu copeici și sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt rotunjite la ruble întregi.

În partea de sus a fiecărei pagini sunt indicate TIN-ul și numele complet. persoană fizică, iar în partea de jos a semnăturii contribuabilului și a datei semnării. Prin toate paginile completate ale declarației există o numerotare continuă, începând de la pagina de titlu. Numerele paginilor trebuie aplicate atunci când declarația este complet formată.

Pentru a completa în mod fiabil declarația fiscală 3-NDFL la cumpărarea unui apartament, contribuabilul va trebui să obțină certificate de venit 2-NDFL pentru fiecare loc de muncă, să pregătească plata și alte documente care confirmă costurile suportate în timpul procesului de cumpărare. Dacă apartamentul este ipotecat, atunci vor fi necesare documente care confirmă plata dobânzii.

Secvența în care este mai convenabil să completați declarația 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament este următoarea:

• Fișa A este informații despre taxabile impozitul pe venitul personal sunt primit de o persoană în perioada de raportare,
• Fișa D1 - aici deducerile fiscale sunt calculate direct la cumpărarea unei locuințe,
• Secțiunea 2 - se calculează impozitul pe venit,
• Secțiunea 1 - pe baza rezultatelor calculului, este indicată suma impozitului care trebuie plătit sau rambursat,
• Pagina de titlu - detaliile contribuabilului, perioada, codul IFTS, numărul de pagini ale declarației pe rambursarea impozitului pe venit personal la cumpărarea unui apartament și la confirmarea dreptului de deducere a documentelor, se pun semnătura și data,
• Restul foilor se completează după cum este necesar.

Luați în considerare completarea fișelor A și D1 mai detaliat.

Fișa A. Aici, indicați venitul dvs. din toate surse rusești, pentru a reflecta salariul, veți avea nevoie de certificate 2-NDFL. Dacă toate datele nu încap pe o singură pagină, pot exista mai multe foi A. Tipul codului de venit este determinat în conformitate cu Anexa nr. 4 la Procedura de completare a 3-NDFL. Dacă venitul nu este primit de la o organizație, ci de la o persoană, sunt indicate datele sale și TIN-ul.

La rândul 010 se indică cota de impozitare, iar la rândurile 070 - 100 pentru fiecare sursă se indică suma totală și impozabilă a venitului, precum și impozitul acumulat și reținut din acest venit.

Foaia D1. Această parte reflectă informații despre apartamentul achiziționat și calcule posibile deduceri, inclusiv atunci când cumpărați un apartament într-un credit ipotecar. Declarația 3-NDFL în acest caz reflectă nu numai suma cheltuieli efective pentru achizitionarea unui apartament (linia 120), dar si dobanda platita la un credit ipotecar (linia 130).

Codul numelui obiectului este selectat din Anexa nr. 5 la Ordinul de completare, iar semnul contribuabilului este din Anexa nr. 6. Dacă sunt mai multe obiecte achiziționate, pentru fiecare dintre ele se completează fișa D1, dar sumele totale. sunt puse numai pe ultima foaie D1.

Dacă într-o perioadă fiscală venitul unei persoane fizice nu a fost suficient pentru a aplica deducerea în în întregime, restul merge în anul următor (clauza 9, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru aceasta in anul urmator la cumpărarea unui apartament se depune o declarație repetată 3-NDFL, care, pe lângă datele de mai sus, va conține informații despre cuantumul deducerii deja acordate anul trecut (rândurile 140 și 150) și despre soldul care a trecut (rândurile). 160 și 170).

Declarație 3-NDFL pentru achiziționarea unui apartament (eșantion)

În 2016 Petrov P.P. a cumpărat un apartament cu 9.000.000 de ruble, pentru care a trebuit să emită credit ipotecar pentru 8.000.000 de ruble. În același an, a plătit dobândă la împrumut - 170.000 de ruble. Venit anual Petrov 2.100.000 de ruble, impozit plătit - 273.000 de ruble.

ÎN acest caz atunci când întocmiți o declarație 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament, puteți solicita dreptul la o deducere principală în valoare de 2.000.000 de ruble, precum și o deducere pentru dobânda ipotecară plătită - 170.000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal rambursabil pentru 2016 poate fi: (2.000.000 + 170.000) x 13% = 282.100 de ruble, dar acesta este mai mult decât a plătit Petrov pentru anul (2.100.000 x 13% = 273.000). Prin urmare, doar 273.000 de ruble. impozitul îi va fi returnat pentru 2016, iar restul de 70.000 de ruble. deducerile se vor prelungi în 2017. În 2018 va depune re-declarare 3-NDFL la cumpărarea unui apartament, unde, pe lângă dobânda plătită în 2017, vor fi indicate aceste „reportări” de 70.000 de ruble. în linia 170 din foaia D1 și returnați 9100 de ruble de la ei. Petrov poate depune declarații pentru deducere în fiecare an, atâta timp cât are venituri supuse impozitului pe venitul personal, iar deducerea dobânzii ipotecare ajunge la 3.000.000 de ruble.