Az egyéni vállalkozóknak a munkavállalóknak befizetett befizetésekből származó járulékaik mellett szintén át kell utalniuk biztosítási díjak magamnak. 2017 óta fontos változás - be kell fizetni a szellemi tulajdonjogot Adóhivatal.
Az üzletemberek fizetnek nekik, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottjuk vagy nincs. A biztosítási járulékok összege semmilyen módon nem függ az alkalmazottak jelenlététől vagy távollététől az IP-ben. Ügyeljen a Szövetségi Adószolgálat üzenetére:.
Magának az IP-nek a hozzájárulása két részből áll:
figyelni friss hírek a mai napra:, olvassa el a változásokat a "" magazinban. Az IP-könyvelést online tarthatja a "" programunkban. Akció: vállalkozók – ingyen!
Ha a vállalkozó év eleje óta nem regisztrált, akkor a járulékok teljes összegét nem fizeti meg, hanem a nyilvántartásba vétel hónapjainak arányában állapítja meg. Az első hónapban pedig a napok számával arányosan határozzák meg az összeget.
A Skvortsov IP-t 2017. január 15-én jegyezték be. Nézzük meg, hogy a minimálbérből mennyi járulékot kell majd fizetnie a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba 2017-re.
A 2017. februártól decemberig tartó teljes 11 hónapban az IP Skvortsovnak fizetnie kell:
Januárban arányosan kell számolnia a napok számával, amelyek során az IP Skvortsov vállalkozó volt. Januárban 31 nap van, Szkvorcov pedig 15-én regisztrált, vagyis egy hónapban 17 napig volt vállalkozó (31 nap - 14 nap). Tehát a januári végösszeg:
Az összeget kopejkában számoljuk, a kerekítési szabályok szerint kopejkára kerekítve.
A hozzájárulások teljes összege 22 519,35 rubel. (21 450 rubel + 1 069,35 rubel) a PFR-ben és 4 417,26 rubel. FFOMS-ben (4207,5 rubel + 209,76 rubel).
A minimálbérből származó járulékokon kívül, amelyekről fentebb írtunk, minden egyéni vállalkozónak, aki több mint 300 000 rubel üzleti jövedelmet kapott, újabb kifizetést kell fizetnie a FIU-nak - bevételből.
Számítsa ki a járulékok összegét a következő képlet segítségével:
Az Öntől függ, hogy melyik jövedelmet kell számításba venni adórendszer. Részletes információk Erről bővebben az alábbi táblázatban olvashat.
adórendszer |
Hogyan kell kiszámítani a jövedelmet |
|---|---|
|
Egyszerűsített rendszer |
Meghatározó éves jövedelem, vegye figyelembe az összes bevételt az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15. cikkével összhangban. Azaz árbevétel és nem működési bevétel(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. és 250. cikke). Itt vannak azok a költségek, amelyeket csökkenthet adó alap USN-nel, ne vegye figyelembe. Sőt, még akkor is, ha az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, amelynek tárgya a bevétel és a kiadások (a Munkaügyi Minisztérium 2015.08.03. levele, 17-4 / OOG-1109). Vesz konkrét összegeket megteheti a Jövedelem-kiadások Könyvéből - a "Bevételek" oszlopban az "Év összesen" sorából. Valamint az „egyszerűsített” nyilatkozatból – az USN-ről szóló nyilatkozat 2.1. szakaszának 113. sora vagy 2.2. szakaszának 213. sora Figyelem! Legfelsőbb Bíróság döntése!A bíróság megállapította, hogy az 1%-os járulékot a bevételek és a kiadások különbözetéből kell kiszámítani. Legfelsőbb Bíróság hivatkozott az Alkotmánybíróság 2016. november 30-i 27-P. A COP következtetése a közös rendszert használó SP-ket érintette. A Legfelsőbb Bíróság azonban úgy döntött, hogy az egyszerűsített adórendszerben ugyanazok a szabályok vonatkoznak az egyéni vállalkozókra is. Ha az egyéni vállalkozó bevételből fizetett hozzájárulást, az alap valószínűleg nem fog beleegyezni a pénz visszafizetésébe. De az üzletembernek joga van visszaküldeni a bírósághoz. |
|
Adórendszer UTII formájában |
Az év imputált bevételének összegét vegye figyelembe, és ne a ténylegesen kapott bevétel összegét (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. július 18-i levele, 03-11-11 / 35499). Az éves bevétel meghatározásához összegezze az összes negyedéves imputált bevételt. Negyedéves összegek megtekintheti az UTII nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorát (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikke). Azaz az összes bevallás összegeit össze kell adni |
|
szabadalmi rendszer |
A számításhoz vegye figyelembe a potenciálisan elérhető éves bevételt. Megtalálható az adott típusú tevékenység végzésére vonatkozó szabadalomban (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47 és 346.51 cikkelye). Tényleges bevétel ne vegye figyelembe |
|
Üzemmódok kombinációja |
A kiszámításhoz adja össze az összes speciális mód bevételének összegét |
| Általános rendszer |
Figyelem! Alkotmánybíróság határozataVállalkozók tovább közös rendszer(fizessenek személyi jövedelemadót 13%), nem a bevételből, hanem a bevételből, mínusz a kiadásokból kell biztosítási díjat fizetniük. Ilyen döntés született Alkotmánybíróság határozatában 2016. november 30. 27-P. Végleges és nem lehet fellebbezni. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozók vissza tudják fizetni a járulékokat korábbi években. A PFR törvényeiből és pontosításaiból az következett, hogy a bevételt kiadáscsökkentés nélkül vették fel. A vállalkozók ezzel nem értettek egyet. Végül is, ha például egy üzletember 10 millió rubelt keresett, és 11-et költött, akkor veszteséget kapott. Ugyanakkor még mindig 10 milliótól kellett hozzájárulást fizetnie a FIU-nak: (10 millió - 300 000) x 1% = 97 000 rubel. A bíróság most úgy döntött: A szellemi tulajdonból származó bevételt a kiadások csökkentik. |
A Nyugdíjalap 2017-es teljes kifizetése 8 rubel minimálbéren alapuló összegre korlátozódik. Ez azt jelenti, hogy a PFR-be történő első befizetés (2017. december 31. előtt) és a második PFR-befizetés (2018. július 1. előtt) nem haladhatja meg a következő képlettel kiszámított összeget:
A teljes maximális IP-hozzájárulás 2017-ben (7500 rubel minimálbér mellett): 7500 rubel. x 12 x 26% x 8 = 187 200 RUB
A vállalkozó bevétele a számlakönyv szerint 10 millió rubelt tett ki.
Mióta a vállalkozó dolgozott számlázási időszak teljes egészében, 2017. évre, legkésőbb 2017. december 31-ig a minimálbér alapú összeget kifizette.
A nyereségen alapuló számítás 97 000 rubel. ((10 millió rubel - 300 000 rubel)) x 1%
Használja ezeket a CSC-ket 2017-ben a 2017-es IP-hozzájárulások kifizetéséhez.
Töltse le a 2017-es fő BCC-t a táblázatból
Leírás |
BCC (2017. január 1-től kezdődő időszakokra) |
|---|---|
|
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításának biztosítási díjai saját maguk számára az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában fix méretű minimálbér alapján, valamint bevételből, meghaladja a 300 000 rubelt. |
182 1 02 02140 06 1110 160 hozzájárulás 182 1 02 02140 06 2110 160 szankciók 182 1 02 02140 06 3010 160 bírság |
|
Egyéni vállalkozók egészségbiztosításának biztosítási díjai saját maguk számára az FFOMS-ban fix összegben minimálbér alapján (2017. évi egyéni vállalkozói járulékfizetéskor) |
182 1 02 02103 08 1013 160 hozzájárulás 182 1 02 02103 2013 08 160 pénzbírság 182 1 02 02103 08 3013 160 bírság |
2017. évi járulékok átutalása az adóhivatalhoz. Fizetési felszólítás szerint pótolja a biztosítási díj átutalását alapforma 0401060, amely a Bank of Russia 2012. június 19-i 383-P számú előírásának 2. függelékében található.
Annak érdekében, hogy a kifizetés az adóhatósághoz kerüljön, tüntesse fel a fizetési meghagyásban (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.12.01-i levele: ЗН-4-1 / [e-mail védett]):
BAN BEN 104. mezőírja be a 20 számjegyű költségvetési besorolási kódot.
A jogszabály nem mond semmit a járulékok átutalásának módjáról - a teljes összeget egyszerre vagy részletekben. Vagyis fizethet akár részletekben, akár egyszerre. A fizetési feltételek a következők:
Fizethet negyedévente, vagy év végén azonnal fizetheti az összeget. Ezzel egyidejűleg a minimálbérből történő kifizetést legkésőbb 2017. december 31-ig, a bevételből származó kifizetést pedig legkésőbb 2018. július 1-ig kell megfizetni.
|
Cikkek |
Előzetesen tanulmányozni kell az egyéni vállalkozók adóztatásának 2017. évi változásait. Ez lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy tevékenységét előre hozzáigazítsa a változó jogszabályokhoz.
2017-ben valóban számos változás lesz a szellemi tulajdonadók terén. Jelentősen változnak a biztosítási díjfizetés rendjét érintő jogszabályok is.
2017 óta például negyedéves kézbesítési szabályt vezettek be új forma biztosítási díjak kiszámítása. Módosulnak az SZV-M benyújtásának határideje, az adó- és járulékátutalási fizetési megbízások kitöltésének szabályai, valamint hagyományosan módosul a CBC.
Egy másik fontos innováció válik kötelező átállás a legtöbb kereskedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozó számára az online pénztárakig.
Hogy segítsünk olvasóinknak időben felkészülni a közelgő változásokra, elkészítettük ezt az anyagot, amely bemutatja, hogyan változnak a szellemitulajdon-adók 2017-ben.
A munkáltatóként működő egyéni vállalkozók számára 2017-ben talán a legfontosabb változás az, hogy a PFR-től és az FSS-től a járulékok kezelését átadják a Szövetségi Adószolgálatnak.
2016-ban IP for alkalmazottak fizetett:
Az Alapítványhoz társadalombiztosítás két részletben:
A 2017. évi járulékdíjak mértéke változatlan marad, ezen járulékok beszámolása módosul.
2016-ban a foglalkoztatott egyéni vállalkozók számára a következő tudósítás alapokhoz:
2017-től a következőket kell biztosítani:
Mint már tudod, formáláskor havi jelentés SZV-M, a munkáltató 2016-ban köteles másolatot kiadni munkavállalója részére SZV-M a beszámolási hónapot követő hónap 10. napja előtt, valamint felmentésének napján.
2017 óta az SZV-M egy példányának a munkavállaló számára történő kiadása nem kötelező. A 2017. évi SZV-M egy példányát csak a munkavállaló kérésére adjuk ki a munkavállalónak. A másolat kiállításának határideje attól a naptól számítva 5 munkanap, amikor a munkáltató ilyen kérelmet kapott. De 2017-ben is megmaradt az a követelmény, hogy az elbocsátás napján ki kell adni az SZV-M másolatát.
Meghosszabbított érvényességi idő ezt a módot 2021. január 01-ig. Korábban az UTII-t 2018-ban tervezték törölni. Moszkva városában már 2016-ban nem alkalmazták az UTII-t.
Az UTII korlátozások változatlanok maradnak:
Módosult az UTII alapján engedélyezett tevékenységtípusok meghatározásának eljárása. 2017.01.01-től az OKUN osztályozó érvényessége megszűnik. szerinti tevékenységi kódok listája Össz-orosz osztályozó faj gazdasági aktivitás köze van háztartási szolgáltatások, jóváhagyta
Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i 2496-r számú rendelete. E lista szerint 2017.01.01-től szükséges a személyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó tevékenységtípusok meghatározása.
Változást vezetnek be, amely jelentősen csökkenti adó teher UTII-t használó egyéni vállalkozók számára:
2017. január 1-től az egyéni vállalkozóknak jogukban áll csökkenteni a számított UTII összegét a maguk után fizetett fix hozzájárulásokkal, de oly módon, hogy végső összeget Az UTII nem csökkent 50%-nál nagyobb mértékben.
Mint tudják, az UTII kiszámításakor a deflátor együtthatója (K1) számít. 2017-ben ez 1,798. Vagyis 2015 óta változatlan.
Az egyéni vállalkozók adóztatásának 2017. évi változásai is az egyik leginkább érintették népszerű rendszerek– USN.
Megnövekedett határérték jövedelem akár 120 millió rubel. USN fizetők elveszti e különleges adózási rend alkalmazásának jogát, ha a bejelentés eredményét követően ill adózási időszak jövedelmük meghaladta a határt. 2016-ban a határ 79,74 millió rubel volt. 2017 óta 120 millió rubelre nőtt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikke (1) bekezdés, 4. záradék).
2017 óta a határértéket emelték maradványérték befektetett eszközök. Mérete az új évtől 150 millió rubel lesz. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke, 16. cikk, 3. cikk). elveszti a jogát egyszerűsített adórendszer alkalmazása maradványérték túllépésével lehetséges. 2017-ben 50%-kal nőtt 2016-hoz képest.
2017 óta egy szervezetnek joga van áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha bevétele annak az évnek a kilenc hónapjában, amelyben az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítést benyújtják, nem haladja meg a 90 millió rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke (1) bekezdés, 2. záradék). 2016-ban akkor lehetett áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha a kilenc hónapos bevétel nem haladta meg a 45 millió rubelt.
Amennyiben az egyéni vállalkozó 2017. február 1-ig nem használt pénztárgépet, akkor ha szükséges, február 1-től köteles új típusú pénztárgépet vásárolni és azon dolgozni. A pénztárgépet fel kell szerelni az FTS adatok interneten keresztüli továbbítására alkalmas eszközzel - az ún adóügyi nyilvántartó.
Minden egyéni vállalkozó, aki 2017. február 1. előtt munkája során igénybe vett pénztárgépek 2017. július 1-ig új pénztárgépekre kell cserélnie egy adóhivatallal.
Az UTII-t és PSN-t használó egyéni vállalkozók számára az adóügyi nyilvántartó pénztárgéphasználati kötelezettségét 2018.07.01-ig elhalasztották.
Emlékezzünk vissza, hogy 2016. augusztus 01-től a mikrovállalkozások közé tartoznak azok az egyéni vállalkozók és kft-k, amelyek adózási rendszertől függetlenül megfelelnek az alábbi feltételeknek:
2017-től egyszerűsödik a mikrovállalkozások személyi nyilvántartása. Mostantól nem kell helyi szabályzatot (belső szabályzat, bérszabályzat stb.) kidolgozni. Ennek oka az a tény, hogy a kormány kidolgozott egy munkaszerződés-normát, amelyben a munkáltatónak joga van meghatározni a munkavégzés és a díjazás összes feltételét, amelyet a helyi törvények rögzítenek.
De ha a mikrovállalkozás státusza elvész, akkor mindent vissza kell állítani helyi aktusok a 4. hónapon belül. Ezeket a normákat a 2016. július 3-i 348 szövetségi törvény vezette be (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 309.1. és 309.2. cikke).
Kedves olvasóink! Az oldal anyagai a tipikus adó- és jogi esetek de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 ext. 257
2017-ben az egyéni vállalkozókat érintő új jogszabályi változások léptek életbe.
A tartalmi és üzletviteli egyszerűsítés érdekében, keretein belül válságellenes terv néhány kezdeményezést jóváhagytak.
Ilyen például: adó- és felügyeleti szabadság, szabadalomjogosultok tevékenységi körének növelése, korlátozása kettős adóztatásés mások.
Az Orosz Föderációban az üzletember választhat adórendszert.
Egy az ötből meglévő lehetőségeket az üzlet terjedelmétől, az alkalmazottak számától és az erőforrásoktól függően kerül kiválasztásra.
Az IP által a kincstárnak fizetett összeg a kiválasztott módtól függ.
Ezért fontos ismerni az IP után 2017-re alkalmazott adófizetés néhány finomságát, alkalmazottak nélkül és alkalmazottakkal az adózás különböző változataiban.
Bevonás nélkül dolgozó egyéni vállalkozóknak alkalmazottak, van egy fő és speciális módok adózás:
Minden speciális mód bizonyos típusú tevékenységekhez készült.
Bizonyos helyzetekben bármelyik mód használata illegális lehet.
Az a vállalkozó, aki további foglalkoztatásukkal vonzza a munkavállalókat, munkáltató.
kivéve bérek munkavállalók esetén minden alkalmazott után a további járulékok hozzáadódnak a költségeihez:
Egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó 2017-ben legálisan spórolhat a kifizetéseken és a levonásokon.
Például játékok és élelmiszerek gyártásával foglalkozó egyéni vállalkozók.
Az IP egyszerű Egyedi vállalkozási joggal.
nem úgy mint jogalanyok, az egyéni vállalkozók adója sokkal egyszerűbb és egyszerűbb.
De ennek ellenére még ebben az esetben is időbe telik, mire kitaláljuk, hogy mikor és hogyan kell fizetni.
Ha a 2017-es IP-bevétel 300 ezer rubelen belül van, akkor a számítási képlet így néz ki:
1 minimálbér * 12 * 26%.
Ha az összeg meghaladja a 300 ezer rubelt, további 1% -ot kell fizetni az ezen jelet meghaladó bevételre.
A FIU-hoz való hozzájárulás felső határa nem több, mint
8 minimálbér * 12 * 26%.
Ezek a járulékok ebben az évben változatlanok minden jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozó esetében, és összegük 4590 rubel, kiszámítása a következő:
1 minimálbér * 12 * 5,1%.
Már fentebb volt szó Részletes leírás elszámolni ezt a hozzájárulást.
Az úgynevezett "egyszerűsítés" nagyon népszerű a kisvállalkozók körében.
A bevétel vagy a kiadások összegével csökkentett bevétel adóköteles, a vállalkozó döntése szerint.
A fizetendő összeg kiszámításához az alapot megszorozzuk az árfolyammal, ami:
BAN BEN bizonyos régiókban az arány 15%-ról 5%-ra, 6%-ról pedig akár 1%-ra csökken.
A helyi hatóságok ezt azért teszik, hogy befektetéseket vagy fejlesztéseket vonzanak bizonyos fajták tevékenységek.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített adó, mint a általános mód, a teljes bevétel összege alapján számítják ki.
Ennek megfelelően, ha az egyéni vállalkozó egy ideig nem dolgozott, és nem kapott bevételt, akkor ezt az adót nem kell fizetni.
Ez a mód kizárólag IP-hez készült.
A területi szemléken kell tájékozódni arról, hogy milyen tevékenységtípusokra lehet szabadalmat felvenni, hiszen minden régióban vannak módosítások, változások.
A szabadalom csak arra a jogalanyra érvényes, ahol azt eredetileg kiadták, a rakományszállítás kivételével.
A szabadalmi rendszer értelmében az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a tizenötöt, a maximális éves jövedelem pedig nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
A szabadalom 1 hónaptól 12 hónapig terjedő időtartamra vehető igénybe.
Ahhoz, hogy megtudja a szabadalom egy évre szóló költségét, tudnia kell potenciális bevételévente ezen a tevékenységi területen, ami 6%-kal szorozódik.
A legfeljebb 6 hónapra szóló szabadalmat az érvényesülést követő 25 napon belül ki kell fizetni.
Ha időtartama meghaladja a hat hónapot, a fizetés a következő sorrendben történik: egyharmad kifizetése 25 napon belül, a fennmaradó rész legkésőbb 30 nappal a lejárat előtt.
A fizetés bizonyos tevékenységi területekre érvényes.
Regionálisan nem csak szűkíteni lehet a listájukat, de teljesen be is tiltható egy ilyen rezsim.
Az adó kiszámítása a következőképpen történik:
BD * FP * K1 * K2 * 15%,
A kifizetést elsősorban 3 hónapra, azaz negyedévre számolják.
A negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
Az alkalmazottak létszámára korlátozások vonatkoznak, létszámuk nem haladhatja meg a 100 főt.
A kifizetés azoknak szól, akik mezőgazdasági termékeket termelnek.
Az adó kiszámítása a következők alapján történik:
"összes bevétel mínusz kiadások", állandó adókulcs 6%.
Ha az egyéni vállalkozó már általános vagy egyszerűsített adózási rendszerben működik, akkor csak a jövő év elejétől lehet áttérni az UAT-ra.
Azok számára, akik tudják, hogyan és szeretnek pénzt megtakarítani, van egy másik nagyszerű lehetőség - egyes adórendszerek kombinálása egymással.
A hozzávetőleges adóteher kiszámítása után egy tevékenységtípushoz egy üzemmódban dolgozhat, másik tevékenységhez pedig optimálisabb lehetőséget választhat.
Ha a tevékenységet a különböző tárgyakat, kombinálhatja a módokat és egy típust.
Kombinációs lehetőségek: PSN és USN; UTII és PSN; ESHN és UTII; UTII és PSN; UTII és USN
Nem kompatibilis: USN és DOS; ESHN és USN.
Nem lehet biztosan megmondani, hogyan helyes és jövedelmező az adózási rendszerek kombinálása.
Mivel az összegeket minden régióra és tevékenységre külön-külön kell kiszámítani.
Ezekkel az elvekkel azonban mindenképpen lehetséges a kifizetések csökkentése a törvény megsértése nélkül.
Az összes felsorolt adón kívül az egyéni vállalkozás köteles az ingatlanadót fizetni:
2017-től új eredményszemléletű rendszer lépett életbe: kataszteri érték szerint.
Ezt megelőzően a leltári rendszer működött.
Által új rendszer jelentősen megnőtt a kincstárba befizetendő adók összege.
Az adó mértéke lakóhelyiségek Moszkva esetében:
A 300 000 000 rubelt meghaladó értékű tárgyak esetében a számítási arány 2%.
Azok az objektumok, amelyek kivitelezése még nem fejeződött be, szintén 0,3%-os adóköteles.
A kataszteri érték megrendelés alapján kerül megállapításra független szakértő, az információ tárolásra kerül állami kataszter ingatlan.
Az átértékelésre legalább 5 évente és legfeljebb 2 évente, egyes régiókban 3 éven keresztül kerül sor.
2017-től megváltozott a lakásértékesítési adóról szóló törvény, az ingatlan tulajdonjogának időtartama nélkül adómegállapítások 3 helyett 5 év lett.
Ingatlanértékesítéskor a tulajdonosnak 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetnie.
Vannak további ágazati adók is, amelyek attól függenek, hogy mihez kapcsolódik a vállalkozó tevékenysége:
További adók, díjak és kifizetések a vállalkozó által választott bármely adózási rendszer szerint fizetendők.
Valamiért az induló vállalkozók úgy gondolják, hogy ha vállalkozásuk tétlen, és nem termel bevételt, akkor semmit sem kell fizetni.
törvény szerint Orosz Föderáció, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó dolgozik-e vagy sem, a biztosítási díjakat továbbra is fizetik.
Hasonlóképpen a vállalkozónak is biztosítania kell adószolgáltatás minden szükséges jelentést.
Nem működő vállalkozásnál kiegészítő kifizetésekés munkavállalói járulékot nem fizetnek.
Ennek eredményeként kiderül, hogy egy ilyen vállalkozásra kivetett adó összege 2017-ben: 27 990 rubel.
Kifizetésük év végén, vagy kívánság szerint az év során fokozatosan, negyedévenként történik.
Ne feledje, hogy minden időben be nem fizetett adóra és járulékra büntetés formájában büntetést szabnak ki, néha nagyon nagy összeg jön ki.
És a fő kifizetéssel együtt ki kell fizetnie.
Sokkal olcsóbb és hatékonyabb mindent időben fizetni!
A PFR-hez való hozzájárulások kiszámításának eljárása 2017-ben:
Az FFOMS-ben 2017-ben csak fix kifizetéseket fizetnek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12)
A teljes 2017-es évre vonatkozó biztosítási díjak kiszámításához szüksége van minimális méret a tárgyév január 1-jén megállapított munkabér *. számol éves összeget a hozzájárulások a július 1-jére meghatározott összegen alapulnak, nevezetesen - 7500 rubel.
* A számításokat a 2017-es minimálbér - 7500 rubel alapján végezzük.
| Hozzájárulás | Mérték | BCC 2017-re | 1 hónapig | 1 negyedévre | Évente |
| PFR (biztosítási rész) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Teljes: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Ha az IP nem működött teljesen jelentési időszak, a biztosítási díjak összegét a következők összegeként kell kiszámítani:
járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta(vagy FFOMS) x hónapok száma);
a járulékok összege egy nem teljesen ledolgozott hónapra (minimálbér: szám naptári napok hónapban x napok száma a regisztráció dátumától (beleértve) a hónap végéig x PFR árfolyam (vagy FFOMS));
Azok. ha a vállalkozót 2017. február 10-én regisztrálták, a biztosítási díjak összege 2017-re: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában 20 753,57 rubel lesz. (7500 x 26% x 10 hónap + (7500: 28 x 18) x 26%); az FFOMS-ben - 4070,89 rubel. (7500 x 5,1% x 10 hónap + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
A fix befizetések befizetési határideje a járulékfizetés évének december 31-ig tart, de érdemesebb december 27-e előtt befizetni, tekintettel arra, hogy utolsó napok előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a kifizetések átutalására.
Ha a számlázási időszak IP-bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, a 27 990,00 rubel összegű fix kifizetések mellett. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába településrész biztosítási díj, amely a többletösszeg 1%-a *.
A törvény korlátozza a FIU-nak fizetendő biztosítási díjakat. Nem haladhatják meg az év eleji minimálbér nyolcszorosának szorzatát és PFR tarifa 12-szeresre nagyítva. Azok. 2017-re maximális méret A PFR-hez való hozzájárulás 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számítása során a kiadásokat nem veszik figyelembe.
Jövedelemszámítás
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
| OSNO (üzleti bevétel) | Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai összeggel adólevonások. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]». | 3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap |
| STS a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Adóköteles jövedelem egységes adó. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | |
| szabadalmi rendszer | Potenciálisan lehetséges bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják |
| UTII | Impulzív jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sor alatti összes összeg összeadódik |
| ESHN | Az UAT hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének (1) bekezdése szerint számítva | A bevételek és kiadások könyve 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő biztosítási díjat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Vállalkozók figyelem! 2017 óta járulékot kell fizetni 300 ezer rubelt meghaladó bevételből. a következő CBC-ket használják:
Példa: Jövedelem egyéni vállalkozó Az 1970-ben születettek 2017-ben 2 400 000 ezer rubelt tettek ki. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási hozzájárulás összege: 23 400,00 rubel rögzített rész. + egyedi rész(2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel. Összesen: 44400,00 rubel. Az FFOMS-ban a bevétel nagyságától függetlenül fizetünk fix fizetés 4590,00 RUB
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük adó alap (jövedelem) |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | számolunk induló adó |
330 000 rubel x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Hisszük biztosítási díjak 1 negyedév összesített összege |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Mi határozzuk meg levonás (egyenlő a biztosítási díjjal, amelyek nem haladják meg az első adót) |
6 998 rubel (hozzájárulások)< 19 800 rubel (elsődleges adó) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adónkénti levonás) |
19 800 - 6 998 rubel | 12 802 rubel |
| 12 802 rubel | |||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az első negyedévben 330 000,00 rubelt tett ki. A PFR és az FFOMS fix hozzájárulása az első negyedévre befizetésre került = 6998,00
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük adó alap (jövedelem) 1 negyedév összesített összege |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | számolunk induló adó (adóalap x adókulcs) |
330 000 rubel x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Hisszük biztosítási díjak 1 negyedév összesített összege |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Mi határozzuk meg levonás (egyenlő a biztosítási díjjal, |
6 998 rubel (hozzájárulások)< 9 900 rubel (első adó / 2) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adónkénti levonás) |
19 800 - 6 998 rubel | 12 802 rubel |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 12 802 rubel | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük jövedelem 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Hisszük költségek 1 negyedév összesített összege |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Hisszük adó alap (bevétel - kiadás) 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adóalap x adókulcs) |
3 180 000 rubel x 15% | 477 000 dörzsölje |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az 1. negyedévben 3 330 000 rubel volt. Költségek - 150 000,00 rubel
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük jövedelem 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Hisszük költségek 1 negyedév összesített összege |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Hisszük adó alap (bevétel - kiadás) 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adóalap x adókulcs) |
3 180 000 rubel x 15% | 477 000 dörzsölje |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az első negyedévben 330 000,00 rubelt tett ki. A PFR és az FFOMS fix hozzájárulása az első negyedévre befizetésre került = 6998,00
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük adó alap (jövedelem) 1 negyedév összesített összege |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | számolunk induló adó (adóalap x adókulcs) |
330 000 rubel x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Hisszük biztosítási díjak 1 negyedév összesített összege |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Mi határozzuk meg levonás (egyenlő a biztosítási díjjal, amelyek nem haladják meg az induló adót / 2) |
6 998 rubel (hozzájárulások)< 9 900 rubel (első adó / 2) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adónkénti levonás) |
19 800 - 6 998 rubel | 12 802 rubel |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 12 802 rubel | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az 1. negyedévben 3 330 000 rubel volt. Költségek - 150 000,00 rubel
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük jövedelem 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Hisszük költségek 1 negyedév összesített összege |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Hisszük adó alap (bevétel - kiadás) 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adóalap x adókulcs) |
3 180 000 rubel x 15% | 477 000 dörzsölje |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Anyagok alapján: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Minden egyéni vállalkozó, függetlenül attól, hogy valódi vállalkozást folytat-e, köteles fizetni a biztosítását. Az egyéni vállalkozói járulékokat 2017-ben a szokásos módon nem a Nyugdíjpénztárba kell befizetni, hanem az adóhivatalhoz, ahol a vállalkozó be van jelentve. Miért? Olvasson róla cikkünkben.
Ez év óta a biztosítási díjak kiszámításának, beszedésének és fizetésének ellenőrzése a Szövetségi Adószolgálathoz került. A Szövetségi Adószolgálat 2010-ig már beszedte az egységes szociális adót (UST), amely a biztosítási díjhoz hasonló befizetés. A PFR-hez 2017-ben az egyéni vállalkozók biztosítási járulékait már nem fizetik maguknak. Ehelyett új fogalmakat vezettek be.
A "biztosítási hozzájárulások" új elnevezései:
Miért hagyták abba a pénztárak (PFR, FSS és MHIF) az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak beszedését? Ennek oka ezen kifizetések alacsony beszedése. A legrosszabb az egészben, hogy a kötvénytulajdonosok járulékot fizetnek a Nyugdíjalapba, ennek eredményeként az őket terhelő adósság meghaladta a 200 milliárd rubelt.
Az Orosz Föderáció FSS-je (társadalombiztosítás) számára csak a munkavállalók sérülései és foglalkozási megbetegedései miatti összegek beszedését hagyták meg. A társadalombiztosításban nem foglalkoztatott egyéni vállalkozók esetében nem kell fizetnie vagy bejelentenie. Ha egy női vállalkozó anyasági segélyt szeretne kapni, akkor a korábbiakhoz hasonlóan az ilyen biztosításhoz való hozzájárulás önkéntes. Ebben az esetben nem az FSS-hez kell fordulnia, hanem az adóhivatalhoz is.
A biztosítási díjak 2017. évi fizetésének új eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti, amelyhez egy külön fejezet 34. Valójában semmi sem változott az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók esetében, kivéve a kifizetéseket beszedő szervet: ugyanaz számítási képlet és ugyanazok a határidők a biztosítási díjak költségvetésbe történő befizetésére.
A biztosítási díjak összege 2017-ben a minimálbér megállapított összegétől függ, ezért a tavalyi évhez képest nőtt, de nem túl jelentős mértékben.
Az IP biztosítási díjak maguknak 2017-ben, mint korábban, két részre oszlanak:
Összességében 2017-ben az egyéni vállalkozói hozzájárulások fix befizetése 27 990 rubel volt. Ezt az összeget minden esetben ki kell fizetni: akár működött, akár nem, volt-e nyereség, vagy veszteséges. Sem a nyugdíj, sem a munkaszerződés alapján végzett párhuzamos munka nem mentesít a biztosítási díj fizetése alól 2017-ben.
A fizetés alóli ideiglenes mentesség türelmi ideje csak:
A közelmúltban megjelent törvény határozott, de az adó- és járulékfizetés helyzete az állampolgárok ezen kategóriája esetében továbbra is homályos. A Szövetségi Adószolgálat azt állítja, hogy az önálló vállalkozó lakosság 2 évig nem fizet adót és járulékot, míg a PFR ennek ellenkezőjét állítja.
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben fix biztosítási díjakat 27 990 rubel összegben minden esetben fizetnek, de ha az éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt, akkor az ezt meghaladó összeg 1% -ának megfelelő kiegészítő hozzájárulást is kell fizetnie. határ.
A vállalkozó UTII bevétele 680 200 rubelt tett ki. Számítsuk ki, milyen biztosítási díjakat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak 2017-ben.
Változások történtek a további 1% befizetéséhez szükséges jövedelem összegének meghatározásában. Igaz, ezek csak azokat a vállalkozókat érintették, akik az általános adórendszeren (OSNO) dolgoznak.
1. Az Alkotmánybíróság 2016 végén jogellenesnek nyilvánította, hogy az egyéni vállalkozó OSNO-nál felmerült vállalkozási költségeinek figyelembevétele nélkül többletnyugdíjfizetést számítanak ki. Ennek eredményeként az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke az ilyen vállalkozókkal kapcsolatban kimondja, hogy a számítási alapnak figyelembe kell vennie a jövedelmet, mínusz a szakmai levonások, azaz. bizonyított költségek.
Az egyszerűsített adórendszerhez hasonló helyzetben azonban a bevételek mínusz a kiadások számítási eljárása változatlan maradt - az összes bevételt figyelembe veszik, és a kiadásokat nem lehet levonni. Ez természetesen igazságtalan a különböző rezsimek vállalkozói számára.
2. 2017 februárjában a Volga-Vjatka Kerületi Választottbíróság úgy határozott, hogy az Alkotmánybíróság által a vállalkozókkal kapcsolatban az OSNO-val kapcsolatban megfogalmazott következtetést az STS-rezsimre is alkalmazni kell: Bevételek mínusz kiadások. A bíróság hasonló keresetben megtagadta a Nyugdíjpénztárat, hogy a vállalkozótól az összes kapott bevétel 1%-át – a kiadások nélkül – visszafizesse.
Lehetséges, hogy a közeljövőben az adótörvény ennek megfelelően módosul, és az egyszerűsített adórendszer IP-je A bevétel mínusz a kiadások csak a különbözetből kezdik kiszámítani a járulékokat, nem pedig az összes bevételből. Eközben az ehhez kapcsolódó jövedelmet a következőképpen határozzák meg (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).
Ha egy vállalkozó különböző adórendszereken dolgozik, akkor a számításhoz az összes tevékenységből származó bevételt összegzik.
Korábban magának a Nyugdíjpénztár honlapján lehetett letölteni a biztosítási díjak Nyugdíjpénztári befizetéséről szóló bizonylatot. De ahogy már elhangzott, az egyéni vállalkozók 2017. évi nyugdíjjárulékát az adófelügyelőség szedi be magának. Hol kell fizetni a biztosítási díjat és hol kell fizetési bizonylatot készíteni?
Az egyéni vállalkozó bejegyzési helyén az IFTS-nek történő biztosítási díj fizetésének részleteit magában az adóhivatalban találja meg. Mindegyikük saját faliújságokkal rendelkezik, amelyek jelzik, hogyan kell fizetni az IP-díjakat.
De van egy másik lehetőség - a szolgáltatás használata fizetési dokumentumok elkészítésére a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Sok üzletember már ismeri ezt a programot, amely segít a nyugták és az adófizetési utasítások elkészítésében. Most itt is elkészítheti az IP 2017 biztosítási díjainak dokumentumait.
Ebben az esetben a biztosítási díj fizetésére vonatkozó adatok automatikusan kitöltésre kerülnek, csak kövesse az űrlapon található utasításokat a kitöltéshez. A lényeg az, hogy helyesen válassza ki az ellenőrzést, és jelezze a megfelelő CSC-t.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2017-ben fizetheti magának a Szövetségi Adószolgálat szolgáltatásán keresztül.
2017-ben fix összeget és további 1%-ot kell fizetni az új BCC-kért (költségvetési besorolási kódok:
Összefoglaljuk:
2017. január 1-jétől az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új 34. fejezete kezdi meg működését. Elmondása szerint a biztosítási díjak ellenőrzésének, a tartozások beszedésének és a jelentések fogadásának felelőssége a PFR-től és az FSS-től az adószolgálatra száll át. Ezzel egyidejűleg a 2009. július 24-i 212-FZ törvény hatályát veszti, bár annak számos rendelkezését általában megismétlik az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének új cikkei.
Milyen újításokat vár a biztosítási díjak terén az IP, hogy a 2017-es IP biztosítási díjak csökkentik-e az adóalapot, mire kell odafigyelni, és mennyi lesz a fix összegű járulék jövőre - mindezt cikkünkben.
Általában véve az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak fizetési eljárása 2017-ben változatlan marad, és nem függ az alkalmazandó adórendszertől. Mint mindig, havi rendszerességgel, a 15. nap előtt az egyéni vállalkozóknak a munkavállalók után általános 30%-os biztosítási díjakat kell átutalniuk (juttatásra jogosultak esetén kevesebbet), valamint „sérülési” járulékot kell fizetniük. az FSS fennhatósága alatt marad.
Az egyéni vállalkozók továbbra is „magukért” utalják át a PFR-be (26%) és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (5,1%) befizetéseket. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának fix összege 2017-ben is a minimálbértől függ. 300 000 rubel feletti bevételből a kiegészítő PFR-hozzájárulás 1%-át kell átutalni.
Fontos újítás, hogy a biztosítási díjakat nem az alapokhoz, hanem az adóhatóságokhoz kell majd utalni. Ez azt jelenti, hogy új BCC-k lesznek a vállalkozók számára az IFTS-be történő hozzájárulás fizetésére.
Az új formanyomtatvány szerinti jelentéseket az IFTS-hez is benyújtják, 2017. I. negyedévétől. Ugyanakkor az egyéni vállalkozóknak jelentéseket kell benyújtaniuk a 2016-os és a 2017-nél korábbi időszakokra vonatkozó „frissített” hozzájárulásokról az alapokhoz, azaz az FSS és a PFR fiókjaihoz.
Frissített jelentést kell benyújtani az FSS 4-FSS-hez, de csak a „sérülések” esetén nyújtott hozzájárulásokról. A FIU-nak pedig havonta és évente egyszer be kell nyújtania az SZV-M nyomtatványt - új jelentést a munkavállalók szolgálati idejéről.
Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozók „jövedelem alapján” teljes mértékben csökkenthetik a „magukért” fizetett járulékok egységes „egyszerűsített” adóját, ha nincs alkalmazottjuk. Az egyéni vállalkozóknak joguk van az adót csak a felére csökkenteni a „magukért” és a munkavállalókért fizetett járulékok miatt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 3.1. pontja). Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának befizetését 2017-ben a KUDIR-hoz, valamint az egyszerűsített adórendszer éves bevallásához kell befizetni.
Fontos pont: az adót legkorábban és legkésőbb abban a negyedévben lehet csökkenteni, amikor a biztosítási díj bekerült a költségvetésbe. A felhalmozott, de be nem fizetett járulékokat nem fogadják el levonásra. Ezért az egyéni vállalkozóknak kifizetődőbb, ha a fix járulékot részletekben fizetik, és nem egyszerre, hogy aztán az "egyszerűsítés" értelmében negyedévente csökkentsék az előlegeket.
Minden egyéni vállalkozó, akinek a bevétele a számlázási időszakban "meghaladta" a 300 000 rubelt, további "nyugdíj" járulékot utal át a határt meghaladó összeg 1% -ának erejéig. Ugyanakkor az egyszerűsített adózók bármely adóztatási tárgyával az értékesítésből származó bevételt és a nem működési bevételt a bevétel összegébe beszámítják, figyelmen kívül hagyva azokat a kiadásokat, amelyek csökkentik a „bevétel-kiadás” egyszerűsített adózás alapját (Munkaügyi Minisztérium 08.03-i levele .2015 No. 17-4 / OOG-1109).
Példa
Egy egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül egy „nyereséges” egyszerűsített rendszerben 400 000 rubelt keresett egy év alatt. Az adó összege 24 000 rubel volt. (400 000 rubel x 6%). Negyedéves egyenlő részletekben 24 153,33 rubelt fizetett az évre. biztosítási díjak (23 153,33 rubel fix hozzájárulások + (100 000 rubel x 1%)). A fizetendő „egyszerűsített” adó nulla, mivel az „önmagáért” befizetett járulékok összege nagyobb, mint a megállapított adó összege.
Tegyük fel, hogy ennek az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, és 35 000 rubelt fizetett értük és önmagáért. hozzájárulások. Ebben az esetben az USN adó csak felére csökkenthető: 24 000 rubel. - (24 000 rubel x 50%) = 12 000 rubel. 12 000 rubel fizetésére. adó.
Az UTII-n egyedül dolgozó egyéni vállalkozó csökkentheti az „imputált” adót a „magáért” fizetett biztosítási díjak teljes összegével. A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozó a jövedelméből származó járulékok terhére 50%-kal csökkentheti az adóterhet, de az egyéni vállalkozónak „önmagukért” befizetett hozzájárulás nem írható jóvá a beszámításon (az adótörvénykönyv 346.32. cikkének 2.1. pontja). Orosz Föderáció).
Felhívjuk figyelmét, hogy az "imputált" adót negyedévente számítják ki. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan van értelme, hogy az egyéni vállalkozók 2017-ben ne azonnal, hanem negyedévente fizessék be a biztosítási díjat „magukért”. A biztosítási díjakból származó adót negyedévente is csökkenteni kell, de az alábbi árnyalatok figyelembevételével:
A nyugdíjalapba történő kiegészítő hozzájárulás bevételének meghatározásakor (a 300 000 rubel feletti összeg 1% -a) nem az év tényleges bevételét veszik figyelembe, hanem az Art. szerint számított imputált jövedelmet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29 cikke (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. július 18-i levele, 03-11-11 / 35499).
Példa
Az "imputált" IP-adó negyedéves összege 10 000 rubel. Az IP negyedévente fizet 5788 rubelt. biztosítási díjak. A 4. negyedévben kapott egy alkalmazottat, akiért 6000 rubelt fizettek. hozzájárulások és járulékok „magáért” 5789,33 rubel.
Az 1., 2. és 3. negyedévben az IP 4212 rubel összegű "imputált" adót fizet. (10 000 rubel - 5788 rubel). A 4. negyedévben az adó összege csak a munkavállalók után fizetett járulékok 50%-ával csökkenthető: 10 000 rubel. - (6000 x 50%) = 7000 rubel. - fizethető adó.
A szabadalmat alkalmazó egyéni vállalkozó biztosítási díjjal nem csökkentheti annak értékét.
A 300 000 rubel feletti jövedelemből származó "nyugdíj" kiegészítő hozzájárulás kiszámításakor nem az egyéni vállalkozó tényleges jövedelmét kell figyelembe venni, hanem a szabadalom alapján megszerezhető éves jövedelmet (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. cikke). ). A potenciális bevétel összege az IP „szabadalmi” tevékenységének konkrét típusától függ.
Az egyéni vállalkozók „önmaguk” biztosítási díját a naptári év elején elfogadott minimálbér összegéből határozzák meg. A 2016. július 1-jétől új minimálbér 2016-ban nem befolyásolta a fix járulékok összegét. Ezeket a 2016 elején hatályos 6204 rubel minimálbérből számítják ki.
Hogy 2017-ben mekkora minimálbér lesz az egyéni vállalkozók biztosítási díjának kiszámítása, egyelőre nem lehet egyértelműen megmondani. Ma a 7500 rubel összegű minimálbér továbbra is működik. Az Állami Duma elé is terjesztettek egy törvénytervezetet a minimálbér 7800 rubelre emeléséről 2017. július 1-től, és egy olyan törvényjavaslat is folyik, amely a minimálbér „befagyasztását” javasolja további két évre a biztosítási díjak számítása céljából. , így 6204 rubel szinten marad. Tehát két lehetőség lehetséges:
Fontolja meg, hogy mekkora lesz a fix biztosítási díj az egyes lehetséges minimálbéreknél 2017-ben:
|
Biztosítási díj |
Biztosítási díjak számítása IP 2017 |
|
Fix hozzájárulás az FFOMS-hez (5,1%). |
Minimálbér 6204 rubel: 6204 dörzsölje. x 5,1% x 12 hónap = 3796,85 rubel Minimálbér 7500 rubel: 7500 dörzsölje. x 5,1% x 12 hónap = 4590,00 rubel |
|
Fix hozzájárulás a PFR-hez (26%), legfeljebb 300 000 rubel egyéni vállalkozói jövedelem esetén. |
Minimálbér 6204 rubel: 6204 dörzsölje. x 26% x 12 hónap = 19 356,48 RUB Minimálbér 7500 rubel: 7500 dörzsölje. x 26% x 12 hónap = 23 400,00 RUB |
|
További hozzájárulások a PFR-hez (a 300 000 rubel bevételi határt meghaladó összeg 1% -a) |
A PFR-hez való hozzájárulás fix összegén felül utalásra kerül, és a PFR-be történő további hozzájárulások maximális összege nem haladhatja meg: Minimálbér 6204 rubel. ( 19 356,48 RUB x 8) - 19 356,48 rubel. = 135 495,36 rubel. Minimálbér 7500 rubel. (23 400,00 rubel x 8) - 23 400 rubel = 163 800,00 rubel. |
|
A FIU-nak nyújtott hozzájárulások maximális összege, figyelembe véve a 2017. évi rögzített és kiegészítő hozzájárulást |
Minimálbér 6204 rubel: 19 356,48 RUB x 8 \u003d 154 851,84 rubel. Minimálbér 7500 rubel: 23 400,00 RUB x 8 = 187 200,00 rubel . |
|
Az IP 2017-es biztosítási díjak teljes fix összege „magáért” a limit erejéig |
Minimálbér 6204 rubel. : 3796,85 RUB + 19 356,48 RUB = 23 153,33 RUB Minimálbér 7500 rubel. : 4590,00 RUB + 23 400,00 RUB = 27 990,00 RUB |
