2017 első negyedéve a végéhez közeledik, így ideje elgondolkodni a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási díjának befizetésén. Az idei járulékfizetési határidők sem különböznek a korábbi évektől, és szerintem senkit sem lepett meg a járulékemelés.
Természetesen érdemes megjegyezni, hogy a járulékaink beszedéséért most az APEH, és nem a Nyugdíj felelős, így ezentúl mi fizetjük. E tekintetben a biztosítási díjak fizetésére vonatkozó összes CBC is megváltozott 2017 óta. De erről egy külön bejegyzésben.
Figyelmesen! Tekintettel arra, hogy mostantól a fix kifizetések teljes mértékben a Szövetségi Adószolgálat joghatósága alá tartoznak, minden fizetési dokumentumban fel kell tüntetni az Ön adóhatóságát, mint címzettet. És ismétlem, az új KBK.
De térjünk vissza
az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszeren 2017-ben.
Nőttek a járulékok, hiszen nőtt a számításuk alapjául szolgáló minimálbér nagysága is.
Ezért 2017-ben fizetünk:
23 400 rubel. 00 kop. kötelező nyugdíjbiztosításhoz
És
4590 dörzsölje. 00 kop. kötelező egészségbiztosításra.
Összesen az évre 27 990 rubel. 00 kop.
A 2017-es fix IP-hozzájárulás önmagukban két összetevőből áll:
1. A biztosítási díjak mindenkori díjszabással és minimálbérrel számítva:
- kötelező nyugdíjbiztosítás
- kötelező egészségbiztosítás
2. A biztosítási díjak a 300 000 rubelt meghaladó IP-jövedelem többletének 1% -a.
Azok. az első pontban a hozzájárulások kötelezően fizetik, ha bejegyzett egyéni vállalkozó, a másodikra - csak akkor, ha az évi bevétele meghaladta a 300 000 rubelt. A hozzájárulás kiszámításának képlete: (Éves bevétel - 300 000) x 1%.
A járulékfizetés feltételei 2017-ben egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszerről.
A fizetés egy összegben, a megadott időszak lejárta előtt bármikor teljesíthető. Vagy osztott kifizetések „negyedévenként”, ami lehetővé teszi az adófizetések negyedévente történő csökkentését is.
Ezután negyedévente fizetünk (a negyedév végéig, azaz március 31-ig, június 30-ig, szeptember 30-ig, december 31-ig)
1147 RUB 50 kop.(egészségbiztosítás)
És
5850 dörzsölje. 00 kop.(nyugdíjbiztosítás).
Miért kényelmes? Ha alacsony a bevételed, akkor kevés a negyedéves adó, és teljesen le tudod zárni a biztosítási díj levonásával. Azok. ha a negyedév végéig befizeti a járulék negyedét, akkor ezt az összeget levonhatja negyedévente kötelező adófizetés. Ha pedig év végén egy fizetésben fizeti be a járulékokat, akkor csak 4 négyzetméter után tudja beszámítani az adót. 2017 (és minden negyedév végén kötelesek vagyunk adót fizetni, nem pedig évente egyszer).
Még egyszer leszögezem! Melyik beszámolási időszakban fizetett (melyik negyedévben), ilyen időszakra és beszámítható. Nem "előtte" és nem "utána": a 2. negyedévben fizettek járulékot, ami azt jelenti, hogy a 2. negyedévre levonjuk az adóból.
Szintén fontos megjegyezni ezt az ellentételezési elvet, amikor 1% -ot számítanak ki a 300 ezer rubel feletti évi bevételből. Hiszen ez a járulék részletben fizethető és az adóból is levonható.
Ha akarja, számítsa ki előre, hozzávetőlegesen az éves bevétel ismeretében, és fizessen részletekben - negyedévente. És vonja le ezeket a járulékokat a negyedéves adófizetéséből. Utolsó kifizetése természetesen 2018-ban lesz, amikor is pontosan tudni fogja a teljes éves bevételét. Ezt az összeget a befizetés után már 2018. I. negyedévére beszámítja.
Figyelmesen! A vállalkozó csökkentheti az adó kiszámított összegét a Nyugdíjalapba és a Kötelező Alapba befizetett járulékok teljes összegével, valamint a 300 ezer rubel feletti bevételből átutalt járulékokkal. , ha egyéni vállalkozóról van szó az egyszerűsített adórendszerről "Jövedelem" alkalmazottak nélkül!
Felelősség a biztosítási díjak elmulasztásáért
Abban az esetben, ha a vállalkozó a járulékokat egyáltalán nem, vagy késve (később 2017. december 31-én) teljesítette, bírságot szabnak ki rá. A ki nem fizetett összeg 20%-a lesz. Ugyanakkor, ha az ellenőrzés során bebizonyosodik, hogy az átutalás nem szándékosan történt, akkor a kötbér mértéke 40%-ra emelkedik. Ezen túlmenően ugyanekkora bírság szabható ki arra a vállalkozóra, aki első ízben mulasztotta el a fizetési határidőt.
Ezenkívül minden késedelmes fizetési nap után további kötbér kerül felszámításra. Ennek mértéke a jegybanki refinanszírozás 1/300 százaléka minden egyes fizetési késedelem napjára, beleértve a hétvégéket és az ünnepnapokat is.
CSC a biztosítási díjak fizetésére 2017-ben
Az alábbiakban a 2017-ben esedékes hozzájárulások CCC-jei találhatók. A 2016-os "tartozásokhoz" - teljesen más BCC. És ne feledje, hogy most az adóhivatalunk adataiért fizetünk, nem pedig a PFR fiókunkért.
Kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok rögzített összegben, amelyet az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában írnak jóvá biztosítási nyugdíj kifizetésére (2017. január 1-jétől kezdődő számlázási időszakokra)
A kötelező egészségbiztosítás fix összegű biztosítási díjai az FFOMS-nál jóváírva (2017. január 1-től kezdődő számlázási időszakokra)
adó 182 1 02 02103 08 1013 160
bírságok 182 1 02 02103 2013 08 160
bírságok 182 1 02 02103 08 3013 160
A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai rögzített összegben, amelyet az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában írnak jóvá biztosítási nyugdíj kifizetésére (300 000 rubelt meghaladó jövedelemből számítva a 2017. január 1-jétől kezdődő számlázási időszakokra)
adó 182 1 02 02140 06 1110 160
bírságok 182 1 02 02140 06 2110 160
bírságok 182 1 02 02140 06 3010 160
kamat 182 1 02 02140 06 2210 160
Az egyéni vállalkozóknak (IP) évente át kell utalniuk a rögzített biztosítási díjakat az oroszországi nyugdíjalapba (Oroszországi Nyugdíjalap) és az FFOMS-ba (Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap).
2018-tól a biztosítási díjak összege már nem a minimálbértől függ. Most ezek a törvény által 2018-ra, 2019-re és 2020-ra megállapított rögzített értékek:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| FIU | 26 545 rubel | 29 354 rubel | 32 448 rubel |
| FFOMS | 5840 r. | 6884 r. | 8426 r. |
| Teljes | 32 385 rubel | 36 238 rubel | 40 874 rubel |
Ha az éves bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a többletösszeg további 1% -át ki kell fizetni a FIU-nak, mint korábban. Itt semmi sem változott. Az FFOMS-be fizetett járulékok nem függenek a jövedelemtől.
A járulékok maximális összegét is új módon veszik figyelembe. Ez most szintén fix érték, és 2018-ban 212 360 rubelnek felel meg.
A fix járulékok befizetésének határideje nem változott - azokat tárgyév december 31-ig kell befizetni. Módosult azonban a további 1% befizetésének határideje. Most a járuléknak ezt a részét július 1-je előtt kell megfizetni, és nem április 1-je előtt, mint korábban.
ahol a minimálbér (Minimálbér) 2017.01.07 7800 rubel.
Felhívjuk figyelmét, hogy a biztosítási díjak összegének kiszámításakor a minimálbért veszik figyelembe, amelyet az év közbeni változások ellenére a tárgyév január 1-jén állapítottak meg.
Így a fix biztosítási díjak összege 2017-ben megegyezik 27 990 dörzsölés.
Ezenkívül 2014-től kezdődően, ha évi 300 000 rubelt meghaladó bevétel érkezik, az egyéni vállalkozó köteles 1% -ot fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a 300 000 rubelt meghaladó összegből. Például 400 000 rubel bevétel esetén 1% -ot kell fizetni 400 000 - 300 000 \u003d 100 000 rubelből, 1000 rubelt kapunk.
Ebben az esetben a nyugdíjalapba történő befizetés összege nem haladja meg(8 * minimálbér * 12 * 26%). 2017-ben ezt187 200 rubel, 2016-ban - 154 851,84 rubel.
Nem teljes évre vonatkozó biztosítási díj megfizetésekor (nem év elejétől vállalkozási tevékenység megkezdésekor vagy a tevékenység befejezésekor) a díj összege a naptári napok arányában ennek megfelelően csökken. Ebben az esetben a regisztráció vagy a tevékenység megszűnésének napját KELL feltüntetni.
| Év | Összeg, dörzsölje. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+ a bevétel 1%-a 300 000 rubelt meghaladó összegekből) |
| 2017 | 27 990,00 (+ a bevétel 1%-a 300 000 rubelt meghaladó összegekből) |
| 2016 | 23 153,33 (a 300 000 rubelt meghaladó összegekből származó bevétel +1%-a) |
| 2015 | 22 261,38 (a 300 000 rubelt meghaladó összegekből származó bevétel +1%-a) |
| 2014 | 20 727,53 (a 300 000 rubelt meghaladó összegekből származó bevétel +1%-a) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Az egyszerűsített (egyszerűsített) adózási rendszert és a „jövedelemadózást” választó egyéni vállalkozó a befizetett biztosítási díjak összegével csökkentheti a jövedelemadó összegét. Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók 100%-kal, munkavállalókkal 50%-kal csökkenthetik az adót.
Mind az évre szóló adó, mind a negyedéves előlegek csökkentésre kerülnek. Az előlegek csökkentése érdekében a biztosítási díjakat negyedéves részletekben is be kell fizetni.
Ha az adózás tárgya „a kiadások összegével csökkentett bevétel”, akkor a befizetett biztosítási díjak a ráfordítások közé számíthatók.
A biztosítási díjfizetés késedelme esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatlábának 1/300-a összegű büntetést kell fizetni minden egyes késedelmes naptári napon (a 212-FZ törvény 25. cikkének 6. szakasza).
A fizetés elmulasztása vagy hiányos befizetése esetén a kifizetetlen összeg 20%-a, illetve szándékosság esetén 40%-a bírság (a 212-FZ törvény 47. cikke).
Az adósnak joga van a meg nem fizetett biztosítási díjak kényszerű behajtására a kötbérekkel és bírságokkal együtt.
A munkaképes lakosság nagy része alkalmazott, és munkájukért bért kap. A béralapból a vállalkozások kötelező biztosítási díjat fizetnek a költségvetésen kívüli alapoknak:
Oroszországi Nyugdíjpénztár (PFR), az Orosz Föderáció Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapja (FFOMS),
Az egyéni vállalkozó nem fizet magának bért, hanem vállalkozói tevékenységből kap bevételt, ezért saját maga fizeti a biztosítási díjakat. Az önálló biztosítási díjfizetési kötelezettség minden egyéni vállalkozóként regisztrált személyre vonatkozik. Nem mindegy, hogy a tényleges vállalkozói tevékenységet folytatják-e, és van-e bevétel.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítása megváltozott, most a fizetés összege közvetlenül függ a vállalkozó jövedelmétől. Figyelem: nem nyereségből, hanem bevételből.
OSNO - minden személyi jövedelemadó-köteles jövedelem.
STS - áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel és nem működési bevétel (például anyagi juttatások). Más szóval, STS-bevétel, de nem csökkennek a kiadások, még akkor sem, ha a „Jövedelem mínusz kiadások” lehetőséget alkalmazza.
UTII - imputált bevétel, amelyet a legkönnyebben a következőképpen lehet meghatározni: adja össze a 100. sorban lévő mutatókat az összes UTII-bevalláshoz 2014-ben minden negyedévben.
A szabadalom egy potenciális bevétel, amely a régióban az Ön által szabadalmaztatott tevékenységhez kötődik.
Ha több adózási rendszert kombinál, akkor a bevételt összegezni kell.
Ha az éves bevétel kevesebb, mint 300 ezer vagy teljesen hiányzik, akkor az egyéni vállalkozó csak fix részt köteles fizetni.
2014-ben ezt 20 727 rubel és 53 kopejka, amelyből:
a PFR-ben 17 328 rubel 48 kopecks; az FFOMS-ban 3 399 rubel 05 kopekka.
2015-ben megemelték a minimálbért, a biztosítási díjak fix része 22 261 rubel 38 kopejka.
a PFR-ben 18 610 rubel 80 kopecks; az FFOMS-ban 3 650 rubel 58 kopekka.
Ha a vállalkozó éves jövedelme az több mint 300 ezer rubel, majd a járulékok fix részére a 300 ezret meghaladó jövedelemből további 1%-ot kell fizetni. Például 2014-ben egy évi 1 millió rubel jövedelmű egyéni vállalkozó 20 727,53 + 7 000 (1 millió 1% - 300 ezer) fizet:
a PFR-ben 17 328 rubel 48 kopekka + 7 000 rubel; az FFOMS-ban 3 399 rubel 05 kopekka.
Megállapították az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba fizetendő biztosítási járulékok maximális összegét, amelynél nagyobb összeg nem emelkedik: 2014-ben 142 026 rubel és 89 kopekka, 2015-ben pedig 152 536 rubel 98 kopekka. Így a 2014-ben 13 millió rubel feletti jövedelmű vállalkozóknak legfeljebb 138 627 rubelt 84 kopekket kell befizetniük az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, és 3399 rubelt 05 kopekket az FFOMS-nak.
A biztosítási díj befizetésének határideje 2014.
2014. december 31. előtt fix részt kell fizetni: 20 727 rubelt és 53 kopekket; 2015. április 1-je előtt a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-át kell átutalni.
A biztosítási hozzájárulásokat az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába egy fizetésben kell átutalni, anélkül, hogy biztosítási és finanszírozott részekre osztanák. A FIU önállóan osztja szét a hozzájárulásokat, attól függően, hogy az egyéni vállalkozó milyen finanszírozási lehetőséget választott.
Ne felejtse el időben benyújtani a nyilatkozatokat a Szövetségi Adószolgálatnak. Az adóhivatal 2015. június 15-ig köteles az Ön jövedelmére vonatkozó információkat átadni a FIU-nak annak érdekében, hogy a pénztár ellenőrizhesse a járulékszámítás helyességét. Ha a PFR ellenőr nem talál adatot a bevallásában, akkor jogában áll a járulékok maximális összegét felszámítani, pl. mind 142 026 rubel és 89 kopejka.
Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy az egyéni vállalkozók, függetlenül attól, hogy vállalkozói tevékenységet folytatnak-e vagy sem (ha nem folytatnak tevékenységet, nullás bevallást kell benyújtani), a 2014. évi jövedelembevallást 04/ előtt kötelesek benyújtani az adóhatósághoz. 2015/01: jelentések 3-NDFL, ESHN, USNO, UTII stb.
Ha a 2014-es jövedelemnyilatkozatokat nem nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak, a Nyugdíjalap 2014-re 138 627,84 rubel összegű biztosítási díjakat halmoz fel.
Mekkora biztosítási díjat kell az egyéni vállalkozónak „magáért” fizetnie 2018-ban? Mi változott az összeg kiszámításában? Milyen jellemzői vannak a fix biztosítási díj fizetésének az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára? Igaz, hogy a biztosítási díjak összege 2018-tól már nem a minimálbértől függ? Növekszik-e a járulékok összege 2018-ban, ha egy egyéni vállalkozó jövedelme kevesebb, mint 300 000 rubel? Mekkora a fizetendő járulékok maximális összege? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk, példákat adunk, valamint megadjuk a 2018-as kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás fix biztosítási díjainak pontos összegét. Ez a cikk a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény rendelkezéseinek figyelembevételével készült.
Az egyéni vállalkozóknak biztosítási díjat kell fizetniük a munkaügyi kapcsolatok és a polgári jogi szerződések keretében a magánszemélyek javára felhalmozott kifizetésekből és javadalmazásból munkavégzésre, szolgáltatások nyújtására (az orosz adótörvénykönyv 419. cikkének 1. szakasza). Föderáció). De az egyéni vállalkozóknak is át kell utalniuk a kötelező biztosítási díjakat „maguk számára” (az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke):
Az egyéni vállalkozók minden esetben kötelesek „magukért” átutalni a biztosítási díjat. Vagyis függetlenül attól, hogy tényleges üzleti tevékenységet folytatnak, vagy egyszerűen egyéni vállalkozói státuszban vannak bejegyezve, és nem folytatnak üzleti tevékenységet. Ez az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkét követi. Ez a megközelítés 2018-ban is folytatódik.
Vannak biztosítási díjak is az átmeneti rokkantság és az anyaság esetére. Általános szabály, hogy az egyéni vállalkozók nem fizetnek ilyen típusú biztosítási díjat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének 6. cikke). E hozzájárulások befizetése azonban önkéntes alapon is teljesíthető. Ezt a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 4.5. cikke írja elő. Miért kell ezeket a járulékokat önként fizetni? Ez azért történik, hogy például betegség esetén az egyéni vállalkozó megkaphassa a megfelelő táppénzt az FSS terhére.
Módosultak az IP-hez történő hozzájárulások befizetésének határideje
Az egyéni vállalkozók egyáltalán nem fizetnek biztosítási díjat „sérülésekért”. Az ilyen típusú szellemi biztosítási díjak megfizetése még önkéntes alapon sem biztosított.
Ezen mutatók figyelembevételével az egyéni vállalkozók 2018-ig a következőket számították ki:
Ennek eredményeként például 2017-ben a következő mutatókat kaptuk a kifizetéshez:
Így 2018-ig a biztosítási díjak nagyságát különösen a minimálbér (SMIC) befolyásolta. A számításhoz a minimálbért 2017. január 1-től vették alapul. Ennek megfelelően, ha ezen a napon emelkedett a minimálbér, akkor az egyéni vállalkozók által fizetendő biztosítási díjak összege is emelkedett. cm. " ".
2018. január 1-től a minimálbér 9489 rubel lesz. cm. " ". Ha betartjuk a korábbi szabályokat, akkor 2018-tól emelkednie kellett volna az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjainak összegének. 2018 óta azonban új eljárást vezettek be az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítására. A 2017. november 27-i 335-FZ „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról, valamint az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusairól” szóló szövetségi törvényben rögzítették.
2018. január 1-jétől új, fix összegű kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási díj kerül megállapításra a nem foglalkoztatott egyéni vállalkozók számára ("maguknak" járulékot fizetnek). Ezekre a kifizetésekre a továbbiakban nem vonatkozik a minimálbér. Miért készülnek ezek a módosítások? Magyarázzuk el.
Az Orosz Föderáció kormánya úgy döntött, hogy a minimálbért a létminimumra csökkenti – ennek 2019 elején kell megtörténnie. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozók biztosítási díjai, ha nem válnak le a minimálbértől, nagyon erősen nőnek a következő pár évben. A javasolt változtatások pedig lehetővé teszik a „gazdaságilag indokolt költségvetési teherszint” fenntartását azon egyéni vállalkozók biztosítási díjainak fizetése tekintetében, akik nem fizetnek magánszemélyeknek. Ez áll a törvényjavaslat indokolásában.
A törvényjavaslat ötletét Vlagyimir Putyin orosz elnök és Alekszandr Kalinin, az Opora Rossii elnöke találkozóján vitatták meg és hagyták jóvá.
2018-tól a kötelező nyugdíjbiztosítások biztosítási díjai az alábbi sorrendben kerülnek kiszámításra:
Fejtsük meg az új értékeket, és mutassunk példákat a különféle körülmények között fizetendő összegek kiszámítására.
Mint már említettük, 2017-ben a 300 000 rubel alatti jövedelmű egyéni vállalkozók „maguk számára” rögzített nyugdíjjárulékai 23 400 rubelt tettek ki. Ezt az összeget a minimálbér és a biztosítási díjak mértéke alapján egy speciális képlet határozta meg. 2018-tól azonban a nyugdíjjárulék fix összege nem ezektől az értékektől függ. Egyszerűen 26 545 rubelként rögzítik a törvényben.
Így 2018 óta a fix nyugdíjjárulékok 3145 rubellel emelkedtek. (26 545 rubel - 23 400 rubel). 2018-tól kezdődően minden egyéni vállalkozónak, függetlenül tevékenységétől és vállalkozási bevételétől, 26 545 rubelt kell fizetnie kötelező nyugdíjjárulékként.
A tervek szerint a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak rögzített összegét (26 545 rubel) 2019-től az Orosz Föderáció kormányának határozata alapján évente indexálják.
1. példa: Nincs tevékenység 2018-ban
Egyéni vállalkozó Velichko A.B. 2017-ben egyéni vállalkozóként került bejegyzésre. 2018-ban végig megőrizte vállalkozói státuszát, de tevékenységet nem folytatott, folyószámlákon nem volt mozgás. Ennek ellenére 2018-ra még mindig 26 545 rubelt kell átutalnia rögzített nyugdíjjárulékként.
2. példa: A 2018-as bevétel kevesebb, mint 300 000 rubel
2018-ra a Kazantsev S.A. egyéni vállalkozó 278 000 rubel (vagyis kevesebb, mint 300 ezer rubel) összegű bevételt kapott. Ilyen körülmények között 2018-ra 26 545 rubelt is át kell utalnia fix nyugdíjjárulékként.
Ha 2018 végén egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor az egyéni vállalkozónak további plusz 1,0% -át kell fizetnie a kifizető 300 000 rubelt meghaladó bevételének összegéből a számlázási időszakra. Ezen a területen 2018 óta nem történt változás. Ezt a megközelítést korábban is alkalmazták.
2018-ig a nyugdíjjárulék maximális összegének kiszámításához használt képlet volt érvényben. Az ezzel a képlettel számított összegnél többet nem kellett fizetni. Íme a képlet:
Az IP-re vonatkozó nyugdíjjárulékok maximális összege 2017-ben, ezzel a képlettel számítva, 187 200 rubel volt. (8 x 7500 rubel x 26% x 12 hónap).
2018 óta azonban megváltozott a nyugdíjjárulék maximális összegének megállapítására vonatkozó eljárás. Próbáljon ki egy másik képletet:
Mint látható, 2018-ban nyolcszoros korlátozás is érvényesül, de nem a minimálbérre, hanem egy fix összegre, 26 545 rubelre. Így több mint 212 360 rubel. (26 545 rubel x 8) 2018-ban nyugdíjjárulékként nem lehet fizetni.
Kiderült, hogy a 2018 óta fizetendő nyugdíjjárulékok maximális összege 25 160 rubellel nőtt. (212 360 rubel - 187 200 rubel).
3. példa: 300 000 rubel feletti bevétel
2018-ra a Kazantsev S.A. egyéni vállalkozó 6 800 000 rubel bevételt kapott. Ez az összeg több mint 300 000 rubel 6 500 000 rubelért. (6 800 000 rubel - 300 000 rubel), így a 2018-as nyugdíjjárulékok tartalmazzák:
Összességében az egyéni vállalkozó „magáért” fizetendő nyugdíjjárulékának teljes összege 91 545 rubel lesz. (26 545 rubel + 65 000 rubel). Ez az összeg nem haladja meg a maximális értéket (212 360 rubel), ezért teljes egészében át kell utalni a költségvetésbe.
Az FFOMS-be fizetett egészségbiztosítási járulék összege 2017-ben nem az egyéni vállalkozó jövedelmétől függött, hanem a minimálbér alapján számították ki. 2017-ben az egészségügyi hozzájárulások összege 4590 rubel volt. cm. " ".
2018 óta a kötelező egészségbiztosítási díjak összegét leválasztották a minimálbérről, és a számlázási időszakra 5840 rubelben rögzítették. Mennyivel nőttek az egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2018 óta? A válasz 1250 rubel. (5840 rubel - 4590 rubel).
5840 rubel kötelező összeg. 2018 óta minden egyéni vállalkozónak be kell fizetnie a számlázási időszakra, függetlenül a tevékenység végzésétől, a számlamozgástól és a bevétel beérkezésétől.
Honnan jöttek ekkora összegek?
2018 óta a nyugdíjjárulék mértékét 26 545 rubelben rögzítették, ha az egyéni vállalkozó jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt. egy évben. Ha a vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a nyugdíjalapba történő hozzájárulások összege 26 545 rubel. + a bevétel 1% -a 300 ezer rubel felett. Az egészségbiztosítási hozzájárulások esetében 5840 rubelt fizetnek. De honnan jöttek ezek a számok? Sajnos a törvényjavaslat magyarázó jegyzetében semmiféle magyarázatot nem kapott, hogy miért olyanok a számok, mint amilyenek.
A tervek szerint 2019-től a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási díjainak rögzített összegét az Orosz Föderáció kormányának határozata alapján évente indexálják. A biztosítási díjakat az új eljárás szerint valószínűleg az inflációt megelőzően indexálják, amely a következő három évben várhatóan 4% körül lesz.
2018. január 1-től változik a paraszti gazdaságok vezetőinek és tagjainak biztosítási díjának számítási rendje is. A kötelező nyugdíj- és általános egészségügyi biztosítási díjak összegét a paraszti (tanyasi) gazdaság esetében a 26 545 rubel fix összeg és a parasztgazdaság összes tagjának 5840 rubel szorzata határozza meg, beleértve a parasztgazdasági tagot is.
Mint már említettük, ez a fajta biztosítási díj nem kötelező. 2018-ban az IP-jüknek joga van önkéntesen átruházni. Az ilyen típusú biztosítás önkéntes hozzájárulásának 2018. évi összegének kiszámításához a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 4.5. cikkének 3. részében megállapított képletet kell alkalmazni: Év eleji minimálbér x tarifa x 12.
Ha 2018. január 1-jétől a minimálbér 9489 rubel lesz, akkor az egyéni vállalkozók rokkantsági és anyasági hozzájárulásának összege 2018-ban 3300 rubel lesz. (9489 rubel × 2,9% × 12 hónap).
2018-ban az egyéni vállalkozónak csak az egyéni vállalkozói státuszban töltött idejére kell „magáért” fix biztosítási díjat fizetnie. Vagyis azt mondhatjuk, hogy csak arra az időszakra kell járulékot fizetnie, amíg egy személy üzletember státuszában szerepel az USRIP-ben. Nézzünk példákat az egyéni vállalkozó biztosítási díjának „saját magának” való kiszámítására 2018-ban olyan helyzetben, amikor egy személy egyéni vállalkozói státuszt szerzett és elveszített.
Példa feltételek. A személy 2018. február 16-án kapott IP-státuszt. 2018. november 14-én azonban már törölték az IP-ben, és kizárták a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából. A vállalkozói tevékenység teljes időtartama alatt az egyéni vállalkozó jövedelme 1 100 000 rubel lesz. Hogyan kell kiszámítani a kötelező fix járulékokat „maga számára” 2018-ra? Magyarázzuk el.
Így az IP státuszt 2018 során megszerezték és elvesztették. Ebben az esetben vegye figyelembe az Orosz Föderáció adójogszabályainak következő rendelkezéseit:
Számítások. A kötelező nyugdíjjárulék összege egy naptári hónapra 2018-ban 2212 rubel. (26 454 rubel / 12 hónap). A kötelező egészségügyi hozzájárulás összege egy hónapra 486 rubel. (5840 rubel / 12 hónap).
Ezt követően kiszámítjuk a 2018-as üzleti tevékenység nem teljes hónapjaira vonatkozó biztosítási díjakat. Példánkban ezek február és november. Ezekben a hónapokban meg kell számolnunk a tevékenység napjait. A fennmaradó hónapokat (március-október) teljes egészében jóváírjuk.
| Hónap | A hozzájárulások összege |
| február | 2017 februárjában 17-től 28-ig (12 naptári nap) folyt a vállalkozási tevékenység. Februárban 28 nap van. Ezért a hozzájárulások összege 2017 februárjában a következő lesz: nyugdíjjárulék = 948 rubel. (2212 rubel / 28 nap × 12 nap); egészségügyi hozzájárulás = 208 rubel. (486 rubel / 28 nap × 12 nap). |
| november | 2018 novemberében 2017. november 1-től november 13-ig (13 naptári napon) folytak az üzleti tevékenységek. Novemberben 30 naptári nap van. Ezért a hozzájárulások összege 2018 novemberében a következő lesz: nyugdíjjárulék = 958 rubel. (2212 rubel / 30 nap × 13 nap); egészségügyi hozzájárulások = 210 rubel. (486/ 30 nap × 13 nap) |
| március - október (egész hónapok) | A 2018. márciustól októberig tartó időszakban (nyolc teljes hónapra) a hozzájárulások összege: nyugdíjjárulékok: 17 696 rubel. (2212 rubel × 8 hónap); egészségügyi hozzájárulások 3888 rubel. (486 r. % × 8 hónap). |
| TELJES | A tevékenységét megkezdő és abbahagyó egyéni vállalkozó „önmaga számára” fix biztosítási díja 2018-ban összesen:
Mivel az IP összesen 1 100 000 rubel bevételt kapott a 2018-as tevékenységének időszakában, további nyugdíjjárulékot kell átutalnia a 300 000 rubelt meghaladó összegből. A többletösszeg 800 000 rubel volt. (1 100 000 rubel - 300 000 rubel). A 300 000 rubel feletti jövedelemből származó nyugdíjjárulékok összege. 8000 rubelnek felel meg. (800 000 rubel × 1%). Összességében a nyugdíjjárulékok teljes összege 2018-ban 27 602 rubel lesz. (19 602 rubel + 8000 rubel). Ez az összeg nem haladja meg a 2018-ra megállapított maximális nyugdíjjárulék-összeget. A nyugdíjjárulékok maximális összege 2018-ban 212 360 rubel (erről fentebb írtunk). |
Minden vállalkozónak kötelessége fix IP befizetést fizetni a nyugdíjalapnak, valamint az egészségbiztosításnak. Ez a fizetés mindenki számára kötelező. A biztosítási díjat készpénzben, bankfiókon keresztül és készpénz nélkül is fizetheti. Fontolja meg részletesebben, hogyan kell befizetni a biztosítási díjakat a nyugdíjalapba 2018-ban az egyéni vállalkozók számára.
Fontos változások 2018-2019-ben:
Függetlenül attól, hogy a vállalkozónak vannak-e alkalmazottai, vagy milyen típusú adót kell fizetnie, köteles járulékot fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a kötelező egészségbiztosításba:
|
A Nyugdíjpénztárban rubel |
FOMS rubelben |
Összesen, rubel |
|
|
2019-re |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
2018-ra |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
Figyelem! Ha az IP nem a pénzügyi év elejétől kezdte meg működését, vagy december 31-e előtt fejezi be, akkor a járulékokat a megfelelő ledolgozott időszakra számítják ki.
Semmi sem változott az 1% kiszámításában - akkor fizetik ki, ha a bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt. A képlet egyszerű: (Jövedelem - 300 000 rubel) * 1%.
Tehát az 1% kiszámításakor a következőket kell figyelembe venni:
A hozzájárulások befizetésének határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg:
Figyelem! 2018-tól kezdődően az 1% befizetésének határideje legkésőbb július 1., korábban legkésőbb április 1. volt.
A vállalkozókban gyakran felmerül a kérdés, hogy kell-e negyedévente járulékot fizetni, vagy mi történik, ha az egyéni vállalkozó nem fizeti meg a negyedéves járulékot? Az egyéni vállalkozót nem terheli negyedéves, napi vagy más rendszer szerinti járulékfizetési kötelezettség - a lényeg az, hogy a meghatározott határidőn belül befizesse.
Vannak, akik szívesebben fizetik ki a teljes összeget az első negyedévben, mások várnak az utolsóig. De szem előtt kell tartani, hogy vannak olyan jellemzők, amelyek a különleges adózási rendszerek alkalmazásakor merülnek fel.
A járulékok kiszámításának és fizetésének jellemzői bizonyos adózási rendszerek esetén:
Fontos! Az UTII adó nem csökkenthető egy másik negyedévben teljesített befizetésekkel. Gyakran felmerül a kérdés: „Csökkenthetem az első negyedévi UTII-t az áprilisban átutalt fix fizetés összegével?”. Válasz: nem!
Adóhoz igazodhat, járulékot fizethet olyan mértékben, hogy az 100%-kal csökkenti az adót (ha nincs alkalmazott).
Tekintettel arra, hogy 2017 óta a fix befizetések adminisztrációja az adóhivatalhoz került, szükséges az új CCC alkalmazása:
Hogyan kell fizetni az illetékeket?A díjak befizetése többféle módon lehetséges:
A díjakat készpénzben bankfiókban vagy elektronikus fizetéssel is befizetheti, ehhez fizetési bizonylat készül. Illetve az egyéni vállalkozó folyószámláján keresztül fizetési megbízással.
1. lépés: A nalog.ru adózási webhelyre lépünk a fizetési bizonylat generálására szolgáló szolgáltatáshoz.
2. lépés Adóalanyként az „Egyéni vállalkozó”-t választjuk, és abban az oszlopban, ahol elszámolási bizonylatot kell választani, tüntesse fel a „Fizetési bizonylatot”. Megnyomjuk a "Tovább" gombot.
Figyelem! Elektronikus fizetéssel vagy bankfiókon keresztül készpénzben történő fizetéshez válassza a "fizetési bizonylatot", és ha a vállalkozó folyószámláján keresztül kíván fizetni, válassza a "Fizetési megbízás" lehetőséget. De ez utóbbi esetben meg kell találnia az adóhivatal banki adatait.
3. lépés: Adja meg a BCC-t és az adókat. A megfelelő mezőből beírjuk a BCC-t és megnyomjuk az Entert, a rendszer automatikusan elő tudja húzni az adózási adatokat. Ha módosítania kell, kattintson a "Vissza" gombra.
Figyelem! A BCC-t szóközök nélkül kell megadni, különben a rendszer nem engedi megadni.
4. lépés: Lakóhely címe és a címzett adatai.
Az "Adó tárgyának címe" mezőre kattintva egy további ablak nyílik meg, amelyben ki kell töltenie a címmezőket. Ebben az esetben a rendszer automatikusan megkeresi a címet a beírás megkezdése után. A megadott cím szerint automatikusan kiválasztásra kerül az adóhivatal.
5. lépés Adja meg a fizetési bizonylat adatait.
Itt a következőket kell megadnia (mezők fentről lefelé):
6. lépés: Adja meg a fizető adatait - teljes nevét, TIN-jét. Ezután jelölje be a lakóhely címe mezőt, amely után a rendszer megkettőzi a korábban megadott címet.
Figyelem! Ha a fizetés banki átutalással történik (elektronikus fizetés), a TIN-ben.
Mielőtt a „Fizetés” gombra kattintana, ellenőrizze a megadott adatokat.
7. lépés: Fizetési mód kiválasztása
A készpénzes fizetési mód kiválasztása után a következőket kapja:
Ha készpénz nélküli fizetést választ, a rendszer a következő fizetési módokat kínálja fel Önnek:
Fizetési megbízás kitöltése bankon keresztül történő fizetéshez IP-számlánLetöltés a jelenlegi fiókból.
Ha a vállalkozónak van folyószámlája, akkor fizetési megbízást generálhat a járulékfizetéshez. Ezt a fenti példában leírtak szerint az adózási webhelyen is megteheti a 2. lépésben a „Fizetési megbízás” kiválasztásával. Vagy speciális programok segítségével, pl 1-esek stb.
Fizetési megbízás kitöltése fix fizetéshez:
A fizetési cél mezőben például a következőket adhatja meg (fizetéstől függően):
Ha az egyéni vállalkozó nem fizette be határidőre a járulékot, akkor az adóhatóság minden késedelem napjára késedelmi kötbért számít fel, melynek mértéke az akkor megállapított refinanszírozási ráta 1/300-a.
Ha az egyéni vállalkozó nem nyújtotta be időben a bejelentéseket, és nem számolt be a kapott bevételről, a megállapított éves befizetés maximális összegével megegyező bírság is kiszabható. 2017-ben ez 187 200 rubel.
