Ebben a cikkben fogunk beszélni. fő funkció az adóhatóságokat a költségvetés kitöltésének és az adófizetés ellenőrzésének nevezhetjük. Ez alapján minden adminisztratív erőforrás A Szövetségi Adószolgálat célja az adófizetők ösztönzése, többek között azáltal pénzügyi szankciókat adófizetési kötelezettségüket maradéktalanul és határidőben teljesítik.
Ennek ellenére meglehetősen gyakori az ellenkező helyzet, vagyis a költségvetési adók túlfizetése. Nézzük, milyen jogai vannak ebben az esetben? egyéni vállalkozó? Mi a visszaküldési eljárás Pénz?
Természetesen nem valószínű, hogy egy vállalkozó szándékosan adót túlfizet a költségvetésbe. Ennek oka leggyakrabban közönséges hibák lehetnek - számtani az adó kiszámításakor vagy a fizetési megbízások kitöltésekor.
Ezenkívül a túlfizetés a következő esetekben lehetséges:
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikke értelmében az adóhatóságnak a felfedezéstől számított 10 napon belül tájékoztatnia kell a kifizetőt a túlzott mértékű adófizetés tényéről, és felajánlania kell a számítások egyeztetését. Az ilyen egyeztetés kezdeményezése magától az üzletembertől is származhat, amelynek végrehajtása érdekében az adóhivatalhoz kell fordulnia.
Egy ilyen nyilatkozat be van írva szabad forma, megjelölve benne az adózónak a túlfizetett vagy túlzottan megfizetett adók, kötbérek és bírságok összegeinek beszámítási vagy visszatérítési jogát. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. cikke.
A Szövetségi Adószolgálat szabályzata szerint az egyeztetési időszak nem haladhatja meg a 10, nézeteltérések észlelése esetén pedig a 15 munkanapot. Az egyeztetési aktust a nyomtatványon adják ki speciális forma, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. augusztus 20-i MM-3-25 számú rendelete ír elő / [e-mail védett]
Az adószámítások egyeztetése általában nem az adózó kötelessége, hanem joga. Ezért nem mehet végig rajta, hanem azonnal kérheti a visszatérítést. De ebben az esetben, ha nézeteltérések merülnek fel az ellenőrökkel, továbbra is válaszolnia kell kérdéseire, és kérésükre be kell mutatnia a befizetések és az adóbevallások másolatát. Ezért még mindig jobb átmenni a megbékélésen.
Ha a túlfizetés tényében megállapodott az adóhivatallal, akkor újabb nyilatkozattal kell jelentkeznie - túlfizetett adó visszatérítése. A jelentkezési határidő a keltétől számított három év hibás fizetés. Korábban a kérelmet bármilyen formában benyújtották, ahhoz csatolni lehetett az egyeztető okirat és a fizetési meghagyás másolatát. Az adóhatóságnak 10 munkanap áll rendelkezésére a kérelem elbírálására és a döntés meghozatalára, további 5 nap áll rendelkezésre az adózó írásbeli értesítésére.
adó-visszatérítési kérelem a 8. számú mellékletben megadott formában van írva ().
Szerint a pozitív döntés A Szövetségi Adószolgálat visszaküldési végzést ad ki a Pénzügyminisztériumnak többletösszeg az üzleti számla adója. A pénzt a visszatérítési kérelem kézhezvételétől számított egy hónapon belül vissza kell fizetni. Azt is figyelembe kell venni Adóhivatal megtagadhatja a túlfizetés visszafizetését. Az ilyen döntés ellen magasabb adóhatósághoz vagy bírósághoz lehet fellebbezni.
Ha az egyeztető jelentés szerint kiderül, hogy az adózónak egyéb adótartozása van, akkor az FTS nem téríti vissza a túlfizetett összeget, hanem önállóan irányítja a tartozás törlesztésére. Ezt a jogot az adóhatóságnak az Art. (5) bekezdése biztosítja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke.
Adótartozás, kötbér és pénzbírság hiányában a vállalkozó nemcsak kérheti a túlfizetés folyószámlára történő visszafizetését, hanem a jövőbeni beszámítást is. adófizetések. Ilyen beszámítás az adózó kérelme és az adófelügyelőség 10 napon belüli kibocsátása alapján történik.
Adó-visszaigénylési kérelem végzés 9. számú mellékletében megadott ().
Hasznos videó a témában az egyszerűsített adórendszer fizetői problémáinak megoldási lehetőségeivel:
Ha tisztázó kérdése van a témával kapcsolatban Hogyan lehet visszakapni a túlfizetett adót? Kérjük, kérdezze meg őket kommentben: szakembereink azonnal válaszolnak rájuk!
Vissza lehet-e téríteni a túlfizetett adókat, és hogyan kell ezt megtenni? frissítette: 2018. december 3-án: Minden IP-re
Jogi az USN arca 6%. Jövedelem 34 891 442 ₽. Járulékfizetési juttatás 1 046 743 ₽. Hozzájárulások 912 643 ₽. Kereskedési díj 0 USD. Előleg az első negyedévre 506 354 ₽. Félévi előleg 597 160 ₽. Előleg 9 hónapra 267 571 ₽. Adó az évre -190 242 ₽. Ennek eredményeként kiderült, hogy a cég túlfizetett de USN adó 2016-ra. Milyen lépéseket kell tenni az IFTS-sel kapcsolatban, egy beszámítási levél 1 négyzetméterre? 2017.
A túlfizetést beszámíthatja a 2017. I. negyedévi befizetésekkel, vagy visszaküldheti a túlfizetést. Ezenkívül az adóhatóság mind a beszámítás előtt, mind a bevallás előtt egyeztetést javasol (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. szeptember 16-i, ММВ-7-8/ számú végzése). És csak ezután kérjen beszámítást vagy visszatérítést az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.03.03-i, MMV-7-8 / számú végzésével jóváhagyott formában (Az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke). Az ellenőrök csak akkor térítik vissza vagy beszámítják az összegeket, ha a túlfizetés összege megegyezik a Szövetségi Adószolgálat adataival.
Ezért, mielőtt a felügyelőséghez fordulna jóváírásért vagy visszatérítésért, egyeztessen az adóhivatallal. Ehhez készítsen egyeztetési kérelmet (lásd az alábbi mintát). Ha az egyeztetési aktusban eltérések jelennek meg, szüntesse meg azokat. És akkor kérjen hitelt vagy adó-visszatérítést.
Most nézzük meg közelebbről az egyes lehetőségeket.
Adóbeszámítás.
Nyújtson beszámítási kérelmet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.03.03-i, ММВ-7-8 számú végzésének 9. számú mellékletében jóváhagyott formában. Minta Minta- lent.
Adja meg az alkalmazásban az IFTS neve és a céged adatai - teljes név, TIN, KPP és cím. És töltse bázis- hivatkozás a szabályra adószám RF, amely lehetővé teszi a túlfizetés visszatérítését. Különösen a túlfizetett összegek ellensúlyozására ez az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke. Akkor írj adó neve, amelyen a túlfizetés keletkezett, időszak amelyre utal KBKés OKTMO. Ezeket a kódokat a fizetési megbízásból veheti át. Megadás után összeg adó túlfizetés , amelyet be akarsz számítani, számokban és szavakban teljes rubelben. És jegyezze meg mely kifizetésekre beszámítást fog végrehajtani - a hátralékok törlesztésére vagy a jövőbeni kifizetésekre. Kérjük, húzza alá választását a pályázatban. A végén - tedd dátum pályázat kitöltése és aláírás a kérelmet benyújtó alkalmazott.
Kérjük a pályázatban jelezni az ellenőrzés neveés övék kellékek. Szintén töltse ki a bevallás alapját - az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének cikkét, amely szerint a bevallás történik. Feleslegesen fizetett az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke. És jelölje meg túlfizetés típusa- mekkora összeget szeretne visszaküldeni: túlfizetett vagy túlterhelt. Aztán tedd le adó amelyen a túlfizetés keletkezett, és időszak amelyre utal KBKés OKTMO, szintén összeg, amelyet visszakér, teljes rubelben, számokkal és szavakkal.
Írd alább számla adatait, amelyre az adóhatóságnak pénzt kell utalnia Önnek: banknév, levelezőszámla, BIC, TIN, KPP, cégszámlaszám. Ezenkívül feltétlenül húzza alá a kérelemben, hogy pontosan ki téríti vissza a túlfizetést – az adózó, a díjfizető vagy az adóügynök. Adja meg a pályázat kitöltésének dátumát és aláírás a túlfizetést visszaadó személy.
Nyújtsa be a kérelmet az IFTS-hez papíron vagy ben elektronikus formában(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 4. és 6. szakasza). Az adóhatóság a túlfizetést az Ön kérelmének kézhezvételétől számított egy hónapon belül visszatéríti (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 6. szakasza). De ha adóhátraléka van, akkor először azt fizetik ki. Az adatkezelők pedig visszaadják Önnek a fennmaradó összeget. Ha adóellenőrök havi időszakot megszegik, akkor a bevallás késedelméért kamat illeti meg. A késedelem minden naptári napjára felszámításra kerül a refinanszírozási ráta alapján (az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikkének 10. cikkelye).
Jó estét..
IP 6% alkalmazottak nélkül.
2017 májusában érkezett adókövetelmény fizetéskor (. feltárt hátralék. 2016-ra"). Mivel az igényt a megadott időszak utolsó napján kaptam
Ebben az újabb pénzbírságok elkerülése érdekében ezt a pénzt ész nélkül kifizette (12 000, beleértve a 320 rubel bírságot is).
2017. augusztus 02. érkezett a Nyilatkozat pontosítására vonatkozó kérés.
Megtaláltam a számtani hibáimat (11_ 040, 070, 080, 100, 110. sor.
Módosítottak és benyújtották adókiigazítás №1.
A hiba kijavítása eredményeként kiderült, hogy túlfizettem a fenti 12000 rubelt. Visszaküldhetem őket?
Üdvözlettel, Vjacseszlav
Idézet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke - A túlfizetett adók, illetékek, biztosítási díjak, bírságok, bírságok beszámítása vagy visszatérítése):
1. A túlfizetett adó összegét be kell számítani az adózónak ezen vagy más adók utáni jövőbeni befizetéseiből, az egyéb adók hátralékának visszafizetéséből, a kötbér- és pénzbírságból. adóbűncselekmények vagy az e cikkben előírt módon visszaküldi az adózónak.
Túlfizetett összegek beszámítása szövetségi adókés díjak, regionális és helyi adók a vonatkozó adó- és illetékfajtákra, valamint a vonatkozó adók és illetékek után felhalmozott kötbérekre készül.
2. A túlfizetett adó összegének beszámítását vagy visszatérítését az adózó nyilvántartásba vételi helye szerinti adóhatóság végzi, ha e törvénykönyv másként nem rendelkezik, ezen összeg után kamat felszámítása nélkül, hacsak e cikk másként nem rendelkezik.
3. Adóhatóság köteles az adóhatóság tudomására jutott minden egyes túlzott mértékű adófizetési tényről és a túlfizetés összegéről az adózót a tény felfedezésétől számított 10 napon belül tájékoztatni.
Abban az esetben, ha olyan tényeket fedeznek fel, amelyek lehetséges túlfizetés adó, az adóhatóság vagy az adózó javaslatára az adókra, illetékekre, biztosítási díjakra, kötbérekre és bírságra vonatkozó számítások együttes egyeztetése is elvégezhető.
4. A túlfizetett adó összegének beszámítása az adózó ezen vagy más adók utáni esedékes befizetéseibe írásbeli kérelem (a 2011. évi XX. elektronikus formában fokozott minősítéssel Elektronikus aláírás távközlési csatornákon keresztül vagy képviselve Személyes terület adózó) adózó az adóhatóság határozatával.
A túlfizetett adó összegének az adózó esedékes befizetéseibe történő beszámításáról szóló határozatot az adóhatóság az adózó kérelmének kézhezvételétől, vagy az adóhatóság és az adózó által az adózó által benyújtott okirat aláírásának napjától számított 10 napon belül hozza meg. az általa fizetett adók közös egyeztetése, ha ilyen közös egyeztetést végeztek.
6. A túlfizetett adó összegét az adózó írásbeli kérelmére (távközlési csatornákon elektronikus formában, fokozottan minősített elektronikus aláírással, vagy az adózó személyes számláján keresztül benyújtott kérelem) kell visszafizetni a kézhezvételtől számított egy hónapon belül. az adóhatóság az ilyen kérelmet.
A túlfizetett adó összegének visszafizetése az adózónak, ha más, megfelelő típusú adóhátraléka van, vagy a vonatkozó kötbér-tartozása, valamint az e törvénykönyvben meghatározott esetekben behajtható bírság, csak azután kerül visszafizetésre. a túlfizetett adó összegét a hátralékkal (tartozással) kell beszámítani .
.
7. A túlfizetett adó összegének jóváírása vagy visszaigénylése iránti kérelmet a befizetéstől számított három éven belül lehet benyújtani. meghatározott összeget ha jogszabály másként nem rendelkezik Orosz Föderáció adókról és illetékekről.
8. A túlfizetett adó összegének visszafizetéséről az adóhatóság a kérelem beérkezésétől számított 10 napon belül dönt. adózónak a túlfizetett adó összegének visszatérítéséről vagy az általa megfizetett adók együttes egyeztetéséről szóló okiratnak az adóhatóság és ezen adózó általi aláírásának napjától, ha ilyen közös egyeztetésre került sor.
.
9. Az adóhatóság köteles az adózót arról tájékoztatni döntés a túlfizetett adó összegének beszámításáról (visszatérítéséről), vagy a beszámítást (visszatérítést) megtagadó határozatról a vonatkozó határozat keltétől számított öt napon belül.
A megadott üzenetet elküldjük a szervezet vezetőjének, egy egyénnek, képviselőik személyesen átvételi elismervény ellenében vagy az átvétel tényének és időpontjának bármilyen más módon történő megerősítése.
.
14. Az e cikkben megállapított szabályokat kell alkalmazni a túlfizetett összegek beszámítására vagy visszatérítésére is Előlegfizetések, díjak, biztosítási díjak, büntetések és pénzbírságok és vonatkoznak adóügynökök, díjfizetők, biztosítási díj befizetők és felelős résztvevő konszolidált csoport adófizetők.
A 2015. évre benyújtott egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó bevallás (bevétel mínusz kiadás) adatai alapján az IFTS bizonyult a fizetendő minimumadónak. Min. adó 2016.07.04-én teljes egészében befizetésre került a költségvetésbe. 2015-ben az USNO adóból előleget fizettek. 2015. április 10-én levelet írtunk a Szövetségi Adófelügyelőségnek a túlfizetett összegek beszámításáról (USNO adóelőlegek - 2015 júliusában és októberében - 2015 2. és 3. negyedévi befizetés, és csatoltuk a befizetés másolatait A mai napon választ kaptunk a Szövetségi Adószolgálattól – a beszámítás megtagadása esetén az okot feltüntették: „.. hogy az előlegfizetésre vonatkozó fizetési meghagyásokat az adóalanyokra kivetett adó elhatárolása tartalmazza, az általunk 2015-re benyújtott bevallásunk szerint a kiadások összegével csökkentett bevételt választotta adózásként, fizetési határidővel 2015.04.27-ig, 15.07.27-ig, 10.26.15-ig .. n összegű adóhátralék van .. "Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás adatai alapján a minimumadó befizetésre került a költségvetésbe, (a szabályok szerint 100%) miért olyan előleg, amelyet 2015-ben fizettek ki - az IFTS nem számít bele az egyszerűsített adózási rendszer szerinti előleg kifizetésébe 2016. I. negyedévre? költségvetés? Nem lehet hátralék önmagában, ha az eredmény maga az adó volt - 15% a költségvetésbe fizetendő, ellenkező esetben a minimális adót teljes egészében befizettük!az adó összege az USNO szerinti adóelőlegek kiegyenlítésére a II. 2016!?
Ebben a helyzetben jogában áll a 2015. évi kifizetett előlegeket beszámítani a 2016. évi küszöbön álló előlegbe. Önnek joga van visszaküldeni az előleg összegét is. Ha beszámítani szándékozik, a kérelemben fel kell tüntetni, hogy milyen összegeket milyen befizetésekkel kíván beszámítani. A BCC nem változott http://usn.1gl.ru/?utm_source=www.26-2.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink/document/117/20287/bssPhr2/?step=21
Hogyan lehet egyetlen adót egyszerűsítéssel átvinni a költségvetésbe
Beszámítás a jövőbeli kifizetésekkel szemben
Ha egyéb adóhátralék nincs, akkor a túlfizetés beszámítható a költségvetés jövőbeli befizetéseibe is. Egyetlen adóval együtt. Itt is jelentkezni kell. Csak jelölje meg benne, hogy bármely szövetségi adó túlfizetését az egyszerűsített adózás egyetlen adójával szemben kívánja beszámítani. A döntés meghozatala érdekében az adóellenőrök kijelölik a számításoknak a költségvetéssel való egyeztetését.
Az év végén kiderülhet, hogy az egyes adóelőlegek meghaladták a évi összeget. Ebben az esetben a különbözet a jövőbeni kifizetések kiegyenlítésére fordítható. Például egyetlen adóelőleg miatt az 1. negyedévre. Hiszen az évre vonatkozóan a nyilatkozatban az adót csökkentésben fogja tükrözni. Az év során átutalt előlegeket egyetlen adó befizetésébe kell beleszámítani (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 5. cikke). *
Hasonló helyzet adódhat, ha az év végén a minimális adót kell fizetnie. A nyilatkozatban a minimális adó összege megjelenik a felhalmozott előlegek levonásával (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 5.10. pontja). Azaz, ha a felhalmozott előleg összege meghaladja a minimális adót, akkor a bevallásban nem kerül kialakításra a „fizetendő adóminimum” jelző, és az 1.2. pont 120. sorába kötőjel kerül. A beszámítási jogot azonban nem a bevallás mutatói határozzák meg, hanem ezeknek a mutatóknak a ténylegesen kifizetett összegekkel való összehasonlítása. A gyakorlatban a ténylegesen átutalt előlegek eltérhetnek a nyilatkozatban feltüntetett összegektől. Ha a költségvetésbe ténylegesen átutalt előlegek és a minimális adó összege közötti különbözet pozitív, a túlfizetés visszautalható vagy beszámítható a bekezdésében előírtak 4 Az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke. Ha a ténylegesen átutalt előlegek összege kisebb, mint a minimális adó, a különbözetet meg kell fizetni.*
Felár ellenében használható különböző CSC-k. Ha a szervezet az adósságot felhalmozott előlegek alapján törleszti, használja az egységes adóra megállapított CCC-t. A pótdíj minimumadó terhére történő átutalásakor a fizetési meghagyásban tüntesse fel a speciális CCC-t.
Példa az év végén fizetendő minimumadó összegének kiszámítására
Az Alpha LLC egyszerűsített rendszert alkalmaz, és egyetlen adót fizet a bevételek és kiadások különbözete után. Az év végén a szervezet veszteséges volt. Az Alfa által az adózási időszakban kapott bevétel teljes összege 4 000 000 rubel. A minimális adó összege, amelyet a szervezetnek be kell fizetnie a költségvetésbe az év végén, 40 000 rubel. (nyilatkozat 2.2. pontjának 280. sora).
Az egységes adóbevallás 1.2 pontja tükrözi a következő mutatókat(dörzsölés.):
– a 020-as vonalon ( előleg esedékesség április 25) - 12 000;
- 040-es vonalon (július 25-én esedékes előleg) - 9000;
- a 070-es vonalon (október 25-én esedékes előleg) - 10 000;
- a 120. sorban (minimális adó) - 9000 (40 000 - 12 000 - 9 000 - 10 000).
Valójában az Alfa összesen 25 000 rubel előleget utalt át a költségvetésbe, beleértve:
- április 25. - 10 000 rubel;
- július 25. - 7000 rubel;
- október 25. - 8000 rubel.
Az előleg átutalására vonatkozó fizetési meghagyásokban a könyvelő a CBC-t egyetlen adóra jelölte meg.
A beérkezett nyilatkozat alapján az adófelügyelőség a fizetendő minimumadó összegét 9000 rubel összegben rögzíti az Alpha előlapon. A szervezet tényleges adóssága azonban nem lesz 9000 rubel. (40 000 rubel - 31 000 rubel), és 15 000 rubel. (40 000 rubel - 25 000 rubel).
Az adósság visszafizetésére irányuló kifizetések átutalásakor a szervezetnek a következőket kell elkészítenie:
– fizetési felszólítás 6000 RUB összegű előlegek hátralékának megfizetésére. (31 000 rubel - 25 000 rubel) együtt a CSC jelzése egyetlen adó alatt. Ezzel a költségvetésbe történő befizetéssel együtt kell átutalni a késedelmi kötbéreket;
- fizetési meghagyás a hátralék visszafizetésére minimális adó 9000 rubel összegben. a minimális adó BCC feltüntetésével.
Hogyan Visszatérés vagy beszámítja a túlfizetett (visszafizetett) összegeket - adókat, büntetések, pénzbírságok
Beszámítás a jövőbeli kifizetésekkel szemben*
Ha a szervezetnek nincs egyéb adóhátraléka (illetékek, kötbérek, bírságok), a túlfizetés beszámítható a jövőbeni költségvetésbe történő befizetések terhére. Az adófelügyelőség a szervezet kérésére hoz ilyen döntést. Korábban kijelölhetik a számításoknak a költségvetéssel való egyeztetését.
Hogyan igényelhet hitelt*
A kérelemben egy sor található, amelyen a hátralék kifizetésére küldött összeget kell feltüntetni. Egy ilyen kérelem benyújtásakor azonban előfordulhat, hogy nem tudja a pontos összeget hátralékok, amelyekre a beszámítást feltételezik. Például, ha összeállítás előtt nyújt be kérelmet adóvisszatérítés.
Ha nem ismeri a költségvetési tartozás összegét, akkor előfordulhat, hogy a kérelemben nem tünteti fel a közelgő befizetés összegét, amelyre a szervezet a túlfizetés beszámítását kéri (az orosz pénzügyminisztérium levele). kelt 2011. szeptember 2. 03-02-07 / 1-315). Az ellenőrzés a hátralék nagyságának ismertté válását követően a fennálló túlfizetés teljes összegét visszautalja.
Amiben adó Ellenőrzési kapcsolattartó*
Túlfizetett adójóváírási igények regionális költségvetések hely szerint külön alosztályok szervezet, benyújtható mind a szervezet székhelye szerinti adóhivatalhoz, mind a külön alosztályok székhelye szerinti adóhivatalhoz (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2010. november 19-i levele, YaK-37-8 / 15939).
Hogyan jelentkezhetek *
Pályázat benyújtható:
Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének (4) bekezdése mondja ki.
Az adó túlfizetésének a szervezet elszámolási (személyes) számlájára történő visszatérítéséhez kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 6. szakasza). Formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 3-án kelt, ММВ-7-8/90 számú rendelete hagyta jóvá.
A kérelmet papíron vagy elektronikus formában (távközlési csatornákon fokozott minősített aláírással) lehet benyújtani az ellenőrzésre.
A kérelmet az adótöbblet befizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 6. és 7. pontja).
Helyzet: megtagadhatja-e az adófelügyelet az UTII (egyetlen adó egyszerűsítéssel) visszaküldését? Az elutasítást az a tény indokolja, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke nem vonatkozik a különleges rendszerekre.
Külön alkalmazó szervezetek által fizetett egységes adók adórendszerek, szövetségiek (az Orosz Föderáció adótörvényének 7. cikkelye, 12. cikk). Ezért az adófelügyelőségnek általános alapon vissza kell fizetnie a rajtuk keletkezett túlfizetést.
Visszaküldési határozat*
A túlfizetés visszautalására vonatkozó határozatot a felügyelőségnek a kérelem beérkezésétől számított 10 munkanapon belül kell meghoznia, ha a számítások egyeztetése nem történt meg. Illetve az egyeztető okirat aláírásának napjától, ha volt egyeztetés. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének (8) bekezdése írja elő.
Az ellenőrzés köteles a szervezetet a határozat meghozatalától számított öt napon belül értesíteni a visszaküldéshez való hozzájárulásról vagy a visszaküldés elutasításáról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 9. szakasza).
Az adófelügyelőség köteles a túlfizetést a szervezet kérelmének kézhezvételétől számított egy hónapon belül visszafizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikkelye, 78. cikk).
Jelentkezhet-e egyéni vállalkozó a PF-hez újraszámítási kérelemmel fix hozzájárulások 300 000 rubelt meghaladó összegről át kell utalni, abban az esetben, ha az egyszerűsített adórendszerű bevételt mínusz kiadások választják. 2016-ban a bevétel 15 millió rubelt tett ki, a kiadás 12 millió rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárban 300 000-et meghaladó összegből 135 495 rubelt utaltak át a Nyugdíjalapba. Ha ebben a helyzetben a képlet szerint számolunk (bevétel - kiadás - 300 000) x 1%, akkor 27 000 rubelt kapunk. Ha egyéni vállalkozónak van joga túlfizetés visszaigénylésére, akkor erre 2015-re is van lehetőség?
Igen, 2016-ra és 2015-re is átszámolhatja a járulékokat. És kérjen visszatérítést. Ez megerősíti az AC döntését Észak-Kaukázus körzet 2017.03.03-án kelt A22-1554/2016 sz. és a Kalmük Választottbíróság 2017.06.19-i A22-1554/2016. A bíróság megerősítette annak lehetőségét, hogy az egyéni vállalkozók a 2016-nál korábbi időszakok nyereségéből járulékot fizessenek.
Sürgős hír minden vállalkozónak: A bankok megváltoztatták az egyéni vállalkozókkal való együttműködés szabályait. Bővebben az "Egyszerűsítés" című magazinban
Azok a vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszert a „bevétel mínusz kiadás” tárggyal alkalmazzák, a korábbi években befizetett járulékokat visszaadhatják a költségvetésből. Az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériuma és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja elismerte, hogy az ilyen kereskedőknek jogukban áll további személyes hozzájárulásokat figyelembe venni a bevételből és a kiadásokból 1%-os arányban (a Munkaügyi Minisztérium 2017. július 31-i levele, 17. sz. 4 / 10 / V-5861, Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja, 2017. augusztus 11., 12192. sz.).
Az illetékesek pontosításaikban a definíciókra hivatkoztak Legfelsőbb Bíróság RF 2017.06.06. sz. 304-ES17-1872 és 2017.13.06. 306-KG17-423.
Tekintettel a PFR álláspontjára, a vállalkozó visszatérítést kérhet az alaptól. Fájl be FIU nyilatkozata túlfizetett díjak visszatérítése. Az alap bejelenti a túlfizetést a Szövetségi Adószolgálatnak, és dönt a visszatérítésről. Az adóhatóság pedig átutalja a pénzt az üzletembernek (lásd az ábrát).
A vállalkozó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a "bevétel mínusz kiadások" tárggyal. Az üzletember bevétele 2016-ban 10 millió rubelt tett ki. Költségek - 8 millió rubel.
Mennyit fizetett az IP? A kereskedő személyesen fizetett nyugdíjjárulékok 2016-ra két szakaszban. 2016. december 31-ig - minimális járulékok a minimálbérből - 19 356,48 rubel. (6204 rubel × 12 hónap × 26%). 2017. április 1-ig 1% -os járulékokat utalt át 97 000 rubel értékben. [(10 000 000 rubel - 300 000 rubel) × 1%]. A vállalkozó összesen 116 356,48 rubelt fizetett. (19 356,48 rubel + 97 000 rubel).
Mennyit lehet visszaadni. Az üzletember a 2016-os járulékok újraszámítását követelte a kiadások figyelembevételével. A minimálbér alapú IP első kifizetése nem változott. És a kereskedő második fizetése 17 000 rubel. [(10 000 000 rubel - 300 000 rubel - 8 000 000 rubel) × 1%]. 80 000 rubelt küldhet vissza. (97 000 rubel - 17 000 rubel).
Ha túlfizetése van a költségvetésbe ill költségvetésen kívüli alap, akkor beszámíthatja más fizetésekkel szemben vagy visszaküldheti. Ennek módja a túlfizetés okától függ: Ön maga követett el hibát, és többet fizetett a szükségesnél, vagy az adóhivatal szedte be Öntől a többletösszeget.
Tévedésből adót túlfizethet: például Ön vagy könyvelője hibázott az adószámításkor vagy a fizetési megbízás kitöltésekor.
Ha hiba történt az adó kiszámításában, akkor az adótörvénykönyv (81. cikk) előírja az adóhivatalhoz történő bejelentést. kiegészítő nyilatkozat erre az adóra, ha a hiba az adó alulbecsüléséhez vezetett. Túlfizetett adó esetén a módosított bevallás benyújtása az adózó joga, nem kötelessége.
Az adótörvény 78. cikke értelmében túlfizetés lehet:
Ahhoz, hogy az adóhatóság a túlfizetést ugyanazon vagy más adók további befizetései ellenében jóváírhassa, a cégnek kérelmet kell benyújtania az űrlapon. Ezen dokumentum kézhezvételét követően az adóhatóság 10 napon belül határozatot hoz a beszámításról. További öt nap áll rendelkezésre az ellenőrzésre, hogy döntéséről tájékoztassák a céget.
Jelenleg üzemel típusú példányok jóváírási és adó-visszatérítési kérelmek. A Szövetségi Adószolgálat 2015. március 3-i, ММВ-7-8 számú rendelete / Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 23-i ММВ-7-8 számú rendelete / módosította ezeket az űrlapokat. Emlékezzen erre a jóváhagyás előtt szabványos nyomtatványok cégek és vállalkozók nyújtottak be kérelmet adóbefizetéseik beszámítására vagy visszatérítésére szabad forma.
Ha az egyik adó hátralékát egy másik túlfizetéssel szeretné kiegyenlíteni, akkor nem kell jelentkeznie.
Az ellenőrök önállóan döntenek az ilyen beszámításról. Ezt a túlfizetés felfedezését követő 10 napon belül megteszik, vagy azt követően, hogy cége és a felügyelőség közös adóegyeztetési jegyzőkönyvet ír alá.
A határozat meghozatalát követően az adóhatóság öt napon belül köteles erről Önt tájékoztatni. Ez azonban nem jelenti azt, hogy miután saját maga fedezte fel a túlfizetett adót, meg kell várnia, amíg az adóhatóság megteszi.
Miután az ellenőrök előtt megtalálta a túlfizetett adót, a cég kérheti a hátralék beszámítását. A felügyelőségnek a túlfizetett adót a kérelem beérkezésétől számított egy hónapon belül vissza kell térítenie.
Ez azonban megtörténik, miután a túlfizetett adót jóváírják a tartozása terhére a megfelelő típusú egyéb adóknál.
Ennek eredményeként (ha van ilyen tartozása) a túlfizetés és a visszafizetett tartozás különbözete „vissza fog térni” a folyószámlára (kivéve persze, ha a túlfizetett adó összege elegendőnek bizonyult).
Ha az adóhivatal megsérti ezt a határidőt, akkor az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája alapján kamatot kell fizetnie minden késedelem napjára.
Ha a túlfizetés nem kerül jóváírásra vagy visszafizetésre, akkor a választottbírósághoz fordulhat.
Az adóhatóság gyakran megtagadja a túlfizetés beszámítását vagy visszatérítését, mivel annak összege a bank hibájából nem került be a költségvetésbe vagy a költségvetésen kívüli alapba.
Tévednek: az adó attól a pillanattól számít fizetettnek, amikor a bank elfogadta az Ön fizetési megbízását az átutalásra. Persze feltéve, ha volt elég pénz a számlán. Ezért a túlfizetést vissza kell fizetni, függetlenül attól, hogy a költségvetés kapott-e pénzt vagy sem.
Az adók, büntetések, bírságok túlfizetett összegeinek beszámítása a megfelelő adónemekre történik: szövetségi adók szövetségi, regionális - a regionális, helyi - a helyi rovására számítják be. Ebben az esetben lehetőség van az egyik költségvetésbe befizetett adótúlfizetés és ugyanazon adó alulfizetés egy másik költségvetésbe történő beszámítására.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti túlfizetett adó visszatérítési eljárása nem különbözik az egyéb túlfizetett adók költségvetésbe történő visszatérítésének eljárásától.
A túlfizetett adót két esetben kaphatja vissza:
A túlfizetett adó visszatérítéséhez nyújtson be kérelmet az IFTS-hez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 3-i, ММВ-7-8 számú végzésének 8. számú mellékletében jóváhagyott formában.
A kérelemben tüntesse fel az ellenőrzés nevét és adatait: a cég nevét vagy a vállalkozó vezetéknevét, nevét, családnevét. Szintén töltse ki a bevallás alapját - az adótörvény azon cikkét, amely szerint a bevallás történik. Túlfizetett összegeknél ez az adótörvénykönyv 78. cikke, túlzott összegeknél pedig a 79. cikk. És jelölje meg a túlfizetés típusát - milyen összeget szeretne visszaküldeni: túlfizetett vagy túlterhelt. Ezután írja le az adót, amelyre a túlfizetés keletkezett, és azt az időszakot, amelyre vonatkozik, KBK és OKTMO, valamint a visszatérítés összegét teljes rubelben, számokkal és szavakkal.
Az ellenőrök csak a folyószámlára utalják vissza a túlfizetett adót. Ezért feltétlenül tüntesse fel a kérelemben ennek a számlának az adatait, amelyre az adóhatóságnak pénzt kell utalnia Önnek: a bank nevét, levelezőszámla, BIC, TIN, KPP, magának a cégnek vagy üzletembernek a számlaszámát. . Ezenkívül feltétlenül húzza alá a kérelemben, hogy pontosan ki téríti vissza a túlfizetést – az adózó, a díjfizető vagy az adóügynök. Írja be a pályázat kitöltésének dátumát és írja alá.
Nyújtsa be a kérelmet az IFTS-hez papíron vagy elektronikus formában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 4. és 6. pontja). Az adó-visszaigénylési kérelmének kézhezvételétől, illetve a befizetett adók együttes egyeztetéséről szóló okirat aláírásától számított 10 napon belül, ha ilyen közös egyeztetésre került sor, az adófelügyelőségnek döntenie kell a túlfizetés visszaszolgáltatásáról. vagy beszedett adó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 8. cikke) . Az adóhatóságnak a határozat meghozatalától számított öt munkanapon belül tájékoztatnia kell Önt a döntésről (az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikkének 9. cikkelye).
Az ellenőrzés az Ön kérelmének kézhezvételétől számított egy hónapon belül visszatéríti a túlfizetést (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 6. szakasza). De ha az adóegyeztetés során adóhátralékot állapítottak meg, akkor először azt fizetik ki. Az adatkezelők pedig visszaadják Önnek a fennmaradó összeget. Ha az adóellenőr megszegi a havi határidőt, akkor a bevallás késedelméért kamat illeti meg. A késedelem minden naptári napjára felszámításra kerül az Oroszországi Bank refinanszírozási rátája alapján (az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikkének 10. cikkelye).
Túlfizetés az egyszerűsített adórendszerben az évre - hogyan kell beszámítani és milyen adók megfizetése ellenében lehetséges ez, tekintettel arra, hogy a beszámítás adónemenként történik (szövetségi, regionális, helyi), és USN mód az NK-ban egyedül áll? Ha lehetséges az eltolás, akkor hogyan kell helyesen dokumentálni? Olvasson róla cikkünkben.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adószámítás negyedévente, eredményszemléletű módon történik. Vagyis minden további számítás a formáció szempontjából jelentős adatokat tartalmaz adó alap, per utolsó negyed jelentési időszak. És az utolsó számítás az év mind a 4 negyedévére egyszerre történik.
Mi az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidő a 4. negyedévre, lásd.
Az első 3 negyedéves számítás eredménye szerint az adóelőlegeket az IFTS-nek történő bejelentés nélkül fizetik ki. Az USN adó végső összegét az évre vonatkozó számítás határozza meg, amely az adóhatósághoz benyújtott nyilatkozatban tükröződik.
Keresse a 2018-2019-es egyszerűsített adórendszer bevallási nyomtatványát.
Honnan származik a túlfizetés? Ez abból adódik, hogy a költségvetésbe adott évre átutalt előlegek összege nagyobb lehet, mint az évre felhalmozott adó teljes összege. Vagyis az egyéni vállalkozó vagy jogi személy által évre fizetendő egyszerűsített adórendszer nemcsak hiányzik, hanem nem is fedezi a már teljesített befizetések teljes összegét.
Miért történik ez? Mert a 4. negyedévben az adózónak elég jelentős lehet további kiadások szerepel az adószámításban. Lehetővé teszik akár az adóalap volumenének (a "bevétel mínusz a kiadások" tárggyal), akár a fizetésre számított adó összegének (a "jövedelem" tárggyal) csökkentését.
Az anyagban tájékozódhat arról, hogy milyen kiadások csökkentik a már kiszámított adó összegét „Melyik tárgy a jövedelmezőbb az egyszerűsített adórendszerben - „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”? .
Ha az adózó nem tervezi az alkalmazandó adózási rendszer vagy annak tárgyának megváltoztatását, akkor a egyszerű lehetőség az ebből eredő túlfizetés felhasználása ugyanarra az adóra vonatkozó jövőbeni befizetésekkel szemben kerül elszámolásra. Vagyis ha az egyszerűsített adórendszerben dolgozó adózó nem fizetett évi 6 százalékot azért, mert a felhalmozott adó kisebbnek bizonyult, mint a Az USN előrehalad, akkor az így keletkező túlfizetés összegét a következő évi ugyanazon adó előleg kifizetésekor veszik figyelembe.
Ebben az esetben az adózónak nem is kell tennie semmit. Nincs értelme olyan kérelmet írni, amelyben kérik, hogy az ebből eredő túlfizetést beszámítsák az ugyanazon adóra vonatkozó jövőbeni befizetésekkel. A túlfizetés már szerepel ugyanazon a CCC-n és ugyanazon az OKTMO-n, amelyre a fizetés történt.
Itt azonban nem lesz felesleges az adóval való egyeztetés, hogy elkerüljük az eltéréseket a túlfizetés összegét és az OKTMO-t illetően rendelkezésre álló adatokkal kapcsolatban.
Ha az adóalany számára az egyszerűsített adórendszer szerinti túlfizetés meghagyásának lehetősége az azonos adóra vonatkozó jövőbeni befizetések csökkentése érdekében bármilyen okból nem megfelelő, akkor úgy kezelheti, mint bármely más adófizetés túlfizetését:
Az egyszerűsített adó mértékéről a cikkben tájékozódhat. "Az STS szövetségi vagy regionális adó?" .
Ezen eljárások mindegyikének végrehajtásához ki kell töltenie a megállapított űrlapot.
További információ az ilyen alkalmazások létrehozásáról:
NÁL NÉL legújabb anyag le van írva a beszámítási eljárás lefolytatásának menete is (mikor fog megtörténni, és hogyan kap erről értesítést az adózó).
Az egyszerűsített adórendszer szerinti túlfizetés akkor keletkezik, ha az évre felhalmozott adó összege meghaladja teljes összeg ugyanarra az időszakra fizetett előlegeket. Az így keletkezett túlfizetést ugyanúgy kezelheti, mint bármely más adó túlfizetését: hagyja a jövőbeni befizetések terhére, utalja vissza folyószámlájára, vagy beszámítsa más adó megfizetésére. Az utolsó 2 lehetőséghez jelentkezést kell benyújtani.
Ha túlfizetése van a költségvetésbe vagy a költségvetésen kívüli alapba, azt leszámíthatja más kifizetésekkel szemben, vagy visszaadhatja. Ennek módja a túlfizetés okától függ: Ön maga követett el hibát, és többet fizetett a szükségesnél, vagy az adóhivatal szedte be Öntől a többletösszeget.
Tévedésből adót túlfizethet: például Ön vagy könyvelője hibázott az adószámításkor vagy a fizetési megbízás kitöltésekor.
Ha az adó számítása során hiba történt, az adótörvénykönyv (81. §) kiegészítő bevallást ír elő az adóhivatalhoz, ha a hiba az adó alulbecsléséhez vezetett. Túlfizetett adó esetén a módosított bevallás benyújtása az adózó joga, nem kötelessége.
Az adótörvény 78. cikke értelmében túlfizetés lehet:
Ahhoz, hogy az adóhatóság a túlfizetést ugyanazon vagy más adók további befizetései ellenében jóváírhassa, a cégnek kérelmet kell benyújtania az űrlapon. Ezen dokumentum kézhezvételét követően az adóhatóság 10 napon belül határozatot hoz a beszámításról. További öt nap áll rendelkezésre az ellenőrzésre, hogy döntéséről tájékoztassák a céget.
Jelenleg szabványos minták állnak rendelkezésre beszámítási és adó-visszatérítési kérelmekből. A Szövetségi Adószolgálat 2015. március 3-i, ММВ-7-8 számú rendelete / Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 23-i ММВ-7-8 számú rendelete / módosította ezeket az űrlapokat. Emlékeztetni kell arra, hogy a formanyomtatványok jóváhagyását megelőzően a cégek, vállalkozók szabad formában nyújtottak be adójóváírási vagy -visszatérítési kérelmet.
Ha az egyik adó hátralékát egy másik túlfizetéssel szeretné kiegyenlíteni, akkor nem kell jelentkeznie.
Az ellenőrök önállóan döntenek az ilyen beszámításról. Ezt a túlfizetés felfedezését követő 10 napon belül megteszik, vagy azt követően, hogy cége és a felügyelőség közös adóegyeztetési jegyzőkönyvet ír alá.
A határozat meghozatalát követően az adóhatóság öt napon belül köteles erről Önt tájékoztatni. Ez azonban nem jelenti azt, hogy miután saját maga fedezte fel a túlfizetett adót, meg kell várnia, amíg az adóhatóság megteszi.
Miután az ellenőrök előtt megtalálta a túlfizetett adót, a cég kérheti a hátralék beszámítását. A felügyelőségnek a túlfizetett adót a kérelem beérkezésétől számított egy hónapon belül vissza kell térítenie.
Ez azonban megtörténik, miután a túlfizetett adót jóváírják a tartozása terhére a megfelelő típusú egyéb adóknál.
Ennek eredményeként (ha van ilyen tartozása) a túlfizetés és a visszafizetett tartozás különbözete „vissza fog térni” a folyószámlára (kivéve persze, ha a túlfizetett adó összege elegendőnek bizonyult).
Ha az adóhivatal megsérti ezt a határidőt, akkor az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája alapján kamatot kell fizetnie minden késedelem napjára.
Ha a túlfizetés nem kerül jóváírásra vagy visszafizetésre, akkor a választottbírósághoz fordulhat.
Az adóhatóság gyakran megtagadja a túlfizetés beszámítását vagy visszatérítését, mivel annak összege a bank hibájából nem került be a költségvetésbe vagy a költségvetésen kívüli alapba.
Tévednek: az adó attól a pillanattól számít fizetettnek, amikor a bank elfogadta az Ön fizetési megbízását az átutalásra. Persze feltéve, ha volt elég pénz a számlán. Ezért a túlfizetést vissza kell fizetni, függetlenül attól, hogy a költségvetés kapott-e pénzt vagy sem.
Az adók, büntetések, bírságok túlfizetett összegeinek beszámítása a vonatkozó adónemeknél történik: a szövetségi adókat a szövetségi adókkal, a regionális adókat a regionális adókkal, a helyi adókat a helyi adókkal szemben jóváírják. Ebben az esetben lehetőség van az egyik költségvetésbe befizetett adótúlfizetés és ugyanazon adó alulfizetés egy másik költségvetésbe történő beszámítására.
www.buhgalteria.ru
Kérheti-e az egyéni vállalkozó a Nyugdíjalaphoz a 300 000 rubelt meghaladó összegekből átutalt fix hozzájárulások újraszámítását, ha az egyszerűsített adórendszer a bevétel és a kiadások összege. 2016-ban a bevétel 15 millió rubelt tett ki, a kiadás 12 millió rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárban 300 000-et meghaladó összegből 135 495 rubelt utaltak át a Nyugdíjalapba. Ha ebben a helyzetben a képlet szerint számolunk (bevétel - kiadás - 300 000) x 1%, akkor 27 000 rubelt kapunk. Ha egyéni vállalkozónak van joga túlfizetés visszaigénylésére, akkor erre 2015-re is van lehetőség?
Igen, 2016-ra és 2015-re is átszámolhatja a járulékokat. És kérjen visszatérítést. Ezt erősíti meg az Észak-Kaukázusi Kerületi Választottbíróság 2017. március 3-i A22-1554/2016. számú határozata és a Kalmyk Választottbíróság 2017. június 19-i A22-1554/2016. A bíróság megerősítette annak lehetőségét, hogy az egyéni vállalkozók a 2016-nál korábbi időszakok nyereségéből járulékot fizessenek.
Sürgős hír minden vállalkozónak: A bankok megváltoztatták az egyéni vállalkozókkal való együttműködés szabályait. Bővebben az "Egyszerűsítés" című magazinban
Azok a vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszert a „bevétel mínusz kiadás” tárggyal alkalmazzák, a korábbi években befizetett járulékokat visszaadhatják a költségvetésből. Az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériuma és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja elismerte, hogy az ilyen kereskedőknek jogukban áll további személyes hozzájárulásokat figyelembe venni a bevételből és a kiadásokból 1%-os arányban (a Munkaügyi Minisztérium 2017. július 31-i levele, 17. sz. 4 / 10 / V-5861, Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja, 2017. augusztus 11., 12192. sz.).
A tisztviselők pontosításaikban az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2017. június 6-i 304-ES17-1872 számú és 2017. június 13-i 306-KG17-423 számú határozataira hivatkoztak.
Tekintettel a PFR álláspontjára, a vállalkozó visszatérítést kérhet az alaptól. Kérelmet nyújtson be a FIU-hoz a túlfizetett járulékok visszatérítésére. Az alap bejelenti a túlfizetést a Szövetségi Adószolgálatnak, és dönt a visszatérítésről. Az adóhatóság pedig átutalja a pénzt az üzletembernek (lásd az ábrát).
A vállalkozó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a "bevétel mínusz kiadások" tárggyal. Az üzletember bevétele 2016-ban 10 millió rubelt tett ki. Költségek - 8 millió rubel.
Mennyit fizetett az IP? A kereskedő személyi nyugdíjjárulékot 2016-ra két részletben fizetett. 2016. december 31-ig - a minimális járulékok a minimálbérből - 19 356,48 rubel. (6204 rubel × 12 hónap × 26%). 2017. április 1-ig 1% -os járulékokat utalt át 97 000 rubel értékben. [(10 000 000 rubel - 300 000 rubel) × 1%]. A vállalkozó összesen 116 356,48 rubelt fizetett. (19 356,48 rubel + 97 000 rubel).
Mennyit lehet visszaadni. Az üzletember a 2016-os járulékok újraszámítását követelte a kiadások figyelembevételével. A minimálbér alapú IP első kifizetése nem változott. És a kereskedő második fizetése 17 000 rubel. [(10 000 000 rubel - 300 000 rubel - 8 000 000 rubel) × 1%]. 80 000 rubelt küldhet vissza. (97 000 rubel - 17 000 rubel).
Ebben a cikkben fogunk beszélni túlfizetett adók visszatérítése. Az adóhatóság fő funkciója a költségvetés kitöltése és az adófizetés ellenőrzése. Ennek alapján a Szövetségi Adószolgálat teljes adminisztratív erőforrása arra irányul, hogy az adóalanyokat – többek között pénzügyi szankciókkal – ösztönözze adófizetési kötelezettségének időben és maradéktalanul történő teljesítésére.
Ennek ellenére meglehetősen gyakori az ellenkező helyzet, vagyis a költségvetési adók túlfizetése. Nézzük – milyen jogai vannak ebben az esetben az egyéni vállalkozónak? Mi a folyamat a pénz visszaszerzéséhez?
Természetesen nem valószínű, hogy egy vállalkozó szándékosan adót túlfizet a költségvetésbe. Ennek oka leggyakrabban közönséges hibák lehetnek - számtani az adó kiszámításakor vagy a fizetési megbízások kitöltésekor.
Ezenkívül a túlfizetés a következő esetekben lehetséges:
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikke értelmében az adóhatóságnak a felfedezéstől számított 10 napon belül tájékoztatnia kell a kifizetőt a túlzott mértékű adófizetés tényéről, és felajánlania kell a számítások egyeztetését. Az ilyen egyeztetés kezdeményezése magától az üzletembertől is származhat, amelynek végrehajtása érdekében az adóhivatalhoz kell fordulnia.
Az ilyen nyilatkozatot bármilyen formában megírják, megjelölve benne az adózó azon jogát, hogy a túlfizetett vagy túlterhelt adók, kötbérek és bírságok összegét beszámítsa vagy visszatérítse. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. cikke.
A Szövetségi Adószolgálat szabályzata szerint az egyeztetési időszak nem haladhatja meg a 10, nézeteltérések észlelése esetén pedig a 15 munkanapot. Az egyeztetési okmányt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. augusztus 20-i MM-3-25 számú rendelete által előírt speciális formanyomtatványon adják ki.
Az adószámítások egyeztetése általában nem az adózó kötelessége, hanem joga. Ezért nem mehet végig rajta, hanem azonnal kérheti a visszatérítést. De ebben az esetben, ha nézeteltérések merülnek fel az ellenőrökkel, továbbra is válaszolnia kell kérdéseire, és kérésükre be kell mutatnia a befizetések és az adóbevallások másolatát. Ezért még mindig jobb átmenni a megbékélésen.
Ha a túlfizetés tényében megállapodott az adóhivatallal, akkor újabb nyilatkozattal kell jelentkeznie - túlfizetett adó visszatérítése. A kérelem benyújtásának határideje a hibás befizetéstől számított három év. Korábban a kérelmet bármilyen formában benyújtották, ahhoz csatolni lehetett az egyeztető okirat és a fizetési meghagyás másolatát. Az adóhatóságnak 10 munkanap áll rendelkezésére a kérelem elbírálására és a döntés meghozatalára, további 5 nap áll rendelkezésre az adózó írásbeli értesítésére.
adó-visszatérítési kérelem a 8. számú mellékletben megadott formában van megírva (a pályázat letöltése nyomtatványmintákkal).
Pozitív döntés esetén a Szövetségi Adószolgálat megbízást ad a kincstárnak, hogy az adótöbbletet visszafizesse a vállalkozó folyószámlájára. A pénzt a visszatérítési kérelem kézhezvételétől számított egy hónapon belül vissza kell fizetni. Figyelembe kell venni azt is, hogy az adóhivatal megtagadhatja a túlfizetés visszafizetését. Az ilyen döntés ellen magasabb adóhatósághoz vagy bírósághoz lehet fellebbezni.
Ha az egyeztető jelentés szerint kiderül, hogy az adózónak egyéb adótartozása van, akkor az FTS nem téríti vissza a túlfizetett összeget, hanem önállóan irányítja a tartozás törlesztésére. Ezt a jogot az adóhatóságnak az Art. (5) bekezdése biztosítja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke.
Adótartozás, kötbér és bírság hiányában a vállalkozó nemcsak kérheti a túlfizetés folyószámlára történő visszautalását, hanem a későbbi adóbefizetések terhére is beszámíthatja. Ilyen beszámítás az adózó kérelme és az adófelügyelőség 10 napon belüli kibocsátása alapján történik.
Adó-visszaigénylési kérelem a megrendelés 9. számú mellékletében megadott (a pályázat letöltése mintapályázatokkal).
Hasznos videó a témában az egyszerűsített adórendszer fizetői problémáinak megoldási lehetőségeivel:
Ha tisztázó kérdése van a témával kapcsolatban Hogyan lehet visszakapni a túlfizetett adót? Kérjük, kérdezze meg őket kommentben: szakembereink azonnal válaszolnak rájuk!
Halogoviki visszatérítik az adót, ha erre vonatkozó kérelmet kapnak. Egy hónap áll rendelkezésre a visszatérítésre. Az ellenőröknek azonban az adózó kérelmének beérkezését követő 10 napon belül megfelelő döntést kell hozniuk. És 5 napon belül írásban jelentse be.
A gyakorlatban az adótisztviselők vonakodnak visszafizetni a költségvetésből származó forrásokat. Sokkal könnyebb elszámolni velük. Ezért az adófizetők általában visszatérítést kérnek extrém esetek például a felszámolás során. Adó-visszatérítésre azonban mindenki jogosult.
A visszatérítést a túlfizetés bekövetkezésétől számított három éven belül kérheti. Mi van ha meghatározott időszak nem fogadott? Ezután megpróbálhatja visszaszerezni a pénzt a bíróságon keresztül. Mielőtt azonban először is megkapja az egyeztetés eredményeit, amely tükrözi a túlfizetett összeget. Másodszor pedig írjon kérelmet a felügyelőségnek a visszaszolgáltatása iránt, annak ellenére, hogy már három év lejárt a túlzott adófizetés időpontjától. Ez az ellenőrzésre való jelentkezés tényének bizonyításához szükséges. Ennek elmulasztása azt eredményezheti, hogy a bíróság nem fogadja el keresetét. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának plénuma ehhez az eljáráshoz ragaszkodik a 2001. február 28-i 5. sz. határozat 22. pontjában. Később ezt az álláspontot támogatta az orosz Legfelsőbb Választottbíróság Elnöksége is. Szövetség a 2011. július 26-i 18180/10 számú határozatban.
Ne feledje, hogy bírósághoz fordulhat a túlfizetett összeg visszatérítése iránti keresettel attól a naptól számított három éven belül, amikor tudomást szerzett vagy meg kellett volna értenie az adó túlfizetéséről (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 200. cikkének 1. szakasza). ). És ez a pillanat általában nem esik egybe azzal a nappal, amikor a plusz összeget átutalták a költségvetésbe. A túlfizetésről például az egyeztető aktusból, vagyis a kézhezvétel napján tájékozódhat. Ezután ettől a naptól számítanak három évet, amelyet a túlfizetés visszatérítésére irányuló kereset benyújtására fordítanak (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2010. április 13-i 17372. sz. határozata/ 09).
Jó estét..
IP 6% alkalmazottak nélkül.
2017 májusában fizetési igény érkezett hozzám az adóhivataltól (. feltárt hátralék. 2016-ra). Mivel az igényt a megadott időszak utolsó napján kaptam
Ebben az újabb pénzbírságok elkerülése érdekében ezt a pénzt ész nélkül kifizette (12 000, beleértve a 320 rubel bírságot is).
2017. augusztus 02. érkezett a Nyilatkozat pontosítására vonatkozó kérés.
Megtaláltam a számtani hibáimat (11_ 040, 070, 080, 100, 110. sor.
Változtattak és benyújtották az 1. számú adókorrekcióhoz.
A hiba kijavítása eredményeként kiderült, hogy túlfizettem a fenti 12000 rubelt. Visszaküldhetem őket?
Üdvözlettel, Vjacseszlav
Idézet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke - A túlfizetett adók, illetékek, biztosítási díjak, bírságok, bírságok beszámítása vagy visszatérítése):
1. A túlfizetett adó összegét be kell számítani az adózó ezen vagy más adók utáni befizetéseiből, az egyéb adók hátralékának visszafizetéséből, az adóbüntetés-hátralékból és az adóbűncselekmény miatti bírságból, vagy az e cikkben előírt módon vissza kell téríteni az adózónak.
A túlfizetett szövetségi adók és illetékek, valamint a regionális és helyi adók összegének beszámítása a vonatkozó adó- és illetékfajtákra, valamint a vonatkozó adókra és díjakra felhalmozódott büntetésekre történik.
2. A túlfizetett adó összegének beszámítását vagy visszatérítését az adózó nyilvántartásba vételi helye szerinti adóhatóság végzi, ha e törvénykönyv másként nem rendelkezik, ezen összeg után kamat felszámítása nélkül, hacsak e cikk másként nem rendelkezik.
3. Az adóhatóság az adóhatóság tudomására jutott minden egyes túlzott mértékű adófizetési tényről és az adótúlfizetés összegéről köteles az adózót a tény felfedezésétől számított 10 napon belül tájékoztatni.
Esetleges túlzott mértékű adófizetésre utaló tények feltárása esetén az adóhatóság vagy az adózó javaslatára adó-, illeték-, biztosítási díj-, kötbér- és bírságszámítás együttes egyeztetése történhet.
4. A túlfizetett adó összegének beszámítása az adózó ezen vagy egyéb adók befizetéseibe írásbeli kérelem (távközlési csatornákon elektronikus formában, fokozottan minősített elektronikus aláírással, vagy a adózó személyi számlája) az adózó az adóhatóság határozatával .
A túlfizetett adó összegének az adózó esedékes befizetéseibe történő beszámításáról szóló határozatot az adóhatóság az adózó kérelmének kézhezvételétől, vagy az adóhatóság és az adózó által az adózó által benyújtott okirat aláírásának napjától számított 10 napon belül hozza meg. az általa fizetett adók közös egyeztetése, ha ilyen közös egyeztetést végeztek.
6. A túlfizetett adó összegét az adózó írásbeli kérelmére (távközlési csatornákon elektronikus formában, fokozottan minősített elektronikus aláírással, vagy az adózó személyes számláján keresztül benyújtott kérelem) kell visszafizetni a kézhezvételtől számított egy hónapon belül. az adóhatóság az ilyen kérelmet.
A túlfizetett adó összegének visszafizetése az adózónak, ha más, megfelelő típusú adóhátraléka van, vagy a vonatkozó kötbér-tartozása, valamint az e törvénykönyvben meghatározott esetekben behajtható bírság, csak azután kerül visszafizetésre. a túlfizetett adó összegét a hátralékkal (tartozással) kell beszámítani .
.
7. Ha az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályai másként nem rendelkeznek, a túlfizetett adó összegének jóváírása vagy visszatérítése iránti kérelmet az említett összeg befizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani.
8. A túlfizetett adó összegének visszafizetéséről az adóhatóság a kérelem beérkezésétől számított 10 napon belül dönt. adózónak a túlfizetett adó összegének visszatérítéséről vagy az általa megfizetett adók együttes egyeztetéséről szóló okiratnak az adóhatóság és ezen adózó általi aláírásának napjától, ha ilyen közös egyeztetésre került sor.
.
9. Az adóhatóság a túlfizetett adóösszeg beszámításáról (visszatérítéséről) hozott határozatáról, illetve a beszámítás (visszatérítés) megtagadásáról szóló határozatáról az adózót a vonatkozó határozat keltétől számított öt napon belül köteles tájékoztatni.
A megadott üzenetet a szervezet vezetőjének, magánszemélynek, képviselőiknek személyesen továbbítják átvétel ellenében vagy más módon, megerősítve a kézhezvétel tényét és időpontját.
.
14. Az e cikkben megállapított szabályok a túlfizetett előlegek, díjak, biztosítási díjak, kötbérek és pénzbírságok beszámítására vagy visszatérítésére is vonatkoznak, és vonatkoznak az adóügynökökre, a díjfizetőkre, a biztosítási díjfizetőkre és az összevont társaság felelős tagjára is. adózók csoportja.
Az év végén cégünk tapasztalhat adó túlfizetés (IP az egyszerűsített adórendszeren). Ki kell fizetnünk, vagy nem helyezhetünk el pénzt? Milyen szabályozott műveleteket kell lezárnunk ebben a hónapban? Gondoskodunk arról, hogy a könyvelés úgy legyen, mint az OSNO-ban.
Egységes adó, amelyről bevitelre kerül egyszerűsített adórendszer alkalmazásával, az eredmények alapján túlfizethető pénzügyi évben vagy bármely más időszak (hónap, negyedév) eredményei szerint. Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban adószolgáltatás köteles legfeljebb 10 munkanapon belül értesíteni az adózót a túlfizetés bekövetkezéséről (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 1. pontja). Ha valamilyen okból nem kapott értesítést a túlfizetésről, ellenőrizze a dokumentumokat az adószolgálatnál. Ezzel megbizonyosodhat arról, hogy az egyszerűsített adórendszerben túlfizetés történt, és hogy az Ön adatait figyelembe veszik-e a szolgáltatási adatnyilvántartásban.
Egyéb adóhátraléka esetén az Adószolgálatnak jogában áll a túlfizetés összegét a fennálló hátralék kifizetésére irányítani. Ezek áfa, UTII hátralékok lehetnek vízadó stb. Az adótisztviselőknek 10 munkanap áll rendelkezésükre az ilyen műveletek elvégzésére, a túlfizetés felfedezésétől számítva. Egyidejűleg értesíteni kell a túlfizetés miatti adótartozásának törlesztési szándékát. 5 munkanap.
Ha Ön jó és lelkiismeretes adófizető, nincs hátraléka és tartozása, akkor a túlfizetés összege a későbbi befizetések törlesztésére fordítható – ez így van. Az adózónak szabad formájú erre vonatkozó kérelmet kell írnia, amelyhez csatolnia kell minden igazoló dokumentumot van-e túlfizetése az egyszerűsített adórendszer alapján. Ezek lehetnek fizetési meghagyások és adóbevallások másolatai. Az adófelügyelőségnek 10 munkanapon belül el kell fogadnia a pénzeszközök beszámítását vagy beszámításának elmaradását. Az adózót 5 napon belül írásban értesíteni kell döntéséről (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 9. pontja).
Ezzel egyidejűleg a túlfizetéstől számított három éven belül lehet kérelmet benyújtani, hogy személyi jövedelemadó-túlfizetése van. A határidő a teljes elmúlt időszakra vonatkozó adóbevallás benyújtásának napjától számítandó.
Túlfizetett adó visszatérítéseállami költségvetésből is lehetséges. Ez is megköveteli írásos nyilatkozat szabad formában, feltüntetve a pénzvisszaadás okát. Ugyanakkor hosszabb, egy hónapos időszakot szánnak az adózónak történő pénzvisszafizetésre. azonban 10 napon belül az adófelügyelőség köteles értesíteni az adózót a kérésének eleget tevő határozatáról. A határozatról szóló értesítésnek 5 napon belül meg kell érkeznie. A túlfizetés észlelésétől számított 3 éven belül a költségvetésbe túlfizetett jövedelemadó túlfizetés felmerülése kapcsán is van lehetőség visszaigényelni.
A gyakorlat azt mutatja, hogy az adószolgálat rendkívül vonakodik a pénzeszközök visszaadásától. Sokkal egyszerűbb a túlfizetést a jövőbeni kifizetésekkel szemben beszámítani. Ez magyarázza azt a tényt, hogy az adóalanyok ritkán kérnek visszatérítést. Az adózó pénzének visszaszerzéséhez való jogát azonban senki sem vitatja.
