Jó napot, kedves egyéni vállalkozók!
Meglehetősen sok kérdés vetődik fel az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak adóból való levonása témakörben az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerében az egyszerűsített adórendszerben 6% alkalmazottak nélkül. Ebben a cikkben megnézünk néhány példát, és addig számolunk a számológéppel, amíg el nem füstöl =)
Először is szeretném megjegyezni, hogy érdemesebb negyedévente befizetni a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot. Igen, tudom, hogy ezek a járulékok azonnal, egész évre fizethetők (gyakran ezt teszik).
Az egyéni vállalkozók túlnyomó többsége azonban pontosan negyedévente kívánja teljesíteni ezeket a kifizetéseket, hogy egyenletesen ossza el az egyéni vállalkozók befizetéseit az év során.
Arról, hogy 2017-ben mennyit és mikor kell „magáért” kötelező biztosítási díjat fizetnie, ebben a cikkben olvashat:
Mielőtt rátérnék a konkrét példákra, adok egy kis magyarázatot. Hogy ne írjam le minden alkalommal azt a hosszú szöveget, hogy „kötelező járulékok az egyéni vállalkozók nyugdíj- és egészségbiztosításához”, inkább „kötelező járulékok” vagy egyszerűen „magamnak fizetendő járulékok”.
Hanem az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási „magukért” járulékairól van szó.
Például egy egyéni vállalkozónak egyszerűsített adózási rendszere van, STS 6%, és ez alkalmazottak NÉLKÜL működik. Az egyéni vállalkozó első éve dolgozik, korábbi évekre vonatkozó bevallási, adó- és járuléktartozása nincs.
Az egyéni vállalkozó „magáért” fizette a kötelező biztosítási díjakat 2017 első negyedévében 2017. március 31. ELŐTT.
Ez azért fontos, mert ha 2017. március 31. UTÁN fizeti be ezeket a járulékokat, akkor az egyszerűsített adózási rendszerben 2017. I. negyedévre vonatkozó előleg NEM csökkenthető.
Legyen egyéni vállalkozónk jövedelme a példából az első negyedévben 400 000 rubel.
De először is hadd emlékeztessem Önöket arra, hogy az egyéni vállalkozók számára 2017-ben az alábbi összegek a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási hozzájárulások:
Ha ezeket a kötelező befizetéseket negyedévente teljesítik, akkor a fenti számokat négy negyedévre kell osztani:
Az egyéni vállalkozó az első negyedévben 400 000 rubel bevételt kapott. 2017. március 31-ig pedig a 2017. első negyedévi kötelező járulékokat fizette:
Az előleget az egyszerűsített adórendszer szerint számítjuk ki:
400 000 * 6% = 24 000 rubel
Ebből a 24 000-ből egyéni vállalkozónknak az első negyedévre befizetett nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok összege után kell adót levonnia:
24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 rubel 50 kopecka.
Vagyis az egyszerűsített adózási rendszerben megtettük az úgynevezett adólevonást az előlegből, és nyugodt lelkiismerettel csökkentjük annak mértékét.
De kérjük, vegye figyelembe, hogy egy ilyen rendszer csak akkor érvényes, ha a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási hozzájárulásokat teljesítették szigorúan tárgyév március 31. ELŐTT... Természetesen ez a szabály a következő negyedévekre is vonatkozik, csak a kötelező járulékfizetés esedékessége lesz eltérő (lásd lent).
Adólevonást NEM fog tudni érvényesíteni negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előlegből. Ezért írom, hogy a hozzájárulást előre, a negyedév vége ELŐTT kell teljesíteni.
De ez nem jelenti azt, hogy ez az összeg, ahogy mondani szokás, "kiég". Olvassa el, és meg fogja érteni, hogyan kell helyesen számolni.
Fizethet egyéni vállalkozó számlájáról vagy készpénzben a Sberbank nyugtával. Maguk a bevételek és fizetési megbízások számviteli programban generálhatók (például az 1C-ben vagy az egyéni vállalkozók népszerű internetes könyvelési osztályain).
Ezért nem fogok részletesen foglalkozni ezzel a kérdéssel, mivel mindenki más-más programban és szolgáltatásban vezet nyilvántartást.
Ne feledje, hogy 2017. január 1-jétől ezeket a járulékokat nem a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-be kell befizetni, mint a korábbi években, hanem a Szövetségi Adószolgálatnak. Így semmi esetre se használja a régi kifizetések és nyugták adatait (például a 2016-os régi nyugtákból).
Valójában gyakran előfordulnak ilyen helyzetek. Például az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó előleg az első negyedévben 1000 rubel, a kötelező hozzájárulások összege pedig 6997,5 rubel volt.
Mivel az egyszerűsített adózási rendszer első negyedévi előlegje kevesebb, mint a járulék, ezért nem kell fizetni. Az STS szerint természetesen.
1000 - 6997,50 = -5997,50 (Az érték negatív, egyszerűsített adózási rendszeren nem fizetünk előleget).
Nem, nem fognak égni. Átmennek levonásra a következő negyedévre. Meg kell értenie, hogy mit tekintünk 3, 6, 9 és 12 hónap összesített összegének.
Remélem nem zavartalak meg =)
Mindezt a programok automatikusan kiszámolják.
21 600 - 13995 - 3600 = 4005 rubel, amelyet az első két negyedév (pontosabban hat hónap) eredményei szerint kell fizetnie
Ugyanezt számoljuk 2017 9 hónapjára. Úgy gondolom, hogy a séma egyértelmű, és szüksége lesz rá a könyvelő programok vezérléséhez, amelyek mindezt automata üzemmódban számolják. De természetesen meg kell értened, hogy a számítások milyen algoritmuson alapulnak.
És még egy példa.
Annak érdekében, hogy ne kerítsen be egy kertet új számokkal =), folytatjuk a fenti példát:
Ugyanígy, ahogy fél évet számoltak.
33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 rubelnek előleget kell fizetnie az egyszerűsített adózási rendszerből 9 hónapig.
Felhívjuk figyelmét, hogy mindent szigorúan vettünk, fillérekig. A számviteli programok azonban az aritmetika szabályai szerint egész rubelre kerekítik az összegeket. Tehát ne lepődjön meg, ha a könyvelő program a teljes összeget egész rubelre kerekíti.
Valójában az egyéni vállalkozó köteles fizetni a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1% -át évente. Én személy szerint ezt a befizetést jobban szeretem az év végén, a bejelentő mellett teljesíteni. És 2018. január 1-től április 30-ig fogom csinálni.
Az 1%-ról részletesebb cikk itt található:
Valóban, ha minden világos és érthető az első három negyedévben az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegfizetések ütemezése tekintetében:
És mikor kell adót fizetni az egyszerűsített adórendszer után az év végén?
A válasz: legkésőbb 2018. április 30-ig kell befizetni, amikor bevallást készít az egyszerűsített adózási rendszerre. Még egyszer megismétlem, hogy minden kumulatív összegnek számít. Itt már az év eredményeivel fogunk számolni.
Mikor kell negyedévente járulékot fizetni a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításhoz?
Ne halassza az utolsó napra az adók és illetékek befizetését. Mindenféle ünnepnapot és hétvégét figyelembe véve előfordulhat, hogy a pénz egyszerűen a bankban lóg, és nem érkezik meg kellő időben. Például Ön március 31-én este befizette a biztosítási díjat, és a pénz valahol ismeretlen okból több napig „beszorult” a bankban.
Ennek megfelelően az első negyedévre az egyszerűsített adórendszer szerinti adóból már nem lehet levonni az adót.
Ezért jobb, ha minden adót és díjat legalább egy héttel a futamidő lejárta előtt befizet.
Valójában mindezt automatikusan kiszámolja a könyvelő szoftver. Már rendelkeznek beépített naptárral, amely értesíti Önt a közelgő adóeseményekről, adó- és járulékfizetési bizonylatokat generál. Nyilatkozat készítése és KUDIR…. és így tovább, és így tovább.
Az Ön feladata a pénzátutalási tranzakciók pontos bevitele az ilyen programokba. És maga a program jelentéseket készít ezek alapján a műveletek alapján.
Ezért KELL vásárolnia egy könyvelési programot egyéni vállalkozók számára, és ne törje a fejét a felesleges információkkal :) De ennek ellenére meg kell értenie az adók és illetékek kiszámítását.
És ellenőrizni tudja a számításaik helyességét. Valójában ezért jelent meg ez a kis cikk.
Üdvözlettel: Dmitrij Robionek
Kedves Vállalkozók!
Elkészült egy új e-könyv az egyéni vállalkozók adóiról és biztosítási díjairól, az egyszerűsített adózási rendszerről, 6% alkalmazottak nélkül 2019-re:
A könyv borítója:
Kedves Olvasóink, elkészült egy új e-könyv egyéni vállalkozóknak 2019-re:
Ez egy e-könyv egyéni vállalkozók számára az USN 6%-ról, olyan alkalmazottak nélkül, akiknek nincs bevétele 2019-ben. Számtalan kérdés alapján íródott olyan egyéni vállalkozóktól, akik nulla jövedelemmel rendelkeznek, és nem tudják, hogyan, hol és mennyit fizessenek adót és biztosítási díjat.
Az egyszerűsített adózási rendszer speciális adófizetési eljárást von maga után - előleg és éves befizetések. Az egyszerűsített adózási rendszer 2018. évi fizetési határidejét jogi személyek és egyéni vállalkozók számára az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg, és ennek megsértéséért az IFTS pénzbírságot és szankciót számít fel.
Azok a szervezetek, egyéni vállalkozók, akik tevékenységük során az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazzák, az I. negyedév, hat hónap, 9 hónap és egy év eredményei alapján fizetnek át adót. Az alábbiakban közöljük, hogy az adott évre mikor kell adót fizetni.
Minden egyszerűsített rendszert használó egyéni vállalkozó negyedévenként és év végén előre számítja és fizeti az adót.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve általános határidőt állapít meg az egyszerűsített eljárás szerinti előlegfizetésre - legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 5. szakasza).
Az egyszerűsített adórendszer előlegfizetési periódusai szervezetek és egyéni vállalkozók esetében azonosak, azonban a jogi személyek és a vállalkozók eltérő módon sorolják fel az év végi adót.
Mikor kell előleget fizetni az egyszerűsített adórendszerben?
Az egyéni vállalkozói adó átutalása a regisztráció helyén történik.
KBK az adófizetésre az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. június 20-án kelt 90n.
A jogi személyek az egyéni vállalkozókhoz hasonlóan év közben (előlegben) és év végén fizetnek adót. Az előleg fizetési feltételei megegyeznek az egyéni vállalkozókéval, de a jogi személyek az éves adó megfizetésére eltérő időszakot kapnak - egy hónappal korábban.
A jogi személyek egyszerűsített adórendszere szerinti éves adó befizetési határideje legkésőbb a lejárt év március 31. napja.
Az egyszerűsített adózási rendszer fizetési határideje 2018 jogi személyek számára - 2019. április 1(átszállás március 31-i hétvégéről).
Adó a jogi személyek egyszerűsített adórendszere után (előleg)
A Szövetségi Adóügyi Felügyelőség szankciókat és pénzbírságokat számít fel, ha az egyszerűsített adózási rendszer szerint elmulasztja vagy késik a fizetés, vagyis megsérti az adófizetési határidőt.
Az egyszerűsített adórendszer késedelmes fizetési bírságai és bírságai
A bírságot az ellenőrző program számítja ki, de mindenképpen ellenőrizze, hogy nincs-e hiba a számításban. Ha az év adója (beleértve a minimumot is) kevesebb, mint az előleg, az ellenőrök csak az előlegek egy részére jogosultak bírságot kiszabni (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 16.02.05-i levele, ЗН-4- 1/ [e-mail védett]). Az előlegek összegét az ellenőrök az éves bevallásból tudják meg. Ezért kamat csak bejelentés után kerül felszámításra.
Ha például március 31-én fizetik be az adót, attól az időponttól kezdve az ellenőrök nem jogosultak büntetést felszámítani, mivel nincs több hátralék. A szankciók csökkentése érdekében szabad formájú kérelmet kell benyújtania a felügyelőséghez, és fel kell tüntetnie benne a Szövetségi Adószolgálat levelét. Vagy írjon panaszt a Szövetségi Adószolgálatnak.
Lehetőség van az elmúlt időszakokra kiszabott büntetések csökkentésére. Az UNP szerkesztősége megmondja az eljárást.
Bírságot számolunk fel, ha az ellenőrzés eredményeként adó alulfizetésre vagy teljes elmulasztására derül fény. A bírság mértéke a jogsértés szándékosságának meglététől vagy hiányától függ.
Speciális kedvezményes elbánás az egyszerűsített adófizetési rendszer, amely szerint évente csak egyszer kerül sor adóbevallásra. Az egyszerűsített adórendszert sok egyéni vállalkozó vagy szervezet választja, mert az egyszerűsített rendszer csak egyfajta adó megfizetését teszi lehetővé, a személyi jövedelemadó vagy az általános forgalmi adó megkerülésével.
Az egyszerűsített adórendszer végtörlesztése évente egyszer, korlátolt felelősségű társaságok esetében legkésőbb március 31-ig, egyéni vállalkozók esetében legkésőbb április 30-ig történik. Az egyszerűsített adórendszeren végzett munkák során azonban az éves befizetéseken túl számos további előleget kell fizetnie az állami költségvetésbe minden beszámolási időszak (negyedév) végén.
Az egyszerűsített adózási rendszer alatt azt az egyszerűsített adózási rendszert értjük, amelyet a kis- és középvállalkozások támogatása, az egyéni vállalkozók életének megkönnyítése érdekében vezettek be. Az USN rendszer szerinti kifizetések jelentősen eltérnek az általános adózási rendszertől, amely alapértelmezés szerint minden üzletember számára működik a regisztrációs kérelem benyújtása után.
Az egyszerűsített adófizetési rendszer kiválasztásakor a vállalkozó már nem fizet:
Az egyszerűsített adó szerint csak egy adót kell fizetni, azonban a nyugdíj-, egészségbiztosítási levonásoknak továbbra is a szokásos rendszer szerint kell menniük. Az egyszerűsített adórendszer munkában való használatához az egyéni vállalkozónak megfelelő óhaját kell kifejeznie a regisztrációs kérelem benyújtásakor. Ellenkező esetben az OSNO-t (általános adózási rendszert) kell alkalmaznia, és csak a következő naptári év elejétől lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre.
Az egyéni vállalkozó csak akkor választhat adót az egyszerűsített adórendszer alapján, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adózás két fizetési lehetőséget foglal magában:
Ahhoz, hogy megértse, melyik lehetőséget válassza, ki kell számítania a kiadások és a bevételek százalékos arányát. Ha a kiadások meghaladják a bevétel 60% -át, akkor a második lehetőség lesz előnyösebb - a bevételek mínusz a kiadások. Ebben az esetben a számításait dokumentumokkal kell megerősíteni, és veszteséges tevékenységek esetén továbbra is ki kell fizetnie a kapott bevétel 1% -át. Más esetekben jobb az első lehetőséget választani - az adófizetést a jövedelem 6% -ának formájában.
Az egyszerűsített adózási rendszer csak bizonyos vállalkozási tevékenység végzésekor alkalmazható. A teljes lista könnyen megtalálható benne. Az egyszerűsített adózási rendszer például nem alkalmazható alkohol- és dohányáruk értékesítése során.
Az egyszerűsített adórendszer adófizetése mellett az egyéni vállalkozóknak kellő időben jelentést kell tenniük, ami a vállalkozók gazdasági tevékenysége feletti állami ellenőrzés fő módja. Például az egyéni vállalkozó megnyitása után legkésőbb a következő hónap 20. napjáig be kell mutatni az átlagos alkalmazotti létszámról szóló jelentést.
Az adóhatóságnak a címre küldött különféle bejelentések alapján jogában áll az egyéni vállalkozóknál tervezett vagy váratlan ellenőrzéseket lefolytatni, amelyek eredményeként gyakran szankciókat és bírságokat számítanak fel. Azok az egyéni vállalkozók, akik tevékenységük során más munkavállalók munkaerőt vesznek igénybe, szintén kötelesek személyi nyilvántartást vezetni, befizetést fizetni a nyugdíjbiztosításba és a társadalombiztosítási alapba.
Az Ön kényelme érdekében egy kis táblázatot mutatunk be a legfontosabb bejelentések időpontjáról, valamint a különféle adók és illetékek befizetéséről.
| Akció | Határidő |
| Negyedéves fizetési előleg az egyszerűsített adórendszerben | legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig (április 25., július 25., október 25.) |
| Adóbevallás egyszerűsített adórendszer szerint | |
| Az egyszerűsített adórendszer végső adójának megfizetése | legkésőbb a tárgyévet követő év április 30-ig |
| Munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók járulékfizetése | legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 1. napjáig (április 1., július 1., október 1., december 31.) |
| Munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók járulékfizetése | minden hónapban, legkésőbb a következő hónap 15. napjáig |
| 2-NDFL szállítása alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára | a beszámolási évet követő év április 1-je előtt |
| 6-NDFL szállítása alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára | a beszámolási negyedévet követő hónap végéig |
| Jelentés az átlagos alkalmazotti létszámról | legkésőbb a tárgyévet követő év január 20-ig |
| RSV-1 űrlap munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára | legkésőbb a beszámolási negyedévet követő második hónap 15. napjáig |
| SZV-M nyomtatvány munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók részére | minden hónapban, legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 10. napjáig |
| 4-FSS űrlap munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára | negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig |
Az adóbevallások egyszerűsítése érdekében ma már széles körben alkalmazzák az elektronikus kommunikációs csatornákat és a speciális internetes forrásokat. Ugyanez vonatkozik az adólevonásokkal való munkavégzésre is, ha a szervezet távoli bankrendszerhez csatlakozik.
Általában, ha az egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, az adókat az adónaptárban meghatározott határidőn belül kell megfizetni. Vegyük például a jelenlegi 2019-es évet:
A vállalkozó minden beszámolási évet követő év április 30-ig benyújtja a záró adóbevallást, az egyszerűsített adórendszer szerinti záróelőleggel együtt az elmúlt adóév utolsó (negyedik) negyedévére vonatkozóan.
Ha az adófizetés utolsó esedékessége munkaszüneti napra esik, az esedékesség nem tolódik el. Ebben az esetben ünnepnap vagy hétvége előtt kell adót fizetnie.
Mi a teendő, ha nincs miből adót fizetni? Ebben az esetben halasztást kaphat, amihez kérvényt kell írnia az adóhivatalhoz. A pályázathoz számos dokumentumot csatoltak:
A negyedéves előleg az egyszerűsített adórendszerben egyfajta adóelőleget jelent, amelyet a naptári év elejétől számítanak fel eredményszemléletűen. Az év végén pedig az adó fennmaradó részét befizetik és bevallást készítenek (április 30-ig).
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerében az előleg késedelmes fizetése miatti bírság nem jár. Abban az esetben azonban, ha a szükséges összegeket a legutolsó időpontban (például 2019. április 25. előtt) nem fizetik ki, akkor másnap kötbért számítanak fel a vállalkozóra.
Most a következő szabályok vonatkoznak a jogi személyekre az adók késedelmes fizetése miatti bírság kiszámítására:
Egyéni vállalkozók és magánszemélyek esetében a büntetés mindig egyenlő az Orosz Föderáció Központi Bankja kamatlábának 1/300-ával, függetlenül a késés napjától, a bérek szintjétől vagy egyéb tényezőktől.
Az adóbevallás késedelme esetén azonban az adózót minden késedelmes (teljes vagy hiányos) hónap után a meg nem fizetett adó teljes összegének 5%-ától 30%-ig terjedő pótlólagos bírság sújtja. Ez a bírság nem lehet kevesebb 1000 rubelnél.
Mondd el kérlek! Saját üzletet szeretnék nyitni, játékokat árulni, egy bevásárlóközpontban fogok árulni egy kereskedőszigeten keresztül. Dolgozók nélkül fogok dolgozni. A cikkek elolvasása után arra a következtetésre jutottam, hogy mivel nehéz előre teljesen megjósolni a bevételt (az első üzletemet nyitom), úgy döntöttem, hogy az egyszerűsített adórendszert választom és pénztárgépet veszek, de nem tudok dönteni 6% vagy 15 százalék között. %. Mivel kezdetben több lesz a kiadás, nem kifizetődő az UTII használata, igaz?
És a második kérdés, ha az STS 6%-át használja, akkor hogyan kell adót fizetni és jelentéseket benyújtani?
Példa (évi bevétel 200 000 rubel.)
Összesen: 22 261,38 (ezt az adót évente EGYSZER fizetik, igaz?)
1. FTS - 200000 * 6% = 12000 (ezt az adót évente EGYSZER fizetik, igaz?)
Most az egyszerűsített rendszer adóját kell fix járulékkal csökkenteni: 12000-22261,38 = -10261,38 (de itt nem értem!) És mennyi adót kell fizetnem évente? Csak 221 dollár? és ez az?
És ha az UTII-t választja, akkor:
1.PFR - 5965 * 26% * 12 = 8 610,80
2. MHIF - 5965 * 5,1% * 12 = 3 650,58
Összesen: 22 261,38 (évente egyszer?)
1. FTS (negyedévente)
9000 * 1,798 * 15% * 3 hónap = 7282 (ez egy negyed), egy évben 29128.
Ha fix csökkentést használ. fizetés, akkor: 29128-22261 = 6866,22 (és itt az UTII-ben, mennyit kell fizetni évente?)
Feljebb egy kicsit másképp írtam, így:
STS 6%
Példa (negyedévenkénti bevétel 55 000 rubel.)
1.PFR - 5965 * 26% * 3 = 4 652,7
Összesen: 5.565,34 negyedévente.
1. FTS - 55 000 * 6% = 3 300 negyedévente.
Most az egyszerűsített rendszer adóját kell fix hozzájárulással csökkenteni: 3300 - 5565,34 = -2 265,34 (de itt nem értem!) És mennyi adót kell fizetnem? Csak 82,94 USD? és ez az?
UTII
1.PFR - 5965 * 26% * 3 = 4 652,7
2. MHIF - 5965 * 5,1% * 3 = 912,64
Összesen: 5.565,34 negyedévente.
1. FTS (negyedévente)
9000 * 1,798 * 15% * 3 hónap = 7282 (ez egy negyed).
Ha fix csökkentést használ. hozzájárulás, akkor: 7282-5565,34 = 1716,66 rubel. Az adók pedig a következők: FTS-1716,66, Nyugdíjpénztár és MHIF - 5565,34, ugye?
Andrey, az 55 000 rubel negyedéves bevétel példájával, ha ugyanabban a negyedévben 5565,34 összegű hozzájárulást fizet alapokhoz, akkor egyáltalán nem fizet STS-t. Az UTII számítása szerint, ha az UTII negyedévenként 7282, akkor 1716,66 rubelt kell fizetniük. Mindent helyesen számoltál.
Andrey, ha nagy kiadásai vannak, jobb, ha az STS-bevételt mínusz 15% kiadások használják fel. A járulékok és adók fizetési feltételei az egyszerűsített adózási rendszerben 6% vagy 15% megegyeznek. A 22 261,38 rubel összeg nem adó, hanem az egyéni vállalkozó fix hozzájárulásának összege az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba. Ez az összeg évente változik, és az Orosz Föderáció kormánya által megállapított minimálbértől függ. 2016-ban ez még nem ismert, magasabb lesz, mint 2015-ben. Ezt az összeget évente egyszer kifizetheti, de akkor az STS-en való munka során nem tudja csökkenteni az STS-előleget. Ezért jobb, ha negyedévente fizet. Továbbá, ha éves bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, a jelentési évet követő április 1-ig a 300 ezer rubelt meghaladó összeg 1%-át át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba. Azok. Az Ön évi bevétele 350 000 rubel volt. 50 000x1% = 500 rubel - az az összeg, amelyet április 1-je előtt be kell fizetni a Nyugdíjpénztárba, a rögzített hozzájárulásokon felül.
Ne keverje össze a díjakat és az adókat.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók meghatározott időkereten belül az egyszerűsített adórendszer szerint fizetnek adót.
Mai anyagunkban megvizsgáljuk az egyszerűsített adózási rendszer 2019. évi befizetésének ütemezését egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében.
Az egyszerűsített adórendszer után évente 4 alkalommal kell adót fizetni. A szervezetek és egyéni vállalkozók három és egy éves előleget fizetnek.
Az egyszerűsített adózási rendszer előlegeinek átutalása egész évben (legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig) történik.
Az STS adózóinak beszámolási időszaka a következő:
Az elmúlt adózási időszakra (2018-ra) az adót kell megfizetni:
A 2019-es beszámolási időszakokra az egyszerűsített adórendszer szerinti adót kell fizetni:
2019-re az egyszerűsített adórendszer után következő évben kell adót fizetni:
Az egyszerűsített adórendszer 15%-os „jövedelem mínusz kiadás” szerinti befizetők akkor kötelesek minimális adót fizetni, ha az adózási időszakra az általános eljárásban számított adó teljes összege kisebb, mint a számított minimumadó összege.
Az STS „bevétel mínusz kiadások” esetén 15% a maximális ráta. A regionális hatóságok saját belátásuk szerint 7 és 15% közötti tartományban határozhatják meg ezen adózási rendszer adókulcsát.
A minimális adó kiszámításához figyelembe kell venni, hogy azt az összes jövedelem 1%-aként számítják ki.
Például bevétel - 25 000 000 rubel, kiadások - 24 000 000 rubel.
Adó = (25 000 000 - 24 000 000) x 15% = 150 000 rubel.
A minimális adó ebben az esetben: 25 000 000 rubel x 1% = 250 000 rubel. Fizetni kell.
A következő években a ráfordítások közé tartozhat a minimálisan befizetett adó összege és az általánosan megfizetett adó összege közötti különbözet, azaz:
250 000 rubel - 150 000 rubel = 100 000 rubel.
Ez az összeg beszámítható a veszteségek összegébe. A veszteség csak a évi egyszerűsített adórendszer szerinti adószámításkor vehető figyelembe a kiadások között. Előlegfizetéskor veszteség nem vehető figyelembe.
Az egyszerűsített adórendszer év végi előlegfizetésekor adótúlfizetés képződése lehetséges. Ez abban az esetben történik, ha az évre felhalmozott adó összege kisebb, mint a kifizetett előlegek összege.
Például: Az egyéni vállalkozó az első 3 hónapra, 6 hónapra és 9 hónapra előleget fizetett, melynek mértéke x 4%. Ebben az időszakban az egyéni vállalkozó nem fizetett fix járulékot magának, ami az előlegek csökkenésével járhat. A fix járulékok (2018: 26 545 + 5840 és 2019: 29 354 + 6 884) befizetése után kiderül, hogy az éves bevétel 4%-a kevesebb, mint a befizetett fix járulékok összege.
Ebben az esetben lehetőség van a túlfizetés beszámítására az egyszerűsített adózási rendszer jövőbeli időszakainak befizetéseiből. Ehhez kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez a regisztráció helyén. A jelentkezési lapot a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-7 / számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett](9. számú melléklet). Ezt követően az adóhatóság a kérelem beérkezésétől számított 10 napon belül határozatot hoz és azt megküldi az adózónak.
A szervezetek és egyéni vállalkozók előlegfizetésének elmulasztása nem fenyeget pénzbírsággal. Ha azonban az adót nem fizették be határidőre (például április 25-ig), akkor másnaptól (azaz április 26-tól) kötbér kerül felszámításra.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2017. október 1-jétől jogi személyek esetében a kamatlábat az Orosz Föderáció adótörvényének új követelményei szerint számítják ki. A 2017. október 1-jétől keletkezett adóhátralék után a jogi személyek kötbérének számítása az alábbiak szerint történik:
Magánszemélyek esetében, beleértve az egyéni vállalkozókat is, a kamatláb egyenlő az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-ával, függetlenül a késedelmes napok számától.
A határidőket megsértő bejelentések együttes benyújtását a meg nem fizetett adó összegének 5%-ától 30%-ig terjedő bírság fenyegeti (minden teljes vagy hiányos késedelem hónapja után).
A bírság nem lehet kevesebb 1000 rubelnél.
Adó elmulasztása esetén a bírság mértéke (a meg nem fizetett adó összegének) 20%-tól 40%-ig terjed.
