A megvalósítás módosítása az 1C-ben: Számvitel az elmúlt időszakban
Az előző időszak értékesítési bizonylatában szereplő összeg módosításának szükségessége különböző okok miatt merülhet fel, például:
A szükséges változtatásokat a 2006. július 27-i N 137-FZ szövetségi törvény 54. cikkével összhangban tükrözniük kell a számvitelben és az adóelszámolásban:
54. § Az adóalap számításának általános kérdései 1. Az adóalanyok-szervezetek az adóalapot az egyes adózási időszakok eredménye alapján, a számviteli nyilvántartásokból származó adatok és (vagy) a tárgyi objektumokra vonatkozó egyéb dokumentált adatok alapján számítják ki. adózás vagy adózással kapcsolatos. Ha az előző adózási (beszámolási) időszakokhoz kapcsolódó adóalap számításánál hibákat (torzulásokat) találnak, akkor a tárgyidőszakban az adóalapot és az adó összegét újraszámítják arra az időszakra, amelyben ezek a hibák (beszámolási) torzítások) követték el. (a 2006. július 27-i N 137-FZ szövetségi törvénnyel módosított) Ha nem lehet meghatározni a hibák (torzulások) időszakát, akkor az adóalapot és az adó összegét újraszámítják arra az adózási (jelentési) időszakra, amelyben a hibák ( torzítások) azonosították. Az adózónak jogában áll újraszámítani az adóalapot és az adó összegét arra az adózási (beszámolási) időszakra, amelyben az előző adózási (beszámolási) időszakkal kapcsolatos hibákat (torzulásokat) észleltek, abban az esetben is, ha a hibák (elferdítések) túlzott adófizetéshez vezetett... (a bekezdést a 2006.07.27-i N 137-FZ, a 2008.11.26-i N 224-FZ szövetségi törvénnyel módosított szövetségi törvény vezette be)
Fontolja meg, hogyan tükrözze mindezt az 1C: Enterprise Accounting programban. Szükségünk van a „Végrehajtás kiigazítása” dokumentumra.
Az eredményül kapott bizonylat-feladások attól függnek, hogy a korrigált adózási időszak zárt vagy nyitott, és a bizonylat összege nő vagy csökken.
Ha az adóidőszak nyitott, az arról szóló bevallás még nem történt meg, a bizonylat összege csökken- a bizonylat a 76.К számla használatával tükrözi a kölcsönös elszámolások korrekciójának összegét és a jövedelemadó-alap változásának összegét az első le nem zárt időszakban.
Ha a bevallást már benyújtották és az időszak lezárult, és a bizonylat összege csökken, akkor a „Számítások” fülön lévő bizonylatban be kell jelölni a „Tavalyi könyvelés lezárva ..... ." és tüntesse fel az egyéb bevételek/ráfordítások tételét.
Ebben az esetben minden tranzakció az aktuális dátumig megtörténik:
Ha az értékesítés összege nőtt (azaz nem fizettünk be többletadót a költségvetésbe), akkor az "1C: Enterprise Accounting" minden olyan tranzakciót végrehajt, amely növeli az adóalapot az eredeti bizonylat dátumáig. Nálunk a megvalósítás 2013.01.14. A 76.k záró összeg pedig a 62.1 számlára a hiba észlelésének időpontjáig - esetünkben 2015.02.22 -ig megtörténik.
Ebben az esetben a „Számítások” fülön az időszak végén lévő jelölés nem hoz jelentős változást a tranzakciókon.
Ha a hiba feltárása következtében az adó összege „bekerült”, akkor frissített számítást kell benyújtania, és követnie kell az időszak újbóli lezárásának eljárását. Ezért, ha az időszak még nem telt el, akkor nagyon kívánatos (ha még mindig lehetséges) egyszerűen kijavítani az eladási összeget az eredeti dokumentumban.
A szervezeteknek igen gyakran van szükségük az előző szállítmány összegének módosítására egy észlelt hiba vagy a szerződési feltételek megváltozása miatt. A jogszabály meghatározott eljárást ír elő az előző időszak végrehajtásainak megváltoztatására. Tekintsük részletesebben.
Az előző időszak eladásainak (KSF) felfelé vagy lefelé történő kiigazítása vagy növekedése a következőkből származhat:
Ha a felek megállapodtak abban, hogy a tranzakció feltételeit a kiállítás előtt módosítják, akkor az eladó 5 napon belül újra kiállíthatja a számlát.
Az előállítási költség csökkentése olyan üzleti tranzakció, amelyet elsődleges dokumentumokkal kell formalizálni. Ha hibákat talál, akkor azokat módosítja. A fuvarlevél az áruk és anyagok harmadik félnek történő értékesítésének regisztrálására szolgál. De ez nem szolgálhat annak bizonyítékául, hogy a vevő beleegyezik a szerződési feltételek módosításába. Korrekciós számla kiállításához számlafizetést, új szerződést vagy áruhiány okiratot kell benyújtania az átvételkor. Tekintsük részletesebben, hogyan történik ez a folyamat az OU-ban és a BU-ban.
A KSF kitöltésének eljárását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke.
Ha az előző időszak értékesítésében lefelé történő kiigazítás történik, akkor a pénzben kifejezett különbözetet a D sor 8. oszlopában negatív előjel nélkül kell feltüntetni. A dokumentumot meghatalmazott személynek alá kell írnia. Az egyéni vállalkozónak ezenkívül meg kell adnia az állami regisztrációs igazolás adatait.
Az előző időszak árbevételének lefelé történő kiigazítása hibás kitöltése esetén az ÁFA átszámítása nem történik meg. A KSF-et 2 példányban kell elkészíteni a változásokat igazoló dokumentum kézhezvételétől számított 5 napon belül: kiegészítő megállapodás, áruhiány, fizetési megbízás stb.
Ha egyszerre több olyan dokumentumban is módosításra kerül sor, amelyekben ugyanazt az árut szállították, akkor az eladó minden szállítmányról egy számlát állíthat ki újra.
Tekintsük részletesebben, hogyan tükröződik a KSF az eladó BU-jában:
Fontolja meg, hogy a KSF hogyan tükröződik az eladó BU-jának növekedésében:
A számlák módosításakor az eladónak kell benyújtania a számlát, a vevőnek pedig visszaigényelnie az áfát. Mindkét esetben levonható a változások előtt és után felhalmozott adóösszegek különbözete. A KSF-ben bekövetkezett változtatások nem adnak okot a bejelentéshez
A javított számlát az eladónak az értékesítési főkönyvben (értéknövekedés) vagy a beszerzési főkönyvben (értékcsökkenés) kell megjelenítenie a készítés időszakában, a vevő pedig a beszámolási negyedévben. A KSF-levonás a dokumentum elkészítését követő 36 hónapon belül érvényesíthető.
A szállítmány módosításainak regisztrálásához az 1C-ben egy azonos nevű dokumentumot biztosítanak. Ha a küldemény összege csökken, és a bevallás nem kerül benyújtásra, akkor az „Értékesítés korrekciója” a kölcsönös elszámolások összegét tükrözi, és módosítja a jövedelemadót. A bizonylat tranzakciókat generál a tartozás felhasználásával a tranzakció pillanatától a korrekció időpontjáig kerül rögzítésre. Az analitikus elszámolást minden partnerre, szerződésre és elszámolási dokumentumra vonatkozóan végzik.
Ha a bevallás benyújtásra került, akkor a bizonylat kialakításánál jelölje be a "BU tavaly lezárult" négyzetet, és feltétlenül tüntesse fel a bevétel/kiadás tételt. Ebben az esetben a tranzakciók az aktuális dátumig generálódnak. Ha az értékesítés összege emelkedik, akkor a program automatikusan növeli az adóalapot.
Az Art. 168. §-a szerint, ha az értékesítést követően az előző időszak értékesítésének lefelé történő módosítása történik, akkor az eladónak az alapító okirat kézhezvételétől számított 5 napon belül újra kell számláznia. Az SCF az adólevonás alapja. Ebben az esetben a változtatások bevezetése előtt és után felhalmozott adó összege módosítható. A korábbi évek kiadásait az azonosítás hónapjában az áfa számításánál figyelembe veszik.
Az Art. 54. §-a alapján az adóalanyok-szervezetek az egyes időszakok eredményei alapján számítják ki a bázist a BU nyilvántartások vagy az objektumokra vonatkozó adatok alapján. Múlt időszak hibáinak feltárása esetén újra kell számítani az adóalapot és a költségvetésbe fizetendő díj összegét. Ha nem lehet azonosítani a hiba időszakát, akkor az újraszámítást az aktuális időszakban kell elvégezni.
Az áruk értékesítése az értékesítés napján kerül elszámolásra. A NU-ban is el kell végezni az előző időszak megvalósításának a BU csökkenése irányába történő igazítását. Azaz az adózónak módosítania kell az adókötelezettségét. Így történik az előző időszak megvalósításának lefelé történő kiigazítása. Ebben az esetben a szervezet nyeresége is csökken, és adótúlfizetés keletkezik.
Ha az értékváltozást a nyújtott engedmény magyarázza, akkor az eladó a szerződés újrabejegyzésének időtartama alatt módosíthatja az adóalapot. Ebben az esetben a bevételt csökkentő összegnek tükröződnie kell a nem működési kiadások szerkezetében. Az ebből eredő veszteség átvihető a jövőbeli beszámolási időszakokra, azaz csökkenthető a következő időszak nyereségével. Az egyetlen feltétel, hogy a 0%-os kulccsal adózott tevékenységből származó bevételt nem szabad csökkenteni. A veszteséget 10 éven belül átviheti a következő időszakokra.
12/18/15 LLC aláírt egy törvényt a javítási munkáról 236 ezer rubel értékben. A pénzeszközöket 15.12.20-án utaltuk át a vállalkozónak. A következő év márciusában az LLC vizsgálatot végzett a munka minőségének felmérésére, amelynek eredménye szerint fizetett, de kiemelkedő munkát (18 ezer rubel) fedeztek fel. Az LLC követelést és további megállapodást küldött a vállalkozónak a munka költségeinek csökkentésére. 2016 áprilisában a dokumentumokat újra aláírták, a pénzeszközök pedig visszakerültek a szervezet bankszámlájára. Jelenítse meg ezeket a műveleteket az ügyfél vezérlőegységében.
A könyvelő döntött a számviteli és adószámviteli adatok helyesbítéséről, valamint a 2015. III. negyedévi aktualizált áfabevallás benyújtásáról. A nyújtott szolgáltatás tükrözése a könyvelésben A Clothes and Footwear LLC vevőjének nyújtott hirdetési szolgáltatások az 1C: Accounting 8 programban (rev. 3.0) a Megvalósítás (cselekmény, számla) dokumentummal regisztrálva a művelet típusával Szolgáltatások (cselekv.) (Értékesítés rovat alfejezet - Értékesítés, hiperhivatkozás Értékesítés (cselekmények, számlák) A bizonylat könyvelési nyilvántartásba történő feladása után a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre: Terhelés 62.01 Jóváírás 90.01.1 - a nyújtott hirdetési szolgáltatás költségére Terhelés 90,03 Jóváírás 68,02 - a felszámított áfa összegére Bejövő mozgástípusú bejegyzés az értékesítési főkönyvhöz, amely 18%-os áfa elhatárolást tükröz. bekerült a Szolgáltatások értékesítési nyilvántartásába.
De az adózónak joga van újraszámítani az adóalapot és az adókötelezettség összegét a hibák feltárásának időszakában. Ez két esetben lehetséges:
De ezen normák alkalmazásakor a következő jellemzőket kell figyelembe venni:
1 evőkanál.
1137. számú határozata szerint a tárgyidőszak végét követően felülvizsgált számla kézhezvételekor a számlán szereplő bejegyzés törlése a számla nyilvántartásba vétele előtti adózási időszakra vonatkozó beszerzési könyv pótlapján történik. módosításra került sor (1137. sz. határozattal jóváhagyott könyvvásárlások vezetésének szabályai 4. pont). Annak ellenére, hogy a 1137. számú határozat ezen normái az értékesítési könyv és (vagy) a beszerzési könyv javításának eljárását csak a számlák helyesbítésével, a beszerzési könyv kiegészítő lapjainak használatával és (vagy) az értékesítéssel kapcsolják össze. könyvet írnak elő a múltbeli adózási időszakok értékesítési könyvének és (vagy) vásárlási könyveinek bármilyen módosításához (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2006. 09. 06-i levele, MM-6-03 /, 2015.04.30. sz. BS- 18-6 /). Az ilyen pótlapok adatai az áfabevallás módosítására szolgálnak (kl.
A nulla számlák és a törölt számlák közötti különbség az adóvonzatokban rejlik. Tehát, ha nulla számlát rögzít a vásárlási vagy eladási könyvbe, annak a kereskedőre nézve nincs következménye; törölt számla esetén nem minden ilyen egyszerű... Miért kell törölni egy számlát Mindenki hajlamos hibázni, ezért előfordulnak hibák a munkában.
Figyelem
Hozzáadás a kedvencekhez Küldés e-mailben Hogyan lehet törölni egy számlát? Ez a kérdés akkor merül fel, ha a számlát tévedésből állítják ki az ügyfélnek, vagy cserét igényel. Cikkünkben elmondjuk, mit kell tenni ilyen helyzetekben, hogy elkerüljük az adózási következményeket, és ne hagyjuk cserben partnereinket. Törölt számla és nulla számla – mi a különbség? Miért kell törölni egy számlát Hogyan kell helyesen törölni egy számlát az eladónak Számla törlése a vevő által Összegzés Törölt és nulla számla - mi a különbség? Nulla számlát állíthatnak ki a kereskedők, ha nem alkalmaznak áfát (például „egyszerűsített”), a szerződő fél kérésére.
Ha a hibás számla a harmadik negyedév vége után derül ki, a Romashka LLC könyvelőjének egy kiegészítő lapot kell készítenie az értékesítési könyvből, és azon kell rögzítenie a hibásan kiállított számlát (mínusz jellel), majd tükröznie kell a számlát. az LLC Spikelet címére "ugyanolyan összegért (az értékesítési könyv kitöltési szabályainak 3. pontja). Ugyanakkor a Romashka LLC összértékesítése változatlan marad, és nem merült fel frissített nyilatkozat szükségessége (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 81. cikkének 1. pontja, a szövetségi rendelet 2. függelékének 2. pontja). Oroszország Adószolgálata, 2014. október 29-i ММВ-7-3 / ). A szóban forgó helyzetben azonban a Romashka LLC által a 3. negyedévi áfabevallás 9. számú mellékletében közölt adatok tévesek, és ha hibát találnak, az adóhatóság pontosítást kér (o.
3 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke).
Info
Annak ellenére, hogy a 1137. számú határozat ezen normái az értékesítési könyv és (vagy) a beszerzési könyv javításának eljárását csak a számlák helyesbítésével, a beszerzési könyv kiegészítő lapjainak használatával és (vagy) az értékesítéssel kapcsolják össze. könyvet írnak elő az elmúlt adózási időszakokra vonatkozó eladási könyvekben és (vagy) vásárlási könyvekben bekövetkezett változásokkal kapcsolatban (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2006. 09. 06-i levele, MM-6-03 /, 2015. 04. 30. sz. BS-18-6 /). Az ilyen pótlapok adatai az áfabevallás módosítására szolgálnak (értékesítési könyv pótlap kitöltési szabályzatának 5. pontja, beszerzési könyv pótlap kitöltési szabályzatának 6. pontja). Ugyanakkor az adóhatósághoz korábban benyújtott rovatokon kívül a korábban az adóhatósághoz benyújtott rovatokon kívül a 8. § 1. számú melléklete és (vagy) a 9. § 1. számú melléklete és (ill. ) 1. függelék a 9. szakaszhoz (o.
Ehhez a programnak két különböző időszakhoz kapcsolódó működési dokumentumot kell generálnia:
A 2015. szeptemberében manuálisan bevitt Művelet létrehozásakor (5. ábra) két bejegyzést kell bevinni a speciális forrásokba adóelszámolási célból: STORNO Összeg OU Dt 90.02.1 Összeg OU Kt 76.K
OU összege 90,09 Dt OU összege 99,01,1 Kt
Az állandó és átmeneti különbségek azonban nem jelennek meg. Rizs. 2.
Azonnal felmerül a kérdés: hogyan lehet törölni a számlát, és van-e más mód a javításra? Azokat az eseteket, amikor lemondás nélkül is megtehető, bár az eredeti számla módosítást igényel, az Art. 5.2. pontja sorolja fel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke. Ez történik például akkor, ha az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értéke megváltozik az ár vagy a mennyiség módosítása miatt. Ez nem vet fel kérdéseket a számla törlésének mikéntjével kapcsolatban, hiszen a vevő és eladó adófizetési kötelezettségének változása a helyesbítő számla alapján a vételi és eladási könyvekben is megjelenik.
Fontos megjegyezni, hogy nem helyettesíti az eredeti számlát, csak korrekciót hajt végre rajta, azaz korrekciós számla létezése csak az eredetivel együtt lehetséges.
2015. III. negyedévben az ÁFA nyilvántartás nyilvántartásában módosítás szükséges Eladások:
A Tranzakció bizonylat rögzítését követően a 2015. III. negyedévi értékesítési főkönyvi pótlapon rögzítésre kerül a hibásan kiállított számlán szereplő törlésről - lásd a táblázatot. 2. 2. táblázat Megjegyzendő, hogy maga a hibásan kiállított számla nem törölhető (visszavonható, megsemmisíthető). Az oroszországi szövetségi adószolgálat véleménye szerint a számlák törlésének mechanizmusa nem megfelelő, mivel ha egy hibásan kiállított számlát nem regisztrálnak az értékesítési könyvben, akkor azt nem fogadják el könyvelésre (a Szövetségi Adószolgálat levele Oroszország 2015. április 30-i BS-18-6 / 4 sz
Az előző időszak árbevételének lefelé történő kiigazítása a tárgyidőszakban megjelenik a könyvelésben. Miért jelenhet meg és hogyan kell helyesen tükrözni a könyvelésben, olvassa el cikkünket.
A gyakorlatban gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor az aktuális időszakban szükséges a korábbi, már lezárt időszak végrehajtásának módosítása. Ennek okai különbözőek:
Tudja meg, hogyan javíthatja ki az elsődleges dokumentumokat a „Hibás elsődleges dokumentum:„ nem cserélheti ki ” anyagunkból.
Az értékesítési összeg változása érinti az áfát, valamint a gazdasági élet tényeinek számlákon történő nyilvántartását. Ez a helyzet különösen jellemző az építőipari cégekre, amikor az elvégzett munkára vonatkozó dokumentumokat elkészítették és már átadták a számviteli osztálynak. Ugyanakkor ennek a munkának egy részét nem, vagy technológiai szabálysértésekkel végezték el. Ebben az esetben az ellenőrzést, vizsgálatot követő időszakban minőségi színvonalon aluli vagy kiemelkedő munka állapítható meg.
Annak érdekében, hogy megértsük, hogyan kell az előző időszak végrehajtásának kiigazítását lefelé megrajzolni, gyakorlati példákat veszünk figyelembe.
1. példa
2018.12.18. A Mir LLC befejezési igazolást írt alá a létesítmény jelenlegi javítására vonatkozóan 236 ezer rubel értékben, beleértve a 36 ezer rubel áfát. A pénzeszközök teljes egészében 2018.12.20-án átutalásra kerültek a társaság folyószámlájáról. 2019 márciusában a Mir LLC független vizsgálatot végzett az elvégzett munka minőségének felmérésére. Eredményei szerint 18 ezer rubel értékben, 2746 rubel áfával együtt kiemelkedő, de már kifizetett munkákat fedeztek fel. Az LLC Mir keresetlevelet és a szerződéshez kapcsolódó kiegészítő megállapodást küldött az elvégzett munka költségeinek csökkentésére és a pénzeszközök visszaküldésére a vállalkozó LLC SK Para részére. 2019 áprilisában az IC "Para" LLC kiegészítő megállapodást írt alá, és a kiemelkedő munkáért járó összeget visszautalta a társaság folyószámlájára.
Korrekt könyvelések a múltbeli eladások korrigálásakor a "Mir" LLC-től (ügyfél)
2018. december:
2019. április:
A kiegészítő megállapodás aláírása után a következő bejegyzések történtek:
2018. december:
2019. április:
Weboldalunkról letöltheti a teljesítési igazolás nyomtatványát "Építkezésben végzett munka átvételi okirata - minta" .
Az előző időszak árbevételének lefelé történő módosítása mellett felfelé korrekció (növekedés) is lehetséges.
Az előző példa adatait használjuk, de a feltételeit kissé kiegészítjük.
2. példa
2019 májusában kiderült, hogy az ügyfél szakemberei hibát követtek el. Befejezetlen munkából 18 ezer rubelért. a benyújtott követelés szerint a fele (9 ezer rubel értékben) teljesült. A beazonosított munkákra szánt pénzeszközöket az LLC Mir visszautalta az LLC SK Para-hoz.
Az LLC SK "Para" könyvelése (vállalkozó)
2019 májusában az IC Para LLC könyvelője a következő bejegyzéseket hajtja végre:
Ha az eladási összeg növekszik, akkor a vállalkozónak további áfát is be kell fizetnie a költségvetésbe, ami az alábbi tételekben jelenik meg:
Az aktuális jelentési időszakban módosíthatja az elmúlt lezárt időszak értékesítéseit. Lehetséges mind a csökkenés, mind a növekedés irányába. A számviteli kiigazítások megjelennek a megrendelő és a vállalkozó számviteli nyilvántartásában.
A modern üzleti környezetben gyakran adódnak olyan helyzetek, amikor az áruk kiszállítását követően viták merülnek fel a szállító és a vevő között az áruk költségét illetően. A vásárló még aláírt megállapodás esetén sem siet kifizetni az árut, annak hiányosságaira hivatkozva, és ezzel próbálja csökkenteni az árut.
A termékek kiszállítása óta a vállalkozó gyakran elfogadja a vevő feltételeit, és kiigazítja az eladást. Cikkünkből megtudhatja, hogyan tükrözze ezt a műveletet a könyvelésben.
Azok a helyzetek, amikor a megvalósítás módosítására van szükség, akkor fordulnak elő, ha a következő feltételek teljesülnek:
A legtöbb esetben a kiigazítás az áruk költségének csökkentése irányába történik, mivel gyakran a vevő az, aki kijelenti, hogy az áru nem felel meg bizonyos követelményeknek, nem fizet a szállításért, és így a költség csökkentésére törekszik. a már beérkezett termékek közül. A szállító viszont félúton találkozik a vevővel, és pótmegállapodás megkötésével, illetve engedmény, bónusz biztosításával módosítja az áru árát.
Tekintsen egy példát a beállításra úgy, hogy további termékeket biztosít a vásárlónak.
Az LLC Jupiter és az LLC Saturn megállapodást írt alá 140 termék szállításáról, összesen 476 000 rubel értékben, áfa 72 610 rubel. Egységár - 3400 rubel, ÁFA 519 rubel. 2300 rubel önköltségi áron. Ezt követően a szállító további 15 darab terméket szállított.
A beszállító könyvelésében a megvalósítási kiigazítás a következőképpen fog megjelenni:
Dt | CT | Leírás | Összeg | Dokumentum |
62 | 90/1 | Az értékesítésből származó bevétel tükröződik | 476 000 | Csomagolási lista |
90/3 | 68 ÁFA | A bevétel után felszámított áfa | 72 610 | Csomagolási lista |
90/2 | Leírva a szállított áru költsége 140 db | 322 000 | Költségszámítás | |
44 | A szállított áruk költsége plusz 15 egység leírásra került (értékesítési korrekció) | 34 500 | ||
44 (91/2) | 68 ÁFA | ÁFA a kiszállított áruk költségére plusz 15 egység (15 * 3400/118 * 18) | 7 780 | Helyesbítő számla |
62 | A Saturn LLC megkapta a kifizetést a leszállított termékekért | 476 000 | bankszámlakivonat | |
99 | 68 pl | PNO állandó adófizetési kötelezettség (7 780 * 20%) | 1 556 | Helyesbítő számla, számviteli kimutatás |
Tegyük fel, hogy egy korábban megkötött megállapodás alapján a Vega LLC vevője 75 000 rubel értékben kapott árut a Sigma LLC-től, ÁFA A szállítás kifizetése előtt a Vega LLC több áruegység minőségét követeli, és cserébe kap egy 7% prémium az áruk árából a rossz minőségű egységek cseréje nélkül, amelyről további megállapodást kötnek, és kiigazító számlát állítanak ki.
A Vega LLC könyvelésébe a következő bejegyzések kerülnek be:
Tekintsük a helyzetet: 2014 decemberében az LLC "Miniszter" 135 000 rubel összegű megállapodással összhangban befejezte az építési és szerelési munkákat. 2015 januárjában a szolgáltatások megrendelője, a Promo LLC bejelentette a hiányosságokat, és javasolta a munka költségeinek 125 000 rubelre történő csökkentését, és erről további megállapodást kötöttek.
Az LLC "miniszter"-nek a következőképpen kell kijavítania a végrehajtást:
Dt | CT | Leírás | Összeg | Dokumentum |
62 | 90/1 | Bevétel elismerés | 135 000 | Csomagolási lista |
90/1 | 62 | STORNO Munkaköltség csökkentése (megvalósítás kiigazítása) | 10 000 | Helyesbítő számla |
68 | (10 000 * 20%) | 20 000 | Helyesbítő számla | |
62 | 90/1 | Írjon vissza a munka árának csökkentésére | 10 000 | Helyesbítő számla |
91/2 | 62 | A jelentési évben azonosított korábbi évek veszteségeinek tükrözése | 10 000 | Helyesbítő számla |
68 | Visszafizetés SHE | 20 000 | Helyesbítő számla |
A fent leírt helyzetek bármelyikében a könyvelés csak dokumentált megállapodás és megfelelően elkészített dokumentumok esetén jelenik meg.