Hozzáadottérték-adó (áfa) - az egyik legfontosabb adó, amely az áruk költségének egy részét kivonja. ÁFA fizetők: vállalkozások, külföldi társaságok, egyéni vállalkozók, kereskedelmi tevékenységet folytató nonprofit szervezetek. Az adó mértéke 18%, 10% (különleges áruk: élelmiszer, gyermek stb.) és 0% (exportált áruk esetén).
Az ÁFA kalkulátor lehetővé teszi az áfa kiszámítását és felosztását: számítsa ki az összeget áfával és anélkül. Az alábbi táblázatban adja meg annak az összegnek az értékeit, amelyből áfát kell felszámítania vagy fel kell halmoznia.
Az áfa kiszámításához használhatja a fent bemutatott online kalkulátort. De ha nincs kéznél online számológép az áfa kiszámításához, akkor egy egyszerű képlet segítségével könnyedén kiszámolhatja.
Ez a számítás legegyszerűbb esete, amikor van áfa nélküli összeg, abból kell adót számolni. Az általános számítási képlet a következő:
Áfa nélküli költségünk = 100 000 rubel. Arány = 10%. Számítsuk ki az adót.
H = 100 000 * 10 / 100 \u003d 10 000 rubel.
Költség készpénzzel \u003d 100 000 + 10 000 \u003d 110 000 rubel.
Ugyanaz a 100 000 rubelünk van. Arány = 18%. Számítsuk ki az adót.
H = 100 000 * 18 / 100 \u003d 18 000
Költség készpénzzel = 100 000 + 18 000 = 118 000
Vagyis 10% -os kulcs mellett az áfa kiszámításához meg kell szoroznia az összeget 0,1-gyel; 18%-os arányban meg kell szorozni az összeget 0,18-cal.
Ez az eset egy kicsit bonyolultabb. Adóval van egy összeg, meg kell találni az értékét, vagyis az árból vagy költségből ki kell választani az ÁFA-t.
| A 10% ÁFA felosztásának képlete: | A 18% ÁFA felosztásának képlete: |
Az Orosz Föderációban a hozzáadottérték-adó az állami költségvetés feltöltésének egyik fő forrása. A kincstári bevételek tekintetében csak a jövedelemadót lehet összehasonlítani az áfával. Az állam természetesen nagy figyelmet fordít az adó helyes kiszámítására, valamint arra, hogy a vállalkozások profilja megfeleljen az állam által megállapított kulcsoknak.
Az általános forgalmi adó (áfa) a közvetett adókra vonatkozik. Lényege abban rejlik, hogy az állami költségvetést terhelik a hozzáadott érték összegével, amely elkerülhetetlenül felmerül az áruk és szolgáltatások előállítása vagy értékesítése során. Azok. az eladási árhoz hozzáadódik az áfa összege.
Az adó összege változhat attól függően, hogy egy adott vállalkozás vagy vállalkozó milyen terméktípussal dolgozik. Az adókulcsok is változnak.
ÁFA számítás speciális formulák segítségével állítják elő. Ez a folyamat nem különösebben nehéz, így a számítás önállóan és könyvelők számára speciális programok segítségével is elvégezhető.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke az ország lakosai számára az adóköteles árukra és szolgáltatásokra vonatkozik Áfakulcs egyenlő 18%-kal.
Számos adózói kategória is létezik, akik tevékenységük szerint 10%-os kedvezményes áfakulcs mellett kapnak lehetőséget a munkavégzésre. Ezek a kategóriák a következők:
2014 nem hozott jogszabályi változást az általános forgalmi adó mértékét illetően. Így a kulcsok változatlanok maradnak, és az általános adózási rendszerben működő vállalkozásoknál 18%, az egyszerűsített rendszerben működő vállalkozásoknál 10%-ot tesznek ki.
A fentieken kívül van még egy lehetőség az ÁFA kulcs értékére - 0%. Ez arra utal, hogy egyes vállalkozások tevékenysége nem áfa-köteles, vagy mentesül az állami költségvetésbe történő áfa fizetése alól.
Abban az esetben azonban, ha egy adott vállalkozás vagy vállalkozó HÉA nélküli értékesítési bevétele az elmúlt három naptári hónapban nem haladta meg a kétmillió rubelt, ez a szervezet vagy egyéni vállalkozó mentességet kaphat az áfa költségvetésbe történő befizetése alól. Igaz, ez nem vonatkozik az importműveletekből és a jövedéki termékekből származó bevételekre.
Meg kell érteni, hogy az áfamentesség nem az állam kötelezettsége, hanem az egyéni vállalkozások vagy vállalkozók számára biztosított jog. Ezért még ha egy szervezet úgy látja is, hogy tevékenysége eredménye alapján kedvezményes rendszer alá esik, és mentesülhet az adófizetés alól, továbbra is teljes egészében az áfát kell fizetnie.
Amennyiben igénybe kívánja venni az adómentességet, be kell nyújtania az adóhivatalhoz a vállalkozás tevékenységéhez kapcsolódó szükséges iratcsomagot, valamint a kitöltött bejelentési űrlapot. Ezt annak a hónapnak a 20. napja előtt kell megtenni, amelytől mentességet kívánnak kapni.
Az áfamentesség 12 hónapos időtartamra érvényes. Ezen időszak után újra meg kell kapnia. Ellenkező esetben a vállalkozás ismét az általános adózási rendszer alá esik.
Abban az esetben, ha a türelmi év során bármely egymást követő három hónapban túllépték a 2 millió rubel határt, az adózó köteles a teljes HÉA-t megfizetni azon hónap után, amikor a bevétel túllépte. Ugyanez vonatkozik a behozott és jövedéki termékek értékesítésére is. Ha ezt nem önerőből teszik meg, az adófelügyelőség a szabálysértés észlelése után bírságot és bírságot szab ki.
Azért, hogy kiszámítja az általános forgalmi adó összegét ismernie kell a következő képletet:
Snds \u003d S * 1,18, (1)
ahol S az áruk áfa nélküli költsége.
Ez a képlet az általános adózási rendszer 18%-os kulcsát fizetők számára alkalmas. Az egyszerűsített rendszerben 10%-os kulcsot alkalmazó szervezetek esetében a képlet a következő formában jelenik meg:
Snds \u003d S * 1,10 (2)
Az érthetőség kedvéért vegyünk egy példát.
Tegyük fel, hogy az áruk költsége adó hozzáadása nélkül 1000 rubel - ezt az összeget adóalapnak nevezik. A társaság az általános adózási rendszeren dolgozik. Ezért az (1) képlet segítségével a következőket kapjuk:
1000 * 1,18 \u003d 1180 (rubel)
Ezen az áron lesz elérhető a termék a végfelhasználó számára.
Azokban az esetekben, amikor ismerjük a termék árát a már benne foglalt adóval, pl. kívánt kiosztani az áfát meghatározott mennyiségből az első (vagy második) képlet módosított változatát használják:
S = Snds / 1,18, (3)
S = Snds / 1,10 (4)
Például az áru eladási ára 1000 rubel. Az általános forgalmi adó összegének kiszámításához a következő számításokat végezzük:
1000 / 1,18 = 847 (rubel)
Ha ismert az adóalap összege és az áru eladási ára, egyszerű számítással lehetséges az áfa összegének felosztása:
ÁFA \u003d Snds - S (5)
Az áruk adóalapja 1000 rubel. Miután az (1) képlet szerint felszámítottuk az áfát, megkaptuk az áruk árának összegét, beleértve az áfát is - 1180 rubelt. Az adó összegének megtudásához kiszámítjuk:
1180-1000 = 180 (rubel)
Azok. az általános rendszer adófizetője által az 1000 rubel értékű árukra felszámított áfa összege 180 rubel lesz.
Ezenkívül az áfa összege más módon is meghatározható. Ehhez csak az adóalapot kell ismerni, pl. az áru adózás előtti értéke és a tevékenység típusának megfelelő kamatláb:
ÁFA = S*0,18, (6)
ÁFA = S*0,10 (7)
Az adózás előtti összeg 1000 rubel. A vállalkozás kamata 18%. Hisszük:
1000 * 0,18 \u003d 180 (rubel)
Amint látjuk, ugyanannyi áfát kaptunk, mint az (5) képlet alkalmazásakor, csak egy, és nem két mutató alapján.
Így az általános forgalmi adó összegének kiszámítása nem nagy dolog, csak odafigyelést és alaposságot igényel, és eleinte is, amíg szokássá válik.
Ezenkívül használhat könyvelő szoftvert, például 1C:Enterprise vagy 1C:Accounting. Ott a számla feladásakor az áfa automatikusan kerül kiszámításra, amely az áruk vagy szolgáltatások költségét jelzi.
Az áfa hozzáadottérték-adó. 1992 óta működik az Orosz Föderációban. A költségvetésbe való bekerülés formája szerint a közvetett típusba tartozik. Az áru vásárlásakor a fogyasztó az eladónak fizeti az árban foglalt adót.
Ez a rendszer így működik:
Kedves olvasó! Cikkeink a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szólnak, de minden eset egyedi.
Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívjon telefonon.
Gyors és ingyenes!
Feladatok, amelyek megoldására a kiépített áfafizetési rendszer hivatott:
Az általános forgalmi adó mértéke Oroszországban:
Az adóalanyoknak minden egyes adókulcsra vonatkozóan külön nyilvántartást kell vezetniük a tranzakciókról.
ÁFA adózók:
Minden kifizető köteles regisztrálni az adóhatóságnál.
Ne fizessen hozzáadottérték-adót:
A társaság (vagy egyéni vállalkozó) mentesülhet az adófizetés alól az elmúlt három hónapban áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek összege alapján, ha ez a teljes bevétel (adó nélkül) kevesebb, mint 2 millió rubel. Csak az Orosz Föderáció területén végzett műveletekre vonatkozik.
Az áfa fizetési időszaka negyedév. A pénzeszközök átutalására és az adóbevallás benyújtására legkésőbb a lejárt három hónapos időszakot követő hónap 20. napjáig kerül sor. Értékek vámon történő szállításakor a fizetés a vámjogszabályoknak megfelelően történik.
A szakértői előrejelzések szerint a következő években nem várható az áfakulcs változása.
Az áfa kiszámításának képlete:
X \u003d (Összeg * 18) / 100, ahol X az adó összege.
Az áfa kiszámításának képlete az adót tartalmazó teljes összegből:
X = (ÖsszegN/118) * 18, ahol ÖsszegN a teljes költség adókkal együtt.
Az áfa nélküli összeg kiszámításának képlete:
X = (N összeg / 118) * 100, X - adó nélküli összeg, N összeg - ÁFA-s összeg.
A képlet az összeg áfával történő kiszámításához:
ÖsszegN = Összeg * 1,18, ahol Összeg - az áfa nélküli összeg, ÖsszegN - az ÁFA-s összeg.
A költségvetésbe fizetendő adó összegének kiszámításának képlete, mínusz a szállítóknak fizetett áfa:
SumP - a szállító költsége, SumT - a közvetítő költsége.
ÁFA \u003d T összeg – P összeg.
Az eladó a beszállítótól vásárolt termékeket 10.000 db, összesen 50 db. 200 rubel áron. egy darab. A szállító az árba 18%-os adót is beleszámolt, amit befizetett a költségvetésbe. Ebből arra következtethetünk, hogy 200 rubel. ez 118%, ebből 18 az adó és 100 a valós ár.
Az arány elkészítése után kiszámítjuk az adó nélküli árat:
200/118 \u003d X / 100, ahol X az áfa nélküli költség;
X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 rubel.
A tételenkénti áfa értéke egyenlő 200 - 169,5 \u003d 30,5 rubel.
A teljes tétel teljes áfája 30,5 * 50 \u003d 1525 rubel. Ezt az összeget „bejövő” hozzájárulásnak nevezzük.
Az ÁFA-t tartalmazó áruvásárlás adóhivatali visszaigazolása lehet csekk, számla, számla.
Tegyük fel, hogy az összes költséget és a kívánt nyereséget figyelembe véve egy termék ára 1000 rubel. A teljes tétel eladása után a bevétel 50.000.
Ebben a kereskedő a szállítóhoz hasonlóan 18%-os adót tartalmazott, ami:
50000/118 \u003d X / 18, ahol X a hozzáadottérték-adó;
X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 rubel. Ez a „kimenő” hozzájárulás.
Az eladónak be kell fizetnie a „kimenő” és a „bejövő” áfa különbözetét a költségvetésbe:
7627 - 1525 = 6102 rubel
A második út.
Számítsa ki a vételár és a kiskereskedelmi ár közötti különbséget:
50 000 - 10 000 \u003d 40 000 rubel. Ezt az értéket 118%-nak vagy 1,18-nak vesszük, akkor az áfa a következő lesz:
40000 / 1,18 \u003d 33898 rubel. (vagy 100%);
40000 – 33898 = 6102.
Végül a vevő fizeti az adót.
Az Enterprise az egyik legelterjedtebb platform Oroszországban. A Számviteli konfigurációt a raktárban, a könyvelésben és az adóelszámolásban használják. A fejlesztő az Orosz Föderációból származik, így a program figyelembe veszi az összes létező törvényt és az orosz jogszabályok követelményeit. Az 1C funkcionalitása lehetővé teszi számlák, vásárlási és eladási könyvek létrehozását, amelyek tükrözik az adók és díjak számításait a szervezet számláin.
Az összeg átvételére vagy eladására vonatkozó adatok megadásakor a költségvetésbe történő átutaláshoz automatikusan számítanak ki a beállításokban és a könyvtárakban meghatározott díjak szerint. A bizonylat feladása után a program maga generálja és rögzíti a könyveléseket a számlákon.
A megadott adatok alapján számlát készíthet és küldhet kinyomtatásra. A beépített „ÁFA-számviteli asszisztens” segít leegyszerűsíteni a felhasználó munkáját, ami olyan vállalkozások számára releváns, amelyek nem használnak egyszerűsített áfa-számítási rendszert.
Az 1C-ben a könyvelés hibátlan felépítésének kulcsa a helyesen beállított paraméterek.
Hibakeresés 1C: A 18%-os áfa kiszámítása:
A menüben nyissa meg a cég számviteli politikájának beállítására szolgáló űrlapot, lépjen az első „ÁFA” fülre.
A mutatókat cégenként egyedileg határozzák meg egy évre.
A vállalkozás vagy egyszerűsített adóelszámolást, vagy „nem egyszerűsített” elszámolást vezet. Az első esetben elegendő bejelölni az azonos nevű négyzetet.
A „nem egyszerűsített” számvitel vezetése a rendszerben a lehető legrészletesebben zajlik, és különféle mechanizmusokkal rendelkezik:
ÁFA Könyvelés fül
A harmadik fül a „bejövő” és a „kimenő” áfa összegének meghatározására szolgáló algoritmust határozza meg. Ezek a paraméterek az egyes szerződő felek megállapodásaihoz egyedileg állíthatók be.
Az „Összegkülönbségek” fül az adó kiszámításakor történő elszámoláshoz és a különbözet kiegyenlítéséhez. Például, ha a szerződéseket az y használatával kötik. egységek (valuta, a rubel kivételével), és a dokumentumokban szereplő összegek rubelben voltak feltüntetve. jelölje be a „Rubelben generálandó elszámolások számlái” jelölőnégyzetet.
Kétféleképpen lehet az áfát feltüntetni a dokumentumokban:
A választást sehol nem szabályozzák, ez a munkavállalók érzékelésének kényelmétől függ. Ez a lehetőség az árpolitikai beállításokban, vagy közvetlenül a dokumentum „Ár és pénznem” lapján található.
Az 1C eszközök lehetővé teszik a felhasználó számára, hogy manuálisan módosítsa a számviteli adatokat.
Az Ön szervezete számára. Az Orosz Föderáció jogszabályai három kulcsot állapítanak meg áfa: 18%, 10% és 0%. A leggyakrabban alkalmazott arány 18%. Egyes élelmiszerekre és gyermektermékekre 10%-os kedvezmény vonatkozik. Nulla ráta használatos.
felhalmozódnak áfa egy bizonyosra összeg adókulccsal növelni. Ehhez először definiálja összeg maga az adó ben. szaporodnak összeg a GWS adókulcs szerinti végrehajtása (tizedes számban). Például a 18% adó értéke 200 000 rubel összegére. a következő képlettel számítva: 200 000 × 0,18 = 36 000 (rubel)
Adja hozzá a becsült összeget az eladási összeghez. összeg adó. 200 000 + 36 000 = 236 000 (rubel)
Hasonlóképpen lehet számolni áfa tovább összeg egy akcióban. Ehhez szorozzon összegértékenkénti eladások (1 + adókulcs) tizedesben. A példa számainak felhasználásával ugyanazt az eredményt kapja: 200 000 × 1,18 = 236 000 (dörzsölje)
A könyvelőknek gyakran az ellenkezőjét kell tenniük - emelje ki áfa az összegből. A jelenlegi adókulcs ismeretében a szükséges számítás elvégzése meglehetősen egyszerű. Erre a döntőre összeg ossza el (100 + adókulcs), és az eredményt szorozza meg az adókulccsal abszolút értékben. Például 18% kiemeléséhez áfa 300 000 rubel összegéből végezze el a számítást a következő képlet szerint: 300 000 / (100 + 18) × 18 = 45 762,71 (rubel)
Kapcsolódó videók
jegyzet
Az adó jellemzőit, a fizetési eljárást, a fizetőket az Orosz Föderáció adótörvényének 21. fejezete határozza meg.
Hasznos tanács
Az adóértékek kiszámításakor kapott összegek végén hosszú decimális "farok" lehet. A matematikai szabályok szerint kopejkára kell kerekíteni.
Kapcsolódó cikk
Források:
Az áruk, munkák és szolgáltatások értékesítése általános forgalmi adóköteles. Az árukra kivetett áfa helyes felszámítása érdekében teljesíteni kell az adójogszabályok bizonyos követelményeit.
Utasítás
Állítsa be a hozzáadottértékadó-alap meghatározásának pillanatát a legkorábbi dátumokra: az áruk szállításának napjára vagy a teljes vagy részleges kifizetés napjára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 167. cikkének (1) bekezdése).
Számítsa ki az áruk értékesítéséből származó bevételt, összegezve az összes bevételt, amely a termék fizetésével kapcsolatos elszámolásokhoz kapcsolódik (az Orosz Föderáció adótörvénye 153. cikkének 2. szakasza). A bevételt a vevővel kötött szerződésben megállapított árak (beleértve a jövedéket is) alapján határozzák meg. Ez a szám lesz az áruk értékesítésének adóalapja.
Az adóalapot a befizetés vagy előleg kézhezvételekor számítsa ki a beérkezett befizetés összege alapján. Ez az összeg tartalmazza az általános forgalmi adót. Ha azonban hat hónapot meghaladó átfutási idővel, vagy nem adóköteles árut kívánnak szállítani, az áfát nem tartalmazza az adóalap.
Határozza meg az általános forgalmi adó mértékét! Az áruk 0, 10 vagy 18 százalékos adókulccsal adózhatnak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének (1) bekezdésében felsorolt áruk 0%-os adókulccsal adóznak. 10%-os adókulccsal adóznak az élelmiszerek, a gyermekáruk, a gyógyászati termékek, az oktatáshoz, a tudományhoz és a kultúrához kapcsolódó áruk. A többi áru 18%-os adókulccsal történik.
Számítsa ki a vevőnek bemutatott eladási ÁFA összegét. Ehhez meg kell szorozni az adóalap összegét ezen adó megfelelő kulcsával. Például egy eladott termék ára 10 000 rubel. A vevőnek bemutatott felhalmozott áfa összege 10 000 rubel lesz. × 18% = 1800 rubel Az áruk ára áfával együtt 10 000 rubel lesz. + 1800 dörzsölje. = 11 800 rubel.
Számítsa ki az áfa összegét, amelyet a vevő előlegének átvételekor fel kell számítani, a képletekkel:
- ÁFA = előleg (részleges fizetés) × 18/118, ha az árukat 18%-os adókulccsal kell megadni;
- ÁFA = előleg összege (részfizetés) × 10/110, ha az áruk 10%-os adókulccsal adóznak.
Például 59 000 rubel előleget kaptak a közelgő szállítások miatt, az árukat 18% adókulccsal kell megadni. Az áfa összege 59 000 x 18/118 = 9 000 rubel lesz.
jegyzet
Az áruk akkor minősülnek eladottnak, ha a tulajdonjog átszállt az eladóról a vevőre.
Ha az árut térítésmentesen adták át, akkor annak értékére is fel kell számítani az áfát, mivel ez az üzleti ügylet is beletartozik az értékesítés fogalmába.
Az adóalap megállapításának alapjául szolgáló árak nem lehetnek alacsonyabbak a termék piaci árainál.
Források:
áfa, vagy adó, az egyik fő kötelező díj, amelyet az általános adózási rendszerbe tartozó adóalanyok fizetnek a költségvetésbe. Az adózás tárgya áruk, munkák, szolgáltatások értékesítése az országban. Kamatok a áfa az Orosz Föderáció adótörvénykönyve eltérően állapítja meg. Az adófizetők folyamatosan szembesülnek az allokáció szükségességével áfa számlákban.
Az áfa a kereskedelmi termékek általános forgalmi adója. Valójában ez egy olyan közvetett adó, amelyet bizonyos termékeket értékesítő, valamint szolgáltatásokat nyújtó szervezetek fizetnek. Ki fizeti és hogyan számítják ki az adót a próbababák számítási példájával, tovább vizsgáljuk.
Az áfa egyfajta illeték, amely automatikusan beépül az egyes terméktípusok és szolgáltatások költségébe. A fogyasztó olyan termékeket vásárol, amelyekhez már hozzáadott adót kell fizetni.
Az áfa illetékes kiszámítása három kulcs alapján történik:
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
Az áfa kiszámításának folyamata két fő módon történik. Az első esetben az áru értékesítéséből befolyt bevételt teljes mértékben megadóztatják, majd abból számítják ki az áfát. A második folyamatban az elhatárolást speciális arányban hajtják végre, amely az eladott termékek egy adott szegmensének költségének növekedéséből áll.
Az áfa fő fizetői a fő adórendszeren dolgozó szervezetek és vállalkozók. Az ÁFA összegét a következő képletekkel számíthatja ki:
Az adó kiszámításának és megfizetésének megértéséhez tekintse át a következő példát.
A Stroyservis LLC betontömböket árul 100 000 darabos tétellel 55 rubel áron. egy darab. Ugyanakkor az áfa mértéke 18%, az adót a termékek ára nem tartalmazza.
A számítás ilyen helyzetben a következő:
A számlákon és számlákon végzett számítások alapján olyan adatokat kell megadnia, mint az áfa nélküli költség 5 500 000 rubel, áfa 18% - 990 000 rubel, teljes áfa 6 490 000 rubel.
Ahhoz, hogy kedvezményes adót tudjon fizetni a számlával együtt, rendelkeznie kell az áruról szóló számlával is. Ezen dokumentumok hiánya az általános forgalmi adó teljes megfizetését vonhatja maga után.
Az általános forgalmi adót az általános adóbevallás kitöltése során kell megfizetni. A törvény bevallási időszakokat állapít meg, amelyekben a 25. nap előtt szakszerűen elkészített bevallást kell benyújtani az adóhatósághoz, amely alapján az elhatárolt áfát megfizetik.
Az adófizetés és a beszámolók benyújtása negyedévente történik. Az időben történő befejezés, valamint az összes felhalmozott adó megfizetése garantáltan pozitív hatással lesz a vállalat általános tevékenységére, mentesíti tulajdonosait a büntetések és bírságok alól.
