Enoten izračun zavarovalnih premij 2018–2019 - obrazec takega dokumenta lahko prenesete na naši spletni strani. Kateri obrazec za izračun uporabiti v letih 2018-2019? Kako ga izpolniti in kaj plačati Posebna pozornost? Ali moram prijaviti nič zavarovalnih premij? Pripravili smo odgovore na največ aktualna vprašanja bralci, pa tudi prinesel ilustrativni primer polnjenje en sam izračun na zavarovalne premije.
Od leta 2017 se zavarovanci oddajo na IFTS novo poročanje- enoten izračun zavarovalnih premij v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11 / [email protected] Ime dokumenta - obračun zavarovalnih premij - nima okrajšave, čeprav so ga računovodje že zmanjšali na RSV ali ERSV (enotni obračun zavarovalnih premij). Številka enotnega obračunskega obrazca za zavarovalne premije 2018-2019 je 1151111 KND.
Izračun se predloži 4-krat letno: na podlagi rezultatov 1. četrtletja, pol leta, 9 mesecev in leto. Izjema so kmečka podjetja (PFH), ki oddajo izračun šele ob koncu leta.
Rok za predložitev obračuna je 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Če sovpada z vikendom, se ta rok premakne naprej na naslednji delovni dan.
Zavarovalnice predložijo izračun Zvezni davčni službi na kraju registracije samostojnega podjetnika (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. marca 2017 št. BS-4-11 / [email protected]) ali lokacijo pravne osebe.
Za informacije o tem, kam naj enote predložijo izračun, preberite članek. "Zvezna davčna služba je pojasnila, kako predložiti izračun prispevkov v zvezi z OP" .
Davčni organ je treba obvestiti o odvzemu pododdelka pooblastila za izplačilo plač. Več o tem - v gradivu "IFTS mora biti obveščen o prehodu na centralizirano plačevanje prispevkov" .
Postavite vprašanja na našem forumu! Določite lahko na primer, katere točke pri izpolnjevanju ERSV najpogosteje vodijo do potrebe po predložitvi posodobljenega poročila ali pisu obrazložitvenih pisem .
Enotni izračun zavarovalnih premij 2018-2019 je sestavljen iz naslovne strani in treh razdelkov. Skupno je 24 listov. Ni jih treba napolniti vseh.
|
Številka razdelka/dodatka |
Ime razdelka |
Obvezno za vse zavarovance |
Opombe |
|
Naslovna stran |
Zavarovanec navede TIN, KPP, številko popravka, obdobje, za katero se predloži poročilo, OKVED2, podatke o davčnem organu, ki je sprejel poročilo, skupno število listov v izračunu |
||
|
Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik |
Izpolnijo zavarovanci, ki niso registrirani kot podjetniki in niso navedli svoje TIN |
||
|
Zbirni podatki o obveznostih plačnika zavarovalnih premij |
Tukaj je označen OKTMO, Prispevek CBC, znesek prispevka za obračunsko obdobje in prispevki za zadnje 3 mesece obračunskega obdobja – in tako naprej za vsako vrsto prispevka |
||
|
Priloga 1 |
Izračun višine zavarovalnih premij za obvezno pokojnino in zdravstveno zavarovanje |
Sestavljen je iz pododdelkov: 1.1, 1.2 sta obvezna za vse zavarovance; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - izpolnjeno, če obstajajo ustrezna plačila |
|
|
Dodatek 2 |
Izračun višine zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (VNiM) |
Zavarovanec navede, ali se bolniški dopust ali nadomestila izplačujejo neposredno zaposlenemu ali če obstaja kreditni sistem. Izpolnite število zavarovancev skupaj in za vsako od 3 zadnjih mesecih, je podan zavarovalna osnova. Naveden je tudi znesek povračila stroškov zavarovancem in znesek prispevkov, ki se plačajo v proračun |
|
|
Priloga 3 |
Stroški za obvezno socialno zavarovanje v primeru VNiM in stroškov, nastalih v skladu z zakonodajo Ruske federacije |
Tu so plačila zaposlenim na kumulativni osnovi po vrstah zavarovalni dogodek in skupni znesek plačila. Za referenco se evidentirajo obračunani, a neizplačani zaslužki |
|
|
Dodatek 4 |
Plačila na stroške zveznega proračuna |
Plačila žrtvam Černobila, pa tudi žrtvam proizvodno združenje"Mayak", poligon Semipalatinsk in na drugih radioaktivnih območjih |
|
|
Priloga 5 |
Izračun skladnosti aplikacije znižana cena vozovnice zavarovalne premije s strani plačnikov iz pod. 3 str. 1 art. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnjujejo IT podjetja |
|
|
Dodatek 6 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane stopnje zavarovalne premije s strani izplačevalcev iz odt. 5 str. 1 art. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnili so ga poenostavljeni ljudje, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, gradnjo ali opravljanjem nekaterih storitev (izposoja filmov, organizacija muzejev, knjižnic, naravnih rezervatov itd.) |
|
|
Dodatek 7 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane stopnje zavarovalne premije s strani izplačevalcev od pod. 7 str. 1 art. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnijo nevladne organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu, zaposlene v družbeni, znanstveni, izobraževalni sferi, zdravstvu in množičnem športu |
|
|
Priloga 8 |
Podatki, potrebni za uporabo znižane stopnje zavarovalne premije s strani plačnikov iz pod. 9 str. 1 art. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnijo trgovci na podlagi patenta (z izjemo tistih, ki so zaposleni v trgovina na drobno, catering, najem nepremičnin) |
|
|
Priloga 9 |
Informacije, potrebne za uporabo stopnje zavarovalnih premij, določene v odst. 2 pod. 2 str. 2 art. 425 in odst. 2 pod. 2 žlici. 426 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnite v zvezi s plačili v korist tujcev in oseb, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji brez državljanstva |
|
|
Priloga 10 |
Informacije, potrebne za uporabo določb pod. 1 str. 3 art. 422 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnite glede prejemkov v korist študentov ( Polni delovni čas usposabljanje) za dejavnosti v študentskih ekipah (vključenih v register društev, ki jih podpira država) po pogodbi ali pogodbi o zaposlitvi |
|
|
Zbirni podatki o obveznostih plačnikov zavarovalnih premij - vodij kmečkih kmetij |
Izpolnite za obračunane zavarovalne premije za vodjo in člane kmečke kmetije |
||
|
Priloga 1 |
Izračun zneskov zavarovalnih premij za glavo in člane kmečke kmetije |
||
|
Personalizirani podatki o zavarovanih osebah |
Vključuje pododdelke: 3.2.1 - izpolnijo vsi zavarovanci; 3.2.2 - izpolniti v skladu z določili čl. 428 Davčnega zakonika Ruske federacije o plačilih, ki so predmet prispevkov za dodatne tarife |
Izračun je zelo podroben in vključuje podatke, ki so jih zavarovalnice uporabljale skladom v 4 različnih poročilih: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.
Glavna razlika med ERSV je v tem, da so v izračunu navedeni samo obračunani zneski prispevkov in zavarovanj. Plačanih zneskov in številk plačilnih nalogov zdaj v poročilu ne podajamo. Prav tako izračun ne odraža stanja dolga družbe za zavarovalne premije na začetku in koncu poročevalskega obdobja.
Oglejmo si primer, kako izpolniti en sam RSV.
Primer
IP Sotskaya A.A. pri OSN se ukvarja s proizvodnjo kruha. Zaposleni so 3 zaposleni:
Smirnova Elena Mikhailovna - plača 30.000 rubljev.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - plača 40.000 rubljev.
Fedorenko Inna Georgievna - na dopustu za nego otroka do enega leta in pol je znesek dodatka 11.500 rubljev. na mesec. Uporablja se kreditni sistem plačil FSS.
Pogodbenih zaposlenih ni.
Računovodja izpolnjen Naslovna stran izračun, razdelek 1, priloga 1, pododdelki 1.1 in 1.2, priloga 2, priloga 3 (saj obstajajo socialni prejemki v korist delavca). V rubriko 3 se podatki vnesejo v pododdelka 3.1 in 3.2.1. Skupaj je bilo izpolnjenih 14 listov.
Vzorec izpolnjevanja enotnega obračuna zavarovalnih premij, sestavljen na podlagi teh podatkov, glej spodaj.
O izpolnjevanju obračuna prispevkov udeležencev pilotni projekt FSS branje .
Za predložitev izračuna zavarovalnih premij so odgovorni zavarovanci, ki izplačujejo dohodek posameznikom (člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije), oprostitev katerih ni predvidena z zakonom (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 03. .2017 št. BS-4-11 / 6174).
V zvezi s tem bo za obdobja neaktivnosti in neizplačila plač zaposlenim še vedno treba predložiti obračune zavarovalnih premij. Urejeni bodo po pravilih. nič poročanja:
Za več informacij o pravilih izdaje ničelnega obračuna prispevkov preberite tole material .
Pomembno! V primeru nepredložitve EPRS (ničelnega in dokončanega) v 10 dneh po vzpostavitvitermin, bodo davčni organi blokirali obračunski računi podjetja. O tem smo se pogovarjali podrobneje.
Oddaja ničelnega poročanja o zavarovalnih premijah bo služila kot vir informacij za IFTS, da:
Več o namenu oddaje nič poročila Preberi članek "Zakaj davčni organi potrebujejo ničelni obračun prispevkov?" .
Enoten izračun zavarovalnih premij za obdobje 2018-2019 se zdi le obsežen. Pravzaprav je podobno prejšnjim obrazcem za poročanje, ki so jih računovodje predložili PFR in FSS. ampak nov RSV ima svoje nianse polnjenja in zahteva skrbno pozornost do zanesljivosti podatkov, ki spadajo vanj. Če zamujate z oddajo, minimalna kazen bo 1000 rubljev.
Preberite, kako razjasniti ERSV.
Zdaj je že več kot deset let ruska vlada izvaja reformo davčne zakonodaje, prihajajoče leto 2017 pa ni ostalo brez novosti na tem področju. Od januarja čakamo na spremembe glede plačevanja zavarovalnih premij. Zdaj ta plačila ne bodo upravljana zunajproračunskih sredstev in davčni urad. Da, in njihovo ime bo predmet prilagoditve - od zdaj naprej so vsa plačila združena v enotna pristojbina za socialno zavarovanje (ESSC).
Tako bo na razpolago davčna služba največ popolne informacije glede plačevanja obveznih plačil s strani zavarovalnic, kar bo močno olajšalo postopek njegove primerjave z zneski, ki so obdavčeni z dohodnino. Če se ugotovi neskladje med osnovo, ki se uporablja za izračun dohodnine in enotna pristojbina za socialno zavarovanje terenski pregledi bodo opravljeni skupaj s sredstvi. Poleg tega zakonodajalci predlagajo, da tisti, ki se izogibajo prenosu zavarovalnih premij, razmislijo o možnosti uporabe kazenske odgovornosti.
Od 1. januarja 2017 davčni urad je dobil vse pravne podlage za kamero in pregledi na kraju samem na zavarovalne premije za 3 poletno obdobje, tako da bodo morali izplačevalci, pri katerih se bo zaradi primerjave podatkov z dohodninsko osnovo pokazala prenizka vplačila zavarovalnih premij, ves manjkajoči znesek nakazali v proračun.
Kot lahko vidite, večjih sprememb ni enotna pristojbina za socialno zavarovanje v letu 2017 za davkoplačevalce ni prinesla. Izjema bodo le šifre za prenos prispevkov, ki je povezan s spremembo organov, ki jih upravljajo.
Poročanje o eni pristojbini vključuje vse potrebne informacije za upravljanje stroškov in oddelek o personaliziranem računovodstvu. Oddaja poročila o enotni prispevki socialnega zavarovanja bo tako kot doslej četrtletna. Poročanje je treba izpolniti po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta in predložiti davčnemu uradu na kraju registracije plačnika. Če ima organizacija ločeni oddelki, potem je treba poročanje o njih oddati na njihovi lokaciji, če te enote imajo ločena bilanca stanja, bančni račun in samoobračunavanje plače osebje.
Mimogrede, pomembna sprememba zadeva ukinitev različni izrazi, ki je že veljal glede oddaje poročila v elektronski in papirnati obliki. Zdaj se morajo predati istega dne, medtem ko lahko poročilo na papirju oddajo le tiste organizacije, katerih število zaposlenih ne presega 25 ljudi.
Od leta 2017 bodo vsa podjetja in podjetniki plačevali enotni prispevek za socialno zavarovanje (ESZ). Nova pristojbina ESS 2017 bo nadomestil zavarovalne premije. Primerjajmo ga s prejšnjimi izplačili in ugotovimo, s čim takšna reforma grozi računovodji.
Od leta 2017 bo enotni prispevek za socialno zavarovanje (ESS) prenesen na Zvezno davčno službo, ki bo upravljala prispevek v skladu z razvitim načrtom (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. februarja 2016 št. BS-4- 11 / 1539).
Ob kateri uri boste morali plačati nov obrok- Ni še jasno. zdaj rok vplačilo prispevkov v sklade – 15 naslednji mesec(Člen 5, člen 15 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Od leta 2016 se prispevki za poškodbe prenašajo hkrati - zvezni zakon z dne 29. decembra 2015 št. 394-FZ. Res je, če rok plačilo pade na vikend ali praznik, prispevki se plačajo prvi delovni dan (člen 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Možno je, da bodo zakonodajalci obdržali običajen rok za plačilo – najkasneje do 15. dne vsakega meseca.
Cene enkratni prispevek, v primerjavi z zavarovalnimi premijami, jih je mogoče zmanjšati - predsednik je predlagal znižanje za 2,5-3 odstotka. A hkrati lahko uvedejo plačilo prispevka od celotne plače, pri čemer se mejna osnova ukine.
Zdaj obračunavate prispevke po stopnjah, ki so veljale lani. Ta postopek je bil odobren z zveznim zakonom z dne 28. novembra 2015 št. 347-FZ. Splošna tarifa je 30 odstotkov (PFR - 22%, FSS - 2,9%, MZZS - 5,1%). Omejitev osnove, iz katerega se izračunajo prispevki v PFR, je 796 tisoč rubljev, v FSS - 718 tisoč rubljev. (Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2015 št. 1265). Prispevki od prekomernih plačil se zaračunavajo samo pokojninskemu skladu Ruske federacije - po stopnji 10 odstotkov.
Poročanje o novem prispevku Zvezne davčne službe mora biti odobreno do 1. oktobra 2016. Od novega leta ga bo treba oddati na inšpekcijo. Doslej družba četrtletno poroča vsakemu skladu različne oblike. Če boste v letu 2017 morali predložiti pojasnilo, ga boste morali predložiti Zvezni davčni službi in ne skladom. Čeprav Zemljevid ceste bo še naprej poročal skladom – v skladu s prilagojenim računovodstvom. Toda njegova oblika se lahko spremeni.
Zvezna davčna služba in skladi bodo do 15. maja 2016 pripravili registre plačnikov prispevkov in uskladili izračune. V januarju 2017 bodo skladi določili višino zamudnih plačil, kazni in glob od zavarovalnih premij s 1. januarjem. Odločitve o pobotu in vračilu previsoko obračunanih prispevkov s 1. januarjem 2017 bodo sprejemali skladi. Odpisali bodo neporavnani dolg. Preostale dolgove bodo predali inšpektoratu. Pobirali jih bodo davčni organi.
Davčni organi bodo pisarniške revizije ZRSZ poroča, ki jih bodo podjetja oddala v letu 2017, pa tudi posodobitve za pretekla leta – tiste, ki jih boste v inšpekcijo posredovali od novega leta.
Preglede podjetij na kraju samem po izračunih do leta 2017 bodo davčni organi izvajali skupaj s sredstvi. Preverili bodo lahko zadnja tri leta. Torej lahko zahtevate dokumente za 2014-2016.
Ministrstvo za finance pripravlja obsežno reformo. S 1. januarjem 2017 bo namesto zavarovalnih premij uvedena enotna zavarovalna premija. Prispevna stopnja bo 28-odstotna, prispevke pa bo mogoče nakazati v enem plačilu.
IN Zadnje čase Vlada Ruske federacije in Ministrstvo za finance se ukvarjata in razpravljata o vprašanju reforme sistema zavarovalnih premij. Uradniki so se že odločili, da se bo upravljanje zavarovalnih premij iz skladov preneslo na Zvezno davčno službo. In zdaj se ministrstvo za finance pripravlja na spremembo zakonodaje. Kot je postalo znano, je bilo vladi Ruske federacije poslano ustrezno pismo s konceptom. Zlasti predlaga:
Hkrati v skladu z Ustavo Ruske federacije sredstva niso vključena v sistem državnih organov, zato formalno ne morejo uporabljati glob, dodatnih stroškov in drugih ukrepov za podjetja. AMPAK predkazenski sklep reševanje sporov v sistemu zavarovalnih premij in sploh ne velja.
Vendar je ministrstvo za finance že pred 1. marcem 2016 pripravljeno vladi predložiti predlog zakona, ki dopolnjuje seznam ruski davki in pristojbine kot enotna zavarovalna premija. V drugem delu davčnega zakonika Ruske federacije se lahko pojavi ločeno poglavje "Zavarovalni prispevek" in skupna osnova za izračun pristojbine.
Ministrstvo za finance po svoji zasnovi predlaga opustitev dohodkovnega praga, ki se uporablja pri izračunu zavarovalnih premij. Spomnimo se, da je najvišja osnova za izračun prispevkov v PFR v letu 2016 796 tisoč rubljev, za FSS pa 718 tisoč rubljev. Pri splošna stopnja prispevek v pokojninski sklad v višini 22%, pri plačah, ki presegajo 796 tisoč rubljev na leto, je treba plačati dodatnih 10%. Prispevki v FSS se plačajo po stopnji 2,9%, vendar le do zneska 718 tisoč rubljev na leto. Odpravljene so omejitve za MZS – prispevna stopnja je 5,1 %.
Izogniti se ostra rast obremenitev podjetij, stopnja enotne socialni prispevek predlaga se znižanje za 1-2% - na ravni 28-29% namesto sedanjih 30%.
Kmalu bo mogoče vse zavarovalne premije nakazati v enem plačilu. Ministrstvo za finance pripravlja ustrezne dokumente, je pred tem povedal finančni minister Anton Siluanov.
Za enotno zavarovalniška premija Ministrstvo za finance in Zvezna zakladnica odobriti do 1. decembra 2016 posebna KBK.
Porazdelitev prihodkov bo dodeljena davčnim organom. V ta namen je pred 15. avgustom 2016 predlagana sinhronizacija baz podatkov.
Spremembe zakonodaje v zvezi z uvedbo enotne zavarovalne premije
Na podlagi materialov
Od leta 2017 bodo vse organizacije in podjetniki plačevali enotni prispevek za socialno zavarovanje (ESZS).
Primerjajmo ga s prejšnjimi izplačili in ugotovimo, kaj nam taka reforma grozi. Razmislite, kje plačati ESS, plačilne pogoje, stopnje in poročanje o ESS
Enotni prispevek za socialno zavarovanje (ESS) iz leta 2017 bo prenesen na en sam CSC v Zvezni davčni službi, ki bo upravljala prispevek v skladu z razvitim načrtom (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.02.2016 št. BS-4-11/1539) za izvajanje predsedniškega odloka o prenosu prispevkov Zvezni davčni službi.
Izkupiček bo razdeljen med sklade davčne inšpekcije.
Zdaj delodajalci plačujejo prispevke v dva sklada - pokojninsko in socialno zavarovanje. PFR prenaša prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, FSS - za socialno zavarovanje in poškodbe. Vsako plačilo ima svojo CCC. Tako morate vsakič izpolniti štiri različne plačilne naloge. Od novega leta bo za celoten znesek novega prispevka potrebno eno plačilo.
Pogoji plačila enotne pristojbine za socialno zavarovanje
Kdaj bo treba plačati nov prispevek - še ni določeno. Danes je rok za plačilo prispevkov v sklade 15. v naslednjem mesecu (člen 5, člen 15 Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Če pa rok za plačilo pade na vikend ali praznik, se prispevki plačajo prvi delovni dan (člen 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Morda bodo zakonodajalci obdržali običajen rok za plačilo – najkasneje do 15. dne vsakega meseca.
Stopnje ECCC od leta 2017
Enotne prispevne stopnje v primerjavi z zavarovalnimi premijami se lahko znižajo - predsednik je predlagal znižanje za 2,5-3 odstotke. A hkrati lahko uvedejo plačilo prispevka od celotne plače, pri čemer se mejna osnova ukine.
Zdaj obračunavamo prispevke po stopnjah, ki so veljale lani. Ta postopek je bil odobren zvezni zakon z dne 28. novembra 2015 št. 347-FZ. Splošna tarifa je 30 odstotkov (PFR - 22%, FSS - 2,9%, MZZS - 5,1%). Mejna osnova, od katere se izračunajo prispevki za PFR, je 796 tisoč rubljev, za FSS - 718 tisoč rubljev. (Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2015 št. 1265). Prispevke iz plačil nad to mejo zaračunava le FIU – po stopnji 10 odstotkov.
Od novega leta ga bo treba oddati na davčni inšpektorat. Medtem družba vsakemu skladu četrtletno poroča v različnih oblikah. Če boste v letu 2017 morali predložiti posodobljen izračun, ga boste morali predložiti Zvezni davčni službi in ne skladom. Čeprav bo časovni načrt še naprej poročal skladom – glede na prilagojeno računovodstvo. Toda njegova oblika se lahko spremeni.
V kakšnem vrstnem redu bo Zvezna davčna služba prenesla izračun prispevkov
Zvezna davčna služba in skladi bodo do 15. maja 2016 pripravili registre plačnikov prispevkov in uskladili izračune.
V januarju 2017 bodo skladi določili višino zamudnih plačil, kazni in glob od zavarovalnih premij s 1. januarjem. Odločitve o pobotu in vračilu previsoko obračunanih prispevkov s 1. januarjem 2017 bodo sprejemali skladi. Odpisali bodo neporavnani dolg. Preostale dolgove bodo predali inšpektoratu. Pobirali jih bodo davčni organi.
Preverjanje poročanja ESS
Davčni organi bodo od leta 2017 izvajali pisarniške revizije poročil ZRSZ, ki jih bodo podjetja oddala v letu 2017, ter pojasnila za pretekla leta - tista, ki jih boste oddali v inšpekcijo od novega leta. Preverili bodo lahko zadnja tri leta. Torej lahko zahtevate dokumente za 2014-2016.
