In regres je bil obračunan in izplačan decembra 2016, obdobje, ko je treba znesek obračunane in odtegnjene dohodnine nakazati v proračun, pa se izteče januarja 2017?
Obrazec za izračun zneskov dohodnine, ki jih izračuna in zadrži davčni zastopnik (obrazec 6-dohodnina), ter postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. .ММВ-7-11 / z dne 14.10.2015 [email protected] V vrstnem redu izpolnjevanja izračuna je navedeno, da je sestavljen po obračunskem načelu za prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev in leto (za obdobje predložitve). Vendar v bistvu to velja samo za izpolnjevanje razd. 1, ki povzema zneske vračunanih dohodkov, izračunanih in odtegnjenih z dohodnino po obračunski osnovi od začetka davčnega obdobja po ustrezni davčni stopnji, povzeto za vse posameznike. Kot poudarja Zvezna davčna služba, odd. 1 se izpolni s kumulativno vsoto za prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev in leto.
Ampak v razdelku. 2 izračuni v obliki 6-NDFL za ustreznega odražajo tiste operacije, ki so bile izvedene v zadnjih treh mesecih tega obdobja (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. maja 2016 št. BS-4-11 / 9194). Pomembno pojasnilo glede samo naše situacije: če opravi operacijo v enem poročevalnem obdobju in jo zaključi v drugem poročevalskem obdobju, se takšna operacija odraža v obdobju, v kateri je bila zaključena (glej dopise z dne 02.11.2016 št. BS -4- enajst/ [email protected], z dne 24. 10. 2016 št. BS-4-11 / [email protected]).
Da bi razumeli, kakšne podatke je treba vključiti v izračun po obrazcu 6-NDFL za ustrezno obdobje, morate vedeti:
Za dohodek v obliki plače je datum njegovega dejanskega prejema zadnji dan v mesecu, za katerega je bil davčnemu zavezancu priznan dohodek za opravljene delovne obveznosti v skladu s pogodbo o delu (pogodba) (2. člen 223. člena). davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru ni pomembno, kateri dan (delovni, nedelovni praznik, prost dan) pade na zadnji dan v mesecu. V vsakem primeru bo datum dejanskega prejema dohodka določen zadnji dan. Posledično davčni zastopnik izračuna znesek dohodnine na zadnji dan meseca, v katerem je bil davčnemu zavezancu obračunan dohodek za opravljene delovne obveznosti (dopisi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 23. 2016 št. 03-04-06 / 69179, št. 03-04-06 / 69181).
Kar zadeva datum dejanskega prejema dohodka v obliki regresa, je treba upoštevati stališče, ki ga je oblikovalo predsedstvo Vrhovnega arbitražnega sodišča s sklepom z dne 7. 2. 2012 št. 11709/11.
Regres ima kljub dejstvu, da je povezan z delovnimi razmerji davčnega zavezanca z davčnim zastopnikom, drugačno (drugačno od plač) naravo, saj je delavec v tem času dejansko prost opravljanja delovnih obveznosti. Posledično prenosa dohodnine, odtegnjene od zneskov regresa, ni mogoče izvesti ob upoštevanju določb 2. odstavka čl. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Posledično se datum dejanskega prejema dohodka v obliki regresa določi v skladu z odstavki. 1, 1. čl. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije kot dan izplačila dohodka, vključno s prenosom dohodka na bančne račune davčnega zavezanca ali v njegovem imenu na račune tretjih oseb. Predstavljeno stališče je prikazano tudi v dopisih Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 06. 6. 2012 št. 03-04-08 / 8-139 (poslano v vednost s pismom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 13.06.2012 št. ED-4-3 / [email protected]), Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 01.08.2016 št. BS-3-11 / [email protected]
Opomba
Regres za dopust je treba izplačati najkasneje tri dni pred začetkom dopusta (del 9 člena 136 delovnega zakonika Ruske federacije). Kršitev te zahteve je upravno kaznivo dejanje, za izvršitev katerega nastane odgovornost po 1. 5.27 Upravnega zakonika Ruske federacije, kar potrjuje sodna praksa (glej na primer odločbe moskovskega mestnega sodišča z dne 22. aprila 2016 v zadevi št. 7-4562 / 2016 Vrhovnega sodišča Ruske federacije). Udmurtska republika z dne 24. februarja 2016, v zadevi št. 7-80 / 2016). Hkrati lahko okoliščine primera kažejo na odsotnost kaznivega dejanja, kot se je izkazalo v primeru št. 7-8 / 2016. Delodajalec in delavec sta se dogovorila o zagotavljanju letnega in dodatnega dopusta od 16.01.2015 do 15.02.2015. Vloga delavca za odobritev dopusta je bila z dne 14. 1. 2015, nalog delodajalca za odobritev dopusta je bil izdan 14. 1. 2015, delodajalec pa je dopust izplačal 15. 1. 2015. Te okoliščine ne kažejo, da je delodajalec kršil določbe 9. dela čl. 136 delovnega zakonika Ruske federacije je dopust plačal takoj po izdaji odredbe o odobritvi dopusta, medtem ko je bilo obdobje med datumom objave odredbe in datumom začetka dopusta tri dni. (Odločba Vrhovnega sodišča Udmurtske republike z dne 25. 1. 2016).
V skladu s 4. odstavkom čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo davčni zastopniki odtegniti obračunani znesek dohodnine neposredno od dohodka davčnega zavezanca, ko so dejansko plačani, ob upoštevanju odtenkov, določenih s tem odstavkom. (Posebnosti davčnega odtegljaja so opredeljene glede na dohodek v naravi in dohodek v obliki materialnih koristi.)
Torej, če se plače izplačajo ne zadnji dan v mesecu, za katerega se obračunavajo, ampak pozneje, datum dejanskega prejema dohodka in datum odtegljaja dohodnine padeta na različne dneve in, zelo verjetno, na različna obdobja poročanja. . Pri plačilu dopusta se podobna situacija ne pojavi, saj se datum dejanskega prejema dohodka in datum odtegljaja dohodnine ujemata.
Na podlagi 6. člena čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo davčni zastopniki nakazati zneske obračunane in odtegnjene dohodnine najpozneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka davčnemu zavezancu. Vendar obstajajo izjeme od tega pravila glede izplačila dohodka v obliki nadomestila za začasno invalidnost (vključno z dodatkom za nego bolnega otroka) in plačila dopusta. Za tak dohodek je treba obveznost nakazila obračunanega in odtegnjenega davka izpolniti najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bila izplačila opravljena.
Upoštevati je treba: če je rok za nakazilo dohodnine po zakonodaji Ruske federacije konec tedna ali dela prosti dan, se za datum poteka šteje naslednji delovni dan po njem (klavzula 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Torej, vključiti ustrezne podatke v razdelku. 1 izračun v obrazcu 6-NDFL zadostuje, da datum dejanskega prejema dohodka pade na obdobje predložitve navedenega izračuna. In tukaj je razdelek. 2 se izpolni, če je rok za nakazilo odtegnjene in obračunane dohodnine potekel v enem od zadnjih treh mesecev poročevalskega obdobja.
Primer
Prevoznik je obračunane plače za december 2016 izplačal dne 30. 12. 2016. Še isti dan je bil odtegnjeni znesek dohodnine prenesen v proračun. Izplačilo 30. decembra je bilo izvedeno zaradi dejstva, da je dan izplačila drugega dela plače (8. dan) - v tem primeru 8. januar 2017 - predviden z internimi delovnimi predpisi, dela prost dan. Dejansko v skladu z delom 8 čl. 136 delovnega zakonika Ruske federacije, če dan plačila sovpada s prostim dnevom ali dela prostim dnevom, se izplačilo plač opravi na predvečer tega dne, tak datum (dan plačila) v situaciji v obravnavi je 30.12.2016.
Znesek plače za december 2016 je 850.000 rubljev. (20 zaposlenih), je znesek dohodnine, izračunan od njega po stopnji 13%, 109.590 rubljev. (uporabljene so bile standardne davčne olajšave v višini 7.000 rubljev). Izračun: (850.000 - 7.000) rubljev. x 13% = 109.590 rubljev.
Poleg tega je prevoznik 13.12.2016 izplačal regres (vozniku) v višini 30.450 rubljev. (minus dohodnina - 4.550 rubljev). Izračun: 35.000 rubljev. x 13 % = 4.550 RUB
V obravnavani situaciji je datum dejanskega prejema dohodka v obliki obračunanih plač za december 2016 31. 12. 2016, datum zadrževanja dohodnine je 30. 12. 2016, rok za prenos osebnega dohodka davek je 01.09.2017.
Datum dejanskega prejema dohodka v obliki regresa in datum odtegnitve dohodnine od zneska regresa sovpadata, to je 13.12.2016. Znesek dohodnine je treba nakazati v proračun najkasneje do 01.09.2017.
V zvezi s tem se v razdelku odražajo podatki o določenem dohodku, znesku izračunanega in odtegnjenega davka. 1 izračun v obliki 6-NDFL za leto 2016, odd. 2 ni predmet dokončanja. Ustrezne informacije v razd. 2 se odraža v izračunu za 1. četrtletje 2017 (podatki niso vključeni v poglavje 1).
Da bi razumeli, kako je treba v opisani situaciji zaključiti izračun v obrazcu 6-NDFL, drugih podatkov ne upoštevamo.
Najprej izpolnimo izračun za leto 2016 (izpolnjen je samo rubrika 1).
V izračunu po obrazcu 6-NDFL za I. četrtletje 2017, glede na naše razmere, morate izpolniti samo razdelek. 2.
Če datum dejanskega prejema dohodka in rok za prenos dohodnine spadata v različna obdobja poročanja, se podatki v izračunu po obrazcu 6-NDFL vključijo v dveh fazah. V izračunu za poročevalsko obdobje, v katerega sodi datum dejanskega prejema dohodka, se izpolni rubrika. 1, podatki v razd. 2 se odražajo pri izpolnjevanju obračuna za naslednje poročevalsko obdobje.
Dohodnina - Dohodnina. Ta vrsta pristojbine se plača od skupnega zneska vseh dohodkov posameznika, ki se imenuje glavni davčni zavezanec (OH). Po zakonu so ga dolžni plačati ne samo ruski državljani - davčni rezidenti, temveč tudi tuji državljani, ki služijo denar na ozemlju Ruske federacije. V članku vam bomo povedali o času plačila dohodnine za fizične, pravne osebe in samostojne podjetnike, upoštevali bomo glavne napake.
Posebna kategorija davčnih zavezancev so davčni zastopniki (DA), ki so lahko pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik. Agenti se ukvarjajo s posredovanjem med državo in IT, ki obračunavajo, zadržijo in plačujejo njene davke, če posameznik od njih prejema svoj dohodek. Hkrati je treba dohodnino plačati na isti dan, ko je bila zaslužena sredstva izkazana delavcu: v gotovini ali z bančnim nakazilom.
Sama obdavčitev NA se pojavi s preračunom kumulativnega zneska od začetka leta in ob koncu vsakega meseca. Davki se plačajo na kraju registracije zastopnika, ne ON. Vredno je podati pojasnilo o datumu prejema davka na dejstvo, omenjeno v zahtevah za plačilo davka in vložitvi izjave:
Pomembno! Od 1. januarja 2016 bo treba dohodnino nakazati najkasneje naslednji dan. za dan, ko je bilo plačilo dejansko opravljeno.
Za vsako kategorijo dohodninskih zavezancev obstajajo posebni pogoji za plačilo tega davka in oddajo napovedi. Za tiste kategorije zavezancev, ki so dolžni nakazati akontacije, davčna inšpekcija sama pošilja obvestila. Višino akontacije določi davčni organ na podlagi številk, ki jih je VP navedel v izjavi za preteklo leto (oziroma ga davčni organi izračunajo na podlagi višine ocenjenega dohodka).
| davkoplačevalec | Kakšen dohodek | Rok za plačilo dohodnine | Predplačila | Rok za oddajo izjave |
| Posameznik (ne posluje) | Glede na dobiček, zabeležen v izjavi 3-NDFL; Po dobičku, ki ni bil obdavčen, obračunan po NA (velja do 2016) | Do 15. julija koledarskega leta naslednje. za zadnji NP | št | Do 30. 4. leta, ki sledi poročevalnemu letu |
| Od dohodkov, ki niso bili obdavčeni, ki jih obračunava NA (od 2016) | Do 1. decembra koledarskega leta, ki sledi zadnjemu NP | št | ||
| Na dohodek, ki ga davčni zavezanec samostojno izračuna in prenese samo za namen pridobivanja davčnih olajšav | Vsak dan po koncu koledarskega leta | |||
| Tuj državljan, ki občasno odhaja v domovino, ki se ne ukvarja s podjetništvom | Glede na dohodek, zabeležen v 3-NDFL, poslan pred rokom | V 15 koledarskih dneh od pošiljanja predčasne izjave | št | Mesec dni pred naslednjim odhodom v domovino |
| SP | Po poslovnih prihodkih | Do 15. julija leta, ki sledi poročevalskemu letu | Za januar-junij: do 15. julija (1/2 akontacije za celotno poročevalsko leto) | Do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu |
| Predstavniki zasebne prakse (vključno z notarji in odvetniki, ki so odprli svojo pisarno) | Po prihodkih iz poslovanja | Do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu | Do 15. julija leta, ki sledi poročevalskemu letu Opomba: ko se dobiček iz zasebne prakse pojavi v enem letu, se sestavi izjava 4-NDFL v 5 dneh po mesecu od datuma nastanka takega dohodka |
Če je dan vložitve prijave dela prost dan, se rok prestavi na naslednji delovni dan.
Pomembno! Za vsakega zaposlenega se predloži potrdilo 2-NDFL. Preberite tudi članek: → “. Delavec je moral delati v poročevalnem obdobju, za katerega se vložijo prijave. Zahteva je izpolnjena, tudi če delavec na koncu odpove.
Kazni:
Dohodnino je treba nakazati najkasneje en dan po dnevu dejanskega izplačila dohodka, vključno s plačami (vključno z deponiranimi in izdanimi z zamudo). To pravilo je začelo veljati 1. januarja 2016. Prej je bila dohodnina plačana na dan, ko je organizacija dvignila gotovino v poslovalnici banke za plače ali nakazala na račun zaposlenega.
Če so bila denarna sredstva uporabljena iz blagajne podjetja, je bila dohodnina odtegnjena najkasneje naslednji dan. dan. Nastal pa je problem z deponiranimi plačami, saj dejanskega plačila ni bilo, po zakonu pa se davek ne obračunava od računov, ki niso knjiženi na račun pri zaposlenih.
V primeru samoplačniškega dohodnine ON v prijavi 3-NDFL navede vir svojih dohodkov in jo predloži do 30. aprila koledarskega leta po poročevalskem NP. Preberite tudi članek: → “. Sam davek se plača do 15. julija istega leta. Prijave morate poslati na davčni urad v kraju vašega stalnega prebivališča. Če zaradi davčnih odtegljajev ni pričakovati denarnih odtegljajev za dohodnino, se lahko napoved odda kateri koli dan pred koncem leta (koledarsko).
Značilnosti plačila davka so navedene v tabeli:
| dohodek | Obdobje davčnega odtegljaja | Rok za prenos davka v proračun | Komentar |
| Plača in razna plačila | Dan plače, bonusov itd. (dvig gotovine ali nakazilo) | Enako ali sled. dan za njim | Plača za prva 2 tedna v mesecu se izda brez odbitkov, dohodnina se odšteje od druge polovice plače (za 3. in 4. teden v mesecu) |
| Nadomestilo za neizrabljen dopust odpuščenemu delavcu | Dan, ko je bil denar dejansko izplačan (zadnji delovni dan pri izračunu) | Isti ali naslednji dan | |
| Vnaprej plačani stroški | Plačilni dan drugega 1/2 meseca (gotovina ali nakazilo) | Enako ali sled. dan | V zadnjem se obračuna davek od celotnega zneska plače (skupaj z akontacijo). dan v mesecu, ga morate hraniti na dan izdaje denarja in ga odšteti v proračun do naslednjega. po plačilnem dnevu |
| Bolnišnični dodatek (vključno z oskrbo bolnega družinskega člana) | Dan dejanskega izplačila sredstev | Do zadnjega. dan v mesecu, v katerem je bil denar izdan | Ni vam treba čakati do konca meseca, lahko plačate prej |
| Počitnice | Dan izplačila | Do zadnjega. dan v mesecu plačila | Denar v proračun lahko vplačate prej kot ob koncu meseca, vendar ne pozneje. |
| dividenda | Dan izplačila dividend | Če LLC: do naslednjega dne. na dan izdaje dividend Če AO: najpozneje v mesecu, v katerem je eden od naslednjih datumov hitrejši od drugih: - dan konca NP, - dan, ko poteče zadnji rok pogodbe z JSC za izdajo dohodka iz delnic; - dan izdaje denarja ali prenosa delnic |
ON je lahko:
Plačilo dohodnine preko NA je možno glede na dohodek posameznika, ki ga je prejel iz dela v NA. Izjeme so:
Za dohodek, za katerega se uporablja drugačna stopnja, in za dobiček iz lastniške udeležbe v družbi se davek obračuna na vsak znesek, plačan zavezancu posebej. Če v navedenem roku iz utemeljenega razloga ne izkaže, da OH odtegne zahtevani znesek dohodnine, NA o tem obvesti posameznika in davčni organ najkasneje do 1. marca. za preteklo davčno obdobje v letu.
Če ni uspelo odbiti dohodnine na isti dan, ko je zavezanec prejel zaslužek, ima NA možnost, da opravi odbitek na poti. dan, vendar ne kasneje, to je rok.
Obstaja tudi ločen sprejeti rok za odbitek dohodnine za davek na zavezanca, ki bo manjši od sto rubljev: znesek se doda davku, ki ga je treba plačati. mesec, v vsakem primeru pa bo treba denar nakazati v proračun najkasneje decembra letos.
(60 tisoč - 17800) * 13% (stopnja dohodnine) = 5486 rubljev.
(60 tisoč - 24 tisoč - 5486 - 70) = 30444 rubljev.
Zaposleni A v podjetju mora 20.2.2016 iti na dopust. Znesek regresa je znašal 16.500 rubljev. Delavec B istega podjetja gre na dopust 24.02.2016. Njegov dopust je znašal 22.500 rubljev. Dohodnino od odbitkov za letni dopust je treba odtegniti na dan, ko jih delavec prejme. To pomeni, da bo od zaposlenega A 16. 2. 2016 zadržan v višini 2145 rubljev. In od zaposlenega B bo dohodnina odtegnjena na dan plačila v višini 2925 rubljev. Konec tega meseca, 29. 2. 2016, je podjetje v proračun poslalo celoten znesek dohodnine, obračunane na regres v višini 5070 rubljev.
Upoštevati je treba naslednje dokumente:
Napaka #1. Računovodja je od plače skupaj s prispevki v socialne sklade nakazala dohodnino do dneva, ko delavec v podjetju še ni prejel dejanskega prejema denarja.
To se lahko zgodi, še posebej, ker je višina dohodnine znana vnaprej, saj se izračuna od zneska, obračunanega v zadnjem. dan v mesecu plače. Nemogoče je odbiti dohodnino pred rokom, saj se bo to štelo za plačilo dohodnine na račun NA.
Napaka #2. Sekundarni odbitek računovodje je hkrati z glavnim plačilom dohodnine v tekočem mesecu za predhodno plačano dohodnino od regresa prejšnji mesec.
Odbitek dohodnine vnaprej je nesprejemljiv, to se šteje za plačilo davka iz sredstev NA.
Napaka številka 3. Odtegljaj dohodnine od prve polovice plače, torej od akontacije.
Dohodnina od plače se delavcu odtegne v drugi polovici meseca od preostalega zneska za plačilo.
Vprašanje številka 1. Kaj storiti, če ste že po pomoti predčasno plačali dohodnino iz regresa delavca?
Davčni urad ne bo mogel upoštevati denarja, ki ste ga poslali za prihodnja izplačila dohodnine, zato jim morate le poslati vlogo za vračilo pomotoma poslanega denarja in plačati vse ustrezne odbitke za dohodek davek v celoti. To je treba storiti brez čakanja na odgovor davčnega organa, sicer bo prišlo do zamude, kar bo povzročilo globo in obresti.
Vprašanje številka 2. Dohodnina enega zaposlenega, ob upoštevanju vseh odbitkov od dohodnine, ki mu pripadajo, v povprečju znaša le 60 rubljev na mesec, kdaj bi moral računovodja od svoje plače odbiti dohodnino?
Za odbitke dohodnine v višini manj kot 100 rubljev velja pravilo: ta znesek morate dodati znesku dohodnine, ki jo morate plačati v naslednjem. mesec, a ves denar skupaj nakazati davčnim organom najkasneje decembra letos.
Vprašanje številka 3. Posameznik ima dobiček iz poslovanja z vrednostnimi papirji, kako mu lahko NA nakaže dohodnino?
V primeru prejemanja dohodka iz vrednostnih papirjev se znesek dohodnine izračuna od vsake posamezne operacije, ki se je končala s prejemom dohodka.
Vprašanje številka 4. Kdaj je rok za nakazilo dohodnine za premoženjsko korist iz prihrankov pri obrestih, če ZZ za ta dohodek ni opravil odbitkov?
Najkasneje do 1. naslednjega. mesecev.
Vprašanje številka 5. Kdaj prenesti dohodnino iz dohodka pri pobotanju?
Naslednji dan po testu.
Vprašanje številka 6. Kdaj plačati dohodnino od dohodka napotenega delavca?
Ali organizacije in samostojni podjetniki, ki izvajajo plačila posameznikom in opravljajo funkcije.
| Kdo plača dohodnino | Rok za plačilo dohodnine (odstavki 6, 9 člena 227, točka 4 člena 228 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|---|---|
| Navadni posameznik (ne samostojni podjetnik) | Najkasneje do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu |
| SP | Akontacije dohodnine se nakažejo v proračun po obvestilih IFTS, prejetih najkasneje do 15. julija, 15. oktobra poročevalskega leta in 15. januarja naslednjega leta poročanja. Na primer, treba je plačati prvi predujem za leto 2019 Davek za leto se nakaže v proračun najkasneje do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu |
Upoštevajte čas prenosa dohodnine s strani davčnih zastopnikov, ko posameznikom izplačujejo najpogostejše vrste dohodka.
| Vrsta dohodka, od katerega zastopnik nakaže dohodnino | Rok za plačilo dohodnine (odstavek 6 člena 226, člen 3 člena 9 člena 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|---|---|
| plača: - za prvo polovico meseca (akontacija); - za drugo polovico meseca (končni obračun) | Pozor! Vsa dohodnina od plače (vključno z davkom na akontacijo) se enkrat prenese v proračun ob končnem obračunu ob koncu meseca (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 10. aprila 2015 št. 03-04-06 / 20406). Dohodnina se plača najkasneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka. |
| Nadomestila za začasno invalidnost, regres | Dohodnino je treba nakazati v proračun najkasneje zadnji dan v mesecu, ko so bila ta izplačila opravljena. |
| dividenda | Če dividende izplača LLC, potem se dohodnina plača najkasneje naslednji dan po dnevu prenosa dividend. Če dividende izplača JSC- najkasneje v enem mesecu od dneva izplačila dividend. |
Zavezanci dohodnine in davčni zastopniki nakažejo dohodnino po kraju davčne registracije. Če ima davčni zastopnik ločene pododdelke, se dohodnina od plačil zaposlenim v njih plača na lokaciji teh OP (7. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Podrobnosti o plačilu določenega IFTS najdete v našem.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za dohodnino morate upoštevati, kdo točno nakaže davek: plačnik sam ali davčni zastopnik.
Plačilni nalog za prenos dohodnine lahko izpolnite s storitvijo na spletnem mestu FTS.
V letu 2016 so začele veljati številne spremembe davčnega zakonika. Tako je bil spremenjen vrstni red dostave storitve in tudi vrstni red dostave poročila LLC. Spremembe so med drugim vplivale na čas plačila dohodnine (dohodnine), katere davčni zastopniki so organizacije in samostojni podjetniki.
Ko gre za dohodnino, mora računovodja podjetja pravilno določiti tri datume:
Davčni uradniki bodo pozorni na te pogoje, njihovo neizpolnjevanje pa bo postalo podlaga za nalaganje kazni podjetju.
Seznam osnovnih pravil za plačilo dohodnine v letu 2016:
Ne glede na davčni režim in vrsto dejavnosti (te podatke lahko dobi vsak), so plačniki dohodnine od plač zaposlenih vse organizacije in posamezna podjetja.
V skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije naj bi zaposleni izplačevali plače vsaj enkrat na pol meseca. Dnevi izdaje so določeni v vsakem posameznem podjetju na podlagi kolektivne ali delovne pogodbe.
Večina domačih podjetij osebje plača natanko dvakrat na mesec. Prvo plačilo se imenuje akontacija, drugo pa končna poravnava. Datum dejanskega prejema plače je zadnji dan v mesecu, za katerega je bila plača obračunana. Tako je treba v davčnem obračunu dohodnine kot datum prejema dohodka delavca v obliki prejemka navesti zadnji dan vsakega meseca.
Datum odbitka je dan izdaje druge polovice plače (dokončni obračun). Pri izračunu zneska dohodnine se prištejejo vplačili za obe polovici meseca.
Dokler delavec ne prejme celotne plače, ni treba odtegniti in nakazati dohodnine v proračun, vendar to nikakor ne vpliva na datum prejema v poročilu.
Od leta 2016 je davčni zastopnik dolžan nakazati dohodnino od plače najkasneje naslednji dan po izdaji (in s tem odtegljaju) svojega zaposlenega. Na dan hrambe je to tudi dovoljeno.
Takšna dejanja so prepovedana z davčnim zakonikom. Davčna služba bo plačilo obravnavala kot »neplačani račun«. Možne so izjeme, vendar se bo moral davčni zastopnik za ugotavljanje pravilnosti obračuna dohodnine obrniti na sodišče, če bo nakazilo v proračun opravljeno pred dnevom zapadlosti.
Prav tako ni nenavadno, da se računovodje zmotijo s plačilom davka na akontacijo. Toda po veljavni zakonodaji se plača ne more šteti za prejeto do konca meseca, kar pomeni, da se dohodnina od akontacije ne bo seštevala z dohodnino od končne plače, primanjkljaj pa bo posneto. V takšni situaciji se davčni zastopnik sooča s kaznimi v višini 20 % manjkajočega zneska.
nasvet: ni mogoče prezreti še ene pogoste napake podjetnikov, ki se nanaša na napačno tolmačenje – izvzetje iz uporabe blagajne ne oprosti spoštovanja blagajniške discipline.
20. maja 2016 je bil delavcu izplačan akontacija za prvo polovico tekočega meseca, 10. junija pa preostanek plače za drugo polovico maja. Za dan prejema dohodka v obliki plače se bo štel 31. maj, dan odbitka dohodnine - 10. junij. Davek je treba nakazati v proračun 10. ali 13. junija (11. in 12. dan sta prosta dneva).
Kljub temu, da je dokaj enostavno določiti in navesti pravilne datume (tudi spletno mesto), so napake pri poročanju še vedno pogoste.
Dopust in bolniška nista povezana s plačami. Davek od njih se zadrži na dan prejema dohodka v gotovini ali na bančno kartico. Od leta 2016 se spreminja rok za plačilo dohodnine od dopusta in bolniške v proračun. Zdaj ga je mogoče prenesti najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bila izdaja izdana. Prej je bilo to treba storiti neposredno na dan, ko je zaposleni prejel bolniško ali regres.
