Doba koristnosti osnovnih sredstev (OS) je eden glavnih kazalnikov, potrebnih pri določanju zneska amortizacije. Odvisno od dobe koristnosti (SPI) je osnovno sredstvo vključeno v eno ali drugo amortizacijsko skupino v davčnem računovodstvu (klavzula 1 člena 258 Davčnega zakonika Ruske federacije). V katero amortizacijsko skupino spada sistem videonadzora v davčnem računovodstvu in koliko časa je za takšen objekt mogoče postaviti v računovodstvu, vam bomo povedali v našem posvetu.
Amortizacijska skupina postavke osnovnih sredstev je v davčnem računovodstvu ustanovljena v skladu s klasifikacijo osnovnih sredstev, vključenih v amortizacijske skupine (Odlok vlade št. 1 z dne 01.01.2002). Vendar sistem CCTV ni imenovan v davčni klasifikaciji.
Davčni zakonik Ruske federacije določa, da če nekatere vrste osnovnih sredstev niso navedene v amortizacijskih skupinah, SPI zanje določi organizacija v skladu s specifikacijami ali priporočili proizvajalcev.
Pri določanju amortizacijske skupine za video nadzor lahko organizacija upošteva, da je komunikacijska oprema razvrščena kot informacijska, računalniška in telekomunikacijska (IKT) oprema s kodo 320.26.30. V davčni klasifikaciji med drugim ustreza skupini predmetov "Komunikacijska oprema, radijska ali televizijska oddajna oprema" s kodo po OKOF 320.26.30.1. Takšni predmeti so dodeljeni 4. amortizacijski skupini s SPI nad 5 leta do vključno 7 let. Za video snemalnike lahko amortizacijsko skupino nastavite tudi na 4., če tehnični pogoji in priporočila proizvajalca ne določajo drugih pogojev.
V računovodstvu pri vzpostavljanju SPI organizacija med drugim upošteva pričakovano življenjsko dobo objekta v skladu z njegovo zmogljivostjo ali zmogljivostjo, pričakovano fizično obrabo, ki je odvisna od načina delovanja ali naravnih razmer, itd. (Klavzula 20 PBU 6/01). Toda organizacija ta izraz določi neodvisno. Navsezadnje ni obvezne računovodske klasifikacije. Da pa bi se izognili razlikam v računovodskem in davčnem računovodstvu, lahko uporabno dobo videokamere ali sistema za video nadzor v računovodstvu nastavimo podobno kot "davčni" SPI.
Vsako podjetje pri svojem delu uporablja različna osnovna sredstva, ki so njegova last in se uporabljajo pri proizvodnji blaga, opravljanju storitev in opravljanju del. Da bi jih upoštevali, se določijo začetni stroški. Računovodstvo med uporabo se vodi po preostali vrednosti.
Vsi nepremičninski predmeti se sčasoma obrabijo in amortizirajo: del njihove vrednosti se prenese v nabavno ceno. Amortizacija se obračuna v celotnem obdobju njihove življenjske dobe.
Dragi bralci! Članek govori o značilnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako rešiti vaš problem- obrnite se na svetovalca:
VLOGE IN KLICI SO SPREJEMANI 24/7 in BREZ DNI.
Hitro je in JE BREZPLAČEN!
Odvisno od SPI so vsa osnovna sredstva razvrščena v določene amortizacijske skupine. Za to se uporabljata klasifikator OS in OKOF. V letu 2019 je skupina osnovnih sredstev doživela pomembne spremembe, ki jih morate poznati za pravilno računovodstvo.
Na splošno podjetja amortizirajo sredstva v času njihove dobe koristnosti (IWU). Določa jih klasifikator OS (tabela).
Razvrščanje OS po klasifikatorju:
| Skupina amortizacije | SPI, leta |
| Prvi | 1-2 |
| Drugi | 2-3 |
| Tretjič | 3-5 |
| Četrti | 5-7 |
| Petič | 7-10 |
| Šesti | 10-15 |
| Sedmi | 15-20 |
| Osmi | 20-25 |
| Deveti | 25-30 |
| Deseti | več kot 30 |
Datum potrditve zagona operacijskega sistema se potrdi s pripravo ločenega akta o tem. Potreben je za izračun davka na nepremičnine, odbitek DDV, začetno amortizacijo, pa tudi za potrditev začetne vrednosti nepremičnine, njene življenjske dobe in za njo ustanovljene amortizacijske skupine.
Prej je bilo kodiranje osnovnih sredstev šifrirano z 9-mestnimi vrednostmi v obliki XX XXXXXXX. Od leta 2019 je novo kodiranje XXX.XX.XX.XX.XXX. Te spremembe so bistveno spremenile strukturo OKOF.
Nekatera imena iz starega klasifikatorja so bila odstranjena, v OKOF-2017 pa so bila zamenjana s posplošitvenimi položaji. Na primer, zdaj ne obstajajo ločene vrstice za edinstvene vrste različne programske opreme, pojavil pa se je skupni predmet »Drugi viri informacij v elektronski obliki«.
Hkrati klasifikator predmetov oblikovanja vsebuje nove predmete, ki v prejšnji različici niso imeli analogov. Ti vključujejo opremo, ki v prejšnjem stoletju ni obstajala.
Med spremembami je bila tudi nova lokacija nekaterih osnovnih sredstev v zvezi s pripadajočo amortizacijsko skupino. To kaže na uvedbo drugih obratovalnih obdobij zanje in posledično na spremembo obdobja odpisa njihovih začetnih stroškov v davčnem računovodstvu.
Inovacije veljajo samo za operacijske sisteme, ki začnejo veljati 1. januarja 2019. Amortizacijske skupine osnovnih sredstev, ki je na voljo podjetju, ni treba na novo opredeliti. Amortizacija zanje se izvede na enak način.
Za novo lastnost so na voljo posebna orodja za priročen prehod na nov OKOF - prehodni ključi med izdajami (naprej in nazaj). OKOF-1994 in 2019 sta na voljo v naročilu Rosstandart št. 458 iz leta 2019. Predstavljeni so v obliki primerjalne tabele s primerjavo določenih nepremičninskih objektov. Z njeno pomočjo preprosto izberete novo kodiranje.
Ne glede na obliko lastništva družbe, njeno velikost in vrsto dejavnosti je vprašanje učinkovitosti uporabe osnovnih sredstev eno najpomembnejših. Od tega so odvisni konkurenčnost izdelkov, ki jih proizvaja podjetje, položaj v industrijski proizvodnji, finančno stanje organizacije. Zato je še posebej pomembno, da uporabite OKOF.
Glavne naloge, ki jih lahko razvrsti klasifikator OS:
Nadzorni organi posvečajo največ pozornosti preverjanju pravilnosti računovodstva, zlasti tistih, ki se izvajajo hkrati z davčnim računovodstvom. Zato je pomembno poznati vse nianse in novosti pri odražanju osnovnih sredstev v računovodskih dokumentih. To bo odpravilo tveganje napak in prejemanje glob.
Zavajanje OS povzroča podjetjem številne težave. Pomemben izraz, ki se uporablja v njihovem računovodstvu, je "osnovna sredstva", ki vključujejo dve vrsti premoženja: opredmetena in neopredmetena. Osnovna sredstva so opredmetena osnovna sredstva družbe. Ta sklep je narejen na podlagi konceptov, zapisanih v zakonodajnih normah.
Namen računovodstva ni le odraz prisotnosti, stanja in gibanja osnovnih sredstev družbe, temveč tudi pravilna porazdelitev amortizacijskih stroškov po postavkah nabave. Da bi to dosegli, se uporabljajo različne metode razvrščanja osnovnih sredstev.
Najbolj razširjene klasifikacije:
Podrobnejša klasifikacija osnovnih sredstev predvideva njihovo razdelitev po panogah. Ta funkcija je pogosto podcenjena, čeprav skupaj s funkcionalnostjo pomaga pripisati amortizacijo postavkam stroškov. Obvezno je v računovodstvu, analizi in poročanju (predvsem statistično), še posebej pa je pomembno v multidisciplinarnih strukturah.
Glavna značilnost razvrstitve osnovnih sredstev v računovodskem in davčnem poročanju je življenjska doba (življenjska doba). Zakonodaja podjetjem omogoča, da samostojno dodelijo svoje premoženje eni ali drugi amortizacijski skupini na podlagi intenzivnosti njegove uporabe, značilnosti gospodarskih in proizvodnih procesov ter drugih dejavnikov, ki omogočajo določitev obdobja uporabnosti.
Najbolj razširjena praksa je uporaba skupnega standarda, ki temelji na razdelitvi osnovnih sredstev v posamezne amortizacijske skupine. Najbolj podrobna klasifikacija, ki je logično povezana z razvrščanjem po starosti, se imenuje razvrstitev po OKOF.
Osnovna sredstva je treba registrirati korak za korakom v določenem zaporedju.
Najprej morate ugotoviti, ali predmet pripada OS. Življenjska doba sredstva v davčnem računovodstvu mora biti več kot 12 mesecev in imeti vrednost 100 tisoč rubljev ali več (klavzula 1 člena 256 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če so ta merila izpolnjena, nabavne vrednosti nepremičnine ni mogoče pripisati stroškom hkrati. Izbrati morate primerno skupino in življenjsko dobo zanjo. Po tem ga lahko odpišete z amortizacijo.
Na naslednji stopnji je izbrana amortizacijska skupina. Začeti se mora s klasifikacijo. Če v njem ni vrste nepremičnine, se obrnite na OKOF. Najprej se določi oznaka vrste osnovnega sredstva, ki jo sestavlja 9 mest. Skupina se nahaja v skladu s prvimi 6 oznakami, ki se morajo ujemati s kodiranjem klasifikatorja.
Osnovna sredstva, ki so na voljo v klasifikatorju:
| OS | Skupina | Življenjska doba, leta | Kje |
| Tiskalnik | II | 2-3 | Elektronski računalniki |
| Osebni računalnik, prenosni računalnik | II | 2-3 | |
| Tiskanje na večnamensko napravo | III | 3-5 | Orodja za fotokopiranje |
| Glasbeni center, plazma TV | IV | 5-7 | Televizijska in radijska sprejemna oprema |
| Pisarniško pohištvo | IV | 5-7 | Pohištvo za tiskanje, trgovino, storitve za potrošnike |
| Avto | III | 3-5 | Avtomobili |
| Tovornjak | III | 3-5 | Tovornjaki z nosilnostjo do 0,5 t |
Naslednji korak je vzpostavitev življenjske dobe OS. V določenih mejah je mogoče izbrati poljubno število let. Za nepremičnine v vrednosti več kot 100 tisoč rubljev je priporočljivo določiti isto obdobje v davkih in računovodstvu, da se izognete razlikam.
Včasih potrebno orodje ni na voljo v klasifikatorju, ampak v OKOF -u. V tem primeru je mogoče ugotoviti iz priporočil proizvajalca ali tehnične dokumentacije. Druge možnosti so pošiljanje zahteve proizvajalcu ali sklicevanje na pojasnila Ministrstva za gospodarski razvoj.
Na zadnji stopnji morate preživeti življenjsko dobo OS v skladu z dokumentacijo - vnesite podatke v popisno kartico. To je treba upoštevati pri določanju različnih davčnih in računovodskih rokov.
Razvrstitev OS po OKOF:
Za pravilno razvrstitev nepremičnine med osnovna sredstva je treba preveriti, ali ima znake:
Če nepremičnina ustreza vsem navedenim lastnostim, se upošteva kot osnovno sredstvo.
Vsa osnovna sredstva so razvrščena v skupine s posebnostmi, odvisno od dobe koristnosti, kar pomeni čas, v katerem lahko objekt služi za doseganje ciljev podjetja v gospodarskih in proizvodnih dejavnostih.
V računovodstvu in davčnem računovodstvu se uporablja klasifikacija osnovnih sredstev. Vrednost že obračunane nepremičnine, katere uporaba se nadaljuje, se v tekočem letu ne revidira.
Sprva se amortizacijska skupina in življenjska doba določata v skladu s klasifikacijo, ki jo je odobrila vlada Ruske federacije. Klavzula 2 člena 258 Davčnega zakonika Ruske federacije razdeli vsa osnovna sredstva v 10 skupin. Plačnik določi življenjsko dobo neodvisno v mejah, določenih za vsako skupino (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03-05-05-01 / 39563 iz leta 2019).
Dekodiranje skupin je na voljo v OKOF. Uporablja se, kadar v klasifikatorju OS ni lastnosti. Iskanje se izvede na enega od dveh načinov: s kodiranjem podrazreda in s kodo razreda lastnosti.
Če v klasifikatorju OS in OKOF ni predmeta, se obdobje določi v skladu s tehničnimi dokumenti ali priporočili proizvajalca (člen 6 člena 258 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance Ruske federacije Št. 03-03-06 / 1/36323 iz leta 2019).
Osnovna sredstva so glede na življenjsko dobo razdeljena v 10 amortizacijskih skupin: od enega leta. Prva skupina vključuje kratkotrajne predmete z življenjsko dobo 1-2 let. Sledi nepremičnina, ki se upravlja 2-3 leta (druga skupina), 3-5 let (tretja skupina), 5-7 let (četrta skupina), 7-10 let (peta skupina). Preostale skupine imajo petletno življenjsko dobo.
Danes so v mnogih podjetjih, pa tudi v osebnih stanovanjih, nameščeni različni varnostni sistemi, katerih mehanizmi videonadzora veljajo za sestavni del. Mnogi se pri izbiri zaščitne opreme preprosto zanašajo na mnenje strokovnjakov in ne razmišljajo o tem, ali je kupljena naprava v skladu z zakonodajnim okvirom Ruske federacije. Zavedati se morate, da je treba vsa finančna in neopredmetena sredstva, storitve in postavke razdeliti v skladu z vseslovensko klasifikacijo osnovnih sredstev (OKOF).
Znano je, da mu je treba pri namestitvi katerega koli sistema za video nadzor nujno dodeliti kodo OKOF.
Kaj morate vedeti o registraciji sistema za video nadzor?
Vsi sistemi za videonadzor, nameščeni v podjetjih ali pisarnah, veljajo za opredmetena osnovna sredstva, namenjena trajni uporabi, zato so razvrščeni kot osnovna sredstva računovodstva.
Ker je vsak kompleks za videonadzor sestavljen iz različnih naprav (običajno vključuje kamero za video nadzor, monitor, video snemalnik, nadzorno ploščo itd.), Obstajata dve možnosti za njegovo registracijo:
- Vse naprave v kompleksu;
- Vsak mehanizem posebej.
Če sistem za video nadzor prejme eno inventarno številko, to pomeni, da je za vse naprave, ki so v njem vključene, zagotovljena skupna življenjska doba. V nasprotnem primeru so za vsak mehanizem določeni posamezni pogoji uporabe.
Vprašanje dodeljevanja kod za naprave za video nadzor je precej težko razbrati. Prej je veljalo, da takšni sistemi spadajo v skupino fotografske in video opreme. Kasneje pa je bila sprejeta resolucija, v kateri je navedeno, da vsi mehanizmi zaščitnih kompleksov, ki se uporabljajo za zaščito prostorov, vključno z video snemalnikom, ne morejo biti povezani s sistemi opazovanja na terenu, sledenja, registracije video in fotografij.
Tako so sisteme videonadzora začeli pripisovati četrti amortizacijski skupini, ki vključuje televizijske in radijske sprejemnike ter vsebuje oznako OKOF 14 3230000.
Video snemalnik spada v skupino, ki vključuje naprave za snemanje video podatkov in njihovo predvajanje za splošno uporabo pod kodo 14 3221137.
V skladu z OKOF so napravam, ki sestavljajo kompleks za video nadzor, in ACS dodeljene naslednje kode:
- DVR ima kodo 1 432 30 020 ali 1 432 30 150;
- Za zvočne in video snemalne naprave za splošno uporabo - 1 432 21 137;
- Za elektronske računalnike (tipkovnice, napajalnike, procesorje itd.) - 1 430 20 000.
Upoštevati je treba tudi, da je treba v skladu s predpisi ACS in vse videonadzorne sisteme izvajati po naslednjih računih:
- Za komunalne, avtonomne in proračunske organizacije - 0 101 34 000 (oprema, povezana z ne posebej dragocenim premoženjem organizacije);
- Za proračunske institucije, ki imajo subvencijo - 0 101 24 000 (naprave, ki se nanašajo na posebej dragoceno premoženje institucije).
Kakšne so dejanske naložbe v nakup sistema za video nadzor?
Vsi mehanizmi nadzorne opreme se obračunavajo po izvirni ceni. Dejanske naložbe za namestitev sistema vključujejo:
- Stroški zaščitnih naprav ločeno in celotnega sistema kot celote;
- Stroški namestitve in zagona;
- Stroški prejetih posvetovanj o izbiri opreme;
- Stroški dostave naprave;
- Drugi stroški, povezani z namestitvijo kompleksa.
Znano je, da se pri registraciji uporabljajo naslednje kode:
- Posebej dragoceno premoženje - 0 106 21 000;
- Drugo premoženje - 0 106 31 000.
Finančni stroški za vzdrževanje videonadzornega sistema in za popravila ne bi smeli povečati bilančne vrednosti kompleksa.
Na videoposnetku - naredite sami nastavitev kamere:
Kako nastaviti življenjsko dobo sistema?
Že omenjeno je bilo, da video nadzorni sistemi po OKOF -u nimajo ločene skupine, lahko pa jih pripišemo četrti skupini. Zato je treba življenjsko dobo opreme nastaviti neodvisno, na podlagi priporočil proizvajalca in tehničnih značilnosti naprave. Določitev življenjske dobe je treba izvesti ob upoštevanju naslednjih točk:
- Pričakovana življenjska doba sistema, odvisno od njegove zmogljivosti in zmogljivosti;
- Predvideno obdobje fizične obrabe opreme. Odvisno je od načina in pogojev delovanja;
- Omejitve, določene z regulativnimi pravnimi akti (na primer pogodba o najemu prostorov).
Treba je opozoriti, da bo določanje dobe koristnosti z uporabo kod OKOF pripomoglo k odpravi nedoslednosti med davki in računovodstvom.
