Davčni zakonik, N 146-FZ | Umetnost. 7 Davčnega zakonika Ruske federacije
1. Če mednarodna pogodba Ruske federacije določa pravila in norme, ki niso določeni v tem kodeksu in v skladu z njim sprejetimi normativnimi akti, se uporabljajo pravila in norme mednarodnih pogodb Ruske federacije.
2. Za namene tega kodeksa je oseba, ki ima dejansko pravico do dohodka, oseba (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki na podlagi neposrednega in (ali) posrednega sodelovanja v organizaciji nadzoruje organizacija (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe) ima zaradi drugih okoliščin pravico samostojno uporabljati in (ali) razpolagati s prihodki, ki jih prejme ta organizacija (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe).
Za namene tega kodeksa je oseba, ki ima dejansko pravico do dohodka, priznana tudi kot oseba (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), v interesu katere je druga oseba (druga tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe) ima pravico razpolagati s prihodki, ki jih prejme organizacija (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe). oseba) iz prvega odstavka te klavzule, ali neposredno taka druga oseba (druga tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe ).
Pri določanju osebe, ki ima dejansko pravico do dohodka, se upoštevajo funkcije, ki jih opravljajo osebe iz tega odstavka (tuje strukture brez ustanovitve pravne osebe), pa tudi tveganja, ki jih prevzemajo. V tem primeru se obstoj dejanske pravice do dohodka določi glede na vsako ločeno izplačilo dohodka v obliki dividend in (ali) skupini izplačil dohodka po eni pogodbi.
3. Če mednarodna pogodba Ruske federacije o obdavčitvi predvideva uporabo znižanih davčnih stopenj ali oprostitev obdavčitve v zvezi z dohodki iz virov v Ruski federaciji za tuje osebe, ki imajo dejansko pravico do teh dohodkov, za za namen uporabe te mednarodne pogodbe tujcu ni priznana dejanska pravica do takega dohodka, če ima omejena pooblastila glede razpolaganja s temi dohodki, opravlja posredniške naloge v zvezi s temi dohodki v interesu drugega oseba, ne da bi pri tem opravljala druge funkcije in ne tvegala, neposredno ali posredno izplačala ta dohodek (v celoti ali delno) tej drugi osebi, ki po prejemu takšnega dohodka neposredno iz virov v Ruski federaciji ne bi imela pravice uporabljajo določbe mednarodne pogodbe Ruske federacije o obdavčitvi iz tega odstavka.
4. Pri izplačilu dohodka iz virov v Ruski federaciji tuji osebi (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki do tega dohodka nima dejanske pravice, če vir plačila pozna osebo (osebe), ki imajo ( imajo) dejansko pravico do takega dohodka, potem se dohodek, izplačan tuji osebi (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki nima dejanske pravice do takega dohodka, šteje za izplačan osebi (osebam), ki ima (ima) dejansko pravico do izplačanega dohodka, obdavčitev izplačanega dohodka pa se izvede po naslednjem vrstnem redu:
1) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (njegovega dela), v skladu s tem zakonikom priznana kot davčni rezident Ruske federacije, se obdavčitev izplačanega dohodka (njegovega dela) izvede v skladu z določbe ustreznih poglavij drugega dela tega zakonika za davkoplačevalce, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, ne da bi pri viru plačila morali odtegniti ustrezen davek v zvezi z izplačanim dohodkom (njegovim delom), o čemer je treba obvestiti davčni organ pri kraj registracije organizacije - vir plačila dohodka na način, ki ga določi zvezni izvršni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor davkov in taks;
2) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (del tega), tuja oseba, za katero velja mednarodna pogodba Ruske federacije o davčnih vprašanjih, se uporabljajo določbe navedene mednarodne pogodbe Ruske federacije osebi, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (njegovega dela) v skladu s postopkom, določenim v mednarodni pogodbi Ruske federacije.
3) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (del tega), tuja oseba, za katero ne velja mednarodna pogodba Ruske federacije o davčnih vprašanjih, se obdavči izplačani dohodek (del tega) v skladu z določbami ustreznega dela drugega dela tega kodeksa.
URL dokumenta [kopija]
Komentirani člen Davčnega zakonika Ruske federacije je namenjen enemu najpomembnejših problemov davčne in pravne ureditve - razmerju med nacionalno (domačo) zakonodajo in mednarodnimi pogodbami o davčnih vprašanjih.
Internacionalizacija gospodarskega življenja, razvoj integracijskih procesov in specializacija mednarodnih humanitarnih stikov ter številni drugi razlogi pojasnjujejo neizogibnost mednarodnopravne ureditve davčnih razmerij.
Načelo suverenosti predvideva, da lahko vsaka država enostransko ureja davčna razmerja s pomočjo nacionalne davčne zakonodaje. Če pa država, ki ureja davčna razmerja, ne upošteva interesov drugih držav, davkoplačevalcev nerezidentov, se takoj pojavijo zapleti v meddržavnih gospodarskih odnosih in na splošno v mednarodnih odnosih.
V sistemu pravnih virov lahko ločimo dve komponenti - notranjo (nacionalno) davčno zakonodajo ter mednarodnopravne pogodbe in sporazume v zvezi z davčnimi vprašanji.
V skladu s čl. 15 Ustave Ruske federacije, splošno priznana načela in norme mednarodnega prava ter mednarodne pogodbe Ruske federacije postanejo sestavni del ruskega pravnega sistema. To odpira možnost neposrednega delovanja in uporabe norm mednarodnega prava s strani javnih organov, vključno s sodstvom. Zainteresirane strani se lahko pri reševanju sporov neposredno sklicujejo na norme mednarodnega prava.
Isti člen Ustave Ruske federacije pravi: "Če mednarodna pogodba Ruske federacije določa druga pravila, kot jih določa zakon, se uporabljajo pravila mednarodne pogodbe."
Ta ustavno -pravna norma, ki določa prednost (primat) norm mednarodnih pogodb Ruske federacije pred domačo (nacionalno) zakonodajo, je povzeta v komentiranem členu Davčnega zakonika Ruske federacije.
Postopek za sklepanje, izvajanje in prenehanje mednarodnih pogodb Ruske federacije je določen z zveznim zakonom z dne 15. julija 1995 N 101-FZ "O mednarodnih pogodbah Ruske federacije". Ta zakonodajni akt se uporablja za mednarodne pogodbe Ruske federacije (meddržavne, medvladne pogodbe in sporazumi medresorske narave) ne glede na njihovo vrsto in ime (pogodba, sporazum, konvencija, protokol itd.).
Hkrati pa vsa vprašanja, povezana z mednarodnimi pogodbami, niso v celoti urejena z zveznim zakonom "O mednarodnih pogodbah Ruske federacije", zato je treba ta zakon uporabljati v enotnosti z dvema dunajskima konvencijama o pogodbenem pravu (eden od ti - Konvencija iz leta 1969 - zadeva pogodbe s sodelovanjem držav, druga - Konvencija iz leta 1986 - zadeva pogodbe s sodelovanjem držav in mednarodnih organizacij) in norme običajnega mednarodnega prava, ki urejajo vprašanja, ki niso našla rešitve v določbe Dunajskih konvencij.
Pravila, ki urejajo davčna razmerja, so lahko vsebovana tako v posebnih davčnih sporazumih (konvencijah, pogodbah) kot v različnih mednarodnih pogodbah in sporazumih, katerih predmet le posredno zadeva davčna vprašanja.
Mednarodne davčne pogodbe zagotavljajo "pristajanje" davčne zakonodaje različnih držav. In v tem smislu so zelo pomembni za mednarodne gospodarske odnose. Tako je V.A., ki opredeljuje pomen mednarodnih davčnih sporazumov, V. Kashin je opozoril: "Davkoplačevalcem - državljanom in podjetjem - zagotavljajo jamstvo, da za njihov dohodek in kapital ne bodo veljali dvojni davki, in predstavljajo zaščito pred diskriminatorno obdavčitvijo v tujini; za davčne organe ponujajo možnost medsebojnih neposrednih posvetovanj in stiki za reševanje vseh sporov, pa tudi za nadzor mednarodnih dejavnosti svojih davkoplačevalcev; za državo so davčne pogodbe sredstvo, ki na pogodbeni osnovi zagotavljajo njene pravice do prejemanja poštenega deleža obdavčitve dohodkov in dobičkov, ki so jih ustvarili davkoplačevalci na področju mednarodne gospodarske dejavnosti. "
Mednarodne davčne pogodbe so različnih vrst:
a) sporazumi o zagotavljanju upravne pomoči na davčnem področju: Sporazum med vlado Ruske federacije in vlado Turkmenistana o sodelovanju in medsebojni pomoči pri spoštovanju davčne zakonodaje (Moskva, 21. januar 2002);
b) sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja: Sporazum med vlado Ruske federacije in vlado Nove Zelandije o izogibanju dvojnega obdavčevanja v zvezi z davki na dohodek (Wellington, 5. september 2000); Pogodba med Rusko federacijo in Združenimi državami o izogibanju dvojnemu obdavčevanju in preprečevanju utaje davkov v zvezi z davki na dohodek in kapital (Washington, 17. junija 1992); Konvencija med vlado Ruske federacije in vlado Republike Kazahstan o odpravi dvojnega obdavčevanja in preprečevanju utaje davkov na dohodek in kapital (Moskva, 18. oktober 1996);
c) sporazumi, ki urejajo postopek za posredno obdavčitev: Sporazum med vlado Ruske federacije in vlado Republike Uzbekistan o načelih pobiranja posrednih davkov v medsebojni trgovini (Moskva, 2001); Sporazum med vlado Ruske federacije in vlado Azerbajdžanske republike o načelih pobiranja posrednih davkov v medsebojni trgovini (Baku, 29. november 2000);
d) druge vrste davčnih sporazumov: Konvencija o davčnem režimu tujih motornih vozil (Ženeva, 30. marec 1931) itd.
Oddelek I. Splošne določbe
1. člen Zakonodaja Ruske federacije o davkih in taksah, zakonodaja subjektov Ruske federacije o davkih in taksah, normativni pravni akti predstavniških organov občin o davkih in taksah
2. člen Odnosi, ki jih ureja zakonodaja o davkih in taksah
3. člen Osnovna načela zakonodaje o davkih in taksah
4. člen
5. člen Pravočasno veljavnost zakonodajnih aktov o davkih in taksah
6. člen Neskladnost regulativnih pravnih aktov s tem kodeksom
Člen 6.1. Postopek za izračun rokov, določenih z zakonodajo o davkih in taksah
7. člen Mednarodne pogodbe o davčnih vprašanjih
8. člen Pojem davka, pobiranja, zavarovalne premije
9. člen Udeleženci v odnosih, ki jih ureja zakonodaja o davkih in taksah
10. člen Postopek za postopke v primerih kršitev zakonodaje o davkih in taksah
11. člen Institucije, pojmi in izrazi, uporabljeni v tem kodeksu
Člen 11.1. Koncepti in izrazi, ki se uporabljajo pri obdavčitvi proizvodnje ogljikovodikov
Člen 11.2. Osebni račun davkoplačevalca
12. člen Vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji. Pristojnosti zakonodajnih (predstavniških) organov državne oblasti sestavnih subjektov Ruske federacije in predstavniških organov občin za določanje davkov in pristojbin
13. člen Zvezni davki in takse
14. člen Regionalne takse
15. člen Lokalni davki in takse
16. člen Podatki o davkih
17. člen Splošni pogoji za določitev davkov in taks
18. člen Posebni davčni režimi
Člen 18.1. Zavarovalne premije
Člen 18.2. Splošni pogoji za vzpostavitev zavarovalnih premij
Oddelek II. Davkoplačevalci in zavezanci za plačilo zavarovalnih premij. Davčni zastopniki. Zastopanje v davčnih pravnih razmerjih
19. člen Davčni zavezanci, zavezanci za dajatve, zavezanci za zavarovalne premije
20. člen Odvisne osebe
21. člen Pravice davkoplačevalcev (zavezanci, zavezanci za zavarovalnine)
22. člen Zagotavljanje in zaščita pravic davkoplačevalcev (plačniki pristojbin, plačniki zavarovalnih prispevkov)
23. člen Obveznosti davkoplačevalcev (zavezanci za dajatve, zavezanci za zavarovalne premije)
24. člen Davčni zastopniki
Člen 24.1. Sodelovanje davčnega zavezanca v pogodbi o naložbenem partnerstvu
25. člen Odpravljen
Člen 25.1. Splošne določbe o konsolidirani skupini davkoplačevalcev
Člen 25.2. Pogoji za ustanovitev konsolidirane skupine davkoplačevalcev
Člen 25.3. Dogovor o ustanovitvi konsolidirane skupine davkoplačevalcev
Člen 25.4. Sprememba sporazuma o ustanovitvi konsolidirane skupine davkoplačevalcev in podaljšanje njegove veljavnosti
Člen 25.5. Pravice in obveznosti odgovornega udeleženca in drugih članov konsolidirane skupine davkoplačevalcev
Člen 25.6. Odpoved konsolidirane skupine davkoplačevalcev
25.7. Člen Upravljavec novega polja ogljikovodikov na morju
25.8. Člen Splošne določbe o regionalnih naložbenih projektih
25.9. Člen Davčni zavezanci - udeleženci regionalnih naložbenih projektov
Člen 25.10. Register udeležencev regionalnih naložbenih projektov
Člen 25.11. Postopek za vključitev organizacije v register
Člen 25.12. Spremembe podatkov v registru in prenehanje statusa udeleženca regionalnega naložbenega projekta
Člen 25.12-1. Uporaba in prenehanje uporabe davčnih olajšav s strani udeležencev v regionalnih naložbenih projektih, ki ne zahtevajo vključitve v register
Člen 25.13. Nadzorovana tuja podjetja in obvladujoče osebe
Člen 25.13-1. Oprostitev obdavčitve dobička obvladovane tuje družbe
Člen 25.14. Obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah in obvestilo o kontroliranih tujih podjetjih. Postopek priznavanja zavezancev kot obvladujočih oseb
Člen 25.15. Davčna obravnava dobička kontroliranega tujega podjetja
26. člen Pravica do zastopanja v odnosih, ki jih ureja zakonodaja o davkih in taksah
27. člen Zakoniti zastopnik davčnega zavezanca
28. člen Dejanja (neukrepanje) zakonitih zastopnikov organizacije
29. člen Pooblaščeni zastopnik davčnega zavezanca
Oddelek III. Davčni organi. Carina. Finančni organi. Organi za notranje zadeve. Preiskovalna telesa. Odgovornost davčnih organov, carinskih organov, organov za notranje zadeve, preiskovalnih organov, njihovih uradnikov
30. člen Davčni organi v Ruski federaciji
31. člen Pravice davčnih organov
32. člen. Obveznosti davčnih organov
33. člen Naloge uradnikov davčnih organov
34. člen. Pooblastila carinskih organov in dolžnosti njihovih uradnikov na področju obdavčitve in pristojbin
Člen 34.1. Poteklo
Člen 34.2. Pooblastila finančnih oblasti na področju davkov, pristojbin, zavarovalnih premij
35. člen. Odgovornost davčnih organov, carinskih organov in njihovih uradnikov
36. člen. Pooblastila organov za notranje zadeve, preiskovalnih organov
37. člen. Odgovornost organov za notranje zadeve, preiskovalnih organov in njihovih uradnikov
Oddelek IV. Splošna pravila za izpolnitev obveznosti plačila davkov, pristojbin, zavarovalnih premij
Člen 38. Predmet obdavčitve
39. člen. Prodaja blaga, del ali storitev
40. člen. Načela za določanje cene blaga, del ali storitev za davčne namene
41. člen. Načela za določanje dohodka
42. člen. Dohodek iz virov v Ruski federaciji in iz virov zunaj Ruske federacije
43. člen. Dividende in obresti
44. člen. Nastanek, sprememba in prenehanje obveznosti plačila davka, zapadlih zavarovalnih premij
45. člen Izpolnitev obveznosti plačila davka, zapadlih zavarovalnih premij
46. člen. Pobiranje davkov, dolgov, zavarovalnih premij, pa tudi kazni, glob na račun sredstev na računih davčnega zavezanca (plačnik dolga, plačnik zavarovalne premije) - organizacije, samostojnega podjetnika ali davčnega zastopnika - organizacija, samostojni podjetnik posameznik v bankah, pa tudi za svoj račun za elektronski denar
47. člen. Pobiranje davkov, dolgov, zavarovalnih premij ter kazni in glob na račun drugega premoženja zavezanca (davčni zastopnik, davčni zavezanec, plačnik zavarovalne premije) - organizacija, samostojni podjetnik posameznik
48. člen. Pobiranje davkov, dolgov, zavarovalnih premij, kazni, glob na račun premoženja davkoplačevalca (plačnika taks) - posameznika, ki ni samostojni podjetnik posameznik
49. člen Izpolnitev obveznosti plačila davkov, pristojbin, prispevkov za zavarovanje (kazni, globe) ob likvidaciji organizacije
50. člen Izpolnitev obveznosti plačila davkov, pristojbin, prispevkov za zavarovanje (kazni, globe) ob reorganizaciji pravne osebe
51. člen Izpolnitev obveznosti plačila davkov, pristojbin, zavarovalnih premij pogrešanega ali nezmožnega posameznika
52. člen. Postopek za izračun davka, zavarovalne premije
53. člen. Davčna osnova in davčna stopnja, pristojbine
54. člen. Splošna vprašanja izračuna davčne osnove
Člen 54.1. Omejitve uveljavljanja pravic za izračun davčne osnove in (ali) zneska zapadlih davkov, zavarovalnih premij
55. člen. Davčno obdobje
56. člen. Vzpostavitev in uporaba privilegijev pri davkih in taksah
57. člen. Pogoji plačila davkov, taks, zavarovalnih premij
58. člen. Postopek plačila davkov, pristojbin, zavarovalnih premij
59. člen Priznavanje zaostankov in zaostankov kazni in glob kot brezupnih za izterjavo in njihov preklic
60. člen. Obveznosti bank za izvrševanje nalogov za prenos davkov, pristojbin, zavarovalnih premij
61. člen Splošni pogoji za spremembo roka za plačilo davka, dolgov, zavarovalnih premij ter kazni in glob
62. člen Okoliščine, ki onemogočajo spreminjanje roka za plačilo davka, zapadlih zavarovalnih premij
63. člen Organi, pooblaščeni za sprejemanje odločitev o spremembi časa plačila davkov, pristojbin, zavarovalnih premij
64. člen
Člen 64.1. Poteklo
65. člen
Člen 66. Davčni dobropis za naložbe
67. člen Postopek in pogoji za odobritev davčnega dobropisa za naložbe
68. člen Prenehanje odloga, obročni načrt ali davčni dobropis za naložbe
69. člen. Zahteva po plačilu davka, zapadlih zavarovalnih premij
70. člen. Pogoji za pošiljanje zahtevka za plačilo davka, zapadlih zavarovalnih premij
71. člen Posledice spremembe obveznosti plačila davka, zapadlih zavarovalnih premij
72. člen Načini zagotavljanja izpolnitve obveznosti plačila davkov, pristojbin, zavarovalnih premij
73. člen zastava premoženja
74. člen Garancija
Člen 74.1. bančna garancija
75. člen. Zamudne obresti
76. člen Prekinitev poslovanja z bančnimi računi, pa tudi elektronski denarni prenosi organizacij in samostojnih podjetnikov
77. člen Odvzem premoženja
78. člen Pobotanje ali vračilo zneskov preveč plačanega davka, zapadlih dolgov, zavarovalnih premij, kazni, glob
79. člen. Vračilo zneskov pretirano pobranega davka, zapadlih dolgov, zavarovalnih premij, kazni in glob
Oddelek V. Davčna napoved in davčni nadzor
80. člen. Davčna napoved, izračuni
81. člen Spremembe davčnega obračuna, izračuni
82. člen Splošne določbe o davčnem nadzoru
83. člen Računovodstvo za organizacije in posameznike
84. člen Postopek za registracijo in odjavo organizacij in posameznikov. Identifikacijska številka davčnega zavezanca
85. člen. Obveznosti organov, ustanov, organizacij in uradnikov, da davčnim organom sporočijo podatke v zvezi z registracijo organizacij in posameznikov
Člen 85.1. Obveznosti organov, ki izvajajo odpiranje in vzdrževanje osebnih računov v skladu s proračunsko zakonodajo Ruske federacije, v zvezi z računovodstvom davkoplačevalcev
86. člen Obveznosti bank v zvezi z davčnim nadzorom
Člen 86.1, člen 86.2, člen 86.3. Poteklo
87. člen Davčne revizije
Člen 87.1. Poteklo
88. člen Uradna davčna revizija
89. člen Obisk davčne revizije
Člen 89.1. Posebnosti izvajanja davčne revizije konsolidirane skupine davkoplačevalcev na kraju samem
89.2. Člen Posebnosti izvajanja davčne revizije na kraju samem zavezanca, ki sodeluje v regionalnem naložbenem projektu
90. člen. Sodelovanje priče
91. člen Dostop uradnikov davčnih organov na ozemlje ali prostore za opravljanje davčne revizije
92. člen Inšpekcijski pregled
93. člen Zahtevanje dokumentov med davčno revizijo
Člen 93.1. Zahtevanje dokumentov (podatkov) o davkoplačevalcu, plačniku pristojbin, plačniku zavarovalne premije in davčnem zastopniku ali informacijah o posebnih transakcijah
94. člen Zaseg dokumentov in predmetov
95. člen
96. člen Vključitev specialista za pomoč pri izvajanju davčnega nadzora
97. člen Sodelovanje tolmača
98. člen Sodelovanje prič, ki pričujejo
99. člen. Splošne zahteve za protokol, sestavljen med izvajanjem dejanj za izvajanje davčnega nadzora
100. člen. Registracija rezultatov davčne kontrole
Člen 100.1. Postopek obravnave primerov davčnih prekrškov
101. člen. Odločitev na podlagi rezultatov obravnave gradiva davčne revizije
Člen 101.1. Poteklo
Člen 101.2. Začetek veljavnosti odločbe davčnega organa o pregonu zaradi davčnega prekrška in odločbe o zavrnitvi pregona za davčni prekršek pri pritožbi na pritožbo
Člen 101.3. Izvršitev odločbe davčnega organa o odgovornosti za storitev davčnega prekrška ali odločbe o zavrnitvi odgovornosti za davčni prekršek
Člen 101.4. Postopki v primeru davčnih prekrškov iz tega zakonika
102. člen Davčne skrivnosti
103. člen Nedopustnost povzročanja nezakonite škode med davčnim nadzorom
Člen 103.1. Poteklo
104. člen. Vloga za pobiranje davčne sankcije
105. člen Obravnava zadev in izvršitev odločb o pobiranju davčnih sankcij
Oddelek V.1. Medsebojno odvisne osebe in mednarodna skupina podjetij. Splošne določbe o cenah in obdavčitvi. Davčni nadzor v zvezi s transakcijami med povezanimi osebami. Cenovna pogodba. Dokumentacija skupine mednarodnih podjetij
Člen 105.1. Soodvisne osebe
Člen 105.2. Postopek določanja deleža udeležbe osebe v organizaciji
Člen 105.3. Splošne določbe o obdavčitvi pri transakcijah med povezanimi osebami
Člen 105.4. Posebnosti pripoznavanja cen kot tržnih za davčne namene pri uporabi reguliranih cen
Člen 105.5. Primerljivost komercialnih in (ali) finančnih pogojev transakcij in funkcionalna analiza
Člen 105.6. Podatki, uporabljeni pri primerjanju pogojev transakcij med povezanimi osebami s pogoji transakcij med osebami, ki niso povezane
Člen 105.7. Splošne določbe o metodah, ki se uporabljajo pri določanju dohodka (dobička, prihodkov) za davčne namene pri transakcijah, pri katerih so pogodbenice medsebojno odvisne osebe
Člen 105.8. Finančni kazalniki in interval dobičkonosnosti
Člen 105.9. Metoda primerljivih tržnih cen
Člen 105.10. Metoda poprodajne cene
Člen 105.11. Draga metoda
Člen 105.12. Metoda primerljive donosnosti
Člen 105.13. Metoda porazdelitve dobička
Člen 105.14. Nadzorovane transakcije
Člen 105.15. Priprava in predložitev dokumentacije za namene davčnega nadzora
Člen 105.16. Obvestilo o nadzorovanih transakcijah
Člen 105.16-1. Splošne določbe o dokumentaciji za mednarodne skupine podjetij
Člen 105.16-2. Predložitev obvestil o sodelovanju v mednarodni skupini podjetij
Člen 105.16-3. Splošne določbe o poročanju držav
Člen 105.16-4. Globalna dokumentacija
Člen 105.16-5. Nacionalna dokumentacija
Člen 105.16-6. Poročilo o državi
Člen 105.17. Preverjanje zveznega izvršnega organa, pooblaščenega za nadzor in nadzor na področju davkov in taks, popolnost izračuna in plačila davkov v zvezi s transakcijami med povezanimi osebami
Člen 105.18. Simetrične nastavitve
Člen 105.19. Splošne določbe o določitvi cen za davčne namene
Člen 105.20. Pogodbenice pogodbe o cenah
Člen 105.21. Trajanje pogodbe o ceni
Člen 105.22. Postopek sklenitve pogodbe o cenah
Člen 105.23. Preverjanje izvajanja pogodbe o cenah
Člen 105.24. Postopek za odpoved pogodbe o ceni
Člen 105.25. Stabilnost pogojev pogodbe o cenah
Oddelek V.2. Davčni nadzor v obliki davčnega spremljanja
Člen 105.26. Splošne določbe o davčnem spremljanju
Člen 105.27. Postopek vložitve vloge za izvajanje davčnega spremljanja, odločitve o izvajanju (zavrnitvi izvajanja) davčnega spremljanja
Člen 105.28. Postopek predčasne prekinitve davčnega nadzora
Člen 105.29. Postopek spremljanja davkov
Člen 105.30. Motivirano mnenje davčnega organa
Člen 105.31. Postopek medsebojnega dogovarjanja
Oddelek VI. Davčni prekrški in odgovornost za njihovo storitev
106. člen Pojem davčnega prekrška
107. člen Osebe, odgovorne za davčne prekrške
108. člen Splošni pogoji za prevzem odgovornosti za davčni prekršek
109. člen Okoliščine, ki onemogočajo, da bi oseba bila odgovorna za davčni prekršek
110. člen. Oblike krivde pri davčnem prekršku
111. člen Okoliščine, ki izključujejo krivdo osebe pri storitvi davčnega prekrška
112. člen Okoliščine, ki olajšajo in otežujejo odgovornost za davčni prekršek
113. člen Zastaralni rok za prevzem odgovornosti za davčni prekršek
114. člen Davčne sankcije
115. člen Zastaralni rok za pobiranje glob
116. člen Kršitev postopka za registracijo pri davčnem organu
117. člen Utaja registracije pri davčnem organu. - Poteklo
118. člen Odpravljen
119. člen Nepredložitev davčnega obračuna (izračun finančnega izida naložbenega partnerstva, izračun zavarovalnih premij)
Člen 119.1. Kršitev uveljavljenega načina vložitve davčnega obračuna (izračun)
119.2. Člen Predložitev davčnemu organu upravljavca, odgovornega za vodenje davčne evidence, za izračun finančnega izida naložbenega partnerstva, ki vsebuje netočne podatke
120. člen
121. člen črtano
122. člen Neplačilo ali nepopolno plačilo davčnih zneskov (zapadlost, zavarovalne premije)
Člen 122.1. Sporočilo člana konsolidirane skupine davkoplačevalcev odgovornemu članu te skupine netočnih podatkov (neporočanje podatkov), ki vodi do neplačila ali nepopolnega plačila davka od dobička pravnih oseb s strani odgovornega udeleženca
123. člen Če davčni zastopnik ne izpolni obveznosti zadrževanja in (ali) prenosa davkov
124. člen Odpravljen
125. člen Neupoštevanje postopka posesti, uporabe in (ali) odsvojitve premoženja, ki je bilo zaseženo ali v zvezi s katerim je davčni organ sprejel varnostne ukrepe v obliki zastave
126. člen Če davčnemu organu niso bili posredovani podatki, potrebni za izvajanje davčnega nadzora
Člen 126.1. Davčni zastopnik davčnemu organu predloži dokumente, ki vsebujejo netočne podatke
127. člen črtano
128. člen Odgovornost priče
129. člen Zavrnitev izvedenca, prevajalca ali specialista, da sodeluje pri davčni reviziji, poda zavestno lažno mnenje ali naredi zavestno napačen prevod
129.1. Člen Nezakonito posredovanje podatkov davčnemu organu
129.2. Člen Kršitev postopka registracije poslovnih objektov iger na srečo
129.3. Člen Neplačilo ali nepopolno plačilo davčnih zneskov zaradi uporabe za davčne namene pri nadzorovanih poslih komercialnih in (ali) finančnih pogojev, ki niso primerljivi s komercialnimi in (ali) finančnimi pogoji transakcij med osebami, ki niso povezane
129.4. Člen Nezakonita predložitev obvestila o nadzorovanih transakcijah, predložitev netočnih podatkov v obvestilu o nadzorovanih transakcijah
129.5. Člen Neplačilo ali nepopolno plačilo davčnih zneskov zaradi neuključitve deleža dobička obvladovane tuje družbe v davčno osnovo
129.6. Člen Nezakonita predložitev obvestila o nadzorovanih tujih podjetjih, obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah, predložitev netočnih podatkov v obvestilu o nadzorovanih tujih podjetjih, obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah
129.7. Člen Če organizacija za finančni trg ni poslala (neuključitev) finančnih informacij o strankah organizacije finančnega trga, upravičencih in (ali) osebah, ki jih nadzorujejo
129.8. Člen Kršitev postopka ugotavljanja davčnega rezidentstva strank organizacij finančnega trga, upravičencev in oseb, ki jih neposredno ali posredno obvladujejo, s strani organizacije za finančni trg
129.9. Člen Nepredložitev obvestila o sodelovanju v mednarodni skupini podjetij, predložitev obvestila o sodelovanju v mednarodni skupini podjetij, ki vsebuje netočne podatke
129.10. Člen Če niste predložili poročila o državah, predložite poročilo o državi, ki vsebuje netočne podatke
Člen 129.11. Nepriložitev dokumentacije za mednarodno skupino podjetij
130. člen. Odpravljen
131. člen Plačilo zneskov za priče, prevajalce, strokovnjake, izvedence in priče, ki potrjujejo
132. člen Banka krši postopek odprtja računa
133. člen
134. člen Neizpolnjevanje odločbe davčnega organa o prekinitvi poslovanja na računih davčnega zavezanca, zavezanca za davek, zavezanca za plačilo zavarovalne premije ali davčnega zastopnika, računa investicijskega partnerstva
135. člen Neizpolnjevanje naročila davčnega organa o prenosu davka, akontacije, pobiranja, zavarovalnih premij, kazni, glob
Člen 135.1. Če banka davčnim organom ne predloži potrdil (izpiskov) o poslovanju in računih (račun investicijskega partnerstva)
Člen 135.2. Kršitev obveznosti banke v zvezi z elektronskim denarjem s strani banke
136. člen Postopek pobiranja glob in kazni od bank
Oddelek VII. Pritožba zoper dejanja davčnih organov in dejanja ali neukrepanje njihovih uradnikov
137. člen Pravica do pritožbe
138. člen. Pritožbeni postopek
139. člen Postopek in pogoji za vložitev pritožbe
Člen 139.1. Postopek in pogoji za vložitev pritožbe
Člen 139.2. Oblika in vsebina pritožbe (pritožba)
Člen 139.3. Pusti pritožbo (pritožbo) brez obravnave
140. člen. Obravnava pritožbe (pritožba)
Člen 141. Odpravljen
142. člen Obravnava pritožb, vloženih na sodišče
Oddelek VII.1. Izvajanje mednarodnih pogodb Ruske federacije o obdavčitvi in medsebojni upravni pomoči v davčnih zadevah
Člen 142.1. Koncepti in izrazi, uporabljeni pri samodejni izmenjavi finančnih informacij s tujimi državami (ozemlji)
Člen 142.2. Obveznosti organizacije finančnega trga za predložitev informacij zveznemu izvršnemu organu, pooblaščenemu za nadzor in nadzor davkov in pristojbin, v zvezi s samodejno izmenjavo finančnih informacij
Člen 142.3. Pooblastila zveznega izvršnega organa, pooblaščenega za nadzor in nadzor davkov in pristojbin v zvezi s samodejno izmenjavo finančnih informacij
Člen 142.4. Obveznosti in pravice organizacij finančnega trga in njihovih strank v zvezi s samodejno izmenjavo finančnih informacij
Člen 142.5. Pooblastila zveznega izvršnega organa, pooblaščenega za nadzor in nadzor na področju davkov in taks pri izvajanju samodejne izmenjave poročil držav
Člen 142.6. Omejitve uporabe informacij v poročilih držav
Oddelek VIII. Zvezni davki
143. člen Davčni zavezanci
Člen 144. Odpravljen
145. člen Oprostitev izpolnitve obveznosti davčnega zavezanca
Člen 145.1. Oprostitev dolžnosti davčnega zavezanca organizacije, ki je prejela status udeleženca v projektu za izvajanje raziskav, razvoja in trženja njihovih rezultatov
146. člen Predmet obdavčitve
147. člen Kraj prodaje blaga
148. člen Kraj izvedbe del (storitev)
149. člen Operacije, ki niso obdavčene (oproščene obdavčitve)
150. člen. Uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije in druga ozemlja pod njeno jurisdikcijo, ki niso predmet obdavčitve (oproščeno obdavčitve)
151. člen Davčne značilnosti pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije in drugih ozemljih pod njeno jurisdikcijo ter izvozu blaga z ozemlja Ruske federacije
Člen 152. Odpravljen
153. člen Davčna osnova
154. člen Postopek za določitev davčne osnove za prodajo blaga (del, storitev)
155. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove pri prenosu lastninske pravice
156. člen Posebnosti določanja davčne osnove zavezancev, ki prejemajo dohodek na podlagi pogodb o proviziji, pogodb o proviziji ali zastopniških pogodb
157. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove in posebnosti plačevanja davka pri prevozu in prodaji mednarodnih komunikacijskih storitev
158. člen Posebnosti določanja davčne osnove pri prodaji podjetja kot celote kot nepremičninskega kompleksa
159. člen Postopek za ugotavljanje davčne osnove pri opravljanju transakcij o prenosu blaga (opravljanje del, opravljanje storitev) za lastne potrebe in izvedbo gradbeno -montažnih del za lastno porabo
160. člen
161. člen Posebnosti določanja davčne osnove s strani davčnih zastopnikov
162. člen Posebnosti določanja davčne osnove ob upoštevanju zneskov, povezanih s plačili za blago (dela, storitve)
Člen 162.1. Posebnosti obdavčitve med reorganizacijo organizacij
Člen 162.2. Posebnosti določanja davčne osnove na ozemljih Republike Krim in zveznega mesta Sevastopol
163. člen
164. člen. Davčne stopnje
165. člen Postopek za potrditev pravice do nadomestila v primeru obdavčitve po davčni stopnji 0 odstotkov
166. člen Postopek za izračun davka
167. člen Trenutek določitve davčne osnove
168. člen. Znesek davka, ki ga prodajalec predstavi kupcu
169. člen Račun
Člen 169.1. Povračilo zneska davka posameznikom - državljanom tujih držav pri izvozu blaga izven carinskega območja Evrazijske gospodarske unije. Postopek in pogoji za izvajanje takšnega nadomestila
170. člen. Postopek pripisa davčnih zneskov na stroške proizvodnje in prodaje blaga (dela, storitve)
171. člen. Davčne olajšave
Člen 171.1. Izterjava davčnih zneskov, sprejetih za odbitek v zvezi s pridobljenimi ali zgrajenimi postavkami osnovnih sredstev
172. člen Postopek za uporabo davčnih olajšav
173. člen Znesek davka, ki se plača v proračun
174. člen Postopek in pogoji za plačilo davka v proračun
Člen 174.1. Posebnosti izračuna in plačila davka v proračun pri opravljanju dejavnosti v skladu s preprosto pogodbo o partnerstvu (pogodbo o skupni dejavnosti), pogodbo o naložbenem partnerstvu, pogodbo o nepremičninskem zaupanju ali koncesijsko pogodbo na ozemlju Ruske federacije
Člen 174.2. Posebnosti izračuna in plačila davka pri opravljanju storitev tujih organizacij v elektronski obliki
175. člen črtano
176. člen Postopek vračila davka
Člen 176.1. Deklarativni postopek za vračilo davka
177. člen
178. člen Odpravljen
179. člen
Člen 179.1. Poteklo
Člen 179.2. Potrdilo o registraciji organizacije, ki izvaja operacije z denaturiranim etilnim alkoholom
Člen 179.3. Potrdilo o registraciji osebe, ki izvaja operacije z bencinom z neposrednim pogonom
Člen 179.4. Potrdilo o registraciji osebe, ki opravlja transakcije z benzenom, paraksilenom ali ortoksilenom
Člen 179.5. Potrdilo o registraciji organizacije, ki izvaja operacije s srednjimi destilati
Člen 179.6. Potrdilo o registraciji osebe, ki izvaja operacije predelave srednjih destilatov
180. člen
181. člen Trošarinsko blago
182. člen Predmet obdavčitve
183. člen Poslovanje, ki ni predmet obdavčitve (oproščeno obdavčitve)
184. člen Posebnosti oprostitve obdavčitve pri prodaji trošarinskega blaga zunaj ozemlja Ruske federacije
185. člen Davčne značilnosti pri premiku trošarinskega blaga čez carinsko mejo Evrazijske gospodarske unije
Člen 186. Posebnosti obračunavanja trošarine pri uvozu in izvozu trošarinskega blaga Evrazijske gospodarske unije
Člen 186.1. Postopek pobiranja trošarin za blago Evrazijske gospodarske unije, ki se označi s trošarinskimi znamkami, uvoženimi v Rusko federacijo z ozemlja države članice Evrazijske gospodarske unije
187. člen Določitev davčne osnove za prodajo (prenos) ali prejem trošarinskega blaga
Člen 187.1. Postopek za določitev ocenjenih stroškov tobačnih izdelkov, za katere so bile določene kombinirane davčne stopnje
188. člen Odpravljen
189. člen Povečanje davčne osnove pri prodaji trošarinskega blaga
190. člen. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove pri opravljanju transakcij s trošarinskim blagom po različnih davčnih stopnjah
191. člen Določitev davčne osnove pri uvozu trošarinskega blaga na ozemlje Ruske federacije in druga ozemlja v njeni pristojnosti
192. člen. Davčno obdobje
193. člen. Davčne stopnje
194. člen. Postopek za obračun trošarine in akontacije trošarine
195. člen. Določitev datuma prodaje (prenosa) ali prejema trošarinskega blaga
196. člen. Odpravljen
197. člen. Odpravljen
Člen 197.1. Poteklo
198. člen. Višina trošarine, ki jo prodajalec predstavi kupcu
199. člen. Postopek za dodelitev zneskov trošarine
200. člen. Davčne olajšave
201. člen. Postopek za uporabo davčnih olajšav
202. člen Znesek plačljive trošarine
203. člen Znesek trošarine, ki se lahko vrne
Člen 203.1. Postopek vračila trošarine določenim kategorijam davkoplačevalcev
204. člen. Pogoji in postopek plačila trošarine pri opravljanju transakcij s trošarinskim blagom
205. člen
Člen 205.1. Posebnosti vzpostavitve, izračuna in plačila trošarine na zemeljski plin
206. člen Odpravljen
Člen 206.1. Posebnosti izračuna in plačila trošarine za osebe, katerih podatki so vključeni v enotni državni register pravnih oseb
207. člen
208. člen Dohodek iz virov v Ruski federaciji in dohodek iz virov zunaj Ruske federacije
Člen 209. Predmet obdavčitve
210. člen. Davčna osnova
211. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove pri prejemu dohodka v naravi
212. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove pri prejemu dohodka v obliki materialne koristi
213. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove po zavarovalnih pogodbah
Člen 213.1. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove po pogodbah o nedržavnem pokojninskem zavarovanju in pogodbah o obveznem pokojninskem zavarovanju, sklenjenih z nedržavnimi pokojninskimi skladi
214. člen. Posebnosti plačila davka na dohodek v zvezi z dohodki iz lastniškega deleža v organizaciji
Člen 214.1. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove, izračuna in plačila davka na dohodek iz poslov z vrednostnimi papirji in poslovanja z izvedenimi finančnimi instrumenti
Člen 214.2. Posebnosti določanja davčne osnove pri prejemu dohodka v obliki obresti, prejetih od vlog posameznikov pri bankah v Ruski federaciji, pa tudi v obliki obresti (kupona), plačanih za obveznice v obtoku ruskih organizacij, denominirane v rubljih
Člen 214.2.1. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove pri prejemu dohodka v obliki plačil za uporabo denarnih sredstev članov kreditne potrošniške zadruge (delničarjev), obresti za uporabo kmetijske kreditne potrošniške zadruge sredstev, zbranih v obliki posojil iz člani potrošniške zadruge za kmetijske kredite ali pridruženi člani potrošniške zadruge za kmetijske kredite
Člen 214.3. Posebnosti določanja davčne osnove za repo posle z vrednostnimi papirji
Člen 214.4. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove za poslovanje s posojili za vrednostne papirje
Člen 214.5. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove za dohodek, ki ga prejmejo udeleženci v naložbenem partnerstvu
Člen 214.6. Posebnosti izračuna in plačila davka v zvezi z dohodki iz državnih vrednostnih papirjev, občinskih vrednostnih papirjev, pa tudi iz lastniških vrednostnih papirjev, ki jih izdajo ruske organizacije, plačanih tujim organizacijam, ki delujejo v interesu tretjih oseb
Člen 214.7. Posebnosti določanja davčne osnove in izračuna davka na dohodek v obliki dobitkov, pridobljenih pri sodelovanju pri igrah na srečo in loterijah
Člen 214.8. Zahtevanje dokumentov v zvezi z izračunom in plačilom davka pri plačilu dohodka iz državnih vrednostnih papirjev, občinskih vrednostnih papirjev, pa tudi iz lastniških vrednostnih papirjev, ki jih izdajo ruske organizacije, plačanih tujim organizacijam, ki delujejo v interesu tretjih oseb
Člen 214.9. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove, obračunavanja izgub, izračunavanja in plačevanja davka na transakcije, evidentirane na računu posamezne naložbe
215. člen Posebnosti ugotavljanja dohodka nekaterih kategorij tujih državljanov
216. člen. Davčno obdobje
217. člen Dohodek, ki ni predmet obdavčitve (oproščen obdavčitve)
Člen 217.1. Posebnosti oprostitve obdavčitve dohodka od prodaje nepremičnin
218. člen Standardne davčne olajšave
219. člen. Socialne davčne olajšave
Člen 219.1. Odbitki davka od naložb
220. člen. Odbitki od davka na nepremičnine
220.1. Člen Davčne olajšave za prenos izgub iz transakcij z vrednostnimi papirji in transakcij z izvedenimi finančnimi instrumenti
220.2. Člen Davčne olajšave za prenos izgub zaradi udeležbe v naložbenem partnerstvu
221. člen. Stroški davčnih olajšav
222. člen Pooblastila zakonodajnih (predstavniških) organov sestavnih enot Ruske federacije, da določijo socialne in premoženjske odbitke
223. člen Datum dejanskega prejema dohodka
224. člen. Davčne stopnje
225. člen Postopek za izračun davka
226. člen Posebnosti obračunavanja davkov pri davčnih zastopnikih. Postopek in pogoji plačila davka pri davčnih zastopnikih
Člen 226.1. Posebnosti izračuna in plačila davka pri davčnih zastopnikih pri opravljanju transakcij z vrednostnimi papirji, transakcijah s finančnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, pa tudi pri plačilih vrednostnih papirjev ruskih izdajateljev
227. člen Značilnosti izračuna davčnih zneskov za nekatere kategorije posameznikov. Postopek in pogoji za plačilo davka, postopek in pogoji za plačilo akontacij s strani navedenih oseb
Člen 227.1. Posebnosti izračuna zneska davka in vložitve davčnega obračuna nekaterih kategorij tujih državljanov, ki delajo v Ruski federaciji. Postopek plačila davka
228. člen Značilnosti izračuna davka v zvezi z nekaterimi vrstami dohodka. Postopek plačila davka
229. člen. Davčna napoved
230. člen. Zagotavljanje skladnosti z določbami tega poglavja
231. člen Postopek pobiranja in vračila davka
Člen 231.1. Posebnosti vračila davka, ki ga davčni agent zadrži iz nekaterih vrst dohodka
232. člen Odprava dvojnega obdavčevanja
233. člen Odpravljen
Členi 234 - 245 ne veljajo več
246. člen
Člen 246.1. Oprostitev dolžnosti davkoplačevalca organizacije, ki je prejela status udeleženca v projektu za izvajanje raziskav, razvoja in trženja njihovih rezultatov
Člen 246.2. Organizacije, ki so priznane kot davčni rezidenti Ruske federacije
247. člen Predmet obdavčitve
248. člen Postopek za ugotavljanje dohodka. Razvrstitev dohodka
249. člen. Dohodek od prodaje
250. člen. Neposlovni prihodki
251. člen Pri določanju davčne osnove se ne upoštevajo prihodki
252. člen. Stroški. Stroški združevanja
253. člen Stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo
254. člen. Materialni stroški
255. člen Stroški dela
256. člen Premoženje, ki se amortizira
257. člen Postopek za določitev vrednosti amortiziranega premoženja
258. člen Amortizacijske skupine (podskupine). Značilnosti vključitve amortizirane nepremičnine v sestavo amortizacijskih skupin (podskupin)
259. člen Metode in postopek za izračun zneska amortizacije
Člen 259.1. Postopek za izračun amortizacijskih zneskov pri uporabi metode enakomernega časovnega amortiziranja
Člen 259.2. Postopek za izračun amortizacijskih zneskov pri uporabi metode nelinearne amortizacije
Člen 259.3. Uporaba naraščajočih (padajočih) koeficientov na stopnjo amortizacije
260. člen. Stroški popravila osnovnih sredstev
261. člen Odhodki za razvoj naravnih virov
262. člen Stroški za znanstveno raziskovanje in (ali) eksperimentalno oblikovanje
263. člen Odhodki za obvezno in prostovoljno premoženjsko zavarovanje
264. člen Drugi stroški, povezani s proizvodnjo in (ali) prodajo
Člen 264.1. Odhodki za pridobitev pravice do zemljišč
265. člen Stroški poslovanja
266. člen Odhodki za oblikovanje rezerv za dvomljive dolgove
267. člen Odhodki za oblikovanje rezerve za garancijsko popravilo in garancijski servis
Člen 267.1. Odhodki za oblikovanje rezerv za prihodnje izdatke, namenjene zagotavljanju socialne zaščite invalidov
Člen 267.2. Odhodki za oblikovanje rezerv za prihodnje stroške znanstvenih raziskav in (ali) eksperimentalno-oblikovalskega razvoja
Člen 267.3. Odhodki za oblikovanje rezerv za prihodnje stroške neprofitnih organizacij
Člen 267.4. Odhodki za oblikovanje rezerve za prihodnje stroške, povezane z dokončanjem dejavnosti pridobivanja ogljikovodikov na novem polju ogljikovodikov na morju
268. člen Posebnosti določanja stroškov prodaje blaga in (ali) lastninskih pravic
Člen 268.1. Značilnosti pripoznavanja prihodkov in odhodkov pri nakupu podjetja kot nepremičninskega kompleksa
269. člen Značilnosti obračunavanja obresti za dolžniške obveznosti za davčne namene
Člen 270. Stroški, ki se ne upoštevajo za davčne namene
271. člen Postopek pripoznanja dohodka po obračunski metodi
272. člen Postopek za pripoznavanje odhodkov po obračunski metodi
273. člen Postopek za ugotavljanje prihodkov in odhodkov v primeru denarne metode
274. člen. Davčna osnova
275. člen Posebnosti določanja davčne osnove za dohodek, prejet od kapitalske udeležbe v drugih organizacijah
Člen 275.1. Posebnosti določanja davčne osnove s strani davkoplačevalcev, ki izvajajo dejavnosti, povezane z uporabo objektov storitvenih dejavnosti in kmetij
Člen 275.2. Posebnosti določanja davčne osnove pri opravljanju dejavnosti v zvezi s proizvodnjo ogljikovodikov na novem polju ogljikovodikov na morju
276. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove strank pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja
277. člen Značilnosti pripoznavanja prihodkov in odhodkov pri prenosu premoženja (lastninske pravice) v odobreni (delniški) kapital (sklad, premoženje sklada) kot premoženjski vložek Ruske federacije v državne družbe
278. člen Posebnosti ugotavljanja davčne osnove za dohodek, ki ga prejmejo udeleženci v preprosti partnerski pogodbi
Člen 278.1. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove za dohodek članov konsolidirane skupine davkoplačevalcev
Člen 278.2. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove za dohodek, ki ga prejmejo udeleženci pogodbe o investicijskem partnerstvu
279. člen. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove ob odstopu (odstopu) terjatev
280. člen. Posebnosti določanja davčne osnove za poslovanje z vrednostnimi papirji
281. člen Posebnosti določanja davčne osnove za poslovanje z državnimi in občinskimi vrednostnimi papirji
282. člen Posebnosti določanja davčne osnove za transakcije REPO z vrednostnimi papirji
Člen 282.1. Posebnosti obdavčitve pri opravljanju posojila z vrednostnimi papirji
283. člen Prenos izgub v prihodnost
284. člen. Davčne stopnje
Člen 284.1. Posebnosti uporabe 0 -odstotne davčne stopnje pri organizacijah, ki se ukvarjajo z izobraževalnimi in (ali) zdravstvenimi dejavnostmi
Člen 284.2. Posebnosti uporabe 0 -odstotne davčne stopnje za davčno osnovo, določeno za transakcije z delnicami (deleži v odobrenem kapitalu) ruskih organizacij
Člen 284.2.1. Posebnosti uporabe 0-odstotne davčne stopnje za davčno osnovo, določeno za transakcije z delnicami, obveznicami ruskih organizacij, investicijskimi enotami, ki so vrednostni papirji visokotehnološkega (inovativnega) sektorja gospodarstva
Člen 284.3. Značilnosti uporabe davčne stopnje na davčno osnovo, ki jo določijo zavezanci - udeleženci regionalnih naložbenih projektov, vključeni v register udeležencev regionalnih naložbenih projektov
Člen 284.3-1. Posebnosti uporabe davčne stopnje na davčno osnovo, ki jo določijo zavezanci, ki sodelujejo v regionalnih naložbenih projektih in ne zahtevajo vključitve v register udeležencev v regionalnih naložbenih projektih
Člen 284.4. Posebnosti uporabe davčne stopnje na davčno osnovo, ki jo določijo zavezanci, ki so v skladu z zveznim zakonom "O ozemljih naprednega družbeno-ekonomskega razvoja v Ruski federaciji" prejeli status rezidenta na ozemlju naprednega družbeno-ekonomskega razvoja " ali status rezidenta prostega pristanišča Vladivostok v skladu z zveznim zakonom "O prostem pristanišču Vladivostok"
Člen 284.5. Značilnosti uporabe 0 -odstotne davčne stopnje pri organizacijah, ki državljanom zagotavljajo socialne storitve
Člen 284.6. Značilnosti uporabe 0 -odstotne davčne stopnje za organizacije, ki izvajajo turistično -rekreacijske dejavnosti v Daljnem vzhodnem zveznem okrožju
285. člen. Davčno obdobje. Obdobje poročanja
286. člen Postopek za izračun davka in akontacije
Člen 286.1. Odbitek davka od naložb
287. člen. Pogoji in postopek plačila davka in davka v obliki akontacij
288. člen Posebnosti izračuna in plačila davka s strani davčnega zavezanca z ločenimi pododdelki
Člen 288.1. Posebnosti izračuna in plačila davka od dobička pravnih oseb s strani rezidentov posebne gospodarske cone v regiji Kaliningrad
Člen 288.2. Posebnosti izračuna davka udeležencev regionalnih naložbenih projektov, vključenih v register udeležencev regionalnih naložbenih projektov
Člen 288.3. Posebnosti izračuna davka s strani udeležencev v regionalnih naložbenih projektih, ki ne zahtevajo vključitve v register udeležencev v regionalnih naložbenih projektih
289. člen. Davčna napoved
290. člen. Posebnosti ugotavljanja dohodkov bank
291. člen Posebnosti določanja odhodkov bank
292. člen Odhodki za oblikovanje rezerv bank
293. člen Posebnosti ugotavljanja dohodka zavarovalnih organizacij (zavarovalnic)
294. člen Posebnosti določanja stroškov zavarovalnih organizacij (zavarovalnic)
Člen 294.1. Posebnosti ugotavljanja dohodkov in stroškov zdravstvenih zavarovalnic - udeleženci obveznega zdravstvenega zavarovanja
295. člen Posebnosti ugotavljanja dohodka nedržavnih pokojninskih skladov
296. člen Posebnosti določanja stroškov nedržavnih pokojninskih skladov
297. člen Odpravljen
Člen 297.1. Posebnosti ugotavljanja dohodkov kreditnih potrošniških zadrug in mikrofinančnih organizacij
Člen 297.2. Posebnosti določanja stroškov kreditnih potrošniških zadrug in mikrofinančnih organizacij
Člen 297.3. Odhodki za oblikovanje rezerv za morebitne izgube pri posojilih kreditnih potrošniških zadrug in mikrofinančnih organizacij
298. člen Posebnosti ugotavljanja dohodkov poklicnih udeležencev na trgu vrednostnih papirjev
299. člen Posebnosti določanja stroškov poklicnih udeležencev na trgu vrednostnih papirjev
Člen 299.1. Posebnosti ugotavljanja prihodkov klirinških organizacij
Člen 299.2. Posebnosti ugotavljanja stroškov klirinških organizacij
Člen 299.3. Posebnosti določanja prihodkov iz dejavnosti, povezanih s proizvodnjo ogljikovodikovih surovin na novem polju ogljikovodikov na morju
Člen 299.4. Posebnosti določanja stroškov, povezanih z izvajanjem dejavnosti proizvodnje surovin ogljikovodikov na novem polju ogljikovodikov na morju
Člen 299.5. Posebnosti ugotavljanja prihodkov in odhodkov izdajateljev ruskih depozitarnih prejemkov
300. člen
301. člen Nujni posli. Značilnosti obdavčitve
302. člen. Posebnosti oblikovanja prihodkov in odhodkov davčnega zavezanca pri poslovanju z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki krožijo na organiziranem trgu
303. člen. Posebnosti oblikovanja prihodkov in odhodkov davčnega zavezanca pri poslovanju z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu
304. člen. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove za transakcije s finančnimi instrumenti
305. člen Posebnosti presoje za namene obdavčitve transakcij z izvedenimi finančnimi instrumenti
306. člen. Posebnosti obdavčitve tujih organizacij. Stalna ustanovitev tuje organizacije
307. člen. Posebnosti obdavčitve tujih organizacij, ki delujejo prek stalne poslovne enote v Ruski federaciji
308. člen. Posebnosti obdavčitve tujih organizacij pri opravljanju dejavnosti na gradbišču
309. člen Davčne značilnosti tujih organizacij, ki ne opravljajo dejavnosti prek stalne poslovne enote v Ruski federaciji in prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji
Člen 309.1. Značilnosti obdavčitve dobička nadzorovanih tujih podjetij
310. člen
Člen 310.1. Posebnosti izračuna in plačila davka v zvezi z dohodki iz državnih vrednostnih papirjev, občinskih vrednostnih papirjev, pa tudi iz lastniških vrednostnih papirjev, ki jih izdajo ruske organizacije, plačanih tujim organizacijam, ki delujejo v interesu tretjih oseb
Člen 310.2. Odkritje dokumentov v zvezi z izračunom in plačilom davka v zvezi z dohodki iz državnih vrednostnih papirjev, občinskih vrednostnih papirjev, pa tudi iz lastniških vrednostnih papirjev, ki jih izdajo ruske organizacije, plačanih tujim organizacijam, ki delujejo v interesu tretjih oseb
311. člen Odprava dvojnega obdavčevanja
Člen 312. Posebne določbe
313. člen Davčno računovodstvo. Splošne določbe
314. člen. Analitični registri davčnega računovodstva
315. člen Postopek priprave izračuna davčne osnove
316. člen Postopek za davčno obračunavanje prihodkov od prodaje
317. člen Postopek za davčno obračunavanje nekaterih vrst poslovnega dohodka
318. člen Postopek za določitev višine izdatkov za proizvodnjo in prodajo
319. člen Postopek za ocenjevanje stanja dela, stanja končnih izdelkov, odpremljenega blaga
320. člen. Postopek za določanje stroškov trgovanja
321. člen. Posebnosti davčnega računovodstva organizacij, ustanovljenih v skladu z zveznimi zakoni, ki urejajo dejavnosti teh organizacij
Člen 321.1. Poteklo
Člen 321.2. Posebnosti davčnega računovodstva članov konsolidirane skupine davkoplačevalcev
322. člen Lastnosti organizacije davčnega računovodstva amortiziranega premoženja
323. člen Posebnosti vodenja davčnega računovodstva za poslovanje z amortiziranim premoženjem
324. člen Postopek za vodenje davčnega računovodstva odhodkov za popravilo osnovnih sredstev
Člen 324.1. Postopek obračunavanja stroškov za oblikovanje rezerve za prihodnje stroške za plačilo počitnic, rezervo za izplačilo letnih prejemkov za delovno dobo
325. člen Postopek vodenja davčnega računovodstva odhodkov za razvoj naravnih virov
Člen 325.1. Postopek za davčno obračunavanje odhodkov, povezanih z zagotavljanjem varnih pogojev in varstva dela pri premogovništvu
326. člen Postopek za vodenje davčnega računovodstva za terminske transakcije pri uporabi obračunske metode
327. člen Postopek za organizacijo davčnega obračunavanja terminskih poslov pri uporabi denarne metode
328. člen
329. člen Postopek vodenja davčnega računovodstva pri prodaji vrednostnih papirjev
330. člen. Posebnosti vodenja davčne evidence prihodkov in odhodkov zavarovalnih organizacij
331. člen. Posebnosti vodenja davčne evidence prihodkov in odhodkov bank
Člen 331.1. Značilnosti davčnega računovodstva proračunskih institucij
332. člen. Posebnosti vodenja davčne evidence prihodkov in odhodkov pri sklenitvi pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja
Člen 332.1. Posebnosti davčnega obračunavanja stroškov znanstvenih raziskav in (ali) eksperimentalnega in oblikovalskega razvoja
333. člen. Posebnosti vodenja davčne evidence prihodkov (odhodkov) pri transakcijah REPO
Člen 333.1. Plačniki pristojbin
Člen 333.2. Predmeti obdavčitve
Člen 333.3. Obrestne mere
Člen 333.4. Postopek za izračun pristojbin
Člen 333.5. Postopek in pogoji plačila pristojbin. Postopek odobritve pristojbin
Člen 333.6. Postopek predložitve informacij s strani organov, ki izdajajo dovoljenja (dovoljenja)
Člen 333.7. Postopek predložitve informacij s strani organizacij in samostojnih podjetnikov, pobotanje ali vračilo pristojbin za nerealizirana dovoljenja
Člen 333.8. Davkoplačevalci
Člen 333.9. Predmeti obdavčitve
Člen 333.10. Davčna osnova
Člen 333.11. Obdavčljivo obdobje
Člen 333.12. Davčne stopnje
Člen 333.13. Postopek za izračun davka
Člen 333.14. Postopek in pogoji za plačilo davka
Člen 333.15. Davčna napoved
Člen 333.16. Nacionalni davek
Člen 333.17. Plačniki državnih pristojbin
Člen 333.18. Postopek in pogoji za plačilo državne dajatve
Člen 333.19. Višina državne dajatve v zadevah, ki jih obravnava Vrhovno sodišče Ruske federacije, sodišča splošne pristojnosti, mirovni sodniki
Člen 333.20. Posebnosti plačila državne dajatve pri vložitvi pritožbe na Vrhovno sodišče Ruske federacije, sodišča splošne pristojnosti in mirovne sodnike
Člen 333.21. Velikost državne dajatve v zadevah, ki jih obravnava Vrhovno sodišče Ruske federacije, arbitražna sodišča
Člen 333.22. Posebnosti plačila državne dajatve pri vložitvi pritožbe na Vrhovno sodišče Ruske federacije, arbitražna sodišča
Člen 333.23. Višina državne dajatve v primerih, ki jih obravnava Ustavno sodišče Ruske federacije in ustavna (zakonska) sodišča sestavnih subjektov Ruske federacije
Člen 333.24. Višina državne pristojbine za opravljanje notarskih dejanj
Člen 333.25. Posebnosti plačila državne dajatve pri prijavi za opravljanje notarskih dejanj
Člen 333.26. Višina državne dajatve za državno registracijo aktov civilnega stanja in drugih pravno pomembnih dejanj, ki jih izvajajo organi za registracijo aktov civilnega stanja in drugi pooblaščeni organi
Člen 333.27. Posebnosti plačila državne dajatve za državno registracijo aktov civilnega stanja in drugih pravno pomembnih dejanj, ki jih izvajajo organi za registracijo aktov civilnega stanja in drugi pooblaščeni organi
Člen 333.28. Velikost državne dajatve za izvajanje dejanj, povezanih s pridobitvijo državljanstva Ruske federacije ali odvzemom državljanstva Ruske federacije, pa tudi z vstopom v Rusko federacijo ali odhodom iz Ruske federacije
Člen 333.29. Posebnosti plačila državne dajatve za izvajanje dejanj, povezanih s pridobitvijo državljanstva Ruske federacije ali odvzemom državljanstva Ruske federacije, pa tudi z vstopom v Rusko federacijo ali izstopom iz Ruske federacije
Člen 333.30. Višina državne pristojbine za pooblaščeni zvezni izvršni organ ukrepov za državno registracijo programa za elektronske računalnike, zbirko podatkov in integrirano topologijo vezja
Člen 333.31. Velikost državne dajatve za izvajanje dejanj državne institucije, podrejene zveznemu izvršnemu organu, pristojnemu za razvoj državne politike in pravne ureditve na področju proizvodnje, predelave in prometa s plemenitimi kovinami in dragimi kamni
Člen 333.32. Posebnosti plačila državne dajatve za izvajanje dejanj državne institucije, podrejene zveznemu izvršnemu organu, pristojnemu za razvoj državne politike in pravne ureditve na področju proizvodnje, predelave in prometa s plemenitimi kovinami in dragimi kamni
Člen 333.32.1. Velikost državne dajatve za izvajanje dejanj pooblaščenega zveznega izvršnega organa pri izvajanju državne registracije zdravil in registraciji zdravil za medicinsko uporabo z namenom oblikovanja skupnega trga zdravil v okviru Evrazijske gospodarske unije
Člen 333.32.2. Velikost državne dajatve za izvajanje dejanj pooblaščenega zveznega izvršnega organa pri izvajanju državne registracije medicinskih pripomočkov in registracije medicinskih pripomočkov, namenjenih za promet na splošnem trgu medicinskih pripomočkov v okviru Evrazijske gospodarske unije
Člen 333.32.3. Velikost državne dajatve za izvajanje dejanj pooblaščenega zveznega izvršnega organa pri izvajanju državne registracije biomedicinskih celičnih izdelkov
Člen 333.33. Višina državne pristojbine za državno registracijo, pa tudi za opravljanje drugih pravno pomembnih dejanj
Člen 333.34. Posebnosti plačila državne dajatve za državno registracijo izdaje vrednostnih papirjev, množičnih medijev, za pravico do izvoza (začasnega izvoza) kulturnih dobrin, za pravico do uporabe imen "Rusija", "Ruska federacija" ter besed in besednih zvez oblikovane na njihovi podlagi v imenih pravnih oseb, za pridobitev vira oštevilčevanja
Člen 333.35. Prednosti za določene kategorije posameznikov in organizacij
Člen 333.36. Prednosti, ko se obrnete na Vrhovno sodišče Ruske federacije, sodišča splošne pristojnosti, pri mirovnih sodnikih
Člen 333.37. Prednosti pri vložitvi zahtevka na Vrhovno sodišče Ruske federacije, arbitražna sodišča
Člen 333.38. Koristi pri prijavi notarskih dejanj
Člen 333.39. Prednosti državne registracije aktov o civilnem stanju
333.40 člen. Razlogi in postopek za vračilo ali pobot državne dajatve
Člen 333.41. Posebnosti odobritve odloga ali obročnega plačila državne dajatve
Člen 333.42. Poteklo
334. člen
335. člen Registracija davčnega zavezanca za davek na pridobivanje rudnin
336. člen Predmet obdavčitve
337. člen Pridobivanje mineralov
338. člen. Davčna osnova
339. člen Postopek za določitev količine pridobljenih mineralov
340. člen. Postopek za oceno vrednosti pridobljenih rudnin pri določanju davčne osnove
Člen 340.1. Posebnosti določanja stroškov ogljikovodikovih surovin, proizvedenih na novem polju ogljikovodikov na morju
341. člen. Davčno obdobje
342. člen. Davčna stopnja
Člen 342.1. Postopek za določanje in uporabo koeficienta, ki označuje način pridobivanja pogojnih rud železnih kovin (Kpodz)
Člen 342.2. Postopek za določanje in uporabo koeficienta, ki označuje stopnjo kompleksnosti pridobivanja nafte (Kd), in koeficienta, ki označuje stopnjo izčrpanosti določenega nahajališča ogljikovodikov (Kdv)
Člen 342.3. Postopek določanja in uporabe koeficienta, ki označuje rudarsko ozemlje
Člen 342.3-1. Postopek določanja in uporabe koeficienta, ki označuje ozemlje rudarjenja rudnikov za udeležence v regionalnih investicijskih projektih, ki ne zahtevajo vključitve v register udeležencev regionalnih naložbenih projektov
Člen 342.4. Postopek za izračun osnovne vrednosti enote enakovrednega goriva (Eut), koeficienta, ki označuje stopnjo kompleksnosti pridobivanja gorljivega zemeljskega plina in (ali) plinskega kondenzata iz nahajališča ogljikovodikov (Cc), in kazalnika, ki označuje stroški prevoza gorljivega zemeljskega plina (Tg)
Člen 342.5. Postopek za določanje kazalnika, ki označuje značilnosti proizvodnje nafte (Dm)
343. člen Postopek za izračun in plačilo davka
Člen 343.1. Postopek za znižanje davka, izračunanega za premogovništvo, za stroške, povezane z zagotavljanjem varnih pogojev in varstvom dela
Člen 343.2. Postopek za zmanjšanje zneska davka, izračunanega za proizvodnjo dehidriranega, razsoljenega in stabiliziranega olja, za znesek davčne olajšave v zvezi s proizvodnjo nafte na podzemnih območjih, ki se v celoti ali delno nahajajo v mejah Hanti-Mansijske avtonomne oblasti Okrug - Yugra ali znotraj meja Republike Baškortostan
Člen 343.3. Postopek za zmanjšanje zneska davka, izračunanega za črpanje gorljivega zemeljskega plina iz vseh vrst nahajališč ogljikovodikov, proizvedenih na podzemlju, ki se v celoti ali delno nahaja v Črnem morju
Člen 343.4. Postopek za znižanje zneska davka, izračunanega za proizvodnjo plinskega kondenzata iz vseh vrst nahajališč ogljikovodikov, za znesek davčne olajšave v zvezi s prejemom širokega deleža lahkih ogljikovodikov med predelavo plinskega kondenzata
344. člen. Roki za plačilo davka
345. člen Davčna napoved
Člen 345.1. Postopek predložitve informacij s strani organov upravljanja državnega sklada za zemljo, pa tudi organov, ki izvajajo nadzor in nadzor na področju ravnanja z okoljem
346. člen Odpravljen
Oddelek VIII.1. Posebni davčni režimi
Člen 346.1. Splošni pogoji za uporabo davčnega sistema za kmetijske proizvajalce (enotna kmetijska taksa)
Člen 346.2. Davkoplačevalci
Člen 346.3. Postopek in pogoji za začetek in prenehanje uporabe enotne kmetijske takse
Člen 346.4. Predmet obdavčitve
Člen 346.5. Postopek za ugotavljanje in pripoznavanje prihodkov in odhodkov
Člen 346.6. Davčna osnova
Člen 346.7. Obdavčljivo obdobje. Obdobje poročanja
Člen 346.8. Davčna stopnja
Člen 346.9. Postopek za izračun in plačilo enotne kmetijske takse. Priznavanje zneskov enotne kmetijske takse
Člen 346.10. Davčna napoved
Člen 346.11. Splošne določbe
Člen 346.12. Davkoplačevalci
Člen 346.13. Postopek in pogoji za začetek in prenehanje uporabe poenostavljenega davčnega sistema
Člen 346.14. Predmeti obdavčitve
Člen 346.15. Postopek določanja dohodka
Člen 346.16. Postopek določanja stroškov
Člen 346.17. Postopek pripoznanja prihodkov in odhodkov
Člen 346.18. Davčna osnova
Člen 346.19. Obdavčljivo obdobje. Obdobje poročanja
Člen 346.20. Davčne stopnje
Člen 346.21. Postopek za izračun in plačilo davka
Člen 346.22. Poteklo
Člen 346.23. Davčna napoved
Člen 346.24. Davčno računovodstvo
Člen 346.25. Posebnosti izračuna davčne osnove pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve iz drugih davčnih režimov in pri prehodu iz poenostavljenega sistema obdavčitve na druge davčne režime
Člen 346.25.1. Poteklo
Člen 346.26. Splošne določbe
Člen 346.27. Osnovni pojmi, uporabljeni v tem poglavju
Člen 346.28. Davkoplačevalci
Člen 346.29. Predmet obdavčitve in davčna osnova
Člen 346.30. Obdavčljivo obdobje
Člen 346.31. Davčna stopnja
Člen 346.32. Postopek in pogoji za plačilo enotnega davka
Člen 346.33. Poteklo
Člen 346.34. Osnovni pojmi, uporabljeni v tem poglavju
Člen 346.35. Splošne določbe
Člen 346.36. Davčni zavezanci in plačniki pristojbin pri izvajanju sporazumov. Pooblaščeni zastopniki davkoplačevalcev in zavezancev
Člen 346.37. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove, izračuna in plačila davka na pridobivanje mineralov pri izvajanju sporazumov
Člen 346.38. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove, izračuna in plačila davka od dobička pravnih oseb pri izvajanju sporazumov
Člen 346.39. Posebnosti plačila davka na dodano vrednost pri izvajanju sporazumov
Člen 346.40. Posebnosti predložitve davčnih napovedi pri izvajanju sporazumov
Člen 346.41. Posebnosti računovodstva za davkoplačevalce pri izvajanju sporazumov
Člen 346.42. Posebnosti izvajanja terenskih davčnih revizij pri izvajanju sporazumov
Člen 346.43. Splošne določbe
Člen 346.44. Davkoplačevalci
Člen 346.45. Postopek in pogoji za začetek in prenehanje uporabe sistema obdavčitve patentov
Člen 346.46. Računovodstvo davkoplačevalcev
Člen 346.47. Predmet obdavčitve
Člen 346.48. Davčna osnova
Člen 346.49. Obdavčljivo obdobje
Člen 346.50. Davčna stopnja
Člen 346.51. Postopek za izračun davka, postopek in pogoji za plačilo davka
Člen 346.52. Davčna napoved
Člen 346.53. Davčno računovodstvo
Oddelek IX. Regionalni davki in takse
Členi 347 - 355 ne veljajo več.
356. člen Splošne določbe
357. člen
358. člen Predmet obdavčitve
359. člen. Davčna osnova
360. člen. Davčno obdobje. Obdobje poročanja
361. člen. Davčne stopnje
Člen 361.1. Davčne olajšave
362. člen Postopek za izračun zneska davka in zneska akontacije davka
363. člen Postopek in pogoji za plačilo davka in akontacije davka
Člen 363.1. Davčna napoved
364. člen Pojmi, uporabljeni v tem poglavju
365. člen
366. člen Davčni predmeti
367. člen. Davčna osnova
368. člen. Davčno obdobje
369. člen. Davčne stopnje
370. člen. Postopek za izračun davka
371. člen Postopek in pogoji za plačilo davka
372. člen Splošne določbe
373. člen
374. člen Predmet obdavčitve
375. člen. Davčna osnova
376. člen Postopek za določitev davčne osnove
377. člen Posebnosti določanja davčne osnove v okviru pogodbe o preprostem partnerstvu (sporazum o skupni dejavnosti), pogodbe o investicijskem partnerstvu
378. člen. Posebnosti obdavčitve premoženja, prenesenega v skrbniško upravljanje
Člen 378.1. Značilnosti obdavčitve premoženja pri izvajanju koncesijskih pogodb
Člen 378.2. Posebnosti ugotavljanja davčne osnove, izračuna in plačila davka v zvezi z nekaterimi predmeti nepremičnine
379. člen. Davčno obdobje. Obdobje poročanja
Člen 380. Davčna stopnja
381. člen. Davčne olajšave
Člen 381.1. Postopek uporabe davčnih olajšav
382. člen Postopek za izračun zneska davka in zneska akontacije davka
383. člen Postopek in pogoji za plačilo davka in akontacije davka
384. člen Značilnosti izračuna in plačila davka na lokaciji ločenih oddelkov organizacije
385. člen Značilnosti izračuna in plačila davka v zvezi z nepremičninami, ki se nahajajo zunaj lokacije organizacije ali njenega ločenega pododdelka
Člen 385.1. Posebnosti izračuna in plačila davka na premoženje organizacij s strani prebivalcev Posebne gospodarske cone v Kaliningradski regiji
Člen 385.2. Posebnosti izračuna in plačila davka v zvezi z nepremičninami, ki so del enotnega sistema oskrbe s plinom
Člen 385.3. Posebnosti izračuna davka v zvezi z javnimi železnicami in konstrukcijami, ki so njihov sestavni tehnološki del
386. člen Davčna napoved
Člen 386.1. Odprava dvojnega obdavčevanja
Oddelek X. Lokalni davki in takse
387. člen Splošne določbe
388. člen
389. člen Predmet obdavčitve
390. člen. Davčna osnova
391. člen. Postopek za določitev davčne osnove
392. člen Posebnosti določanja davčne osnove za zemljišča v skupni lasti
393. člen. Davčno obdobje. Obdobje poročanja
394. člen. Davčna stopnja
395. člen. Davčne olajšave
396. člen Postopek za izračun davka in akontacije davka
397. člen Postopek in pogoji za plačilo davka in akontacije davka
398. člen. Davčna napoved
399. člen Splošne določbe
400. člen. Davčni zavezanci
401. člen Predmet obdavčitve
402. člen. Davčna osnova
403. člen Postopek za določitev davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti obdavčljivih postavk
404. člen Postopek za ugotavljanje davčne osnove na podlagi zaloge vrednosti obdavčitve
405. člen. Davčno obdobje
406. člen. Davčne stopnje
407. člen. Davčne olajšave
408. člen Postopek za izračun zneska davka
409. člen. Postopek in pogoji za plačilo davka
Člen 410. Splošne določbe
411. člen Plačniki dajatve
412. člen Predmet obdavčitve
413. člen. Vrste podjetniških dejavnosti, za katere se določa pristojbina
Člen 414. Obdavčitveno obdobje
415. člen Pristojbine
416. člen Registracija plačnikov dajatve
417. člen Postopek za izračun in plačilo pristojbine
418. člen Pooblastila organov lokalne samouprave (organi državne oblasti mest zveznega pomena Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol)
Oddelek XI. Zavarovalne premije v Ruski federaciji
419. člen Plačniki prispevkov za zavarovanje
420. člen. Predmet obdavčitve z zavarovalnimi premijami
421. člen Podlaga za izračun zavarovalne premije za plačnike, ki plačujejo in druga plačila posameznikom
422. člen Zneski, za katere ne veljajo zavarovalne premije
423. člen Obdobje poravnave. Obdobje poročanja
424. člen Določitev datuma izplačila in drugih prejemkov
425. člen Stopnje zavarovalnih premij
426. člen Stopnje zavarovalnih premij v letih 2017 - 2020
427. člen Znižane stopnje zavarovalnih premij
428. člen Dodatne stopnje zavarovalnih premij za nekatere kategorije plačnikov
429. člen Stopnje zavarovalnih prispevkov za določene kategorije plačnikov za dodatno socialno varnost članov letalske posadke letal civilnega letalstva ter nekaterih kategorij zaposlenih v organizacijah premogovništva
430. člen. Znesek zavarovalnih premij, ki jih plačajo plačniki, ki ne plačujejo, in druga plačila posameznikom
431. Člen
432. člen Postopek za izračun in plačilo zavarovalnih premij, ki jih plačajo plačniki, ki ne plačujejo in drugih prejemkov posameznikom
Zakonodaja Ruske federacije
Zbirka osnovnih zveznih zakonov Ruske federacije
☰
Državna duma ga je sprejela 16. julija 1998
Svet federacije je odobril 17. julija 1998
Davčni zakonik Ruske federacije (prvi del) N 146-FZ (trenutna izdaja 2019)
Ruska zakonodaja 2019
Zbirka zveznih zakonov Ruske federacije (Zvezni zakon Ruske federacije)
Zadnja posodobitev: 16.10.2019
1. Če mednarodna pogodba Ruske federacije določa pravila in norme, ki niso določeni v tem kodeksu in v skladu z njim sprejetimi normativnimi akti, se uporabljajo pravila in norme mednarodnih pogodb Ruske federacije.
2. Za namene tega kodeksa je oseba, ki ima dejansko pravico do dohodka, oseba (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki na podlagi neposrednega in (ali) posrednega sodelovanja v organizaciji nadzoruje organizacija (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe) ima zaradi drugih okoliščin pravico samostojno uporabljati in (ali) razpolagati s prihodki, ki jih prejme ta organizacija (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe).
Za namene tega kodeksa je oseba, ki ima dejansko pravico do dohodka, priznana tudi kot oseba (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), v interesu katere je druga oseba (druga tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe) ima pravico razpolagati s prihodki, ki jih prejme organizacija (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe). oseba) iz prvega odstavka te klavzule, ali neposredno taka druga oseba (druga tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe ).
Pri določanju osebe, ki ima dejansko pravico do dohodka, se upoštevajo funkcije, ki jih opravljajo osebe iz tega odstavka (tuje strukture brez ustanovitve pravne osebe), pa tudi tveganja, ki jih prevzemajo. V tem primeru se obstoj dejanske pravice do dohodka določi glede na vsako ločeno izplačilo dohodka v obliki dividend in (ali) skupini izplačil dohodka po eni pogodbi.
3. Če mednarodna pogodba Ruske federacije o obdavčitvi predvideva uporabo znižanih davčnih stopenj ali oprostitev obdavčitve v zvezi z dohodki iz virov v Ruski federaciji za tuje osebe, ki imajo dejansko pravico do teh dohodkov, za za namen uporabe te mednarodne pogodbe tujcu ni priznana dejanska pravica do takega dohodka, če ima omejena pooblastila glede razpolaganja s temi dohodki, opravlja posredniške naloge v zvezi s temi dohodki v interesu drugega oseba, ne da bi pri tem opravljala druge funkcije in ne tvegala, neposredno ali posredno izplačala ta dohodek (v celoti ali delno) tej drugi osebi, ki po prejemu takšnega dohodka neposredno iz virov v Ruski federaciji ne bi imela pravice uporabljajo določbe mednarodne pogodbe Ruske federacije o obdavčitvi iz tega odstavka.
4. Pri izplačilu dohodka iz virov v Ruski federaciji tuji osebi (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki do tega dohodka nima dejanske pravice, če vir plačila pozna osebo (osebe), ki imajo ( imajo) dejansko pravico do takega dohodka, potem se dohodek, izplačan tuji osebi (tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki nima dejanske pravice do takega dohodka, šteje za izplačan osebi (osebam), ki ima (ima) dejansko pravico do izplačanega dohodka, obdavčitev izplačanega dohodka pa se izvede po naslednjem vrstnem redu:
1) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (njegovega dela), v skladu s tem zakonikom priznana kot davčni rezident Ruske federacije, se obdavčitev izplačanega dohodka (njegovega dela) izvede v skladu z določbe ustreznih poglavij drugega dela tega zakonika za davkoplačevalce, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, ne da bi pri viru plačila morali odtegniti ustrezen davek v zvezi z izplačanim dohodkom (njegovim delom), o čemer je treba obvestiti davčni organ pri kraj registracije organizacije - vir plačila dohodka na način, ki ga določi zvezni izvršni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor davkov in taks;
2) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (del tega), tuja oseba, za katero velja mednarodna pogodba Ruske federacije o obdavčitvi, se uporabljajo določbe navedene mednarodne pogodbe Ruske federacije za oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (njegovega dela) v skladu s postopkom, določenim v mednarodni pogodbi Ruske federacije;
3) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (del tega), tuja oseba, za katero ne velja mednarodna pogodba Ruske federacije o davčnih vprašanjih, se obdavči izplačani dohodek (del tega) v skladu z določbami ustreznega dela drugega dela tega kodeksa.
Člen 7 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da če mednarodne pogodbe Ruske federacije določajo druga pravila kot Davčni zakonik Ruske federacije, potem v tem primeru veljajo pravila, določena v mednarodnih pogodbah.
V skladu s členom 15 CRF so splošno priznana načela in norme mednarodnega prava ter mednarodne pogodbe Ruske federacije sestavni del njenega pravnega sistema. Če mednarodna pogodba Ruske federacije določa pravila, ki niso določena z zakonom, se uporabljajo pravila mednarodne pogodbe.
Skladno s tem, če mednarodna pogodba Ruske federacije, ki vsebuje določbe o obdavčitvi in pristojbinah, določa druga pravila in predpise, razen tistih, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije in regulativni pravni akti o davkih in (ali) pristojbinah, sprejeti v skladu s potem se uporabljajo pravila in norme mednarodnih pogodb. RF.
Mednarodna pogodba Ruske federacije je priznana kot mednarodni sporazum, ki ga je naša država sklenila s tujo državo (ali državami) ali z mednarodno organizacijo v pisni obliki in urejena z mednarodnim pravom, ne glede na to, ali je tak sporazum vsebovan v enem dokumentu oz. v več sorodnih dokumentih, pa tudi neodvisno od njegovega posebnega imena. Ta opredelitev je podana v zveznem zakonu z dne 15. julija 1995 N 101-FZ "O mednarodnih pogodbah Ruske federacije."
Upoštevajte, da od 1. januarja 2015 veljajo določbe čl. 7 Davčnega zakonika Ruske federacije so se bistveno spremenile.
Torej, čl. 7 Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 24. novembra 2014 "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije (v zvezi z obdavčitvijo dobičkov nadzorovanega). tuja podjetja in prihodki tujih organizacij) ") določa:
1. Če mednarodna pogodba Ruske federacije, ki vsebuje določbe o obdavčitvi in pristojbinah, določa druga pravila in predpise, razen tistih, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije in regulativni pravni akti o davkih in (ali) pristojbinah, sprejeti v skladu s to, nato pravila in predpisi mednarodnih pogodb Ruske federacije.
2. Oseba, ki ima dejansko pravico do dohodka za namene Davčnega zakonika Ruske federacije in uporabe mednarodnih pogodb Ruske federacije o davčnih vprašanjih, je oseba, ki na podlagi neposrednih in (ali) posredno sodelovanje v organizaciji ali nadzor nad organizacijo ali zaradi drugih okoliščin ima pravico samostojno uporabljati in (ali) razpolagati s tem dohodkom ali oseba, v interesu katere je druga oseba upravičena razpolagati s takšnim dohodkom. Pri določanju osebe, ki ima dejansko pravico do dohodka, se upoštevajo funkcije, ki jih opravljajo osebe iz tega odstavka, in tveganja, ki jih sprejemajo.
3. Če mednarodna pogodba Ruske federacije o davčnih vprašanjih predvideva uporabo znižanih davčnih stopenj ali oprostitev obdavčitve v zvezi z dohodki iz virov v Ruski federaciji za tuje osebe, ki imajo dejansko pravico do teh dohodkov, za namen pri uporabi te mednarodne pogodbe se ne prizna tuja oseba, ki ima dejansko pravico do takšnega dohodka, če ima omejena pooblastila glede razpolaganja s temi dohodki, opravlja vmesne naloge v zvezi s temi dohodki v interesu druge osebe, brez opravljanja drugih funkcij in brez tveganja, neposredno ali posredno izplačajte takšen dohodek (v celoti ali delno) tej drugi osebi, ki v primeru prejema takšnega dohodka neposredno iz virov v Ruski federaciji ne bi imela pravice uporabiti določbe mednarodne pogodbe Ruske federacije o obdavčitvi iz tega odstavka.
4. V primeru izplačila dohodka iz virov v Ruski federaciji tuji osebi, katere stalna lokacija je država (ozemlje), s katero obstaja mednarodna pogodba Ruske federacije o davčnih vprašanjih, in ki nima dejanskega pravica do takega dohodka, če vir plačila pozna osebo, ki ima dejansko pravico do takšnega dohodka (njegov del), se obdavčitev izplačanega dohodka izvede po naslednjem vrstnem redu:
1) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (del tega), v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije priznana kot davčni rezident Ruske federacije, se obdavči izplačani dohodek (del tega) v skladu z določbami ustreznih poglavij drugega dela tega kodeksa za davkoplačevalce, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, ne da bi pri viru plačila odtegnili ustrezni davek za izplačani dohodek (njegov del), o čemer je treba obvestiti davčni organ na kraju registracije organizacije - vir plačila dohodka na način, ki ga določi zvezni izvršni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor davkov in taks;
2) če je oseba, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (njihov del), tuja oseba, za katero velja mednarodna pogodba Ruske federacije o davčnih vprašanjih, se uporabljajo določbe navedene mednarodne pogodbe Ruske federacije osebi, ki ima dejansko pravico do izplačanega dohodka (njegovega dela) v skladu s postopkom, določenim v mednarodni pogodbi Ruske federacije.
Davčni zakonik Ruske federacije je sestavljen iz dveh delov: prvega dela (splošni del) in drugega dela (posebnega ali posebnega dela).
Prvi del Davčnega zakonika Ruske federacije je začel veljati 1. januarja 1999. Ta del zakonika vzpostavlja sistem davkov in taks ter splošna načela obdavčitve in plačevanja taks v Ruski federaciji, vključno z: vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji; razloge za nastanek (spremembo, prenehanje) in postopek za izpolnitev obveznosti plačila davkov in pristojbin; načela določanja, uveljavitve in odprave prej uvedenih davkov subjektov federacije in lokalnih davkov; pravice in obveznosti davkoplačevalcev, davčnih organov, davčnih zastopnikov, drugih udeležencev v odnosih, ki jih ureja zakonodaja o davkih in taksah; oblike in metode davčnega nadzora; odgovornost za davčne prekrške; postopek pritožbe zoper dejanja davčnih organov in dejanja (neukrepanje) njihovih uradnikov.
Drugi del Davčnega zakonika Ruske federacije je začel veljati 1. januarja 2001. Ta del določa posebne davke in dajatve ter številne posebne davčne režime. Za vsak davek drugi del Davčnega zakonika Ruske federacije določa elemente obdavčitve (predmet obdavčitve, davčno osnovo, davčno obdobje, davčno stopnjo, postopek za izračun davka, postopek in čas plačila davka), kjer je potrebno, davek ugodnosti in razloge, da jih davčni zavezanec uporablja, postopek za prijavo davka. Za vsako plačilo dajatve in elemente obdavčitve v zvezi s posebnimi prelevmani. Za vsak poseben davčni režim - pogoje in postopek njegove uporabe, poseben postopek za določitev elementov obdavčitve, pa tudi možnost oprostitve obveznosti plačila določenih davkov in taks, določenih v prvem delu Davčnega zakonika, postopek za prijavo davka, plačanega v zvezi z uporabo posebnega davčnega režima.
Trenutno del drugega davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje zvezne davke in takse: DDV, trošarine, dohodnino (uvedeno od 01.01.2001), dohodnino, TGO (uvedeno od 01.01.2002), pristojbine za uporaba živalskih predmetov miru in za uporabo predmetov vodnih bioloških virov (uvedeno od 01.01.2004), državna dajatev, uvodni davek (uveden od 01.01.2005).
Določbe zakonika določajo tudi regionalne davke - prometni davek (uveden od 01.01.2013), davek na igre na srečo, davek na premoženje organizacij (uveden od 01.01.2004) in en lokalni davek - zemljiški davek (uveden od 01.01.2013). 2005).
Drugi del Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva možnost, da davkoplačevalci skupaj s splošnim davčnim sistemom uporabljajo naslednje posebne davčne režime: davčne sisteme za kmetijske proizvajalce (USHN) (uveden od 01.01.2002), STS, davčni sistemi v obliki UTII za nekatere vrste dejavnosti (uveden od 01.01.2003), davčni sistem za izvajanje PSA (uveden od junija 2003) in PSN (uveden od 01/01/2013).
