Kaj je začetno in končno stanje. Računovodska terminologija: kaj je bilanca? Ravnotežje se je zvilo in razširilo

Dovolj znan preprosto računovodstvo in poročanje. Če podjetnik nima zaposlenih, potem svoje prihodke in odhodke vodi v KUDiR, enkrat letno pa odda izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu. Samostojni podjetnik ne vodi računovodskih izkazov, za to so odgovorne samo organizacije.

Če pa obstajajo zaposleni, je samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu dolžan za zaposlene predložiti enako poročilo kot drugi delodajalci in ga ni mogoče imenovati preprosto. Kaj morate plačati, vzdrževati in predati IP zaposlenim v letu 2019?

Glede na to, da podjetniki ne potrebujejo popolnega računovodstva, bomo s tem mislili le na davčno računovodstvo in poročanje o zaposlenih. Poročanje IP o poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi v letu 2019 vključuje poročila IFTS in skladom - Pokojninsko in socialno zavarovanje. Poleg tega delodajalci plačujejo mesečno za svoje zaposlene zavarovalne premije, v višini 30 % plačanih zneskov. V tem članku bomo povedali o tem, kakšno poročilo odda samostojni podjetnik o poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi v letu 2019.

IP o poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi: poročila za leto 2019

Kakšno poročanje oddajo samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu? Če govorimo o davčnem poročanju samostojnih podjetnikov poenostavljeno, potem je to le ena napoved ob koncu leta. Samostojni podjetniki morajo oddati poenostavljeno deklaracijo najkasneje do 30. trenutno leto za prejšnjega.

Organizacije imajo zanje manj časa za predložitev izjave po poenostavljenem davčnem sistemu rok- 31. marca. Ob koncu vsakega četrtletja morajo davčni zavezanci obračunati in plačati plačilo vnaprej o prejetih dohodkih. četrtletno poročanje ni nameščen na USN.

Oblika izjave o poenostavljenem davčnem sistemu se pogosto spreminja, oddaja poročil o IP v zastareli obliki pa je enaka nepredložitvi. Poiščite tok veljavna oblika izjave najdete na spletni strani Zvezne davčne službe tax.ru ali na naši.

Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi se predajo davčni urad poročila 2-NDFL in kjer odražajo podatke o zneskih, izplačanih zaposlenim, ter o zadržanih in prenesenih davek na prihodek. V primeru delodajalec dohodnine ni davčni zavezanec, ampak davčni zastopnik.

• Rok za oddajo 2-NDFL za samostojne podjetnike v letu 2019 je do 1. aprila za preteklo leto;
• Roki za oddajo 6 dohodnine v letu 2019 za samostojne podjetnike - najkasneje do konca naslednji mesec za poročevalsko četrtletje.

Poleg tega je treba enkrat letno IFTS predložiti informacije o.

Računovodstvo samostojnega podjetnika z zaposlenimi je veliko bolj zapleteno kot poročanje samostojnega podjetnika. Znati morate obračunati in izplačevati plače dvakrat mesečno, izračunati in nakazati mesečno zavarovalne premije, po potrebi izračunati regres, bolniško odsotnost, porodniške. Poleg tega morate predložiti poročila - enkrat na četrtletje ali mesečno. Priporočamo, da upravljanje izračunov, računovodstva, poročanja prenesete na strokovnjake, ker napake lahko povzročijo hude kazni. Zunanje izvajanje računovodske storitve pogosto stane veliko manj kot plača računovodje s polnim delovnim časom.

V letu 2019 delodajalci predajo Pokojninski sklad mesečno poročanje za delavce. Imenuje se "Podatki o zavarovanih osebah", zanj je predviden obrazec SZV-M. Obrazec SZV-M lahko prenesete in se seznanite z niansami izpolnjevanja v članku "".

Poleg tega bo treba konec leta 2019 predati FIU letno poročanje za zaposlene - Personalizirani računovodski podatki za leto. Rok - najkasneje do 1. marca naslednje leto.

Poročanje Rosstatu za samostojne podjetnike v letu 2019

Ali mora samostojni podjetnik oddati poročilo statistiki? Vsakih 5 let Rosstat izvaja stalno spremljanje, v okviru katerega je poročanje obvezno za vse samostojne podjetnike. Prejšnjič To opažanje je bilo narejeno leta 2016.

Informacije o stalno opazovanje Poleg tega Rosstat na uradni spletni strani objavlja obrazce statistično poročanje se pošljejo davkoplačevalcem v izpolnitev. Med obdobji neprekinjenega opazovanja je poročanje Rosstatu selektivno, zahteva se pošlje določenemu podjetniku.

Kršitev obveznosti predložitve statističnih poročil se lahko kaznuje z denarno kaznijo. Za samostojne podjetnike je to znesek od 10 do 20 tisoč rubljev. Da ne bi tvegali, se vnaprej pozanimajte, ali morate statistiki predložiti poročilo. To lahko storite tako, da izpolnite polja posebnega obrazca.

Roki za poročanje v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu

Spomnimo vas, da roki za oddajo računovodskih izkazov za samostojne podjetnike niso določeni, ker. Podjetniki ne vodijo ustreznih računovodskih evidenc. Zmanjšajmo roke poročanja za samostojne podjetnike z zaposlenimi na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 v davčni koledar:

* Samostojni podjetniki z zaposlenimi FSS predložijo potrdilo za potrditev glavne vrste dejavnosti, le če so spremenili OKVED glavne dejavnosti. Letno poročilo ni potrebno.

Tako smo ugotovili, kakšna poročila IP predloži poenostavljenemu davčnemu sistemu v letu 2019 z zaposlenimi. Seznam je obsežen in to poročilo bo treba predložiti v celoti tudi če je samo en delavec.

Uporaba takih preferencialni sistem obračun davkov kot poenostavljeno pomeni tudi obveznost zavezancev, ki so na njem, da predložijo določen seznam poročil in napovedi. Njihovo število je manjše od splošni način, vendar še vedno vključuje določeno število obrazci. Poglejmo podrobneje, kaj poroča LLC o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018: tabela in roki.

Predpostavlja predajo letna izjava na enotni davek v povezavi z z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Sestaviti ga je treba ob koncu obdobja poročanja.

Za podjetja davčna zakonodaja Rok za oddajo poročila o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu je določen do 31. marca. V letu 2018 bo ta dan padel na 2.4.2018. To je posledica dejstva, da rok za oddajo obrazca pade na konec tedna, torej trenutna pravila ga je treba prenesti na naslednji delovni dan.

Pozor! Poslovni subjekt lahko izgubi pravico do uporabe poenostavljene obdavčitve in preide na. Nato zakon določa tudi obveznost predložitve izjave o poenostavljenem davčnem sistemu na IFTS pred 25. dnem izgube pravice do prednostna obravnava mesec.

Postopek in pogoji plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu

Kljub dejstvu, da je poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu letno, norme zakonodajnih aktov določajo obveznost poslovnih subjektov v tem sistemu obračunavanja in plačila v proračun. predplačila pod enotnim davkom.

To je treba opraviti četrtletno. Hkrati Davčni zakonik Ruske federacije določa roke, do katerih mora davčni zavezanec poslati obračunane akontacije davka na IFTS. To je treba storiti do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu četrtletju.

V tem primeru je treba upoštevati, da če rok pade na vikende in praznike, velja pravilo prenosa na naslednji delovni dan.

V letu 2018 je treba upoštevati predujme in davke po poenostavljenem davčnem sistemu naslednji datumi:

Pri plačilu morate pravilno navesti CCC davka.

Ker je poenostavljeni davčni sistem razdeljen na dva podsistema - "Prihodki" in "Prihodki minus odhodki", obstajata dva CBC:

• "Dohodek":
  • Davek 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Globa 182 105 01011013000110

• "Prihodki minus odhodki":
  • Davek 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Fino 18210501021013000110

Pomembno! Pri obračunu enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu »Prihodki minus odhodki« mora podjetje plačati minimalni znesek, ki se nakaže v proračun, tudi če pride do izgube iz dejavnosti./div>
Zanj je predvidena enaka BCC kot za davek na "Dohodek minus odhodki", to je 182 105 01021011000110.

Vsa poročila LLC o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018: roki, tabela

Običajno lahko seznam obrazcev, ki jih morajo podjetja poslati v letu 2018, razdelimo v dve skupini – ki bo vseboval podatke z rezultati za leto 2017 in ki bodo poslani med letom.

Poročanje za leto 2017

Glede na rezultate za leto 2017 bo moralo LLC na poenostavljenem davčnem sistemu poslati:

Poročanje v letu 2018

V letu 2018 bo podjetje moralo predložiti naslednje obrazce:

Poenostavljen sistem lahko uporabljajo podjetniki in organizacije, ki izpolnjujejo uveljavljena merila. Tako tisti kot drugi v večini primerov plačajo samo en davek, vendar računovodstvo in Poročanje USN organizacije so težje. Iz tega članka boste izvedeli, kakšno poročanje pošiljajo poenostavljeni ljudje.

Ona se preda enotna oblika ne glede na predmet obdavčitve: »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«, je v izjavi za vsak primer preprosto razdelek. V letu 2017 velja obrazec, odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-3/99 z dne 26. februarja 2016.

Rok za prijavo poenostavljenega davčnega sistema za podjetnike je 30. april po poročevalskem letu, za organizacije - 31. marec.

Izpolnite ga lahko tako v elektronski kot na papirju. Tisti, ki imajo manj kot 100 zaposlenih, lahko delajo, kot želijo, če pa je zaposlenih več kot 100, potem ni možnosti - poročilo je treba poslati na elektronski obliki.

Oddelek velja za vse organizacije in samostojne podjetnike, ki imajo zaposlene.

Prijaviti se morate na davčni urad Upokojitveno ozadje in FSS.

IFTS predloži:

Informacije o povprečno število zaposlenih do 20. januarja.
- Obračun zavarovalnih premij do 30. aprila, julija, oktobra in januarja.
- 6-dohodnina do 30. aprila, 31. julija, 31. oktobra in 1. aprila na leto.
- 2 dohodnine za vsakega zaposlenega do 1. aprila.

V FIU:

Podatki o zavarovanih osebah obrazec SZV-M do 15. dne v mesecu;
- Podatek o delovni dobi v obliki SZV-staže in ODV-1 do 1. marca po koncu leta.

Samo eno poročilo 4-FSS se pošlje FSS v 20 dneh po vsakem četrtletju oziroma 25 dni, če se poročilo odda elektronsko.

Kljub temu, da se način imenuje poenostavljen, je veliko nalog. Vse navedeno v članku glavobol računovodje, če obstajajo. Ampak za mala podjetja, še bolj pa je obdržati samostojne podjetnike v kadru računovodij neznosno breme, včasih pa tudi neprimerna poraba. dober računovodja plačati moraš veliko, slab pa lahko stane še več, če dela napake.

Najboljša možnost je vodenje računov v storitvi. Tudi če je računovodja, bo njegovo delo "v paru" s spletnim računovodstvom hitrejše in učinkovitejše.
Storitev »pozna« vaše podatke, sistem obdavčitve, davčne stopnje, ugodnosti ter vse sama izračuna in izpolni.

Vnesete svoje podatke in sistem jih nadomesti tam, kjer bi morali biti. Ni treba iskati najnovejše obrazce, pravila za izpolnjevanje poročil, preučite formule za izračun davkov in sami izračunajte, kaj in kje ste dolžni. Vse se naredi samodejno.

Izpolnjena poročila lahko prenesete, natisnete ali takoj pošljete želenemu organu v elektronski obliki neposredno iz vašega osebnega računa. Brezplačno izdelamo elektronski podpis za naše uporabnike.

Prav tako se spremlja stanje oddanega poročila osebni račun. Če imajo davčni organi pritožbe glede njega, boste to pravočasno izvedeli in imeli čas, da popravite situacijo, preden se začnejo globe.

Storitev je integrirana z bankami, tako da lahko obračunane davke plačate takoj.

Druga prednost naših strank je možnost prejemanja brezplačna svetovanja strokovnjaki kadarkoli podnevi in ​​ponoči.

Zdaj si oglejte razdelek

Je poenostavitev tako preprosta, kot je predstavljena? Ker vam ni treba plačati DDV in dohodnine, je ta režim res enostavnejši od glavnega, hkrati davčno poročanje z USN ima tudi svoje značilnosti, o katerih bomo razpravljali v tem članku.

Davčno poročilo samostojnih podjetnikov o poenostavitvi
Podjetniki imajo manj težav. Ni jim treba voditi računovodstva, poročanje pa je minimalno. Če je nenadoma samostojni podjetnik posameznik priznan kot plačnik davka na premoženje oz zemljiški davek, potem bo Zvezna davčna služba vse sama izračunala in poslala obvestilo. Davke bo treba plačati, ni pa jih treba prijaviti.

Ne pozabite na knjigo prihodkov in odhodkov - predložiti jo bo treba kadar koli na zahtevo Zvezne davčne službe.

Prijavite se davku na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike z zaposlenimi
Ko podjetnik postane delodajalec, njegove obveznosti do oblasti niso več omejene na eno izjavo. Priložen je celoten sklop poročil.

Za svoje zaposlene boste morali vložiti obračune dohodnine pri IFTS. To je 2-dohodnina za vsakega zaposlenega in 6-dohodnina za vse. Rok za 2-NDFL je do 1. aprila po koncu poročevalskega leta, za 6-NDFL - mesec po poročevalskem četrtletju in 1. aprila za letni obrazec.

Tam se enkrat letno, do 20. januarja, posredujejo podatki o povprečnem številu zaposlenih in obračun zavarovalnih premij - v 30 dneh po poročevalskem četrtletju.

FIU je treba predložiti dve poročili:

• SZV-M - vsak 15. dan v mesecu;
• SZV-izkušnje skupaj z EFA-1 - do 1. marca po letu poročanja.

Obrazec 4-FSS se predloži FSS do 20. po poročevalskem četrtletju oziroma do 25., če je poročilo v elektronski obliki.

Ista poročila so potrebna za vse poenostavljene LLC.

Davčno poročanje USN za organizacije
Poenostavljene pravne osebe v večini primerov ne plačujejo dohodnine in DDV, morajo pa voditi računovodstvo.

Standardni nabor poročil v IFTS zanje izgleda takole:

1. Enotna davčna izjava - do 31. marca.
2. Računovodska poročila - do 31. marca (hkrati se posredujejo tudi statističnim organom).
3. Knjiga prihodkov in odhodkov - na zahtevo se predloži Zvezni davčni službi

V nekaterih primerih poročilo davčno LLC po poenostavljenem sistemu se lahko dopolni z napovedjo za davek na nepremičnine. Toda za to je treba navesti v regijski seznam in ocenjena v skladu z katastrska vrednost.

Za vse druge davke (zemlja, voda itd.) poročajo poenostavljene organizacije splošni red, če bi jih vrsta dejavnosti morala plačati.

Prav tako so za podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu zahtevana poročila, ki jih delodajalci predložijo: 2-NDFL, 6-NDFL, podatke o povprečnem številu zaposlenih, obračun zavarovalnih premij, SZV-M, SZV-izkušnje, ODV-1, 4- FSS.

Kot lahko vidite, je za USN dovolj težav. Zares preprosta poročila v sistem davčne poenostavitve lahko vstopite, če postanete uporabnik storitve My Business. Sistem vas bo opomnil na datume zapadlosti vrnitev davkov, se bo samodejno izpolnila želene oblike in jih po potrebi pošljejo potrebnim organom v elektronski obliki.

Poskrbite, da bo računovodstvo enostavno in razumljivo s spletnim računovodstvom

Za mnoge podjetnike, ki so se registrirali kot samostojni podjetnik posameznik ali LLC in so izbrali poenostavljeni davčni sistem, se postavlja vprašanje: katere papirje (poročila, izjave, izračuni itd.) in kdaj naj predložim? Zahteve se nenehno spreminjajo, poskusimo ugotoviti, kaj in kdaj morate v letu 2018 predati poenostavljenemu.

Vprašanja te narave in mnoga druga so poslovneži že dolgo navajeni reševati v tem storitev, poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.

USN poroča davčnemu uradu

Začnimo z Davčna napoved, ki je izpolnjena lansko leto. Njegov rok za LLC in IP je drugačen: za pravne osebe je 31. marec, za IP - rok je en mesec daljši, to je 30. april. Pred tem datumom morate oddati izjavo v papirni obliki osebno (ali prek zastopnika), po pošti ali v elektronski format. S tem ni priporočljivo odlašati do zadnjega dne - lahko zamujate, in to ne po svoji krivdi.

Kaj še prodajamo? Prijave za druge davke:

• za prevoz in zemljo Oddati jih je treba do 1. februarja. Zahteva velja samo za organizacije, zato davek izračunajo same. Izberete lahko obliko dostave dokumenta - papirno ali elektronsko. IP so posamezniki, zato inšpekcija zanje upošteva te davke.
• Izjava UTII- velja za tiste, ki združujejo dva posebna režima in morajo zato predložiti dve izjavi - tako za poenostavljeno obdavčitev kot za UTII. Izjava se izpolnjuje četrtletno, možno je tudi izbiro oblike dostave, roki so določeni do 20. januarja, aprila, julija in oktobra.
• če ste od leta 2015 priznani zavezanec davka na nepremičnine(od katerega se davek zdaj plača od katastrske vrednosti), potem morate v 30 dneh po koncu četrtletja predložiti davčni izračun (saj se za davek plačajo akontacije). Ta zahteva prav tako velja samo za pravne osebe, saj morajo LLC sama obračunati davek.
• prijava DDV morajo izpolnjevati le tisti, ki so njeni plačniki. Da, poenostavljena obdavčitev predvideva oprostitev plačila DDV, vendar obstaja posameznih primerih ko jo morate še plačati, kar pomeni, da se morate prijaviti. Rok za oddajo od leta 2015 je 25. dan v mesecu, ki sledi zaključenemu četrtletju (januar, april, julij oziroma oktober). Izjava se odda samo v elektronski obliki.

Kaj pa informacije v zvezi z obstoječim kadrom?
Do 20. januarja je treba na inšpekcijo posredovati podatke o povprečnem številu zaposlenih. Za organizacije je ta zahteva obvezna, pri samostojnih podjetnikih je situacija nekoliko drugačna. Če ste samostojni podjetnik z zaposlenimi, ga tudi oddate v najem, če jih ni, vam ga ni treba oddajati. Vendar so časi, ko zdaj nimate zaposlenih, vendar ste jih pritegnili za neko obdobje v letu, na primer 2-3 mesece. V tem primeru je treba predložiti podatke, tudi če je številka zaokrožena na nič. Če imajo davčni organi kakršna koli vprašanja, potem morate z vaše strani le pripraviti pojasnilo.

Za tiste, ki igrajo vlogo davčni zastopniki in zaposlenim odtegne dohodnino, je treba predložiti še dva dokumenta: potrdilo (do 1. aprila) in sporočilo o nemožnosti odtegnitve dohodnine, če taka dejstva obstajajo (pred 1. marcem). Poleg tega je od leta 2016 treba oddati tudi 6-dohodnino - za oddajo poročila je dan mesec po koncu četrtletja, poročilo za leto pa je treba oddati pred 1. aprilom.

Od leta 2017 delodajalci četrtletno poročajo davku na zavarovalne premije – oddajo. Datum zapadlosti je določen na 30. dan v mesecu po koncu obdobja.

Če imate več kot 25 zaposlenih, morate te obrazce oddati elektronsko.

Za organizacije, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev, ga morate predložiti davčnemu letniku finančne izjave. Rok je 31. marec (tri mesece po koncu poročevalnega obdobja).

USN poroča skladom

Na sklade je treba predložiti tri poročila:, in SZV-STAZH s posplošenim obrazcem EFA-1 (podatki o številu zaposlenih). 4-FSS se predloži četrtletno, SZV-M - mesečno, informacije o zavarovalne izkušnje– letno. Roki so določeni na naslednji način:

• 4-FSS v papirni obliki je treba predložiti do 20. dne v mesecu, ki sledi poteku četrtletja, v elektronski obliki - pred 25. dnem istega meseca.
• RSV-1 v papirni obliki je treba oddati do 15. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v elektronski obliki - do 20. dne.
• SZV-M oddati do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu.

Podatke o zavarovalni dobi je treba predložiti do 1. marca naslednjega leta, torej za leto 2017 je treba to poročilo oddati do 1. marca 2018.

Ko ti datumi padejo na vikend, se prestavijo tudi na naslednji dan – ponedeljek. Bodite pozorni na zelo pomembna točka: od leta 2015 so se spremenile zahteve za dostavo teh dokumentov elektronsko. Poročilo se predloži Skladu socialnega zavarovanja v elektronski obliki, če število presega 25 oseb, Pokojninskemu skladu - enako 25 ali več. Če je zaposlenih manj, se lahko izbere oblika spremembe.

Poročajo vsa LLC podjetja in samostojni podjetniki, ki so registrirani kot delodajalci, tudi če ste delali v obdobje poročanja samega sebe. IP brez zaposlenih, ki plačujejo fiksna stopnja Nič vam ni treba plačati zase.

Katere druge dokumente je treba predložiti državnim organom

Takšni dokumenti vključujejo poročanje Rosprirodnadzorju in statističnim organom.

Rosprirodnadzor predloži izjavo o plačilu za negativni vpliv na okolje- to je treba storiti šele, ko ste po zakonu priznani kot plačnik ekološka pristojbina. Izjavo je treba oddati do 10. marca v letu, ki sledi potečenemu roku. Če določen datum pade na vikend, se rok podaljša na naslednji delovni dan. Nova vrsta Poročilo mora biti oddano v elektronski obliki, overjeno z elektronskim podpisom. V papirni različici je to izjavo mogoče sprejeti od tistih, ki jih, prvič, nimajo elektronski podpis, drugič, letna velikost plačila za negativne vplive na okolje, ki so enaka ali manjša od 25 tisoč rubljev, in tretjič, zaradi tehničnih težav ni internetne povezave.

Kaj vnesemo v statistiko? Prvič, LLC morajo v poenostavljenem davčnem sistemu predložiti računovodske izkaze statističnim organom. Rok je 31. marec. Drugič, LLC in samostojni podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu morajo predložiti posebna statistična poročila:

• obrazec št. PM predložijo mala podjetja (najpozneje do 29. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju);
• obrazec št. MP (mikro) oddajo mikropodjetja, razen tistih, ki opravljajo dejavnost kmetijstvo(letni obrazec, oddati ga je treba do 5. februarja);
• obrazec št. 1-IP izpolnjujejo samostojni podjetniki posamezniki, ki niso zaposleni v kmetijstvu (obrazec se izpolni tudi leto vnaprej, oddati ga je treba do 2. marca).

Za nekatere vrste dejavnosti (trgovina, kmetijstvo) zagotavlja Rosstat posebne oblike statistično opazovanje.
Statističnih poročil ni treba predložiti vsem, temveč le tista LLC in samostojni podjetniki, ki so bili v vzorcu teritorialnega statističnega organa. Prejeti bi morali ustrezno uradna zahteva statistični urad. Če želite zagotovo vedeti, ali boste morali letos nekaj izročiti statističnim organom ali ne, je najbolje, da se obrnete teritorialni organi na kraju registracije. Podatke o tistih, ki so bili vključeni v vzorec, najdete tudi na spletni strani Rosstata.