Sedanja izdaja davčnega zakonika Ruske federacije predvideva več možnosti za plačilo dohodnine (NVO). Tako so uradniki ugotovili, da so organizacije poleg glavnega plačila na podlagi davčnega obdobja (koledarsko leto) dolžne plačati četrtletno in (ali) mesečna predplačila za davek od dohodka. Poleg tega so zakonodajalci vzpostavili merila za določitev pogostosti izračunov.
Za splošne pogoje, pogostost prenosa predplačil za davek od dohodka 2019 določa obseg prihodkov za prejšnje štiri četrtine. Na primer, opredeliti organizacije, kako plačati 1 kvadratnih metrov. 2019 - Enkrat na mesec ali četrtino, bo treba analizirati dohodek za celotno leto 2018, to je za vse štiri četrtine.
Če prihodki za prejšnje štiri četrtine niso presegli 60 milijonov rubljev, so obvezna le četrtletno predplačilo za davek od dohodka. Poleg tega, da poročajo v FTS o pogostosti davčnih izračunov ni potrebno. Z naraščanjem zneska dohodka FTS je pravico poslati obvestilo o potrebi po mesečnih prenosih.
Če dobiček presega 60 milijonov rubljev v zadnjih 4 četrtinah, boste morali plačati vnaprejšnji davek in mesečno. Ali organizacija ima pravico do plačila davka na dohodek, ki temelji na dejanskih prihodkih, vendar v tem primeru bo treba dati mesečno davčno deklaracijo.
Upoštevajte, da se bo izbrana metoda za prenos sredstev v proračun morala registrirati v računovodskih usmeritvah. Sprememba pogostosti plačila je možna samo od začetka koledarskega leta. Za prehod bo moral obvestiti FTS.
Ruske proračunske institucije imajo pomembne prednosti v skladu s predhodnimi plačili za davek od dohodka. Zato so uradniki ugotovili, da imajo vse organizacije proračunskega ali avtonomnega tipa pravico do prenosa NNo vnaprej enkrat četrt. Poleg tega skupni znesek dohodka za prejšnje štiri četrtletja ni pomemben.
Če je proračunska institucija gledališče, knjižnica, muzej ali koncertna organizacija, potem takšne teme imajo pravico, da navedba davka na dohodek le enkrat letno, glede na rezultate davčnega obdobja. To je, gledališča, muzeji, knjižnice in koncertne organizacije, so izvzete iz izračuna in plačila četrtletnega in mesečnega napredka.
Toda državne institucije so bile srečne. Če je začasna organizacija tipa dolžan plačati nevladne organizacije, je pogostost plačil na tej davčni obveznosti določena s splošnimi načeli. To je, odvisno od skupnega zneska dohodka, prejetih v prejšnjih štirih četrtletjih.
Mesečni napredek za vladne institucije in nekomercialne organizacije pričakujejo formulo:
Opozoriti je treba, da je izračun za prvo četrtletje podoben izračunom zneska obveznosti za 4 kvadratne metre. pred letom Kaj to pomeni? Na primer, institucija ne izvaja nujno ločenih naselij mesečnega napredka za 1 kvadratne metre. 2019, dovoljeno izračunati za količine 4 kvadratnih metrov. 2018.
Za preostale četrtlete je izračun določen drugače. Uporabljen je poseben kalkulator plačil predhodnih plačil za davek, formule za to:
Če je dobljeni znesek izračuna nič, potem vam ni treba prenesti sredstev v proračun. V prisotnosti preplačila je plačani znesek nepotreben, se samodejno pripiše na račun tekočih plačil.
Vsi davkoplačevalci so dolžni pravočasno plačati sredstva proračunu. Torej, v letu 2019, se ustanovijo naslednji roki za plačilo davčnih predujmov:
|
Obdobje izračuna vnaprejšnje |
Četrtletne in mesečne naštete |
Samo četrtletni davčni napredek |
|---|---|---|
|
I četrtina |
||
|
Pol leta |
||
Prenos zneska se izvede najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi koncu četrtletja. Obdobja, ki se štejejo za četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Ko plačate davek mesečno, se pristojbina izvede na 28. dan naslednjega meseca. Kadar je davek, davek upošteva vrstni red plačila:
Mesečna predplačila - Res pristojbina, od tega denarja, ki bi se lahko dal v promet. To se še posebej počuti, ko je bil dober rezultat 9 mesecev, nato pa znižanje dobička ali celo izgubo: Organizacija bi morala še vedno navesti predplačila, poleg tega, izračunane na "donosne" obdobja. Vračanje na novice, obravnavane: ali bo organizacija plačala mesečna predplačila ali se lahko omejila na plačila na rezultatih četrtletja - je odvisna od povprečnih prihodkov v zadnjih štirih blokih.
Spomnimo se, kako ga izračunati. Postopek za izračun povprečnega dohodka v izračunu je dohodek od prodaje blaga, gradenj, storitev in lastninskih pravic, naveden v čl. 249 Davčna koda. Prihodki nedržanja in dohodek iz umetnosti. 251 NK RF, se ne upoštevajo. Prihodki od prodaje se sprejemajo brez DDV in trošarin.
Primer 1: Izračunajte za Center za finančno upravljanje četrtletnih predplačil za leto 2018: Po rezultatih 1. četrtletja: 90 tisoč rubljev * 20% \u003d 18 tisoč rubljev. Po prvi polovici leta je bila pridobljena izguba 50 tisoč rubljev, zato v skladu z odstavkom 8 čl. 274 NK RF davčna osnova je nič, kot četrtletno predplačilo. Proračun ni na seznamu, znesek četrtletnega predplačila na rezultatih prvega četrtletja se šteje, da je preplavljen. Kot rezultat 9 mesecev: 150 tisoč rubljev * 20% \u003d 30 tisoč rubljev. Če preplačila, ki jo je nastala v prvi polovici leta, ni pripisana na račun plačevanja drugih davkov in se ne vrne v organizacijo, se prebere na račun plačila četrtletnega predplačila za 9 mesecev (str.
Pozornost
Razlika med predhodno predloženimi zneski v obdobjih poročanja in končnega izračuna je navedena v proračunu za rok za predložitev letnega poročanja. Če je organizacija do konca leta prejela negativne kazalnike (izgube), se doplačilo ne proizvaja, plačana predplačila pa ne izginejo in se kopičijo na osebnem računu davčnega zavezanca. Za nadaljnjo uporabo sredstev je treba obrnite na teritorialno telo.
Info.
Inšpekcijski pregled se vrne po obravnavi vloge, pri čemer držite mizo 3 mesece po pritožbi. Po sprejetju pozitivne odločitve o izkazu stanj v 5 dneh, je družba certificirana v pisni obliki. Če podjetje ima dolg do proračuna na isti ravni, lahko zvezna davčna služba Ukrajine upošteva preplačilo na račun zamud, kazni ali glob.
Ob upoštevanju časa, določenega v odstavku 1 čl. 287 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, bomo izvedli načrt plačil za Center za finančni menedžment LLC: predplačila le ob koncu četrtletja predplačila v četrtletju četrtletja z mesečnimi plačili do 28. januarja 2018 2 Tisoč rubljev za leto 2017 + 18.000 rubljev do 28.02.2017 18.000 rubljev do 03/28/2018 56.000 rubljev (po rezultatih četrtega četrtletja 2017: 900.000 rubljev * 20% - 124 tisoč rubljev) 18 tisoč rubljev pred 04/28/2018 18 tisoč rubljev. Več kot 28.05.2018 nad 28.06.2018 obnavlja preplačilo do 28. julija 2018 - do 28.08.2018 - do 28.10.2018 - do 28.10.2018 12 tisoč rubljev 12 tisoč rubljev + 10 Tisoč rubljev na 28.11.2018 10 tisoč rubljev do 28.12.2018 10 tisoč rubljev davčni zavezanec je bolj donosno plačati predplačila v skladu z rezultati v preteklem četrtletju: dejansko se plačajo na resnično dobiček, in ne "naprej".
NK Ruske federacije, bomo naredili urnik plačil za ananas LLC v šampanjcu: predplačila le ob koncu četrtletja predplačila na rezultatih četrtletja z mesečnimi plačili do 28. januarja 2018 2 tisoč rubljev za leto 2017 + 18 tisoč rubljev do 28.02.2017 18.000 rubljev do 03/28/2018 56.000 rubljev (v skladu z rezultati četrtega četrtletja 2017: 900.000 rubljev * 20% - 124 tisoč rubljev) 18.000 rubljev do 04/28 / 2018 18 tisoč rubljev. Več kot 28.05.2018, več kot 28.06.2018, več kot 28.06.2018 Preplačilo do 28. julija 2018 - - do 28.08.2018 - do 28.08.2018 - do 28.12.2018 - do 28.10.2018 12 tisoč rubljev 12 tisoč rubljev + 10 tisoč Rubljev na 28.11.2018 10 tisoč rubljev na 12/28/2018 10 tisoč rubljev davčni zavezanec je bolj donosno plačati predplačila za rezultate v preteklem četrtletju: dejansko se plačajo na resnično dobiček, in ne "naprej".
Povprečni znesek prihodkov od izvajanja za predhodne štiri četrtine je znesek dohodka od izvajanja za vsako od prejšnjih štirih četrtletjev, ki so v vrsti, deljeno s štirimi. Če presega omejitev, organizacija iz naslednjega četrtletja plača mesečna predplačila. Ta meja je bila dvignjena od 10 do 15 milijonov rubljev. PRIMER 3: Poglejmo, ali mora Center za finančni menedžment LLC plačati mesečna predplačila znotraj 1, 2 in 3 četrtin leta 2018.
V prvem četrtletju so prihodki, prejete v 1 - 4 četrti leta 2017: (8,5 milijona rubljev. + 9,5 milijona rubljev. + 10,75 milijona drgnjenja. + 11,75 milijona ruba.) \u003d 40, 5 milijonov rubljev. 40,5 milijona rubljev. / 4 \u003d 10,125 milijona rubljev. To je manj kot 15 milijonov rubljev, to pomeni, da organizacija v prvem četrtletju ni dolžna plačevati mesečnih predplačil. In če prihodki od prodaje v 4. četrtletju 2018 ne bodo presegli 28,5 milijona.
Podjetja praviloma plačujejo napredek četrtletno, vendar obstajajo izjeme. Tisti, ki plačujejo mesečna predplačila v letu 2018, se lahko razdelijo na dve skupini: - prostovoljno plačilo; - prisilno plačilo. Prostovoljno mesečno plačilo. Organizacija navaja denar mesečno, če se je preklopila na mesečni davčni izračun na podlagi dejansko prejete dobičke (str.
2 žlica. 286 NK RF). Prisilno plačilo mesečnih predhodkov davka na dohodek. Razumeti, kako bi morali plačati davek na dobiček: četrtletno ali mesečno, štejemo znesek dohodka v zadnjem letu. Podjetja so dolžna prenesti denar mesečno, če bo dohodek za prejšnje štiri četrtine presegel 15 milijonov za vsako četrtletje (klavzula 3 čl. 286 davčnega zakonika Ruske federacije). Govorimo o organizacijah, ki obravnavajo predhodna plačila na dohodnino, ki temeljijo na prejšnjih dobičkih.
Ali je mogoče upoštevati preplačilo, ki izhaja iz aritmetične napake, ne da bi predložila aplikacijo? Večina IFTS spoštuje, da se zneski odpravijo na podlagi napake na podlagi napake, lahko plačnik upošteva s prihodnjimi časovnimi razmeji. Da bi odpravili nepotrebna vprašanja, je treba pojasniti v teritorialnem telesu, ki ga registrira podjetje, potrebo po predložitvi dodatnega dokumenta. Vprašanje Številka 5. Kako poenostaviti testiranje plačenega prekritoga davka? Podjetja, ki imajo osebne račune, registrirane v IFNS poenostavijo kreditni postopek. Izjava, predstavljena v elektronski obliki, se hitro in brez stroškov časa obdela na osebno predstavitev dokumenta. Ocenite kakovost članka.
Primer 1: Izračunaj za ananas v Champagne LLC Quartartal predplačila za leto 2018:
1 žlica. 287, str. 14 Umetnost. 78 Davčna koda).
Maloprodajno leto 2018 med tradicionalnim sistemom: četrtletni napredek z mesečnimi plačili ali mesečnim napredkom v dejansko prejeti dobiček. Če spremenite diagram vnaprejšnje, predložite davčno sporočilo v prosti obliki. Rok je 9. januar 2018 (prenos od nedelje, 31. decembra).
Če odidete na eno, ni potrebnih sporočil - samo delajte kot prej. V istem obdobju (prenos od 30. decembra) je treba poročati o izbiri enote za centralizirano plačilo napredka in dohodnine, če želite spremeniti odgovorno delitev ali zdaj plačati za vsako ločeno. Priporočene oblike obvestil so navedene v črkih zvezne davčne službe št. SHS-6-3 / 986 in št. № 4-3 /
Večina podjetij plačuje mesečna plačila predplačil na podlagi dobička, pridobljenega v prejšnjem četrtletju (286. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vsaka oseba je dolžna plačati določen davek na svoj dobiček: plače, štipendije, podjetniške dejavnosti. Ta sredstva gredo na potrebe države in sami prebivalce: zagotavljanje bolnišnic, šol, uprav, znanstvenih raziskav, vojaških in kulturnih potreb. Plačila se pojavijo po koncu četrtletja ali davčnega leta, je treba tudi mesečno prevesti predplačila.
Davek od dobička - Finančno plačilo od družbe do države, za katerega velja ves dobiček. Slednje vključuje ves denar, ki ga je družba prejela iz svojih dejavnosti, razen:
Organizacija je dolžna plačati davek vsaj enkrat na leto. Hkrati lahko podjetje izbere četrtletno poročanje. V slednjem primeru bodo plačila vsake 3, 6 in 9 mesecev. Nekateri izberejo mesečno poročanje. V vsakem primeru se izračun davka izvede samo za posebno preteklo obdobje.
Obstajata dve metodi za izračun:
Primer: Pri prodaji blaga Konec decembra je bil denar prejet šele konec januarja. V prvem primeru bo podjetje v novem letu plačalo davke, v drugem drugem letu.
V skladu z zakonom je treba davke plačati vsaj enkrat na leto - do 28. marca. Toda če se vsa podjetja nenadoma odločijo plačati davke v tem času, država ne bo treba razdeliti proračuna, do konca leta pa ne more biti denarja, da ostanejo v zakladnici. Da bi se izognili tem, so bila razvita predplačila. Plačajo se vsak naslednji mesec na 28.: Na primer, predplačilo za september, je treba plačati do 28. oktobra.
Napredek se izračuna vsak mesec ali vsako četrtletje, odvisno od izbire podjetja in njene usmeritve. Z mesečnim predplačilom je treba davek izračunati v preteklem mesecu in ga plačati do konca naslednjega meseca.
V drugem primeru se izvajajo bolj zapletene izračune. Plačila se še vedno plačajo vsak mesec, vendar za predložitev poročila bo potrebna enkrat četrtletje.
Izračunajte znesek, ki se lahko izračuna z naslednjo formulo: (predplačilo za zadnje četrtletje) / 3.
Primer. V prvem četrtletju je družba plačala 150 tisoč rubljev davka, zato bo v 2. četrtletju mesečni napredek 50 tisoč rubljev (150 tisoč / 3).
V 3 četrtletju bo formula težje: (davek za šest mesecev - davek za prvo četrtino) / 3. Če je šest mesecev znesek davkov znašal 400 tisoč rubljev, bodo plačila: (400 - 150 tisoč) / 3 \u003d 83 tisoč.
V 4. četrtletju je formula naslednja: (davek 9 mesecev - plačal pol leta) / 3. S skupno količino 600 tisoč rubljev se izkaže: (600 tisoč - 400 tisoč) / 3 \u003d 67 tisoč.
Ob nastanku naslednjega leta bodo davki lani upoštevani: (letni davek - davek 9 mesecev) / 3. Če je podjetje plačalo 750 tisoč, se izkaže: (750 tisoč - 600 tisoč) / 3 \u003d 50 tisoč rubljev.
Skupaj v letu bo podjetje moralo (Dan, od aprila):
Če se do konca leta (pred zadnjim četrtletnim predplačilom) izkaže, da je podjetje že plačalo več, kot je bilo domnevno ali dobiček odšel v nič, zadnji četrtletni napredek bo nič
Večina podjetij je dolžna vsak mesec narediti predplačila, vendar obstajajo podjetja, ki jim je dovoljeno prevajati vnaprejšnjih časih četrtino. Tej vključujejo:
Vsa našteta podjetja imajo pravico plačati vnaprejšnje odbitke četrtletno. Nekatere proračunske institucije (gledališča, muzeji, koncertne dvorane in knjižnice) imajo pravico, da sploh ne plačajo predplačila: da bodo morali plačati davek letno.
Po želji lahko vse te institucije gredo na mesečno plačilo, vendar je to mogoče storiti le na začetku davčnega leta, obratni prehod bo nemogoče v naslednjem letu. Da bi prehod, je treba obvestiti davčne uprave do konca decembra, s pisanjem vloge in dajanje izjavo o prihodkih za preteklo letno obdobje.
Pri prehodu na četrtletna plačila so stopnje financiranja:
Pri izpolnjevanju davčne deklaracije je treba biti zelo pozoren, zlasti prepisovanje številk. Prenesite prazno izjavo o davčni davek na dohodek družbe na sklicevanje spodaj.
Pomembno je, da takoj upoštevamo, da je treba nekatere liste in proge napolniti le z določenimi kategorijami organizacij: na primer, list 05 izpolnijo samo podjetja, ki se ukvarjajo z delom vrednostnih papirjev, in vrstice 080 in 090 list 02 zapolni banko Rusije, in ne Organizacija.
Za izračun davka ustrezajo listom 02. Za izpolnitev naslednjih vrstic je treba izpolniti naslednje:
Vrstice 210-230 odražajo napredek, ki ga je plačala organizacija:
Če organizacija plača mesečno predplačilo, vrstice označujejo:
V vrsticah 240-260 je treba zabeležiti izplačane davke zunaj države, ki se štejejo za plačilo davka v Ruski federaciji: \\ t
Naslednje vrstice kažejo na doplačilo proračuna:
Če so bili rezultati enaki nič in zapišejo. Če je negativna - morate dati armaturno ploščo in izračunati vrstice 280 in 281 - zmanjšanje proračuna ::
Če je podjetje izbralo mesečno plačilo predujmov, mora izpolniti vrstice:
Z negativnimi številkami ali nič, predplačilo ni na seznamu. Tudi te črte niso izpolnjene letne deklaracije.
Če se predplačilo izračuna mesečno ali na podlagi zadnjega četrtletja, je potrebno izpolniti vrstice:
To kaže na končni znesek davka. V polju »OkTmo« je treba napisati teritorialno kodo, na kateri je organizacija registrirana. Naslednja v vrsticah, ki jih morate določiti:
Plačilo predplačil je potrebna pravočasno, sicer se lahko pojavijo nekatere težave - za zamudo pri davka na plačilni nalog je upravičeno dodeliti kazni. Kazen ne bo dodeljena. Če pa organizacija ni plačala predplačila v celoti ali delno zaradi zavestnega subjekta davčne osnove (to je nezakonito ukrepanje), bo treba plačati globo v višini 20% zneska Neshaven.
Kazni bodo povečali znesek dolga na dan 1/300 na ta dan stopnje refinanciranja centralne banke. To je obračunano, od prvega dne odlašanja, to je od 29. leta.
Prvič, davek pošlje pismo, ki zahteva, da plača dolg v predpisanem roku. Tudi v pismu kaže na skupni znesek. Ta zahteva se lahko pošlje v treh mesecih. Če se organizacija ne odzove na zahtevo, se v dveh mesecih po zadnjem dnevu odloči, da se bo odločila za izterjavo.
Pomembno: V odsotnosti kakršne koli reakcije lahko davek prisili dolga in nabrane kazni iz denarja iz poravnalnega računa Organizacije ali zaradi njene lastnine.
Predplačilo za davek od dohodka omogoča organizacijam, da ne delujejo dlje kot enkrat, proračun pa je prejeti enakomerno vplivati \u200b\u200bna državno blagajno skozi vse leto. Podjetja imajo vsak mesec ali četrtino, da plačajo nekaj zneska, ob koncu leta pa povzemajo. Hkrati pa ne bi smeli odlašanja plačil ali poskusiti zavajati davek, pisanje v deklaracijo manjši znesek - to lahko privede do nastanka kazni in pomembnih težav.
Mesečna plačila predplačila za davek od dohodka se izračuna na način, predpisan z odstavkom 2 čl. 286 Davčna kodeksa Ruske federacije. Razmislite o splošnem algoritmu in navedite primer izračunate predplačila na mesec, kot tudi bomo opisali o značilnostih uporabe tega naročila v nekaterih nestandardnih situacijah.
Četrtletni davčni zavezanec pričakuje znesek predplačila, ki temelji na podatkih, pridobljenih z dejanskimi rezultati dela za obdobje od začetka leta. Hkrati pa (če ne uživa pravice do plačila predujmov le četrtletno), mora opraviti plačila, ki se izvajajo mesečno v predpisanem obdobju.
Za določitev obsega takih plačil, odstavek 2 čl. 286 davčnega zakonika določa naslednje odvisnosti:
Trgovinski dokumenti zbiranja trgovanja lahko zmanjšajo predplačila na davek od dohodka na zneske praktično plačanega pobiranja trgovanja v smislu konsolidiranega proračuna predmeta predmeta Ruske federacije (odstavek 10 čl. 286 davčnega zakonika. \\ T Ruska federacija).
O tem, kje in za koga je pristojbina za trgovino veljavna, preberite v tem materialu .
V enem od četrtletja davčnega obdobja lahko davčni zavezanec dobi manj dobička kot v prejšnji ali izgubi. Toda te okoliščine ne izvzamejo davčnega zavezanca iz plačevanja mesečnih predplačil v sedanjem četrtletju. V takih primerih bo znesek ali nekatera mesečna predplačila, izplačana v sedanjem četrtletju, pripoznana kot preplačilo dohodnine, ki v skladu z odstavkom 14 čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije je predmet preskusnega računa za prihodnja plačila za davek od dohodka ali drugih davkov; O odplačilu zaostalih plačil, plačilo kazni ali vrnitev davčnemu zavezancu.
Če bo izračunani znesek mesečnega predplačila negativen ali enak 0, se mesečna predplačila v ustreznem četrtletju ne izplača (odstavek 6 odstavka 2 člena 286 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Podoben rezultat, pridobljen pri rezultatih četrtletja III, vodi do pomanjkanja plačila predujmov v četrtem četrtletju tekočega leta in prvem četrtletju naslednjega.
V primeru reorganizacije davčnega zavezanca, v postopku katere je pritrjena druga pravna oseba, se znesek mesečnega predplačila na dan reorganizacije izračuna brez upoštevanja izvajanja pristopne organizacije (črka Ministrstvo za finance Rusije 28. julija 2008 št. 03-03-06 / 1/431).
Če davčni zavezanec spremeni postopek za izračun napredka, ki se premakne iz mesečne opredelitve iz dejanskega dobička v mesečna plačila, ki se izračuna četrtletno, potem je to mogoče storiti šele od začetka novega leta (odstavek 8 drugega odstavka 2. člena. 286 davčnega zakonika), ki obvešča IFTS najpozneje do 31. decembra pred spremembo leta. Znesek mesečnega plačila, ki ga bo treba plačati v prvem četrtletju, v tem primeru, bo določen kot 1/3 razlike med vsoto predplačila, izračunanega na podlagi 9 mesecev, in zneska predplačila, pridobljenega v prvem letu v preteklem letu (Paras.10 str. 2 čl. 286 Davčni kodeks Ruske federacije).
Kateri časovni okviri so narejeni na napredku, preberejo v članku "Kakšen nalog in pogoji plačila davka na dohodek (ožičenje)?" .
Četrtletna predplačila, izračunana na rezultatih obdobja poročanja preteklega leta, je Kvant Organizacija znašala:
V tekočem letu so predplačila na rezultatih poročevalskih obdobij (četrtletno) znašala: \\ t
Treba je določiti znesek mesečnega predplačila, ki ga je treba izplačati kvantno organizacijo v vsakem četrtletju sedanjega davčnega obdobja in prvega četrtletja naslednjega leta.
Sklep
1. Mesečno predplačilo, ki se plača v prvem četrtletju tekočega leta, je enako mesečnemu predplačilu, ki ga je Organizacija Kvant plačala v četrtem četrtletju prejšnjega leta (tretji odstavek 2. odstavka 286. člena \\ t Davčni kodeks Ruske federacije). Njegov izračun se izvede v naslednjem vrstnem redu:
(1.000.000 rubljev. - 700 000 RUB.) / 3 \u003d 100 000 RUB.
Zato v januarju, februarju in marcu organizacija Kvant plača 100.000 rubljev. Napredek, ki jih razdeli na proračune v potrebnem razmerju.
Ker je v skladu s prvim četrtletjem, je dejanski znesek predplačila, določen na podlagi davčne stopnje in davčne osnove, izračunan z rastočim izidom, znašala 90.000 rubljev, je imela organizacija preplačilo davka v 210.000 rubljev. (100 000 rubljev. × 3 - 90 000 drgnite.).
2. Mesečno predplačilo, ki se izplača v drugem četrtletju letošnjega leta: 90.000 rubljev. / 3 \u003d 30 000 RUB.
Izračunana za drugo četrtletje mesečnih predplačil, Organizacija Kvant je izračunala davčno deklaracijo za prvo četrtletje.
V zvezi s preplačilom četrtletja prvega četrtletja (210.000 rubljev) se preplačani znesek izvede na računu mesečnih predplačil za četrtletje II.
Tako je preplačilo v skladu z rezultati II-četrtine II znašale 120.000 rubljev. (210.000 rubljev. - 30 000 rubljev. × 3).
3. Mesečna predplačila v tretjem četrtletju (julij, avgust, september), organizacija Kvant ni plačala, saj je razlika med četrtletno predplačilom za pol leta in četrtletno predplačilo za prvo četrtletje letošnjega leta negativna (0 - 90.000 rubljev \u003d - 90 000 rubljev) (odstavek 6 odstavka 2. člena 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
4. četrtletno predplačilo za 9 mesecev v višini 60.000 rubljev. Začel preplavljati.
5. Mesečno predplačilo, ki se plača v četrtem četrtletju tekočega leta in prvem četrtletju naslednjega leta: \\ t
(150 000 RUB. - 0 RUB.) / 3 \u003d 50 000 RUB.
Tako bo v oktobru, novembru in decembru tekočega leta, pa tudi januarja, februar in marca naslednje leto, bo velikost mesečnih predplačil 50.000 rubljev. Ker ima Organizacija Kvant prevzem davke, se lahko mesečna predplačila zaslužijo.
Pravila za določanje obsega mesečnih plačanih predujmov o dobičku določajo davčni zakonik Ruske federacije in so opisani v zvezi z vsakim četrtletjem. Določa to vrednost za vsako naslednjo četrtletje, znesek dejansko izračunanega davka, ki je v prejšnjem četrtletju. Mesečni napredek je vzet iz tega zneska kot 1/3. Po četrtletju izguba odpravlja predplačila v naslednjem četrtletju po tem.
Obdobje plačila prvega predplačila davka na dohodek v prvem četrtletju 2017 prihaja. To obdobje pade na 30. januarja. V našem članku, ki ga je pripravil beratorski strokovnjaki, se spomnimo, kakšna plačila družba, vključno z novo ustanovljenim, je treba izračunati s proračunom za davek od dohodka.
Podjetje lahko navede davčne predujme ali četrtletno ali mesečno. Posebno naročilo je odvisno:
Če prihodki ne presegajo 60.000.000 rubljev, ima družba pravico plačati samo četrtletna predplačila in ni treba poročati o tej metodi v davčni pregled.
Če prihodki presegajo 60.000.000 rubljev, potem lahko plačate:
Na izbrani način razmisliti o računovodskih usmeritvah.
Spremenite način plačila predplačil za davek od dohodka samo iz novega leta, ki obvešča o davčnih inšpekcijskih pregledih za to najpozneje do 31. decembra.
Četrtletno na seznam predplačil družbe, ki imajo v zadnjih štirih četrtletjih, prihodki od izvajanja v povprečju niso presegli 15.000.000 rubljev (odstavek 3 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji, kot je bila spremenjena z zakonodajo 8. junij 2015 št. 150-FZ). To pomeni, da prihodki od prodaje v povprečju za vsako četrtletje niso presegli 15.000.000 rubljev (60.000.000 rubljev za celo leto), nato zavrnejo plačilo mesečnih predplačil za davek od dohodka od prvega četrtletja 2017. In v davčnem inšpektoratu je treba priglasitev predložiti do 31. decembra iztekanega leta.
Praviloma je za plačilo četrtletnih predhodnih plačil na dohodnino, je treba upoštevati dosledno doseganje štirih četrtin pred obdobjem vložitve ustrezne davčne napovedi. To pomeni, da sedanja četrtina ni vključena v izračun 15.000.000 rubljev, glede na rezultate, ki jih družba predloži izjavo.
Pri določanju povprečnih prihodkov od prodaje za prejšnje štiri četrtine se povzemo prihodki od prodaje za vsako četrtletje. Po tem je nastali znesek razdeljen na štiri (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. decembra 2012 št. 03-03-06 / 1/716, od 21. septembra 2012 št. 03-03-06 / 1 493).
Predplačilo na davek na dohodek za v preteklem četrtletju je treba dati najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi temu četrtletju.
Ne glede na velikost prihodkov se izplačajo četrtletna predplačila (klavzula 3 286. člena Davčnega zakonika Ruske federacije): \\ t
Znesek četrtletnega predplačila za davek od dohodka se izračuna na podlagi dejanskega dobička. To uporablja formulo.
Če je dobiček tega obdobja poročanja manjši od prejšnjega, predplačilo ni potrebno.
Vsa druga podjetja so dolžna našteti predplačila mesečno. Obstajata dva načina za plačilo mesečnih predplačil:
Podjetje sam izbere možnost plačila, ga zapiše v računovodske usmeritve in velja skozi vse leto.
Podjetja, ki uporabljajo to metodo, morajo navesti predplačila za davek od dohodka najkasneje do 28. vsakega tekočega meseca, to je naprej. Na primer, predplačilo za januar je treba plačati do 28. januarja.
Znesek mesečnega predplačila je enak: \\ t
Ob koncu četrtletja družba primerja vrednost davka, izračunanega iz dejanskega dobička, z zneskom mesečnih predplačil.
Če je davek večji od količine predujmov, potem pa ga bo moral plačati. To je treba storiti do 28. dan v mesecu, ki sledi četrti poročanja.
Če je davek manjši od količine predujmov, se oblikuje preplačilo. Podjetje lahko upošteva na račun prihodnjih davčnih plačil ali vrnitev na svoj tekoči račun.
Če podjetje izhaja iz plačevanja mesečnih predplačil na podlagi dejanskega dobička pri plačilu mesečnih predplačil v obdobju poročanja, je treba obvestiti davčne preglede najpozneje do 31. decembra v letu pred letom prehoda. Zneski predujmov, plačanih v januarju, hkrati postopek plačila predplačil bo enak eni tretjini med vsoto predplačila, izračunanega na podlagi devetih mesecev, in znesek izračunanega predplačila v prvi polovici prejšnjega davčnega obdobja. To pravilo velja od 1. januarja 2015.
Po tej metodi družba takoj izračuna znesek plačil predplačil dohodek, ki temelji na dejanskem dobičku, pridobljenem za vsak mesec.
Plačajte predplačilo v preteklem mesecu je potrebno do 28. dan naslednjega meseca.
Če boste naslednje leto želeli plačati mesečna predplačila, ki temeljijo na dejanskem dobičku, morate obvestiti davčni inšpektorat. To je treba storiti do 31. decembra tekočega leta.
Novo ustvarjena organizacija lahko plača predplačila za davek od dohodka na dva načina.
Metoda 1. Predplačila ob koncu četrtletja.
Da bi plačali predplačila na davek na dohodek na ta način, vam ni treba obvestiti davčne inšpekcije.
Če je bila družba ustanovljena decembra, je treba prvo četrtletno plačilo izračunati na podlagi dobička, prejetih od decembra do marca. Potrebno je plačati najpozneje do 28. aprila (odstavek 2 člena 55, odstavek 1, 2 čl. 285 davčnega zakonika Ruske federacije).
Od 6. četrtletja obstoja podjetja se uporablja splošni postopek plačevanja predplačil. Za družbo, ustanovljeno junija, se celotni postopek za plačevanje predplačil uporablja od tretjega četrtletja leta, ki sledi letu ustvarjanja.
METODICIJA 2. Vnaprejšnja plačila na podlagi dejanskega dobička.
V prvem mesecu obstoja bi bilo treba davčni inšpektorat obvestiti o taki metodi za plačilo predplačil za davek od dohodka. Če je bila družba ustanovljena decembra, je treba prvo plačilo izračunati na podlagi dobička, prejetega decembra in januarja naslednjega leta. Potrebno je plačati najpozneje do 28. februarja (odstavek 2 člena 55, odstavek 1, 2 čl. 285 davčnega zakonika Ruske federacije). Deklaracija bo morala predložiti tudi mesečno (tretji odstavek 3 čl. 389 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Preberite v Beratoru
Praktična enciklopedija računovodje
Vse spremembe v letu 2018 so bile strokovnjaki že dodani v beratorju. V odgovor na vsako vprašanje imate vse, kar potrebujete: natančen algoritem ukrepov, trenutni primeri iz realnih računovodskih praks, ožičenja in vzorcev zaključka dokumentov.
Vsaka oseba je dolžna plačati določen davek na svoj dobiček: plače, štipendije, podjetniške dejavnosti. Ta sredstva gredo na potrebe države in sami prebivalce: zagotavljanje bolnišnic, šol, uprav, znanstvenih raziskav, vojaških in kulturnih potreb. Plačila se pojavijo po koncu četrtletja ali davčnega leta, je treba tudi mesečno prevesti predplačila.
Davek od dobička - Finančno plačilo od družbe do države, za katerega velja ves dobiček. Slednje vključuje ves denar, ki ga je družba prejela iz svojih dejavnosti, razen:
Organizacija je dolžna plačati davek vsaj enkrat na leto. Hkrati lahko podjetje izbere četrtletno poročanje. V slednjem primeru bodo plačila vsake 3, 6 in 9 mesecev. Nekateri izberejo mesečno poročanje. V vsakem primeru se izračun davka izvede samo za posebno preteklo obdobje.
Obstajata dve metodi za izračun:
Primer: Pri prodaji blaga Konec decembra je bil denar prejet šele konec januarja. V prvem primeru bo podjetje v novem letu plačalo davke, v drugem drugem letu.
V skladu z zakonom je treba davke plačati vsaj enkrat na leto - do 28. marca. Toda če se vsa podjetja nenadoma odločijo plačati davke v tem času, država ne bo treba razdeliti proračuna, do konca leta pa ne more biti denarja, da ostanejo v zakladnici. Da bi se izognili tem, so bila razvita predplačila. Plačajo se vsak naslednji mesec na 28.: Na primer, predplačilo za september, je treba plačati do 28. oktobra.
Napredek se izračuna vsak mesec ali vsako četrtletje, odvisno od izbire podjetja in njene usmeritve. Z mesečnim predplačilom je treba davek izračunati v preteklem mesecu in ga plačati do konca naslednjega meseca.
V drugem primeru se izvajajo bolj zapletene izračune. Plačila se še vedno plačajo vsak mesec, vendar za predložitev poročila bo potrebna enkrat četrtletje.
Primer. V prvem četrtletju je družba plačala 150 tisoč rubljev davka, zato bo v 2. četrtletju mesečni napredek 50 tisoč rubljev (150 tisoč / 3).
V 3 četrtletju bo formula težje: (davek za šest mesecev - davek za prvo četrtino) / 3. Če je šest mesecev znesek davkov znašal 400 tisoč rubljev, bodo plačila: (400 - 150 tisoč) / 3 \u003d 83 tisoč.
V 4. četrtletju je formula naslednja: (davek 9 mesecev - plačal pol leta) / 3. S skupno količino 600 tisoč rubljev se izkaže: (600 tisoč - 400 tisoč) / 3 \u003d 67 tisoč.
Ob nastanku naslednjega leta bodo davki lani upoštevani: (letni davek - davek 9 mesecev) / 3. Če je podjetje plačalo 750 tisoč, se izkaže: (750 tisoč - 600 tisoč) / 3 \u003d 50 tisoč rubljev.
Skupaj v letu bo podjetje moralo (Dan, od aprila):
Če se do konca leta (pred zadnjim četrtletnim predplačilom) izkaže, da je podjetje že plačalo več, kot je bilo domnevno ali dobiček odšel v nič, zadnji četrtletni napredek bo nič
Večina podjetij je dolžna vsak mesec narediti predplačila, vendar obstajajo podjetja, ki jim je dovoljeno prevajati vnaprejšnjih časih četrtino. Tej vključujejo:
Vsa našteta podjetja imajo pravico plačati vnaprejšnje odbitke četrtletno. Nekatere proračunske institucije (gledališča, muzeji, koncertne dvorane in knjižnice) imajo pravico, da sploh ne plačajo predplačila: da bodo morali plačati davek letno.
Po želji lahko vse te institucije gredo na mesečno plačilo, vendar je to mogoče storiti le na začetku davčnega leta, obratni prehod bo nemogoče v naslednjem letu. Da bi prehod, je treba obvestiti davčne uprave do konca decembra, s pisanjem vloge in dajanje izjavo o prihodkih za preteklo letno obdobje.
Pri prehodu na četrtletna plačila so stopnje financiranja:
Pri izpolnjevanju davčne deklaracije je treba biti zelo pozoren, zlasti prepisovanje številk. Prenesite prazno izjavo o davčni davek na dohodek družbe na sklicevanje spodaj.
Pomembno je, da takoj upoštevamo, da je treba nekatere liste in proge napolniti le z določenimi kategorijami organizacij: na primer, list 05 izpolnijo samo podjetja, ki se ukvarjajo z delom vrednostnih papirjev, in vrstice 080 in 090 list 02 zapolni banko Rusije, in ne Organizacija.
Za izračun davka ustrezajo listom 02. Za izpolnitev naslednjih vrstic je treba izpolniti naslednje:
Vrstice 210-230 odražajo napredek, ki ga je plačala organizacija:
Če organizacija plača mesečno predplačilo, vrstice označujejo:
V vrsticah 240-260 je treba zabeležiti izplačane davke zunaj države, ki se štejejo za plačilo davka v Ruski federaciji: \\ t
Naslednje vrstice kažejo na doplačilo proračuna:
Če so bili rezultati enaki nič in zapišejo. Če je negativna - morate dati armaturno ploščo in izračunati vrstice 280 in 281 - zmanjšanje proračuna ::
Če je podjetje izbralo mesečno plačilo predujmov, mora izpolniti vrstice:
Z negativnimi številkami ali nič, predplačilo ni na seznamu. Tudi te črte niso izpolnjene letne deklaracije.
Če se predplačilo izračuna mesečno ali na podlagi zadnjega četrtletja, je potrebno izpolniti vrstice:
To kaže na končni znesek davka. V polju »OkTmo« je treba napisati teritorialno kodo, na kateri je organizacija registrirana. Naslednja v vrsticah, ki jih morate določiti:
Plačilo predplačil je potrebna pravočasno, sicer se lahko pojavijo nekatere težave - za zamudo pri davka na plačilni nalog je upravičeno dodeliti kazni. Kazen ne bo dodeljena. Če pa organizacija ni plačala predplačila v celoti ali delno zaradi zavestnega subjekta davčne osnove (to je nezakonito ukrepanje), bo treba plačati globo v višini 20% zneska Neshaven.
Kazni bodo povečali znesek dolga na dan 1/300 na ta dan stopnje refinanciranja centralne banke. To je obračunano, od prvega dne odlašanja, to je od 29. leta.
Prvič, davek pošlje pismo, ki zahteva, da plača dolg v predpisanem roku. Tudi v pismu kaže na skupni znesek. Ta zahteva se lahko pošlje v treh mesecih. Če se organizacija ne odzove na zahtevo, se v dveh mesecih po zadnjem dnevu odloči, da se bo odločila za izterjavo.
Predplačilo za davek od dohodka omogoča organizacijam, da ne delujejo dlje kot enkrat, proračun pa je prejeti enakomerno vplivati \u200b\u200bna državno blagajno skozi vse leto. Podjetja imajo vsak mesec ali četrtino, da plačajo nekaj zneska, ob koncu leta pa povzemajo. Hkrati pa ne bi smeli odlašanja plačil ali poskusiti zavajati davek, pisanje v deklaracijo manjši znesek - to lahko privede do nastanka kazni in pomembnih težav.
Predplačila na dobiček neposredno odvisna od davka, ki ga družba izračuna od dohodka, zmanjšana za znesek odhodkov (člen 286 davčnega zakonika Ruske federacije). Več vam bomo povedali, ki bodo v letu 2018 plačali predplačila na dobička, kaj se lahko izplača in kako računati na njih.
Izračun predplačila Formula:
davčna osnova x 20% stopnja davka na dohodek
Da bi v letu 2018 določili mesečno predplačilo na davek na dohodek, se uporablja naslednji algoritem (glej tabelo).
Znesek mesečnega predplačila dohodnine v letu 2018
Predplačila za davek od dohodka ne potrebujejo, če je družba prejela negativen finančni rezultat v izračunu obdobja, in izračunani znesek predplačila je nič ali negativen.
Položaj je mogoč, ko se v trenutnem četrtletju izguba, in predujmi plačajo pri izračunu prejšnjega četrtletja. V tej situaciji se pridobi preplačilo dohodnine, se lahko preveri v naslednjih obdobjih ali vrnitev na tekoči račun.
Znesek predplačila za davek od dohodka v letu 2018 se lahko zmanjša za znesek zbiranja trgovanja (odstavek 10 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ta ugodnost je predvidena za predmete posebne gospodarske cone (Moskva, St. Petersburg, Sevastopol).
Stroymontazh LLC v 1. četrtletju 2018 je plačal predplačilo davka na dohodek v višini 850.000 rubljev. Dejansko je vnaprejšnja količina predplačila za 1 četrtletje - 710 000 rubljev. Opredelimo znesek mesečnih plačil za 2. četrtletje leta 2018
1) Izračunajte znesek mesečnih plačil 2 kvadratnih metrov. 2018.
710 000/3 \u003d 236 666.7 rubljev.
2) Določamo znesek preplačila predujmov na 1 SQ.2018.
850 000 - 710 000 \u003d 140 000 rubljev.
3) Skupna predplačila 2 kvadratnih metrov. 2018:
- april - 96 666.7 rubljev. (236 666.7 Rubljev - Preplačilo 140 000 RUB.)
- maj - 236 666.7 rubljev.
- junij - 236 666, 7 rubljev.
V letu 2017 je Zao "podrobno" vložil izjavo o davka na spremembo postopka za plačilo predplačil. Od 1. januarja 2018 družba izračuna plačila na podlagi dejanskih dobičkov. Advance V 4. četrtletju leta 2017 je znašala 960.000 rubljev, podjetje je preplačilo 120.000 rubljev. Po rezultatih leta 2017, davčni dobiček v januarju 2018 - 3.680.000 rubljev., Februar - 4.250.000 rubljev, marec - 4.730.000 rubljev.
Izračunajte plačila in določite datum plačila.
Konec leta 2017 je imelo podjetje preplačilo, popravljeno znesek plačil:
736 000 - 120 000 \u003d 616.000 rubljev. na seznam.
LLC "TEKHNOM" V 4. četrtletju 2017 je plačal mesečni napredek v višini 120.000 rubljev, obračunanih - 85.000 rubljev. V prvem četrtletju leta 2018 je bila izguba dobila 15.000 rubljev. Zaradi sezonskega padca prodaje. V 2. četrtletju obračunanega dobička 430 000 rubljev. Ko so poročali v letu 2017 ob koncu leta, je bilo podpisano - 35 000 rubljev. Izračunajte znesek predplačil za 1, 2, 3 četrtine leta 2018
1) Izračunajte znesek mesečnih plačil za 1 kvadratne metre. 2018:
120 000/3 \u003d 40 000 rubljev.
2) Preplačilo predplačila za leto 2017 je znašalo 35.000 rubljev. (120 000 - 85 000)
3) Skupna predplačila za 1 kvadratne metre. 2018: Izračunajte predujme na četrtletje. 2018:
- januar - 40.000 - 35.000 (znesek preplačila) \u003d 5 000 rubljev.
- februar - 40.000 rubljev.
- Marec - 40.000 rubljev.
3) Izračun napredka za 2 kvadratnih metrov. 2018.
Na 1 kvadrat. Dobimo izgubo - predplačilo ne plačuje.
4) Izračunajte plačila za 3. četrtletje leta 2018
na 2 kvadratnih metrih. Predujmi niso plačali, ampak glede na prejeto dobiček je vnaprejšnja vnaprejšnja je 430.000 x 20% \u003d 86.000 rubljev. Vzasebljeni dobiček za 4 kvadratne metre. 2017 - 85.000 rubljev. Skupno potrebo po plačilu za 2 kvadratnih metrih. - 1 000 RUB.
Znesek mesečnih plačil - 86000/3 \u003d 28 667 rubljev.
- julij \u003d 28 667 + 1 000 (doplačilo za 2 kvadratnih metrov.) \u003d 29 667 RUB.
- Avgust \u003d 28 667 RUB.
- september \u003d 28 667 RUB.
Start LLC je bil registriran avgusta 2017. V tretjem četrtletju družba ni delovala. Prvi prihodki - 4.100.000 rubljev. 4 četrtine leta 2017 za prvo četrtletje 2018. Prihodki so presegli 15 milijonov rubljev.
Opredelimo, ali morate v letu 2017-2018 plačati predplačila.
Za 3 kvadratne metre. 2017 - brez dohodka, najemamo ničelno izjavo.
Na 4 kvadratnih metrih. 2017 - Ne plačujte mesečnih plačil, saj ni bilo dohodka.
Na 1 kvadrat. 2018 - Ni mesečnih plačil, saj v prejšnjem četrtletju prihodki na mesec niso presegli 5 milijonov rubljev in za četrtletje 15 milijonov rubljev (odstavek 5 čl. 287 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Od aprila 2018 mora začeti LLC plačati mesečna plačila po stopnji 1 kvadratnih metrov. 2018, kot za 1 kvadrat. 2018 Znesek je presegel 15 milijonov rubljev (odstavek 5 čl. 287 davčnega zakonika Ruske federacije).
Četrtletna plačila 2018.
Četrtletni in mesečni predujmi
Mesečni napredek iz dejanskega dobička
1 četrtina - do 04/28/2018;
2 četrtin (polovica leta) - do 07/30/2018;
Q3 (9 mesecev) - do 10/29/2018.
Do 28. vsakega meseca (ob upoštevanju vikenda)
Do 28. vsakega meseca po poročevalskem obdobju (1, 2, 3 mesece.)
Novo ustvarjene organizacije navajajo predplačila za davek od dohodka v letu 2018 po koncu celotnega četrtletja od datuma njihove registracije (odstavek 6 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Če prihodki novega podjetja ne presegajo 5 milijonov rubljev na mesec (15 milijonov rubljev na četrtletje), je treba predplačila prenesti enkrat na koncu četrtletja. Če so prihodki večji, potem od naslednjega meseca nova družba navaja mesečna plačila (klavzula 5 čl. 287 davčnega zakonika Ruske federacije).
Pomembno je, da se spomnite, da se kazni obračunajo za zamudo pri predhodnih plačilih, zato je bolje, da jih našteti pravočasno.
Znesek davka na dobiček se določi na koncu vsakega obdobja poročanja (odstavek 2 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Hkrati so možne različne možnosti za plačilo predplačila za davek od dohodka v letu 2018.
Vnaprejšnja plačila na davek je mogoče plačati: \\ t
Kdo in kakšna predplačila na seznamih davka na dohodek v letu 2018
Četrtletno predplačilo
Četrtletno in mesečna predplačila
Mesečna predplačila iz dejanskega dobička
- organizacije z dohodkom od prodaje za 4 prejšnje četrti manj kot 15 milijonov rubljev. za vsako četrtletje;
- tuje organizacije, ki delajo s stalnim zastopanjem v Ruski federaciji;
- proračunske in avtonomne organizacije;
et al. (Popolna list 286 davčne zakone)
- Organizacije z prihodki več kot 60 milijonov rubljev. za 4 prejšnje četrti;
- Druge organizacije, ki niso določene v tretjem odstavku 3. člena. 286 Davčna kodeksa Ruske federacije.
- Vse organizacije lahko navajajo predplačila iz dejanskega dobička.
Obdobja poročanja - 1 četrtletje, polovica leta in 9 mesecev (odstavek 1 str. 2 čl. 285 davčnega zakonika Ruske federacije).
Mesečni napredek v četrtletju Take organizacije ne plačajo.
Pri izračunu četrtletnega napredka se štejejo zneski mesečnih plačil, navedenih v obdobju poročanja (odstavek 5 odstavka 1 čl. 287 davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je prihodki iz prodaje družbe za 4 prejšnje četrti presegel 15 milijonov, je treba opraviti plačilo mesečnega napredka.
Upoštevati je treba dosledno doseganje 4 blokov pred obdobjem izjave.
Če bodo po četrtletju, v katerem je družba plačala mesečni predujmi, bodo prihodki od prodaje manjši od meje, samodejno je izvzet iz plačevanja mesečnih predplačil. Obvestite davke niso potrebne.
Če se organizacija v letu 2018 odločila plačati mesečne predujme na podlagi dejansko prejetih dobičkov, bi morala o tem obvestiti inšpekcijski pregled ta 31. decembra 2016.
V letu 2018 družba ni upravičena spremeniti doplačila za davek od dobička.
Organizacija se lahko premakne ob mesečnih plačilih pri izračunu dejanskega dobička in mesečnim napredkom v obdobju poročanja. Če želite spremeniti način plačila na napredek, morate obvestiti davek najpozneje do 31. decembraHkrati bo organizacija začela uporabljati nov nalog iz naslednjega davčnega obdobja. V letu 2017, 31. december - sobota, prost dan, zato se izraz preloži 9. januarja 2018.
9. januar 2018 - rok za vložitev obvestila o prehodu na mesečne plačila dohodnine
Spomnimo se, da morajo podjetja, ki izbrati metodo izračunavanja predujmov na podlagi dejanskih dobičkov, vsak mesec upoštevati izjavo o dohodnini.
Pred spreminjanjem načina nastanka poslovnega dogodka in plačevanja je vredno oceniti možnosti družbe, saj se je mogoče vrniti na nekdanjega naročila le v novem davčnem obdobju.
Spremembe dohodnine 2018:
Če so za prejšnje štiri četrtine prihodki od prodaje presegli 10 milijonov rubljev. Za četrtletje bo gospodarstvo moralo plačati mesečna predplačila za davek od dohodka (pismo Ministrstva za finance Rusije od 2. septembra 2014 št. 03-03-06 / 1/43820). Priporočamo preverjanje, ali ima organizacija pravico do plačila četrtletnih plačil ali morate navesti zneske vsak mesec.
Organizacija, za katero so obdobja poročanja na davek na dohodek prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev koledarskega leta, plača četrtletna predplačila.
V vsakem obdobju poročanja bi morala družba pričakovati in prenesti mesečna predplačila v proračun (odstavek 2 čl. 286 davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjema je za tiste organizacije, katerih prihodki za prejšnje štiri četrtine niso presegli 10 milijonov rubljev. Za vsakega od njih. Takšna podjetja plačajo le četrtletna predplačila. Osnova za to je odstavek 3 286. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
V prejšnjih četrtletjih je treba razumeti štiri zaporedne četrti, ki je pred katerim, v kateri družba predstavlja ustrezno davčno deklaracijo. Zato pojasniti uradnike v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 24. decembra 2012 št. 03-03-06 / 1/716, z dne 21. septembra 2012 št. 03-03-06 / 1/493.
Na primer, če se gospodarstvo prihodki od izvajanja IV četrtletja 2013 in I, II, III četrtine leta 2014 presegli povprečno 10 milijonov rubljev. Za vsako obdobje, potem od četrtega četrtletja 2014 plača mesečna predplačila. Izkazalo se je, da ugotovi, če podjetje ne bo izgubilo pravice do prenosa samo četrtletnih plačil od leta 2015, bo treba preveriti, ali je povprečni prihodek za I, II, III in IV četrtin leta 2014 ne bo presegel mejne vrednosti.
Pri izračunu povprečnega dohodka je treba kmetijska podjetja obravnavati kot naslednje.
1. V izračun je vključenih le prihodki od izvajanja, določeni v skladu s 249. členom kodeksa RF. Prihodki iz nonAsizacije, kot tudi dohodek iz člena 251, ki ne kode Ruske federacije, niso vključeni v izračun.
2. Znesek prihodkov od prodaje se določi minus DDV in trošarinske davke, ki so bili izplačani strankam (klavzula 1 248. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Toda vprašanje se pojavi: če se podjetje nanaša na kmetijske proizvajalce, glavni del dobička pa obdavči po stopnji 0-odstotk, če bi vključeval prihodke od prodaje kmetijskih proizvodov v izračun srednjeročnih prihodkov? (Stopnja davka na ničla se lahko uporablja za kmetijske prihodke (odstavek 1,3 čl. 284 davčnega zakonika Ruske federacije)).
Zdi se, da je logično upoštevati dohodek iz dejavnosti, ki se obdavčijo po 20-odstotnem tečaju. Vendar v davčnem zakoniku Ruske federacije ni nobene norme.
Strokovnjaki zvezne davčne službe Rusije o tem vprašanju so pojasnili: davčna zakonodaja ne predvideva ločene poravnave prihodkov od izvajanja, da bi plačala četrtletna predplačila za podjetja, ki vodijo več vrst dejavnosti obdavčljive po različnih stopnjah (pisma z dne 14. aprila, 2010 št. 3-2-14 /).
Tako se pri določanju povprečnih prihodkov za četrtletje upoštevajo vsi prihodki od prodaje v vseh vrstah dejavnosti.
V skladu z drugim odstavkom 286. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji se mesečna predplačila izračunajo v tem vrstnem redu: \\ t
Davčni dobiček gospodarstva za prvo četrtletje je znašal 12.000.000 rubljev. Znesek četrtletnega predplačila v višini 20 odstotkov je 2.400.000 rubljev. (12.000.000 rubljev. X 20%).
Znesek predplačila za doplačilo v prvem četrtletju je opredeljen kot razlika med četrtletnim plačilom (2.400.000 rubljev) in plačanih mesečnih plačil. Opozoriti je treba, da bo v tem primeru zadolžen celoten znesek, ker ni bilo mesečnih plačil.
Mesečno predplačilo, izplačano v drugem četrtletju, je 800.000 rubljev. (2 400 000 rubljev: 3).
Davčna osnova za prvo polovico leta je znašala 30.000.000 rubljev.
Četrtletno predplačilo je enako 6.000.000 rubljev. (30 000 000 rubljev. X 20%).
Torej, znesek doplačila v prvi polovici leta bo 1 200.000 rubljev. (6.000.000 rubljev. - 2.400.000 - 800 000 RUB. X 3).
Mesečno predplačilo v tretjem četrtletju je 1.200.000 rubljev. ((6.000.000 rubljev. - 2.400.000 rubljev.): 3).
Davčni dobiček za 9 mesecev je znašal 41.000.000 rubljev.
Potem je četrtletno predplačilo 8 200.000 rubljev. (41 000 000 RUB. X 20%). Izkazalo se je, da bo gospodarstvo preplačilo v višini 1.400.000 rubljev. (8 200 000 RUB. - 6 000 000 - 1 200 000 RUB. X 3).
Mesečna predplačila je treba prenesti najpozneje do 28. dan vsakega meseca poročevalskega obdobja, in četrtletno plačilo - najpozneje do 28 koledarskih dni od datuma ustreznega obdobja (odstavek 1 čl. 287 davčnega zakonika. \\ T Ruska federacija).
Ne bi smelo biti pozabljeno, da davčni zakonik Ruske federacije predvideva drug način za plačilo plačil dohodka za davek od dohodka. (O možnosti obračunavanja davčnih namenov nekaterih odhodkov, branje v materialu "Plačilo dohodnine: pojasnjuje uradnik" (7, 2014)).
V skladu z drugim odstavkom 286. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji ima podjetje pravico, da naštejemo mesečna predplačila na podlagi dejansko prejetih dobičkov. Pojdite na to možnost plačila je možno le od začetka davčnega obdobja. To je dolžno obvestiti inšpektorje najpozneje do 31. decembra pred letom leto, v katerem se načrtuje prehod na ta plačila (odstavek 2 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Potem bodo obdobja poročanja za družbo e mesec dni, dva meseca, tri mesece in tako naprej do konca davčnega obdobja (odstavek 2 čl. 285 davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek predplačila v tem primeru je določen na podlagi davčne stopnje in dejansko prejel dobiček, ki ga izračuna rastoči izid od začetka leta do konca zadevnega meseca (odstavek 2 čl. 286 davka Koda Ruske federacije). Upoštevati je treba predhodno obračunane predplačila.
Navedeno plačilo je potrebno najpozneje na 28. dan naslednjega meseca (odstavek 1 čl. 287 davčnega zakonika Ruske federacije).
Nevšečnosti te metode je, da je treba zapolniti davčno napoved mesečno in najpozneje 28 koledarskih dni od datuma konca ustreznega obdobja poročanja, da ga predloži inšpekcijskemu pregledu (odstavek 3 čl. 289 \\ t Davčni kodeks Ruske federacije).
V zvezi z izpolnjevanjem deklaracije o davku od dohodka, potem za kmetije, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 346.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ima svoje lastne značilnosti. Kmetijski proizvajalci, ki niso posredovali plačilu EKČNE, o dejavnostih, povezanih s prodajo kmetijskih proizvodov (kot tudi predelanih) kmetijskih proizvodov, so pododdelek 1.1 in 1.2 oddelka 1, list 02, Dodatek št. na seznam 02 s kodo "2" - kmetijski producent (str. 1.5 odredbe, ki jo je odobril sklep Zvezne davčne službe Rusije 22. marca 2012 št. MMB-7-3 /).
Izkazalo se je, da so listi z določenimi odseki v deklaraciji dva. Ena s kodo "2", da se odražajo informacije o dejavnostih, povezanih s proizvodnjo kmetijskih proizvodov, in drugo s kodo "1" za podatke o drugih dejavnostih, če jih izvaja podjetje.
Pri izračunu povprečnih prihodkov za plačilo predplačil morajo kmetijska podjetja upoštevati celoten znesek prejetih prihodkov. Tudi tisti, ki je predmet davka od dohodka na ničelno stopnjo.
