Računovodje podjetij morajo občasno preveriti, ali ima vsak zaposleni otroke na varovanju, ali so upravičeni do standardnega odbitka in kakšna je njegova velikost, ali njegov zakonec ali druga oseba prejema odbitek za zaposlenega. Za to je priporočljivo ponuditi najeti uslužbenec določeno obliko prijave in zahteva od njega Zahtevani dokumenti. Vsi zaposleni morajo na začetku vsakega leta izpolniti isto vlogo.
Odbitek pri odtegnjeni dohodnini Podjetje lahko zagotovi tiste zaposlene, ki:
Odbitek je predviden za sinove in hčere, mlajše od 18 let. starostna meja saj se odbitek poveča na 24 let, če sin ali hči študira redno. Vendar pa prisotnost otrok lastnih virov dohodek ni prizadet. Če pa je otrok poročen, potem odbitek za tako polnoletne otroke ni več dovoljen.
Standardni odbitki mesečno za davčno obdobje(koledarsko leto) zmanjšajo le tiste dohodke fizične osebe rezidenta, na katere stopnja dohodnine 13 % brez dohodka od lastniške udeležbe(dividende).
Plačila prenehajo od meseca, v katerem skupni znesek tak dohodek od začetka leta je postal več kot 280.000 rubljev. Priporočamo, da na začetku vsakega leta preverite, ali je vaš otrok upravičen do odbitka.
Če zaposlenemu v določenih mesecih v letu ni bila izplačana plača, standardni (vključno z otroškimi) odbitki ne izginejo. Zbrati jih je treba in uporabiti pri izplačilu dohodka (tudi enkrat v decembru), tudi za tiste mesece, ko dohodek ni bil izplačan.
Trenutno obstajajo naslednja standardna mesečna plačila:
Zgornji odbitki se podvojijo:
Upoštevajte, da ko se odbitki podvojijo, se meja dohodka ne podvoji, ostane enaka 280.000 rubljev.
Ali se k rednim odbitkom za otroke prištevajo odbitki za otroka invalida? Obstajata dve poziciji. Mnenje ministrstva za finance in davčnih organov: ni jih mogoče povzeti, invalidski odbitek nadomešča običajnega. Vrhovni sodniki menijo, da je treba naenkrat uporabiti dva odbitka.
Primer
Zaposleni Grishin ima tri sinove. Kot vdovec zanje prejema dvojne odbitke. Dva od sinov - 1. in 3. po vrsti - sta leta 2015 doživela prometno nesrečo. Po zdravljenju so bili priznani kot invalidi. Če uporabimo stališče davčnih organov, je Grishin upravičen do mesečnega odbitka za tri otroke:
2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14.800 rubljev.
Če se uporablja sodni položaj, potem bo vsota:
2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23.600 rubljev.
Poskusite delati v Kontur.Accounting - priročni spletni storitvi za računovodstvo in pošiljanje poročil prek interneta.
Posameznik - zavezanec dohodnine v višini 13 % ima mesečno pravico do uveljavljanja standardne davčne olajšave. so upravičeni do standarda davčne olajšave v letu 2015 osebe iz 1. odstavka 218. člena HK.
Lahko jih povzamemo v tri skupine:
1. Likvidatorji jedrskih nesreč in invalidi vojne (ali z njo enakovrednih vojaških operacij za zaščito Rusije) itd.
2. Invalidi, udeleženci druge svetovne vojne, ujetniki koncentracijskih taborišč in "obleganja", heroji Rusije (ali ZSSR), ožji sorodniki vojakov, ki so umrli v obrambi domovine itd.
3. Starši in skrbniki (skrbniki) otrok do njihove polnoletnosti (starši rednih študentov - do 24. leta starosti) oziroma do pridobitve poslovne sposobnosti do polnoletnosti ipd.
Prva skupina upravičencev je upravičena do davčnih olajšav v višini 3.000 rubljev, druga skupina - 500 rubljev, tretja pa od 1.400 do 3.000 rubljev na otroka.
Znesek za vsak primer je določen v 4. odstavku 1. odstavka 218. člena HK. Velikost "otroškega" odbitka se od leta 2012 ni spremenila. Duma je v prvi obravnavi sprejela predlog zakona o spremembi zneska davčnih olajšav, vendar je datum dokončnega sprejetja zakona enako kot njegov najnovejša izdaja je neznan podatek. Zato bo standardni davčni odbitek za otroke v letu 2015 enak kot v letih 2012, 2013 in 2014:
Za 1-2 otroka v družini - 1400 rubljev,
Od tretjega otroka v družini in za invalidnega otroka (ne glede na to, kaj je v družini) - 3 tisoč rubljev
Za skrbnike pravica do uveljavljanja standardne davčne olajšave za otroka izgubi, ko otrok dopolni 18 let oziroma od trenutka, ko pridobi poslovno sposobnost (rojstvo otroka, poroka ipd.).
Davčne olajšave: omejitve in postopek izračuna
Zakonodaja določa omejitve uporabe standardnih davčnih olajšav. Torej, če dohodek posameznega davčnega zavezanca presega 280 tisoč rubljev (kumulativno za koledarsko leto), izgubi pravico do davčne olajšave.
Standardno davčno olajšavo za otroka dobi vsak od staršev in dvakrat toliko, če je starš (skrbnik, skrbnik) edini otrok ali eden od staršev po lastni izbiri.
Davčni odtegljaji se zagotavljajo vsak mesec z odbitkom od davčne osnove določene z zakonom velikost (od 500 rubljev in več). Za osnovo, zmanjšano za znesek odbitka, velja 13-odstotna stopnja.
Junak Rusije ima pravico uporabiti davčno olajšavo v višini 500 rubljev, poleg tega pa dvigne tudi dva mladoletnih otrok. Prejema 42 tisoč rubljev na mesec. pomeni,
Na začetku leta se delavcu mesečno odtegne dohodnina v naslednjem znesku:
(42.000 - 500 - 1.400 - 1.400) x 13% = 5031 rubljev.
Od julija delavec izgubi pravico do prijave standardni odbitek, ker bo njegov dohodek presegel mejno vrednost.
Če davčni zavezanec v določenem času ni imel dohodka, se lahko v tem primeru kopičijo davčne olajšave. Toda odbitke lahko zbirate samo v koledarskem letu - po tem se ponastavijo na nič.
To pomeni, da se lahko nabrani znesek odbitkov, na primer od černobilskega likvidatorja za 2 meseca (januar-februar), ko je bil na dopustu na lastne stroške, uporabi marca v višini 9 tisoč rubljev. Če je dohodek v marcu manjši od 9 tisoč rubljev, potem del neporabljen odbitek se lahko uporabi naslednji mesec, ko obstaja obdavčljivi dohodek.
To stališče je upoštevano na podlagi pojasnil predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije, ki je določena v odločbi z dne 14. julija 2009, registrirani pod št. 4431-09. Ministrstvo za finance pa je leta 2014 predstavilo svoj pogled na to problematiko. In to stališče se bistveno razlikuje od tistega, ki se uporablja v sodni praksi.
Torej v dopisu z dne 11. junija 2014, ki je Registrska številka Ministrstvo za finance je dne 03-04-05/28141 izrazilo mnenje, da standardne davčne olajšave za otroke ne more akumulirati starš, če v katerem koli mesecu ni imel dohodkov. Na primer, ko je na starševskem dopustu, se davčni zavezanec ob odhodu na delo ne more zanašati na uporabo nabranega v tem koledarsko leto odbitki.
Standardne davčne olajšave so ugodnosti, ki veljajo za dohodek posamezniki od katerega se odtegne dohodnina (DDV) po stopnji 13 odstotkov. Odbitni zneski niso predmet dohodnine, zato se pri obračunu davka od dohodka oz. zapadli znesek, šele nato se obračuna dohodnina.
Plače zaposlenih so obdavčene po 13-odstotni stopnji. Dohodnino od plače odtegne neposredno delodajalec, ki je davčni zastopnik, delavec davka ne obračunava sam in ga ne plačuje sam.
Pri izračunu davek na prihodek delodajalec izračuna plače, od tega obračuna 13 odstotkov in vplača v proračun, se delavcu izkaže znesek minus dohodnina.
Če je delavec upravičen do standardne davčne olajšave, je treba delodajalca pisno obvestiti, da ta znesek upošteva pri obdavčitvi.
Da delavec obvesti delodajalca, mora vedeti, na katere standardne odbitke lahko računa.
Davčna številka Ruska federacija določa višino davčnih olajšav, temu je namenjen člen 218 zakonika.
V letu 2015 so na voljo naslednje velikosti:
Opomba:
Če isti uslužbenec spada v kategorijo oseb, za katere sta primerna prva dva odbitka (3.000 rubljev in 500 rubljev), potem je na voljo samo eden, večji.
Standardno nadomestilo za otroke je mogoče prejemati le do trenutka, ko skupna plača od začetka leta doseže 280 tisoč rubljev.
Če otroka vzgaja mati samohranilka, lahko računa na otroški dodatek dvojna velikost.
Prejema se tudi dvojni odbitek za otroka in druge kategorije oseb, več podrobnosti najdete v tem članku.
Če je delavec upravičen do katerega od zgoraj navedenih ugodnosti, je treba o tem obvestiti delodajalca z aplikacijo.
Vlogo je treba pisati na prosta oblika v imenu vodje. Vloga zahteva standardni davčni odbitek v določena velikost. Kot utemeljitev je treba predložiti dokument, ki lahko potrjuje pravico do prejemanja ugodnosti. Na primer, za prejemanje odbitka za otroke potrebujete rojstni list za otroka.
Potem ko delavec odda vlogo z dokazili, bo delodajalec pri obračunu dohodnine od dohodka delavca odštel znesek ugodnosti, od prejete razlike pa obračunal dohodnino.
Nazadnje posodobljeno februarja 2019
Standardni davčni odtegljaj (v nadaljevanju START) je aritmetična operacija za odštevanje zneska od dohodka zavezanca, ki ni predmet dohodnine po stopnji 13 %.
Dohodek pomeni vse. gotovina prejel državljan za davčno obdobje (leto). lahko velja za dohodek. različne stopnje obdavčitev. Pri START se upoštevajo samo tisti dohodki, za katere velja obrestna mera 13.
Davčni zakonik razvršča odbitke za otroke kot START. V članku smo poskušali zbrati izčrpne informacije o davčnih olajšavah za otroke v letih 2017 in 2018.
Na podlagi p.p. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko odbitek v korist:
Takšne statuse potrjujejo podatki v rojstnem listu, akti organov skrbništva in skrbništva, sodbe o priznanju očetovstva ipd. Zakonodajalec določa tudi starostno kategorijo otrok, po kateri je dovoljen odbitek:
Mnogi starši imajo vprašanje - ali je mogoče prejeti tak odbitek, če otrok študira na magistratu? Odgovor je pritrdilen, po šolskem kodeksu je danes visoko šolstvo razdeljeno na 2 ravni. Poleg tega se 2. stopnja (magister) ne šteje za pridobitev 2 višja izobrazba in zato, če je otrok mlajši od 24 let in študira na magisteriju, so njegovi starši upravičeni do START, vendar pod pogojem, da se ta izobrazba prvič pojavi na 2. stopnji univerze.
Odbitek za otroka se lahko upošteva le do meseca, v katerem ima zavezanec obračunan dohodek od začetka leta. presegla 280 tisoč rubljev. Velikost START se razlikuje:
Za invalidno osebo 3000 rubljev (ne glede na to, kateri račun je). Na primer, če je otrok (invalid) prvorojenec, potem bo znesek odbitka 3000, ne 1400. Glede četrtega, petega otroka itd. za vsakega je zagotovljen odbitek 3000 rubljev. Zakonodajalec s tem spodbuja institucijo velike družine. Načelo uporabe odbitka je aditivno, to pomeni, da se vsak odbitek dodaja drug drugemu in ne absorbira. Recimo, če so štirje otroci, skupna velikost odbitek bo enak 8800 (1400+1400+3000+3000).
Upoštevajte, da znesek odbitka ni znesek, ki vam ga bodo vrnili, temveč tisti, od katerega ne bo odtegnjena dohodnina v višini 13 %. To pomeni, da če je en otrok, državljan ne plača 182 rubljev davka na mesec (1400 * 13% = 182 rubljev). Če so 3 otroci, potem (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 rubljev na mesec.
START na otroka ostane enak v višini:
V dopisu Ministrstva za finance z dne 02.02.2016 št. 03-04-06/4988 je navedeno, da se standardni odbitek za otroke na računu ne sešteje z odbitkom za otroka invalida.
Na primer: Drugi otrok je invalid, zato je starš upravičen le do odbitka v višini 12.000 rubljev, torej se ne sešteva (12.000 + 1.400) = 13.400 rubljev.
Vendar je to pismo ministrstva za finance v nasprotju z odločbo Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 21. oktobra 2015, kjer je sodišče odločilo, da je treba odbitke sešteti. Ker je dopis Ministrstva za finance datiran pozneje, odločitev sodišča pa je bila pred 1. januarjem 2016 (ko so bile spremembe izvedene), še ni jasno, kako naprej v praksi.
Delavec izgubi pravico do ZAČETA ob nastopu enega od naslednjih dogodkov:
Redna razvrstitev otrok zavezanca je narejena kronološko, odvisno od starosti otroka. V skladu s tem je prvi otrok najstarejši in nato v obratnem padajočem vrstnem redu. Vrstni red rojstva otrok se upošteva ne glede na to, ali določena mladoletna oseba sodeluje pri izračunu odbitka ali ne.
Na primer, v družini 4 otrok: prvi je star 25 let, drugi je star 17 let, tretji je star 15 let, četrti je star 10 let. Znesek odbitka bo razdeljen na naslednji način:
Od primer vidi se, da otroci, pri katerih je pravica do odbitka izgubljena, niso izključeni iz splošne prednosti. Enak postopek ostane v primeru smrti otroka v velika družina. Za takega otroka se namreč ne odšteje, se pa podatki o njem upoštevajo za določitev velikosti drugih naslednjih otrok.
Primer: V družini so bili trije otroci: prvi otrok je star 22 let in ne študira, drugi je umrl pri 15 letih, tretji je bil star 8 let. Starši imajo pravico do odbitka samo za 8-letnega otroka v višini 3000 rubljev. (vendar ne 1400 rubljev).
Če so se otroci rodili ob istem času (dvojčki, trojčki itd.), potem so tudi podvrženi zaporedni izračun, torej ni pravilno, če jih postavimo v eno odbitno pozicijo (na primer, družina ima prvega otroka, potem sta se rodila dvojčka, od izračuna je mogoče odšteti 1, 2 oziroma 3 otroke in ne 1 otrok in dva druga otroka).
Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 10. februarja 2012 N 03-04-06 / 8-29 z dne 13. januarja 2012 N 03-04-05 / 8-10 z dne 6. februarja 2013 št. 03-04 -06 / 8-36) - če delodajalec v določenih mesecih v letu zavezancu ni izplačal dohodka, ki je predmet dohodnine, se za vsak mesec davčnega obdobja zagotovijo standardne davčne olajšave, vključno s tistimi meseci, v katerih je bilo brez izplačil dohodka.
Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 05.06.2008 N 03-04-06-01 / 118 - če delavka, ki je na porodniškem ali starševskem dopustu, gre na delo in začne prejemati obdavčeni dohodki med posamezne mesece davčno obdobje, potem če pisno izjavo in dokazila, se ji davčni odtegljaj prizna za vsak mesec v letu, vključno z meseci, ko je bila na porodniškem ali starševskem dopustu.
START prejemniku odbitka zagotovi njegov delodajalec, in če jih je več, se prednost določi po izbiri zaposlenega samega (dveh ni mogoče prejeti hkrati). Delodajalec (ob prisotnosti dokazil in vloge zaposlenega) naredi vse potrebni izračuni, opravlja plačilo dohodnine in poroča davčnemu organu. Samo pregledati morate izpiske in potrdila o plačah in preveriti, ali je odbitek upoštevan. In če najdete napako, jo prijavite računovodski službi podjetja.
Odbitek se opravi mesečno v davčnem obdobju (letu), če je delavec vložil ustrezno vlogo ob prijavi na delovno mesto ali po rojstvu otroka. Če upravičenec do odbitka dela za tega delodajalca ne od začetka leta, potem se uporabi START ob upoštevanju predhodno opravljenega odbitka za prejšnje delo(za to je potrebno potrdilo 2-NDFL s prejšnjega delovnega mesta).
Če davčni odtegljaj za otroka ni bil opravljen (dokumenti niso bili posredovani računovodstvu podjetja) ali je računovodstvo naredilo napake, se odbitki niso upoštevali v v celoti, potem se lahko prejemnik odbitka po poteku davčne dobe samostojno obrne na davčni organ. V praksi pa so takšni primeri precej redki, običajno je to pri delodajalcu lažje narediti s pravočasno oddajo vloge. Za vrnitev START za otroka morate predložiti (samemu zavezancu):
Po preverjanju dokumentov bo IFTS (največ 3 mesece) vrnil preveč plačane zneske davka na bančni račun državljana.
Odbitek se pridobi tako, da se ustrezni zneski ne odštejejo od plač. Delodajalec je dolžan, če obstajajo zadostni razlogi, odšteti znesek odbitka od plače in uporabiti stopnjo na preostali znesek dohodnina(tj. izračunaj končni znesek davek).
Katere dokumente je treba predložiti računovodski službi podjetja za prejem takega odbitka:
Dovolj je, da delodajalcu zagotovite takšne dokumente 1-krat, vloge vam ni treba pisati vsako leto. Samo ob menjavi zaposlitve je treba predložiti dokumente in vlogo pri novem delodajalcu s potrdilom 2NDFL s prejšnje zaposlitve.
Direktor LLC "Vesna"
I.N. Kiselev
od inženirja
Spiridonova K.G.
Izjava
Od 1. januarja 2018 vas prosim, da mi zagotovite standardni davčni odtegljaj za vsak mesec davčnega obdobja od mojih dohodkov v skladu s 4. odstavkom 1. člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije za mojega otroka (datum rojstva in polno ime) v višini 1400 rubljev. na mesec.
Prilagam dokument, ki potrjuje mojo pravico do davčne olajšave za otroka (kopija rojstnega lista št. ___)
"___" februar 2018 Podpis ___________ Spiridonov K.G.
- V primeru rojstva otroka ima delavec pravico napisati vlogo, predložiti rojstni list in odbitek se bo upošteval od njegovega rojstva.
- Ob prijavi na delovno mesto morate nemudoma oddati tudi rojstni list, napisati prošnjo in predložiti potrdilo 2-NDFL s prejšnje zaposlitve.
- Če je bil zaposleni zaposlen in iz nekega razloga ni takoj predložil dokumentov, ampak jih je predložil pred decembrom trenutno leto, mora računovodstvo preračunano preračunati zneske dohodnine to leto.
Če ni registracije zakonske zveze med starši, lahko drugi starš prejme odbitek, če predloži dokument, ki potrjuje, da je otrok na njegovem preživljanju:
Če starši (posvojitelji) želijo, lahko eden od njiju prejme dvojni odbitek, za to je dovolj, da vloži vlogo za zavrnitev takega odbitka drugega od staršev, mesečno zavrnitev pa predloži potrdilo o dohodku 2 -NDFL. Predpogoj za takšen prenos pravice do odbitka je, da ima oseba, ki to pravico prenaša, dohodek, ki je predmet dohodnine, torej brezposelna oseba svoje pravice do odbitka ne more prenesti na svojo ženo ali zakonca. Obstaja tudi dvojni odbitek za mater samohranilko. Zato so za prejemanje dvojne davčne olajšave za otroka potrebni dodatni dokumenti:
Dvojni davčni odbitek, kot tudi enotni davčni odbitek, se uporabljata do določene kumulativne letni prihodek, in sicer do meseca, ko bodo plače od začetka leta dosegle 350 tisoč rubljev.
V zakonodaji Ruske federacije ni definicije "samohranilca", vendar ministrstvo za finance ugotavlja, da starš ni edini, če zakonska zveza med staršema ni registrirana (to je ločitev, neplačilo). preživnina, odvzem starševske pravice 2. zakonec se ne šteje za edinega starša). Če želite potrditi odsotnost drugega starša, morate predložiti 1 od naslednjih dokumentov:
Če ženska ne dela (gospodinja, na porodniškem dopustu, starševskem dopustu ali je prijavljena na zavodu za zaposlovanje), potem ne more zavrniti davčne olajšave za otroke v korist svojega moža (napišite vlogo pri delodajalcu svojega moža), ker nima pravice do davčne olajšave:
Odbitek je združljiv z drugimi vrstami START, pa tudi z drugimi odbitki, kot so poklicni, socialni in premoženjski odbitki. To pomeni, da se vsi ti odbitki med seboj dopolnjujejo in povzemajo. Vendar je treba upoštevati, da če se izkaže, da je obračunavanje takšnih odbitkov več dohodka, potem tako presežne količine so izenačeni z nič, saj so odbitki kompenzacijske narave in je njihov učinek neposredno odvisen od davčna dejavnost davčni zavezanec.
V skladu z normami zakonodaje o obdavčitvi START, čeprav je narejen iz dohodka, obdavčenega po obrestna mera"13", vendar še vedno ta dohodek v celoti ni predmet preučevanega odbitka. Zakonodajalec je jasno določil, da se lahko odtegnejo od tistih dohodkov, ki jih prijavi do davčni zastopnik.
In delodajalec kot davčni zastopnik lahko prijavi le plače svojega zaposlenega. Če torej državljan začasno ni nikjer delal (na primer v letu 2017), potem ne bo mogel prejemati standardne davčne olajšave za otroka za leto 2017, tudi če je imel druge vire dohodka (npr. najem za stanovanje, ki ga občan oddaja), za kar se je prijavil na davčni urad in v dobri veri plačal davek.
Obstaja še en omejevalnik - to je mejna raven (mejna vrednost) dohodek med letom, ko je državljan dosegel, je odvzeta pravica do nadaljnje uporabe odbitka. Do kakšnega zneska je mogoče uporabiti START? tole 280.000 rubljev v letu 2015 in 350.000 v letu 2016 in pozneje. Na primer, če je zaposleni od januarja do septembra prejel skupno 280.000 rubljev (brez davkov in odbitkov), se START ne uporablja od oktobra do decembra tega leta. Ampak naslednje leto (novo obdobje obdavčitev) se začne na novem listu. Pravzaprav, mesečna plača ne sme presegati 23.300 rubljev. Nato se bo odbitek uporabil za polna velikost za celo leto.
Odbitka ni mogoče uporabiti " datiranje nazaj«, na primer, če starši do 3. leta starosti niso uporabili odbitka, nato pa so se odločili za njegovo uporabo, v tem primeru preračuna ni več mogoče. Preračun je možen samo v tekočem davčnem obdobju (letu). Vloga START se opravi po oddaji vloge pri delodajalcu in velja za prihodnja obdobja.
Če ima zaposleni v podjetju 2 otroka, mlajša od 18 let, ali otroke, mlajše od 24 let, ki študirajo na univerzi s polnim delovnim časom, in je plača 20.000 rubljev. To davčno osnovo in davek se obračuna na naslednji način:
Če imate vprašanja o temi članka, jih lahko postavite v komentarjih. V nekaj dneh vam bomo zagotovo odgovorili na vsa vaša vprašanja. Vendar pa pozorno preberite vsa vprašanja in odgovore na članek, če ima podobno vprašanje podroben odgovor, potem vaše vprašanje ne bo objavljeno.
To je operacija za odštevanje nekaj določen znesek(njegova višina je določena z normami zakona), ni predmet obdavčitve, od skupni dohodek davčni zavezanec. Za dohodek je treba šteti denar, ki je bil prejet od dejanj državljana za prevzeto davčno obdobje. Lahko se prijavi različne stopnje obdavčitev. Če govorimo o START (standardni davčni odbitek), potem se pri predstavitvi upošteva le dohodek, za katerega velja 13-odstotna stopnja.
Pri pregledu standardnih davčnih olajšav za otroke v letu 2015 je vredno omeniti: davčni zakonik predvideva različne možnosti njihovo uporabo, o čemer bomo govorili v nadaljevanju. V tem članku smo zbrali informacije o tem: kolikšen znesek odbitka je namenjen otroku, šifre odbitkov, omejitve, dvojni odbitek, kako uporabljati ugodnosti za otroke, kdo je do njih upravičen.
Ko pogledate standardne davčne olajšave za otroke v letu 2015, ne pozabite na druge odbitke. torej davčna zakonodaja predvidene so določene okoliščine in kategorije državljanov, pod katerimi in za katere je mogoče uporabiti druge davčne olajšave. Upravičeni so do:
Znesek odbitka se razlikuje glede na te kazalnike. Jasno je, da je uporaba START-a pri zgoraj navedenih kategorijah državljanov redek pojav, saj v večini primerov ti posamezniki prejemajo neobdavčene pokojnine. Zdaj pa poglejmo, kakšne so standardne davčne olajšave za otroke v letu 2015, kakšne spremembe so na tem področju in za kaj pomembne podrobnosti davkoplačevalci bi morali biti pozorni.
Odbitek velja za:
Ti statusi zahtevajo uradno priznanje, z drugimi besedami, potrebni so dokumentirani podatki, ki jih vsebujejo akti organov skrbništva, rojstni listi, sodne odločbe o priznanju očetovstva. Poleg tega zakonodajalec določi starostno kategorijo otroka, v skladu s katero se zagotovi ustrezen odbitek:
Poleg tega so standardne davčne olajšave za otroke za leto 2015 predvidene ločeno za invalidne otroke.
Starši imajo vprašanje, ali je mogoče ta odbitek prejemati, če njihov sin/hčerka študira magisterij. mogoče. Trenutno je visokošolsko izobraževanje razdeljeno na dve stopnji. Hkrati se magisterij (2. stopnja) ne šteje za pridobitev druge visokošolske izobrazbe, zato, če so študenti mlajši od 24 let in študirajo na magistrskem programu, lahko njihovi starši prejmejo standardne davčne olajšave za otroke leta 2015, katerega najvišji znesek je 3000 rubljev, le pod pogojem, da se izobrazba prvič pridobi na drugi stopnji.
Takšen odbitek se lahko upošteva do meseca, ko je dohodek od začetka leta z naraščajočim zneskom presegel 280.000 rubljev od davčnega zavezanca. Hkrati se velikost START vedno razlikuje:
Načelo uporabe odbitka je aditivno, z drugimi besedami, vsak odbitek se doda prejšnjemu, vendar se ne absorbira. Torej, če so 4 otroci, bo skupni znesek odbitka zanje 8800 rubljev.
Upoštevati je treba, da lahko vsak od staršev prejme odbitek v navedenih zneskih.
Razvrščanje otrok poteka kronološko, odvisno od njihove starosti. Torej, prvi otrok je najstarejši, naprej pa v padajočem vrstnem redu.
Na primer, v družini so štirje otroci. 1. - 25 let, 2. - 17 let, 3. - 15 let, 4. - 10 let. IN ta primer Standardne davčne olajšave za otroke v letu 2015 bodo razdeljene na naslednji način:
Ali drug primer. V družini so 3 otroci: 1. otrok ne študira pri 22 letih, 2. otrok je umrl pri 15 letih, 3. otrok je star 8 let. V tem primeru imajo starši pravico do standardne davčne olajšave za 8-letnega otroka v višini 3000 rubljev.
Odbitek prejemniku zagotovi njegov delodajalec, in če jih je več hkrati, se prednost določi po izbiri zaposlenega. Delodajalec opravi potrebne izračune, nato plača davek in poroča davčnemu uradu. Vse kar morate storiti je, da pregledate račune in plačilne liste ter pozorno spremljate, ali je bil odbitek upoštevan. Če se ugotovi napaka, jo je treba prijaviti računovodski službi podjetja.
Standardni davčni odtegljaj za otroka se opravi vsak mesec v 1. davčnem obdobju, če je delavec vložil ustrezno vlogo ob prijavi na delovno mesto, pa tudi po rojstvu otroka. V primeru, da prejemnik ta odbitek pri tem delodajalcu dela od sredine leta, se odbitek uporablja ob upoštevanju prej opravljenega dela na prejšnjem delovnem mestu.
Če niso bili opravljeni standardni davčni odtegljaji za otroke (dokumenti niso bili predloženi računovodstvu podjetja) ali je računovodski oddelek podjetja naredil napake in odbitki niso bili v celoti upoštevani, se lahko njihov prejemnik prijavi samostojno davčnemu organu po preteku davčnega obdobja. Toda v praksi podobni primeri so zelo redki, v bistvu je to lažje narediti pri delodajalcu s pravočasno oddajo vloge. Če želite zaprositi za vračilo davčne olajšave za otroka:
Standardne davčne olajšave za otroke se pridobijo tako, da se zneski ne zadržijo od plač. Delodajalec je, če obstajajo razlogi, dolžan znesek odbitka odbiti od plače, za preostali znesek pa uporabiti davčno stopnjo.
Katere dokumente je treba predložiti računovodskemu oddelku podjetja za prejem tega odbitka:
Te dokumente je mogoče delodajalcu predložiti le enkrat, vloge vam ni treba pisati vsako leto. Samo ob menjavi zaposlitve morate pri novem delodajalcu oddati vlogo in dokumente, pri čemer priložite potrdilo 2-NDFL s prejšnje zaposlitve.
Ob rojstvu otroka lahko vsak zaposleni napiše izjavo, poleg tega pa predloži rojstni list. Odbitek se bo izvajal od zdaj naprej.
Tudi, ko je naprava nova služba takoj morate napisati prošnjo, prinesti rojstni list, poleg tega potrdilo 2-NDFL, pridobljeno na prejšnjem delovnem mestu.
Če je bil zaposleni zaposlen in dokumentov iz nekega razloga ni takoj predložil, temveč jih je prinesel pred decembrom letošnjega leta, je računovodstvo dolžno preračunati preplačani znesek dohodnine za letošnje leto.
Kako deluje zakon v primerih, ko med staršema otroka ni registracije zakonske zveze? Standardne davčne olajšave za otroke, če sta starša ločena, lahko prejmeta oba starša, vendar potrditev dejstva, da mladoletni državljan je v njihovem priporu. V tem primeru morate predložiti naslednje uradne dokumente:
Če posvojitelji (starši) želijo, se lahko standardne davčne olajšave za otroke nadomestijo z dvojnim odtegljajem, ki ga prejme eden od njih. Če želite to narediti, je dovolj, da prinesete izjavo o zavrnitvi katerega koli od staršev, da prejme tak odbitek, in starš, ki zavrača, vsak mesec predloži potrdilo 2-NDFL.
Za takšen prenos pravice do odbitka zahtevano stanje je prisotnost oddajnika stalni dohodek, ki je obdavčen z dohodnino, torej brezposelna oseba svoje pravice do odbitka ne more prenesti na zakonca.
Zato so potrebni dodatni dokumenti, da bi eden od staršev prejel dvojno davčno olajšavo za otroka v letu 2015:
Poleg tega so matere samohranilke upravičene do dvojnega odbitka. Predložiti morajo potrdilo obrazca 25, ki ga pridobijo v matičnem uradu in potrjujejo status matere samohranilke.
Standardni dvojni davčni odtegljaj se uporablja, tako kot preprost, do določenega skupnega letnega dohodka, natančneje do meseca, ko plača od začetka leta doseže 280.000.
Na ministrstvu za finance ugotavljajo, da starš ni edini, če zakonska zveza med staršema dojenčka preprosto ni registrirana. Povedano drugače, neplačevanje preživnine, ločitev, odvzem roditeljske pravice drugemu zakoncu niso razlog za trditev, da ima otrok samohranilca. Za potrditev odsotnosti drugega starša je treba predložiti enega od naslednjih dokumentov:
Standardni davčni odtegljaji za otroka v letu 2015 so po normativih zakonodaje narejeni ob upoštevanju dohodka, ki je obdavčen po 13-odstotni obrestni meri, čeprav ta dohodek še vedno ni predmet tega odbitka v celoti. Zakonodajalec je določil, da se lahko odbitek opravi od dohodka, ki ga prijavi davčni zastopnik.
V tem primeru lahko delodajalec kot davčni zastopnik prijavi samo plačo svojega zaposlenega. Če torej državljan začasno ni nikjer delal (na primer v letu 2014), ne bo mogel prejemati standardne davčne olajšave. Hkrati bi lahko imel za to obdobje še kakšne druge vire dohodka (na primer najemnina za nepremičnine, ki jih ta državljan oddaja). Državljan jih lahko celo prijavi davčni organ, če je davek plačal v dobri veri, vendar še vedno ne bo prejel odbitka.
Če odbitka ni zagotovil delodajalec, ga lahko prejme po koncu davčnega obdobja v davčni urad tako, da tam izpolnite ustrezno prijavo. V prihodnosti bo dovolj, da se obrnete na svojega trenutnega delodajalca, nato pa boste prejeli odbitek za vsa prihodnja obdobja brez porabe lasten čas in moč.
Ta vrsta davčne olajšave je združljiva z drugimi vrstami standardnih odbitkov, med katerimi lahko ločimo premoženjske, socialne in poklicne. Z drugimi besedami, vsi ti odbitki se med seboj dopolnjujejo in seštevajo. Vendar je treba upoštevati, da če se izkaže, da je obračunavanje takšnih odbitkov vsaj malo več kot dohodek, potem so ti presežni zneski enaki nič, saj so odbitki izključno kompenzacijske narave, njihov učinek pa je neposredno odvisen od davčno dejavnost vsakega davčnega zavezanca.
