Pozornost staršev, davčne olajšave za otroke v letu 2016 bodo spremenjene. Popravki bodo izvedeni ne le v ustaljenem postopku za njihovo izdajo, temveč tudi v višini davčnih izračunov. V članku bomo predstavili glavne novosti, ki jih morate poznati, in možnost prenosa primerov potrebnih dokumentov je na voljo v različnih internetnih virih.
Najprej si oglejmo koncept davčne olajšave. V primeru, da oseba redno opravlja delovne dejavnosti ali je že dolgo uradno zaposlen v eni ali drugi organizaciji in je hkrati plačala vse davke v skladu z uveljavljenimi zahtevami, potem ima dodatne možnosti. Na primer, lahko vrne določen del izplačanih sredstev pravočasno ali pa je za določeno obdobje oproščen obveznosti plačila celotnega zneska davka ali dela. Za uresničitev te priložnosti bo morala oseba izdati davčno olajšavo, ki lahko zmanjša znesek dohodka, ki je predmet davčne obveznosti.
standardni davčni odbitek- To je izraz, ki se pogosto uporablja v zakonodajnih aktih, saj označuje nekatere kategorije odbitkov. Ne pravi, da obstajajo nestandardne davčne olajšave, ki veljajo za posamezne državljane – gre le za povprečno oznako, ki se običajno uporablja. Takšne davčne olajšave lahko pogojno razdelimo na dve glavni vrsti: standardni odbitek za določeno skupino ljudi in odbitek za tiste državljane, ki imajo otroke.
V prvo skupino vključujejo invalide, invalide, državljane. Ki so bili nagrajeni z redovi herojev Rusije in drugih.
Druga skupina ljudi- Gre za družine, v katerih je en otrok ali več otrok, vendar prejemajo dohodke manj, kot bi morali biti po normativih. V članku bomo posebno pozornost namenili drugi skupini ljudi, ki jih zanimajo davčne olajšave za otroke v letu 2016.
Ta možnost davčne olajšave za otroke je dokaj pogosta in standardna davčna olajšava, ki jo lahko izkoristijo državljani države. Pravico do prejema nimajo le starši otrok, ampak tudi skrbniki, osebe, ki so otroka posvojile ali je v njihovi vzgoji. Če se želite seznaniti s celotnim seznamom oseb, ki so upravičene do tega odbitka, se lahko obrnete na člen št. 218 davčnega zakonika. Upoštevati je treba odtenek, da ima oseba pravico zahtevati davčno olajšavo za otroke, ne glede na to, ali ima druge davčne olajšave.
Za prvega otroka, pa tudi za drugega, je dodeljenih 1400 rubljev davčne olajšave;
Odbitek za tretjega otroka, pa tudi za vse naslednje, bo 3000 rubljev;
Prav tako za vsakega invalidnega otroka, ki še ni polnoleten - 3000;
Otrok, ki študira redno izobraževanje, je podiplomski študent, kadet, pripravnik ali študent, mlajši od štiriindvajset let, je invalid, zagotavlja davčno olajšavo v višini 3000 rubljev.
Če imata zakonca poleg svojih dveh otrok še otroka iz prejšnje zgodnje zakonske zveze, se ta šteje kot tretji otrok v družini.
V skladu z novo sprejetim predlogom zakona, ki ga je potrdila vlada, se od prvega dne novega leta začetni znesek davčne olajšave poveča za sedemdeset rubljev. Če je bilo prej 280 rubljev, bo od leta 2016 enako 350 rubljev. Isti predlog zakona se nanaša na zvišanje davčne olajšave za vsakega starša invalidnega otroka oziroma osebo, ki je takega otroka posvojila. Pričakovano povečanje bo devet tisoč rubljev. Torej, če je bil prej odbitek 3.000 rubljev, se bo od leta 2016 povečal na 12.000 rubljev. Za skrbnike se bo ta številka tudi povečala, vendar nekoliko v manjši meri - za 3000 rubljev. Torej bo namesto sedanjih 3.000 tisoč znašal 6.000 rubljev. Datum začetka veljavnosti vseh teh sprememb je prvi dan leta 2016.
Državljan mora sestaviti vlogo, v kateri izrazi željo po prejemu davčne olajšave za otroka, in jo poslati na ime delodajalca;
Naredite več kopij tistih dokumentov, ki potrjujejo njegovo pravico do prejemanja davčne olajšave za otroke;
Če je otrok vzgojen v nepopolni družini, mora biti v dokumentih navedeno, da oseba sam vzgaja otroka ali je edini skrbnik. Če želite to narediti, morate prijavi priložiti kopije dokumentov, ki lahko potrjujejo to dejstvo;
Za osebo, ki deluje kot skrbnik ali porok, boste potrebovali kopije dokumentacije s podatki, da je res uradni skrbnik otroka;
Ko so vsi dokumenti sestavljeni in izdelane kopije, se je treba obrniti na šefa in mu dati vlogo, v kateri ga prosite, da dodeli pravico do standardne davčne olajšave za otroke ali enega otroka.
Da bo znesek odbitka za otroke pravilno določen, jih boste morali vgraditi v seznam glede na datume rojstva. Prvi otrok na seznamu naj bo najstarejši otrok, ne glede na njegovo starost in možnost, da zanj prejme davčno olajšavo.
Če oseba dela v več podjetjih, medtem ko ima dve zaposlitvi, ne more zaprositi za odbitek v obeh organizacijah. Po lastni presoji mora izbrati tistega, na vodjo katerega bo naslovil to zahtevo.
Če je dohodek državljana letos znašal več kot 280.000 rubljev. Odbitek za otroka v letu 2016 bo prenehal, ko znesek dohodka doseže 350.000 rubljev;
Če otrok umre, davčna olajšava še naprej velja do konca tekočega leta, od naslednjega leta pa se odstrani;
Če otrok po polnoletnosti ne nadaljuje študija v nobeni izobraževalni ustanovi redno, odbitek velja do konca leta, s prvim dnevom novega leta pa preneha veljati. biti veljaven;
Če se otroku šolanje konča pred štiriindvajsetim letom in je končal visokošolsko izobraževanje, se davčna olajšava ustavi januarja naslednjega leta.
Če otrok po dopolnjenem štiriindvajsetem letu ostane v izobraževalni ustanovi, kot pripravnik, podiplomski študent ali iz kakršnega koli drugega razloga, se odbitek od naslednjega leta tudi ukine.
Poglejmo primer, ki prikazuje postopek za izračun standardne davčne olajšave.
Recimo Sergejeva K.K. imajo štirje otroci, ki so stari šestnajst, petnajst, osem in pet let. Mesečni dohodek Sergejeve je štirideset tisoč rubljev - to je znesek plače. Zaposlena sestavi vlogo, naslovljeno na vodjo podjetja, ki zahteva standardno davčno olajšavo za otroke: za prvega otroka, pa tudi za drugega, zahteva štiristo tisoč rubljev, za tretjega in četrtega pa tri tisoč rubljev na mesec. Celoten znesek davčne olajšave, ki jo želi prejeti, je osem tisoč osemsto rubljev. V skladu s pravili bo treba prav ta znesek odšteti od davčnih obveznosti Sergeeve K.K. Vendar bodo takšni izračuni trajali do julija tekočega leta, saj bodo po tem njeni prihodki presegli omejen znesek. Vodja podjetja bo moral vsak mesec, od januarja do julija, od svoje davčne obveznosti odšteti določen znesek. Ker ugotovljene obveznosti znašajo trinajst odstotkov celotnega zneska zaslužka, je ob upoštevanju davčnih olajšav Sergeeva K.K. bo prejel naslednji znesek:
Dohodnina \u003d (40.000-8.800) * 13% \u003d 4056 rubljev.
Dohodnina \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 rubljev.
Za upravičenost do dvojne davčne olajšave za otroka ni treba predložiti dokazil o ločitvi staršev ali dokazil o neplačilu predpisanega zneska preživnine, saj to ne dokazuje, da otrok plača nimajo drugega starša.
Obstajajo situacije, ko delodajalec iz nekega razloga ne plača davkov zaposlenemu ali odloži njihovo obračunavanje in plača v manjšem znesku. V tem primeru jih ima oseba pravico uveljavljati s predložitvijo davčnega obračuna od dohodnine pri davčnem uradu, ki se nahaja glede na njegovo prebivališče.
Za pravilno uveljavljanje denarja, ki ni izplačan zaposlenemu, ali premalo izplačanega zneska, bo moral ravnati po naslednjem vrstnem redu:
Po koncu leta delavec sestavi davčni obračun, v skladu z uveljavljenim;
Potrdilo o dohodku je treba zahtevati od računovodstva organizacije, v kateri državljan dela. Potrdilo mora vsebovati podatke o tem, koliko davčnih obveznosti je nastalo in koliko davkov je bilo odtegnjenih v preteklem letu. Pomoč je sestavljena v skladu s standardom;
Predložite kopije vseh dokumentov, ki potrjujejo možnost registracije in prejema davčne olajšave za otroke;
Na davčnem uradu, ki se nahaja v kraju stalnega prebivališča zaposlenega, morate predložiti: pravilno izpolnjeno davčno napoved, vlogo za davčno olajšavo za otroke. zgodi se, da se v davčni napovedi, ki se odda, izračuna znesek davka, ki se vrne v proračun. V tem primeru morate ustvariti zaprositi za vračilo davka. To je mogoče storiti med predložitvijo drugih dokumentov ali po zaključku pisarniške revizije.
Znesek davčnih obveznosti, ki jih je glede na predložene dokumente zavezanec plačal preveč, mu mora biti povrnjen najkasneje v enem koledarskem mesecu. Rok se šteje od trenutka, ko davčni inšpektorat sprejme dokumente za vračilo sredstev od davčnega zavezanca. Povračilo ne more biti izvedeno, dokler ni opravljen notranji davčni nadzor. Vsi pogoji so navedeni v oseminsedemdesetem členu davčnega zakonika države.
Kadar zaposleni predloži kopije dokumentov davčnim organom, mora imeti na voljo tudi njihove izvirnike za potrditev pristnosti.
Zelo pogosto prihaja do nesoglasij o tem, ali je zaposleni upravičen do standardne davčne olajšave za otroke in kaj je za to potrebno. Seveda so vse situacije individualne, vendar vas vabimo, da razmislite o nekaterih najpogostejših pri nas.
odgovor: Ne, tak dokument ni podlaga za izračun tega odbitka. Če nekdanji zakonec kljub odvzemu starševske pravice sodeluje pri preživljanju otroka, ima zakonsko pravico do njegove davčne olajšave. Iz tega izhaja, da le sodna odločba o odvzemu starševskih pravic ni podlaga za odobritev dvojnega odbitka dohodnine, kar potrjuje Zvezna davčna služba.
Situacija: Ali lahko delavec v zgornjem primeru uveljavlja dvojni davčni odbitek le, če zakonec otroka zapusti?
odgovor: V tem primeru je dejansko upravičena do dvojne davčne olajšave. Če želite to narediti, morate predložiti izjavo zakonca, ki potrjuje, da otroka resnično zavrača. poleg tega mora mati otroka redno, enkrat mesečno, predložiti računovodski službi potrdilo, ki je na voljo na delovnem mestu očeta otroka, sestavljeno v obrazcu 2-NDFL. Če je zaposleni res upravičen do dvojnega odbitka, mora napisati vlogo, določeno na poseben način, naslovljeno na vodjo podjetja z zahtevo za davčno olajšavo.
Po odhodu otroka v šolo imate pravico od računovodstva zahtevati davčno olajšavo od meseca, ko je otrok vstopil v šolo. V takem primeru se mora plačilo davka za otroke v letu 2016 nadaljevati do otrokovega štiriindvajsetega leta starosti oziroma do dokončanja šolanja. Če želite to narediti, boste morali računovodski službi predložiti izjavo, ki ste jo sestavili lastnoročno, dokument, ki potrjuje dejstvo, da je otrok vstopil v izobraževalno ustanovo, in druge dokumente, ki so potrebni za pridobitev pravice do davka. odbitek. Tudi če ima otrok, ki je redni študent, dodaten dohodek in dodatno zasluži, je starš še vedno upravičen do odbitka.
Če ste sklenili uradno zakonsko zvezo, to vpliva znesek odbitka na otroka v letu 2016. Razmislite, kakšne spremembe bodo sledile v posameznem primeru.
Obstajajo situacije, ko je davčna olajšava za otroka manjša, kot zahteva zakon, in preplačate davčne obveznosti. Kaj storiti v tem primeru? Obstajata dva načina za izhod iz te situacije:
1. Treba je sestaviti vlogo pri računovodstvu zahteva, da se vam presežek, ki ste ga plačali za davek, pripiše na vašo naslednjo plačilno listo. Za potrditev svojih pravic morate vlogi priložiti vse razpoložljive dokumente, ki vam dajejo pravico do ugotovljene davčne olajšave. Če izpolnjujejo zahteve, boste skupaj z naslednjo plačo prejeli vračilo določenega zneska denarja, ki ste ga preplačali.
2. Denar lahko vrnete prek davčnega urada. V tem primeru morate počakati do konca leta, skrbno izpolniti in oddati izjavo po obrazcu 3-NDFL na davčni urad, ki se nahaja na vašem naslovu. Priložiti boste morali potrdilo o dohodku in vlogo za vračilo dolga. Sam pregled vam po pregledu dokumentov povrne škodo.
Zgodi se, da državljan prejme večji znesek davčne olajšave, kot mu pripada po zakonu. Seveda so takšne situacije precej redke, a se tudi zgodijo. V tem primeru bo davčni urad zahteval ne le vračilo presežka, ampak lahko zaračuna tudi globo ali kazen. Da bi se izognili nepotrebnim obremenitvam, je treba ob koncu leta davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča predložiti izpolnjeno napoved, sestavljeno v skladu z obrazcem 3-NDFL, ji priložiti tudi potrdilo o dohodku in plačati zahtevani znesek.
rešitev: Takšna določitev odbitka je precej tvegana. Zaposleni ima pravico do odbitka do meseca, ko njen dohodek preseže določeno mejo. In da bi izvedeli o dohodku osebe, potrebujete potrdilo s kraja dela, kjer je prej delal. Če takega dokumenta ni, tvegate, da boste svoje davčne obveznosti premalo plačali, kar lahko povzroči kazni v višini dvajset odstotkov neplačanega zneska.
Situacija: Delavec trdi, da je bil eno leto na dopustu zaradi nege otroka. V tem obdobju po njegovih besedah ni imel dohodkov, ki so obdavčeni z dohodnino. Zato vodja organizacije, v kateri je zaposleni prej delal, ne izda potrdila 2-NDFL. Kako lahko delavec dokaže, da je upravičen do odbitka za otroka?
odgovor: Zaposleni lahko zahteva potrdilo, da na prejšnjem delovnem mestu ni prejemal dohodka, sestavljeno v kakršni koli obliki. Tudi če pri tej možnosti vodja organizacije zavrne predložitev potrdila, se lahko na podlagi vloge, ki jo napiše zaposleni, izda odbitek. Vsekakor mora tukaj navesti dejstvo, da prej ni prejemal ugodnosti in terjatev davčne olajšave za otroke v letu 2016.
Pri obračunu dohodnine se lahko za dohodek delavca obračunajo standardne davčne olajšave. V tem članku naši strokovnjaki pojasnjujejo: kdo naj bi otrokom zagotavljal davčne olajšave standardnega tipa, v kakšnem vrstnem redu je treba to storiti.
21.03.2016Komu so v letu 2016 namenjene standardne dohodnine za otroke?
Standardna vrsta odtegljajev za otroke za dohodnino je letos namenjena delavcem, ki skrbijo za svoje dojenčke - davčni zakonik, št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek:
Standardna vrsta odbitkov za otroke in njihove velikosti
Davčne olajšave za otroke standardne vrste se delavcem zagotovijo mesečno v zneskih, določenih na zakonodajni ravni:
Če je delavec starš / posvojitelj invalidnega otroka, potem bo znesek tega odbitka 12 tisoč rubljev - davčni zakonik, člen št. invalid, bo odbitek 6 tisoč rubljev.
Kakšen je postopek za standardne odbitke za otroke?
Za zagotavljanje standardnih odbitkov za otroke delavcem, ki podpirajo dojenčke, v letu 2016 obstajajo splošna pravila:
1. Dokler otroci niso stari osemnajst let.
2. Za otroke, ki so redni študenti (tj. študirajo v podiplomski šoli, rezidentstvo itd.), je bila starostna doba za plačila podaljšana na 24 let - Davčni zakonik, člen 218, 1. odstavek, 4. pododstavek .
3. To pravico delavec izgubi v naslednjih primerih:
4. Delavec mora biti tudi davčni rezident naše države (kar pomeni živeti na njenem ozemlju več kot 183 dni v letu).
5. Dohodek tega delavca mora biti obdavčen z dohodnino po 13-odstotni obrestni meri.
6. Če ima delavec več delovnih mest, se standardni odbitek zagotovi samo za enega od njih.
Standardni odbitek se lahko delavcu za otroke prizna dohodnini le, če predloži ustrezno vlogo in paket dokumentov, ki potrjujejo pravico do tega odbitka. V tem primeru delodajalec nima pravice zavrniti zagotavljanja tega odbitka takemu delavcu.
Primeri konkretnih situacij
1. Za tri otroke.
Delavec podjetja ima za preživljanje tri otroke: prvi je starejši od 24 let, drugi in tretji še nista polnoletna. Razmislite o znesku, v katerem je treba temu delavcu v letu 2016 zagotoviti standardno vrsto odbitka dohodnine. Za prvega otroka je delavec zaradi starosti že izgubil pravico do odbitka - davčni zakonik, 218. odstavek 1. odstavek 4. pododstavek 12. odstavek. Obstajata pa še dva otroka, ki jima je treba odšteti - Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 4, odstavki 9-10. V skladu z navedenim dokumentom: znesek dolgovanih odbitkov bo 1.400 rubljev in 3.000 rubljev (za tretjega otroka bo znesek višji, saj se vrstni red otrok še vedno upošteva - pisma št. 03-04-05 / 8-1124 (29. 12. 2011) in št. 03-04-06 / 8-361 (z dne 08. 12. 2011) Ministrstva za finance naše države). Za potrditev statusa velike družine delavec davčnemu uradu zagotovi kopije rojstnih listov vseh otrok brez izjeme in ne glede na starost, le v tem primeru mu bodo dodeljeni standardni odbitki dohodnine. Ti dokumenti so potrebni za ugotavljanje naslednjih dejstev:
Konkreten primer: vodja Petrova G.N. ima tri otroke in svojo delovno dejavnost opravlja v podjetju Rassvet LLC. Plača Galine Nikolaevne je 35 tisoč rubljev. Njen najstarejši sin je star že 18 let, ne študira, kar pomeni, da zaposleni zanj ne bo prejel standardnega odbitka. Drugi otrok je star 14 let, tretji pa 12 let. Zato bo znesek odbitkov za njih - 1.400 rubljev oziroma 3.000 rubljev, glede na vrstni red rojstva. V letu 2016 so zagotovljeni do novembra (vključno). In že decembra Petrova ne bo mogla uveljaviti pravice do standardnih odbitkov, saj bo od tega meseca njen dohodek od začetka leta nad 350 tisoč rubljev (glede na kumulativno vsoto). Izračuni bodo takšni:
2. Izguba možnosti v letu 2016 za prejemanje standardnega odbitka.
Ali lahko delavec izgubi pravico do standardnega odbitka za otroka, ki je študent ali dijak? da. Če ta otrok dopolni 24 let, bo od tega meseca taka pravica izgubljena. To se bo zgodilo tudi, ko bo zaključil študij - od trenutka diplome ali od naslednjega letnika (odbitek bo zagotovljen pred koncem tekočega leta, če je študent, podiplomski študent ali rezident itd.) - Davek Kodeks št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek, 19. odstavek ali pojasnila v dopisu Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 7-617 z dne 12. 10. 2010.
3. Omogočanje v letu 2016 dvojnega standardnega odbitka za otroke.
Standardni odbitek za otroke se lahko v letu 2016 podvoji za naslednje delavce:
Z uradno registracijo zakonske zveze tak delavec izgubi možnost uveljavljanja pravice do dvojnega odbitka. To se bo zgodilo v naslednjem mesecu po registraciji zakonske zveze - davčni zakonik, št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek, 13. odstavek.
Toda, če starša nista sklenila uradne zakonske zveze, ali jim je mogoče dodeliti dvojni odbitek za otroke? Odvisno je od podatkov rojstnega lista teh otrok, in sicer, kateri od staršev je vpisan v imenovani dokument. Z dobesedno razlago 218. člena davčnega zakonika lahko vsak od staršev, ki je vpisan v rojstni list otroka, prejme standardni odbitek. Se pravi, če ni uradno registrirane zakonske zveze, lahko vsak od staršev prejme standardno vrsto dohodnine - dopis Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 5-93 z dne 15. 4. . Če je v otrokovem potrdilu naveden samo eden od staršev, ki nima poročne zveze, je kot samohranilec upravičen do dvojne višine standardne dohodnine - davčni zakonik, št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek , odstavek 13.
Prav tako, če eden od staršev zavrne prejemanje standardnega odbitka za otroka na svojem delovnem mestu, ima drugi pravico do dvojnega odbitka, vendar mora biti zavrnitev formalizirana pisno - davčni zakonik, člen št. 218, odst. 1, pododstavek 4, 16. odstavek.
4. Obračun dohodka delavca s krajšim delovnim časom v primeru, da mu je zagotovljen standardni odbitek za otroke.
Podjetje običajno odtegne dohodnino od izplačil, ki jih delavec prejme na sedežu zaposlitve in internem skrajšanem delovnem času - davčni zakonik, št. 226, odstavek 2. Za odbitek morate upoštevati dohodek rezidentov naše države po 13-odstotni obrestni meri - davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 4, odstavek 17. Za delavca s krajšim delovnim časom je treba vzeti dohodek z glavnega delovnega mesta in iz kombiniranega upoštevati. Dohodke, prejete od združevanja delovnih dejavnosti, upošteva in izplača podjetje s krajšim delovnim časom, ki opravlja funkcijo davčnega zastopnika, obračunava pa tudi dohodnino - davčni zakonik, št. službe. Toda odbitek se lahko prejme po presoji delavca samega - bodisi iz glavnega kraja zaposlitve bodisi iz združenega dela - davčni zakonik, člen št. 218, 3. odstavek.
5. Standardni odbitek za otroke v primeru brez dohodka.
Za vsak mesec, ki je vključen v poročevalsko obdobje, je treba delavcu zagotoviti standardni odbitek za tiste otroke, ki jih preživlja - davčni zakonik, člen 218, odstavek 1. To pomeni, da je lahko za tiste mesece, ko ni bilo dohodki. Odbitki za te mesece so kumulativni in se obračunajo v primeru dohodka.
Pri odbitku standardnega pogleda v nepopolnem znesku ima delavec pravico, da ob koncu poročevalskega obdobja prejme svoje stanje. Toda po predstavitvi izjave 3-NDFL na lokalni davčni službi - pismo št. 03-04-06 / 53186 Ministrstva za finance.
V primeru odsotnosti dohodkov, ki bi jih v poročevalnem obdobju prejeli delavci sami, ki bi morali biti obdavčeni s 13-odstotno dohodnino, odbitki za otroke niso dovoljeni. Poglejmo primer: zaposlena ni upravičena do standardnega odbitka za otroke, saj je redno zaposlena, vendar je bila na dopustu za nego otroka do treh let. Nima dodatnega dohodka. To stanje pojasnjuje dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 8-10 z dne 13.01.2012.
6. Zagotavljanje tega odbitka za zaposlenega samega.
Izkazalo se je, da lahko ruska zakonodaja zagotavlja standardne odbitke ne le za otroka, ampak tudi za samega delavca, če ima enega od naslednjih statusov:
Znesek obravnavanega odbitka v letu 2016 bo od 500 rubljev do 3 tisoč rubljev.
Prav tako ima pravico do odbitka standardne vrste v višini 500 rubljev delavec, ki spada pod naslednja merila: heroji ZSSR in Ruske federacije, invalidni otroci, invalidi skupin 1 in 2, zakonci / starši umrlega vojaka (pod zaščito Ruske federacije in ZSSR), druge osebe, vključene na seznam, določen v davčnem zakoniku - člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 2.
Toda v primeru, ko delavec sodi v več kategorij hkrati, za katere je predviden standardni odbitek, lahko prejme največji znesek ene od njih, ker jih ni mogoče sešteti in uporabiti hkrati.
Ruski davčni portal, svetovalec za davke in pristojbine
Odgovor Tatjani Ja, lansko leto je zaprto. V vašem primeru obstaja preprost izhod, morate narediti kopije svojih dokumentov (ki potrjujejo pravico do odbitka otroka) in zahtevati potrdilo o 2 dohodnini na delovnem mestu. Nadalje na podlagi teh dokumentov izpolnite napoved 3-NDFL za leto 2016 in davčni organ vam vrne presežek odtegnjenega dohodnine.
Zavezancem dohodnine z otroki se v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije zagotavljajo ugodnosti v obliki davčne olajšave. Preden greste na davčni urad ali hitite k delodajalcu z izjavo, preverite naslednje točke:
Preberite tudi na našem portalu:
Ruska zakonodaja opredeljuje naslednje zneske mesečnih dohodkov, za katere se ne obračunava dohodnina, njihova mejna vrednost:
Poleg tega ustrezni člen kodeksa ureja starost invalidne osebe, do katere so zagotovljene dajatve. Če je redni študent, podiplomski študent, se rok za dodelitev povračila podaljša na 24 let.
Spremembe so vplivale tudi na višino letnega dohodka. Državljan Ruske federacije prejme povračilo, dokler njegov dohodek od začetka leta ne doseže 350 tisoč rubljev. V mesecu, ko skupni dohodek doseže določen znesek, oseba izgubi možnost, da del svoje plače prihrani do začetka naslednjega leta.
Dvojno povračilo lahko dobite v naslednjih primerih:
Če vlagate vlogo za dvojni odbitek, upoštevajte, da zakonec, ki ne dela, ni upravičen do opustitve nadomestil, saj njen dohodek ni obdavčen z dohodnino.
Kaj je treba narediti, da vam bodo v letu 2016 zagotovljene standardne davčne olajšave za dohodnino za otroke, ne glede na to, ali ste starši velikih družin ali imate samo enega ali dva otroka? Pogovorimo se tudi o tem. Zaprositi se morate pri računovodstvu podjetja, kjer delate, da imate s seboj naslednje dokumente: kopije rojstnih listov otrok; prijavo v obliki, ki vam jo bo nakazal računovodja za plače; dokumenti, ki potrjujejo pravico do dvojnega odbitka (takšen odbitek se zagotovi samohranilcu ali posvojitelju). V primeru, da iz kakršnega koli razloga niste zaprosili za davčno olajšavo na svojem delovnem mestu, lahko to storite ob koncu davčnega obdobja (koledarskega leta) tako, da izpolnite 3-NDFL napoved dohodka v papirni ali elektronski obliki. . V programu za izpolnjevanje deklaracije je v rubriki »davčne olajšave« stolpec, ki se nanaša na prisotnost otrok pri zavezancu. Mnogi ljudje, ki so novi v tem programu, ne razumejo takoj, kam postaviti "kljukico". V polje morate vnesti oznako "število otrok, začenši s tretjim, se ni spremenilo in je znašalo N otrok" (na primer, če so v družini 3 otroci, je treba tukaj postaviti številko 1 , saj je tretji otrok v tej družini en).
Na srečo se zgodi, da otroci odrastejo. Če je najstarejši otrok star 18 let in ni v rednem izobraževanju, ali je star 24 let in je diplomiral, ne boste več upravičeni do odbitka za starejšega otroka. Imaš pa še dva, recimo da sta stara 9 in 14 let, potem ti pripada davčni dobropis tako za drugega kot za tretjega otroka, torej 1400 in 3000 na mesec.
Davčni odtegljaj preneha, če otrok umre v tekočem koledarskem letu. Ugodnosti prenehajo s 1. januarjem naslednjega koledarskega leta. Če otrok ni redni študent in dopolni 18 let, se odbitek konča tudi s 1. januarjem naslednjega koledarskega leta. Seveda celotnega tega sistema ne moremo imenovati 100% popolnega, za pridobitev odbitka pa je treba zbrati določene dokumente in potrditi status, za družine, ki imajo tri ali več otrok, je to pomemben ukrep socialne podpore s strani države. je treba uporabiti.
Postopek in značilnosti zagotavljanja standardne davčne olajšave za otroka zavezancem, ki preživljajo otroke, so določeni v odstavkih. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s to normo je znesek odbitka odvisen zlasti od vrstnega reda rojstva otroka. Odbitki se odobrijo v skladu z določenimi odstavki. 4 str. 1 art. 218 davčnega zakonika Ruske federacije omejitve.
Navedeni odbitki za otroke se lahko zagotovijo v dvojni velikosti enemu od staršev (posvojiteljev) po lastni izbiri, če jih drugi starš (posvojitelj) zavrne prejema (4. člen 1. člena 218. člena davčnega zakonika Ruska federacija). Poleg tega ima pravico do dvojnega odbitka samohranilec (posvojitelj), posvojitelj, skrbnik, skrbnik (člen 4, člen 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da po navedbah Ministrstva za finance Rusije otroka po poroki starš preneha preživljati. Posledično se v takšni situaciji davkoplačevalcem preneha zagotavljanje standardnega odbitka za otroka (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 31.3.2014 N 03-04-06 / 14217).
Spomnimo se, da davčni zakonik Ruske federacije določa omejitev zagotavljanja standardne davčne olajšave glede na starost otroka: 18 let za vsakega otroka in 24 let za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, pripravnika, študent, kadet (člen 4, člen 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako se ob upoštevanju tega pisma Ministrstva za finance Rusije odbitek preneha, če je otrok poročen pred 18. oziroma pred 24. letom starosti.
Pomembno je upoštevati, da je ta odbitek zagotovljen ne glede na zagotavljanje drugih vrst standardnih odbitkov (2. odstavek 2. člena, 218. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po mnenju Ministrstva za finance Rusije, da bi ugotovili, kakšen otrok je otrok (prvi, drugi, tretji itd.), je treba upoštevati skupno število otrok davkoplačevalca, vključno s tistimi, ki so dopolnili starost, ko odbitek ni več zagotovljen (18 let ali 24 let). Tako je prvi otrok najstarejši otrok od vseh otrok davkoplačevalcev.
Odbitek lahko izkoristijo tudi starši otroka, ki ni poročen (na primer ločen). Glavna stvar je, da starš sodeluje pri materialni podpori otroka (člen 4, člen 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kot je pojasnilo Ministrstvo za finance Rusije, če zakonska zveza med staršema ni registrirana, ima otrokov oče pravico zahtevati odbitek, če so na voljo naslednji dokumenti (dopis z dne 15.4.2011 N 03-04-06 / 7-95):
Finančna služba v dopisu št. 03-04-05/8-1179 z dne 11.10.2012 tudi pojasnjuje, da ta pravica ni odvisna od tega, ali starš živi z otrokom ali ne, saj plačilo preživnine samo po sebi pomeni udeležbo. pri vzdrževanju otroka.
Neplačevanje preživnine v skladu s sporazumom staršev ali sodno odločbo pomeni, da starš ne sodeluje pri denarni podpori otroka.
Za zaključek ugotavljamo, da če davčni zavezanec skrbi za otroka, vendar ni njegov starš ali zakonec od staršev, ni upravičen do standardnega odbitka.
Za odbitek veljajo omejitve glede dohodka zavezanca in starosti otroka.
1. Omejitev dohodka zavezanca.
Glede na odstavke. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije je standardni odbitek za otroka zagotovljen do enega meseca, v katerem se dohodek davčnega zavezanca izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja (razen dividend, ki jih prejmejo davčni rezidenti Ruske federacije). ), obdavčljiva po 13-odstotni stopnji iz 1. odstavka čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije, ne bo presegla 350.000 rubljev.
Navedena omejitev višine dohodka velja tudi v primeru, ko eden od staršev prejme dvojni odtegljaj, če ga drugi starš noče uporabiti.
2. Omejitev starosti otroka.
Praviloma se odbitek opravi za otroka, mlajšega od 18 let (člen 4, člen 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če pa je otrok redni študent, podiplomski študent, pripravnik, pripravnik, študent, redni kadet, se zanj odšteje do 24. leta starosti (kraj študija ni pomemben). Medtem ko je otrok na akademskem dopustu, se odbitek ne ustavi.
Prvič se lahko uporabi odbitek za otroka (otroke):
Prejem tega odbitka je odvisen od trajanja usposabljanja. Otrok lahko zaključi izobraževanje pred dopolnjenim 24. letom starosti, pri čemer starš izgubi pravico do odbitka od naslednjega meseca po mesecu, v katerem se je izobraževanje končalo.
Davčni odtegljaj se v dvojni velikosti zagotovi naslednjim kategorijam davčnih zavezancev:
Takoj ugotavljamo, da pojem samohranilca ni opredeljen z zakonom.
To okoliščino je mogoče ugotoviti iz rojstnega lista otroka, v katerem mora biti naveden samo eden od staršev otroka (odstavek 3 člena 23 Zveznega zakona z dne 15. novembra 1997 N 143-ФЗ "O dejanjih civilnega stanja" , Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. maja 2009 N 3-5-03/ [email protected]).
Vendar pa regulativni organi pod konceptom "samohranilnega starša" pomenijo odsotnost drugega starša pri otroku, zlasti zaradi smrti, priznanje starša kot pogrešanega in razglasitev mrtvega.
Tako bo, kot izhaja iz pojasnil nadzornih organov, potrdilo, da je starš edini, tudi mrliški list drugega od staršev ali izpisek iz sodne odločbe o razglasitvi pogrešanega. V tem primeru sta lahko v rojstnem listu otroka navedena oba starša.
Poleg tega, če samohranilec sodeluje pri zagotavljanju otroka, potem dejstva njegove ločitve od otroka in razveza zakonske zveze z drugim staršem otroka ne vplivajo na njegovo pravico do dvojnega odbitka.
Upoštevajte, da se dvojni odbitek ne prizna samohranilcu, če je sklenil zakonsko zvezo, kar potrjuje poročni list. Odbitek boste morali prenehati zagotavljati od meseca, ki sledi mesecu poroke.
Če se zakonska zveza, v kateri otroka ni posvojil zakonec od staršev, razveže, se obnovi pravica do dvojnega odbitka, v ta namen se izda potrdilo o razvezi zakonske zveze.
Da ima zavezanec status edinega skrbnika, potrjuje listina, ki jo izdajo organi skrbništva in skrbništva o njegovem imenovanju za edinega skrbnika.
Kadar očetovstvo otroka ni ugotovljeno in so podatki o očetu v rojstnem listu navedeni iz besed matere, je mati otroka priznana kot edini starš.
Menimo, da če mati samohranilka še nikoli ni bila poročena, je tak dokument lahko potni list državljana Ruske federacije, v katerem v razdelku »Zakonski status« ni oznake o registraciji zakonske zveze, je še vedno mogoče zahtevati dokument, overjen pri notarju, da oseba ni bila poročena.
Upoštevajte, da se ti dokumenti delodajalcu predložijo enkrat. Zaposleni (mati samohranilki) ne bi smeli zahtevati, da jih predloži letno, če ni bilo sprememb v predhodno sporočenih informacijah.
Status "samohranilca" daje materi otroka pravico do dvojne davčne olajšave. Zagotavlja se do vključno meseca ugotovitve očetovstva oziroma do nastopa drugih okoliščin iz odst. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Po navedbah Ministrstva za finance Rusije lahko kot potrditev, da je mati edini starš, služi tudi drugi dokument, ki so ga izdali organi civilne registracije in navaja, da so bili podatki o očetu otroka vneseni na podlagi materine vloge. To je razloženo z dejstvom, da do leta 1999 potrdilo v obliki N 25 še ni bilo izdano (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 3. 12. 2009 N 03-04-05-01 / 852).
Mati bo priznana kot edini starš, tudi če na njeno zahtevo podatki o očetu niso navedeni v otrokovem rojstnem listu.
Eden od staršev otroka ima pravico zavrniti "otroški" odbitek v korist drugega starša. To se naredi po dogovoru med staršema in se formalizira z vlogo enega od njih, da zavrne prejemanje odbitka. V skladu s tem lahko tisti od staršev, v korist katerega je prišlo do zavrnitve, zahteva dvojni odbitek (odstavek 16, odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na splošno se lahko davčnemu zavezancu odobri standardni odbitek za otroka (členi 3, 4 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Starš, ki bo prejel dvojni odbitek, predloži svojemu davčnemu zastopniku (delodajalcu) vlogo v kakršni koli obliki z zahtevo za zagotovitev standardnega odbitka za otroka v dvojnem znesku zaradi zavrnitve odbitka drugega starša. Poleg tega drugi starš istemu davčnemu davčnemu zastopniku predloži vlogo za opustitev odbitka v kakršni koli obliki, ki vsebuje vse potrebne osebne podatke. Če je ta starš prej uporabil ta odbitek s katerim koli davčnim zastopnikom, mora temu staršu priskrbeti kopijo svoje opustitve.
Vendar je postopek za pridobitev dvojnega odbitka s strani starša prek davčnega zastopnika lahko drugačen. Starš, ki zavrne odbitek, ima pravico, da svojemu davčnemu zastopniku vloži vlogo v dveh izvodih z zahtevo, da mu v zadevnem obdobju ne zagotovi odbitka za otroka. Na drugem izvodu davčni zastopnik navede, da na podlagi te vloge ne bo zagotovljen odbitek. Ta izvod se nato pošlje davčnemu zastopniku drugega starša, ki bo zagotovil dvojni otrokov odbitek.
Upoštevajte, da mora davčni zavezanec poleg potrditve dejstva, da drugi starš ni prejel odbitka, potrditi pravico tega starša do standardnega odbitka za otroka. To pomeni naslednje. Svojemu davčnemu zastopniku mora predložiti zlasti dokument, ki potrjuje, da starš, ki je zavrnil odbitek, prejema dohodek (brez dividend), obdavčljiv po 13-odstotni stopnji iz odstavka 1 čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije in znesek tega dohodka, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja, ni presegel določenih odstavkov. 4 str. 1 art. 218 davčnega zakonika Ruske federacije omejitve.
Pravico zapuščenega starša do standardnega odbitka za otroka lahko potrdite tako, da na primer predložite potrdilo o njegovem dohodku, ki ga je prejel od davčnega zastopnika v skladu s 3. odstavkom čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba mesečno predložiti potrdilo s kraja dela drugega starša (pisma z dne 12. oktobra 2012 N 03-04-05 / 8-1195).
Če davčni zavezanec prejema tak dohodek od več davčnih zastopnikov, mora izbrati enega od njih, kar mu bo zagotovilo odbitek.
Torej, ne da bi upoštevali zgoraj omenjene značilnosti, mora delavec za prejem davčne olajšave za otroka delodajalcu zagotoviti:
Kdo je upravičen do standardnega odbitka? | Status davčnega zavezanca v zvezi z otrokom | Velikost standardnega odbitka, rub. |
| Prvi otrok | - starš; Zakonec (žena) starša; Posvojitelj; skrbnik; Posvojitelj; | |
| Drugi otrok | ||
| Tretji in vsak naslednji otrok | ||
| Invalidni otrok, mlajši od 18 let | - starš; Zakonec (žena) starša; posvojitelj | |
| - skrbnik; skrbnik; Posvojitelj; Zakonec (žena) posvojitelja | ||
| Redni študent, podiplomski študent, pripravnik, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I. ali II. | - starš; Zakonec (žena) starša; posvojitelj | |
| - skrbnik; skrbnik; Posvojitelj; Zakonec (žena) posvojitelja |
