Cum arată eșantionul completării declarației UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017? Care sunt caracteristicile completării unei declarații la reducerea taxei unice pe primele de asigurare? Ce formular ar trebui să folosesc? Care este termenul limită pentru depunerea declarației pentru trimestrul 3? Trebuie să depuneți o declarație zero? Vom răspunde la cele mai frecvente întrebări și vă vom oferi exemplu specific umplere.
Declarația privind UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 trebuie depusă la IFTS de către toți plătitorii impozitului unificat asupra impozitului imputat (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Declarația este predată biroului fiscal pentru a raporta suma UTII care urmează să fie plătită, precum și pentru a declara tipurile de activități și unde se desfășoară acestea. Veniturile, cheltuielile, pierderile nu trebuie să fie indicate în declarație, deoarece impozitul este calculat pe baza profitabilității de bază.
Organizațiile sau antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație UTII zero pentru trimestrul 3 al anului 2017, dacă nu se desfășoară activitate și nu există mișcări în conturile curente? Este necesar să se depună o declarație pentru UTII în astfel de circumstanțe. Cu toate acestea, nu va fi zero. Faptul este că, în timp ce compania sau antreprenorul individual este înregistrat ca plătitori UTII, atunci trebuie să depuneți declarații cu suma UTII de plătit. Trebuie să depuneți o declarație la IFTS, chiar dacă nu ați desfășurat activitatea imputată în trimestrul 3 al trimestrului 2017 sau nu ați primit niciun venit (Scrisoare a Ministerului Finanțelor din data de 29.04.2015 N 03-11 -11 / 24875).
Pentru a nu mai plăti UTII și a depune declarații, trebuie să depuneți la biroul fiscal, să depuneți o cerere de radiere (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 15.04.2014 nr. 03-11-09 / 17087).
Este posibil să depuneți o declarație UTII zero pentru trimestrul 3 al anului 2017 numai în absența unor indicatori fizici (informații de la Serviciul Fiscal Federal). De exemplu, în iulie ați vândut un magazin cu amănuntul, dar nu v-ați anulat. Indicatorul fizic pentru iulie este 0. Și pentru august și septembrie. Drept urmare, se poate depune un randament zero pentru trimestrul 3 al anului 2017.
Declarațiile pentru UTII trebuie depuse cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat pentru fiecare loc de înregistrare (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, este necesar să depuneți declarația UTII pentru trimestrul 3 2017 până cel târziu la 20 octombrie 2017 (aceasta este vineri).
Rețineți că de la declarația din primul trimestru al anului 2017, formularul de raportare UTII a fost actualizat.
În general, formularul Declarație UTII pentru al doilea trimestru al anului 2017 aprobat prin ordin FTS din Rusia din 04 iulie 2014 nr. ММВ-7-3 / 353. Cu toate acestea, cea mai recentă versiune a sa este datată 19 octombrie 2016 (ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 / 574). De pe site-ul nostru web, puteți descărca gratuit formularul de declarație UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 gratuit de la.
Compoziția formularului este următoarea:
În declarația pentru trimestrul 3 al anului 2017, completați pagina de titlu și toate secțiunile. Începeți completarea de la secțiunea 2. În secțiunea 3, calculați UTII de plătit, reducând impozitul calculat în secțiunea 2 (linia 010) pentru primele și prestațiile de asigurare. Sec. 1 completez ultima.
În continuare, vom lua în considerare un exemplu specific de completare a declarației pentru trimestrul 3 al anului 2017 și vom oferi exemple.
Exemplu.
14.07.2017 LLC „Alisa” a fost înregistrată ca plătitoare a UTII pentru transportul de mărfuri. În iulie și august - 8 mașini, în septembrie - 9.
Rentabilitatea de bază - 6.000 de ruble. Coeficientul K1 pentru 2017 este 1,798, coeficientul K2 este 1.
În trimestrul 3, primele de asigurare și indemnizațiile de concediu medical au fost plătite pe cheltuiala angajatorului - 12.000 ruble.
Baza de impozitare pentru UTII:
Baza de impozitare pentru al treilea trimestru - 227.940 ruble. (44 544 ruble + 86 304 ruble + 97 092 ruble). UTII pentru al treilea trimestru - 34.191 ruble. (227 940 frecați. X 15%).
Suma cu care UTII poate fi redusă este de 17.095 ruble. (RUB 34 191 x 50%< 12 000 руб.).
UTII de plătit - 22.191 ruble. (34.191 ruble - 12.000 ruble).
Pe pagina de titlu a declarației UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017, trebuie afișate informații de bază despre companie sau antreprenor individual. În același timp, în pozițiile a cincea și a șasea ale punctului de control ar trebui să existe numerele 35, despre care se vorbește contabilitate fiscală privind activitățile imputate (paragraful 1 al clauzei 3.2 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / 353).
Dacă trimiteți declarația pentru al treilea trimestru al anului 2017 pentru prima dată, atunci în „Numărul de corecție” trebuie să puneți codul „0”. Și în câmpul „Codul locului de prezentare” pus (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din data de 5.02.2014 nr. GD-4-3 / 1895):
Luați codul fiscal din notificarea de înregistrare. Pur și simplu, acestea sunt primele patru cifre ale TIN-ului dvs.
Numele sau numele complet nu uitați să intrați în LITERE MAJUSCALE. aceasta cerinta generala pentru orice raportare fiscală.
Codul OKVED, care vă caracterizează activitatea pe „imputare”, ia din noul clasificator OKVED2.
Iată o pagină de copertă pentru exemplul nostru:
Începeți completarea de la secțiunea 2. Dacă aveți mai multe tipuri de activități sau lucrați la adrese cu OKTMO-uri diferite, completați secțiunea 2 pentru fiecare dintre acestea (clauza 5.1 din Procedura de completare a declarației).
Luați codul tipului de activitate (linia 010) din anexa nr. 5. Codul OKTMO (linia 030) poate fi găsit sub serviciul "" de pe site-ul web FTS.
În rândurile 040 - 110 calculați UTII.
Coloana 3 din rândurile 070 - 090 se completează numai dacă ați trecut la UTII sau, dimpotrivă, ați fost radiat în trimestrul de raportare. Includeți ziua înregistrării și radierii în numărul de zile de activitate.
În exemplul nostru, secțiunea 2 va arăta astfel:
Ca parte a declarației UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017, această secțiune calculează suma totală a impozitului plătibil pentru toate locurile și activitățile de pe UTII (pagina 040). Adică, această secțiune este formată pe baza datelor tuturor secțiunilor 2. În același timp, valoarea primelor de asigurare este înregistrată pe linia 020. Cm. " ".
La rândul 020, indicați suma totală a primelor de asigurare și beneficii spitalicești pe care puteți reduce impozitul. Vorbim despre sumele plătite efectiv pe parcursul trimestrului în limita acumulărilor. Introduceți suma fără limita de 50%.
În exemplul nostru, modelul de umplere va arăta astfel:
În cele din urmă, pe baza informațiilor din secțiunile 2 și 3, trebuie să completați secțiunea 1. În secțiunea 1, indicați:
Iată un exemplu de umplere:
De asemenea, puteți proba completarea declarației UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 în format Excel.
Dacă declarația pentru UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 este depusă mai târziu de 20 octombrie 2017, atunci organizația sau antreprenorul individual poate fi amendat (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Penalitate - 5% din suma UTII neplătită pe baza declarației pentru fiecare complet sau lună incompletă de la data stabilită pentru prezentarea sa. Adică, dacă se depune declarația pentru trimestrul 3 al anului 2017, de exemplu, o zi mai târziu și suma care trebuie plătită în temeiul acestei declarații este de 125.600 ruble, atunci amenda este de 6.280 ruble. Cu toate acestea, amenda nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble și nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru încălcarea condițiilor de depunere a declarației „imputate”, se prevede și aceasta responsabilitate administrativă oficiali(Antreprenor sau director individual): avertisment sau amendă de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul contravențional al Federației Ruse).
Termene limită pentru depunerea declarației UTII pentru 2017:
Dacă nu depuneți la timp declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017, veți fi amendați în temeiul alineatului (1) al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sancțiunea pentru fiecare lună de întârziere este de 5% din valoarea impozitului, care este indicată în declarația de plată (suprataxă), dar nu a fost plătită la timp. Nu pot colecta mai mult de 30% din valoarea impozitului. Mai puțin de 1000 de ruble de asemenea, nu este furnizat. Aceasta dacă a existat o întârziere în plata impozitului. Dacă taxa este transferată la timp, atunci amenda este de 1000 de ruble.
Directorul sau contabilul-șef pentru întârzierea depunerii declarației UTII pentru primul trimestru al anului 2017 poate fi amendat de la 300 la 500 de ruble în temeiul articolului 15.5 din Codul administrativ al Federației Ruse.
Să presupunem că declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 este completată de compania Almaz, care se ocupă de reparații Bijuteriiîn orașul Bui, regiunea Kostroma. Compania are o singură activitate și un singur atelier în oraș.
Pagina titlu
Pagina de titlu afișează date despre companie - numele complet, TIN și KPP. Numărul de ajustare este 0 dacă compania depune o declarație fiscală pentru prima dată perioadă de raportare... Perioada de impozitare - 21, anul de raportare - 2017.
Vizualizați codul activitatea economică trebuie luat de la Clasificator complet rus tipuri de activități economice (OKVED2).
Nu uitați să puneți liniuțe la sfârșitul liniei, dacă mai există spațiu în ea după introducerea datelor. Același lucru se aplică liniilor în care compania nu poate adăuga nimic. De exemplu, conform datelor privind reorganizarea, dacă acestea nu au fost realizate.
O atenție specială este acordată liniei cu codul „La locul înregistrării”. Datele trebuie luate acolo în conformitate cu apendicele 3 la procedura aprobată prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat]
Rândul „Trimis la Autoritatea taxelor»Conține codul de inspecție. Vizualizați-l folosind serviciul FTS.
Sectiunea 1
Secțiunea 1 arată datele pe care contabilul le furnizează în secțiunile 2 și 3. Linia 010 conține codul municipalității în care compania Almaz își desfășoară activitatea pe UTII. Și rândul 020 va arăta impozitul datorat, care este calculat în secțiunile următoare.
Sectiunea 2
Vor exista cât mai multe secțiuni 2, câte tipuri de activități are compania și câte municipii ea lucrează. Compania Almaz va avea o singură secțiune 2.
În partea de sus a secțiunii, trebuie să introduceți adresa locului de implementare activitate antreprenorialăîmpreună cu indexul și codul OKTMO.
Repararea bijuteriilor din orașul Buy, regiunea Kostroma, este un serviciu de uz casnic, prin urmare, linia „Codul tipului de activitate comercială” conține valoarea „01”. Codurile ar trebui vizualizate în Anexa 3 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 4 iulie 2014 Nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat]
Mai jos, în secțiunea 2, va exista un calcul direct al impozitului.
Secțiunea 3
Compania Almaz va avea un atribut de contribuabil de 1, deoarece are angajați.
Linia 010 va conține valoarea din linia 110 a secțiunii 2. Compania Almaz avea una. Dacă există mai multe secțiuni 2, trebuie să adăugați cifrele tuturor liniilor 110 din ele.
În linia 020, este necesar să se arate primele de asigurare plătite în primul trimestru al anului 2017. Suma totală a impozitului care urmează să fie transferată la buget este prezentată la linia 040. Pentru Almaz, aceasta este diferența dintre liniile 010 și 020 din secțiunea 3.
Pregătirea unei declarații trimestriale este obligatorie pentru toți contribuabilii imputați. Acestea din urmă includ companii și comercianți privați care îndeplinesc următoarele condiții:
Printre factorii care exclud posibilitatea folosind UTII, se refera la:
Dacă un LLC sau un antreprenor individual îndeplinește criteriile pentru regimul imputat, acesta are dreptul de a trece la regimul special. Declarația UTII va înlocui mai multe rapoarte: cu privire la TVA, datorii pentru profit și proprietăți.
Dacă o companie sau un comerciant privat schimbă sistemul de impozitare, acestea sunt obligate să prezinte rapoarte autorităților fiscale privind UTII pentru toate perioadele în care se aflau în regim special.
Declarațiile pentru „imputători” includ informații pentru un trimestru. Acestea ar trebui trimise cel târziu în a 20-a zi a lunii care a trecut după sfârșitul următoarei perioade de trei luni (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă termen limita trimiterea formularului se încadrează în „ziua roșie” a calendarului de producție, este amânată în ziua săptămânii, depășind weekendul.
Raportarea este transmisă structurii fiscale în care compania sau antreprenorul individual este înregistrat ca „avocat imputat”.
Dacă o structură comercială este listată ca „judecător imputat” în diferite orașe(raioane) controlate de diferite autorități fiscale, formularul completat este trimis fiecăruia dintre ele.
Dacă o organizație sau un comerciant lucrează în diferite orașe (districte) subordonate unui IFTS, completează o declarație pentru un singur destinatar.
Legislația actuală lasă companiei și antreprenorului individual dreptul de a alege metoda de prezentare Înapoierea taxei UTII 2017 între două alternative:
Dreptul de a alege este acordat tuturor contribuabililor, indiferent de suma veniturilor și de numărul de angajați.
Dacă o companie sau un antreprenor individual dorește să prezinte un raport pe hârtie, are dreptul de a utiliza următoarele opțiuni:
În primele două cazuri, data depunerii efective către autoritățile fiscale este recunoscută ca momentul primirii declarației, în al treilea - data trimiterii prin poștă.
Dacă o companie sau un comerciant alege varianta electronica trimiterea formularului, ea o poate trimite prin TCS sau prin Zona personală contribuabil. În ambele cazuri, este necesar să aveți grijă înainte de a emite un EDS îmbunătățit pentru directorul companiei sau antreprenorul individual. Data depunerii raportului este ziua expedierii sale efective.
După primirea rapoartelor prin TCS, autoritatea fiscală este obligată să trimită chitanța de acceptare contribuabilului în termen de 24 de ore.
Potrivit explicațiilor Ministerului Finanțelor, companiile și antreprenorii individuali sunt obligați să depună declarații privind UTII la autoritățile fiscale atâta timp cât sunt înregistrate ca „mită”. Acest lucru este necesar chiar și în situația în care structura comercială nu a desfășurat activități pe tot parcursul trimestrului și nu a primit venituri.
Pentru a nu mai pregăti declarații, trebuie să contactați IFTS „dvs.” cu o cerere de radiere.
Autoritățile fiscale vor accepta un randament zero numai dacă structura comercială nu are indicatori fizici. De exemplu, un antreprenor a vândut un magazin cu amănuntul la sfârșitul celui de-al doilea trimestru, dar nu a reușit să fie radiat. În această situație, pentru trimestrul 3, el va transmite rapoarte cu valori zero.
Formularul de declarație UTII 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite MMV-7-3 / [e-mail protejat]În 2017, s-a schimbat în raport cu perioadele anterioare. Acest lucru se datorează ajustărilor efectuate de serviciile fiscale la procedura de calcul al impozitelor.
Cel mai semnificativ dintre ele este dreptul unui antreprenor individual de a utiliza muncă salarizată, pentru a reduce cuantumul obligației bugetare cu suma contribuțiilor pentru asigurări de pensie și de sănătate, transferate pentru ei înșiși.
În cea de-a treia secțiune a declarației din 2017, a fost adăugat un rând pentru a indica valoarea contribuțiilor pentru antreprenorii individuali. Acestea sunt rezumate cu deduceri pentru angajați și reduc valoarea impozitului imputat, dar nu mai mult de 50%.
Un eșantion care completează declarația UTII 2017 include patru părți corelate:
Contribuabilul este obligat să completeze toate părțile raportului, iar unele dintre ele de mai multe ori, dacă a fost angajat direcții diferite a lucrat sau a acționat în diferite unități teritoriale.
Este recomandat să începeți să completați formularul din a doua secțiune, apoi să continuați cu a treia. Datele obținute în cursul calculelor din aceste părți ale declarației sunt transferate în partea nr. 1. În concluzie, pregătirea Pagina titlu unde este scris valoare totală foi de raport.
A avea oficiu fiscal- destinatarul nu a avut nicio întrebare cu privire la forma și conținutul documentului, atunci când completați declarația, trebuie să respectați următoarele recomandări:
Dacă o structură comercială pregătește o declarație pe hârtie, folosește un stilou negru sau albastru-violet și pune majuscule în casetele de familiaritate. V document finalizat este interzisă corectarea defectelor cu un corector sau mijloace similare.
Dacă un raport trimis pe hârtie este tastat pe un computer, este important să vă asigurați că marginile nu se „deplasează” la imprimare. Imprimarea pe ambele fețe nu este permisă, foile nu sunt capsate.
Pentru a evita greșelile atunci când completați formularul pentru prima dată, ar trebui să vă familiarizați cu explicațiile Serviciului Fiscal Federal în prealabil și (sau) să găsiți un exemplu de document gata făcut pe site-urile de informații și sisteme juridice .
Formularul de declarație pentru UTII pentru 2017 începe cu o pagină de titlu. Această parte a raportului conține următoarele informații:
Dacă „avocatul” se află în stadiul de reorganizare sau lichidare, el trebuie să completeze câmpuri suplimentare ale titlului: TIN, KPP și codul de reorganizare (selectat din cartea de referință).
Aceasta este o foaie care reflectă procedura de calcul al impozitului imputat. Trebuie completat separat:
În partea de sus a paginii, este indicat „antetul” standard: TIN și KPP, numărul foii în ordine. Mai jos este codul corespunzător direcției companiei sau antreprenorului individual, de exemplu, „01” - servicii casnice, "03" - întreținerea mașinilor etc.
Mai jos, compilatorul declarației completează rândurile:
Liniile 070 - 090 sunt valori pentru cele trei luni ale trimestrului. Contribuabilul prescrie:
Mai mult, în linia nr. 100, se rezumă baza fiscală pentru trei luni, astfel se obține totalul pentru trimestrul respectiv. Acesta este înmulțit cu rata (p. 105) și totalul este afișat în câmpul 110 - valoarea datoriei fiscale pentru un anumit OKTMO și o linie de afaceri.
A treia secțiune începe cu un „titlu” cu numărul de foaie, TIN și KPP al structurii compilatorului. Rândurile de mai jos conțin datele:
La specificarea valorii în câmpul 040, contribuabilul trebuie să ia în considerare faptul că impozitul imputat nu poate fi redus pentru contribuții cu mai mult de ½.
Prima secțiune Forme UTII pentru 2017 - rezumând restul raportului. Pe partea de sus, sunt scrise TIN și KPP ale contribuabilului, numărul paginii în ordine. Mai mult, conținutul foii constă în repetarea liniilor:
Se repetă perechi de linii, contribuabilul își completează numărul corespunzător numărului de OKTMO-uri pentru care se desfășoară activitatea. Câmpurile rămase sunt umplute cu liniuțe.
În partea de jos a paginii, există o semnătură a șefului structurii comerciale, care confirmă exactitatea informațiilor și data raportului.
Formarea trimestrială a declarației UTII nu este bună voie, dar datoria companiilor și a antreprenorilor individuali este imputată. Documentul este utilizat de autoritățile fiscale pentru a verifica corectitudinea calculului obligațiilor bugetare și integralitatea transferului acestora. Refuzul pregătirii formular de raportare va atrage după sine aplicarea unei amenzi societății în ansamblu și funcționarilor acesteia.
Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
Trimestrial, plătitorii UTII raportează IFTS cu privire la activitățile lor. Declarația „imputată” din 2017 a suferit modificări, iar pentru primul trimestru al anului 2017, un raport ar trebui întocmit de către formă nouă(Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / 353 modificat la 19.10.2016). Ce s-a schimbat în formularul de raportare al UTII-2017 și ce secțiuni din declarație au fost afectate de inovație, cum se completează raportarea contribuabililor cu privire la „vmenenka” - citiți despre toate acestea în articolul nostru.
Puține modificări au fost aduse formularului de declarație, inclusiv:
Modificările au afectat și formatele de prezentare declarație electronicăși Procedura pentru completarea declarației UTII.
O nouă declarație UTII pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie trimisă până cel târziu la 20 aprilie 2017. Formularul „vechi” a fost utilizat în ultima data pentru raportul pentru trimestrul IV 2016. și nu îl mai poți folosi.
Declarațiile electronice sunt depuse de cei care angajează mai mult de 100 de angajați, cu mai puțini efectiv mediu puteți trimite un raport pe hârtie.
Compoziția declarației a rămas aceeași: o pagină de titlu și trei secțiuni. Când le completați, este mai convenabil să respectați urmând secvența- mai întâi, datele sunt introduse în secțiunea 2, apoi în secțiunea 3 și, în cele din urmă, se completează secțiunea 1. Anexa nr. 3 la Ordinul nr. ММВ-7-3 / 353 conține ordinea detaliată completarea declarației pentru UTII-2017.
Cerințele generale pentru completarea declarației „imputate” sunt standard:
Cum se completează secțiunile declarației UTII pentru primul trimestru al anului 2017, luați în considerare un exemplu:
Antreprenorul individual Vorobiev a folosit UTII pentru întregul trimestru al anului 2017, angajat în transportul de mărfuri în Iaroslavl (cod OKVED 49.41). Flota de vehicule include 3 mașini, personalul include angajați, pe lângă proprietarul unic. Randament de bază 6.000 RUB pe luna. Coeficientul K1 în 2017 = 1.798 și K2 = 1. În primul trimestru, Vorobyov a plătit 5.000 de ruble pentru el însuși. prime de asigurare și pentru angajați - 12.000 de ruble.
IP Vorobyov are un singur tip și adresă de activitate „imputată”, deci va fi completată o singură foaie a secțiunii. La implementarea mai multor linii de activitate pe UTII, fiecare dintre ele are o secțiune separată 2 din declarația fiscală UTII-2017.
Codul din linia 010 este selectat din Anexa nr. 5 la Procedura de umplere - tipul de activitate "05".
În rândurile 070-090 pentru fiecare lună a trimestrului, introducem:
Când s-a elaborat o lună incompletă, rezultatul obținut trebuie împărțit în plus la număr zile calendaristice luni și înmulțiți-vă cu zilele lucrate.
Obținem baza impozabilă a trimestrului adăugând baza timp de 3 luni - 97 092 ruble. (linia 100). Îl înmulțim cu rata de 15% și obținem suma impozitului - 14.564 ruble. (linia 110).
Să calculăm deducerile și valoarea impozitului de plătit:
Acesta indică câtă taxă este plătibilă pentru fiecare cod OKTMO. În cazul nostru, există un singur cod, ceea ce înseamnă că va fi completat doar primul bloc de linii 010-020. Linia 020 va fi egală cu linia 040 a secțiunii 3 - 7282 ruble.
Dacă există mai multe OKTMO, calculul pentru fiecare dintre ele se face proporțional cu ponderea în valoare totală impozit: linia 020 = linia 040 din secțiunea 3 * (suma rândurilor 110 din secțiunea 2 conform codului OKTMO / linia 010 din secțiunea 3).
Când se adaugă sumele de impozitare pentru toate codurile OKTMO din secțiunea 1, rezultatul ar trebui să fie egal cu linia 040 din secțiunea 3.
Fiecare companie determină pentru sine cea mai convenabilă și cea mai economică regim avantajos muncă, și anume, cel mai eficient sistem fiscal... Desigur, multe depind de tipul de activitate al companiei.
Pentru acele organizații care se ocupă bunuri accizabile, sau în cazul în care compania are restricții privind utilizarea oricărui produs special regim fiscal, este posibil să se lucreze numai la sistemul principal de impozitare.
Desigur, acest regim pare destul de împovărător, mai ales pentru cei care nu s-au stabilit încă într-o nișă ocupată și nu au trecut de punctul de echilibru al activităților lor.
Și totuși, majoritatea companiilor și antreprenorilor tineri încearcă să-și adapteze activitățile la utilizarea impozitului „simplificat” sau imputat.
UTII a fost utilizat din 2003 și în acest timp a cunoscut popularitate în multe întreprinderi mici și mijlocii. La fel ca și utilizarea altor regimuri speciale, plata impozitului imputat permite companiilor să nu plătească multe alte taxe.
Este posibil să alegeți UTII ca regim fiscal dacă compania desfășoară activități care intră sub impozitarea imputată într-o anumită regiune.
Cât despre oricare sistemul fiscal din categoria special, restricțiile sunt stabilite pentru utilizare:
Legea prevede anumite cerințe pentru formularele de declarație pentru UTII. În special, fiecare dintre paginile sale trebuie să conțină un cod de bare special. Acest indicator este foarte important pentru angajații serviciului fiscal, deoarece permite procesarea unui interval scurt de timp un numar mare de rapoarte... Din ianuarie 2017, codul de bare al declarației a fost modificat.
O cantitate mare de informații din declarație este indicată în formular coduri, în special, coduri perioada de impozitare... Există simboluri speciale care vă permit să determinați în ce perioadă este prezentat acest raport. De exemplu, codul 21 indică faptul că raportul se bazează pe rezultatele primului trimestru al anului.
Fiecare contribuabil imputat este obligat înregistrați-vă la autorități controlul impozitelor
... Cand este vorba despre organizații, ar trebui să vă înregistrați la locul de desfășurare a activității. Cu toate acestea, antreprenorii trebuie să depună o cerere la biroul fiscal de la locul înregistrării lor.
Declarația fiscală trebuie depusă în consecință la inspectoratul unde este înregistrat contribuabilul. Este necesar să faceți acest lucru trimestrial până la data de 20 a lunii următoare.
Companiile ar trebui să transfere impozitul la buget până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Întrucât necesitatea depunerii unui raport către autoritățile de control fiscal decurge din partea contribuabilului, indiferent de faptul de a desfășura o procedură activități propriu-ziseși din mărimea profitului primit, putem concluziona că declarație nulă impozitul imputat nu poate fi întocmit.
Companiile și oamenii de afaceri sunt obligați să respecte cu atenție termenele limită pentru depunerea declarației, deoarece o încălcare este prevăzută cu amendă. Dimensiune minimă pentru nerespectarea unui raport la timp este stabilit la 1000 de ruble.
Maximul depinde de venitul efectiv contribuabil. Autoritățile fiscale au dreptul de a percepe suplimentar 5% din impozitul imputat.
Pentru oamenii de afaceri, există unii reguli de înregistrare declarație fiscală imputată:
Pe pagina de titlu a declarației fiscale, data completării și semnăturii ar trebui să fie reflectate. Dacă organizația sau omul de afaceri are un sigiliu înregistrat, acesta este, de asemenea, pus pe pagina de titlu în locul specificat.
Toate cifrele rublei trebuie rotunjite la cele mai apropiate unități întregi conform regulilor rotunjirii matematice. Indicatorul K2 utilizat la calcularea taxei poate fi rotunjit la a treia zecimală.
Pagina titlu din acest raport ușor diferită de completarea altor rapoarte fiscale.
Persoanele care lucrează fără studii entitate legală, indicați numele, prenumele și patronimicul fără abrevieri și.
Dacă declarația este supusă inspecției pentru prima dată, atunci în câmpul „număr de corecție” trebuie să puneți 0. Dacă raportul este actualizat, indicați număr de serie document.
În câmpul „Perioada de impozitare” se introduce codul prevăzut de comandă, iar în câmpul „anul de raportare” trebuie indicat anul pentru care se depune declarația.
Câmpul „Trimis la autoritatea fiscală” trebuie completat pe baza documente de înregistrare... Conține codul biroului fiscal în care este înregistrată firma sau antreprenorul. Codul este format din patru caractere, dintre care primele două informează despre regiune, iar ultimele două - despre biroul fiscal.
De asemenea, este necesar să completați codul pentru tipul de activitate pe care o desfășoară compania sau omul de afaceri, precum și numărul de pagini ale raportului și documentele justificative (dacă există), precum și numărul de telefon de contact.
Sub pagina de titlu a declarației constă din două părți. Partea stanga trebuie completat de către plătitorul "imputării", acesta acționează ca o confirmare a faptului că raportul conține date fiabile, iar cel corect - de către un angajat al Serviciului Fiscal Federal.
Când corectitudinea informațiile specificate este confirmat de șeful companiei sau de un om de afaceri, atunci este necesar să indicați numărul 1 în câmp și dacă reprezentant autorizat- apoi numărul 2.
Șeful companiei indică numele complet, datele, ștampila și semnătura, iar un antreprenor care nu are sigiliu poate indica doar semnătura și data.
În cazul în care un reprezentant depune declarația la autoritatea fiscală, acesta trebuie să indice numele său complet, documentul pe baza căruia este autorizat să depună documente (de exemplu, o procură), semnătura și data.
Fiecare pagină a declarației ar trebui să fie certificată prin semnătura managerului, antreprenorului sau reprezentantului.
Suma calculată a impozitului, pe baza datelor celei de-a treia secțiuni, trebuie indicată în prima secțiune. Codul trebuie introdus în linia 010. Rândul 020 este destinat să reflecte valoarea impozitului de plătit. În cazul în care numărul de linii este insuficient, se completează numărul necesar de foi de declarație.
Secțiunea trebuie completată separat pentru fiecare tip de activitate care face obiectul impozitului. Dacă o companie sau un om de afaceri se exercită tipuri diferite activități pe UTII, dar și rapoarte despre acestea către diferite inspectorate ale Serviciului Fiscal Federal, este necesar să depuneți declarații separat la fiecare birou fiscal.
Linia 010 din secțiunea 2 reflectă tipul de activitate pe care o desfășoară compania.
Linia 020 este pentru informații despre adresa companiei. Trebuie să specificați indexul, localitate, strada și numărul casei.
În linia 030, este indicat codul OKTMO care este relevant pentru companie.
Liniile 040, 050 și 060 sunt destinate pentru calcularea impozitului imputat. Pe linia 040, trebuie indicată rentabilitatea de bază determinată de lege pentru tipul de activitate al companiei sau antreprenorului. Liniile 050 și 060 dezvăluie informații despre factorii care trebuie luați în considerare.
Rândurile 070, 080 și 090 conțin informații despre valori indicator fizic pentru un anumit tip de activitate și baza impozabilă efectivă pentru UTII. Pe baza acestor date, linia 100 ar trebui să indice baza impozabilă generală, iar linia 105 cota de impozitare UTII.
Rândul 110 reflectă suma impozitului primit imputat.
Cea de-a treia secțiune a declarației vă permite să determinați valoarea impozitului care trebuie transferat.
Linia 005 indică organizația sau antreprenor individual care calculează impozitul.
Linia 010 reflectă impozit general plătibil pentru toate codurile OKTMO. Suma se potrivește cu datele din secțiunea 2.
Liniile 020 și 030 reflectă suma primelor plătite. După cum știți, contribuabilul are dreptul de a reduce impozitul datorat cu suma primelor de asigurare transferate.
Linia 040 reflectă suma care trebuie plătită bugetului.
Declarația fiscală imputată pentru organizații este completată exact în același mod. Cerințele pentru proiectarea formularului (cod de bare, codul perioadei de impozitare, OKTMO, atașamente etc.) se află în a treia secțiune.
Pentru a calcula valoarea impozitului imputat, organizațiile și antreprenorii folosesc coeficienți speciali K1și K2.
Indicatorul K1 reflectă influența procese inflaționisteîn țară și poartă numele Coeficientul deflatorului... În fiecare an este stabilită în toată țara nou coeficient K1.
În schimb, coeficientul K2 este dezvoltat pentru fiecare regiune în mod individual, datorită faptului că nivelul dezvoltare economicăîn fiecare regiune este diferit și, implementând tipuri similare de activitate antreprenorială, primesc organizațiile și oamenii de afaceri venituri diferite... Cantitatea acest indicator variază de la 0,005 la 1.
Autoritățile fiscale au dreptul de a exercita cec de birou declarație pentru UTII. În caz de erori în raport sau incoerențe în informațiile din documentele transferate, angajații Serviciului Fiscal Federal informează contribuabilul în acest sens.
În termen de 5 zile lucrătoare, o companie sau un antreprenor prins în pregătirea unei declarații fiscale incorecte trebuie să prezinte explicații inspecției sau, dacă este necesar, să corecteze raportul prezentat anterior. Pentru a confirma fiabilitatea transmisului clarificări fiscale, contribuabilul are dreptul să încaseze pachet suplimentar documente primare și alte documente.
Conform celor mai recente date, servicii fiscale acordați o atenție deosebită contribuabililor imputați. Foarte des companiile și antreprenorii „se plâng” că organele guvernamentale necesită un set mare de documente în timpul inspecțiilor.
Autoritățile fiscale solicită adesea companiilor contracte care să confirme dreptul de a desfășura activități adresa specificată... Acestea includ contracte de închiriere sau un certificat de proprietate asupra unui anumit local.
Destul de des autoritățile fiscale cerere situații contabile... Acest inconvenient se aplică mai mult persoanelor juridice.
Declarațiile salariale, rapoartele către fonduri pot fi solicitate și de către autoritățile fiscale pentru a verifica activitățile companiei. Și, desigur, fiecare verificare necesită depunerea documentației primare.
Utilizarea UTII are multe avantaje atât pentru companii, cât și pentru antreprenori. Dar nu este practic să-l aplicați imediat după înregistrare. Mult mai mare importanță are UTII pentru organizațiile care primesc deja venituri bune și nu doresc ca suma impozitului plătit să depindă direct de profitul real.
Mai jos este un webinar despre declarația și impozitul UTII.
