A céges könyvelőknek időről időre ellenőrizniük kell, hogy minden munkavállalónak van-e támogatásban részesülő gyermeke, jogosultak-e normál levonásra, mekkora összegű, a házastársa vagy más személy részesül-e levonásban a munkavállaló után. Ehhez célszerű felajánlani elfogadott alkalmazott egy bizonyos jelentkezési lapot és igényt tőle Szükséges dokumentumok... Minden alkalmazottnak ugyanazt a kérelmet kell kitöltenie minden év elején.
Levonás at személyi jövedelemadó levonása a cég azokat a munkavállalókat tudja biztosítani, akik:
A levonás a 18 év alatti fiak és lányok után jár. Korhatár a levonás 24 évre emelkedik, ha a fia vagy lánya nappali tagozaton tanul. Ugyanakkor a jelenlét a gyermekekben saját források a bevételt nem érinti a levonás. Ha azonban a gyermek házas, akkor az ilyen felnőtt, nappali tagozatos hallgatók után már nem jár levonás.
Normál havi levonások adózási időszak(naptári év) csak a belföldi illetőségű természetes személy azon jövedelmét csökkenti, amelyre a személyi jövedelemadó mértéke 13%, ebből származó bevételek nélkül részvényrészesedés(osztalék).
A levonás attól a hónaptól áll le, amelyben teljes összeg az ilyen bevétel az év elejétől több mint 280 000 rubel lett. Javasoljuk, hogy minden év elején ellenőrizze gyermeke levonási jogosultságát.
Ha az év bizonyos hónapjaiban a munkavállaló nem kapott fizetést, a szokásos (beleértve a gyermekeket is) levonások nem tűnnek el. Felhalmozni és alkalmazni kell a jövedelem kifizetésekor (decemberben is), beleértve azokat a hónapokat is, amikor a bevétel nem történt.
Jelenleg a következő szokásos havi kifizetések léteznek:
A megduplázott összegben a fenti levonások érvényesek:
Vegye figyelembe, hogy a levonások megduplázódása esetén a jövedelemhatár nem duplázódik meg, továbbra is 280 000 rubel marad.
A fogyatékkal élő gyermekek után járó levonások összeadódnak a normál gyermekek utáni levonásokkal? Két pozíció van. A Pénzügyminisztérium és az adóhatóság véleménye: nem összegezhetők, az érvénytelen levonás a megszokottat váltja fel. A főbírók úgy ítélik meg, hogy egyszerre két levonást kell alkalmazni.
Példa
Grishin alkalmazottnak három fia van. Ő, mint özvegy, dupla levonásban részesül értük. A fiúk közül kettő – a sorban az 1. és a 3. – 2015-ben autóbalesetet szenvedett. A kezelés után rokkantnak nyilvánították őket. Ha az adóhatóság álláspontját alkalmazzuk, akkor Grishin három gyermek után havi levonásra jogosult:
2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14 800 rubel.
Ha jelentkezünk bírói pozíciót, akkor a levonás összege:
2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23 600 rubel.
Próbáljon meg dolgozni a Kontur Számlaosztályon - kényelmes online szolgáltatás a könyvelés vezetéséhez és a jelentések interneten keresztüli küldéséhez.
Havi rendszerességgel a 13%-os jövedelemadót fizető magánszemély jogosult az általános adólevonásra. Normálra alkalmas adólevonások 2015-ben a HK 218. § (1) bekezdésében felsorolt személyek.
Három csoportba foglalhatók:
1. A nukleáris katasztrófák felszámolói és a háború rokkantjai (vagy az Oroszország védelmét célzó ezzel egyenértékű katonai műveletek) stb.
2. Fogyatékkal élők, a második világháború résztvevői, koncentrációs táborok és "blokádok" foglyai, Oroszország (vagy a Szovjetunió) hősei, a Haza védelmében elesett katona közeli hozzátartozói stb.
3.A gyermekek nagykorúságáig (nappali tagozatos tanulók szülei - 24 éves korig) vagy cselekvőképesség elnyeréséig nagykorúságig, stb.
A kedvezményezettek első csoportja 3000 rubel adólevonásra jogosult, a második csoport 500 rubel, a harmadik pedig 1400-3000 rubel gyermekenként.
Az egyes esetekre vonatkozó összeget a HK 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése tartalmazza. A „gyermek” levonás mértéke 2012 óta nem változott. Elfogadta a Duma az adólevonások mértékének módosításáról szóló törvényjavaslat első olvasatát, de a törvény végleges elfogadásának időpontját pontosan úgy legújabb verziója ismeretlen adat. Ezért a gyermekek után járó általános adólevonás 2015-ben ugyanaz lesz, mint 2012-ben, 2013-ban és 2014-ben:
1-2 gyermek esetén egy családban - 1400 rubel,
A családban a 3. gyermektől kezdve és a fogyatékkal élő gyermekek számára (függetlenül attól, hogy mi a családban) - 3 ezer rubel
A vagyonkezelők számára a gyermek utáni általános adólevonási joga megszűnik, amikor a gyermek betölti a 18. életévét, vagy attól a pillanattól kezdve, amikor képessé válik a jogi tevékenységre (gyermek születése, házasságkötés stb.).
Adólevonások: korlátozások és számítási eljárás
A szabványos adólevonások alkalmazására vonatkozó korlátozásokat törvényileg megállapították. Tehát, ha egy magánszemély adózó jövedelme meghaladta a 280 ezer rubelt (egy naptári évre összesítve), akkor elveszíti az adólevonás jogát.
A szokásos gyermek utáni adókedvezményt minden szülő kapja meg, és ennek kétszerese, ha a szülő (gyám, gyám) a gyermek egyetlen gyermeke, vagy az egyik szülő, akit választott.
Az adószámítás során levonásokat minden hónapban az adóalapból levonva biztosítjuk törvény által megállapított méret (500 rubeltől és felette). A levonás mértékével csökkentett alapra 13%-os kulcsot kell alkalmazni.
Oroszország hősének joga van 500 rubel adólevonást alkalmazni, plusz kettőt is felhoz kiskorú gyermekek... 42 ezer rubelt kap havonta. Eszközök,
Év elején havonta a következő összegű személyi jövedelemadót kell levonni a munkavállalótól:
(42 000 - 500 - 1 400 - 1 400) x 13% = 5031 rubel.
Júliustól a munkavállaló elveszti a jelentkezési jogát standard levonás mert a bevétele meghaladja a határt.
Ha valamely időszakban az adózónak nem volt bevétele, akkor ebben az esetben adólevonás halmozódhat fel. De a levonásokat csak egy naptári éven belül halmozhatja fel - miután nullára visszaállították.
Azaz a felhalmozott levonások összege, például a csernobili atomerőmű felszámolójától 2 hónapig (január-február), amikor saját költségén nyaralt, márciusban 9 ezer rubel összegben érvényesíthető. . Ha a márciusi bevétel kevesebb, mint 9 ezer rubel, akkor rész fel nem használt levonás adóköteles jövedelem esetén a következő hónapban lehet alkalmazni.
Ezt az álláspontot az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének a 2009. július 14-i, 4431-09. számon bejegyzett rendeletben foglalt pontosításai alapján tartják be. 2014-ben azonban a Pénzügyminisztérium ismertette saját álláspontját ebben a kérdésben. Ez a nézőpont pedig alapvetően különbözik a bírói gyakorlatban alkalmazottaktól.
Tehát egy 2014. 11. 06-án kelt levélben, amely az regisztrációs szám A Pénzügyminisztérium 03-04-05 / 28141 számú határozata szerint a gyermek után járó általános adókedvezményt nem halmozhatja fel a szülő, ha valamely hónapban nem volt bevétele. Például szülői szabadságon, munkába lépéskor az adózónak nem támaszkodhat a felhalmozott összeg felhasználására. naptári év levonások.
A szokásos adólevonások olyan előnyök, amelyek a jövedelemre vonatkoznak magánszemélyek amelyből 13 százalékos mértékű jövedelemadót (SZJA) vonnak le. A levonható összegek személyi jövedelemadó-kötelesek, ezért az adó kiszámításakor a jövedelemből levonásra kerül esedékes összeg, és csak ezután veszik figyelembe a jövedelemadót.
Az alkalmazottak bérét 13 százalékos adókulcs terheli. A személyi jövedelemadót közvetlenül a munkáltató – aki adóügynök – vonja le a fizetésből, a munkavállaló nem maga számítja ki az adót és nem is fizeti be.
Számításkor jövedelemadó a munkáltató kiszámolja az összeget bérek, 13 százalékot számol belőle és befizeti a költségvetésbe, a munkavállaló személyi jövedelemadóval csökkentett összeget kap.
Ha a munkavállaló jogosult normál adókedvezményre, akkor erről a munkáltatót írásban értesíteni kell, hogy ezt az összeget az adózásnál figyelembe vegye.
Ahhoz, hogy a munkavállaló értesítse a munkáltatót, tudnia kell, milyen szokásos levonásokra számíthat.
adószám Az Orosz Föderáció határozza meg az adólevonások mértékét, ennek a kódex 218. cikke szól.
2015-ben a következő méretek állnak rendelkezésre:
Jegyzet:
Ha ugyanaz a munkavállaló azon személyek kategóriájába tartozik, akiknek az első két levonás (3000 rubel és 500 rubel) megfelelő, akkor csak egyet, a nagyobbat biztosítanak.
A normál gyermekek után járó juttatás csak addig vehető igénybe, amíg az év eleje óta tartó teljes fizetés el nem éri a 280 ezer rubelt.
Ha egy gyermeket egyedülálló anya nevel, akkor számíthat gyermek utáni támogatásra dupla méretű.
Ezenkívül a gyermekek és más személyek kategóriáinak levonása kétszeres összegben történik, további részletek ebben a cikkben találhatók.
Amennyiben a munkavállaló jogosult a fenti juttatások valamelyikére, úgy erről a munkáltatót kérvény útján tájékoztatni kell.
A pályázatot be kell írni szabad forma a fejnek címezve. A kérelem normál adólevonást kér egy bizonyos méretet... Indoklásként olyan okiratot kell bemutatni, amely igazolhatja az ellátásra való jogosultságot. Például ahhoz, hogy levonást kapjon a gyermekek után, szüksége van a gyermek születési anyakönyvi kivonatára.
Miután a munkavállaló benyújtotta az igazoló okiratokkal ellátott kérelmet, a munkáltató a személyi jövedelemadó kiszámításakor a juttatás összegét levonja a munkavállaló jövedelméből, a kapott különbözetből pedig jövedelemadót számít ki.
Utolsó frissítés: 2019. február
A standard adólevonás (a továbbiakban: START) egy aritmetikai művelet, amellyel egy összeget levonnak az adózó jövedelméből, és nem terheli 13%-os személyi jövedelemadót.
A bevételt mindennek kell érteni készpénzállampolgár az adóidőszakban (év) kapott. A bevétel tárgya lehet különböző árfolyamok adózás. A START tekintetében csak azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyekre kamatozás vonatkozik 13.
Az adótörvény a gyermeklevonásokat START kategóriába sorolja. Ebben a cikkben megpróbáltunk átfogó információkat gyűjteni a 2017-es és 2018-as gyermekek utáni adókedvezményekről.
bekezdések értelmében. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének értelmében a levonás a következők javára történhet:
Az ilyen állapotokat a születési anyakönyvi kivonatban szereplő adatok, a gyámhatósági és gyámhatósági aktusok igazolják, bírósági határozatok az apaság elismeréséről stb. A jogalkotó meghatározza a gyermekek korosztályát is, amely szerint levonás megengedett:
Sok szülőnek van kérdése - lehet-e ilyen levonást kapni, ha a gyermek mesterképzésen tanul? A válasz igen, az oktatási törvénykönyv szerint ma a felsőoktatás 2 szakaszra oszlik. Ezenkívül a 2. szint (mesterfokozat) nem minősül 2. szint megszerzésének felsőoktatásés ezért ha egy gyermek 24 év alatti, és mesterképzésben tanul, a szülei jogosultak START-ot kapni, de azzal a feltétellel, hogy ez az oktatás első alkalommal az egyetem 2. szakaszában történik.
Gyermek utáni levonás csak addig a hónapig vehető figyelembe, amikor az év elejétől az adózó jövedelme keletkezik. meghaladta a 280 ezer rubelt... A stratégiai támadófegyverek mérete megkülönböztethető:
Fogyatékkal élők számára 3000 rubel (függetlenül attól, hogy milyen fiókkal rendelkezik). Pl. ha a gyerek (fogyatékos) az elsőszülött, akkor a levonás összege 3000 lesz, nem 1400. A negyedik, ötödik gyerekre stb. mindegyikre 3000 rubel levonás vonatkozik. A jogalkotó ezzel serkenti a nagycsalád intézményét. A levonás alkalmazásának elve additív, azaz minden levonás összeadódik, nem pedig elnyelődik. Tegyük fel, ha négy gyerek van, teljes méret a levonás 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000) lesz.
Figyelembe kell venni, hogy a levonás összege nem az az összeg, amelyet visszakap, hanem az, amelyből nem vonják le a személyi jövedelemadót 13%-ban. Vagyis ha egy gyerek van, egy állampolgár nem fizet 182 rubel adót havonta (1400 * 13% = 182 rubel). Ha 3 gyermek van, akkor (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 rubel havonta.
A START/gyermek összege változatlan marad:
A Pénzügyminisztérium 2016.02.02-án kelt, 03-04-06 / 4988-as levele kimondja, hogy a számlán lévő gyermekek utáni alaplevonás nem kerül összeadásra a fogyatékos gyermek utáni levonással.
Például: A második gyermek fogyatékos, ezért a szülő csak 12 000 rubel levonásra jogosult, azaz nem összegezhető (12 000 + 1400) = 13 400 rubel.
A Pénzügyminisztérium e levele azonban ellentmond az RF Fegyveres Erők 2015. október 21-i határozatának, amelyben a Bíróság úgy határozott, hogy a levonásokat összegezni kell. Mivel a Pénzügyminisztérium levele későbbi keltezésű, és a Bíróság döntése 2016. január 1-je előtt született (amikor a módosításokat meghozták), még nem világos, hogyan tovább a gyakorlatban.
A munkavállaló elveszíti a START jogát az alábbi események bekövetkeztével:
Az adózó gyermekeinek sorba helyezése időrendben történik, a gyermek életkorától függően. Ennek megfelelően az első gyermek a legidősebb és tovább csökkenő sorrendben. A gyermekek születési sorrendjét figyelembe veszik, függetlenül attól, hogy az adott kiskorú részt vesz-e a levonás kiszámításában vagy sem.
Például, 4 gyerek van a családban: az első 25 éves, a második 17 éves, a harmadik 15 éves, a negyedik pedig 10 éves. A levonás összege a következőképpen oszlik meg:
Tól től a megadott példa látható, hogy nem zárják ki az általános elsőbbségből azokat a gyermekeket, akiknél az adólevonási jog megszűnik. Ugyanez az eljárás marad a gyermek halála esetén is nagy család... Ugyanis egy ilyen gyermek után nem számítanak levonást, hanem a rá vonatkozó információkat figyelembe veszik a többi gyermek méretének meghatározásához.
Példa: A családban három gyermek született: az első gyermek 22 évesen nem tanul, a második 15 évesen halt meg, a harmadik pedig 8 évesen. A szülők csak egy 8 éves gyermek után jogosultak levonásra 3000 RUB összegben. (de nem 1400 rubel).
Ha egy időben születtek gyerekek (ikrek, hármasikrek stb.), akkor rájuk is vonatkozik következetes számítás, vagyis nem helyes, ha azonos levonási helyzetbe kerülnek (pl. a családban van az első gyermek, akkor ikrek születtek, ill. 1, 2 és 3 gyermeket lehet levonásra benyújtani, és nem 1 gyermek és két második gyermek).
Az oroszországi pénzügyminisztérium 2012.02.10-i levelei N 03-04-06 / 8-29, 2012.01.13. N 03-04-05 / 8-10, 06.02.13 03-04-06 / 8-36) - ha az év egyes hónapjaiban a munkáltató nem fizette ki az adózó személyi jövedelemadó-köteles jövedelmét, az adózási időszak minden hónapjára adókedvezményeket biztosítanak, beleértve azokat a hónapokat is, amelyekben nem történt jövedelemfizetés. .
Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008.05.06-i levele N 03-04-06-01 / 118 - ha a szülési vagy gyermekgondozási szabadságon lévő munkavállaló munkába áll, és elkezdi kapni adóköteles jövedelem alatt egyes hónapok adózási időszak, ha van írásos nyilatkozatés az igazoló dokumentumokat, az adólevonást az év minden hónapjára biztosítják, beleértve azokat a hónapokat is, amikor szülési vagy szülői szabadságon volt.
A START-ot a levonásban részesülőnek a munkáltatója biztosítja, és ha többen vannak, akkor az elsőbbséget maga a munkavállaló határozza meg (kettőtől egyszerre nem lehet kapni). A munkáltató (az igazoló dokumentumok és a munkavállaló nyilatkozata mellett) mindent megtesz szükséges számításokat, végrehajtani személyi jövedelemadó fizetéseés bejelenti az adóhatóságnak. Csak át kell nézni a munkabérről szóló kimutatásokat, bizonylatokat, és figyelni kell, hogy figyelembe veszik-e a levonást. És ha hibát észlel, jelentse azt a vállalkozás számviteli osztályának.
A levonás az adóidőszakban (év) havonta történik, ha a munkavállaló a felvételkor vagy a gyermek születése után erre vonatkozó kérelmet nyújtott be. Ha a levonás címzettje azért dolgozik ennek a munkáltatónak nem év elejétől, akkor a KEZDÉS a korábban megtörtént levonás figyelembevételével kerül alkalmazásra előző munka(Ehhez 2-NDFL tanúsítvány szükséges az előző munkahelyről).
Ha a gyermek utáni adólevonás nem történt (a bizonylatokat nem nyújtották be a vállalkozás számviteli osztályához), vagy a számviteli osztály hibázott, a levonásokat nem vették figyelembe a teljesen, akkor a levonásban részesülő az adózási időszak lejárta után önállóan fordulhat az adóhatósághoz. A gyakorlatban azonban meglehetősen ritkák az ilyen esetek, ezt általában egyszerűbb megtenni a munkáltatóval, ha időben benyújtják a kérvényt. A START START visszaküldéséhez gyermek után be kell nyújtania (magának az adózónak):
A dokumentumok ellenőrzése után az IFTS (legfeljebb 3 hónap) visszautalja a túlfizetett adóösszegeket az állampolgár bankszámlájára.
A levonást úgy kapjuk meg, hogy nem vonjuk le a megfelelő összegeket a megkeresett munkabérből. A munkáltató köteles megfelelő indok esetén a munkabér összegéből levonás mértékét csökkenteni és a fennmaradó összegre a mértéket alkalmazni. személyi jövedelemadó adóztatása(vagyis számold ki végső összeget adó).
Milyen dokumentumokat kell benyújtani a vállalkozás számviteli osztályához az ilyen levonáshoz:
Ilyen dokumentumokat elég egyszer átadni a munkáltatónak, nem kell minden évben kérvényt írni. Csak munkahelyváltáskor kell dokumentumokat és kérelmet benyújtani egy új munkáltatóhoz, az előző munkahely 2NDFL igazolásával.
A "Vesna" LLC igazgatója
BAN BEN. Kiselev
a mérnöktől
Spiridonova K.G.
Nyilatkozat
Kérem, 2018. január 1-jétől nyújtson be normál adólevonást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikke 1. szakaszának 4. albekezdése szerinti jövedelmem után az adóidőszak minden hónapjára, gyermekem után (születési dátum). és teljes név) 1400 rubel összegben. havonta.
Mellékelem a gyermek utáni adólevonási jogomat igazoló dokumentumot (___ sz. születési anyakönyvi kivonat másolata)
"___" 2018. február Aláírás _______________ Spiridonov K.G.
- Gyermek születése esetén a munkavállalónak joga van nyilatkozatot írni, születési anyakönyvi kivonatot benyújtani és a levonást a születésétől számítjuk.
- Az állásra való jelentkezéskor is azonnal be kell nyújtani a születési anyakönyvi kivonatot, meg kell írni a kérelmet és a 2-NDFL igazolást az előző munkahelyről.
- Ha a munkavállalót felvették, és valamilyen okból nem azonnal adta át a dokumentumokat, hanem december előtt nyújtotta be jelen év, a számviteli osztálynak újra kell számolnia a túlfizetést személyi jövedelemadó idén.
Ha a szülők között nincs anyakönyvi házasság, akkor a második szülő levonásban részesülhet olyan okirat benyújtásával, amely igazolja a gyermek jelenlétét a támogatásban:
Ha a szülők (örökbe fogadó szülők) úgy kívánják, egyikük dupla levonásban részesülhet, ehhez elegendő a másik szülő kérelmét benyújtani a levonás megtagadására és az elutasító szülő 2-NDFL igazolást nyújt be. jövedelem havi szinten. Az ilyen levonási jog átruházásának feltétele, hogy az átruházó személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel rendelkezzen, vagyis a munkanélküli levonási jogát nem ruházhatja át házastársára. Az egyedülálló anya levonása szintén megduplázódik. Ezért a gyermek utáni kettős adólevonás megszerzéséhez további dokumentumokra van szükség:
A kettős standard adólevonást, valamint az egyszerű adólevonást egy bizonyos összesítésig alkalmazzák éves jövedelem, nevezetesen addig a hónapig, amikor a bérek az év elejétől elérik a 350 ezer rubelt.
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem határozzák meg az "egyedüli szülő" fogalmát, de a Pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy nem a szülő az egyetlen, ha a szülők közötti házasság nincs bejegyezve (azaz válás, tartásdíj nem fizetése) , megfosztása szülői jogok a 2. házastárs nem tekinthető egyedüli szülőnek). A második szülő hiányának megerősítéséhez be kell nyújtania az alábbi dokumentumok egyikét:
Ha egy nő nem dolgozik (házasasszony, szülési szabadságon, szülői szabadságon van, vagy munkaügyi központban van bejelentve), akkor nem tagadhatja meg a gyermek utáni adókedvezményt férje javára (írjon nyilatkozatot férje munkáltatójának), mert nincs joga adólevonásra:
A levonás kompatibilis más típusú START-okkal, valamint egyéb levonásokkal, például szakmai, szociális és vagyoni levonásokkal. Vagyis ezek a levonások kiegészítik egymást, és összeadódnak. Figyelembe kell azonban venni, ha az ilyen levonások elhatárolása bekövetkezik több bevétel, akkor ilyen többletösszegeket nullával egyenlő, mivel a levonások kompenzációs jellegűek, és hatásuk közvetlenül függ adótevékenység adófizető.
A stratégiai támadófegyverek adóztatásáról szóló jogszabály értelmében, bár azt a kamatláb"13", de a teljes népességben ez a jövedelem nem tartozik a tanulmányi levonás alá. A jogalkotó egyértelműen meghatározta, hogy a bevallott jövedelmekből levonásra van lehetőség adóügynök.
A munkáltató pedig adóügynökként csak az alkalmazottja munkabéréről nyilatkozhat. Ezért ha egy állampolgár átmenetileg nem dolgozott sehol (például 2017-ben), akkor 2017-re nem kaphatja meg a gyermek után járó szokásos adókedvezményt, még akkor sem, ha más bevételi forrása volt (pl. bérlésállampolgár által bérbe adott lakásra), amelyről az adóhivatalnál jelentkezett és jóhiszeműen adót fizetett.
Van még egy korlátozás - ez határszint (határérték) év közbeni bevétel, amelynek elérésekor az állampolgárt megfosztják a levonás további felhasználásának jogától. Milyen összegig lehet stratégiai támadófegyvert alkalmazni? azt 280 000 rubel 2015-ben és 350 000 2016-ban és azt követően. Például egy munkavállaló januártól szeptemberig 280 000 rubel összegű halmozott bért kapott (adók és levonások nélkül), majd ez év októberétől decemberéig a START-ot nem alkalmazzák. De következő év (új időszak adózás) új lappal kezdődik. Valójában, havi fizetés nem haladhatja meg a 23 300 rubelt. Ezután a levonást alkalmazzák teljes méretben egész évre.
Levonás nem alkalmazható" visszadátumozás», Például, ha a szülők 3 éves korukig nem alkalmazták a levonást, majd az igénybevétel mellett döntöttek, ebben az esetben az újraszámítás már nem végezhető el. Az újraszámítás csak a tárgyidőszakban (év) lehetséges. A START kérelme a kérelem munkáltatóhoz történő benyújtását követően történik, és a következő időszakokra érvényes.
Ha egy vállalkozás alkalmazottjának 2 18 év alatti gyermeke vagy 24 év alatti gyermeke van, akik nappali tagozaton egyetemen tanulnak, és a fizetés 20 000 rubel. Hogy az adóalapotés az adó kiszámítása a következőképpen történik:
Ha bármilyen kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Biztosan válaszolunk minden kérdésére néhány napon belül. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy ilyen kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.
Ez egy művelet néhány kivonásra egy bizonyos összeget(nagyságát a törvény normái határozzák meg), nem adóköteles, tól teljes bevétel adófizető. A bevételt olyan pénzeszköznek kell tekinteni, amely egy állampolgár tevékenységéből származott egy adott adózási időszakban. Alkalmazható különböző árfolyamok adózás. Ha START-ról (normál adólevonás) beszélünk, akkor annak bemutatásakor csak a 13%-os kulcs alá eső jövedelmet vesszük figyelembe.
Érdemes megjegyezni a 2015-ös általános gyermekadó-levonásokat: az adótörvény azt javasolja, különböző lehetőségeket használatukat, amelyet az alábbiakban tárgyalunk. Cikkünkben erről gyűjtöttünk össze információkat: milyen összegű levonás jár egy gyermek után, levonási kódok, limitek, kettős levonás, hogyan lehet igénybe venni a gyermekek után járó juttatásokat, ki jogosult rá.
A 2015-ös szokásos gyermekadó-levonások mérlegelésekor más levonásokat is figyelembe kell venni. Így, adójogszabályok rendelkezik bizonyos körülményekről és állampolgári kategóriákról, amelyek mellett és akikre vonatkozóan más adókedvezményeket lehet alkalmazni. Ők jogosultak:
A levonás mértéke ezektől a mutatóktól függően változik. Nyilvánvaló, hogy a stratégiai támadófegyverek alkalmazása a fenti állampolgári kategóriák által ritka eset, hiszen a legtöbb esetben ezek a személyek adómentes nyugdíjban részesülnek. Most megtudjuk, mik a szokásos adókedvezmények a gyermekek után 2015-ben, milyen változások vannak ezen a területen, és mire fontos részleteket oda kell figyelni az adófizetőkre.
A levonás a következőkre vonatkozik:
Ezek a státuszok hatósági elismerést jelentenek, vagyis dokumentált információra van szükség, amelyet a gyámhatósági aktusok, születési anyakönyvi kivonatok, az apaság elismeréséről szóló bírósági határozatok tartalmaznak. Ezen túlmenően a jogalkotó meghatározza a gyermek életkori besorolását, amely alapján a megfelelő levonás jár:
Ezen túlmenően a fogyatékkal élő gyermekek esetében külön biztosítják a 2015-ös normál gyermekadó-kedvezményeket.
A szülőknek kérdésük van, hogy igénybe lehet-e venni ezt a levonást, ha a fia/lánya mesterképzésben tanul. Talán. Jelenleg a felsőoktatás két szakaszra oszlik. Ugyanakkor a mesterképzés (2. szint) nem minősül második felsőfokú végzettség megszerzésének, ezért ha a hallgató még nem töltötte be a 24. életévét, és mesterképzésben tanul, akkor szüleik szokásos adókedvezményben részesülhetnek. gyermekek 2015-ben, amelynek maximális értéke 3000 rubel , csak azzal a feltétellel, hogy az oktatást először a második szakaszban szerzik meg.
Az ilyen levonás legfeljebb egy hónapig vehető figyelembe, amikor az év eleji bevétele, növekvő összességében, meghaladta a 280 000 rubelt az adófizető számára. Ugyanakkor a stratégiai támadófegyverek mérete mindig differenciált:
A levonás alkalmazásának elve additív, vagyis minden levonás hozzáadódik az előzőhöz, de nem szívódik fel. Tehát, ha 4 gyermek van, akkor a levonás teljes összege 8800 rubel lesz számukra.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a szülők mindegyike részesülhet levonásban a feltüntetett összegekben.
A gyerekek időrendi sorrendben vannak, életkoruktól függően. Tehát az első baba a legidősebb, és tovább csökkenő sorrendben.
Például egy családban négy gyerek van. 1. - 25 évesek, 2. - 17 évesek, 3. - 15 évesek, 4. - 10 évesek. V ez az eset 2015-ben a szokásos gyermekadó-levonás a következőképpen kerül felosztásra:
Vagy egy másik példa. A családban 3 gyermek született: az 1. gyermek 22 évesen nem tanul, a 2. gyermek 15 évesen meghalt, a 3. gyermek 8 éves. Ebben az esetben a szülőknek joguk van egy 8 éves gyermek után 3000 RUB összegű általános adólevonásra.
A kedvezményezettnek a levonást a munkáltatója biztosítja, ha pedig több van egyszerre, akkor az elsőbbséget a munkavállaló választása határozza meg. A munkáltató elvégzi a szükséges számításokat, ezt követően megfizeti az adót és bejelenti az adóhivatalnak. Csak át kell nézni a bizonylatokat és a bérkimutatásokat, gondosan figyelemmel kísérve, hogy figyelembe vették-e a levonást. Ha hibát talált, azt jelentenie kell a cég számviteli osztályának.
A gyermek után járó általános adólevonás minden hónapban történik az 1. adózási időszakban, ha a munkavállaló ennek megfelelő kérelmet nyújtott be az állásra jelentkezésekor, valamint a baba születése után. Abban az esetben, ha a címzett ezt a levonástév közepe óta dolgozik ennél a munkáltatónál, a levonás az előző munkahelyen korábban végzett munka figyelembevételével történik.
Ha a gyermekek utáni szokásos adólevonás nem történt (a dokumentumokat nem nyújtották be a cég könyvviteli osztályához), vagy a cég könyvviteli osztálya hibázott, és a levonásokat nem vették figyelembe maradéktalanul, akkor azok címzettje önállóan fordulhat az adóhatósághoz. adózási időszak után. De a gyakorlatban hasonló esetek nagyon ritkák, általában könnyebben megtehető a munkáltatóval, ha időben benyújtja a kérelmet. A baba utáni adókedvezmény igénylése:
A szokásos gyermekadó-levonás a fizetések visszatartásával történik. A munkáltató indokolt esetben köteles a munkabér összegéből levonni a levonás összegét, miközben a fennmaradó összegre az adómértéket alkalmazza.
Milyen dokumentumokat kell benyújtani a vállalat számviteli osztályának a levonáshoz:
Ezeket a dokumentumokat csak egyszer lehet átadni a munkáltatónak, nem kell évente jelentkezni. Csak a munkavégzés helyének megváltoztatásakor kell kérelmet és dokumentumokat benyújtani az új munkáltatóhoz, csatolva az előző munkahelyről származó 2-NDFL igazolást.
Gyermek születésekor minden dolgozó nyilatkozatot írhat, ezen kívül születési anyakönyvi kivonatot is adhat. A levonás ezentúl megtörténik.
Akkor is, ha a készülék be van kapcsolva új Munka azonnal nyilatkozatot kell írni, születési anyakönyvi kivonatot hozni, ezen kívül az előző munkahelyen szerzett 2-NDFL bizonyítványt.
Ha egy alkalmazottat felvettek, és valamilyen okból nem azonnal nyújtotta be az iratokat, hanem még ez év decembere előtt elhozta, a számviteli osztály köteles átszámolni az idei évre vonatkozó személyi jövedelemadó túlfizetés összegét.
Hogyan működik a jogszabály azokban az esetekben, amikor nincs házassági anyakönyvi bejegyzés a baba szülei között? Ha a szülők elváltak, a szokásos adólevonásokat mindkét szülő igénybe veheti, azonban feltétlenül meg kell erősíteni, hogy kiskorú állampolgár az ő támogatásukon áll. Ebben az esetben a következő hivatalos dokumentumokat kell benyújtania:
Ha az örökbefogadó szülők (szülők) úgy kívánják, a gyermekek után járó szokásos adókedvezmények helyettesíthetők kettős levonással, amelyet egyikük kap. Ehhez elegendő egy nyilatkozatot hozni arról, hogy valamelyik szülő megtagadja az ilyen levonást, és az elutasító szülő havonta 2-NDFL igazolást ad.
A levonási jog ilyen átruházásáért szükséges feltétel- ez az átadó jelenléte állandó jövedelem, amely személyi jövedelemadó-köteles, vagyis a munkanélküli nem ruházhatja át levonási jogát házastársára.
Ezért ahhoz, hogy az egyik szülő 2015-ben kétszeres összegű adólevonást kapjon a gyermek után, további dokumentumokra van szükség:
Ezenkívül az egyedülálló anyák jogosultak a kettős levonásra. Be kell mutatniuk a 25-ös igazolást, amelyet az anyakönyvi hivataltól szereztek be, és megerősítik az egyedülálló anya státuszát.
A szokásos adókettős levonás az egyszerűhöz hasonlóan az összesített éves jövedelemig, pontosabban egészen addig a hónapig érvényesül, amikor az év eleje óta a fizetés eléri a 280 ezret.
A Pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy nem a szülő az egyetlen, ha a baba szülei közötti házasságot egyszerűen nem regisztrálják. Más szóval, a tartásdíj fizetésének elmulasztása, a válás, a második házastárs szülői jogainak megfosztása nem alapja annak az állításnak, hogy a gyermeknek egyedülálló szülője van. A második szülő hiányának megerősítéséhez be kell nyújtania az alábbi dokumentumok egyikét:
A törvény szerint 2015-ben a szokásos gyermekadó-levonás alapja a 13%-os kamattal adózott jövedelem, bár ez a jövedelem még mindig nem jogosult teljes mértékben erre a levonásra. A jogalkotó megállapította, hogy az adóügynök által bevallott jövedelemből levonásra van lehetőség.
Ebben az esetben a munkáltató csak a saját munkavállalója munkabérét vallhatja be adóügynökként. Ezért, ha egy állampolgár átmenetileg nem dolgozott sehol (például 2014-ben), akkor nem kaphat normál adókedvezményt. Ugyanakkor abban az időben lehetett más bevételi forrása is (például bérleti díja ingatlanokért, amelyeket ez a polgár bérel). Egy állampolgár akár fel is jelentheti őket adóhatóság, jóhiszeműen megfizette az adót, de mégsem kap levonást.
Ha a levonást nem a munkáltató biztosította, akkor azt az adózási időszak lejárta után lehet igénybe venni Adóhivatal az ottani megfelelő jelentkezés kitöltésével. A jövőben elég lesz kérvényt benyújtania jelenlegi munkáltatójához, amely után minden további időszakra levonást kap, költés nélkül saját idejeés erőt.
Ez a fajta adólevonás összeegyeztethető más típusú szokásos levonásokkal, beleértve az ingatlan-, szociális és szakmai levonásokat. Más szavakkal, ezek a levonások kölcsönösen kiegészítik egymást, és összeadódnak. De szem előtt kell tartani, hogy ha az ilyen levonások elhatárolása legalább egy kicsivel több a bevételnél, akkor ezek a többletösszegek nullának számítanak, mivel a levonások kizárólag kompenzációs jellegűek, és hatásuk közvetlenül függ az egyes adóalanyok adótevékenységét.
