A nemzetközi kereskedelmi gyakorlatban jelentős helyet foglalnak el a nyitott számla formájú elszámolások, amelyek az állandó kereskedelmi kapcsolatokhoz kapcsolódó szerződő felek közötti elszámolásokban használatosak. Ez a fizetési mód a legolcsóbb és viszonylag könnyen végrehajtható, de rendkívül kockázatos. Rendkívüli népszerűségre tett szert az EU-országok közötti elszámolásokban (az összes fizetés akár 60%-a).
Nyissa meg a fiókot- az elszámolási és hitelkapcsolati forma, amelyben az exportőr (eladó) fizetés nélkül szállítja az árut az importőrnek (vevőnek), és egyidejűleg megküldi neki a tulajdonjogot igazoló okmányokat (fizetési számlát), amely a tartozás összegét megterheli. az általa a vevő nevére nyitott számla terhelése - nyitott számla. Az elszámolások egyeztetése után a nyitott számlatartozás végtörlesztése bankokon keresztül, főszabály szerint banki átutalással vagy csekkel történik. Ezzel kapcsolatban a banki statisztikák gyakran tartalmazzák a nyitott számlaelszámolásokat a banki átutalások során.
A gyakorlatban az adósság nyitott számlán történő visszafizetésének eljárása a szerződő felek közötti megállapodástól függ. Rendszeres szállítások esetén a felek közötti elszámolás nem minden egyes árutételre vonatkozóan lehetséges, hanem bizonyos időpontokban - a hónap, negyedév végén vagy elején. A partnerek közötti interakció még összetettebb változata lehetséges, amikor a termékek szállítását mindkét szerződő fél végzi. Ebben az esetben kétoldalú hitelezésről és kölcsönös követelések beszámításáról van szó, amelyek egy számlán vagy folyószámlán jelennek meg. A cégek kölcsönös követeléseiket nem deviza alapon is beszámíthatják.
A nyitott számlán történő fizetés technológiáját grafikusan mutatja be a 8. ábra.
8. ábra. Nyitott számla elszámolási konstrukciója
Az importőr és az exportőr között szerződés jön létre.
Az exportőr elküldi az árut az importőrnek, és külön megküldi a tulajdonjogot igazoló dokumentumokat (számlák, vasúti fuvarlevelek vagy fuvarlevelek, bizonyítványok stb.)
Az exportőr a kiszállított áru összegét a vevő számára nyitott számla terhére írja, az importőr pedig az exportőr számlájának jóváírására, azaz. a rövid lejáratú adósság összegét a kereskedelmi partnerek könyveiben tartják nyilván.
Miután az árut az importőr átvette, mindkét fél egyezteti a nyitott számlán lévő elszámolásokat, és kompenzációs bejegyzéseket hajt végre.
Az importőr kérelmet küld a banknak banki átutalásra.
Az importőr bankja, miután elfogadta az importőr fizetési megbízását, saját nevében elküldi a fizetési megbízást a megfelelő exportőr banknak.
A fizetési megbízás kézhezvétele után a bank ellenőrzi annak valódiságát, és végrehajtja a pénz jóváírását az exportőr számláján.
A nyitott számlán történő elszámolás az importőr számára a legelőnyösebb, hiszen az átvett áru utólagos fizetését ő fizeti, a nyújtott kölcsön kamata pedig külön nem kerül felszámításra: nem áll fenn a ki nem szállított vagy át nem vett áru kifizetésének kockázata. Az exportőr számára ez a fizetési mód a legkevésbé jövedelmező, mivel nem nyújt megbízható garanciát a fizetés időszerűségére, lassítja tőkéjének forgását, és esetenként bankhitel igénybevételét teszi szükségessé. Ennek a fizetési módnak az egyoldalú alkalmazása esetén az áruimportőr általi fizetés elmulasztásának kockázata hasonló az exportőr általi alulszállítás kockázatához az előlegfizetések esetén. Valójában ezt a fizetési formát az importőrnek nyújtott hitelezésre használják, és az exportőr belé vetett bizalmát tükrözi. Ezért ezt az elszámolási formát általában csak a viszonosság alapján alkalmazzák, amikor a szerződő felek felváltva járnak el eladóként és vevőként, és az importőr kötelezettségeinek elmulasztása az áruszállítások exportőr általi felfüggesztését vonja maga után. Az egyoldalú szállításoknál ritkán alkalmaznak nyitott számlaelszámolást.
A forgalmazási dokumentumok megkerülése a beszállító által a vevő számára
bank és a vevő jóváírása esedékes
összegszolgáltató
fizetésért
nyisd ki
számla be
a felek megállapodása alapján megállapított feltételek (havi,
negyedévente, félévente).
Fizetés- lásd gróf.
Dahl magyarázó szótára
Gróf nélkül És gróf nélkül Adv. Razg.- 1. Számtalan számban, nagyon nagy számban.
Efremova magyarázó szótára
Gróf határozószó nélkül Razg.- 1. lásd számolás nélkül.
Efremova magyarázó szótára
On Account Predicative- 1. Figyelembe vett, figyelembe vett. 2. Készítette vki, vki.
Efremova magyarázó szótára
Fizetés- számítás, m. 1. Ige szerinti cselekvés. számolni-számolni-számolni. Későn ült a kapuban, számításokba merülve. Nekrasov. Hiba a számításban. || Számítások sorozata, a kapott ........
Ushakov magyarázó szótára
Fizetés- -a; m.
1. to Comb - fésű; Számol - számol; Számol - számol. Stroevoy r. katonai személyzet. Termelő. adó, építkezés. R. a.........
Kuznyecov magyarázó szótára
Dokumentumok készpénzért- - a rakományokmányok importőr részére történő kiállításának feltétele, csak a számlaösszeg készpénzben történő kifizetése esetén.
Jogi szótár
Kereskedelmi számítás- - a gazdasági tevékenység és annak pénzben kifejezett költségeinek összehasonlításán alapuló gazdaságirányítási módszer.
Jogi szótár
Nyissa meg a Számlakölcsönt- - olyan kölcsön, amelyre a tartozást nem váltó, elfogadott váltó vagy a kölcsönfelvevő egyéb adósságkötelezettsége bocsátja ki, hanem nyitott .........
Jogi szótár
Készpénz- - vállalkozások vagy magánszemélyek közötti készpénzes elszámolások.
Jogi szótár
A Depo számlán történő bejegyzés indokai- - 1) az ügyfél (betétes) vagy az általa meghatalmazott személy - ideértve a számlavezetőt is - utasítása, amely megfelel a letéti szerződésben foglalt követelményeknek; 2) abban az esetben.........
Jogi szótár
Fizetés- - 1) bármely mutató műszaki számítása; 2) pénzfizetés kötelezettségekért – lásd S; 3) számítások alapján összeállított dokumentum.
Jogi szótár
Számítás hitelben- - számítás alapján a hitelt a vevő az árut, a megrendelő a munka fizetni ezen áruk és a munka. A kölcsönt az eladó, szállító, vállalkozó biztosítja ........
Jogi szótár
Elszámolás értékpapír-tranzakciókban— - értékpapírok szállítása az ügylet végén; fizetés; a tranzakciók egyenlegének meghatározása azok befejezése előtt.
Jogi szótár
Külkereskedelmi árkalkuláció- - a külkereskedelmi gyakorlatban - olyan eljárás, amely a nemzetközi kereskedelemben a hasonló áruk számára versenyképes anyagok kiválasztásából áll, tükrözve a piaci árszintet ........
Jogi szótár
Számítás a fedezeti elv alapján- - árképzés, amely az áruk előállítási, marketing és forgalmazási költségeiből adódik, figyelembe véve a kívánt profitot.
Jogi szótár
A vállalkozás forgótőke-szükségletének kiszámítása- - tervgazdaságban: a bank által a vállalkozással közösen összeállított számítás a vállalkozás pénzszükségletének tanulmányozása alapján a tartalékképzéshez és a ........ képzéséhez.
Jogi szótár
Prémium számítás- - a biztosítási díj nagyságának kiszámítása különböző típusú biztosításoknál; prémium skála elkészítése. Lásd még. AKTUÁRIS SZÁMÍTÁSOK.
Jogi szótár
Számítás az ablakban- (szleng) - értékpapírokkal történő ügylet elszámolása úgy, hogy azokat az eladó a vevő pénztárába szállítja és készpénzt vesz át.
Jogi szótár
Veszteség számítás- -1) a biztosítási kártérítés összegének kiszámítása kárfelszámolás esetén a különböző biztosítási típusokban; 2) a biztosított által bejelentett követelés összegét ........
Jogi szótár
Árkalkuláció- - 1) az árképzési folyamat, amely figyelembe veszi a termelési és egyéb költségeket; 2) azt a dokumentumot, amelyben az árkalkulációt elvégezték.
Jogi szótár
Árképzés a közvetlen költség plusz nyereség módszerrel- - standard fedezet felhalmozása, standard nyereség az áruk bekerülési értékén, valamint az ár meghatározása a költség és a haszon összege formájában.
Jogi szótár
Exportár-számítás- - külkereskedelmi vállalkozásban elkészített belső okmány a tervezett kiviteli művelet eredményességének igazolására. Felsorolja a főbb...
Jogi szótár
Gazdasági számvitel- - a vállalkozások gazdaságának irányításának / irányításának módszere, amely a vállalkozás önellátásán, bevételeinek és kiadásainak megfelelésén alapul.
Jogi szótár
Kereskedelmi számítás- a gazdasági tevékenység költségeinek és eredményeinek összehasonlításán alapuló gazdálkodási módszer.
Fizetés- katonai ügyekben - fegyvert, aknavetőt, géppuskát és egyéb katonai felszerelést közvetlenül szolgáló katonai személyzet csoportja, melynek számítását a parancsnok végzi. Katonai személyzet........
Nagy enciklopédikus szótár
A szerkezetek számítása- a szerkezetek elemeiben fellépő erők és elmozdulások meghatározása, valamint szilárdságuk, merevségük, stabilitásuk és rezgéseik feltételeinek megteremtése statikus és egyéb hatások hatására .......
Nagy enciklopédikus szótár
Gazdasági számvitel- megegyezik a kereskedelmi számítással.
Nagy enciklopédikus szótár
Fizetés- - fegyvert, aknavetőt, géppuskát és néhány egyéb katonai felszerelést közvetlenül kiszolgáló katonák csoportja. Vezetője R. parancsnok. Az R. katonai személyzetre számok utalnak: 1., 2. stb.
Történelmi szótár
A népesség számának és összetételének jövőbeli számítása- az ország vagy részei lakosságának várható nagyságának és kor-nem összetételének kiszámítása. Meghatározása a lakosság tényleges kor- és nemi összetétele alapján történik .......
szociológiai szótár
Devizával végzett tranzakciók elszámolása (előleg formájában történő számítások, nyitott számlán történő elszámolások)
Időpont: 2017-10-03
6. kérdés.Devizával végzett tranzakciók elszámolása(előleg formájában történő számítások, nyitott számlán történő elszámolások)
Az előleg formájában történő fizetés az exportőr számára a legelőnyösebb, mivel az importőr fizet az árukért a szállítás előtt, sőt néha még a gyártás előtt is. Ha az importőr előre fizet az áruért, jóváírja az exportőrt. Például a szerződés értékének egy részének előlegét a külföldi létesítmények építésére vonatkozó szerződések feltételei tartalmazzák. Drága berendezések, hajók, egyedi gyártású repülőgépek importálásakor előlegfizetést is gyakorolnak. A nemzetközi gyakorlat szerint az előlegek a szerződéses összeg 10-33%-át teszik ki. Az exportőr nevében az előleg összegére az exportőr bankja általában garanciát ad ki az importőr javára a kapott előleg visszafizetésére a szerződéses feltételek nem teljesítése és az áruk szállításának elmaradása esetén. . Ezenkívül számos áruért szokás előre fizetni: nemesfémek, nukleáris üzemanyagok, fegyverek stb. Ez az űrlap akkor használható, ha az importőr rendkívül érdeklődő az áru átvétele iránt. Tekintettel a fizetési móddal járó kockázatra, túlnyomórészt erős kapcsolatokkal rendelkező cégek között használható.
A nyitott számlán történő elszámolások lényege, hogy az áru átvételét követően az importőr időszakos kifizetéseket teljesít az exportőr felé. A rövid lejáratú adósság összegét a kereskedelmi partnerek könyveiben tartják nyilván. Ez a nemzetközi fizetési forma nyitott számlán lévő kölcsönhöz kapcsolódik. A nyitott számlán történő tartozás törlesztésére vonatkozó elszámolási eljárást a szerződő felek közötti megállapodás határozza meg. Jellemzően rendszeres, meghatározott időpontban történő kifizetések vannak. Az elszámolások egyeztetése után a nyitott számlatartozás végtörlesztése bankokon keresztül, főszabály szerint banki átutalással vagy csekkel történik. E tekintetben a bankstatisztika tartalmazza a nyitott számlán történő elszámolásokat banki átutalások során. Nyitott számla az alábbiak közötti elszámolásokhoz:
– hagyományos kereskedelmi kapcsolatokhoz kapcsolódó cégek;
– a TNK és külföldi leányvállalatai exportszállításra;
– exportőr és brókercég;
- vegyes cégek az exportőr részvételével;
– a raktárból eladásra konszignációra feladott árukra.
Jellemzően a nyitott számlaelszámolást alkalmazzák a rendszeres szállításokra, amikor a bizalmat hosszú távú üzleti kapcsolatok támasztják alá, és a vevő jó hírű cég, hiszen az árumozgás meghaladja a pénz mozgását. Ugyanakkor az elszámolásokat elválasztják az áruszállítástól, és kereskedelmi hitelhez kapcsolódnak, és az exportőr egyoldalúan kölcsönöz az importőrnek. Ha az árut kölcsönösen, utólagos elszámolásokkal egy nyitott számlán szállítják, akkor azok a folyószámlán (egyszámlán) megjelennek, kétoldalú jóváírás és kölcsönös követelések beszámítása történik.
A nyitott számlán történő elszámolás az importőr számára a legelőnyösebb, hiszen az átvett áru utólagos fizetését ő fizeti, a nyújtott kölcsön kamata pedig külön nem kerül felszámításra: nem áll fenn fizetési kockázat a ki nem szállított vagy át nem vett árukért.
Az exportőr számára ez a fizetési mód a legkevésbé kifizetődő, mivel nem nyújt megbízható garanciát a fizetés időszerűségére, és lassítja tőkéjének forgalmát. Ennek a fizetési módnak az egyoldalú alkalmazása esetén az áruimportőr általi fizetés elmulasztásának kockázata hasonló ahhoz a kockázathoz, hogy az exportőr alulszállítja az árut előlegfizetés esetén.
Ezt a fizetési módot általában akkor alkalmazzák, ha a szerződő felek felváltva járnak el eladóként és vevőként, és az importőr kötelezettségeinek elmulasztása az áruszállítások exportőr általi felfüggesztését vonja maga után. Egyoldalú szállításoknál ezt a fizetési módot ritkán használják.
A nemzetközi elszámolások során az exportőr által az importőrnek kiállított váltót használják. Tervezet - a jogszabályban előírt formában elkészített dokumentum, amely a hitelezőtől (hitelezőtől) a kölcsönfelvevőhöz (kihívóhoz) intézett feltétlen felszólítást tartalmaz, hogy meghatározott időn belül fizessen meghatározott pénzösszeget harmadik személynek (átutaló), vagy a váltóban megnevezett bemutatóra. Az elfogadó, azaz az importőr vagy a bank felelős a számla kifizetéséért. A bankok által elfogadott váltók könyveléssel könnyen készpénzre válthatók. A váltó formáját, részleteit, kibocsátásának és fizetésének feltételeit a váltójogszabályok szabályozzák, amelyek az 1930. évi Genfi Egyezmény által elfogadott Egységes váltótörvényen alapulnak A váltó használata a beszedésen, ill. akkreditív jogot ad kölcsön és devizabevételre.
A nemzetközi fizetéseknél is csekkeket használnak, amelyek először a 16. században jelentek meg. a pénztárosok nyugtája formájában, akik kamatot számítottak fel a betétesektől a pénz megőrzéséért. Az adós (vevő) vagy önállóan állít ki csekket (vevőcsekk), vagy a bankra bízza a kiállítását (banki csekk). A csekk formáit és részleteit a nemzeti és nemzetközi jogszabályok (1931. évi csekkegyezmény) szabályozzák. A csekk átvételkor fizetendő. Fizetési eszközként a nem kereskedelmi jellegű nemzetközi elszámolások során utazási csekket és eurocsekket használnak.
Az utazási (turisztikai) csekk pénzbeli kötelezettség (megbízás), amely a rajta feltüntetett valutaösszeg tulajdonosának történő megfizetésére vonatkozik. Az utazási csekkeket nagy bankok bocsátják ki nemzeti és külföldi pénznemben. A tulajdonos aláírási mintáját a csekk részére történő eladáskor kell elhelyezni.
Eurocsekket - euróvalutában kiírt csekket - a bank az ügyfél előzetes készpénzfizetése nélkül, nagyobb összegű banki kölcsön ellenében állít ki legfeljebb egy hónapra; minden olyan országban fizetik, amely tagja az Eurochek-megállapodásnak (1968 óta). Fizetésük csak a tulajdonosok garanciakártyájának felmutatásával történik, az eurocsekkek feldolgozásának ellenőrzése hozzájárul a nemzetközi turizmus elszámolásainak javításához.
Elszámolások az ügyfelekkel deviza vásárlásra
számla hozzárendelés |
Egy komment |
|||
Terhelés |
Hitel |
|||
A bank nem tagja a tőzsdének |
||||
40702 |
47405 |
|
||
Pénzátutalás közvetítő banknak |
47408 |
30102 |
||
Pénzeszközök devizában történő átvétele |
30114 |
47407 |
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. március 26-i 302-P. sz. rendelete, 4.59. |
|
47407 |
47405 |
|||
Pénzeszközök átutalása devizában ügyfélszámlákra |
47405 |
|||
40702 |
|
|||
Jutalék fizetése egy felhatalmazott bank javára, amely devizavásárlási megbízást teljesít |
40702 |
30110 |
A megbízási díj megfizetését a lakos a tranzitvaluta számlájáról teljesíti a pénzforgalmi számla nyitásáról vagy a Megrendelésről szóló megállapodás szerint. |
|
Az üzlet befejezése |
47405 |
47408 |
||
40702 |
||||
47405 |
|
|||
A bank a tőzsde tagja |
||||
Pénzeszközök átvétele az Orosz Föderáció pénznemében az ügyfelektől külföldi valuta vásárlásához |
47405 |
A deviza rubelért történő vásárlását a devizapiacon a rezidens a Beszerzési Megbízása alapján végzi. |
||
A bank ügyfélként működik |
30102 |
|||
Ebben a bankban nyitott számláról |
40702 |
|||
Pénzeszközök letétbe helyezése a valutaváltón devizavásárlás céljából |
47404 |
30102 |
Deviza adás-vételi ügyletek és határidős devizaügyletek lebonyolítására, illetve ezen ügyletekből eredő kötelezettségek teljesítésére, valamint jutalékfizetésre átutalt pénzeszközök. |
|
60310 |
||||
A kiadások tükrözése |
A 25201 jelű devizaváltási elszámolások jutalékának összegére. |
|||
Devizapénz átvétele a tőzsdétől |
30114 |
47403 |
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. március 26-i 302-P számú rendelete, 4.57., 4.58. |
|
47403 |
47405 |
|||
Deviza átutalása ügyfélszámlákra |
47405 |
A jóváírás időtartama nem haladhatja meg a megrendelés teljesítésének napjától számított 3 munkanapot |
||
40702 |
Tranzitvaluta számlára. |
|||
Az üzlet befejezése |
47405 |
47404 |
A rubel összegére az árfolyamon |
|
40702 |
A rubel alapok egyenlegének visszatérítése |
|||
A bevétel tükrözése a tranzakció végén |
47405 |
A bank javára járó jutalék összegére 16201 jelű. |
||
Az importált és exportált áruk (szolgáltatások) fizetésének eljárását a Fehérorosz Köztársaság jogszabályai szabályozzák, és a fizetési dokumentumok dokumentálására és fizetésére vonatkozó nemzetközi szabályok is vonatkoznak rá.
Az áruk és szolgáltatások exportjával és importjával kapcsolatos minden fizetés a felhatalmazott bankokon keresztül történik.
A külkereskedelmi szerződések kifizetése általában az alábbi fizetési módok egyikével történik - nyitott számla, banki átutalás, inkasszó, akkreditív.
A fizetési forma a nemzetközi kereskedelmi és banki gyakorlatban kialakult tulajdonjog- és fizetési bizonylatok nyilvántartási, átruházási és fizetési módjai.
Ezeket a nemzetközi fizetési formákat a készpénzes és a hiteles fizetési feltételeknél alkalmazzák.
A nemzetközi fizetések konkrét formájának megválasztását a felek megállapodása határozza meg.
A nemzetközi elszámolások alkalmazott formái abban különböznek egymástól, hogy a kereskedelmi bankok milyen arányban vesznek részt azok megvalósításában. A banki átutalás teljesítésekor a bankok minimális részvételi arányát feltételezzük, pl. az ügyfél fizetési igényének teljesítése. A bankok beszedési művelet lebonyolításában való részvételének jelentősebb része a tulajdoni okiratok átruházása, továbbítása és a megbízói feltételek szerinti kiállítása a megbízó részére. A bankok maximális részvételi aránya az akkreditív elszámolásokban valósul meg, ami a címzett (kedvezményezett) felé fizetési kötelezettség biztosításában fejeződik ki, amely az akkreditívben foglalt feltételek mellett valósul meg.
A különböző elszámolási formáknál a fizetési megbízhatóság biztosításának mértéke az exportőr számára nem egyforma: banki átutalással és a ténylegesen leszállított áruk átvételével történő elszámolásnál minimális, akkreditívvel történő elszámolásnál pedig maximum, hiszen pénzbeli fizetésről van szó. a kiszállított áruk fizetési garanciája az azt megnyitó bank által.
A nyitott számla a külkereskedelem egyik elszámolási formája. Lényege: mind az áruk, mind az árudokumentumok közvetlen kiszállítása a külföldi vevőnek, melynek kifizetését az importőr a szerződésben rögzített határidőn belül teljesíti. Ha ez az időtartam meghaladja a hatályos jogszabályokban foglaltakat, akkor a nyitott számla nem készpénzes fizetési módnak minősül, hanem hitelre történő fizetésnek.
Általános szabály, hogy ezzel az elszámolási formával a cégek könyveikben számlákat nyitnak egymásnak, amelyen figyelembe veszik a kölcsönös adósságot (nettósítás). Ezt a műveletet a bank közreműködése nélkül hajtják végre, amely egyes esetekben beköthető, főként a műveletek végső szakaszában, amikor az áruk által fedezetlenül maradó összeg kiegyenlítése és átutalása szükséges.
Az áru kiszállítását követően az exportőr az esedékes összeget a nyitott számla terhére, az importőr pedig az exportőr nyitott számlájának jóváírására könyveli el.
A nyitott számla tehát kereskedelmi hitelezést tesz lehetővé a vevő számára. Az exportőr számára ez mindig veszteséges, mivel fokozott kockázattal jár. Általában ezt az űrlapot használják olyan hosszú távú együttműködő cégek között, amelyek barter műveleteket folytatnak, egyidejűleg eladók és vevők formájában, nagyvállalatok fiókjai stb.
A nyitott számla használatának célszerűségét elszámolásokban az alábbi körülmények diktálhatják:
ha a szállítások rendszeresen, ütemezés szerint kis tételekben történnek; pultos szállítások; nagyvállalatok fiókjai között.
Banki átutalás - egyszerű utasítás a banknak a levelező bankja számára, hogy az átutaló kérésére és költségére fizessen egy bizonyos összeget egy külföldi címzettnek (kedvezményezettnek), megjelölve az összeg fizető banknak történő visszatérítésének módját. fizetett.
A banki átutalás készpénzmentesen történik, az egyik bank által a másiknak küldött fizetési megbízással. Néha az átutalások bankcsekkekkel vagy egyéb fizetési dokumentumokkal történnek. A tulajdonjogot igazoló dokumentumok ebben a fizetési módban az exportőrtől közvetlenül az importőrhöz kerülnek, pl. a bankot megkerülve.
Az átutalási művelet végrehajtása során a kedvezményezett bankja a fizetési megbízásban szereplő konkrét utasítások szerint jár el.
A bankok átutalási művelet során csak azt követően vesznek részt az átutalással történő elszámolásokban, hogy a fizető fél fizetési megbízást nyújtott be a banknak a szerződés kifizetésére. Ebben az esetben a bankok nem vállalnak felelősséget a fizetésért. A bankok nem ellenőrzik az áruk leszállításának vagy a dokumentumok importőrnek történő átadásának tényét, valamint a szerződés szerinti fizetés teljesítését. Ennél az elszámolási formánál a bank kötelezettségei csak a fizetés átutalását foglalják magukban az átadó számlájáról az átvevő számlájára a fizetési megbízás benyújtásakor (10. ábra).
A nemzetközi banki gyakorlatban banki átutalással lehet szerződés szerinti előleget fizetni, ha annak feltételei tartalmazzák a szerződési érték egy részének (15-30%) előzetes átruházását, pl. az áru kiszállítása előtt. A többit a ténylegesen leszállított áru után fizetjük. Az előleg tulajdonképpen rejtett hitelezést jelent az exportőrnek, és veszteséges az importőr számára, ráadásul az előleg átutalása azzal a kockázattal jár, hogy az importőr pénzt veszít, ha az exportőr nem teljesíti a szerződéses feltételeket és nem teljesíti -áruk kiszállítása.
Annak érdekében, hogy az importőrt megóvjuk attól a kockázattól, hogy az exportőr nem szállítja ki az árut, a nemzetközi banki gyakorlatban számos védelmi módszer létezik:
1. bankgarancia beszerzése az előleg visszafizetésére; ebben az esetben az előleg átutalása előtt első osztályú bank garanciát állítanak ki;
2. dokumentum vagy feltételes fordítás használata. Itt az exportőr bankja ténylegesen jóváírja az előleget a számláján, feltéve, hogy meghatározott időn belül benyújtja a fuvarokmányokat.
A nyitott számlaelszámolások rendszeres fizetést biztosítanak az importőrtől az exportőr felé az áru átvételekor. A rövid lejáratú adósság összegét a kereskedelmi partnerek könyveiben tartják nyilván. Ez a nemzetközi fizetési forma nyitott számlán lévő kölcsönhöz kapcsolódik. Az elszámolási eljárást (6.2. ábra) a szerződő felek közötti megállapodás határozza meg, amely meghatározott időpontokban (a szállítások teljesítése vagy az áruk importőr általi továbbértékesítése után a hónap közepén vagy végén) rendszeres fizetést ír elő. A számítások ellenőrzése után a nyitott számlán lévő tartozás végtörlesztése főként banki átutalással vagy csekkel történik. Ezért a banki statisztikák gyakran a nyitott számlán történő elszámolásokat banki átutalásoknak tulajdonítják.
6.2. ábra. v
1 - termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és dokumentumok küldése;
2 - a pénzeszközök exportőrnek történő átutalására vonatkozó utasítások biztosítása;
3- pénzátutalás bankról bankra;
4 - tanácsadás az exportőrnek a pénzeszközök átutalásával kapcsolatban.
Nyitott számlát használnak az alábbi elszámolásokhoz: hagyományos kereskedelmi kapcsolatokkal rendelkező cégek; TNK és ITS külföldi leányvállalatai exportszállításokhoz; exportőr és brókercég; vegyes cégek az exportőr részvételével; raktárból eladásra feladott árukra; külföldi fióktelep saját áruinak értékesítésére.
Nyitott számlát használnak a vevő által szállított nyersanyagokkal végzett műveletek során is, annak kötelező fizetésével, amikor az alany felváltva exportőr és importőr.
A szerződésben szereplő elszámolás bármely formája esetén azt is meg kell jegyezni:
o az exportőr bankjának teljes neve;
o az exportőr bankjának jogi címe;
o az exportőr bankjának kódja/MFO-ja;
o az exportőr bankszámlájának száma, amelyen a pénzeszközöket jóváírják;
o az importőr bankjának teljes neve;
o az importőr bankjának jogi címe;
o az importőr bankjának kódja/MFO-ja;
o Az importőr bankszámlaszáma, amelyről a pénzeszközöket utalják.
A nyílt számlaelszámolást rendszeres szállításoknál alkalmazzuk, amikor a bizalmat a hosszú távú üzleti kapcsolatok erősítik, és a vevő megbízható cég.
Ennek a fizetési formának az a sajátossága, hogy az áruk mozgása megelőzi a pénz mozgását. Ugyanakkor az elszámolásokat elválasztják az áruszállítástól, és kereskedelmi kölcsönhöz kapcsolódnak, amely szerint az exportőr egyoldalúan hitelez az importőrnek. Ha a kölcsönös áruszállítások a nyitott számlán történő utólagos elszámolásokkal egyidejűleg történnek, akkor azok szerződéses számlán (egyszámlán) jelennek meg, azaz kétoldalú kölcsönadásra és kölcsönös követelések beszámítására kerül sor.
A nyitott számlán történő elszámolás a legelőnyösebb az importőr számára, mivel a csomag terjedelmével és az áru szállítási idejével kapcsolatos kockázat hiánya miatt bizonyos halasztott fizetési kötelezettséggel rendelkezik. Az exportőr számára ez a fizetési mód a legkevésbé kifizetődő, mert nem garantálja az időben történő fizetést, lassítja a tőke forgalmát, esetenként bankhitel igénybevételét teszi szükségessé. Ennek a fizetési módnak egyoldalú alkalmazása esetén a szállított áruk pénzeszközeinek meg nem érkezésének kockázata hasonló ahhoz a kockázathoz, hogy az exportőr nem szállítja ki az árut előlegfizetés esetén. Valójában ezt a fizetési formát használják az importőr hitelezésénél, ez tükrözi az exportőr belé vetett bizalmát. Leggyakrabban a viszonosság alapján folyamodnak hozzá, amikor a szerződő felek felváltva eladóként és vevőként járnak el, mivel az importőr kötelezettségeinek elmulasztása az áruszállítások exportőr általi felfüggesztését vonja maga után. Az egyoldalú szállításoknál ritkábban alkalmaznak nyitott számlaelszámolást.
A kártérítési megállapodások szerinti elszámolások a nemzetközi gyakorlatban általánosan elfogadott forma szerint (nyitott számla, akkreditív stb.) történnek.
