Az egyik hálózat számviteli dokumentumok egy forgalmi jelentés pénz. Megjegyzi az érkezés és a fogyasztás műveleteit, amelyek a finanszírozási forrásoktól függően minősülnek. A mintajelentést és az összeállítás szabályait részletesen ismertetjük a cikkben.
Jelentés a vállalatok által átadott pénzforgalomról és egyéni vállalkozók. Ez tartalmaz 1 naptári évre (január 1-től december 31-ig), és átkerül a helyi ágra. adószolgálat Legkésőbb 3 hónappal az év végétől. Azok. A jelentést a következő év március 31-ig kell átadni.
A dokumentum kidolgozása minden vállalat számára kötelező. A vonatkozó követelményeket a 2011. február 2-i Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának végzése biztosítja.
Rendelés szerint a mozgásjelentés része számviteli jelentés. Tartalmaz összefoglaló adatokat az összes pénzügyi áramlásról a szervezet 1 naptári évre (ez a konkrét intervallum a jelentési időszak). A könyvelő nyilvántartja mind a pénz, mind a műveletek mozgását, amelyben a pénzeszköz-egyenértékesek részt vesznek (például bankbetétek).
Mindezek a műveletek:
Általában cash flow-knak nevezik, amelyek példái:
Azonban nem minden pénzügyi művelet a cash flow-hez kapcsolódik. Például a patakok nem:
Így az áramlások nyereségesek és fogyóeszközökamelyek növelik vagy csökkentik a vállalat mérlegének teljes összegét. Ugyanakkor a műveletek nem változtatják meg a vállalat eszközeinek szerkezetét. Mindezen patakok a következőkre vannak osztva:
Ezen szálak példáit az asztal tartalmazza.
| az áramlás típusa | gyakorlati példák a műveletekre |
| jelenlegi |
|
| beruházás |
|
| pénzügyi |
|
A pénzforgalmi jelentésben a vállalat tükrözi az összes jelzett áramlást mind a központi irodában, mind az ágakban. Ha azonban van leányvállalatokA köztük lévő pénzügyi műveletek és a fővállalat külön dokumentumban tükröződik. Jelentés kidolgozásakor a könyvelőnek kitöltenie kell egységes forma (OKD kód 0710004 kód).
3 oldalból áll, és ilyen információkat tartalmaz:
A Cash Flow jelentés befejezett mintáját az alábbiakban mutatjuk be. Ha kitölti, akkor egy ilyen példához támaszkodhat. Tegyük fel, hogy ez a vállalat "MIR" kap egy kölcsönt az összeg 400 ezer rubel. Azután ez az érték Meg kell tükrözni az oszlopot a hitelek megszerzésére (4311). Tegyük fel, hogy ugyanabban az évben a vállalat 280 ezer rubelt kölcsönzött. A bankban, de teljes egészében visszaadta ezt az összeget.
Eredményeként Általános érkezők (A 4310 oszlop szerint) az értékek összege lesz: 400 ezer + 280 ezer \u003d 680 ezer rubel. Ha különbség van (egyensúly), akkor szükség van 280 ezer rubelre ebből az összegből, mivel ezeket az alapokat ugyanabban az évben visszatért a bankba. Ez 400 ezer rubel marad. Ha azt feltételezzük, hogy 2018-ban a világ csak 100 ezer rubelt adna vissza, ez azt jelenti, hogy szükséges, hogy meg kell tennie ezt az összeget, majd ez megtörténik 680 ezer - 100 ezer \u003d 580 ezer rubel. (egyensúly).
Jelentés a pénzforgalmi formáról 4, mi ez a jelentés, aki adja meg? Kínálunk egy mintát a 4 számviteli jelentés formájának kitöltésére 2014-re. Hogyan töltsünk ki egy jelentésformát 4-et? Töltse le a készpénzforgalmi jelentés jelentését, amely a 2014-es számviteli jelentéskészítés befejezésénél az alábbiakban lehetséges. Ez üres rendelés szerint Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 02.07.2010 №66N (ED. 04.12.2012).
A szokásos megértésben a számviteli jelentések a veszteségről, nyereségről szólnak, a vállalkozás állapotát mutatják bizonyos pillanatban Idő (általában a jelentési időszak végi idejére vonatkozik).
A 4. formanyomtatványt kereskedelmi szervezetek állítják össze. Ebből a listából kizárták a hitelezést, biztosítási és költségvetési szervezetek. Ezeknek a szervezeteknek a számviteli kimutatásai különbségük és szabályozottak külön szabályok könyvelés.
Ha egy cash flow-jelentés formájában folytatjuk, akkor 4 jelentési űrlapot kell eladni adóellenőrzés A vállalkozás vezetőjének és a fő könyvelőnek aláírásával. És ennek megfelelően felelősek azok biztosításáért, nem rendelkezésére, Árutovábbítás jelentés.
A kisvállalkozásoknak figyelembe vett vállalkozások nem tekinthetők a leírt jelentéstételnek. A kisvállalkozások jelentése letölthető (egyenleg és eredménykimutatás).
A jelentéstétel legkésőbb az időszak végét követő 3 hónapon belül lemond. A szállítás évente egyszer történik.
Által Általános szabályHa a jelentéstételi idő hétvégén vagy ünnepi napon végződik, a kézbesítés időpontja kiterjed az első következő munkanapra.
A jelentési szabályok megsértéséért egy könyvelő, a vállalkozás vezetője büntetéssel büntetendő.
A 4. formanyomtatvány mellett át kell adnia a befejezett mérleget (1. űrlap), letölteni, amely lehet, jelentse pénzügyi eredmény (2. formanyomtatvány, egykori eredménykimutatás), letöltheti a 2. űrlapot. Önnek is ki kell töltenie a tőke változásokról szóló jelentést (3. formanyomtatvány). Töltse le az űrlapot és a töltött minta formanyomtatványt.
A 4. formanyomtatvány kitöltése az úgynevezett "sapka" formával kezdődik.
Először is, a szervezet adatainak vonala tele van: név, azonosító kódA tevékenység típusa jelzi (meg kell felelnie az alkotmányos dokumentumoknak).
Ezután három kategóriában van egy cash flow-k megosztása: jelenlegi műveletek, befektetési műveletek és pénzügyi tranzakciók. Mindegyik kategória két alkategóriára oszlik: jövedelem és kifizetés.
A műveletek minden típusát megelőzően két grafikon van, amelyekben szükség van tükrözni monetáris összegEzen műveletek után: 3. szám a jelentési évre, a 4-es számot - az előző jelentési évre. A 2014-es formanyomtatvány kitöltésekor az információ szükséges 2014, 2013.
Érkezés:
4110 - jelzi a jövedelem teljes összegét.
4111-4119 - dekódolása:
A kifizetések tükrözi alapon alapulnak:
4120 - A kifizetések teljes összege.
4120-4129 - Dekódolás:
Érdekes módon a jelenlegi műveletek magukban foglalják az összes olyan műveletet, amelyet nem lehet magabiztosan tulajdonítani a többi rész.
A 4100-as formanyomtatvány 4-ben - jelzi a pénzáramlások egyensúlyát.
Töltő ez a szekció A 4. formanyomtatványt egy befejezett jelentésmintában lehet megtekinteni, amelyet az alábbi hivatkozással letölthet.
A befektetési műveletek a tudományos fejlemények beruházásai, a többi vállalkozás részesedésétől, a szerződéses szerződésekre vonatkozó kifizetésekre, a vállalkozás befektetési műveleteihez kapcsolódó alkalmazottak kifizetéseiről.
Érkezés:
4210 - A jövedelem teljes összege.
4211-4219 - Dekódolás:
4220 - a kifizetések teljes összege.
4221-4229 - Dekódolás:
A pénzforgalmi jelentés 4200-as vonalában a befektetési műveletekből származó pénzforgalmak egyensúlyát jelzi.
Tele van a második részben a forma 4, az elkészült jelentés minta, amely letölthető az alábbi hivatkozással.
A pénzügyi műveletek a vonzáshoz kapcsolódnak kiegészítő tőke Hitelek, hitelek vagy részvények értékesítése formájában saját tőkéjükben.
Érkezés:
4310 - A jövedelem teljes összege.
4311-4319 - dekódolása:
4320 - A kifizetések teljes összege.
4321-4329 - azok dekódolása:
Adatok kitöltése mindegyik formanyomtatványon, meg kell jelölnie az egyenleget: a különbség a kifizetések és a bevételek között.
A 4 jelentési formanyomtatványon kötelező a készpénzegyenleg méretét tükrözi a beszámolási időszak elején és végén.
4400 - A cash flow-k egyenlege - a 4100, 4200, 4300 karakterláncok mennyisége. Ha egy negatív szám kiderül, zárójelben tükrözi.
4450 - A jelentési időszak kezdetén fennmaradó rész az év elején az összeg összege.
4500 - A fennmaradó rész a beszámolási időszak végén az év végén az összeg összege.
4490 - A bekövetkező változások hatását az árfolyam vonatkozásában a rubel - tükrözi a teljes összeget kapcsolatban felmerülő számlálási valuta rubel.
Fontos tudni, hogy a pénzforgalmi jelentés formájában nem tükröződik teljes lista A műveletek kategóriái, az egyik művelet több kategóriára vonatkozhat. Például, egységes fizetés lehet kapcsolódni K. különböző áramlások. Ebben az esetben az összegek a patakok felett vannak elosztva. A készpénzáramlások tükröződnek a hajtogatott formában: Ez azt jelenti, hogy a mutatókat nem szabad figyelembe venni.
Ha pénzt kapnak devizában, akkor a rubel által a művelet időpontjában működő sebességgel újraszámolják.
Szintén szükség van arra is, hogy tükrözze a pénzeszköz-egyenértékeket (az árfolyamon átruházó értékeket), és amelyek gyorsan és különös nehézségek nélkül értékesíthetők.
A kitöltött jelentés formanyomtatvány megtekintése A Töltési minta letöltésével az alábbi hivatkozással letölthető.
A pénzforgalomról szóló jelentés az egyik bevétel és pénzforgalom és pénzforgalom és pénzforgalom, a szervezet. Ebben a cikkben megnézzük, hogy mi a dokumentum igényei, és mi az eljárás a 4 számviteli egyenleg formájának kitöltésére.
A 4-es formában (OKD 071004) a DDS-jelentés kitöltésének mintája látható a képen:
A pénzforgalomról szóló jelentést szükségszerűen olyan vállalkozások készítik el, amelyek figyelembe veszik a számvitelt. Ebben a vámból csak a nonprofit típusú és kisvállalkozói létesítmények felszabadulnak. pénzügyi helyzete amely könnyen meghatározható a fő számlák elemzése után.
Ez a dokumentum a vállalatok számára is jelentős szerepet játszik a belső megfontolásban, mivel a pénzforgalomról szóló jelentés jellemzi a pénzáramlások helyzetét különböző műveletek. Továbbá, a pénzforgalmi jelentés tartalma lehetővé teszi a befektetők vonzását és a hitelezők támogatását, ha a vállalat egyértelműen megjelenítheti a pénzeszközöket.
Rajzolás és szállítás ez a jelentés A Finanszírozási Minisztérium 2011-ben megállapított Rendelés 11. Azt is létrehozza, hogy a PBU "jelentése a cash flow" 23/2011.
Később ugyanazon 2011-es 124-es sorrendben ezek a szabályok kissé megváltozott.
A pénzforgalomra vonatkozó követelmények megállapításra kerülnek, amelyek mindegyike pénzügyi áramlások A vállalkozások a tevékenység típusa szerint osztályozódnak, és fel vannak osztva befektetési nézet, valamint működési és pénzügyi. Ez az elválasztás a monetáris folyamatok gyakoriságára is vonatkozik. A pénzforgalmi jelentés célja, hogy bemutassa ezeket a lépéseket a monetáris értékekben.
A 4. formában tükrözött készpénzfelvételek Készpénz és nem készpénzes formátum. Jelentés a Cash flow 4 odaítélt kód az OKD 0710004-nek. A követelmények paraméterei miatt jogalkotási dokumentumokAhhoz, hogy kitöltse, az információs részt kell használni az elszámolási folyamatok összes számláján. ez a cég, beleértve a készpénzt és a banki tevékenységet. Következésképpen a Cash Flow jelentés és mutatók jelentése befektetési folyamatokaz értékpapírokkal kapcsolatos.
Két módszer van a pénzáramlásról - közvetlen és közvetett jelentés készítésére. A különbségük a tükröződő monetáris mozgási helyzet paraméterei. A könyvvizsgáló kötelező beszámolókat készített a készpénzmozgásokról közvetett módszerMivel könnyebb végrehajtani és esélyt ad arra, hogy megjelenítse az operatív típusú mozgások közötti eltéréseket.
A pénzjelentés mintái nem jelennek meg ilyen mutatókkal:
Amikor a fenti műveletek tőkésváltozásokat okozott a jelentésben szereplő jelentésben pénzmozgás Vagy az úgynevezett patak, valamint a létrehozott művelet különbségének összege. Mivel csak olyan helyzeteket kell tükrözni, amelyek készpénzáramlást hoznak létre, ami a tőkebefektetési alapok változásához vezet.
Jelentés készítése a pénzeszközökről, meg kell töltenie a három alapvető partíciót:
Egyes olyan folyamatok, amelyek a tanulmány alá tartozó intézmény dokumentációjában ugyanazon szakaszban vannak, a különböző objektumok dokumentációjában a kiváló természet részére vonatkozhatnak. Ez az alapvető tevékenységtől függ.
A pénzforgalmi jelentéshez egy példa lehet a bérleti díj biztosítására. Ha egy ilyen típusú szolgáltatás a legfontosabb típusú vállalat tevékenység, akkor az ilyen feltételekben felmerülő pénzügyi elmozdulások a működési vagy aktuális nézet, És ha az oldal a befektetés rangjában van.
Mielőtt kitöltene a készpénzáramlásról szóló jelentést, a törvény által létrehozott a megrendelést ki kell adni címsoramely biztosítja a szükséges alkotóelemet és jogor információ A vállalkozói tevékenység tárgyáról.
A dokumentumban lévő mérési egységeknek meg kell egyezniük az egyensúly egyensúlyát - ezer vagy több millió rubel. A vonalak kijelölésére használt összes kódot a negyedik alkalmazásból a 66 rendelvényig kell venni.
Lásd a teljes videót a DDS-jelentés kitöltéséről:
A pénzforgalmi jelentés elemzése lehetővé teszi, hogy értékelje a nyereség számát a szervezet tevékenységeinek részeként, és válasszon magának is elsőbbségi feladatok és optimális stratégia További fejlesztéshez.
Így, válaszolva A kérdésrehogyan készül a pénzáramlásról szóló jelentés Meg kell mondani, hogy ez történik a támogatás a szolga számviteli dokumentumfilm számviteli az összes számlák áll a szervezet keretein belül a követelményeket az ilyen típusú jelentések.
A számviteli formák egyik formája a pénzforgalomról szóló jelentés. Milyen megrendelést tesznek ki ez a jelentés a kereskedelmi szervezetek által, megmondjuk e cikkben.
Mielőtt emlékeztetnénk arra, hogy a fő dokumentum létrehozza egységes követelmények A számvitelre, beleértve a számviteli (pénzügyi) jelentést, a szövetségi törvény 2011. december 6, N 402-FZ "számviteli" (a továbbiakban: N 402-FZ).
A számviteli menedzsment területén, (1) bekezdés, az N 402-FZ törvény 21. cikke tartalmazza a szövetségi és ágazati szabványokat, előírások Központi Bank Orosz Föderációaz N 402-FZ törvény 21. cikkének (6) bekezdésében előírt ajánlások a számviteli területen, a gazdasági egység normáiban.
Jelenleg szövetségi (mindazonáltal mind az ipar) szabványok, törvény által meghatározott N 402-FZ kereskedelmi szervezetekmég nem fogadták el, bár egyesek projektjei már elkészültek. Míg az Oroszország Pénzügyminisztériuma, 2018. április 18., N 83N jóváhagyta a 2018-2020-as szövetségi számviteli szabványok kidolgozásának programját, amelyből következik, hogy a szövetségi számviteli standard "számviteli jelentéstétel" tervezetét kell kidolgozni Az Oroszország Pénzügyminisztériuma és a szabvány bevezetése a cselekvést 2021-re tervezik.
Ilyen körülmények között, a törvény 30. cikkének 1. pontja alapján az N 402-FZ szervezet élvezi a számviteli és számviteli (pénzügyi) jelentéstétel szabályait, amelyeket az Oroszország Pénzügyminisztériumának hatálybalépése előtt jóváhagyott Az N 402-FZ törvény, azaz 2013. január1-ig.
Ugyanakkor ezek a szabályok elvégzésére és számviteli jelentések lebonyolítására vonatkozó szabályok olyan részben alkalmazzák, amely nem ellentmond az N 402-FZ törvénynek. Ezt az Oroszország N Pz-10/2012-es Pénzügyminisztériumának tájékoztatásai tartalmazzák, 2013. január 1-jén hatályba lépve Szövetségi törvény 2011. december 6-án n 402-FZ "számviteli".
Ezért míg a kereskedelmi szervezetek alkalmazzák formák számviteli jelentések által jóváhagyott rend a Pénzügyminisztérium Oroszország kelt 2010/02/07. N 66n „A formák számviteli jelentési szervezetek” (a továbbiakban: a rend N 66n) .
Ne feledje, hogy az 1.1. Bekezdés alapján. A törvény 30. cikke N 402-FZ 2017. július 19-től, a számviteli előírásokra vonatkozó rendelkezések (a továbbiakban: a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott Oroszországban 1998/10/01, hogy 2013/01/01 felismerték, hogy a célkitűzések a törvény N 402-FZ szövetségi számviteli standardokat.
Más szóval, a szerepe a szövetségi számviteli standardok, kereskedelmi szervezetek act hatású PBUs jóvá a Pénzügyminisztérium Oroszország a megadott időszakban.
Referenciaként: a cselekvési pubus teljes listája szövetségi szabványok A számvitel adódik Információs üzenet Oroszország Pénzügyminisztériuma 2017. július 26. Ni-Fiók-8 "új be számviteli jogszabályok: Tények és megjegyzések. "
Jelentés a pénzügyi eredményekről (Okud forma);
Alkalmazások számukra, nevezetesen:
Jelentés a tőkésváltozásokról (OSD formanyomtatvány);
Cash flow jelentés (OSD formanyomtatvány);
Más alkalmazások a számviteli egyenleghez és a pénzügyi eredményről szóló jelentéshez (a továbbiakban: magyarázatok).
A pénzforgalomról szóló jelentés a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek adatai általánosítása - rendkívül folyékony pénzügyi befektetések, amelyek könnyen megoldhatók előre híres összeg Készpénz, és amelyek jelentéktelen értékváltozási kockázatnak vannak kitéve. Példa a pénz egyenértékére bankbetét postán maradó.
A készpénzmozgalmi jelentés egy űrlap pénzügyi kimutatásokamely tele van az év eredményeivel. Ez nem része a köztes számviteli jelentésnek.
A Jelentés az Okud formában, amelyet az N 66n rendelettel jóváhagyott, a "PBB 23/2011) számviteli előírásokról szóló rendeletek által létrehozott szabályok szerint (PBU 23/2011) által megállapított szabályok szerint jóváhagyott szabályok szerint 02.02.2011 N 11n (a továbbiakban: PBU 23/2011).
A pénzforgalmi jelentés közzéteszi a szervezet monetáris áramlásairól szóló információkat, valamint a készpénzegyenlegeket és a készpénzegyenlegeket monetáris ekvivalensek A jelentési időszak elején és végén. Ugyanakkor, a pénzáramlások, a szervezési kifizetések és a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek megszervezéséhez való belépés, kivéve azokat, amelyek megváltoztatják a készpénz vagy pénzeszköz-egyenértékesek összetételét, de nem változtatják meg teljes összegüket.
Pénzáramlások A szervezetek a jelenlegi, befektetési és pénzügyi műveletek.
A jelenlegi műveletekből származó pénzáramlás általában a nyereség (veszteség) képződéséhez kapcsolódik az értékesítésből. A PBU 23/2011 (9) bekezdése példákat tartalmaz a jelenlegi műveletekből származó pénzforgalomra. Ez a lista figyelmet kell fordítani arra, hogy a tételt a „D”, amely kimondja, hogy cash flow tartalmazzák adófizetés a jövedelmi szervezetek, kivéve, ha a társasági adó közvetlenül kapcsolódik a cash flow-k befektetési vagy pénzügyi tranzakciók.. Ebben az esetben 99 "nyereség és veszteség" számla 99 elemzési számvitel, a jelenlegi műveletek, befektetési műveletek és pénzügyi tranzakciók bevételeinek elosztása. Így a pénzforgalmi jelentés elkészítésekor a szervezet könyvelője képes lesz meghatározni a szervezetek nyereségének adózási összegét a műveletek típusával összefüggésben.
Emlékeztetni kell arra, hogy a jelenlegi műveletek készpénzáramlásának összetételében tükrözni kell az adósságkötelezettségek kamatát, amelyek nem kapcsolódnak a formációhoz befektetési eszköz. Az ilyen eljárás alapja az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008.10.10. A befektetési eszköz kialakításával kapcsolatos adósságkötelezettségek iránti érdeklődést tükrözni kell a befektetési műveletekből származó pénzforgalomban.
A jelenlegi műveletek készpénzáramlásának összetételében a cash flow-t is tükrözni kell pénzügyi befektetésekmegvásárolta a viszonteladás céljával rövid időszak (általában három hónapon belül). A pénzügyi befektetésekkel hosszabb ideig tartó műveletek tükröződnek a pénzáramlások szakaszában befektetési tevékenység. Ezek közé tartozik a részvények megszerzésével vagy értékesítésével kapcsolatos kifizetések, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok.
A befektetési műveletekből származó pénzforgalom a következőkhez kapcsolódik:
A beavatkozási eszközök (megszerzés, ártalmatlanítás, korszerűsítés, rekonstrukció). Ez magában foglalja a kutatás, a kísérleti tervezés és a technológiai munkák készpénz kiáramlásait is;
A velük kapcsolatos pénzügyi befektetések és pénzforgalom, a pénzügyi befektetések kivételével, amelyeket a szervezet a rövid távú viszonteladási célokra vásárol (10. bekezdés PBU 23/2011).
A pénzügyi tranzakciókból származó pénzforgalmak a finanszírozás kezeléséhez kapcsolódnak az adósság- vagy egyenlő alapon történő finanszírozás kezeléséhez, ami a tőke nagyságrendjének és a szervezet kölcsönzött pénzeszközeinek változásához vezet (PBU 23/2011 bekezdés 11. pontja). A pénzügyi tranzakciók tulajdonítható:
A kölcsönzött alapok vonzerejének és visszatérítésének (visszafizetés) (hitelek kapcsolt hitelek, kötvénykérdések);
Az üzleti tulajdonosokkal végzett településekhez kapcsolódó pénzforgalom (osztalékfizetés, egyéb nyereségelosztás és így tovább).
Ha a cash flow-t nem lehet egyedülállóan tulajdonítani a három típus közül, akkor a jelenlegi műveletekhez kapcsolódó pénzforgalom (12. bekezdés a PBU 23/2011).
Meg kell jegyezni, hogy a cash flow-jelentés céljából a jelenlegi, befektetési és pénzügyi műveletek elemeinek összetevőibe kell különíteni a pénzforgalmi jelentést.
A jelentésben szereplő pénzáramlások tükröződésével meg kell jegyezni, hogy minden jelentős bevételt külön kell tükröznie a szervezet kifizetéseitől (a PBU 23/2011 bekezdés 15. bekezdése).
A hajtogatott formában pénzáramláscserére tükröződik (pontok, PBU 23/2011, a levél a Pénzügyminisztérium Oroszország október 23, 2017 No. 03-03-06 / 1/69251):
Amikor nem annyira jellemzik a szervezet tevékenységét, mennyire az ügyfelek tevékenységei;
Amikor az egyik személy bevételei meghatározzák a megfelelő kifizetéseket más személyeknek;
Amikor a gyors forgalom megkülönböztetik őket, nagy összegek és rövid visszatérés.
A pénzforgalmi jelentés mutatóit tükrözni kell az Orosz Föderáció pénznemében - rubel (PBU 23/2011.
A devizában lévő cash flow-k mennyisége tükröződnie kell a pályán Központi Bank Orosz Föderáció a fizetés végrehajtásának vagy átvételének időpontjában. Ha a szervezet nagy mennyiségű műveletet végez devizában, akkor az átlagos kurzuson újraszámolható. Szükséges azonban, hogy a devizaárfolyam változásai a felülvizsgálat alatt álló időszakra jelentéktelen.
Meg kell fontolnia, hogy a vállalat elkötelezte magát Átalakítási műveletekpéldául a devizákra vonatkozó rubeleket, hogy az áruk behozataláért fizessenek, vagy éppen ellenkezőleg, külföldi bevételeket cseréltek a rubelektől, és ugyanakkor ezek a műveletek azonnal bekövetkeztek, majd a pénzforgalmi jelentésben, ezeknek a pénzforgalomnak kell lennie a köztes újraszámítás nélkül tükröződik külföldi valuta rubelben.
Emlékeztetni kell arra, hogy ha a szervezet előadja további magyarázattal a számviteli (pénzügyi) jelentéstétel a készpénz a számviteli (pénzügyi) jelentését, a megfelelő sort a pénzforgalom jelentésnek tartalmaznia kell egy hivatkozás ezeket a magyarázatokat. Szükséges továbbá a cash flow-jelentésben benyújtott hivatkozásoknak a megfelelő sorokkal számviteli egyenleg (Az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2012. október 15-én, 07-02-06 / 246).
BAN BEN számviteli politikák Számviteli célokra meg kell határozni:
Az egyéb pénzügyi befektetések pénzeszköz-egyenértékeseinek megkülönböztetése;
Használt megközelítések a PBU 23/2011 által nem meghatározott cash flow-k osztályozására;
A pénzforgalom szőnyegeinek újraszámításának módja;
Használt megközelítések minimális pénzforgalmi nézetre;
Egyéb szükséges magyarázatok.
Ezenkívül a magyarázatoknak információt kell közzé kell tenniük jelentési dátum A lehetőségek vonzza további források, az összegek, hogy mivel a jelentési időpontban nem állnak rendelkezésre a szervezet által alkalmazásba összegeket fenntartásával kapcsolatos tevékenységét a szervezet szintjén meglévő termelési volumen. Ugyanakkor, a kapcsolódó összegek fenntartása a szervezet a szervezet szintjén létező termelési volumen külön kell feltüntetni származó cash flow küldött bővíteni a skála a társaság tevékenységében.
Fontolja meg a példát, a 2018-ra vonatkozó pénzforgalmi jelentés (Okud formanyomtatványok kitöltésének eljárását, anélkül, hogy az előző jelentési időszakra vonatkozó információkat tükrözné.
| Példa |
Az alapok egyenlege az LLC "MIR" 2017. december 31-én:
Következésképpen on line 4111 „eladásából származó termékek, áruk, munkák és szolgáltatások” tükröződik az összeg 4.100.000 rubelt. ((4,720 000 rubel. - 720 000 rubel.) + (118 000 rubel. - 18 000 dörzsölés)). Ne feledje, hogy a megadott összeg a HÉA elszámolás nélkül látható. Ez a PBU 23/2011 (16) bekezdésének "B" albekezdéséből következik, valamint az Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei. Tehát a "B" albekezdés szerint a PBU 23/2011. tükrözik. A Pénzügyminisztérium Oroszország a fenti levélben kifejtette, hogy követi a „minimális” adatok készpénz áramlik jelenlegi működésüket. Ezenkívül a megfelelő összeget 4129 "Egyéb kifizetések" vagy 4119 "egyéb bevételek" sorába kell hozni, kivéve azokat az eseteket, amikor az összeg mértéke miatt külön nyilvánosságra hozatalra van szükség. Így a HÉA külön tükröződik a jelentésben.
A jelentési év során az LLC "MIR" felsorolt \u200b\u200bnyersanyagok és anyagok beszállítói készpénz ban ben teljes összeg 2 360 000 dörzsölje. (beleértve a HÉA-t 18% - 360.000 rubel). Tehát a 2.000.000 rubel összege. Szükséges a 4121 "beszállítók (vállalkozók) a nyersanyagok, anyagok, munkaszolgálatok számára."
A teljes összeg alapok kiadott évre a pénztáros fizetni az alkalmazottak, figyelembe véve az összeg a NDFL, valamint a felhalmozott díjazásához biztosítási díjak összege 650.000 rubelt. Ezt az összeget a 4122-es vonalon jelöljük, a munkavállalók bérével kapcsolatban. " Ne feledje, hogy a 4122-es vonalon lévő pénzforgalmi jelentést tükrözni kell Összeg NDFLmelyik szervezet adóügynök Megtartott, valamint az elhatárolt biztosítási díjak összegét, amelyet az Oroszország Pénzügyminisztériumának leveleiben, 2014. január 29-én, a 2014. január 29-én, 2016. január 22-től számolt be. 07-04-09 / 2355.
Összeg adófizetések 2018-ban 170 000 rubel, jövedelemadó - 110.000 rubel., Egyéb adók és díjak - 60 000 rubel. Meghatározott összegek Tükröződik a következő módon: Jövedelemadó (110 000 rubel) - a 4124 "jövedelemadó adójára", valamint az egyéb adók és díjak (60 000 rubel) tükrözése érdekében új vonalat vezetnek be, például a 4125 "Egyéb adók és díjak" sor.
A 2018-ra vonatkozó HÉA összege 378 000 rubel volt. (720 000 rubel. + 18 000 rubel. + 180 000 dörzsölés. - 360 000 rubel. - 180 000 rubel), a 4119-es vonalban (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2012. január 27-én, 2012. január 27-én 18/01).
Az év során a szervezet munkatársait adták ki anyagi támogatás és egyéb kifizetések (nem szerepelnek a munkaügyi Alapban), összesen 50 000 rubel. Ezeket a kifizetéseket a 4129-es vonalon mutatjuk be.
Így a 4110-es soron "érkezés - összessége" jelzi a 4,478 000 rubel mennyiségét. (4 100 000 rubel. + 378 000 rubel), a 4120-as "kifizetések - csak" - 2,870 000 rubel. (2.000.000 rubel. + 650 000 rubel. + 170 000 rubel. + 50 000 RUB.).
A megszerzett és költött pénz közötti különbség jelenlegi tevékenységek A szervezetek 1,608 000 rubel lesznek. (4 478 000 RUB. - 2 870 000 RUB.). Ez a különbség tükröződik a 4100-as "Saldo Cash flow-k a jelenlegi műveletekből".
Llc "mir" idén használtak jármű. Az ügynök végrehajtásának bevétele 1,180 000 rubel volt. (beleértve a 18% -os áfát - 180 000 rubel). Az ebből következő bevétel 1 000 000 rubel. A 4211-es soron "a nem forgó eszközök értékesítéséből (kivéve a pénzügyi befektetések kivételével)."
Ezen kívül az LLC "MIR" eladta egy másik szervezet részvényeit 1 000 000 rubel összegben. A költségeiket a 4212-es vonalon jelzik "a többi szervezet részvényeinek értékesítéséből (részvétel)."
Így a 2 000 000 rubel mennyisége a 4210-es soron "bevételek összességében" kerül rögzítésre. (1.000.000 rubel. + 1 000 000 dörzsölés).
2018-ban az LLC "MIR" új volt gyártási eszközök 1,180 000 rubel mennyiségben. (beleértve a 18% -os áfát - 180 000 rubel). Összege 1.000.000 rubel. Ez tükröződik a 4221-es vonalban "az akvizícióval, létrehozásával, korszerűsítésével, rekonstrukciójával és előkészítésével kapcsolatban a nem folyó eszközök használatához."
Ugyanebben az évben az LLC "MIR" egy másik szervezet hosszú távú hitelét nyújtotta 200 000 rubel összegében. Ez az összeg van feltüntetve vonal 4223 „kapcsán a megszerzése, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (a jogok alapok készpénzre más személy), a nyújtott kölcsönök más személyekre.”
Így a 4220-as "kifizetések - a teljes" összeg 1,200 000 rubel kerül rögzítésre. (1.000.000 rubel. + 200 000 dörzsölés.).
A kapott eredmények közötti különbség a szervezet befektetési tevékenységeinek keretében 800 000 rubel lesz. (2.000.000 rubel. - 1,200 000 rubel.). Ez a különbség a 4200 "Saldo Cash flow-t a befektetési műveletekből tükrözi."
A pénzeszközök ideiglenes hátránya, az LLC "MIR" 2018-ban kapott kölcsönt kapott Üzleti partner 400 000 rubel mennyiségben. Ez a kölcsön a 4311-es vonalon látható "kölcsönök és kölcsönök megszerzése".
Ezenkívül a szervezet 2018-ban kapott és visszatért a bankban. A hitelösszeg 280 000 rubel volt. Ez az összeg tükrözi sor 4311 és 4323 on line „kapcsolatban a visszafizetés (megváltás) a számlák és egyéb hitelviszonyt megtestesítő, cserébe nyújtott hiteleket.”
Így, on line 4310 „Bevételek - a teljes” jelzi az összeg a 680.000 (400.000 rubelt. + 280.000 rubelt), on line 4320 „Kifizetések - csak” - 280.000 rubelt.
A beérkezett és költött pénz közötti különbség pénzügyi tevékenységek A szervezetek 400 000 rubel lesznek. (400 000 dörzsölés + 280 000 rubel. - 280 000 rubel). Ez a különbség tükröződik a 4300-as "Saldo Cash flow-k pénzügyi tranzakciókból".
A pénztermelés teljes összege, amelyet a 4100, 4200 és 4300 stringek összegezésével határoznak meg, 2 808 000 rubel lesz. (1 608 000 RUB. + 800 000 RUB. + 400 000 RUB.). Ez az érték a 4400-as "Cash Flow Balance a jelentési időszakra".
A szervezet pénzének egyenlege 2018. december 31-én 311 000 rubel lesz. (2 808 000 RUB. + 303 000 RUB.). Ez tükröződik a 4500-as sorban "a készpénz és pénzeszköz egyenértékűek egyenlege a beszámolási időszak végén".
A 2018-ra vonatkozó pénzáramlásról szóló befejezett jelentés a következők:
Készpénzmozgalmi jelentés
per2018
G.
| Kódok | |||||||||||||||
| Ostobaság | 0710004 | ||||||||||||||
| Dátum (szám, hónap, év) | 31 | 12 | 18 | ||||||||||||
| Szervezet | Korlátolt felelősségű társaság "MIR" | az OKPO-ban | 51268891 | ||||||||||||
| Adófizető azonosító száma | fogadó | 7715213461 | |||||||||||||
| A gazdasági tevékenység típusa | nyomtatás és szolgáltatásnyújtás ezen a területen | ordított | 18.1 | ||||||||||||
| Szervezeti és jogi forma / tulajdonjog | korlátolt felelősségű társaság / magán | 12300 | 16 | ||||||||||||
| oKOPF / OKFS | |||||||||||||||
| Mérési egység: ezer rubel / millió dörzsölés. (szükségtelen kereszt) | okéban | 384/385 | |||||||||||||
| A mutató neve | A kód | 20. évre. 18 G.<1> | 20. évre. 17 G.<2> | ||
| A jelenlegi műveletekből származó pénzforgalom | 4110 | ||||
| Érkezések - csak | 4 478 | - | |||
| beleértve: | |||||
| termékek, áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből | 4111 | 4 100 | - | ||
| bérleti kifizetések, licencfizetések, jogdíjak, jutalékok és egyéb hasonló kifizetések | 4112 | - | - | ||
| a pénzügyi befektetések viszonteladásából | 4113 | - | - | ||
| egyéb ellátás | 4119 | 378 | - | ||
| Kifizetések - csak | 4120 | (2 870) | (-) | ||
| beleértve: | |||||
| szállítók (vállalkozók) nyersanyagokhoz, anyagokhoz, munkákhoz, szolgáltatásokhoz | 4121 | (2 000) | (-) | ||
| A munkavállalók munkájával kapcsolatban | 4122 | (650) | (-) | ||
| az adósságkötelezettségek iránti érdeklődés | 4123 | (-) | (-) | ||
| szervezetek nyereséges adót | 4124 | (110) | (-) | ||
| egyéb adók és díjak | 4126 | (60) | (-) | ||
| egyéb lemezek | 4129 | (50) | (-) | ||
| Az aktuális műveletekből egyensúlyi pénzáramlások | 4100 | 1 608 | - | ||
| A mutató neve | A kód | 20. évre. 18 <1> | 20. évre. 17 <2> | |||
| A befektetési műveletekből származó pénzforgalom | ||||||
| Érkezések - csak | 4210 | 2 000 | - | |||
| beleértve: | ||||||
| a nem forgóeszközök értékesítéséből (kivéve a pénzügyi befektetések) | 4211 | 1 000 | - | |||
| más szervezetek részvényeinek értékesítéséből (részvétel) | 4212 | 1 000 | - | |||
| a hitelek megtérüléséből, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékesítéséből (a pénzeszközök jogai más személyeknek) | 4213 | - | - | |||
| az osztalékok, az adósság pénzügyi befektetések és hasonló bevételek kamata részvétel Más szervezetekben | 4214 | - | - | |||
| egyéb ellátás | 4219 | - | - | |||
| Kifizetések - csak | 4220 | (1 200) | (-) | |||
| beleértve: | ||||||
| a beszerzéssel, létrehozással, korszerűsítéssel, rekonstrukcióval és előkészítéssel kapcsolatban a nem forgó eszközök használatához | 4221 | (1 000) | (-) | |||
| más szervezetek részvényeinek megszerzésével kapcsolatban (részvétel része) | 4222 | (-) | (-) | |||
| a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok megszerzésével (más személyekre vonatkozó pénzkövetelmények jogai) | 4223 | (200) | (-) | |||
| a befektetési eszköz költségeiben szereplő adósságkötelezettségek iránti érdeklődés | 4224 | (-) | (-) | |||
| egyéb lemezek | 4219 | (-) | (-) | |||
| A befektetési műveletekből származó saldo cash flow | 4200 | 800 | - | |||
| Pénzügyi tranzakciókból származó pénzáramlások | ||||||
| Érkezések - csak | 4310 | 680 | - | |||
| beleértve: | ||||||
| hitelek és hitelek beszerzése | 4311 | 680 | - | |||
| a tulajdonosok készpénzbetétei (résztvevők) | 4312 | - | - | |||
| a részvények kibocsátásából, növelve a részvétel részesedését | 4313 | - | - | |||
| a kötvények, számlák és egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, stb. | ||||||
| tulajdonosok (résztvevők) a szervezet részvényeinek (részvételi részesedésének) visszavásárlásával kapcsolatban vagy a résztvevőkből való kilépéshez | 4321 | (-) | (-) | |||
| az osztalékok és egyéb kifizetések kifizetése a nyereség megoszlására a tulajdonosok (résztvevők) | 4322 | (-) | (-) | |||
| a számlák és egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszafizetésével (váltságdíjakkal) kapcsolatban, visszatérési hitelek és hitelek | 4323 | (280) | (-) | |||
| egyéb lemezek | 4329 | (-) | (-) | |||
| Saldo pénzforgalmak a pénzügyi tranzakciókból | 4300 | 400 | - | |||
| A beszámolási időszak pénzforgalmi egyenlege | 4400 | 2 808 | - | |||
| A készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek egyenlege a beszámolási időszak kezdetén | 4450 | 303 | (aláírás) | (teljes név) | ||
