A bank kereskedelmi tevékenységének megszervezésének legfontosabb eleme, alapja a saját forrás.
A bank szavatoló tőkéje a bank által a gazdasági függetlenség és a működés stabilitásának biztosítására létrehozott különféle alapok kombinációja, valamint a tárgyév és a korábbi évek fel nem használt nyeresége.
A bank saját tőkéje: törvényi alap, tartalékalap és speciális alapok, korábbi évek és tárgyévi eredménytartalék.
A bank tőkéje számítással meghatározott érték (a számítási módszert a Bank of Russia hagyja jóvá), és olyan elemeket tartalmaz, amelyek képesek ellátni a tőkében rejlő funkciókat, elsősorban a bank gazdasági függetlenségét és stabilitását biztosítva.
A szavatolótőke egyes elemei nem stabilak, jelentős ingadozásoknak vannak kitéve, teljes felhasználásuk lehetséges, ezért ezek az elemek nem tudják ellátni a tőke funkcióit. Ezzel szemben a modern banki világgyakorlatban a saját tőkébe beletartozik a felvett források egy része, amely kondícióinál és működési módjánál fogva nagyon stabil, tőkefunkciókat tud ellátni. Ezek alárendelt kölcsönök (betétek, hitelek)
A bank tőkéje tehát a banki szavatolótőke legstabilabb részét és a felvett források egy részét tartalmazza, amelyek módjukat és működési feltételeit tekintve megfelelnek a bank gazdasági stabilitását biztosító célnak.
A bank tőkéje számos fontos funkciót lát el, amelyek közül a legfontosabb a védelmi, működési és szabályozási funkció.
Védő funkció. Mivel az eszközök nagy részét a betétesek bevont pénzeszközeiből finanszírozzák, a tőke fő funkciója a betétesek érdekeinek védelme.
A tőke a betétesek érdekeinek védelmét szolgálja, mintegy elnyeli a bank veszteségeit. Minél erősebb a bank tőkebázisa, annál megbízhatóbb a betétesek pénzének védelme. A tőke egyfajta puffer szerepét tölti be, amely lehetővé teszi a bank számára, hogy előre nem látható kiadások és veszteségek esetén folytassa működését
Működési funkció. Ennek a funkciónak a lényege, hogy a saját tőkéből forrásokat allokálnak föld, épületek, berendezések és egyéb tárgyi eszközök vásárlására. Ez a pénzügyi forrás különösen fontos a bank tevékenységének kezdeti szakaszában. A későbbi szakaszokban a bank saját tőkét fektet be pénzügyi tartalékok képzésébe, hosszú lejáratú eszközökbe, leányhitelintézetek létrehozásába, tőkerészesedés más gazdasági társaságokkal közös tevékenységekben.
Szabályozó funkció... Ez a funkció a társadalomnak, az államnak a bankrendszer sikeres működéséhez fűződő különleges érdekéhez kapcsolódik, valamint olyan törvényekhez és rendeletekhez, amelyek lehetővé teszik az állam számára a jegybankon keresztül a banki tevékenység szabályozását és ellenőrzését. A saját tőke összege a bank hitelezési és befektetési tevékenységének szabályozója, a maximális kockázat nagysága.
Funkcióit ellátva a saját tőke alapvető szerepet tölt be a bank tevékenységében.
A banki forrásbázis kialakításának egyik forrásaként, a hosszú lejáratú eszközökbe (hitelek) való befektetés legfontosabb forrásaként szolgál.
A saját tőke biztosítja a bank pénzügyi stabilitását és fizetőképességét. Minél nagyobb a bank tőkéje, annál nagyobb a veszteségfedezeti lehetősége, és ebből következően annál kisebb a fizetőképesség elvesztésének kockázata. A tőke az "utolsó védelmi vonal" a csőd ellen. Emellett a jelentős saját tőke biztosítja a bank stabil hírnevét, a tulajdonosok, betétesek, partnerek iránti bizalmát, azaz fenntartja a bankba vetett bizalmat. Ez fontos a bank imázsa szempontjából.
Tevékenységének mennyiségi és minőségi értékelése szempontjából kiemelt jelentőséggel bír a szabályozó által jóváhagyott, a bank saját tőkéje nagyságának számítási módszertana. Tekintettel arra, hogy a közgazdasági standardok és a pénzügyi stabilitási mutatók jelentős része a bank tőkemutatóján alapul, ennek a mutatónak az alkalmazott módszere jelentős szerepet játszik a bankfelügyeleti és a kereskedelmi bankok fizetőképessége és pénzügyi stabilitása feletti ellenőrzés rendszerében.
Az orosz bankok számára megállapított tőkeszámítási szabályok és módszerek nem változatlanok, folyamatosan fejlesztik őket. Ebben az esetben a felhalmozott hazai tapasztalatokat veszik figyelembe, de alapvetően ez a javulás a világszínvonal követelményeinek megközelítése irányába mutat.
Az 1980-as években a bankok pénzügyi bázisának megbízhatóságát felügyelő nemzetközi hatóságok szembesültek azzal a feladattal, hogy meghatározzák a banki tőkealap számítási módszerét. 1988 júliusában a világ vezető országai (a Bázeli Bizottság) aláírták a „A bankok tőkeszámításának és tőkekövetelményeinek nemzetközi egységesítéséről szóló egyezményt”, amely számos ország központi bankja számára alapvető referenciaponttá vált, így pl. Oroszország.
2003 februárjában az Oroszországi Bank kidolgozta és bevezette a "Hitelintézetek saját tőkéjének (tőkéjének) meghatározásának módszertanára vonatkozó szabályzatot". (2003.10.02-i 215-P rendelet), így újabb komoly lépés történt, amely az orosz módszertant közelebb hozza a Bázeli Bizottság ajánlásaihoz. Ez a dokumentum néhány kiegészítéssel továbbra is érvényes.
Ezzel párhuzamosan azonban a nemzetközi szabványokra való áttérés keretein belül a Basel 3 megfigyelés és egy új számítási módszer – a 395P rendelet – útján működik.
A bank tőkéjének számítási módszertana a tőke mennyiségi és minőségi értékelésének összekapcsolására összpontosít, lehetővé teszi a tőke legstabilabb és volatilisabb részei közötti kapcsolat azonosítását.
A bank tőkéje 2 részre, 2 szintre oszlik: fő és kiegészítő.
Az új rendelet szerint az állótőkében további 2 szint kerül kiosztásra: alap és kiegészítő.
Ugyanakkor a bank állótőkéjén, illetve elsődleges tőkéjén a tőke állandó (értékben változatlan) részét értjük, amely az esetleges veszteségek fedezésére fordítható. Tartalmazza: törzsrészvények és elsőbbségi nem halmozott részvények kibocsátása és forgalomba hozatala eredményeként létrejött részvénybank alaptőkéjét; a bank részvényfelára, a jogszabályi és szabályozási dokumentumok követelményeinek megfelelően kialakított, könyvvizsgálók által jóváhagyott tartalékalap; előző évek és tárgyév eredményét, valamint a tárgyévi eredményből képzett alapokat, abban az esetben is, ha ezeket az adatokat könyvvizsgálói megerősítik.
A Bank of Russia 2241. számú rendeletének megfelelően a kiegészítő feltételekkel (30 éven túli lejáratú) alárendelt kölcsönöket elkezdték beépíteni az állótőkébe. Korábban, jelen Irányt megelőzően az 5 évnél hosszabb futamidejű alárendelt kölcsönök a Tier 2 tőkébe tartoztak, i. további.
A másodlagos tőke vagy kiegészítő tőke a tőke kevésbé állandó része, pl. tőke, melynek értéke és értéke 1-szeresen változik a bank eszközeinek értékváltozásától (tartalékok, tárgyi eszközök átértékelése) és 2-ben - a piaci kockázatok változásától (bizonyos hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok) függően. Tartalmazza az ingatlan értéknövekedését az átértékelés következtében; az alaptőke egy része, amelyet fix osztalékkal rendelkező elsőbbségi részvények képeznek; a tárgyévi eredményből és az előző évek könyvvizsgáló cég általi megerősítés előtti nyereségéből képzett tartalékalap; a tárgyévi felhalmozott, könyvvizsgáló cég által nem igazolt és az alaptőkében nem szereplő eredmény; hátrasorolt kölcsön (betét, kölcsön) maradványértéken 5-30 éves futamidőre.
Az alaptőke összegén belül a teljes tőke kiszámításakor a póttőke összegét veszik figyelembe.
A kiszámított saját tőke (tőke) mutatóit a nyitott devizapozíció határaira vonatkozó kötelező gazdasági mutatók értékeinek meghatározására használják, valamint más esetekben, amikor a bank saját tőkéjének mutatóját használják.
Banktőke(Bank Capital; Bank Equity) - speciálisan létrehozott alapok és tartalékok, amelyek célja a pénzügyi stabilitás, a kereskedelmi és gazdasági tevékenységek, az esetleges veszteségek kompenzálása, és amelyeket a bank használ fel. A "tőke" szó a lat. a kapitalis a fő.
A bank tőkéje a bank saját tőkéjének azon összege, amely tevékenységének pénzügyi alapját és forrásforrását képezi. A bank tőkéjének célja, hogy fenntartsa az ügyfelek bankba vetett bizalmát, és meggyőzze a hitelezőket erről. A bank tőkéjének elég nagynak kell lennie ahhoz, hogy biztosítsa a hitelfelvevők bizalmát abban, hogy a bank az ország gazdasági fejlődésének kedvezőtlen körülményei között is képes fedezni hiteligényét. Ez azt eredményezi, hogy a felügyeleti állami és nemzetközi hatóságok fokozott figyelmet fordítanak a bank tőke nagyságára és szerkezetére. A tőkemegfelelési mutatót a bankok megbízhatóságának megítélésében az egyik legfontosabb közé sorolják (lásd).
A bankokról és a banki tevékenységekről szóló ukrán törvényben a bank tőkéjét a bank eszközeinek maradványértékeként határozzák meg, az összes kötelezettség levonása után, valójában ez jellemzi a fogalmat. A banki tőkének a következő típusai vannak: jegyzett, engedélyezett, saját, hozzárendelt, fő, kiegészítő, mérleg, szabályozó, gazdasági, hibrid és hasonlók.
Bank jegyzett tőkéje- ez az a tőkeösszeg, amelyre a bank részvényesei írásos kötelezettséget vállaltak, hogy pénzt helyeznek el. A bankoknak tilos bemutatóra szóló részvények kibocsátása. A bankok jogosultak saját részvényeiket vagy befektetési jegyeiket megvásárolni a megkötött szerződések utólagos írásbeli értesítése mellett.
Jegyzett tőke A pénzeszközök összege szabadon átváltható valutában van megadva.
1 A bank saját tőkéje és annak lényege
Kereskedelmi bank saját tőkéje az általa képzett pénzeszközökből és a bank tárgyévi és elmúlt évek tevékenysége eredményeként kapott nyereségéből áll. A bank pénzeszközei képezik saját tőkéjének alapját. Mindegyiknek van egy meghatározott célja. Kialakulásuk sorrendje és forrásai is eltérőek.
A banki szervezet kiindulópontja a kereskedelmi bankok megalakítása engedélyezett alap (tőke). A törvényben meghatározott összegben történő létrehozása előfeltétele a bank jogi személyként történő bejegyzésének. A bank szervezeti és jogi formájától függetlenül alapszabálya szerinti alapja teljes egészében a résztvevők – jogi személyek és magánszemélyek – hozzájárulásai terhére jön létre. Az alaptőkébe befizetett pénzeszközök az újonnan létrehozott bank gazdasági és kereskedelmi tevékenységének megkezdéséhez szükséges induló tőkét jelentik, és a hitelintézet működésének teljes időtartama alatt a fennállásának gazdasági alapját jelentik.
A kereskedelmi bankoknak kudarc nélkül meg kell alakulniuk tartalékalap, amely a bank aktív működéséből származó veszteségek megtérítésére, nem megfelelő nyereség esetén elsőbbségi részvények osztalékának kifizetésére és egyéb hasonló célokra szolgál. A tartalékalapot a bank nettó nyereségéből származó levonások képezik. Ennek az alapnak a mérete közvetlenül függ a bank jegyzett tőkéjének nagyságától. A jogszabály szerint a tartalékalap nagysága az engedélyezett keret legalább 15%-a kell, hogy legyen.
A kereskedelmi bankok a tartalékalap kötelező kialakítása mellett más alapokat is létrehozhatnak, amelyek forrásai a banki nyereség. Ezen alapok számát, célját, méretét, kialakításának és felhasználásának rendjét a bank létesítő okiratában vagy a bank illetékes testületei által jóváhagyott, az alapokra vonatkozó speciális bankon belüli szabályzatban kell meghatározni. Leggyakrabban bankfejlesztési alapot hoznak létre, amely a részvényesek osztalékfizetésére és a részvények névértékének indexálására felhalmozó alapokat, a bank működési kiadási alapját. Különféle célalapok is létrehozhatók, például banki személyzet átképzésére, továbbképzésére stb.
Külön csoportot kell elkülöníteni a bank alapjaihoz, amelyek kialakulásához különféle külső gazdasági tényezők kapcsolódnak. Egy közös név alatt kombinálhatók átértékelési alapok. A bank tárgyi eszközeinek könyv szerinti értéke az infláció miatt elmarad a piaci értéktől. Értékük időszakos átértékelése esetén a bank a tárgyi eszközök átértékelésére alapot képez. Amikor a külföldi valuták árfolyama a nemzeti valutához képest változik, a bankok úgynevezett nem realizált árfolyam-különbözetekkel rendelkeznek. A bank saját tőkéje a deviza átértékeléséből származó nem realizált árfolyam-különbözetet tartalmazza a bank engedélyezett és egyéb pénzeszközeiben.
A bank alapjaiban külön csoportot alkotnak a tárgyi eszközök értékcsökkenése következtében felhalmozott pénzeszközök.
A bank szavatoló tőkéje számos egyéb elemet is tartalmazhat:
A bank nyereségének terhére képzett kockázati és kifizetési tartalékok;
Az eredetileg kihelyezett részvények névértékét meghaladó áron történő értékesítéséből származó kibocsátási különbözetek;
A beszámolási év és az előző évek eredménytartaléka.
Szem előtt kell tartani, hogy a kereskedelmi bankok tevékenységük során részben vagy egészben felhasználhatják az általuk speciális célú alapokban felhalmozott pénzeszközöket. Ebben az esetben a bank saját tőkéjének teljes összege csökken.
Különbséget kell tenni a banki tőke és a saját tőke fogalma között. Saját források Egy általánosított fogalom. Ideértve a bank belső tevékenysége során keletkezett összes kötelezettségét: a törvényi és tartalékalapokat, az eredményből képzett egyéb pénzeszközöket és tartalékokat; kibocsátási különbségek; átértékelési alapok; az előző évek és a tárgyév felhalmozott eredménye. Banki tőke egy számított érték. Tartalmazhat bizonyos szavatolótőke-elemeken kívül bizonyos típusú kölcsönöket, amelyek elméletileg sajátnak tekinthetők, és amelyek alkalmasak a banki tőke funkcióinak ellátására. A bank tőkéje olyan szavatolótőke-elemeket tartalmaz, amelyek megfelelnek olyan elveknek, mint a stabilitás, a hitelezői jogokkal kapcsolatos alárendeltség és a fix kamatozású elhatárolás hiánya. A bank saját tőkéjén tehát az általa létrehozott forrásokat és tartalékokat kell érteni, amelyek biztosítják a bank működésének stabilitását és az esetleges veszteségek kiegyenlíthetőségét, valamint a bank által a tevékenységének teljes időtartama alatt használatban lévő . A saját tőke tartalmazza: jegyzett tőke, tartalék tőke, különböző kockázatok fedezésére szolgáló tartalékok, alapítási bevétel (kibocsátási különbözetek), tárgyévi és korábbi évek eredménytartaléka. Ezen túlmenően a saját tőke tartalmazhat vonzott vagy alárendelt kölcsönt, amelyet meglehetősen hosszú vonzási futamidő (legalább 5 év) jellemez, és nincs lehetőség arra, hogy a hitelező igényt tartson a szerződésnek a szerződésben korábban rögzített lejáratára. .
Megállapítható, hogy a banki kötelezettségek szerkezetének megvannak a maga sajátosságai a gazdálkodó szervezetek kötelezettségeinek szerkezetéhez képest. A bank szavatoló tőkéjének viszonylag kis hányadát (körülbelül 10%) teszi ki a kölcsönzött forrásokhoz képest. Ennek számos oka lehet. Először is, a bankok tevékenységük jellegéből adódóan az ügyfelek átmenetileg szabad pénzeszközeinek újraelosztását végzik, pl. főként "mások" pénzeszközeivel dolgoznak. Másodszor, a nem pénzügyi vállalatok banki eszközei, mivel ezek főként készpénzben vannak, nem pedig tárgyi eszközök és készletek formájában „befagyasztva”. Ez lehetővé teszi a bank számára, hogy gyorsabban mozgósítsa a forrásokat a hitelezőkkel szembeni kötelezettségeinek teljesítéséhez, és csökkenti a saját tőke iránti igényt.
Az összes forrás jóval nagyobb hányadát tehetik ki a különböző kereskedelmi bankok saját tőkéi. Ez elsősorban a bank tevékenységének időtartamától és a bank által követett forráspolitikától függ. Az újonnan alapított banknak minden kötelezettsége saját tőkéjéből képzett és az alaptőkébe befizetett pénzeszközökből áll. Egyes esetekben a bankok célirányos politikát folytatnak az erőforrásbázis "költségének csökkentésére" az ügyfélforrások vonzásának csökkentésével és saját tőkéjük növelésével.
2 Tőkefüggvények
Saját tőke- egyrészt pénzügyi forrást jelent a bank számára. Ez pótolhatatlan a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kiemelt kiadást hajtanak végre, amelyek nélkül a bank egyszerűen nem tudja megkezdeni tevékenységét (föld- és épületvásárlás, helyiségek felszerelése, fizetések kifizetése a személyzetnek).
A bank saját tőkéje a következő funkciókat látja el:
Működési;
Szabályozó;
Védő.
Működést támogató funkció fontos a bank létrehozása során és a működés kezdeti szakaszában. Ilyen időszakokban a bank saját tőkéje finanszírozza tárgyi eszközök, számítástechnikai és irodai eszközök beszerzését vagy lízingjét, a banki biztonsági rendszerek kialakítását célzó szervezési intézkedéseket, banki technológiák és kommunikációs rendszerek bevezetését.
A bank jövőbeni tevékenységében az operatív tevékenység biztosításának funkciója másodlagossá válik, szemben az anyagtermelési szférában működő vállalkozásokkal, ahol a tevékenység teljes időtartama alatt ez marad a fő.
Tartalom szabályozó funkciója A tőke az, hogy a felügyeleti hatóságok a saját tőke összegének vagy egyes összetevőinek rögzítésével befolyásolják a banki tevékenységet és korlátozzák a banki kockázatok mértékét. Tehát a bankok tevékenységének szabályozására az NBRB által megállapított kötelező közgazdasági normák meghatározásához a bank saját tőkéjének mutatóit a tizenhárom kötelező szabványból tízben használják. Vagyis a bank tőkéjének nagysága jelentősen befolyásolja a banki műveletek volumenét és irányát. A kereskedelmi bank alaptőkéje részvény- és általános társasági tulajdonban való részvételre is felhasználható.
A lényeg védő funkció abban rejlik, hogy a tőke a betétesek és hitelezők pénzeszközeinek védelmét szolgálja, mivel a hitelből, befektetésből, a bank devizaműveleteiből, visszaélésekből, hibákból származó veszteségeket a tőke részét képező tartalékok terhére írják le. Ezért ha egy bank elegendő tartaléktőkével rendelkezik, akkor hosszú ideig megbízhatónak és fizetőképesnek tekinthető, még akkor is, ha az alaptevékenységében veszteségek vannak. Vagyis a bank tőkéje egyfajta puffer szerepét tölti be, amely elnyeli a különböző banki kockázatok megvalósításából származó veszteségeket.
Ez a funkció magában foglalja a betétek garantálását, a betétesek érdekeinek védelmét a bank felszámolása vagy csődje esetén, valamint biztosítja a bank működését a folyó tevékenységből származó veszteségek esetén, amelyeket általában a folyó nyereségből fedeznek. . A banki tőke védő funkciója a fő a bank működésének teljes időtartama alatt.
Nem nehéz belátni, hogy a védelmi tulajdonságok mindegyik funkcióban közösek. Így kiderül, hogy a védelmi funkció a bank teljes tőkéjének közös jellemzője. Megjegyzendő, hogy a saját tőke védő funkciója néhány tényező hatására megváltozik:
Az ország gazdasági és pénzügyi helyzete és a monetáris szféra stabilitása;
Betét- és hitelbiztosítás fejlesztése az országban;
Banki stratégiák és taktikák.
Minél magasabb a fejlettségi szint a betétek, betétek és adósságműveletek biztosításának országában, annál alacsonyabbak lehetnek a védelmi funkció követelményei, és annál kisebb lehet a saját tőke részesedése a bank kötelezettségei között. Minél szigorúbban tartja be a bank a likviditásával szemben támasztott követelményeket, gondosan biztosítja tevékenységét mindenféle kockázat ellen, annál kevésbé támasztja a védelmi funkciót. Ugyanakkor a likvid eszközök túlzott növekedése, a kockázatos hitelek kibocsátásának gyakorlatából való teljes kizárás a bank jövedelmezőségének csökkenéséhez vezet. A gazdasági, pénzügyi és jogi instabilitás körülményei között a kereskedelmi bankok tevékenysége további kockázattal szembesül, ami növeli a saját tőke védő funkciójával szemben támasztott követelményeket.
A bank saját tőkéjének többfunkciós rendeltetése összetételében heterogénné teszi. Az egyik, a kereskedelmi bank működési tevékenységét biztosító rész a legállandóbb és pénzeszközök formájában működik: kötelező, részleges tartalék, értékcsökkenési leírás, gazdasági ösztönzők. A második rész a bank aktív és egyéb műveleteinek veszteségek elleni biztosítására szolgál. Ez a rész mobilabb, és alapok formájában működik: biztosítás, részben tartalék, tartalékok a hitelek vissza nem fizetésével kapcsolatos veszteségek fedezésére. A harmadik a bank saját tőkéjének nagyságát hivatott szabályozni, igaz, az operatív tevékenység és biztosítási igények biztosítására használható. Ezért a saját tőkének ezen részének nagysága a legrugalmasabb, és függhet mind magának a banknak a stratégiai és taktikai céljaiban bekövetkezett változásoktól, mind a szabályozó szervek követelményeitől.
3 Nemzetközi tőkestandardok
1987-ben 12 vezető iparosodott ország (a G7-országok, Svédország, Svájc és Benelux államok) képviselői bejelentették a tőkenormákról szóló megállapodást, amelyet gyakran Bázeli Egyezményként is emlegetnek, és amelyet egységesen alkalmaznának a felsorolt államok joghatósága alá tartozó valamennyi bankintézetre. .
A kereskedelmi bank saját tőkéjének nagysága óriási szerepet játszik:
Magára a bankra nézve, mivel mind az aktív, mind a passzív műveletek volumene és jellege közvetlenül függ a tőke mennyiségétől, ami végső soron jelentős hatással van a teljesítményeredmények alakulására;
A bank hitelezőinek, valamint az elszámolási és készpénzes szolgáltatást igénybe vevő ügyfeleknek, amely befektetéseik biztonságának biztosításával és a szolgáltatás stabilitásának garantálásával jár;
Azon kormányzati szervek, köztük a központi bankok számára, amelyek a gazdaság egészének stabilitásában érdekeltek, különös tekintettel a bankrendszerekre és a nem készpénzes fizetési rendszerekre, mivel ez a stabilitás csak akkor érhető el, ha a kereskedelmi bankok rendelkeznek saját forrásokkal, amelyek megfelelnek a megállapított követelményeket, mennyiségi és minőségi paraméterei alapján a piaci helyzetnek megfelelő.
A Fehérorosz Köztársaságban a minimális alaptőkének 5 millió eurónak kell lennie.
Így a bankok vezetése időről időre szembesül saját forrásaik feltöltésének problémájával.
A banki tőke feltöltése kétféle módon történik:
Tőkeemelés belső forrásból;
Tőkeemelés külső forrásból.
Az első mód egy bizonyos osztalékpolitika végrehajtása, amelynek lényege, hogy a törzsrészvények tulajdonosai részére fizetett osztalék csökkentésével (vagy a nyereség állandó növekedésével relatív csökkentésével) növeljük a nyereségmegtartás arányát.
A második módszer elsősorban részvényekre cserélhető részvények kiegészítő kibocsátásából áll. Ez a módszer magában foglalja a tárgyi eszközök és elsősorban az ingatlanok értékesítését is, utólagos bérlettel. Az ilyen típusú tranzakciók azokban az időszakokban a legvonzóbbak, amikor az infláció és a gazdasági növekedés jelentősen meghaladja a folyó érték növekedését a bank mérlegében megjelenő induló értékéhez képest.
A bank saját tőkéje teljesen befizetett, eltérő rendeltetésű elemek kombinációja, amelyek a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és stabil működését biztosítják. Egyes alapok alaptőkébe való bevonásának előfeltétele, hogy a bank tevékenysége során felmerülő, előre nem látható veszteségek fedezésére biztosítási alap szerepet töltsenek be, ezáltal lehetővé téve a jelenlegi működés folytatását, ha azok felmerülnek. A saját tőkéjének azonban nem minden eleme rendelkezik egyforma mértékben ilyen védő tulajdonságokkal. Ezek közül soknak megvannak a saját egyedi jellemzői, amelyek befolyásolják a tétel azon képességét, hogy helyreállítsák a rendkívüli eshetőségeket. Ez a körülmény tette szükségessé a bank saját tőkéjének szerkezetében két szint felosztását: az első szintű tőkét képviselő fő (alap)tőkét és a póttőkét, vagy a második szintű kapitala.
Az Oroszországi Bank 2001. november 26-i rendeletének megfelelően. "A hitelintézeti saját tőke (tőke) számítási módszertanáról" 159-P. sz., az állótőkében szereplő források között a legtartósabb jellegű pénzeszközök szerepelnek, amelyeket a kereskedelmi bank bármilyen körülmények között szabadon felhasználhat. előre nem látható veszteségek fedezésére -kov. Ezeket az elemeket tükrözik a bank által közzétett jelentések, amelyek a banki teljesítmény minőségére vonatkozó számos értékelés alapját képezik, és végül befolyásolják a bank jövedelmezőségét és versenyképességi fokát. A kiegészítő tőke összetétele bizonyos megkötésekkel kevésbé állandó jellegű, és csak bizonyos körülmények között irányítható a fenti célokra. Az ilyen alapok költsége idővel változhat.
A bank állótőkéjének forrásai különösen:
A részvénytársasági kereskedelmi bank jegyzett tőkéje törzsrészvényekben, valamint a kumulatívhoz nem kapcsolódó részvényekben;
A korlátolt felelősségű társaság formájában létrehozott kereskedelmi bank jegyzett tőkéje;
Kereskedelmi banki alapok (tartalék és egyebek), az előző évek és a tárgyév eredményéből képzett (ellenőrző szervezet által visszaigazolt adatok alapján);
Részvénytársaság formájában létrehozott bank részvényprémiuma;
Korlátolt felelősségű társasági formában alapított bank részvény felára;
Az előző évek és a tárgyév eredménye csökkentve a megfelelő időszakra elkülönített forrás összegével, melynek adatait a könyvvizsgálói jelentés igazolja, i.e. felhalmozott eredmény;
Az értékpapír-befektetések, részvények és részesedési részesedések értékvesztésére képzett céltartalék része.
Az állótőke olyan pénzeszközöket tartalmaz, amelyek felhasználását nem csökkenti a bank ingatlanának értékét.
A bank kiegészítő tőkéjének forrásai:
Az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt;
Az esetleges hitelezési veszteségekre képzett céltartalék egy része;
Tárgyévben képzett alapok, tárgyévi nyereség;
Alárendelt kölcsönök;
Kedvezményezett részvények kumulatív elemmel.
Az előző év könyvvizsgálati megerősítés előtti bevétele a póttőkébe beszámítható.
Kezdetben, a kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában a saját tőke egyetlen forrása az alaptőke. A többi forrás közvetlenül a bank tevékenysége során keletkezik. Létrehozásukkor az alaptőke a bank saját tőkéjének részévé válik, de továbbra is annak fő eleme. Jelentős szerepet játszik a saját tőke magját képező jegyzett tőke kereskedelmi bank tevékenységében. Ő határozza meg azt a minimális vagyonmennyiséget, amely a bank betéteseinek és hitelezőinek érdekeit garantálja, és a bank kötelezettségeinek biztosítékaként szolgál; lehetővé teszi a műveletek folytatását nagy előre nem látható kiadások esetén, és ezek fedezésére szolgál, ha a bank tartalékalapja nem elegendő. A banki elemzők abból indulnak ki, hogy a bank a többi kereskedelmi vállalkozástól eltérően mindaddig megőrzi fizetőképességét, amíg az alaptőkéje sértetlen marad.
Kereskedelmi bankok a tanfolyamon tevékenységükből, mivel nyereséget halmoznak fel, annak terhére egy kereskedelmi bank saját tőkéjének újabb forrását teremtik meg - különféle alapokat: tartalékalapot, speciális célú alapokat, felhalmozási alapokat stb. az éves számvitel adatai alapján könyvvizsgáló szervezet által hitelesített banki jelentés.
Kötelező tartalékalap a bank jelenlegi tevékenységéből adódó veszteségek fedezésére, illetve veszteségek megtérítésére hivatott, így a bank stabil működésének biztosítását szolgálja. A hitelintézet tartalékalapja nem lehet kevesebb, mint az alaptőkéjének 15%-a.
Speciális célú alapok és felhalmozási alapok célja, hogy biztosítsa magának a banknak a termelését és társadalmi fejlődését. Rendeltetésüknek megfelelően új kapacitások (berendezések, számítógépek, számítógépek stb.) beszerzésére szolgálnak a bank növekedésének időszakában, i. ellátják a bank saját tőkéjének működési funkcióját, valamint a csapat társadalmi fejlesztésére, a banki alkalmazottak anyagi ösztönzésére, juttatások kifizetésére és egyéb célokra irányulnak.
A bank saját tőkéjének egy speciális elemét jelentik a bank által a kereskedelmi bank stabil működésének fenntartására képzett biztosítási tartalékok. meghatározott műveletek elvégzése. Ez az értékpapír-befektetések értékvesztésére képzett céltartalék, valamint az esetleges hitelezési veszteségekre képzett céltartalék. Az ilyen tartalékok képzése kötelező, és az Oroszországi Bank szigorúan ellenőrzi.
Az értékpapír-befektetésekre képzett értékvesztés célja az a bank által vásárolt értékpapírok leértékelődésével járó negatív következmények kiküszöbölésében, míg az esetleges hitelveszteségekre képzett tartalék az ügyfelek tőketartozásának fedezetére szolgál. Ugyanakkor az első tartósabb jellegű (a bank havonta elvégzi az értékpapír-befektetések piaci áron történő átértékelését), és a másodiktól eltérően a bank állótőkéjében szerepel.
A másodlagos tőke (póttőke) szerepét egy olyan hibrid eszköz töltheti be, mint az alárendelt kölcsön. . Kereskedelmi bank részére legalább öt éves időtartamra nyújtják, és a hitelező csak a szerződés lejárta után, a bank felszámolása esetén - a többi hitelező követelésének teljes kielégítése után követelheti. Annak ellenére, hogy az alárendelt kölcsön tulajdonosa kezdeményezésére nem törleszthető, továbbra is határozott lejáratú, fix törlesztési idővel fennálló hitelviszonyt megtestesítő kötelezettség, és főszabály szerint nem használható fel teljes mértékben a bank veszteségeinek fedezésére, ami értékére vonatkozó további korlátozások bevezetésének alapja. Az alárendelt kölcsönt különösen a kiegészítő tőke elemeként használják fel, nem haladhatja meg az állótőke költségének 50%-át, és le kell írni.
53. számú kérdés A bank saját tőkéje, szerkezete és funkciói. A bank tőkéjének megfelelősége.
A bank alaptőkéje (alapjai) a részvényesek (a bank alapítói) által befizetett pénzeszközök, valamint a bank további tevékenysége során képződött alapok. Az egyéb tevékenységi körökben működő vállalkozásokhoz képest a kereskedelmi bank saját tőkéje elenyésző (körülbelül 8-10%), míg az ipari vállalkozások saját tőkéje 40-60%.
A kereskedelmi bankokban a saját tőkének más célja van, mint az üzlet más területein. A kereskedelmi bank saját tőkéje elsősorban a betétesek érdekeinek biztosítására, illetve kisebb mértékben a működési tevékenységének anyagi támogatására szolgál.
A saját tőke nagysága fontos tényező a bank működésének megbízhatósága szempontjából, és a kereskedelmi bankok tevékenységét szabályozó hatóságok ellenőrzése alatt kell állnia.
A kereskedelmi bankok saját tőkéje alap- és kiegészítő tőkére oszlik. A bank fő tőkéje a készpénz, amely pénzügyi alapját biztosítja. Törvényes alapokból, tartalékalapokból, gazdasági ösztönző alapokból és egyéb, nyereségből létrehozott alapokból áll. A kiegészítő tőke készpénz, amely kiegészíti a teljes saját tőkét. Fel nem használt tartalékokból képezi, amelyek a kereskedelmi bankok aktív működésének és az eredménytartaléknak a biztosítására szolgálnak.
A bank tőkéje a következőkre oszlik:
1) állóeszközök (Tier I tőke);
2) kiegészítő (Tier II tőke).
A bank alaptőkéje magában foglalja a befizetett és jegyzett jegyzett tőkét, valamint a felhalmozott eredmény miatt képzett vagy megemelt közzétett tartalékokat, a részvényárfolyam-felárakat és a részvényesek által a bizonytalan kockázat mellett keletkező tőkébe, az általános kockázati fedezeti alapba történő további hozzájárulásokat. banki műveletek végzése során a tárgyévi veszteségek és az immateriális javak kivételével.
A bank kiegészítő tőkéje a következőket tartalmazza:
1) nem közzétett tartalékok (az ilyen tartalékok nem jelennek meg a bank közzétett mérlegében);
2) átértékelési tartalékok;
3) hibrid (adósság / részvény) tőkeinstrumentumok;
4) alárendelt adósság.
Ezenkívül a póttőke nem haladhatja meg az alaptőke 50%-át.
A saját tőke először is pénzügyi források forrása a bank számára. Ez pótolhatatlan a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kiemelt kiadást hajtanak végre, amelyek nélkül a bank egyszerűen nem tudja megkezdeni tevékenységét (föld- és épületvásárlás, helyiségek felszerelése, fizetések kifizetése a személyzetnek).
A bank saját tőkéje a következő funkciókat látja el:
1) működőképes;
2) szabályozási;
3) védő.
A működési tevékenységet biztosító funkció a bank létrehozása során és a működés kezdeti szakaszában fontos. Ilyen időszakokban a bank saját tőkéje finanszírozza tárgyi eszközök, számítástechnikai és irodai eszközök beszerzését vagy lízingjét, a banki biztonsági rendszerek kialakítását célzó szervezési intézkedéseket, banki technológiák és kommunikációs rendszerek bevezetését.
A bank jövőbeni tevékenységében az operatív tevékenység biztosításának funkciója másodlagossá válik, szemben az anyagtermelési szférában működő vállalkozásokkal, ahol a tevékenység teljes időtartama alatt ez marad a fő.
A védelmi funkció lényege abban rejlik, hogy a tőke a betétesek és a hitelezők pénzének védelmét szolgálja, mivel a hitelből, befektetésből, a bank devizaműveleteiből, visszaélésekből, hibákból származó veszteségeket a tartalékok terhére írják le, amelyek részét képezik. a fővárosé. Ezért ha egy bank elegendő tartaléktőkével rendelkezik, akkor hosszú ideig megbízhatónak és fizetőképesnek tekinthető, még akkor is, ha az alaptevékenységében veszteségek vannak. Vagyis a bank tőkéje egyfajta puffer szerepét tölti be, amely elnyeli a különböző banki kockázatok megvalósításából származó veszteségeket.
A banki tőke nagysága jelentősen befolyásolja a társadalom megbízhatóságának és a bankba vetett bizalom szintjét.
A „tőkemegfelelés” kifejezés a bank megbízhatóságának átfogó értékelését, a kockázatoknak való kitettségének mértékét tükrözi. A tőke „pufferként” való kezelése megfordítható kapcsolatot okoz a tőke összege és a bank kockázati kitettsége között. Tehát minél nagyobb a kockázatos eszközök aránya a bank mérlegében, annál nagyobb legyen a saját tőkéje. Ugyanakkor megjegyzendő, hogy a bank túlzott "tőkésítése", az optimális szavatolótőke-igényhez képest túlzott számú részvény kibocsátása sem áldásos. Ez negatívan befolyásolja a bank tevékenységét. A részvények kibocsátásával és forgalomba hozatalával történő források mozgósítása viszonylag költséges és nem mindig elfogadható finanszírozási mód egy bank számára. Általános szabály, hogy olcsóbb és jövedelmezőbb a betétesek forrásainak bevonása, mint a saját tőke emelése.
Nehéz pontosan meghatározni, mekkora tőkével kell rendelkeznie egy banknak vagy a bankrendszer egészének, de a betétesek és a felügyeletek bizalmának megőrzéséhez elegendőnek kell lennie a már tárgyalt funkciók ellátására. A szükséges tőke összege a bank által vállalt kockázattól függ.
A kereskedelmi bankok és a társadalom régóta törekedtek egy olyan szabványrendszer kidolgozására, amely alkalmazható lenne egy bank vagy a bankrendszer egészének tőkemegfelelésének ellenőrzésére.
A banki tőke megfelelőségének felmérésére különféle módszereket alkalmaznak. Az egyik legrégebbi, ma is széles körben használt mutató a tőke és a betétek aránya. Ebben az esetben a megadott együttható nem lehet alacsonyabb 10%-nál.
Az elmúlt években a banki tőke és annak megfelelősége korszerűbb értékelési módszerei kezdték alkalmazni. Az új megközelítéseknek megfelelő eszközök a hozzájuk kapcsolódó kockázat mértéke szerint kezdtek differenciálódni. Minél nagyobb az adott eszköztípushoz kapcsolódó kockázat, ezen eszközök összegének nagyobb részét vették figyelembe a tőke/eszköz arány számításánál.
A tőkeelemek is differenciálódtak: megkülönböztették az elsődleges és a másodlagos tőke kategóriáit.
A tőkemegfelelés fő általános mutatója a Bázeli Egyezmény szerint a kockázatos eszközök aránya:
kockázati eszközök aránya = banki tőke / mérlegfőösszeg, a kockázat mértékével súlyozva.
Vannak más módszerek is a tőkemegfelelés értékelésére.
Könyv szerinti érték módszere. E módszer szerint a bank összes eszköze és kötelezettsége azon az értéken kerül értékelésre a mérlegben, amely a beérkezés vagy a kiadás időpontjában volt. Az a számviteli modell került alkalmazásra, ahol a bank saját tőkéjének összege az alapmérleghányadból kerül meghatározásra, és megegyezik a bank eszközei és forrásai közötti különbözettel.
Ez a tőkebecslési módszer akkor a legelfogadhatóbb, ha a bank eszközeinek és forrásainak könyv szerinti és piaci értéke nem tér el nagymértékben egymástól. Idővel azonban a jelenérték jelentősen eltérhet a kezdeti könyv szerinti értéktől, ami a banki tőke nem megfelelő értékeléséhez vezet. Abban az időszakban, amikor a hitelek és értékpapírok amortizálódnak, a saját tőke könyv szerinti értékelési módszere nem ad megbízható eredményeket a betétesek kockázatvédelmének meghatározásához.
Piaci érték módszer. Ez a módszer abból áll, hogy az eszközöket és forrásokat piaci áron értékelik, amely alapján a bank tőkéjét számítják. Ez a banki tőkebecslési módszer a leghasznosabb mind a befektetők, mind a betétesek, mind a bankvezetők számára. A tőke piaci értéke meglehetősen pontosan tükrözi a bank csődkockázat elleni védelmének valós szintjét. Ráadásul a vizsgált módszer a legdinamikusabb, hiszen az eszközök és források, így a tőke piaci értéke napról napra változhat. A bank vezetése hozzávetőlegesen képes megbecsülni a tőke piaci értékének változását a bank részvényeinek mindenkori piaci értéke és a piacon lévő darabszáma alapján.
A „szabályozási számviteli eljárások” módszere. A módszer lényege a tőke összegének a szabályozó hatóságok által meghatározott szabályok szerinti kiszámítása. A szabályok országonként eltérőek, de gyakran ezzel a megközelítéssel próbálják biztonságosabbá tenni a bankokat a kívülállók számára. A „szabályozási számviteli eljárások” módszere szerint a bank tőkéjét a következő összetevők összegeként számítják ki: alaptőke, felhalmozott eredmény, tartalékalap, különösen a hitel- és árfolyamkockázat fedezésére, alárendelt kötelezettségek stb. Ennek a megközelítésnek jelentős hátrányai vannak, amelyek a hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségek és a veszteségek fedezésére szolgáló tartalékok banki tőkéként való figyelembevétele. Ez az oka annak, hogy ezt a módszert sok közgazdász bírálta.
A bank nyilvántartásba vételéhez biztosítani kell az alaptőke minimális mértékét és a megállapított tőkemegfelelési mutatókat a tevékenység teljes időtartama alatt.
