Átvétel készpénzes megbízás- az egyéni vállalkozó vagy szervezet pénztáránál a pénzeszközök átvételének nyilvántartására használt készpénzfegyelmi okmányok egyike.
Általában a beérkező készpénzes utalványt (Z-jelentés, szigorú bejelentőlapok (SRF), értékesítési bizonylatok, valamint egyéb, pénztári csekken egyenértékű dokumentumok alapján) a nap végén állítják ki a teljes beérkezett pénzösszegre. egész napra.
Ami egy bizonyos monetáris tranzakcióhoz külön PKO kiadásának kérdését illeti (például ha pénzt kap egy jogi személytől), ez a szervezet saját belátása szerint marad. Vagyis nincs szigorú kötelezettség ezzel kapcsolatban, a hangsúly azon van, hogy mennyire lesz kényelmes számviteli politikát folytatni.
A prikhodnik 2 részből áll:
A PKO egy példányban kerül kiadásra. A pénztáros, valamint a főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétükben a helyettesítő személy, például a szervezet vezetője vagy egyéni vállalkozó) írja alá.
A letépési bizonylatot ugyanazok a személyek (főkönyvelő és pénztáros) írják alá, lepecsételve adják át annak, aki a pénzt a pénztárosnak átadta. A pecsét csak a nyugtán legyen. Nagyon népszerű az a vélemény, hogy a sajtónak "meg kell állnia" a PKO szélén. Ezt valóban gyakorolják, de ez sérti a pénztárbizonylatok kitöltésére vonatkozó szabályokat.
A kiállított PKO a pénztárnál marad. De ezt megelőzően be kell jegyezni a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartásába ().
A PKO-ban a javítások és blotok szigorúan tilosak!
FIGYELEM: 2014. június 1-jétől új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely szerint az egyéni vállalkozók nem állíthatnak be nyugta- és költségátutalást, és nem vezethetnek pénztárkönyvet (az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai). No. 3210-U).
UTASÍTÁS A KIADÁSOK KITÖLTÉSÉHEZ A KÉSZPÉNZCÍM
(további információért kattintson erre a mezőre)
A "Szervezet" sor. Fel van tüntetve a szervezet neve (például LLC "Sárgarépa"). Ha a PKO kitölti az IP-t, akkor ezt jelezzük (például IP Sergeev P.P.)
Az alábbi sor a nevet és a kódot jelzi szerkezeti egység A szervezetben. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, kötőjelet teszünk.
Az "OKPO szerinti kód" sor. Az OKPO-kód a Rosstat értesítésében szereplő adatok szerint van feltüntetve.
"Dokumentumszám" mező. A PKO sorszámát a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartása szerint tüntetjük fel. A szabályok szerint a pénztárbizonylatok minden naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.
Összeállítás dátuma mező. A PKO a pénz pénztárba érkezésének napján kerül kiállításra! És semmi más. A dátum a következő formátumban van feltüntetve: DD.MM.YYYY. Például 2017.02.06.
"Terhelési" oszlop. Fel kell tüntetni annak a számlaszámnak a számát, amelyre az összeg beérkezik. Általában ez az 50-es számla - "pénztár". SP ez az oszlop nincs kitöltve.
ASZTALBLOKK "HITEL". SP nem tölti ki.
Mi írunk Strukturális egység kódja szervezet (ha van), amelyhez a PQS készül.
"Megfelelő számla, alszámla" oszlop. A pénzeszközök beérkezési forrásának számla (alszámla) számát a számviteli számlatükör szerint tüntetik fel, például:
51 - pénzeszközök átvétele a szervezet elszámolási számláiról
62 - pénzeszközök átvétele a vevőktől és ügyfelektől
71 - visszatérítés az elszámoltatható személyektől
75-1 - az alapok alapítói hozzájárulása az alaptőkéhez
90-1 - bevétel
"Analitikus számviteli kód" oszlop. Az előző oszlopban megadott fiók megfelelő kódja megjelenik (feltéve, hogy a szervezet rendelkezik ilyen kódok jelenlétéről).
"Összeg" oszlop. A pénztárnál beérkezett pénzösszeg számokkal van rögzítve.
"Célkód" oszlop... Fel van tüntetve az átvett pénzeszközök felhasználási céljának kódja (általában célfinanszírozással). Ezt a rovatot csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert használja.
A "Fogadott innen" karakterlánc. Fel van tüntetve:
Az egyén teljes neve genitív esetben - ha pénzt fogadnak el a szervezet alkalmazottjától.
- "A szervezet neve" a "Teljes név"-en keresztül (lásd a mintát lent) - ha pénzt fogadnak el egy külső szervezet alkalmazottjától.
A "Base" karakterlánc. A pénzeszközök átvételének alapja (a pénzügyi tranzakció tartalma) elő van írva. Például: „Kifizetés a 2015.10.22-i 31. számú szerződés alapján”; "A jelentési összegek egyenlegének visszaadása."
Az „Összeg” sor. Jelöljük a pénztárhoz érkezett pénzeszközök összegét. Ebben az esetben a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelzik. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor van, kötőjel kerül bele.
A "Beleértve" sor. Fel van tüntetve az összeg és az áfa mértéke. Ha a pénzügyi tranzakció nem tartalmaz hozzáadottérték-adót, akkor tegyen egy kötőjelet, vagy tegye az "ÁFA nélkül" bejegyzést.
Az "Alkalmazás" sor. A mellékelt elsődleges és egyéb dokumentumok (ha vannak) feltüntetve.
Letéphető nyugta. Megkettőzi az adatokat a PKO-ból.
A forgótőke-kezelésben különféle megközelítések és eszközök használhatók fel a készpénz felszabadítására. A legfontosabb az irányítás megfelelő megszervezése és egy kontrollmechanizmus létrehozása.
Egy orosz középvállalat példáján elmondjuk, milyen eszközöket használhat.
A cég krónikus pénzhiányát hitelforrások biztosították. Idővel értékük elérte a határt, és súlyos teherré vált. A hagyományos rövid távú intézkedések nem oldották meg a készpénzhiány problémáját. Hosszú távú megoldást kellett találni. Ezzel párhuzamosan a vállalkozás fejlődési és növekedési kilátásai kapcsán felmerült a finanszírozási források kérdése. Elérkezett az idő, hogy felvegyenek egy pénzügyi igazgatót, és az ő részvételével kiépítsék a gazdaság és a pénzügyek irányításának rendszerét. Az első prioritás a valós pénzhelyzet tisztázása volt. Ahhoz, hogy gyakorlati következtetéseket vonjunk le és megértsük, hogyan változtatható és hogyan befolyásolható, milyen karokat kell beépíteni egy adott helyzetbe, és ki miért felelős, meg kellett válaszolni azt a kérdést, hogy miért nincs elég pénz a jelenlegi tevékenységekre, milyen lehetőségek vannak a felszámolásra.pénzhiányok. Ezután korszerűsítse és kövesse nyomon a pénzáramlásokat, hogy azonosítsa a pénzáramlás növelésének lehetőségeit. Más szóval a forgótőke kezelésére.
A megbízható eredmény elérése érdekében szekvenciális műveletek láncolatát építettük fel: elemzés - modellezés - intézkedések kidolgozása - pénzáramlások ellenőrzésére szolgáló mechanizmus.
Hová megy a pénz
Erre a kérdésre a választ az erőforrások, termékek/szolgáltatások és pénz mozgásának tanulmányozása során találtuk meg az operatív termelési és gazdasági (belső) és pénzügyi és gazdasági (külső) tevékenységi körökben. Ezeket sematikusan, a vállalat pénzügyi modellje formájában mutattuk be (lásd az ábrát). Ebből az következett, hogy a pénzforrások és pénzáramlások mozgása mögött a főbb divíziók termelési üzleti folyamataiban vannak problémák.
A források és felhasználási irányok elemzésével kezdtük. Dinamikájukat a felhasználási (befektetési) irányok és a forrásfinanszírozási források szerkezete alapján követték nyomon a évi gazdálkodási mérleg adatai alapján negyedévenként (1. táblázat). Néhány évvel ezelőtt vezetői jelentési formátumokat alakítottak ki és jóhiszeműen töltötték ki. Volt információ, de nem használták fel vezetői döntések meghozatalára. A kapott eredmények helyes kommentálása érdekében pedig külső tanácsadó szolgáltatásait vettük igénybe. Végül is döntések és konkrét intézkedések állnak mögöttük a pénzeszközök jelenlegi tevékenységekbe történő befektetésére, a finanszírozási források megválasztására.
Mindenekelőtt a táblázat adatai alapján. 1. alapján megállapítható, hogy a társaság nem forgalomból szerzi önerőt, ezek mind kapcsolódnak a forgótőke elemeihez, folyó tevékenységét kölcsönből finanszírozzák. Ez abból adódik, hogy a rövid lejáratú kötelezettségek aránya (33-39%) meghaladja a mérleg eredményeként a forgóeszközök arányát (30-32%). Ezenkívül a kölcsönzött források 6%-kal, a forgalomban lévő ingatlanok pedig 2%-kal nőttek.
Az év során a termelés „befagyasztott” forrásainak növekedése 4%-kal (75-ről 79%-ra) nőtt. Ennek eredményeként ez történt:
A forgalomban lévő pénzeszközök (ügyfelekkel történő elszámolások) aránya 4%-kal (25-ről 21%-ra) csökkent. Kiderült, hogy a kintlévőségekből felszabaduló pénzeszközök ellenőrizetlenül áramlottak a termelésbe.
Ugyanakkor a tartalékok finanszírozási forrásainak aránya összességében 2%-kal nőtt, és megváltozott a szerkezet:
A források átcsoportosítása hozzájárult a nagyobb kiáramláshoz és a további hitelforrások folyamatos igényéhez. A kölcsönzött források meglévő struktúrája jelentős anyagi terhet jelentett, amelyet a társaság a jövőben nem tudott elviselni. És elkezdte enni a pénzt, amit keresett. Ezt a következtetést a forgóvagyonba történő tőkelekötés időpontja is megerősítette.
Rövid távon természetesen saját forgótőke nélkül is dolgozhat, csak hitelből, de azok gyors forgalmának függvényében.
A pénzáramlás sebességének megértéséhez forgalmukat elemeztük (2. táblázat). Az eredmények váratlanok voltak - a forgótőke-szükségletet mutató költség- és hitelciklusok aránya az év eleji pozitív értékről a második negyedévre negatívra változott. Ez a tény megerősítette azt a következtetést, hogy a cég "felfalta" saját megkeresett pénzeszközeit. Képletesen a következőképpen ábrázolható - az üzlet 10 000 rubelből indult. (feltételesen), és az év végén még csak 9000 rubel volt. 1000-et "faltak meg" a nem hatékony gazdálkodás következtében.
Bár a költségciklus összességében 14 nappal csökkent (160-ról 146 napra), az átfutási idő túl hosszú volt. Az időben nem összehangolt gyártási folyamat, a szükséges alapanyagok és anyagok idő előtti biztosítása a félkész termékek túlzott köztes készleteihez és a gyártási ciklus időtartamának kismértékű ingadozásához vezetett. A szabványos gyártási idő 14 nap volt, de valójában tíz nappal hosszabb volt. Így sikerült azonosítani egy szuboptimális technológiai értékláncot - lassította a forgalomból a források beáramlását, a hitelforrások pedig hozzájárultak annak kiáramlásához. A forgalomban lévő ingatlanok viszonylag nagy mennyisége mögött nem hatékony termelési folyamatok húzódtak meg, ami a szabványok szerint szükségesnél több tőke befagyasztásához vezetett.
A folyó műveletekből származó források lassú felszabadulása a számlafizetések lassulásához vezetett. Az éves átlagos hitelciklus hat nappal lassult, 143 napról 149 napra. És amikor az év végén pénz jött az ügyfelektől, osztalékot fizettünk az alapítóknak.
Likviditási problémák merültek fel az értékesítés, ellátás és termelés következetlen döntései miatt is, amelyek hatását a társaság pénzügyi eredményeire nem értékelték.
Az elemzési szakasz segített átlátni a pénz és az erőforrások mozgásának képét általában, és megérteni, hogy min kell változtatni. A műhelyben a dolgok valós helyzetének megbeszélése után arra a következtetésre jutottak, hogy a készpénz és a pénzmozgások mozgását ellenőrizni kell, célul tűzték ki, hogy azok hatékony felhasználásával fokozatosan csökkentsék a termelésben a források arányát.
Hogyan állítunk fel egy mechanizmust a pénzáramlások nyomon követésére és kezelésére
A pénzforgalmi ciklus egyes összetevőinek elemzési adatai alapján elfogadható standardokat dolgoztunk ki, beleértve a szállítóállományt (KZ) és a vevőállományt (DZ), amelyekre úgy döntöttünk, hogy szakaszosan áttérünk. A fő hangsúly ezek kiegyensúlyozásán volt. Szabályokat dolgoztunk ki a belső információk elkészítésére a pénz befagyasztásának időpontjáról az OC elemeiben (forgalmuk), a költséges (működési) és a hitelciklusok időtartamáról.
A készletforgalom mellett a DZ és a KZ a forgótőke-gazdálkodás szabályozására bevezette annak intenzitásának mutatóját (a nettó forgótőke bevételhez viszonyított arányát), és ezt tette fő mutatóvá, követte dinamikáját és stabilitását. A szezonális ingadozások elkerülése érdekében negyedévenként és az év átlaga alapján számították ki. Ezek a mutatók a dolgok jelenlegi és múltbeli állapotát tükrözik, és fontosak a nyomon követés szempontjából. Ezenkívül látni kellett a jövőt, megérteni, hogyan lehet finanszírozni az ígéretes projekteket új termékek előállítására. Ehhez más megközelítésre volt szükség.
A pénzgazdálkodás fő elvéből kiindulva - a pénzköltés ne csökkentse a jövőben a forrásbeáramlást - eljutottunk ahhoz az igényhez, hogy a pénzbevételt és kiadást hetente és naponta meg kell tervezni. A pénzeszközök átvételének terve az ügyfelekkel kötött szerződések alapján készült. Összehasonlítva ezeket az aktuális tevékenységek rendszeres kiadásaival, azt a feladatot tűztük ki célul, hogy felgyorsítsuk az ügyfelektől érkező pénzeket, és egyensúlyba hozzuk a rövid távú szerződések kifizetésével. Ebben a munkában értékesítési és beszerzési szakembereket vontak be. Ehhez szakemberek képzésére, ezen egységek munkarendjének és interakcióik módszereinek megváltoztatására volt szükség (meghatározták a felkészülés, az információcsere és a workshopok megtartásának szabályait).
Az értékesítési részlegen egy cash and flow menedzsment rendszer kiépítésével kezdtük. Itt létrehozták az értékesítési mennyiségek és a pénzeszközök napi beérkezésének legszigorúbb szisztematikus ellenőrzésének mechanizmusát. Ebből a célból egy elemző táblázatot dolgoztunk ki (3. táblázat). A vezetői információkkal való munka – a cash flow-kezelési mechanizmus vagy rendszer fontos eleme – magában foglalja a szükséges minimális elemző táblázatokat.
táblázatban megadva. 3 információ lehetővé tette a cash flow-k ügyfelek és régiók szerinti, valamint időbeli strukturálását. Megszervezte a valós képet, és hozzáférhetővé tette az észlelés számára. Ezen túlmenően lehetővé tette az értékesítési munka eredményeinek mérését, a piacok, a vevőkör és az értékesítési volumen változásait. Világossá váltak a forrásbevételi terv elmaradásának okai, ami segítette a konkrét (partnerek általi) intézkedések körvonalazását a következő hónapra kitűzött célok elérése érdekében. Készítsen gördülő tervet hétről hétre. Ahhoz pedig, hogy az analitika valódi eszközzé váljon, rendkívül fontos, hogy minden egyes szám konkrét lépéseket lásson az eléréséhez, és ki a felelős. Ezért nagyon szükséges a végrehajtásához szükséges konkrét intézkedések terve.
A kínálatban korrigáltuk a készletgazdálkodást (beszerzéseket). Erre a célra a fő eszközt használták - a főbb alapanyag- és anyagtípusok standard készleteit napokban, és szabályozták felhasználásukat. Mindent úgy tettünk, hogy ezen az alapon egy végponttól végpontig terjedő tervezési rendszert hoznak létre.
Munkaeszközként heti (szükség esetén napi) fizetési terv készült táblázat formájában. 4. A táblázatban szereplő információkkal való munka lehetővé tette az ellátási szolgáltatás havi készpénzes igényének nyomon követését a szállítókkal történő elszámolásokhoz, beleértve a szállítói kötelezettségeket is.
A következő szakaszban megkezdtük az értékesítés és a kínálat közötti interakció kialakítását. És itt találtuk a legnagyobb tartalékot (tőkeáttételt) a vállalat hatékonyságának és eredményességének növelésére. Megállapította a rendszeres (szükség esetén napi) munkaértekezletek megtartásának rendjét az osztályvezetők részvételével. A megbeszélés tárgya a napi forrásbevétel, a költségvetési megszorítások és a megkeresett pénzeszközök elköltésének szigorú ellenőrzése létfontosságú kiadási tételekre: nyersanyagok és készletek, energia, bérek, adók, hiteltörlesztés. Külön ütemezés készült a szállítók törlesztésére és a kintlévőségek átvételére. Egy ilyen megbeszélés célja, hogy az analitikus információk szisztematikus megvitatása alapján olyan mechanizmust hozzanak létre és hajtsanak végre a monetáris és anyagi erőforrások kezelésével kapcsolatos döntések meghozatalára és végrehajtására, amelyek nyomon követik bizonyos döntések és cselekvések következményeit a pénzügyi eredményekre. a vállalkozás. Az ilyen munka kiterjeszti az abban részt vevő szakemberek látókörét, megoldáskeresési képességét.
A munka szervezője és felelőse a pénzügyi igazgató (menedzser). Hatékonyságát pedig a forgótőke-forgalmi ciklussal lehet és kell is értékelni. Minél rövidebb, annál hatékonyabb lesz a pénzügyi igazgató. A hurokoptimalizálásnak három módja van:
Ezeknek a belső és külső kapcsolatoknak a megértése, elmélyülése, optimális és hatékony felépítése a kitűzött célok elérése érdekében azt jelenti, hogy megértjük az üzletet, és egy kontrollmechanizmussal rendelkező gazdasági és pénzügyi irányítási rendszert építünk ki. Ez a pénzügyi igazgató feladata. Ehhez pedig a szerződő felekkel (vevőkkel és beszállítókkal) való interakció bizonyos technológiáira és hatékony tevékenységi formákra van szükség.
Befektetési szerkezet és alapfinanszírozás, % (1. táblázat)
|
A forgóeszközök szerkezete |
Változások évente |
|||||
|
Gyártási készletek és MBP | ||||||
|
Befejezetlen gyártás | ||||||
|
Elkészült termékek | ||||||
|
Követelések | ||||||
|
|
|
|
||||
|
Forgóeszközök összesen |
|
|||||
|
A forgóeszközök aránya az ingatlanban | ||||||
|
A feldolgozóipar részesedése a TA-ban | ||||||
|
A forgalmi szféra részesedése a TA-ban | ||||||
|
A rövid lejáratú kötelezettségek szerkezete |
|
|||||
|
Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök | ||||||
|
Fizetendő számlák | ||||||
|
A tartalékok teljes finanszírozási forrása | ||||||
|
|
|
|||||
|
Rövid lejáratú kötelezettségek összesen |
|
|||||
|
Rövid lejáratú kötelezettségek részesedése a mérlegben |
Forgótőke elemek forgalma, nap (2. táblázat)
|
Forgóeszközök forgalma |
II negyed. |
III negyed. |
IV negyed. |
|
|
Átlagos átfutási idő | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Átlagos WIP időtartam | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
A késztermékek átlagos forgalmi ideje | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Követelések forgási ideje | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Átlagos költségciklus | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Rövid lejáratú kötelezettségek forgalma |
||||
|
Banki hitelek törlesztési ideje | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Szállító fizetési időszaka | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
A bérszámfejtés átlaga | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Elszámolási időszak az állammal | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Fizetési határidő az egyéb kötelezettségekre | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Átlagos hitelciklus | ||||
|
- "- az időszak végén | ||||
|
Költséges – hitelciklusok (forgótőke szükséges) | ||||
|
| ||||
A készpénzbeáramlás előrejelzése hetenként 2013 __ hónapjára (terv / tényleges), millió rubel (3. táblázat)
|
Vállalkozók |
A hónapban összesen |
1. hét |
4. hét |
||||||
|
terv |
tény |
terv |
tény |
terv |
tény | ||||
|
Minden vállalkozó | |||||||||
|
% készültség |
|
|
|
|
|
| |||
|
Partnerek az Orosz Föderációban |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerek a FÁK-ban |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Új vállalkozók |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Számítási nyilatkozat
nyersanyagszállítókkal (4. táblázat)
Ellátási és fizetési terv végrehajtása
a "___" ___________ 2013, millió rubel.
|
nyersanyagok neve |
számú szerződés |
Szolgáltató |
Adósság |
Szállítások |
Fizetett pénz |
Fizetés esedékes |
||
|
teljes lejárt |
terv |
tény |
terv |
tény |
||||
|
|
| |||||||
Általános szabály, hogy a pénztárosnak együtt kell működnie a pénztárossal. A szervezet vezetője vele köt megállapodást a teljes felelősségről. Ha nincs ilyen alkalmazott az állományban, úgy könyvelőt és szervezetvezetőt is ki lehet nevezni a pozíciójába.
A jogi személynek minden évben meg kell állapodnia a bankkal a munkanap végi készpénzegyenleg limitről. Vagyis készpénzt csak a számításban feltüntetett összegben kell a pénztárban tartani. Ezt az űrlapot átveheti a pénzintézeténél, kitöltheti és benyújthatja az új naptári év előtt. Ha ezt nem teszi meg, nincs joga a pénzeszközöket a szervezet pénztárában tartani.
Pénz érkezhet a pénztárhoz különféle forrásokból, például a szervezet elszámolási számlájáról, szerződő felektől, alapítóktól, elszámoló személyektől stb. A pénz átvételét minden esetben okmányokkal kell dokumentálnia, ehhez használja a pénztárbizonylatot (KO-1 számú nyomtatvány). A dokumentumot egy példányban kell elkészíteni. A letéphető részt a pénztáros és a főkönyvelő aláírásával át kell adni annak, aki a pénzt letétbe helyezte.
A pénztári bizonylatot a pénztári jegyzőkönyvbe kell iktatni és a pénztárkönyvbe be kell vezetni (KO-3 számú nyomtatvány).
A könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégeznie:
D50 K51 - pénzeszközök érkeztek a pénztárba a szervezet folyószámlájáról;
D50 K62 - pénzeszközök érkeztek az ügyfelektől a pénztárhoz;
D50 K71 - pénzeszközök érkeztek a számlavezetőtől a pénztárhoz;
D50 K75 - a pénzeszközök a pénztárban érkeztek az alapítótól
D50 K90.1 - az értékesítés eredményeként pénz érkezett a pénztárba.
Valamennyi készpénzmozgást is dokumentálni kell, és a számviteli nyilvántartásokban tükrözni kell. Ehhez használjon költségpénztári utalványt (KO-2 számú nyomtatvány). A pénzeszközök felhasználhatók munkabér kifizetésére, benyújtási összegek kiadására, pénzeszközök folyószámlára történő befizetésére stb. A kitöltött költségbizonylatot be kell vezetni a pénztárkönyvbe, és a pénztári jelentéshez kell iktatni.
A készpénzes könyvelésben a következő bejegyzéseket kell tenni:
D70 K50 - a szervezet alkalmazottainak fizetett fizetés;
D71 K50 - benyújtásra szánt pénzeszközöket bocsátottak ki;
D60 K50 - pénzeszközöket bocsátottak ki a szállítónak az árukért.
Ha a szervezetnek több pénztárgépe van, például több részleg esetén, a cégnek rendelkeznie kell főpénztárossal. Ő tölti ki a pénztáros által átvett és kiállított készpénz elszámolási könyvét (KO-5 számú nyomtatvány). Minden, a pénztár részvételével végrehajtott tranzakciót tükröznie kell a pénztárkönyvben (KO-4 számú nyomtatvány). A beszámolási időszak végén a könyvet összevarrják, megszámozzák és a szervezet pecsétjével, valamint a vezető és a főkönyvelő aláírásával lepecsétik.
Az elszámoltatható személy az, akinek a pénztárból a pénzeszközöket kiadták. Ez a személy csak a cég alkalmazottja lehet. Neki kell elszámolnia a kapott összeggel.
Az elszámolható pénzeszközök kibocsátásához a következő követelmények vonatkoznak:
Be kell nyújtania a pénzkiáramlást igazoló dokumentumokat (csekkek, nyugták, számlák stb.). Ha a pénzeszközöket nem költötték el, az elszámoltatható személynek vissza kell juttatnia azokat;
Tilos az elszámolható pénzeszközöket egyik munkavállalónak a másiktól átruházni.
A bizonylatok visszaküldésekor a számlavezetőnek tudnia kell, hogy a bizonylatokat, csekkeket, számlákat helyesen kell kitölteni, a költségeket gazdaságilag indokolni kell.
Nem készpénzes alapok, számviteli funkciók. A deviza vételi és eladási eljárása. Számviteli tételek a BSO, akkreditívek, csekkek és egyéb pénzeszközök könyveléséhez.
A szervezet összes készpénzes kifizetése egy speciális 50 „Pénztár” számlán jelenik meg. És minden pénzeszközzel végzett műveletet készpénzes tranzakciónak neveznek. A cikkben részletesebben foglalkozunk a készpénzes tranzakciók elszámolásának jellemzőivel a vállalkozásnál és az egyéni vállalkozóknál, figyelembe vesszük az 50-es számviteli számlát, az 50-es számlán történő könyvelést, amely tükrözi a fő készpénzes tranzakciókat, dokumentálja a készpénzes tranzakciókat. A készpénz nélküli fizetéseket egyébként az 51-es számlán tartják nyilván.
Az összes készpénzes tranzakciót szabályozó fő dokumentum a „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról” szóló, 11.12.11-i 373-P. sz. rendelet. Szintén ez évtől kezdődően az Oroszországi Bank rendelete „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról. személyek, valamint az egyéni vállalkozók és gazdasági társaságok készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására vonatkozó egyszerűsített eljárás”.
E rendelkezés szerint nem szükséges, hogy a pénztárgépnek külön helyisége legyen, elég a helyiségben valamilyen területet kijelölni. Kis szervezetekben, ahol kevés készpénzes tranzakció van, általában nincs speciális hely. Ellenkező esetben a pénztárgép számára külön helyiséget kell elkülöníteni vasajtóval, pánikgombbal, kis ablakkal.
A pénztárban lévő készpénzt és egyéb tárgyi eszközöket széfben kell tartani. A kulcs csak a pénztárosnál van, a másodpéldányt zárt borítékban pedig a szervezet vezetőjének széfjében őrzik.
A pénztári széfben nem lehet idegen érték. Leltározás esetén minden talált többlet a szervezet bevételébe kerül. De a hiányt a pénztárostól szedik be, hacsak nem állapítanak meg másik vétkes személyt.
A pénztáros felelős a rábízott értékekért. Erre a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötik vele. A készpénzforgalom nem megfelelő lebonyolításáért és hiányáért büntetőjogi felelősség nem áll fenn. De különféle szankciókat lehet alkalmazni a bűnös személyre:
A készpénz mennyiségének van egy bizonyos határa. Napközben megengedett a megállapított limit túllépése, de a munkanap végéig többlet esetén az összes többlet készpénzt vissza kell juttatni a banknak.
De vannak olyan helyzetek, amikor nincs mód a pénz elvételére. Ebben az esetben egy kis trükkhöz folyamodnak: a limitösszeg teljes túllépését rendszerint bejelentik a vezetőnek vagy a főkönyvelőnek, és másnap reggel visszautalják, mint fel nem használt elszámolható összeget.
A határérték túllépése a munkabér kifizetési napjaiban is megengedett. De jelenleg ez ritka, mivel minden átutalás nem készpénzes módon történik közvetlenül a bérkártyákra.
Minden pénzkibocsátási műveletet a vezető írásos utasításával vagy a mellékelt nyilatkozat szerint kell végrehajtani.
A pénzeszközök minden feladását vagy elköltését nyugtával (PKO) vagy kiadási (RCO) készpénzes utalvánnyal kell dokumentálni. Ebben az esetben minden műveletet a pénztárkönyvi bejegyzés tükröz, és a PKO és RCO rögzítésre kerül a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartásában.
A pénzkiáramlási megbízásban szavakkal kell feltüntetni a beérkező összeget, a dátumot és a címzett átvételét. A bejövő készpénzes utalvány regisztrálásakor a pénztárosnak az aláírásával és a szervezet pecsétjével ellátott nyugtát kell kiállítania.
A pénztárból a pénzforgalmi számlára történő készpénz átutalása pénzbeli hozzájárulásra szóló bejelentés alapján történik. A folyószámláról történő készpénz fogadásához viszont csekket állítanak ki.
A készpénzes dokumentumok elkészítésekor emlékeznie kell arra, hogy ezek a dokumentumok nem tolerálják a javításokat és hibákat. Ezért hibás adatok feltüntetése esetén új pénztárbizonylatot kell készíteni.
Mint fentebb már említettük, az 50 „Pénztár” számla a készpénz nyilvántartására szolgál. A számvitelben az 50-es számla aktív, eszközöket - készpénzt - nyilvántart, ami azt jelenti, hogy a terhelés a pénztárba beérkezett pénztári bevételeket, a jóváírás a pénztárból történő pénzkiáramlást tükrözi. Ezután nézzük meg közelebbről a készpénzes tranzakciókat könyvelési példák segítségével.
Készpénz fogyasztás
1 - előterjesztés előterjesztésre.
A kiadás a vezető által aláírt kérelem alapján történik. A kérelemben fel kell tüntetni az összeget és annak célját, valamint azt, hogy mikor kell a beszámolót benyújtani. Ha nincs megadva, akkor a jelentést 3 napon belül kell benyújtani. A túllépést is csak a vezető utasítására adják ki.
Az üzleti utazók kiadásához rendelkezni kell egy személy üzleti útra küldésére vonatkozó utasítással, valamint a vezető utasításával.
Mindezen esetekben a vezetékek azonosak lesznek.
D71 K50 - a pénzt számlára utalták ki.
2 - készpénz szállítása a bankba.
Azok az okiratok, amelyek alapján ez a készpénzes tranzakció megvalósul - bankszámlakivonat, emlékutalvány. A bankba történő készpénzbefizetés tranzakciója így néz ki:
D51 K50 - a pénz átutalásra került a pénztárból a folyószámlára.
Ugyanígy a devizaszámlák és speciális bankszámlák esetében is.
D52, 55 K50 - készpénz került átutalásra a pénztárból a bankban lévő deviza (speciális) számlára.
Ha a pénzeszközöket elhelyezték a banknál, de nem került jóváírásra a folyószámlán, akkor a tranzakció a számlán keresztül történik. 57 "Átszállások útközben". A bejegyzések a következők:
D57 K50 és D51 K57.
3 - bérfizetés.
Az alkalmazottak fizetését bérszámfejtés vagy bérszámfejtés alapján adják ki. Ha van nyilatkozat, akkor nem kell újra aláírni a pénztári átvételhez. A személyzet fizetésének kiküldése a következő:
D70 K50 - bért adtak ki az alkalmazottaknak.
4 - a szervezetben való részvételből származó bevétel kifizetése olyan személyek részére, akik nem a szervezet alkalmazottai, a kiküldetés a D76 K50 nyomtatványon történik.
5 - a letétbe helyezett összegek kifizetése, leggyakrabban a nyilatkozat szerint. Ehhez a tevékenységhez a D76 K50-et is közzéteszi.
6 - pénzhiány van a pénztárnál.
D94 K50 - a pénztárgép hiány tükröződik.
Készpénz érkezés
1 - pénzfelvétel a folyószámláról, könyvelés D55 K51.
Ügyeljen arra, hogy csatolja a csekk gerincét a folyószámláról történő készpénzfelvételhez.
2 - készpénz átvétele az ügyfelektől, postázás D50 K62.
3 - a fel nem használt elszámolható összeg visszautalása - D50 K71.
4 - túlzottan átutalt munkabér visszatérítése - D50 K70.
5 - az alapítók hozzájárulása történt az alaptőkébe - D50 K75 / 1.
Az új rendelet szerint az egyszerűsített adóelszámolást végző egyéni vállalkozók számára számos engedmény van a pénztár kezelésében:
A bevétel beérkezésének pénztári elszámolását ugyanakkor senki nem szüntette meg, ezért az egyéni vállalkozó pénztáros-kezelő naplóját továbbra is vezetik.
Tipikus tranzakciók az 50 „Pénztár” számlán:
A készpénz biztonsága, elszámolásának megkönnyítése érdekében a szervezetek, vállalkozások korlátot határoznak meg a készpénz egyenlegére, vagyis a nap végén a pénztárban maradó készpénz maximális mennyiségére. Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet, milyen képleteket használnak a számításhoz, ki határozza meg a készpénz limitet?
A készpénzkeret megállapításának rendjét a 2011. október 12-én kelt, 373-P számú, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről szóló rendelet szabályozza, melynek mellékletében a megfelelő képletek szerepelnek. A rendelet rögzíti, hogy a készpénzkeret számítását nem csak jogi személyeknek, hanem vállalkozóknak is el kell végezniük, így a bankszámlával nem rendelkezőknek is. Az egyik újítás, hogy a pénzmaradvány limitet maguk a vállalkozások, egyéni vállalkozók határozzák meg, nem pedig a bankok, mint korábban.
Ha a társaságnak külön fióktelepei vannak, a pénzmaradvány-korlát számítása az ezen alosztályokban lévő készpénz figyelembevételével történik. Ez alól csak a bankszámlával rendelkező részlegek kivételek. Saját készpénz limittel kell rendelkezniük.
Azok a jogi személyek és vállalkozók, akiknek tevékenysége az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért készpénz átvételét foglalja magában, a készpénzkeretet a következő képlettel számítják ki:
L = V / T * Nc
L - pénztári limit (rubelben)
V a számlázási időszak teljes pénzforgalma (újonnan létrehozott vállalkozásoknál - a becsült bevétel)
T - az az időszak, amelyre a készpénz fenti átvétele megtörténik (munkanapokban)
Nc a vállalkozás vezetője által meghatározott időköz (munkanapokban) a banknak történő pénzátutalások között.
A pénzbeáramlást a korábbi évek csúcsai alapján kell meghatározni, figyelembe véve a rendelkezésre álló dinamikát. A pénztári limit elszámolási időszaka a múltból bármely megfelelő, 92 munkanapot meg nem haladó időszak lehet. A készpénz bankba történő átutalása vagy a vállalkozónak történő kézbesítés napja közötti intervallum nem lehet több hét munkanapnál, és bank hiányában a településen tizennégy munkanap.
A készpénzegyenleg-limit kiszámításához használt képlet jelentése nagyon egyszerű. Az átlagos napi bevételt (általában a lehetséges maximális összeget) meghatározzák, és megszorozzák azzal a nappal, ameddig ez a pénz a pénztárban halmozódik fel, mielőtt bankszámlára utalják.
Azok a szervezetek, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel, hasonló képlet szerint számolnak, amelyben a bevételek helyett a banknál kibocsátásra kapott pénzeszközöket tüntetik fel:
L = R / T * Nn
L - pénztári limit (rubelben)
R - a számlázási időszakra kiadott készpénz összege
T - az időszak, amelyre ez a kibocsátás történt (maximum 92 munkanap)
Nn az az időintervallum (munkanapokban), amikor a pénzeszközök banki csekken vagy bankszámlával nem rendelkező egyéni vállalkozótól beérkeznek.
Itt, mint az előző esetben, figyelembe kell venni a maximális kifizetések elmúlt időszakait, vagy a várható kifizetéseket - újonnan létrehozott vállalkozások esetében. A fogadás közötti maximális megengedett időköz ugyanaz - 7 (14) nap.
A pénzmaradvány-korlát számítási lehetőségei nem veszik figyelembe a fizetések, ösztöndíjak, juttatások és más hasonló célokra befolyt készpénzt, attól a naptól kezdve, amikor ezek a pénzeszközök a bankszámláról beérkeztek. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a készpénzkezelési rendelet értelmében a fizetések és egyéb juttatások kiadására legfeljebb öt munkanap áll rendelkezésre.
Egy másik kivétel, amikor megengedett a készpénz limit túllépése, a hétvégék és az ünnepnapok. Ez azokra a napokra vonatkozik, amelyek a vállalat számára munkanapok, a bank számára pedig a szabadnapokra.
Minden más esetben a készpénz egyenleg határának túllépése elfogadhatatlan. Ha ez megtörtént, azonnal be kell helyeznie a pénzt a bankba (vagy egyéni vállalkozóba). Egy másik lehetőség az lenne, ha a jelentésben meghatározott összeget kiállítanak az egyik alkalmazottnak. A pénztári pénztári limit betartásának ellenőrzése a 0310004 számú pénztárkönyv szerint történik a munkanap végi egyenlegek felvételét követően.
A készpénzegyenleg elfogadott limitjét a vállalkozás vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak a megbízása formájában állítják össze. A megrendelés melléklete tartalmazza a készpénz limit számítását, melynek tartalmaznia kell:
A megbízás a limit bármely érvényességi idejét meghatározhatja, egy hónaptól több évig. A pénzforgalom esetleges változása esetén a pénzmaradvány limit bármikor újraszámítható. Pénztári limitet megállapító megbízás hiányában azt nullának kell tekinteni, vagyis a munkanap végén ne legyen készpénz a pénztárban.
A felügyeleti hatóságok ellenőrizhetik a készpénzegyenleg limit betartását. A limit túllépése esetén a társaságot bírság sújtja.
Szigorú bejelentőlapnak (SRF) nevezzük azokat az okmányokat, amelyeket a pénztárgép csekk helyett adnak ki, amikor a lakossággal a nyújtott szolgáltatásokért elszámolnak. Ezek az okmányok készpénzes bizonylatokra vonatkoznak, és bizonyos követelményeknek kell megfelelniük, bizonyos részletekkel kell rendelkezniük. Mi vonatkozik az SRF-re, milyen követelmények vonatkoznak a szigorú jelentési űrlapokra, a könyvelési jellemzőkre (könyvelésekre).
Mi az a szigorú jelentési forma:
A BSO kizárólag lakossági szolgáltatásokra használható fel. Áruk értékesítése során nem használják őket.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma megtiltja a BSO közönséges számítógépekkel történő nyomtatását. Az ilyen nyomtatványokat általában a nyomdáktól rendelik. Nem mindenkinek adatik meg a lehetőség az SRF-ek önálló fejlesztésére. Emiatt, ha a végrehajtó hatóságok fel vannak ruházva az SSO-űrlapok jóváhagyásához szükséges hatáskörökkel (az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban), akkor az egyetlen lehetőség a jóváhagyott űrlapok használata lenne.
Az Orosz Föderáció szövetségi törvénye 2. cikkének 1. pontja alapján minden egyéni vállalkozó és szervezet vállalja, hogy pénztárgépet (pénztárgépet) használ, amelyet fel kell venni az állami nyilvántartásba, amikor pénzügyi elszámolásokat hajt végre a nyújtott szolgáltatásokért vagy szolgáltatásokért. eladott áruk.
Az egyéni vállalkozók és szervezetek pénzügyi elszámolásokat kizárólag SRF kibocsátásával (KKM igénybevétele nélkül) végezhetnek.
A pénztárbizonylattal egyenértékű SRF nyomtatványok jóváhagyásának, valamint azok tárolásának, elszámolásának és megsemmisítésének szabályait a 2005.03.31-i kormányrendelet által megállapított, a fizetési kártyával vagy készpénzzel történő elszámolásokról szóló rendelet határozza meg.
Az SSO-űrlapokat az oroszországi pénzügyminisztériumnak jóvá kell hagynia, és minden egyéni vállalkozó és olyan szervezet használhatja, amely szolgáltatást nyújt a lakosság számára, amelyre ezeket az űrlapokat létrehozták.
A szigorú bejelentőlapok kötelező adatai:
A BSS-ek tipográfiai módszerrel készülnek a jóváhagyott forma szerint. Önálló formanyomtatványok nyomtatására csak akkor van lehetőség, ha van erre speciálisan kialakított berendezés - a 359. számú határozat 11. pontjában meghatározott követelményeknek megfelelő pénztárgép.
Az SRF-re vonatkozó minden információt be kell írni a "Nómenklatúra" referenciakönyvébe. Számukra a "Szigorú elszámolási forma" jelző van beállítva, a névértéken elszámolt pozíciókhoz pedig a "Névértéken történő elszámolás" jelző van beállítva.
A szigorú számviteli nyomtatványok átvételét az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentummal, valamint a művelet típusát - „Szigorú elszámolás formái” dokumentálják.
Az „Összeg” és „Ár” mezőkben tüntesse fel a mérlegszámlán történő elszámoláshoz szükséges adatokat.
Az SRF mozgatásával kapcsolatos műveletekhez használja az "Árumozgás" dokumentumot és a művelet típusát - "Szigorú elszámolás formái". A mozgásokkal kapcsolatos információk az „Űrlapok” fülön jelennek meg.
Az SRF leírását az "Áruk leírása" dokumentummal és a művelet típusával - "Szigorú elszámolás formái" kell elkészíteni. Az "Egyenlegen kívüli számla" és a "Számviteli számla" mezők, valamint az összes adószámviteli adat az "Áruk és szolgáltatások átvétele" dokumentumban leírtakhoz hasonlóan kerülnek kitöltésre.
Az elrontott SRF leírásakor használja a „Készletek adózási céljának változása” dokumentumot, a művelet típusa - „Áruk”. Ezt követően az SRF leírásra kerül az új kijelölt célból. Ehhez használja az "Áruleírás" dokumentumot.
A szigorú beszámolási nyomtatványok könyvelésére a 006-os mérlegen kívüli számla szolgál, az SRF-ek a 006-os számla terhelésénél kerülnek figyelembevételre, a nyomtatványok felhasználásaként a 006-os jóváírás terhére történik.
A BSO elkészítésének folyamata számos költséggel jár. Ha a nyomtatványok speciális nyomdával készülnek, akkor a költségek ezeknek a nyomtatványoknak a költsége lesznek, figyelembe véve a nyomda szolgáltatásainak ellenértékét; a könyvelésben a szigorú beszámolási űrlapok előállításának költségeit postázással írják le. D20 (44) K60. A nyomtatványok önálló elkészítésének költségeinek leírása ugyanazzal a könyveléssel történik, de a KKM tintaköltsége, KKM értékcsökkenése, papír költségként szerepel.
A szigorú bejelentőlapok tárolását erre a célra kialakított helyen kell megszervezni, például fémszekrényben. Biztosítani kell a szükséges biztonsági szintet, és a helyiség nem lehet párás.
A szigorú bejelentőlapok tárolási ideje öt év. Ezen időszak letelte után az SSO megsemmisítési eljárás alá vonható.
A szervezet tevékenysége során készpénzes és nem készpénzes fizetést is végez. A készpénzes elszámolások elszámolására pénztár működik, a pénzforgalmi elszámolás az 50 „Pénztár” számlán történik. A készpénz nélküli elszámolások elszámolása az 51. „Elszámolási számla” számlán történik. Nézzük meg részletesebben a vállalkozás készpénz nélküli pénzeszközeinek elszámolásának jellemzőit, milyen formái léteznek a készpénz nélküli fizetéseknek, milyen tipikus könyvelési tételek tükrözik az 51-es számlán a nem készpénzes pénz elszámolását.
A készpénz nélküli elszámolások elszámolására a cég folyószámlát nyit a banknál (Folyószámlanyitási eljárás). Erre a számlára érkezik a vevőktől és más partnerektől a készpénz nélküli pénz, a folyószámláról a szervezet elszámol partnereivel, beszállítóival és a költségvetéssel.
A szervezetek készpénz nélküli pénzeszközeit 51 számviteli számla vezeti.
Elemzése azt mutatja, hogy ez a számla aktív, és mindig van egyenlege. A számla 51 terhelése a készpénz nélküli pénzeszközök elszámolási számlákra történő beérkezését hivatott tükrözni (az eszköz növekszik), az 51-es számla jóváírása a pénzeszközök leírását (az eszköz csökken).
A pénzeszközök terhelése fizetési megbízással történik. Két példányban kell elkészíteni és benyújtani a banknak. Az egyik példányra bankjegyet helyeznek, amely jelzi, hogy a rendelést elfogadták, majd visszaküldik. A pénztárgép pénzének folyószámlára történő befizetésekor készpénzes törlesztőrészletet hirdetnek.
Tipikus tranzakciók nem készpénzes pénzeszközök folyószámlára történő beérkezésére:
A fizetés vagy az előleg a vevőtől származik - D51 K62;
Készpénzbefizetés a vállalkozás pénztárából a bankba - D51 K50;
Nem pénzbeli hozzájárulás az alaptőkéhez - D51 K75;
Hosszú lejáratú (rövid lejáratú) kölcsön beszerzése - D51 K67 (66);
Tipikus tranzakciók a nem készpénzes pénzeszközök folyószámláról történő elengedésére:
Szállítói fizetések - D60 K51;
Pénzfelvétel a pénztárnál a számláról - D50 K51;
Osztalékfizetés - D75 K51;
Hitel (hitel) törlesztés - D67 (66) K51.
A készpénz nélküli fizetések fő szervezési elvei:
Dokumentum támogatás.
A bankok vagy bármely más elszámoló intézmény általi fizetés csak az ügyfél írásbeli végzése, a bíróságok és más, a törvény szerint ilyen joggal rendelkező hatóságok végzése alapján lehetséges. Ezenkívül a pénzeszközök levonási megbízás alapján is megterhelhetők. Vannak olyan egyedi esetek is, amikor a bankintézeteknek joguk van a hitelezők kérésére engedély nélkül pénzeszközöket leírni a szervezetek számláiról. Ezt a jogot feltétlenül rögzíteni kell a szolgáltatási szerződésben.
Sürgősség.
Ez az elv vonatkozik a dokumentumok banki feldolgozásának eljárásaira és feltételeire, a terhelés időzítésére, valamint a pénzeszközök számlákon történő jóváírására. Egyes bankok, például a Bank of Russia, bizonyos határidőket szabnak meg a készpénz nélküli fizetésekre.
Fizetési biztonság.
Ez az elv lehetővé teszi, hogy a számlákról a rajtuk rendelkezésre álló összegen belül kifizetéseket hajtson végre. A pénzeszközök számlákról történő megterhelésére vonatkozó okmányos utasításokat a banknak kell végrehajtania, és meg kell felelnie a pénzeszközök terhelési sorrendjének.
A készpénz nélküli fizetési mód szabadon választható.
A nem készpénzes fizetésnek számos formája létezik, amelyeket a hatályos jogszabályok határoznak meg (akkreditív, inkasszó, fizetési megbízással és csekkel történő elszámolás). A szervezeteknek lehetőségük van kiválasztani a számukra legmegfelelőbbet.
Fizetési bizonylatok egységesítése.
Az elszámolási okiratokat a jogszabályban meghatározottak szerint egységes nyomtatványon elektronikus vagy papír formában kell kiállítani.
Ezek a dokumentumok a következő részleteket tartalmazzák:
Az ügyletben részt vevő személyeknek jogukban áll a számukra legmegfelelőbb készpénz nélküli fizetési módot választani. Az elszámolási rendszert a pénzforgalom kedvező feltételeinek biztosítására hozták létre, ezért a szállítók érdekeltek a késedelem nélküli fizetésben, ellenkező esetben megfosztja őket az értékesítési bevételtől, és megnehezíti a pénzügyi és termelési feladatok végrehajtását. Ha a fizetés késik, a vevő tartozást képez, ezzel megsértve a pénzmozgás megszervezésének alapelveit.
A készpénz nélküli fizetés leggyakoribb formái:
Fizetési felszólítás.
Az ilyen megbízást a fizető megbízásának nevezzük a banknak, hogy utaljon át egy bizonyos összeget a címzett számlájára, amelyet ugyanabban vagy bármely másik bankban nyitottak meg.
Akkreditívek.
Az akkreditívvel történő elszámolás speciális bankszámlákra vonatkozó elszámolási tranzakció. Az akkreditív elszámolások elszámolása az 55. „Speciális bankszámlák” alszámla „akkreditív” számláján történik.
Számítások csekkekkel.
Korlátozott csekkfüzetből készült. Ez a fizetési mód nagyon kényelmes. Fő előnye, hogy a fizetés az áruk, termékek feladásával egyidejűleg történik.
A csekk olyan értékpapír, amely a fiókból a banknak küldött megbízást tartalmaz a csekken meghatározott összeg kifizetésére.
Elszámolások gyűjtés segítségével.
Az ilyen elszámolások banki műveletet jelentenek, amelynek során a bank az ügyfél nevében intézkedik a fizető féltől történő kifizetés fogadása érdekében. A beszedési elszámolások beszedési megbízások alapján történnek.
Tipikus könyvelések az 51-es "Elszámolási számla" számlán:
A szervezetek és vállalkozások általában elektronikus átutalással hajtanak végre pénzelszámolást. Ehhez folyószámlákat használnak, amelyek lehetnek rubelek vagy devizában nyithatók.
A folyószámla egy gazdálkodó szervezet pénzeszközeinek tárolására és készpénz nélküli elszámolásra szolgáló bankszámla.
Egy szervezet egy folyószámlát használhat mind pénzeszközök fogadására, mind onnan történő kifizetésekre. A jogszabály ugyanakkor nem korlátozza az egy jogi személy számára nyitott számlák számát és típusát, ideértve a különböző hitelintézetekben történő nyitást sem.
Minden banknak saját eljárása van a folyószámla nyitására. De a bankszámlanyitási és -zárási eljárásra is mindenkire kötelező előírások vonatkoznak, amelyeket az Oroszországi Bank 2006. szeptember 14-i 28-I. számú utasítása határoz meg.
Az Utasítás kimondja, hogy a bankszámlanyitás bankszámlaszerződés alapján történik, amely az összes szükséges dokumentum rendelkezésre bocsátása és az ügyfél azonosítása után jön létre. Tartalmazza továbbá azoknak a dokumentumoknak a listáját, amelyeket be kell nyújtani ahhoz, hogy az orosz jogszabályoknak megfelelően bejegyzett jogi személy számára számlát nyissanak.
Figyelembe véve a Bank of Russia 2009-U 2008. május 14-i, 2342-U 2009. november 25-i pontosító utasításait, ha folyószámla nyitására van szükség, a jogi személynek az alábbiakat kell benyújtania. dokumentumok a bankba:
Ha az okmányokról másolatot nyújtanak be, azt közjegyzővel vagy a bank meghatalmazott személyével kell hitelesíteni.
A korrupció és más illegális tevékenységek elleni küzdelem érdekében a jogszabály előírja a bankoknak, hogy azonosítsák azokat az ügyfeleket, akik folyószámlanyitást kértek. E tekintetben, valamint saját szabályzatai figyelembevételével minden bank kiegészíti a fenti listát egyéb szükséges dokumentumokkal. A bankok leggyakrabban a következő kiegészítő dokumentumokat kérik:
A Bank saját belátása szerint jogosult egyéb dokumentumokat bekérni. Egyes hitelintézetek számlanyitás előtt interjút készítenek a cég vezetőjével. Az interjú eredménye befolyásolja a nyitásról szóló döntést.
A bank az összes szükséges dokumentum és információ kézhezvétele után azokat ellenőrzi és a törvényi előírásoknak megfelelően azonosítja az ügyfelet. Ez több napot vesz igénybe, ezt követően születik döntés a bankszámlaszerződés aláírásának lehetőségéről. A vállalkozás hiteltartozásának törlesztésére szolgáló összegek vitathatatlan leírásáról és a folyószámláról történő egyéb szisztematikus kifizetésekről szóló megállapodáshoz kiegészítő megállapodások köthetők.
Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják annak a ténynek a regisztrálását, hogy egy szervezet folyószámlát nyitott az adóhatóságnál és a Nyugdíjalap területi fiókjában. Ebben az esetben a bank a számla nyilvántartásba vételétől számított öt napon belül köteles erről értesítést küldeni az ügyfél adóhivatalának. A jogi személy a bankszámlaszerződés aláírásától számított legfeljebb hét napon belül írásban értesíti az adófelügyeletet és a biztosítási díjfizetést ellenőrző hatóságot.
Szervezetek - jogi személyek tevékenységük során a készpénzes és nem készpénzes belföldi pénznemben történő fizetés mellett devizát is használhatnak. Ezt mindenekelőtt az importszerződések fizetésének szükségessége okozza. De a deviza beszerzése más célra is megvalósítható: devizakötelezettségek törlesztése, utazási költségtérítés kiadása külföldre utazó munkavállalók részére, bérek kifizetése a cég külföldi képviseleteiben.
A devizaügyletek elszámolása során a szervezeteknek és vállalkozásoknak a PBU 3/2006 számviteli szabályzatot, a 173-FZ szövetségi törvény rendelkezéseit, valamint a devizaügyletek számviteli tranzakcióit szabályozó egyéb előírásokat kell követniük.
Ezek a rendelkezések határozzák meg a devizaügyletek lebonyolításának módját. E dokumentumok szerint a devizaműveletek elszámolása rubelben történik, a valuta értékének újraszámításával az Orosz Föderáció Központi Bankjának a tranzakció napján érvényes árfolyamán. A hivatalos árfolyamok folyamatos változása miatt meghatározó, hogy a számviteli bizonylatokon a tranzakció dátuma szerepeljen. Ez határozza meg azt az árfolyam-különbözetet, amelyet például a kötelezettségvállalások és azok teljesítésekori árfolyamkülönbség okoz. Ez a különbözet egyéb bevételnek (ráfordításnak) minősül, és a 91.1 alszámlán (pozitív árfolyam-különbözet mellett), illetve a 91.2 alszámlán (negatív árfolyam-különbözet mellett) jelenik meg.
A devizaügyletek további ellenőrzése érdekében az érintett számviteli számlákhoz alszámlákat nyitnak, amelyek könyvelése a megfelelő devizában történik. A devizaszámlán történő tranzakciók ilyen elkülönített elszámolása leegyszerűsíti a külföldi partnerekkel kötött szerződések karbantartását és segíti azok elemzését.
A devizával történő tranzakciók lebonyolításához a szervezetnek devizaszámlát kell nyitnia egy banknál. A számvitelben a pénzeszközök mozgása a „Devizaszámlák” (52) számlán jelenik meg. Ha különböző pénznemekkel dolgozik, további alszámlák nyílnak meg ehhez a számlához. Elemezzük részletesebben a devizaügyletekkel kapcsolatos tranzakciókat a deviza adásvételi ügyleteknél.
A valuta vásárlásához a szükséges összeget át kell utalnia egy rubel bankszámlára. Ehhez az 57.2 "Készpénz devizavásárláshoz" alszámla vagy a 76-os számla alszámlája használható, amely az adósokkal és hitelezőkkel való kapcsolattartásra szolgál.
Számviteli tranzakciók devizavásárláshoz:
Д57,2 (76) К51 - pénzeszközök jóváírásra kerülnek a bankszámlán devizavásárláshoz.
Ezután a bank megvásárolja a devizát és jóváírja a devizaszámlán. A bejegyzések a következők:
D52 K57.2 (76) - a vásárolt devizapénz jóváírásra kerül a számlán
D51 K57.2 (76) - a tranzakcióban nem érintett pénzeszközök visszakerültek a folyószámlára.
A számviteli szabályozás előírja, hogy a deviza beszerzésével kapcsolatos esetleges költségeket, mint például a banki díjakat vegyesként kell elszámolni. A banki jutalék könyvelése a következőképpen történhet:
D76 K51 - pénzeszközök jóváírásra kerültek a banki díjak kifizetésére
Д91,2 К76 - a jutalék egyéb költségekhez kapcsolódik.
Az adótörvény szerint a jutalékok az egyéb, esetenként nem működési költségek közé tartoznak.
Ha a valutát olyan árfolyamon vásárolják, amely nem egyezik meg a Központi Bank által megállapított árfolyammal, a valuta vásárlásakor keletkező árfolyam-különbözet a következőképpen történik:
D91.2 K57.2 - árfolyam-különbözet okozta veszteség esetén
D57.2 K91.1 - pozitív árfolyamkülönbséggel.
Példa a devizavásárlás elszámolására
A cégnek 5000 dollárt kell vásárolnia a banktól. Ehhez 190 000 rubelt utal át a banknak. A dollár hivatalos árfolyama 35,93 rubel. A bank 36,4 rubelért tudott valutát vásárolni. A banki jutalék 1500 rubelt tett ki.
Vásárlási tranzakció pénzneme:
A hatályos jogszabályok szerint a deviza értékesítéséből származó bevétel a vállalkozás egyéb bevételének minősül, a leírt valuta és a kifizetett jutalékok rubel megfelelője pedig egyéb ráfordításnak minősül. Ebben a tekintetben a könyvelésben a deviza eladásával kapcsolatos tranzakciók a 91-1, 91-2 alszámlákon jelennek meg az 57-es, 76-os számlákkal összhangban. Az 57-es számlát olyan esetekben használjuk, amikor a devizaterhelés dátuma és a deviza terhelés dátuma. az eladásból származó pénzeszközök jóváírása nem esik egybe. A devizaértékesítési számlán történő tranzakciók, valamint a devizaértékesítés elszámolási tranzakcióinak elszámolási eljárását a következő példa szemlélteti.
Példa valutaeladás könyvelésére:
A cég arra utasította a bankot, hogy adjon el 10 000 eurót a devizaszámlájáról. A megállapított hivatalos árfolyam 49,7 rubel volt. Az eladás napján az euró árfolyama elérte a 49,9 rubelt. Tegyük fel, hogy az ügyletet pontosan a jegybank jelenlegi árfolyamán bonyolították le. A jutalék 2800 rubel volt.
A vállalkozás számviteli osztályán a működést az alább megjelölt tranzakciók dokumentálják.
Eladási tranzakció pénzneme:
A csekkkönyv olyan csekknyomtatvány-tömb, amelynek meghatározott érvényességi ideje van, és a szolgáltatások és áruk fizetésére szolgál. A csekkfüzetek könyveléséhez az 55-ös „Speciális bankszámlák” számla használatos. Erre a célra az 55-ös számlán külön 2-es alszámlát nyitnak. Ezzel egyidejűleg az 1-es alszámlán akkreditíveket rögzítenek.
A csekk olyan megbízás, amellyel a bank az abban meghatározott összeget kiállítja a csekket felmutató személynek. A jogi személyekkel való elszámolások esetén általában csekket használnak. A csekk segítségével az intézmény elszámolhat a partnerekkel, illetve készpénzt vehet fel a folyószámláról.
A csekkek kiállításához speciális csekkfüzetet kell beszereznie a banktól. Ehhez ki kell töltenie egy füzetkérelmet abban a bankban, ahol van nyitott számla. Ezt követően a bankintézet csekkfüzetet állít ki bizonyos számú csekkre.
A csekk szigorú jelentési dokumentum, ezért nagyon körültekintően kell kitölteni, elkerülve a javításokat és hibákat. Ha a pénzfelvételi csekk kitöltésekor hibát követnek el, az érvénytelennek minősül. Az űrlapot át kell húzni, és meg kell jelölni a „törölve”. Nem kell ilyen csekket kihúznia.
A csekk egy letéphető részt és egy gerincet tartalmaz. Mindkét rész kitöltése után a vágási vonal mentén a jobb oldali részt letépik és a bankba utalják, hogy megkapják a pénzt, a gerinc pedig a könyvben marad.
A csekket a következő szabályok betartásával kell kitölteni:
A banki csekkfüzet megnyitása és további csekkkibocsátása a könyvelésben tükröződik. A csekkkönyv a 006-os "Szigorú jelentéstételi formák" mérlegen kívüli számlán található.
A könyv átvételével kapcsolatos költségeket a D91 / 2 K51 feladásával az egyéb költségek közé írjuk le.
A csekkfüzet használatához az összeget egy speciális bankszámlára kell befizetni. Az ilyen műveletet a D55 / 2 K51 számviteli tétel tükrözi. Az átvett csekkfüzet a 006-os számla terhére kerül jóváírásra. A csekk kiállításakor a csekken feltüntetett pénzösszegre D60 K55 / 2 könyvelést tesznek. Ezenkívül a felhasznált csekket le kell vonni a 006-os hitelszámláról.
A jövőben a csekkek használatakor a 006 számla jóváírásáról és az 55/2 számla jóváírásáról kerülnek terhelésre.
Ha év végén csekkek vannak a könyvben, azokat vissza kell juttatni a bankba, és az 55/2 számla egyenlegét a folyószámlára utalni, amit a D51 K55 / 2 könyvelés tükröz.
Csekken történő készpénzfelvétel esetén a bank jutalékot számít fel, az intézmény ezeket a költségeket egyéb költségként írja le, és a D91 / 2 K51 könyveléssel tükrözi.
Csekkfüzet bejegyzései:
A szerződő felekkel való elszámolást végző vállalkozások készpénzes vagy nem készpénzes pénzeszközöket használhatnak natív vagy devizában. Ezenkívül a szervezet csekkekkel és akkreditívekkel is elszámolhat beszállítóival. Az alábbiakban részletesebben elemezzük az akkreditív fogalmát, típusait (fedezetes és fedetlen, visszavonható és visszavonhatatlan stb.), az alábbiakban tipikus akkreditív fizetési tranzakciókat találunk. Végül egy számszerű példát mutatunk be a fedezett akkreditív elszámolási folyamatának illusztrálására.
Akkreditívvel a bank által a megbízó nevében vállalt pénzügyi kötelezettség, hogy az akkreditívben meghatározott feltételek teljesülése esetén a címzett javára (a megállapodás szerinti összegen belül) fizetést teljesítsen. Más szóval, az akkreditív a bank által nyitott speciális számla, amelyre az áruk vagy berendezések vásárlójának pénzeszközeit utalják, és amelyet a szállítónak történő későbbi átutalásra szántak. Ugyanakkor rögzítik azokat a feltételeket, amelyek teljesítése szükséges a kifizetéshez. Általában az áru kiszállítását igazoló szükséges dokumentumok bemutatásához kapcsolódnak.
Ennek az elszámolási formának a fő előnye, hogy az ügyletben részt vevő mindkét fél számára garanciát nyújtanak arra vonatkozóan, hogy az ügyfél teljesíti kötelezettségeit. Ebben az esetben a bank közvetítőként működik.
A fizetés biztosításának módjától függően az akkreditívek fedezettek és fedetlenek.
Fedezett egy akkreditív, amelyre a vevőt kiszolgáló bank előre utalja a szükséges összeget a folyószámlájáról. Fedezett akkreditív akkor alkalmazható, ha a vevő és a szállító bankja között nincs levelező kapcsolat. Ellenkező esetben lehetőség van fedezetlen akkreditív alkalmazására. Ez az űrlap lehetővé teszi, hogy a végrehajtó bank (szállító bankja) a megállapodás szerinti összeget közvetlenül a kibocsátó bank számlájáról írja le. A fedezetlen akkreditív rövid lejáratú kölcsönnek tekinthető, amelyet az őt kiszolgáló bank nyújt az áru vásárlójának.
Amikor csak lehetséges, az akkreditívek visszavonhatók vagy visszavonhatatlanok. A visszavonható akkreditív, amely lehetővé teszi annak megváltoztatását vagy teljes törlését a kibocsátó bank által a címzett értesítése nélkül. A számítások során többnyire visszavonhatatlan akkreditívet használnak. A címzett beleegyezése nélkül nem módosíthatók. A visszavonhatatlan akkreditív alapján a bank (minden szállítási feltétel teljesülése esetén) akkor is fizetési kötelezettséget teljesít, ha a fizető szándéka megváltozik. Ha a kedvezményezett bankja a fizetési kötelezettséget ezen felül megerősíti, a viszonzatlan akkreditívet visszaigazoltnak nevezzük. Megbízhatóbbnak tartják.
Gyakran használnak rulírozó (megújítható) akkreditívet. Ez magában foglalja a szükséges összeg visszaállítását a számlán lévő pénzeszközök végén, vagy az egyes árutételek kifizetését követően.
Vannak átruházható akkreditívek, amelyeket a tranzakcióban részt vevő közvetítő javára nyitnak meg, és lehetővé teszik számára, hogy felvegye a kapcsolatot a végrehajtó bankkal azzal az utasítással, hogy a pénzeszközöket részben vagy egészben utalja át a szállítóknak.
Az „előleggel” egy másik akkreditív típus, amely lehetővé teszi a szállító (eladó) számára, hogy a megállapodás szerinti előleget a fuvarokmányok bemutatása előtt megkapja. Ebben az esetben a kedvezményezett köteles a végrehajtó banknak átadni az előlegről szóló bizonylatot.
A könyveléshez az 55-ös "Speciális számlák a bankban" számlát használják, amelyen az 1-es alszámla nyílik meg.
Az összeget a fedezett akkreditíven jóváírják postai úton:
D55.01 "Acc." - K51 (66, 67).
Az 51-es számlát a cég folyószámlájáról, a 66-os és a 67-es számlát pedig rövid, illetve hosszú lejáratú hitelek igénybevételekor használjuk.
A pénzösszeg címzettjével kötött akkreditív elszámolások a következő bejegyzésben jelennek meg:
D60 (76) - K55.01
Ugyanakkor 60 számlát használnak a szállítókkal vagy vállalkozókkal való elszámolásokra, 76 pedig egyéb adósokkal és hitelezőkkel.
A fel nem használt pénzeszközök jóváírását a vállalkozás rubel (deviza) számláján a következő bejegyzés tükrözi:
D51 (52) - K55.01 (55.21).
Az elszámolás a 009 „Kibocsátott kötelezettségek és kifizetések biztosítéka” mérlegen kívüli számla segítségével történik.
A szállítónak történő fizetés postázás útján történik:
Ebben az esetben az átutalt összeg a 009-es hitelszámlát terheli.
Az akkreditív használatához kapcsolódó banki szolgáltatások kifizetésének költségei növelik a vásárolt anyagi javak értékét, és a megfelelő számlákon jelennek meg (08, 10, 41). Ha az akkreditív felhasználása nem kapcsolódik áru- vagy berendezésszállításhoz, akkor a banki jutalékok az „Egyéb bevételek és kiadások” (91-2) számlán jelennek meg.
Könyvelési akkreditívek feladásai:
Az OJSC "Spetsstroy" megállapodást kötött a beszállítóval 590 000 rubel értékű berendezések vásárlására (beleértve a 90 000 rubelt - ÁFA). Erre a "Spetsstroy" fedezett akkreditívet nyitott a bankban azonos összegre. A fedezett akkreditív kiszolgálásáért a bank által megállapított jutalék 0,15 százalék.
A vállalkozás számviteli osztályán a tranzakciót a következő bejegyzések tükrözik:
Anyagok alapján: buhs0.ru
A pénzeszközök átvételét a szervezet pénztárába állítják ki készpénzátvételi utalvány... Rövidített formában PKO-nak szokás nevezni. A PKO formanyomtatványt az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-án kelt 88. számú határozata "A készpénzforgalom rögzítésére, a leltározási eredmények rögzítésére szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról" jóváhagyta. Ott úgy hívják: „KO-1 számú nyomtatvány”. A PKO (megjelenését kicsit később vesszük figyelembe) két részből áll - egy megrendelésből és egy nyugtából. Amikor a pénzeszközöket befizetik a szervezet pénztárába, a nyugtát az azt készítő személy kapja meg, és a megrendelés a szervezetnél marad.
A PKO mozgási sorrendje a szervezet ágain keresztül röviden a következő. A könyvelő előfizet a PKO-ra, a PKO-ra rákerül a szervezet bélyegzője, a főkönyvelő (vagy más meghatalmazott személy) aláírja, majd a rendelés átkerül a pénztároshoz, aki ellenőrzi a megrendelés adatait, pénzt kap érte, nyugtát állít ki a pénzt letétbe helyező személynek.
Könyvelő és pénztáros a készpénzes tranzakciók automatizált könyvelésében
Még mielőtt megismerkednénk az 1C: Számvitelben használt dokumentum kitöltésének sajátosságaival, vegyük fontolóra a könyvelő és a pénztáros funkcióinak szétválasztását a készpénzes utalványok automatizált feldolgozásában.
A könyvelő alakíthat nyugta, nyomtassa ki nyomtatón (a megrendelés papírpéldányán a szükséges aláírások és bélyegzők elhelyezése érdekében) és adja át a pénztárosnak. Ebben az esetben a könyvelő az elektronikus bizonylat kialakítása után beírja a rendszerbe, de nem postázza - vagyis megnyomja a gombot Írd le dokumentum formában, és nem érinti meg a gombot rendben... A dokumentum megírása után az adatbázisba kerül, de nem generál regisztermozgást. Azaz lesz bizonylat, de a számvitel állapotára, a számviteli nyilvántartások állapotára nem lesz hatása. Amikor a pénztáros befejezi a PKO-val való munkát, megkapja érte a szükséges összeget - a dokumentumot megtalálja az adatbázisban, megnyitja és a gombra kattintva végrehajtja. Magatartás dokumentum formájában.
Nos, ha a PQS-ért járó pénzt soha nem fizetik ki, a dokumentum rögzítve marad, de nem kerül feladásra, vagyis nem befolyásolja a könyvelés állapotát.
A pénztárosnak egyébként a fent leírt PKO-val végzett manipulációkon túlmenően be kell jegyeznie a megrendelést a pénztárkönyvbe (F No.KO-4). 1C: A könyvelés a pénztárkönyv kialakítását is átveszi. Annak ellenére, hogy a könyvelés szinte teljesen automatizált, bizonyos információkat - például ugyanazt a PKO-t vagy a pénztárkönyv lapjait - még nem bízták teljesen az elektronikára. Ezért sok - különösen - a pénztárkönyv lapjait, amelyekről alább szó lesz, ki kell nyomtatni, beszegni, tárolni - mint a szokásos könyvelésben.
A dokumentumok feldolgozásának eljárása az egyes számviteli osztályokon eltérhet a szokásostól. Ez egyébként nem csak a készpénzes tranzakciókra vonatkozik.
PKO regisztráció
A PQS dokumentumlistájának megnyitásához végre kell hajtani a parancsot Pénztár> Készpénzes utalvány átvétele... A megjelenő listaablakban kattintson a gombra Hozzáadás- megjelenik egy ablak a dokumentum típusának kiválasztásához.
Az alábbiakban felsoroljuk azokat a bizonylattípusokat, amelyekkel megszervezheti a pénzeszközök átvételét, valamint példákat mutatunk be a számlák levelezését tartalmazó könyvelési nyilvántartásokkal végzett műveletekre. Felhívjuk figyelmét, hogy a továbbiakban elsősorban sematikus tranzakciókat jelenítünk meg, melyeket a könyvelés során részletesebb nézetre konvertálunk. Például az 1C: Számvitelben az 50-es számlát nem használják a tranzakciókban - a tranzakciókban az alszámlái képviselik.
| № | A dokumentum típusa | Üzleti műveletek | D | NAK NEK |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Fizetés a vevőtől | Áruk, munkák, szolgáltatások értékesítéséből befolyt bevétel | 50 | 62 |
| 2 | Kiskereskedelmi bevételek elfogadása | A működési pénztárból a szervezet pénztárába beérkezett pénzeszközök | 50.01 | 50.02 |
| 3 | Visszatérítés a könyvelő által | Az elszámolható összeg egyenlege készpénzben került átadásra a szervezet pénztárába | 50 | 71 |
| 4 | Szállítói visszatérítések | A szállítótól kapott, korábban kifizetett készpénz a ki nem szállított termékekért | 50 | 60 |
| 5 | Pénzt kapott a banktól a ___ számú csekken _____ célra | 50 | 51 | |
| 6 | Hitelek és kölcsönök elszámolása partnerekkel | Pénzeszközöket kapott egy kereskedelmi kölcsön visszafizetésére | 50 | 76 |
| 7 | Egyéb pénzbeáramlás | A tárgyi eszközök, anyagok, immateriális javak stb. értékesítéséből származó bevétel aktiválásra került. | 50 | 91, 76 |
| A leltározás során készpénzfeleslegeket azonosítottak, a feltárt többleteket a pénztárban rögzítették. | 50 | 91 | ||
| Pénzeszközöket kaptak a szervezet alkalmazottai az anyagilag felelős személyek kárának megtérítéseként, a szolgáltatásokért stb. | 50 | 73 |
Nézzünk egy kis példát. 2009.01.16. a szervezet készpénzt kapott a folyószámláról 10 000 rubel összegben.
A létrehozott PQS-hez válassza ki a dokumentum típusát Készpénz átvétele a bankban, megnyílik a PKO űrlap, amelyet ki kell töltenie.
Itt töltjük ki a kellékeket Összeg- írja be a 10 000 rubelt a lapra fizetési részletekállítsa be a következő paramétereket:
Emlékezzünk arra, hogy a készpénzszámlák (különösen az 50. számla és alszámlái) összefüggésében az analitikus könyvelést egy alszámlán végzik. Pénzforgalmi tétel (DDS)... Ennek az elemző résznek a jelenléte a pénzforgalmi kimutatás (4. sz. nyomtatvány) automatizált kitöltésére szolgál. Minden „monetáris” dokumentumban meg kell adnia a DDS cikkre vonatkozó információkat. Ha valamilyen oknál fogva nincs szükség a 4-es nyomtatványra a szervezete számára, akkor a legjobb, ha letiltja a készpénzszámlák elemzését ( Vállalati> Számviteli paraméterek beállítása, fül Készpénz).
Tab Fóka szükséges a dokumentum nyomtatásakor használt adatok kitöltéséhez. A PKO kinyomtatásához kattintson a gombra Fóka... A képernyőn megjelenik a PKO űrlap - ugyanaz a KO-1 űrlap, amelyről fentebb beszéltünk.
nyomja meg a gombot rendben a dokumentumablakban rögzítésre kerül, feladásra kerül és megjelenik a dokumentumlista ablakban Készpénzes utalványok átvétele.
Gyakran a dokumentum rögzítése és feladása után szükségessé válik a végrehajtás részleteinek tisztázása. Például - annak érdekében, hogy megtudja, pontosan milyen könyveléseket képezett ez a dokumentum, mely nyilvántartásokba kerültek bejegyzések. Emlékezzünk vissza, hogy a bizonylatfeladás részleteinek megismeréséhez ki kell választani, és rá kell kattintani a dokumentumlista ablak eszköztárában található gombra. A gomb megnyomásának eredményét az alábbi ábrán láthatja.
Sőt, ez az ablak nem csak adatokat ad a tranzakcióról, hanem lehetővé teszi annak manuális szerkesztését is (a megfelelő négyzet bejelölésével), valamint teljes körű jelentést kaphat a bizonylatok feladásáról, részletes információkkal az összes bizonylatmozgásról a nyilvántartásokban. Ezen információk eléréséhez kattintson a gombra Dokumentummozgások jelentés az ablakban A dokumentum feladás eredménye... A bizonylatmozgások jelentésében ugyanazok az adatok jelennek meg, mint a bizonylat-feladási eredmények megtekintési ablakában, azonban ezek mind egy lapon vannak elhelyezve - ez kényelmes a gyors megtekintéshez és a nyomtatáshoz.
Input alapján
A PQS és egyéb készpénzes dokumentumok kitöltésekor (mellesleg ez általában minden 1C: Számviteli bizonylatra vonatkozik), nagyon kényelmes a beviteli mechanizmus használata. Lehetővé teszi egy dokumentum bevitelét egy másik alapján. A dokumentumok bevitelének ez a módja meglehetősen logikusnak tűnik - elvégre a dokumentumok gyakran tartalmaznak ismétlődő információkat, és ezek az információk teljesen használhatók.
A PKO olyan dokumentumok alapján vezethető be, mint pl Fizetési számla a vevőnek, Áruk és szolgáltatások értékesítése, Értékesítői jelentés, Kiskereskedelmi értékesítési jelentés.
Maga a PKO szolgálhat alapul a dokumentum kitöltéséhez. Ez lehet egy dokumentum ÁFA elhatárolás tükrözése, Számla készpénzes utalvány, Kiállított számla.
Most nézzük a pénzkiáramlást.
