Obstaja pravilo, da oblika računa ni določena kot podlaga za zavrnitev odbitka DDV, če njegove zahteve niso izpolnjene. Ali je možen odbitek DDV na računih starih obrazcev?
vprašanje Eden naših večjih dobaviteljev trdi, da lahko zakonito uporablja staro obliko računa brez posledic za odbitke DDV. Pravilo, da obliko računov odobri vlada, je v 8. odstavku 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ni navedeno kot podlaga za zavrnitev odbitka DDV, če njegove zahteve niso izpolnjene. Ali lahko odbijemo DDV na računih starih obrazcev?
Odgovori. Dobavitelj se moti. Račun, ki ni sestavljen v predpisani obliki, ne more biti odbitek DDV. Konec koncev je osnova za odbitek DDV račun, ki vsebuje zahtevane podatke, določeno v odstavkih, 5.1 , 5.2 in 169. čl Davčna številka RF. Obrazec računa je določen z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 (8. člen 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Računi, ki niso sestavljeni po predpisanih obrazcih, se ne evidentirajo v nabavni knjigi (3. razdelek II dodatki 4 do ). Glede na to račun, ki ni izdan v predpisani obliki (ne trenutna forma), ni mogoče vpisati v nabavno knjigo, kar pomeni, da odbitek na njej ni možen. Dobavitelj mora ponovno izdati račun, sestaviti v skladu z odobren obrazec(po novem obrazcu).
Kaj preveriti na računu prodajalca: za pošiljko in za predplačilo
Prisotnost pravilno izdanega računa je eden od glavnih pogojev za uporabo odbitka DDV. Običajno pri nakupu brez tega dokumenta odbitek ni mogoč.
Metode fakturiranja
Računi se izdajo na papirju ali v v elektronski obliki. Vendar pa lahko drugo metodo uporabi samo prodajalec, ki od vas prejme soglasje. Poleg tega morajo biti vaša sredstva za prejemanje, izmenjavo in obdelavo združljiva z nasprotno stranko. Zagotoviti je treba, da so v skladu z uveljavljenimi oblikami in postopki. To je navedeno v drugem odstavku prvega odstavka 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izdajanje in prejemanje računov v elektronski obliki na način, odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. novembra 2015 št. 174n.
Elektronski formati računov so odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. marca 2016 št. MMV-7-15/155 in z dne 4. marca 2015 št. Do 1. julija 2017 oba formata delujeta vzporedno. To pomeni, da lahko v obdobju od 7. maja 2016 do 30. junija 2017 izdate (kreirate) račune v kateri koli od teh oblik. Od 1. julija 2017 v odnosih z nasprotnimi strankami stari elektronski obliki uporaba je prepovedana.
Dopustne napake in dodatki na računu
Če je račun pravilen in želeno obliko, potem davčni inšpektorji nima pravice zavrniti odbitka. Vendar pod pogojem, da imajo dokumenti:
vse obvezne podatke iz odstavkov 5.1 in 5.2 člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije;
Dodatne zahteve za izdajanje računov, ki so določene v Dodatku 1 k Odloku Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137, je treba strogo upoštevati. Tudi če te zahteve niso neposredno navedene v odstavkih 5.1, 5.2 in členu 169 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni inšpektorji nimajo pravice zavrniti odbitka DDV na računih, v katerih je poleg zahtevane podrobnosti navedeno Dodatne informacije ali indikatorji. Na primer, če poleg poštni naslov prodajalca, je na računu naslov njegovega E-naslov oz Kontaktne telefonske številke. To je navedeno v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 9. februarja 2012 št. 03-07-15 / 17.
Lahko se doda na račune. dodatne podrobnosti. Tudi posamezni grafi. Vendar je to dovoljeno le, če se uveljavljeni obrazec in vsi njegovi podatki ne spremenijo. Takšna navodila so tudi v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. julija 2012 št. ED-4-3 / 11915.
2. Iz Odloka Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137
II. Pravilnik o vodenju nabavne knjige, ki se uporablja pri obračunu davka na dodano vrednost
3. Računi (vključno s popravki računov), ki ne izpolnjujejo zahtev iz člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije in prilog št. 1 in 2 Odloka Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 niso predmet vpisa v nakupno knjigo.
Računi, UPD-ji, nabavne in prodajne knjige, primarni dokumenti: kaj se spremeni poleti in jeseni
Velja od 1. julija nova oblika računi. Ne uporabljajte več starih formatov elektronskih računov, TORG-12, aktov o prevzemu in prenosu del (storitev). Sprejeli smo že naslednji sklop sprememb obrazca in postopka vodenja knjige nakupov in prodaje, ki bo začel veljati 1. oktobra. Podrobnosti so v tem pregledu.
Kaj se spremeni na računu
Od 1. julija 2017 izdajajte redne in popravne račune na novih obrazcih. V obrazce so dodane dodatne vrstice, v katere boste vpisali »ID vladna pogodba, pogodbe (sporazumi). Takšne spremembe je zagotovila vlada Ruske federacije z uredbo št. 625 z dne 25. maja 2017.
Uporabite nove obrazce ne glede na to, ali gre za dostavo po navadni ali državni pogodbi. Če je pogodba navadna in ni identifikatorja, potem v vrstici z novim rekvizitom postavite pomišljaj. Če imate državno pogodbo, z zakladniška podpora- navedite 20-mestno kodo. Je v sami pogodbi ali v enojni informacijski sistem(EIS).
S 1. julijem je varneje, da od prodajalcev sprejemamo samo nove obrazce računov in popravnih računov. Formalno ni razlogov za zavrnitev odbitka, če na računu ni novega rekvizita. To ne bo vplivalo na identifikacijo prodajalca, kupca, imena izdelka in njegove cene, zneska in davčne stopnje (odstavek 2, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati je možno uveljavitev odbitka DDV le na pravilno izpolnjenem računu. In to predpostavlja, najprej, pravilno obliko.
Od 1. oktobra 2017 je bil v obrazec računa dodan stolpec 1a za kodo vrste blaga (sprememba obrazca je bila izvedena z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 19. avgusta 2017 št. 981). Izpolnile ga bodo organizacije, ki izvažajo blago v države EAEU. Takšna podjetja morajo že na računu navesti oznako vrste blaga po blagovni nomenklaturi zunanjegospodarske dejavnosti. Toda do 1. oktobra v obrazcu za to ni posebnega stolpca, kodo lahko navedete na primer v stolpcu 1 po imenu blaga.
Kaj se je še spremenilo. Zvezna davčna služba je spremenila tudi formate za elektronski račun - v odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. marca 2016 št. MMV-7-15 / [e-pošta zaščitena], in za račun za prilagoditev - v
Za sprejem odbitka DDV mora biti izpolnjenih več pogojev. Eden od njih je prisotnost pravilno izdanega računa (1. člen 172. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). O tem dokumentu so razpravljali na spletnem mestu foruma www.site. Tania je delila svojo težavo:
»Lep pozdrav udeležencem foruma. Kolegi, verjetno poznate tudi ta problem: dobavitelj zamuja z računom. To pomeni, da podjetje ne more pravočasno prejeti odbitka DDV. Moram nenehno razlagati direktorju, da smo zaradi tega v posamezne mesece v proračun nakazujemo več od načrtovanega”.
Udeleženec pod vzdevkom "Boris" je odgovoril:
"Ne skrbi. Vaše podjetje bo še vedno prejelo odbitek. Čeprav ne takoj."
Opomba: uradniki so večkrat poročali, da lahko podjetje razglasi odbitek v obdobju, ko so izpolnjeni vsi pogoji za njegovo prejem. Če so na primer storitve opravljene maja, račun pa prispe julija, bo podjetje odtegljaj prejelo šele julija. Datum prejema dokumenta bo potrjen z žigom na poštni ovojnici (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. novembra 2004 št. 03-04-11 / 200) ali vpisom v register dohodne korespondence. (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 16. junija 2005 št. 03-04-11/133). Mnenje inšpektorjev o ta težava določeno v pismu UMNS za Moskvo z dne 13. avgusta 2002 št. 24-11 / 37087. Sovpada s stališčem zaposlenih v finančnem oddelku.
Razpravo je nadaljeval udeleženec pod vzdevkom "Den":
»Dobavitelj nam je poslal račun na starem obrazcu. Kolegi, kaj menite, ali se lahko odbije DDV po takem dokumentu?«
Z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 11. maja 2006 št. 283 (v nadaljevanju Odlok št. 283) so bile v obliki računa spremenjene nekatere spremembe.
Previden udeleženec pod vzdevkom "Kirill" je odgovoril udeležencu pod vzdevkom "Den":
»Po mojem mnenju je bolje zahtevati od dobavitelja, da izda račun na novem obrazcu. Tako se boste izognili sporu z davčnimi organi.
Tania je bila presenečena:
»Zakaj bi prišlo do spora? Navsezadnje se v resnici ni nič spremenilo.«
Kirill je pojasnil svoje stališče:
»Inšpektorji praviloma očitajo obliko računov. Oglejte si jih skoraj skozi povečevalno steklo. Spomnite se, kako so leta 2004 divjali revizorji. Takrat je prišlo tudi do sprememb obrazca računa.
Govorimo o Uredbi Vlade Ruske federacije z dne 16. februarja 2004 št. 84. V skladu s tem dokumentom je treba na računu navesti kontrolno točko prodajalca in kupca, pa tudi podpisa vodje in vodje računovodja je treba dešifrirati. Po mnenju inšpektorjev, če je dokument izdan brez določene podrobnosti, podjetje ne sme odbiti DDV (pismo UMNS za Moskvo z dne 30. marca 2004 št. 24-11 / 21675). Vendar pa sodniki ne upoštevajo njihovih argumentov in se postavijo na stran podjetij (odločbe FAS vzhodnosibirskega okrožja z dne 26. aprila 2006 v zadevi št. A19-43279 / 05-30-Ф02-1764 / 06 -S1, FAS Daljno vzhodno okrožje z dne 14.09.2005 v zadevi št. Ф03-А51 / 05-2 / 2681).
Glede vprašanja dekodiranja podpisov vodje in glavnega računovodje sodniki nimajo enotnega mnenja. Tako arbitri Zvezne protimonopolne službe Daljnega vzhodnega okrožja menijo, da bi moralo biti dekodiranje podpisov (odločba z dne 28. decembra 2005 v zadevi št. F03-A73 / 05-2 / 4257). In sodniki zvezne protimonopolne službe zahodno-sibirskega okrožja izražajo nasprotno stališče (odlok z dne 3. maja 2006 v zadevi št. F04-1539 / 2006 (21761-A75-31)).
Naslednje vprašanje je prišlo od člana z imenom "Toma":
»In od kdaj še veljajo novi obrazci? Nekateri mediji so pisali, da je od 31. maja 2006.
Boris ji je odgovoril:
Besedilo resolucije št. 283 ne navaja datuma začetka veljavnosti dokumenta. Avtor: splošno pravilo akti vlade začnejo veljati sedem dni po dnevu uradna objava(odstavek 6 Odloka predsednika Ruske federacije z dne 23. maja 1996 št. 763). V zakonodajni skupščini Ruska federacija besedilo odloka št. 283 je bilo objavljeno 22. maja. Dokument torej začne veljati 30. maja.
Drugi udeleženec je prosil za pomoč:
»Prijatelji, povejte mi, kaj naj storim v takšni situaciji. Prejeli smo račun, preverili v majski nakupovalni knjigi in nato ugotovili, da je prodajalec napačno vnesel ime naše organizacije. Ali moram oddati posodobljen obračun DDV za ta mesec?«
Ciril je izrazil svoje mnenje:
»Jaz bi minil. Nenadoma bodo davčni organi prišli s pregledom in vaš dokazni dokument je sestavljen nepravilno. Navsezadnje se dobavitelju morda ne mudi, da bi ga popravil.
Uradniki verjamejo, da podobna situacija podjetje lahko prijavi odbitek v mesecu prejema popravljenega dokumenta (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. marca 2006 št. 03-04-11 / 61). Vendar se sodniki z njimi ne strinjajo. Po njihovem mnenju ima podjetje pravico do odbitka v mesecu, v katerem so stroški nastali, in ne v obdobju, ko je prejelo popravljene račune (sklepi FAS Central District z dne 15. septembra 2005 v zadevi št. A54-101 / 2005-C11, okrožje Povolzhsky z dne 3. marca 2005 v zadevi št. A49-11044 / 04-662A / 22).
Če se ne želite prepirati z inšpektorji v situaciji, ki je obravnavana na forumu, morate oddati spremenjeno izjavo. Opozarjamo, da so z odlokom št. 283 knjige nakupov in prodaje dopolnjene z novimi listi. Z njihovo pomočjo mora računovodja opraviti popravke.
Gradivo je pripravil T. Averina, vodilni strokovnjak PB
Podlaga, da kupec sprejme zneske DDV, ki so mu predloženi v odbitek, so računi, ki jih izda prodajalec. Od 01.07.2017 morajo vsi zavezanci za DDV uporabljati nove oblike »navadnih« in popravljalnih računov - spremembe so bile uvedene z Uredbo vlade št. 625 z dne 25.05.2017.
Kako je bila posodobljena "papirnata" oblika računa, njegova elektronska oblika, bomo povedali v tem članku.
Uveden zakon št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017 Dodatne zahteve na podatke, vnesene v račune. Dodatek št. 1 Odloka vlade Ruske federacije št. 1137 z dne 26. decembra 2011 (s spremembami 25. maja 2017) vsebuje spremenjeno obliko in pravila za izpolnjevanje, dodatek št. 2 pa predstavlja posodobljeno obliko popravka. račun.
Se je v sedanjih oblikah kaj spremenilo? Pravzaprav je novost le ena: obema obrazcema je dodana vrstica, v kateri je po novem treba navesti tudi identifikator državnega naročila za izvedbo dela, opravljanje storitev ali dobavo blaga oz. kot pogodbe oziroma pogodbe o subvencijah, investicijah iz proračuna ali prispevkih za odobrenega kapitala, če kateri. Pri računu je postala nova vrstica 8, pri dokumentu popravka pa vrstica 5.
Računi se izdajajo ne le v »papirni« obliki, temveč tudi v elektronski obliki. Nov račun od 1. julija 2017 se sestavi, tako kot doslej, v skladu z odst. 5. in 6. čl. 169 Davčnega zakonika Ruske federacije in Pravila za izpolnjevanje računov (Sklep št. 1137 s spremembami 25.05.2017). Dokument mora vsebovati naslednje obvezne podatke:
Račun podpišeta vodja in glavni računovodja ali druge osebe, pooblaščene s pooblastilom. Samostojni podjetnik podpiše račun sam ali pa to pravico po pooblaščencu prenese na drugo osebo.
Elektronski računi zahtevajo kvalificiranega elektronski podpis poslovodja, za samostojnega podjetnika pa - podjetnik sam.
V skladu s 1. odstavkom čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije, če kupci nimajo nič proti, jim lahko prodajalec pošlje račune v elektronski obliki, če imajo hkrati vse stranke v transakciji tehnične zmogljivosti za sprejem in obdelavo takšnih dokumentov v skladu z uveljavljenih formatov. Informacije o tem, kako se izdajajo in prejemajo takšni računi po telekomunikacijskih kanalih, so priložene odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 10. novembra 2015 št. 174n.
Današnji elektronski formati računov so odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. MMV-7-6/93 z dne 04.03.2015 in št. Zavezanci lahko za zdaj oblikujejo elektronske dokumente na katerem koli od njih. Toda od 1. julija 2017 postane naročilo št.
Podobno je odobrena elektronska oblika računa za prilagoditev. Odredba Zvezne davčne službe št. MMV-7-6/93, bo prenehala veljati od 01.07.2017, prenos elektronskih popravnih dokumentov pa bo mogoč samo v oblikah, uvedenih z odredbo Zvezne davke Storitev z dne 13.04.2016 št. MMV-7-15/189.
Posodobljeni formati zmanjšajo količine upravljanje elektronskih dokumentov, so bolj vsestranski in zmanjšujejo odstopanja, ki nastajajo med fakturo in »primarjem«.
Če si želite ogledati, kakšen bo »redni« in popravek računa od 1. julija 2017, si lahko spodaj prenesete vzorec obrazcev.
Račun v starem slogu - ta koncept se je leta 2017 pojavil dvakrat: od 1. julija in od 1. oktobra. Ali so stari računi veljavni po uveljavitvi posodobljene različice Odloka št. 1137? Ali se lahko uporabljajo stari računi?kupcu za odbitek? Odgovori so v tem članku.
Obrazec računa je svojo obliko ohranil precej dolgo - od 2. četrtletja 2012. Toda leta 2017 so bile spremembe narejene ne enkrat, ampak dvakrat. V letu 2017 je Odlok Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137, ki določa obliko in pravila za izdajo tega dokumenta, veljaven v treh izdajah:
Kaj je povzročilo spremembe, ki so zahtevale prilagoditev obrazca računa starega obrazca? Posodobitev seznama obveznih podatkov iz čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije.
Poglejmo, kaj točno se je spremenilo stara oblika računi.
Na prvi pogled spremembe niso zelo pomembne in ne zadevajo vsakega sestavljalca tega dokumenta:
Če pa sestavljavcu ni treba vnesti navedenih podatkov v dokument, ki se sestavlja, ali lahko pri evidentiranju pošiljke uporabi stari obrazec računa? Kakšne posledice bo imel sprejem takšnega dokumenta za prejemnika in ali je na starodobnih računih mogoče odbiti DDV? Odgovori na ta vprašanja izhajajo iz vrednosti, ki jo ima račun med drugimi dokumenti, ki jih uporablja zavezanec.
Kaj se je od 01.10.2017 spremenilo v pravilniku za vpis nakupno-prodajnih knjig, preberite v člankih:
Večina listin, ki se uporabljajo v računovodstvu, sodi med primarne knjigovodske listine, ki jih ima večina ustaljene oblike, vendar omogoča zamenjavo teh obrazcev z obrazci drugačne oblike, ki izpolnjujejo samo eno zahtevo - prisotnost obveznih podrobnosti. Ali to pravilo velja za račune? Če da, potem je morda veljaven stari račun. Dovolj je, da se to določi v internem normativnem aktu.
Vendar se račun ne sme identificirati s primarnim računovodstvom knjigovodska listina, kljub obstoju seznama zahtevanih podrobnosti za to, ker:
Tako je nemogoče neodvisno ugotoviti možnost uporabe starega obrazca računa.
Po spremembi zakonsko določene oblike dokumenta postanejo stari obrazci neveljavni. Zato prodajalec ne more več izdati računa po starem - na spletu ali na papirju. In v primeru napačne izpostavljenosti dokumenta v stari obliki, ga je treba popraviti.
V glavi popravljenega dokumenta, ustvarjenega na novem obrazcu, bodo navodila:
Ostali vpisani podatki bodo ostali enaki kot v prvotnem (generiranem na starem obrazcu) dokumentu. Novi podatki za obrazec, če ni podatkov za njihov vnos, ostanejo prazni ali označeni s pomišljajem.
Situacija ni tako enoznačna, kot se morda zdi. Po eni strani ni mogoče uporabiti neveljavnega obrazca računa. Po drugi strani pa davčni zakonik Ruske federacije jasno in izčrpno določa razloge, zaradi katerih ni mogoče sprejeti odbitka DDV: to je odsotnost v dokumentu podrobnosti, navedenih v odstavkih. 5, 5.1 in 6 čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati je 2. odstavek čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije ne ovira sprejemanja odbitka na računu, ki vsebuje manjše pomanjkljivosti, ki ne ovirajo identifikacije:
Ta določba se je pojavila v davčnem zakoniku Ruske federacije kot odraz položaja Ustavno sodišče Ruska federacija (odločba z dne 15. februarja 2005 št. 93-O). Sodišče je pojasnilo, da davčni zakonik Ruske federacije ne prepoveduje odbitka DDV, če vse potrebne informacije in dokumenti za davčni nadzor.
Če torej pomanjkanje podatkov, ki jih zagotavljajo novi stolpci in vrstice računa, ne ovirajo prepoznavanja zgoraj navedenih podatkov, obstaja upanje, da davčni organi ne bodo zavrnili odbitka na starih obrazcih. Seveda pa je bolje, da ne izzivate usode in dobite pravi dokument od dobavitelja.
Za informacije o tem, katere napake pri izpolnjevanju računa Zvezna davčna služba meni, da niso kritične za odbitek DDV, glejte.
In ali se jim zdi kritično, da niso dokončani (ali nepravilno oblikovanje) dodal podrobnosti o novem obrazcu, bo pokazal čas. Mimogrede, ministrstvo za finance spregovoril o odsotnosti novih podatkov na računih.
Uporaba starega dokumenta s strani davčnih organov je mogoče enačiti z odsotnostjo tega dokumenta. Zato tako za prodajalca kot za kupca obstaja tveganje, da ju pritegnejo davčna obveznost po čl. 120 davčnega zakonika Ruske federacije, ki obravnava odsotnost računov kot huda kršitev pravila, določena za obračun predmeta obdavčitve. Globa je lahko 10.000 rubljev. (če se kršitve nanašajo na 1 davčno obdobje), ali 30.000 rubljev. (če pogovarjamo se več davčnih obdobij).
Resnejša bo situacija za kupca, saj mu lahko zaradi formalnih razlogov uporabe neskladnega obrazca računa zavrnejo odbitek. Takšno zavrnitev lahko poskusite izpodbijati prek sodišča, če prodajalcu ni treba izpolniti novih podatkov. Toda to ne bo vodilo le do neupravičenih izgub časa in denarja, ampak tudi do nepredvidljivega rezultata.
Oblika računa je določena z zakonom. Njegova sprememba pomeni prenehanje veljavnosti starega obrazca, zato je treba uporabiti samo obrazec, ki velja za ustrezno obdobje. Neupoštevanje tega pravila je preobremenjeno s posledicami v obliki globe tako za prodajalca kot za kupca. Poleg tega obstaja tveganje, da kupec ne sprejme davka za odbitek.
Obrazec računa je posodobljen od 01.07.2017. Tega se mora spomniti ne le prodajalec, ampak tudi kupec. A to še ni vse: v bližnji prihodnosti se lahko oblika računa spet spremeni. In z njim - in knjige nakupov in prodaje.
- Olga Sergeevna, od 1. julija veljajo posodobljeni obrazci računov in popravnih računov. Vsak od njih je dodal nova vrstica 8 "Identifikator državne pogodbe, sporazuma (sporazuma)". Ali lahko kupec od prodajalca prejme račun, izdan po 01.07.2017, vendar po starem obrazcu, na takem računu uveljavlja odbitek DDV?
Odbitek DDV, ki ga predloži dobavitelj, se izvede na podlagi računa, katerega obliko odobri vlada Ruske federacije.
Če kupec prejme račun izdan po 01.07.2017 v stari obliki, potem:
Če torej stari račun ustreza zahtevam st. 5. in 6. čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije, torej davčni organ nima pravice zavrniti odbitkov na računu, izdanem v neveljavni obliki.
- Predpostavimo, da želi kupec igrati na varno in od prodajalca zahteva izdajo računa v veljavni obliki. Ali je prodajalec dolžan ugoditi kupčevi zahtevi? In kako točno naj prodajalec popravi svojo napako?
Če je kupec prejel račun, sestavljen v nasprotju z uveljavljene zahteve, se ima pravico obrniti na svojega prodajalca (dobavitelja, izvajalca, izvajalca itd.) z zahtevo po ustreznih popravkih. In prodajalec mora upoštevati zahtevo kupca.
Prodajalec popravlja račune tako, da izda nove izvode računov. Tako mora prodajalec, da popravi svojo napako, sestaviti nov – popravljen – račun, v katerem:
- Organizacija je blago odpremila junija 2017, izdala račun z dne 16.06.2017. Na tem računu je bila julija 2017 ugotovljena napaka na primer pri obračunu DDV. Kateri obrazec mora organizacija uporabiti za sestavo popravljenega računa:
Ker posodobljen obrazec računa velja od 01.07.2017, mora zanj organizacija prodajalec sestaviti popravljen račun. To pomeni, da bi se morala v popravljenem računu pojaviti nova vrstica 8.
- Namesto računa organizacije včasih izdajo univerzal prenosni dokument(UPD), namesto poravnalnega računa pa univerzalni poravnalni dokument (UKD). Ali je v zvezi s posodobitvijo obrazcev računa in popravka računa predvidena sprememba obrazcev UPD in UCD?
Da, davčna služba načrtuje spremembo obrazcev UPD in UKD. Vendar vas opozarjam, da so ti obrazci priporočljivi in ne obvezni.
Torej pred posodobitvijo davčna služba teh obrazcev mora davčni zavezanec samostojno vključiti vrstico 8 "Identifikator državne pogodbe, sporazuma (sporazuma)" v obrazcih UPD in UKD, ki jih uporablja.
- Katere spremembe lahko še pričakujemo zavezanci pri obrazcih računov, nabavnih in prodajnih knjig?
Trenutno je pripravljen osnutek spremembe vladne uredbe št. 1137, ki med drugim predvideva uvedbo dodatni stolpec za navedbo šifre vrste blaga. Izpolnjujejo ga podjetja, ki izvažajo blago v države EAEU: Belorusija, Kazahstan, Armenija in Kirgizistan.
Trenutno morajo takšni izvozniki na računih navesti vrsto blaga po TN VED, vendar za to ni ločenega stolpca. Ta koda je pogosto pritrjena v stolpcu 1 po navedbi imena izdelka.
V prodajni knjigi sta predvidena dva nova stolpca:
Tako bo postopek evidentiranja popravljenega računa podoben postopku evidentiranja tovrstnih računov pri prodajalcu na dodatnem listu prodajne knjige.
Trenutno je osnutek sprememb odloka št. 1137 v postopku odobritve vlade Ruske federacije. Spremembe bodo predvidoma začele veljati 1. oktobra 2017.
