Podjetja in organizacije, ki opravljajo svoje dejavnosti v splošnem sistemu obdavčitve, pa tudi davčni zastopniki, ki se ukvarjajo z gospodarsko dejavnostjo v tujini, morajo davčnim organom predložiti ne le letna poročila, ampak tudi četrtletna.
164. člen Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da osebe, ki so opredeljene kot plačniki davka na dodano vrednost (DDV), enkrat na četrtletje predložijo obračun DDV za prejšnje četrtletje. Po tem členu je rok za vložitev napovedi 25. dan v mesecu po pretečenem trimesečju. Tako so roki za vložitev v letu 2015 videti takole:
Vsi, ki ste napoved že vložili, veste, da gre za neke vrste pisno ali elektronsko sestavljeno izjavo, ki je sestavljena iz sedmih rubrik. Odvisno od predmeta obdavčitve, vrste dejavnosti in transakcij, neposredno povezanih s prodajo blaga, gradenj ali storitev podjetja, se izpolnijo ustrezni razdelki. Za tiste, ki ne vedo, katere razdelke izjave mora izpolniti, je smiselno, da natančno preberejo, najprej, davčni zakonik in drugič, postopek za izpolnjevanje izjave o DDV, odobren v Odredbi o DDV. Ministrstvo za finance št. 104-n z dne 15.10.2009.
Omeniti velja, da je bil od začetka leta 2014 odobren postopek za predložitev izjave v elektronski obliki prek uradnih operaterjev EDI - organizacij, ki zagotavljajo dostavo dokumentov organom Zvezne davčne službe Ruske federacije.
Ta norma je določena neposredno v davčnem zakoniku Ruske federacije, zahvaljujoč spremembam z zveznim zakonom N 134-FZ z dne 28.6.2013. Toda do leta 2015 so morali organi zvezne davčne službe v primeru vložitve deklaracije na papirju še vedno sprejeti, čeprav so lahko v skladu s členom 119.1 zakonika zaračunali globo za nepravilno vložen obrazec (do 200 rubljev). . To je nekaterim podjetnikom, ki menijo, da je oddajanje poročil preko EDI operaterjev nerazumno drago, omogočilo, da so svoje izjave oddali na papirju in plačali globo, ki je bila neprimerno cenejša od storitev operaterja. Toda člen 174.5. naknadno dopolnjeno s pravilom, po katerem se vložena izjava na papirju v primeru, ko mora biti vložena elektronsko, šteje za neoddano. To pomeni, da zdaj skoraj vsi zavezanci za DDV oddajo samo elektronsko poročanje, neoddaja pa lahko povzroči blokado bančnih računov in visoke globe.
Ugotovite, kako pravilno vložiti obračun DDV:
Zelo pogosto pride do situacij, ko se dejavnost podjetja začasno ne izvaja, je zaradi različnih razlogov začasno ustavljena ali pa se še ni začela, vendar poročanja vseeno nihče ni preklical in je treba pomanjkanje dobička evidentirati za državo. V takih primerih je zagotovljena ničelna izjava, to je poročanje za obdobja, za katera sploh ni nobenih kazalnikov uspešnosti podjetja in je v vseh vrsticah poročila preprosto "0". Takšna izjava izkazuje dejstvo, da dobička ni, kar pomeni, da potrjuje, da tudi ni davkov. Vsaki takšni izjavi mora biti priložena obrazložitev, sestavljena v poljubni obliki, kjer je treba pojasniti razlog za pomanjkanje plačil.
Poleg odsotnosti kakršnega koli poslovanja podjetja je predložitev ničelne izjave predvidena v naslednjih primerih:
Na spletu je zelo enostavno najti vzorec izjave brez DDV, njeno izpolnjevanje pa običajno tudi ne povzroča vprašanj, saj vključuje le izpolnjevanje naslovne strani in 1. razdelka izjave.
Če so bile v poročevalskem davčnem obdobju transakcije, ki v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije niso predmet obdavčitve ali niso priznane kot predmet obdavčitve, potem morate dodatno izpolniti tudi razdelek 7 izjave, kjer te transakcije so navedene. Kljub temu so v izjavi vedno navedeni osebni in kontaktni podatki, pritrjeno je kodiranje, podpis, datum predložitve izjave in seveda pečat podjetja.
Ločeno je treba opozoriti, da imajo številni plačniki z izpolnitvijo oddelka 7 pogosto vprašanja v zvezi s šiframi operacij. To je posledica dejstva, da na seznamu kod operacij, navedenem v Postopku za izpolnjevanje izjave o DDV, kode za nekatere operacije preprosto niso navedene. Če zahtevane kode transakcije ni v zgornjem postopku, je smiselno upoštevati naslednja pojasnila v pismih Zvezne davčne službe Ruske federacije:
Zanimiva situacija s kaznijo, ki jo določa davčni zakonik za nepredložitev obračuna DDV. Kazen je določena s 119. členom, ki določa njen znesek kot znesek v višini 5% zneska davka, ki ni bil plačan pravočasno ali je predmet dodatnega plačila, določenega s to izjavo. Najmanjši znesek globe je 1000 rubljev, najvišji pa do 30% zneska, zbranega za vsak mesec od dneva, ko je bil rok za vložitev izjave. Tako ni kazni za neoddajo ničelne deklaracije. Če pa izjavo izpolnjujete prvič, da bi se prepričali, ali je pravilno izpolnjena, je vseeno bolje, da na internetu najprej poiščete že pripravljen vzorec izpolnjevanja izjave o DDV in na vsaj na kratko se seznanite s priporočili za izpolnjevanje ničelnega poročanja iz pisma Zvezne davčne službe z dne 08.10.2013 N 03-07-15/41875.
Zgoraj smo ugotovili, da je treba napoved oddati v elektronski obliki, ne glede na to, ali je napovedan DDV za vračilo, ali je napovedan za plačilo ali predložena ničelna napoved, z uporabo plačljivih storitev operaterja EDF.
Z drugimi besedami, vsi zavezanci za DDV imajo letos samo eno možnost za vložitev izjave - tako, da jo oddajo Zvezni davčni službi prek operaterja EDI. Neposredno na spletni strani Zvezne davčne službe je razdelek, kjer so navedene vse organizacije, ki so operaterji EDI (elektronsko upravljanje dokumentov), ki se nahaja tukaj - http://nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/ . V tem razdelku morate izbrati organizacijo, ki deluje na kraju registracije vašega lastnega podjetja, ki je operater EDF, in pojdite na njeno spletno stran. Na spletnem mestu operaterja EDI morate najti razdelek za registracijo v sistemu poročanja - odvisno od operaterja se lahko nahaja tako na glavni strani kot v različnih razdelkih (na primer "Storitve"), kjer Javna pogodba za opravljanje storitev bo na voljo operaterju prenosa. Naslednji koraki za registracijo bodo:
Seveda ima ta način vložitve izjave in drugega poročanja podjetja svoje prednosti - na primer odsotnost potrebe po rednih obiskih davčnega organa, pa tudi možnost hitre pridobitve različnih izpiskov in potrdil, vendar ima ustrezno ceno. Kar zadeva stroške storitev takšnih operaterjev, se pred sklenitvijo pogodbe lahko in morate seznaniti s cenikom določenega operaterja, ki ga praviloma ni težko najti na njegovi spletni strani. Cena bo odvisna od tega, kakšen sistem obdavčitve ima plačnik, koliko zaposlenih je zaposlenih (do 50 ali več), ali so storitve poročanja potrebne prek operaterja samo zvezni davčni službi ali tudi pokojninskemu skladu in socialnemu zavarovanju. Sklad itd. Storitve operaterja EDI načeloma tako ali tako na splošno niso poceni, saj se pričakuje plačilo za katero koli dejanje operaterja - od zamenjave elektronskega ključa do povezave s sistemom poročanja vladne agencije in celo za telefonska posvetovanja.
Možnost je brezplačna - oddaja poročil prek spletne strani Zvezne davčne službe Rusije se lahko pojavi čez nekaj časa, vendar komaj prej kot v enem letu, saj so vsi potrebni programski izdelki dokončani. V vsakem primeru se morate za uporabo tega sistema najprej seznaniti s številnimi tehničnimi pogoji, z metodološkimi priporočili Zvezne davčne službe in zahtevati tudi obvezno razpoložljivost posebne programske opreme za poročanje - "Pravni davčni zavezanec", a potrdilo o podpisnem ključu MI Zvezne davčne službe Rusije za podatkovni center in nameščeno korensko potrdilo Zvezne davčne službe Ruske federacije.
Če je podjetje ali organizacija, za katero se vloži obračun DDV, v poročevalskem davčnem obdobju opravila veliko število transakcij, se morate pripraviti na predložitev razširjenega obračuna. Nasprotno pa se je za posameznike z nizko stopnjo dohodka iz poslovanja, pa tudi za posameznike, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti, mogoče zakonito izogniti predložitvi elektronskih obračunov DDV v skladu s 145. členom Davčnega zakonika Ruske federacije. . Enako pravilo velja za izplačevalce, za katere veljajo posebne davčne ureditve.
Na spletni strani Zvezne davčne službe je tudi forum, kjer lahko postavite vprašanja o upravljanju DDV ali o izpolnjevanju in oddaji izjave. Prav tako lahko vsa vaša vprašanja postavite neposredno davčnemu organu ali jih razjasnite v najbližji poslovalnici Večnamenskega servisnega centra, katerega ena od funkcij je svetovanje.
) pomoč popraviti ime ali naslov, napačno vpisan v Enotnem državnem registru pravnih oseb, zamenjaj vodjo oz vpisati v register njegov nov priimek, spremenite sestavo udeležencev in njihove deleže v LLC, dopolnilne informacije o vrstah gospodarske dejavnosti.
Pomembno si je zapomniti pravila za izpolnjevanje obrazca P14001. Na enem obrazcu lahko prijavite več sprememb, vendar popravke napak je treba vedno izpolniti ločeno od sprememb.
Razmislite, kako pravilno izpolniti obrazec P14001? Vloga skupaj obsega 51 strani, vključenih v 17 listov:
Kako izpolniti obrazec P14001:
Po potrebi sestavite več izvodov istega lista. Nepotrebni listi so preskočeni in niso vključeni v aplikacijo P14001 (obrazec v članku).
Vsaka prijava mora vsebovati Naslovna stran, je tudi potrebno polnilni list R obrazec P14001 s podatki o prijavitelju.
Oddelek 2 navesti razlog vložitev vloge. To je lahko sprememba podatkov ali popravek napak v Registru.
Oddelek 1 navedenoštevilko, ki ustreza želeni možnosti s seznama na strani. Oddelka 2 in 3 ponavadi ni zapolnjena.
Naslovni objekti so označeni, kot navajajo v KLADR(vas - "st-tsa", mikrookrožje - "mikrookrožje", ulica - "st"). Besede, ki označujejo stavbo in prostore ("hiša", "zgradba" itd.) so zapisane v celoti.
Pri izpolnjevanju kontaktnih podatkov se mobilni telefon začne s +7, stacionarni - z 8, telefonske kode nujno so ločeni z oklepaji (vsak oklepaj naj zavzema posebno celico), v številko ne postavljajte pomišljajev.
Te zahteve za izpolnjevanje obrazca P14001 veljajo za vse rubrike z informacijami o naslovu na drugih listih.
Preden začnete izpolnjevati obrazec P14001, morate vedeti, kateri listi so potrebni in v kakšnih okoliščinah.
Prijavnica P14001 (obrazec si lahko brezplačno prenesete) se uporablja, če odstop udeleženca ne spremljajo spremembe Listine.
Izbrani so listi, ki opisujejo udeležence (na primer C - ruska pravna oseba; D - tuja pravna oseba; D - posameznik) in list H, ki obvešča o deležu organizacije.
Zaporedje dogodkov tako: udeleženec zapusti LLC, njegov delež gre podjetju, nato pa se razdeli med preostale. Vse to odraža novi obrazec P14001 (prenos vzorčnega obrazca).
Razmislite primer izpolnjevanja obrazca Р14001: LLC "Bystroupak" z odobrenim kapitalom 15.000 rubljev, od katerih je 10% v lasti dveh posameznikov, 50% - ruskega podjetja "Labor Kedr" in 30% - tujega podjetja, ki se je odločilo zapustiti podjetje.
Za odhajajočega tujega udeleženca je napolnjena list D, kje v oddelku 1 postaviti dvojka, a razdelek 2 izpolnjeno po izpisu iz registra. Oddelka 3 in 4 preskočeno.
Za vsakogar od posameznikov se zapolni s kopijo list D (dve strani) in na "Delovni cedri" - list B (stran 1), kjer so v štirih razdelkih navedeni naslednji podatki:
Če izstopni član (ustanovitelj) nadomešča drugo, tudi za začetnika izpolnite neobvezno list C, D, E, F ali F, kjer je v rubriki 1 vpisana enota, v rubriki 3 so vpisani podatki o udeležencu, v rubriki 4 - delež, ki ga je prejel.
List Z prikazuje gibanje delnic odhajajoči udeleženec:
Tožeča stranka v tej zadevi je direktor družbe Bystroupak. Vlogi prilaga:
Če je prišlo do nakupa in prodaje deleža (s strani udeleženca ali tretje osebe), potem izpolnite iste liste, kot sprememba udeležencev:
Direktor napove prodajo. Na izjavo bo treba priložiti sklep/zapisnik o prodaji, kupoprodajna pogodba in dokazilo o plačilu.
Če je delež podarjen, se vloga P14001 ( prenesite nov obrazec ) sestavi po enaki shemi, vendar bo v tem primeru prijavitelj donator delnice in bo predložil vlogo pri notarju Zvezne davčne službe.
Notarji to pogosto počnejo po elektronskih komunikacijskih kanalih, kar je nujno na strani 3 lista P navedite e-pošto prosilca.
Darovalec vlogi priloži pisno obvestilo o nameri darovanja in zapisnik naslednjega sestanka udeležencev z odobritvijo donacije.
Če je v ustanovnih dokumentih zabeleženo samo mesto in organizacija spremeni svoj naslov v mestu, lahko razglasite spremembo naslova tako, da napišete vlogo v obrazcu P14001 (prenos dokumenta).
Za popravek naslova organizacije potreben je list B, kjer je na voljo 9 razdelkov, vključno s kodo subjekta Ruske federacije, vrsto naselja in vrsto ulice, številkami stavb in prostorov itd. Za Moskvo in Sankt Peterburg kodo subjekta (77 in 78) je navedeno, ime mesta pa ni zabeleženo. Okrajšave pri izpolnjevanju obrazca P14001 naselij in ulic (mesto - "g", pas - "pas") vnesejo, v primerjavi s KLADR.
Upravitelj odda vlogo. Morda bo potrebno in drugi papirji: garancijsko pismo lastnika, kopija potrdila o lastništvu.
Novi obrazec P14001 lahko brezplačno prenesete. Oglejte si izpolnjevanje R14001 pri spremembi pravnega naslova v formatu *.docx.
Če sprememba imena člana ali direktorja ne vpliva na statut, potem prijavite na obrazcu P14001(primer izpolnjevanja je spodaj) v zvezi s tem od 01.07.2011 ni zahtevano: novi priimek mora zvezni davčni službi posredovati služba za migracije Ruske federacije v 5 dneh od spremembe.
Vendar pa v praksi včasih pride do zamud, zgodi pa se tudi, da je vodja spremenil svoj priimek tik pred vložitvijo vloge za kakršne koli spremembe v Enotni državni register pravnih oseb. Če se roki iztekajo, je nova prijavnica P14001 (brezplačen prenos) postregel z novim imenom glave s priložitvijo vseh zahtevanih dokumentov.
Za to izpolniti morate 1. stran lista K: v prvi rubriki kot razlog izberite spremembe podatkov o osebi tako, da v prazno celico vpišete trojko, v naslednjih rubrikah pa vpišite podatke o upravljavcu, vendar ne vseh, ampak le posodobljene.
Obrazec P14001 je prebran (obrazec si lahko brezplačno prenesete) avtomatizirano, in to zahteva jasen vnos podatkov.
Obrazec P14001: navodila za izpolnjevanje.
Prednostno Skupaj izpolniti vlogo na računalniku: bodisi z excel datotekami bodisi s posebnim programom.
Pisava mora biti Kurir Novo 18.
Če pri roki ni računalnika, se lahko napolni obrazec P14001 (nov brezplačen prenos) črn kemični svinčnik s tiskanimi črkami. Samo za kateri koli način polnjenja Velike črke.
Za vsako znamenje, naj bo to črka, pika ali oklepaj, uporablja se ločena celica. V večbesednem zapisu, vsaka beseda se mora končati s presledkom ločevanje od druge besede.
Če se beseda v takem zapisu konča točno na koncu vrstice, prostor je zavit na začetek naslednje vrstice. Beseda, ki ne sodi v eno vrstico, se prenese v naslednjo. brez presledka in brez vezaja.
Listi papirja niso dvostransko izpolnjeni: ena stran obrazca - en list papirja.
Napačno izpolnjena vloga je skoraj 100% zavrnitev. Največ težav je s presledki: če padejo na začetek vrstice, se nanje pozabi.
Enako velja za serije potnih listov: Pozabite ločiti prvi dve števki od drugega para števk s presledkom. Približna vrsta dokumenta: koda potnega lista v obliki P14001 - Serija-Space-Document Number.
Vzroki polemike potrebo po vnosu ničel v drugem delu lista Z pri poslovanju z delnicami.
Če se delež proda ali razdeli v celoti, se v členih 2.1. in 2.2.1 številni organi za registracijo zahtevajo, da se levo od pike vnese 0, da se jasno navede ničelno stanje in ne morebitne izpustitve razdelka zaradi pozabljivosti.
Zahteve ne pojasnjujejo postopka izpolnjevanja P14001.
Veliko napak je posledica zahteva ni izpolnjena navedite vsaj štiri števke kod OKVED. Pozoren prosilec ne bo preveč len, da bi navedel več štirimestnih kod nižje ravni, namesto da bi izbral eno zgornjo trimestno kodo in bil zavrnjen.
Besed ne morete poljubno krajšati, še posebej pri pisanju naslovnih objektov. Okrajšave morajo ustrezati KLADR, oznake zgradb in prostorov pa se morajo popolnoma ujemati.
Nepravilno oblikovanje telefonske številke tudi grozi z zavrnitvijo.
Težavam se ne morejo izogniti tisti, ki vse pravilno izpolnili, ampak zamudil tridnevni rok prijave – lahko dobijo denarno kazen.
P14001 nov obrazec (vzorčna izpolnitev (za neposredni prenos ali po pošti);
Poskus zmanjšanja nereda v dokumentaciji je vedno priložnost za bolj civilizirano družbo.
V tej luči vsi dojemajo kot korak naprej strog in obsežen nov davčni obrazec P14001 (prenesite zgornji obrazec), namenjen vsem priložnostim.
Če pa se neko dejavnost skuša poenostaviti, je očitno, da bo za zagotovitev te preprostosti nekje dodano delo in kompleksnost. Avtomatizacija obrazca za branje f R14001 (glejte vzorec izpolnjevanja v razdelkih članka) je velik napredek, vendar so zahteve, razvite "za stroj", neizogibne povzročajo težave: najmanjše odstopanje pomeni zavrnitev registracije.
Kdor potrebuje obrazec n P14001 (vzorec izpolnjevanja zgoraj), treba pokazati pozornost, natančnost in točnost, v nasprotnem primeru si lahko prislužite zavrnitev ali globo v višini 5 tisoč rubljev. A tisti, ki bo pametno uporabljal nasvete in navodila, se bo lahko prijavil brez večjih težav.
Vsi ljudje v zvezi z davčno napovedjo so razdeljeni v dve kategoriji - na tiste, ki jim v življenju ni usojeno soočiti se z njo, in tiste, ki so se dejansko soočili ali se bodo soočili z njeno izpolnitvijo. In preden se seznanite s pravili za izpolnjevanje in oddajo izjave, se morate odločiti, v katero kategorijo spadate, in nato ukrepati glede na situacijo.
Kdo mora vložiti napoved?
Običajno obstajata dva glavna razloga za vložitev deklaracije:
Čeprav se zgodi, da ti razlogi sovpadajo. Ampak najprej.
Oglejmo si te razloge podrobneje.
1. Prejeli ste dohodek, ki ni bil obdavčen. V skladu s členoma 227 in 228 davčnega zakonika Ruske federacije v to kategorijo ljudi spadajo naslednje osebe:
Če se torej znajdete v enem ali več od zgornjih opisov, potem morate do 30. aprila v letu, ki sledi letu prejema navedenih dohodkov, vložiti davčno napoved v kraju registracije. Celo leto 2010 ste na primer oddajali stanovanje, kar pomeni, da boste morali do 30. aprila 2011 vložiti napoved, vanjo vpisati dohodek od oddajanja v najem in obračunati davek.
Takoj se pojavi vprašanje - kaj se bo zgodilo, če napovedi ne oddate pred 30. aprilom? 119. člen davčnega zakonika Ruske federacije podrobno opisuje posledice takega koraka:
1. Če zamudite z oddajo napovedi do 180 dni, se vam zaračuna kazen v višini 5% zneska davka, ki ga je treba plačati na podlagi napovedi za vsak polni ali delni mesec od 30. aprila naprej, vendar ne več kot 30 odstotkov določenega zneska in ne manj kot 100 rubljev. Se pravi, če ste celo leto 2009 najeli stanovanje in vsak mesec prejeli 10 tisoč rubljev, potem ste za leto prejeli dohodek 120 tisoč In o tem dohodku ste morali poročati do 30. aprila 2010, pa tudi izračunajte davek do plačila - 15.600 rubljev. (13% od 120 tisoč). Recimo, da ste zamudili z napovedjo in ste jo oddali 21. maja 2010. To pomeni, da vam bomo zaračunali globo za 1 mesec zamude v višini 5% od 15.600 rubljev, to je 780 rubljev.
2. Če zamudite z vložitvijo napovedi za več kot 180 dni, vam bomo zaračunali globo v višini 30 % zneska davka, ki ste ga morali plačati ob napovedi, plus dodatnih 10 % zneska davka za vsako polni in nepopolni mesec zamude, od 181. dne zamude. Isti primer - oddali ste stanovanje za celotno leto 2008 za 10 tisoč rubljev. na mesec. In namesto 30.4.2009 ste napoved oddali šele 30.4.2010. Torej, vi, poleg davka 15.600 rubljev. Za leto 2008 boste morali plačati globo v višini 4680 rubljev. (30% od 15.600 rubljev) plus še 7.800 rubljev. (5 mesecev, od 181. dne zamude, vsakih 10% od 15.600 rubljev).
2. Dobiti morate davčno olajšavo. In v tem primeru, žal, brez izjave ni mogoče. Razmislite o kategorijah ljudi, ki spadajo v to skupino:
1. Zahtevate standardne odbitke. Zagotovljeni so v primerih, določenih v čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije - nekaterim kategorijam državljanov (veterani, invalidi, heroji Ruske federacije itd.), Vsem, katerih dohodki so manjši od 40 tisoč rubljev. na mesec, plus vsi z otroki.
2. uveljavljate socialne olajšave, ker izdatke naslednje narave: za dobrodelne namene, za izobraževanje, za zdravljenje in zdravila, za državne in nedržavne pokojnine. Vsi ti odbitki so določeni v čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije, jih lahko preberete podrobneje.
3. uveljavljate poklicne odbitke. Več podrobnosti v čl. 221 davčnega zakonika Ruske federacije.
4. Zahtevate odbitke nepremičnine. Pomembno je, da so odbitki premoženja (glej člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) dveh vrst: pri prodaji katerega koli premoženja (nepremičnine in ne samo) in tudi pri nakupu ali gradnji nepremičnine.
Vsak od odbitkov je lahko posvečen ločenemu članku in o tem se v tem ne bomo zadrževali. Rekli bomo le, da če vložite izjavo iz razloga, da morate prejeti davčno olajšavo, potem nimate tako stroge časovne omejitve - do 30. aprila. Napoved lahko vložite kadar koli po letu, v katerem so se zgodili dogodki (stroški ali prihodki), za katere uveljavljate odtegljaj. Davčne olajšave nimajo "roka veljavnosti".
Izjavo morate vložiti strogo pred 30. aprilom le v edinem primeru - če ste nepremičnino v nepremičnini prodali manj kot 3 leta, in v zvezi s tem zahtevate odbitek nepremičnine. To je edini primer, ko je za pridobitev davčne olajšave potrebna predložitev napovedi strogo pred 30. aprilom. V drugih primerih niste časovno vezani in vam ne bodo zaračunali kazni.
Samo zapomnite si eno subtilnost, določeno v čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije, da če vložite prijavo za davčne olajšave pozneje kot 3 leta po dogodkih, zaradi katerih vložite zahtevo za olajšavo, potem lahko za odbitek uporabite samo svoj dohodek za zadnja 3 leta. , ne več.
Na primer, pravkar ste ugotovili, da lahko ob nakupu stanovanja leta 2005 zahtevate odbitek v višini 1 milijona rubljev. Zdaj je leto 2010 - minilo je 5 let. To pomeni, da lahko za odtegljaj uporabite le dohodek za leto 2007-2009, če želite napoved vložiti v letu 2010. Recimo, da prejmete 15 tisoč rubljev. na mesec Torej, za 2007-2009. vaš dohodek bo zapustil 540 tisoč rubljev. V skladu s tem boste v letu 2010 lahko prejeli odbitek nepremičnine le v višini 540 tisoč, preostali znesek 460 tisoč pa boste morali prenesti v naslednja leta.
In zdaj, ko smo razmislili, komu in kdaj predložiti izjavo, preidimo na vprašanje, kako jo izpolniti.
Kako izpolniti izjavo?
Velikokrat rečem, da je deklaracijo enostavno izpolniti, vsak lahko to naredi, če le ve, kam katero številko vpisati. Torej, pojdimo točko za točko - kje začeti.
Prva stvar, s katero bi morali začeti- to je prenos brezplačne programske opreme, ki bo močno poenostavila postopek izpolnjevanja deklaracije. Prenesete ga lahko s spletnega mesta "Glavni znanstveno-raziskovalni računalniški center Zvezne davčne službe": http://www.gnivc.ru/Default.aspx?id=243 Izberete, za katero leto želite vložiti napoved, in prenesete ustrezen program.
drugič- odprite program. Na primer, analizirajmo delo v programu "Deklaracija 2009".
Začnimo od prvega lista- iz gumba "Nastavi pogoje" na levi. Na ta list morate vnesti prve podatke. Najverjetneje ste davčni rezident Ruske federacije, zato na vrhu lista izberite "3-NDFL". Nato morate izbrati svojo inšpekcijsko številko. To je enostavno storiti, če veste, kje ste registrirani. Obiščite spletno mesto http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Tukaj lahko najdete IFTS (Inšpektorat Zvezne davčne službe) na vašem naslovu. Ko ste izvedeli njegovo številko, izberite isto številko IFTS v polju "inšpekcijska številka". Nadalje, če prvič podajate izjavo za navedeno leto, vnesite "številko popravka" - "0". Če boste nato izjavo vrnili v revizijo, boste spremenili številko v skladu z njeno novo različico za navedeno leto. V polju "Identifikacija davčnega zavezanca" morate izbrati, komu pripadate. Nato v polju »imeti dohodek« označite polja, kako nameravate potrditi svoj dohodek za to leto. In na koncu - izberite, ali boste osebno vložili izjavo ("osebno" - to pomeni, da boste osebno prišli na davčni urad ali jo poslali s priporočeno pošto z obvestilom) ali prek zastopnika.
List dva- Tukaj vnesete podatke o sebi. To je gumb "podrobnosti deklaranta" na levi strani. Tukaj je vse intuitivno, le izpolnite ne le list, kjer so navedeni vaše polno ime in podatki o potnem listu, temveč tudi list, kjer je navedeno prebivališče (ta list se odpre s klikom na ikono hiše na vrhu) . Morda imate vprašanje - kje dobiti kodo OKATO (Vseslovenski klasifikator predmetov upravno-teritorialne delitve)? OKATO vzameš na istem mestu kot številko IFNS - http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Naslov izven Ruske federacije napišeš, če si imel dohodek izven Ruske federacije.
Zdaj tretji list- gumb "dohodek, prejet v Ruski federaciji". Tukaj boste videli obrazec, kjer bodo različne možnosti za davčne stopnje - 13%, 9% in 35%. Če niste prejeli dohodka iz dividend (obdavčene so po 9%), dobitkov (35%), potem boste morali izpolniti samo zavihek za 13%. Privzeto se odpre, ko kliknete gumb »prejeti dohodek v Ruski federaciji«. Nato z dela prevzamete potrdilo 2-NDFL ter druge pogodbe in dokumente, na podlagi katerih ste prejeli dohodek za izbrano leto. Napoved vključuje vse dohodke za leto, vključno s tistimi, od katerih ste plačali davek. To pomeni, da mora izjava vsebovati tako plačo, avtorski honorar kot podatke o drugih dohodkih. V zgornjem oknu, kjer so davčne stopnje, z znakom “+” dodate vse vire prihodkov za leto in vnesete podatke o njih. To bo vaš delodajalec, lahko posamezniki, ki ste jim prodali svojo nepremičnino itd.
V spodnjem polju, ko vnesete nov vir dohodka za leto, z znakom “+” vpišete tudi dohodek, ki ste ga prejeli iz tega vira, pri čemer ne navedete le višine dohodka, ampak tudi mesec ko je bil prejet. Ko vnesete podatke o dohodkih, vnesete tudi podatke o olajšavah za prejete dohodke. Na primer, če vam delodajalec zagotovi standardne odbitke (za otroka ali zaradi nizkega dohodka - več podrobnosti v členu 218 davčnega zakonika Ruske federacije), boste morali vnesti ustrezno kodo odbitka, ko vnesete mesečna plača.
Če prijavo vlagate v zvezi z dohodki od prodaje premoženja, mlajšimi od 3 let, potem ob vpisu višine dohodka izberete tudi šifro vrste olajšave za premoženje, za katero uveljavljate.
Ko so vpisani vsi viri dohodkov in so na voljo tudi vsi dohodki, se na dnu lista izpiše "skupni zneski po virih izplačil". Če miškin kazalec premaknete nad ustrezen vir izplačila, boste morali vnesti skupni znesek dohodka iz tega vira, ki mu bo sledil znesek obdavčljivega dohodka. Na primer, če je vaš dohodek od prodaje avtomobila znašal 120 tisoč rubljev, vendar zahtevate odbitek v višini 120 tisoč rubljev, bo skupni znesek dohodka 120 tisoč, davčna osnova pa 0 rubljev. Če imate še vedno obdavčljiv dohodek, morate od njega izračunati davek, ki ga je treba plačati. Če govorimo o stopnji 13 %, pomnožimo davčno osnovo s 13 % in rezultat vnesemo v celico »izračunan znesek davka«. Nato si odgovorite na vprašanje - ali je bil ta davek plačan ali ne? Če da, potem enak znesek vnesite v celico "znesek odtegnjenega davka." Če za vas še nihče ni plačal davka na ta dohodek, morate v celico »znesek odtegnjenega davka« vnesti nič.
Ko zaključite z dohodki v Ruski federaciji, lahko preidete na dohodke izven Ruske federacije (gumb "dohodki izven Ruske federacije") in dohodke iz podjetništva (gumb "podjetniki"). Ker dohodki iz virov izven Ruske federacije niso tako pogosti, podjetniški davki pa so poseben element, bomo te gumbe pustili izven obsega tega članka in ga namenili izključno posameznikom, ki vse svoje dohodke prejemajo v Ruski federaciji. Federacija.
Sledi najtežji list - "odbitki". Tu se vnesejo podatki o odbitkih. Prvi zavihek, ki se privzeto odpre, so standardni odbitki. Če se prijavite zanje, potrdite polje na vrhu zaznamka. Nato izberite, za kateri odbitek se prijavljate - 400 rubljev. na mesec, 500 rubljev ali 300 rubljev. Za to glej čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije in preverite, kateri kategoriji oseb pripadate. Na primer, če ne pripadate privilegiranim kategorijam državljanov in je vaš dohodek manjši od 40 tisoč rubljev. na mesec, potem je vaša izbira koda 103, odbitek 400 rubljev. Spodaj izpolnite, če uveljavljate olajšave tudi za otroke, vpišite podatke o številu otrok. Če se je med letom spremenilo, vpišite število otrok na mesec.
Nato pojdite na zavihek socialnih odbitkov, za katerega morate klikniti ikono z rdečo kljukico na vrhu. Še enkrat potrdite polje, če uveljavljate te odbitke. Nato natančno preučite celice z vrstami stroškov. Vnesti boste morali višino svojih izdatkov za dobrodelne namene, lastno izobraževanje, zdravljenje, drago zdravljenje, prostovoljno zavarovanje (VHI), pa tudi dodatne pokojninske prispevke (mišljeno je program sofinanciranja pokojnin). V celice, ki ustrezajo vrstam stroškov, vnesite znesek stroškov, ki ste jih imeli v letu. Pomembno je, da so stroški izobraževanja otrok vključeni v ločen blok, prav tako stroški nedržavnega pokojninskega zavarovanja. Če ste torej plačali za šolanje otrok, morate te zneske vnesti s klikom na znak “+” v polju “plačani zneski za šolanje otrok”. Če ste med letom plačevali prispevke v okviru programov pokojninskega zavarovanja zavarovalnic ali prostovoljnih pokojninskih programov nedržavnih pokojninskih skladov (NPF), boste morali z znakom "+" vnesti podatke o zavarovalnici ali NPF. , kot tudi podatke o zneskih prispevkov, številki pogodbe, datumu itd. na področju »pogodbe prostovoljnega pokojninskega zavarovanja in nedržavnega pokojninskega zavarovanja«. Ko boste vnesli podatke o zavarovalnici in NPF ter o pogodbi, boste morali čisto na koncu obrazca vnesti tudi podatke o tem, ali je pogodba sklenjena v vašo korist ali ne, ter kakšna je. pogodba je. Če govorimo o pokojninskem zavarovanju v zavarovalnici, potem morate izbrati "prostovoljno pokojninsko zavarovanje", in če govorimo o pogodbi z NPF, potem "nedržavno pokojninsko zavarovanje".
Nenazadnje odbitki nepremičnine. Tukaj govorimo samo o odbitkih premoženja v zvezi s pridobitvijo ali gradnjo nepremičnine, ker. Uvedli smo odbitek za prodajo premoženja pri izpolnjevanju podatkov o dohodku v Ruski federaciji. Če želite nadaljevati z izpolnjevanjem odbitkov nepremičnine, kliknite ikono hiše na vrhu in nato potrdite polje zraven »zagotovite odbitek nepremičnine«, če se prijavljate zanj. Najprej morate ugotoviti, na kakšen način ste kupili nepremičnino – s kupoprodajno pogodbo ali investicijsko pogodbo, ter zabeležiti način nakupa, ki ste ga uporabili. Nato vnesete podatke o lokaciji nepremičnine, vnesete datum podpisa akta, datum potrdila o lastništvu. Vnesite tudi podatek, ali je objekt v 100% ali manj vaši lasti, v polje »delež« pa vnesite številko od 0 do 1 glede na vaš delež. Nato vpišete leto, od katerega se vam začne priznavati odbitek nepremičnine. Če vlagate napoved za odtegljaj, vnesite leto, za katero vlagate napoved. Nato vnesete vrednost nepremičnine in višino obresti na kredit (hipoteko) za leto poročanja, če ste za nakup uporabili kredit.
In zdaj se spustimo k podrobnostim. V polje »stroški za nakup (gradnjo) stanovanja« vnesete podatke o olajšavi v zvezi s stroški za nakup ali gradnjo nepremičnine, razen plačila obresti za posojila:
In končni dotik- pojdite na gumb »plačila po obvestilih« in z znakom »+« vnesite podatke o plačilu davka, ki ste ga opravili med letom na podlagi obvestil davčnega urada. To velja za dohodnino, ne pa na splošno za vsa obvestila davčnih organov o drugih davkih itd.
Zdaj je deklaracija pripravljena. Ponovno preverite vse vnesene podatke. Preverite njegovo pravilnost s klikom na gumb "preveri" na vrhu programa. Kaj ste dobili, si lahko ogledate s klikom na gumb "pogled" prav tako na vrhu. Če je vse v redu, kliknite »Shrani« in shranite datoteko v pravo mapo. Nato kliknite »natisni« in vaša izjava se bo natisnila.
Na prvi list boste morali samo ročno napisati svoje polno ime, napisati število listov dokazil, ki jih priložite k izjavi, ter na koncu vsakega lista dati datum in podpis.
) računi, ki jih prejme podjetje. Z drugimi besedami, ta dokument potrjuje znesek vnosa, ki je bil plačan za določeno časovno obdobje. Davčni inšpektorji namenjajo posebno pozornost, saj odraz transakcij v tem registru poleg davčne obremenitve omogoča.
V vsakem od primerov sprememb je treba oblikovati dodatne liste k registru prevzemov podjetij (končni izdelki, blago, storitve, potrošni material). Izkazalo se je, da dodatki k dnevniku transakcij omogočajo prilagajanje, potrjujejo njihovo prisotnost.
Hkrati se sestavijo spremembe za pretekla davčna obdobja.
V tem videu boste našli veliko informacij o temi:
Dodatni listi, ki so priloga, se oblikujejo v tekočem obdobju, ko je bila napaka odkrita. Toda obdobje, ki ga prilagaja list, je mimo. V skladu z dokumentom je možno v celoti ali delno izločiti iz računovodstva že knjižene račune, za katere je bil nepravilno obračunan odbitek davka na dodano vrednost. Prav tako se na podlagi dodatnih listov v nabavni knjigi izvajajo spremembe obstoječih računov (besedilni del in drugi podatki).
Bistvo dodatnega lista k knjigi nakupov je zmanjšano na naraven potek življenja podjetja. V skladu z zadnjimi spremembami veljavne zakonodaje se vsak izdan račun odraža v eni sami bazi podatkov davčne službe. Zato popravkov dokumentov, ki potrjujejo obračun zvezne pristojbine, ni mogoče narediti kar tako. Vsaka sprememba ali skupina se evidentira na dodatnem listu.
Glavni dokument, ki ureja nakupe in dodatne liste, je vladna uredba 1137 iz leta 20011. Regulativni dokument je bil večkrat spremenjen glede spornih vprašanj.
Davčni inšpektorji so tako dolgo časa vztrajali, da se popravki nakupne knjige opravijo v času dejanskega popravka. S tem so zavezanci izgubili pravico do olajšave. Sodišča so sistemsko potrjevala stran gospodarskih subjektov do ustreznih sprememb sklepa.
Po definiciji je lahko en dodatni list nakupne knjige. Znesek je časovno vezan na davčna obdobja, za katera poroča organizacija. Torej, če se poročilo o davku na dodano vrednost odda četrtletno, so lahko v skladu s tem v tekočem letu štirje takšni listi (eden za prejšnje leto in trije za tekoče).
* V praksi je lahko takih listov več. To dopušča zakonodajalec, pri čemer opozarja na potrebo po generiranju podatkov v polju »SKUPAJ« iz stolpca 16 zadnjega dodatnega lista, evidentiranega v davčnem obdobju v nabavno knjigo.
V praksi poslovnih subjektov so najpogostejši primeri registracije dodatnih listov naslednji:
Dodatni listi v Excelu 2007 - video tema spodaj:
V letu 2017 se oblika ni veliko spremenila. Izdaja vladne uredbe št. 1137 iz leta 2011 navaja, da je treba izpolniti naslednja polja registra:
Napačne vnose v sami knjigi popravljamo na različne načine, odvisno od tega, ali se je četrtletje končalo ali še ne. V davčnem obdobju je treba izvesti vpise v glavni register, ki odražajo negativne podatke.
Odraz dodatnih listov nakupne knjige v
Potovanje v tujino človeka neizogibno postavi pred vprašanje- Ali je treba izpolniti carinsko deklaracijo zadoločeneizdelkov. Marsikoga pri polnitvi ustavi možnost, da bi ujeli srečo in se izognili pregledu, saj je znano, da cariniki blago pogosto pregledujejo selektivno.Kljub temu, oblazinjenju se ne smemo izogibati,Ker. ta preprost postopek vam bo prihranil živce in vam ne bo dovolil, da bi se v primeru odkritja zdeli nepoštena osebaneprijavljenovrednote. V nadaljevanju bomo preučili, v katerih primerih je tak dokument potreben in kaj se bo zgodilo, če bodo cariniki pozorni na blago brezizjave
Splošna pravila za izpolnjevanje carinske deklaracije določajo, da morajo tak dokument izpolniti vsi državljani, ki prehajajo mejo, starejši od 16 let. Seznam prijavljenega blaga je opisan v pismu Zvezne carinske službe Ruske federacije (št. 01-06/15085).
V skladu s splošnim postopkom mora turist ob odhodu v carinsko deklaracijo vnesti vse vrednejše predmete, za katere bi lahko ocenili, da so bili kupljeni v tujini, pred vstopom v domovino. Carinska deklaracija za blago v tem primeru službi ne bo dovolila, da turista dojema kot tihotapca
Potniška carinska deklaracija mora vsebovati podatke o prepeljanih sredstvih, če njihov znesek presega 10 tisoč dolarjev. Če je znesek v drugi valuti, se izračuna njegova protivrednost. Če znesek sredstev presega določene norme in to ni prijavljeno, je oseba odgovorna za tihotapljenje denarja.
V primeru uvoženega premoženja je neprijavljeni uvoz blaga dovoljen, če skupna ocenjena vrednost premoženja, pridobljenega v tujini, ne presega 65.000 rubljev, teža pa je manjša od 35 kg.
Pomembno: Govorimo o blagu v paketu. Tisti. če nosite pametni telefon brez dokumentov, lahko rečete, da je v osebni uporabi, telefon, odnesen iz Rusije. A seveda bo 20 mobilnih telefonov že sprožilo utemeljena vprašanja regulativnih organov.
Pri trošarinskem blagu, kot sta alkohol ali tobak, zakonodaja dovoljuje prevoz do dveh litrov alkoholnih pijač in do 200 cigaret.
Nakita, ki ga nosite sami, ni treba prijaviti. Če pa nameravate izvoziti nakit z naknadno prodajo, boste potrebovali deklaracijo. Izjava bo potrebna tudi, če se nakit uvaža v državo.
Zahteve za uvoženo blago in predmete se lahko razlikujejo glede na državo prihodnjega vstopa. Vendar pa obstajajo številni predmeti, ki jih je vredno iti skozi rdeči hodnik na letališču ali takoj izpolniti izjavo.
Da, to je predmet prijave:
Popoln seznam predmetov, ki jih je treba navesti v deklaraciji, predloži Zvezna carinska služba. Tam lahko najdete tudi seznam radioelektronskih naprav, ki jih je treba vključiti v carinsko deklaracijo.
Predložitev carinske deklaracije poteka v potrjeni obliki. Deklaracija se natisne na obrazcu, ki ga izda carina. Lahko pa obrazec pripravite sami vnaprej in ga preprosto oddate med prestopom meje. To bo prihranilo čas in trud. Oblika obrazca je določena s pismom Zvezne carinske službe Ruske federacije št. 1485.
Spremni dokumenti, ki se predložijo carinskemu organu mora vključevati:
Carinska deklaracija za tovor je neke vrste potni list za blago, uvoženo ali izvoženo iz Ruske federacije. Prevozna carinska deklaracija je tranzitni dokument. Če je tovor izvožen iz Ruske federacije in izvožen na ozemlje drugih držav, se izda izvozna carinska deklaracija. To je mednarodni dokument in izpolnjen enkrat ob izstopu iz Ruske federacije se zagotovi na kontrolnih točkah drugih držav. Takšno deklaracijo izpolni oseba, odgovorna za tovor, in jo je treba registrirati pri carinskem inšpektorju.
Deklaracija tovora je dokument, ki potrjuje razloge za uvoz določene vrste blaga na ozemlje Ruske federacije. Zato je skladnost prijavljenega tovora z dejansko prepeljanim blagom nujen ukrep pri izpolnjevanju dokumenta. V nasprotnem primeru bo tovor obstal na meji.
Poleg izpolnitve carinske deklaracije je za prevoz blaga treba plačati tudi dajatve in davke. Plača jih lahko prevoznik ali neposredni lastnik tovora. Dajatve in davke je mogoče plačati tako carinskemu organu prepustitve blaga kot tudi carinskemu organu namembne države.
Ob prijavi tovorne deklaracije se izda tudi carinska deklaracija za vozilo. Postopek izpolnjevanja je bil odobren leta 2011.
Ta izjava navaja:
Pomembno: Prevoznik ni dolžan imeti točnih podatkov o tovoru, ki ga prevaža. Če podatkov za izpolnjevanje ni dovolj, se izda začasna carinska deklaracija. Prevoznik se ob izstavitvi zavezuje, da bo v predpisanem roku zagotovil točne podatke o uvoženem blagu.
Za izogibanje prijavi blaga ob vstopu/izstopu je zagrožena globa v višini dvojne vrednosti blaga ali celo zaplembo. To je določeno v zakoniku o upravnih prekrških Ruske federacije (člen 16, odstavek 1).
Odgovornost nastopi od trenutka, ko oseba izstopi skozi "zeleni koridor". Zakonodaja je zasnovana tako, da oseba, ki gre skozi carinsko kontrolo brez prijave, na tihem potrdi, da nima neprijavljenega blaga, in če ga najde, nastopi odgovornost.
