V tem članku boste izvedeli, kako izpolniti potrdilo 2-NDFL, lahko si ogledate tudi izpolnjen vzorec tega obrazca, na koncu članka pa je povezava, kjer lahko prenesete obrazec 2-NDFL.
Potrdilo 2-NDFL se izpolni za vsakega zaposlenega, odraža podatke o dohodku posameznika za poročevalsko obdobje. Izpolnjen obrazec 2-NDFL je na voljo v davčni urad enkrat letno, pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalskemu letu.
Informacije o 2-NDFL se posredujejo na v elektronski obliki, če je podjetje majhno in poroča o dohodkih do 10 ljudi, lahko ročno izpolnite potrdila 2-NDFL.
V potrdilu 2-NDFL so vsi zneski, razen davkov, navedeni v celoti, do kopejk. Davki so navedeni v rubljih.
Če prej za vsako Davčna stopnja organizacija je izpolnila ločeno potrdilo 2-NDFL, zdaj je to mogoče storiti v enem obrazcu, zaporedoma izpolnjevati točke 3-5 za vsako stopnjo. Izpolnjenim se izdajo potrdila.
V glavi obrazca je navedeno za katero obračunsko obdobje (leto) ter referenčna številka in trenutni datum.
V polju "znak":
V vrstico "IFTS" je zapisana davčna številka, v kateri je davčni zastopnik registriran.
Pomoč 2-NDFL vsebuje 5 pododdelkov.
1. odstavek izpolnjen s podatki o davčnem zastopniku. Davčni zastopnik bo bodisi organizacija, ki plačuje dohodnino svojim zaposlenim, bodisi oseba sama, ki poroča o svojih dohodkih.
Navedeno je:
2. točka izpolnjen s podatki o zavezancu, to je o posamezniku, katerega dohodek je obdavčen z dohodnino.
S prvima dvema pododstavkoma je vse jasno: TIN in polno ime davčnega zavezanca.
2.3 "Status davkoplačevalca":
2.4 "Datum rojstva" - izpolnite dan rojstva, mesec in leto s številkami.
2.5 "Državljanstvo" - koda države je napisana v skladu z OKSM, na primer za rusko državljanstvo - 643, za ukrajinsko - 804.
2.6 "Šifra dokumenta" - določena z referenčno knjigo "Šifre dokumentov", za potni list - 21.
2.7 "Serija, številka dokumenta" - napisana je serija in številka potnega lista.
2.8 "Naslov" - izpolnite naslov, kjer živi zavezanec.
2.9 "Naslov v državi stalnega prebivališča" - izpolnjen za nerezidente Ruske federacije in za tuje državljane.
IN odstavek 3»Dohodek« je dohodek zaposlenega, od katerega je treba odtegniti dohodnino. Za vsako davčno stopnjo postavke dohodnine 3-5 se izpolnijo posebej.
Tabela s seznamom dohodkov vsebuje več stolpcev:
Najpogostejše dohodkovne kode:
IN odstavek 4 potrdilo 2-NDFL "Davčne olajšave" vsebuje podatke o ugodnostih, ki jih ima davčni zavezanec:
4.1 "Zneski davčnih olajšav" - socialni, standardni in premoženjski odbitki zadaj leto poročanja. V stolpce tega odstavka morate vnesti kodo odbitka in skupni znesek odbitka za leto.
4.2, 4.3 in 4.4 je treba izpolniti za tiste zavezance, ki so imeli v poročevalskem obdobju premoženjske odbitke.
5. točka"Skupni zneski dohodka in davka ob koncu leta":
5.1 "Skupni dohodek": dohodek posameznika za leto, odbitki se ne upoštevajo.
5.2 « Davčna osnova": označuje dohodek za leto, od katerega se obračunava dohodnina, zmanjšana za odbitke.
5.3 »Obračunan znesek davka«: izpiše se obračunani znesek davka od davčne osnove.
5.4 »Znesek odtegnjenega davka«: v skladu z imenom je zapisan davek, ki se odtegne posamezniku.
5.5 »Znesek prenesenega davka«: označuje znesek davka, prenesenega v proračun (od dohodka, prejetega iz leta 2011)
5.6 »Znesek presežka davka«: izpolni se, če je odtegnjen presežni znesek davka.
5.7 »Neodtegnjen znesek davka«: napiše se znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni odtegnil posamezniku.
Če davka ni mogoče odtegniti, torej v polju »Atribut« je navedena številka »2«, potem je v odstavku 5.1 naveden znesek dohodka, od katerega davek ni bil odtegnjen, v odstavku 5.3 je navedena dohodnina, ki ni bila odtegnjena. zadržani in odstavki 5.4–5.6 niso izpolnjeni.
Dohodnina je ena od okrajšav, ki pomeni »dohodnina«. Takšno potrdilo praviloma izda delodajalec. V njem navede znane podatke o viru dohodka zaposlenega, izplačano plačo in znesek davkov, odtegnjenih od plače. Običajno se takšno potrdilo izda za letno obdobje.
2-NDFL je zelo zapleten certifikat, ki ima svoje specifično strukturo. Vključuje številne razdelke, vključno z:
Obrazec takega potrdila je videti tako na naslednji način:
Računovodstvo se praviloma ukvarja z izdajo potrdila 2-NDFL. To pomeni, da ga boste pridobili, se boste morali obrniti na računovodski oddelek vaše pisarne, kjer bodo strokovnjaki v nekaj dneh pripravili potrdilo.
Da se 2-NDFL šteje za veljavno, mora biti potrjena s podpisi s pečatom delodajalca v brez napak.
Težave pri polnjenju ta dokument je, da je sestavljen iz različnih področij in razdelkov, ki jih je precej težko razumeti. Poskusimo to storiti s sklicevanjem na priporočila financerjev za izpolnjevanje in upoštevanje najpomembnejših razdelkov:
Vrstni red izpolnjevanja dokumenta odobreno z odredbo Zvezna davčna služba Rusije z dne 30. oktobra 2015 N MMV-7-11 / [email protected] Dokument podrobno obravnava pravila za izpolnjevanje 5 razdelkov obrazca 2-NDFL.
Izpolnjevanje potrdila lahko zaupate strokovnjakom s področja financ.
Teoretično, če so v potrdilu 2-NDFL napake, jih je mogoče popraviti, vendar lahko to traja dolgo. Upoštevajmo glavne napake pri izpolnjevanju potrdila, da se jim zagotovo izognemo:
Do danes je izdaja potrdila 2-NDFL dokaj pogosta zahteva za izvajanje številnih nalog, pa tudi za registracijo in nakup nepremičnine itd. Obrnimo se na seznam, ki označuje najpogostejše situacije, v katerih je potrebno potrdilo 2-NDFL:
Posebnosti pridobitve vizuma vključujejo pristojbino širok seznam dokumente, med katerimi je lahko potrdilo 2-NDFL. Vendar pa še zdaleč ni vedno potrebno: včasih so dovolj le potrdila s kraja dela državljana.
Naslednja številka "1C korak za korakom" vas vabi k seznanitvi osnovnih konceptov povezan s potrdilom 2-NDFL, nato pa ga nadaljujte z izpolnjevanjem z uporabo "1C":
Da bi se izognili napakam, sledite posodobljenim informacijam o izpolnjevanju potrdil 2-NDFL na spletnem mestu Zvezne davčne službe. Upoštevajte, da če zagotovite lažne informacije(če je bilo na primer potrdilo napačno izpolnjeno) je za vsak list predvidena globa 500 rubljev.
Navodilo
Delodajalec je dolžan vsak mesec plačevati prispevke za pokojninsko in socialno zavarovanje svojih zaposlenih. Prav od teh zneskov je davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Teh prispevkov ne smemo zamenjevati z dohodnino (13-odstotna dohodnina), ki jo delodajalec nakaže na stroške delavca. Nasprotno pa delodajalec plačuje zavarovalne premije zaposlenih iz svojega žepa.
Za znižanje davka se sprejmejo zneski prispevkov za pokojnino (so v splošni primer predstavljajo 22 % plače, zdravstveno (5,1 %), socialno zavarovanje v zvezi z boleznijo, materinstvom in poškodbo (2,9 %). Upoštevate lahko tudi višino bolniških nadomestil, ki so bili zaposlenim izplačani na stroške delodajalca. Nazadnje, zadnja kategorija stroškov, za katere se plačilo zniža, so prostovoljni odbitki za zavarovanje zaposlenih.
Da bi imel podjetje ali samostojni podjetnik možnost znižanja davka, vse zavarovalne premije je treba vplačati obračunsko obdobje. To je lahko četrtletje pri plačilu akontacije ali leto pri plačilu letnega enotnega davka. Če so bile na primer zavarovalne premije za marec plačane aprila, potem nanje ni mogoče zmanjšati akontacije enotnega davka za prvo četrtletje.
Pri čemer plačilo vnaprej(davek) ni mogoče znižati za več kot 50 %. tiste. tudi če je znesek plačanega davka manjši od velikost agregata plačanih prispevkov, potem bo treba še plačati polovico obračunanega davka. na primer enotni davek USN je znašal 150 tisoč rubljev, prispevki za zunajproračunskih sredstev- 300 tisoč rubljev Davek se lahko zniža le za 50%, do 75 tisoč rubljev.
Za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih Možnosti znižanja davkov so neomejene. Takšni podjetniki lahko obračunani STS davek ali akontacijo znižajo za 100 % od vplačanih zavarovalnih premij. fiksna velikost. To pomeni, da če davek uspe več odbitka, boste morali plačati razliko do davka, in če je manjša, vam ni treba plačati ničesar. Za prvo četrtletje se davek lahko zniža le za plačila, ki jih opravite zase v višini 1/4 fiksni znesek, za drugo - v višini 1/2 zneska, za tretjega - 3/4 zneska in na koncu celoten znesek za leto. V letu 2014 bo znesek fiksnih prispevkov v PFR 20.727,53 rubljev. Če pa podjetnik plača prostovoljnih prispevkov v FSS oz Pokojninski sklad, teh plačil ne bo mogel upoštevati.
Opomba
Možnost znižanja davka na prispevke je zagotovljena za samostojne podjetnike in podjetja, ki se prijavijo na svoje dejavnosti USN s predmetom "dohodek" (6%). A tisti, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem »dohodki minus odhodki«, nimajo takšnih privilegijev. Lahko pa pri določanju upoštevajo zavarovalne premije kot odhodke davčna osnova.
Da bi se izognili preplačilu davka, je treba imeti čas za plačilo zavarovalnih premij obdobje poročanja. Odbitkov ni vredno vnaprej, saj še vedno ne bodo mogli znižati davka.
Zakon podjetnikom, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, omogoča znižanje davkov, vplačanih v proračun, za višino svojih fiksni odbitki v izvenproračunska sredstva. Zahtevan pogoj hkrati - morate storiti prispevki v istem četrtletju, v katerem plačate akontacijo davka. Druga omejitev je, da se znesek davka lahko zmanjša za največ polovico.
Boste potrebovali
Navodilo
Celotna velikost obvezni socialni prispevki v letu 2011 znašajo približno 16 tisoč rubljev. Tako morate pri četrtletnem plačilu plačati v vsakem četrtletju, v povprečju 4 tisoč rubljev, imate pravico plačati več ali manj. Zakon vsebuje le dve omejitvi glede odbitkov izven proračuna: znesek, ki ga morate plačati vsakemu od skladov za leto, ne glede na vaš dohodek, in rok, do katerega ga morate v celoti plačati - 31. december. Prispevke v pokojninsko in druge sklade lahko plačate bodisi s prenosom od samostojnega podjetnika ali katerega koli drugega bodisi s strani Sberbank.
Znesek, za katerega ste upravičeni do znižanja plačil davka, je neposredno odvisen od zneska davka, na katerega morate nakazati. Na primer, če je vaš davek za četrtletje znašal 8 tisoč rubljev, vi pa v tem četrtletju 4 tisoč rubljev v zunajproračunska sredstva, lahko znesek davka zmanjšate natanko za polovico - za 4 tisoč rubljev. V skladu s tem v proračun namesto 8.000 rubljev nakažete kot davek 4.000 rubljev.
Za primerjavo je vredno razmisliti o možnosti, ko so odbitki manjši od polovice zneska davka. Na primer, enakih 4000 rubljev ste plačali zunajproračunskim skladom in 9000 rubljev dolgov v proračun v obliki enotnega davka zaradi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve. V tem primeru od zneska plačila odštejete vse svoje odbitke v zunajproračunska sredstva. Torej, če ste tam plačali 4000 rubljev, bi moralo 5000 rubljev iti v proračun kot davek od vas.
Gusarova Julija LLC in samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu morajo plačevati zavarovalne premije za svoje zaposlene, s katerimi so sklenili pogodbe o zaposlitvi, pogodbe o opravljanju storitev, opravljanju del. Spletni izračun zavarovalnih premij s pomočjo priročnega kalkulatorja.Ali obstajajo razlike ali privilegiji za zavarovalne premije v letu 2018 za tiste, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem? Da, vendar ne za vse poenostavljene ljudi. Ugotovimo.
STS: prispevki samostojnih podjetnikov zase
Tukaj poenostavljeni ljudje nimajo privilegijev. Samostojni podjetniki plačujejo fiksno in dodatni prispevki tako kot podjetniki v drugih režimih.
Kalkulator fiksne pristojbine IP
Obračunsko obdobje
Za celo leto Za nepopolno leto
Prihodki za obračunsko obdobje
Rezultat izračuna +1% od dohodka, ki presega 300.000 rubljev0,00 Skupni znesek, ki ga je treba plačati32.385,00
Fiksni del prispevkov v letu 2018 znaša 32.385 rubljev, od tega 26.545 za pokojninsko zavarovanje, 5 840 za zdravniško. Nakazati jih je treba v obrokih ali v enem plačilu do 31. decembra trenutno leto.
Bolj priročno je to narediti četrtletno, potem bo mogoče, odvisno od predmeta obdavčitve (dohodek ali razlika med prihodki in odhodki), znižati sam davek ali davčno osnovo za izračun davka s strani plačane zneske.
Do leta 2018 so bili fiksni prispevki obračunani na podlagi trenutne minimalne plače, zdaj pa so od minimalna velikost plače so neodvisne. Nameščeno fiksni znesek prispevkov, ki se bodo indeksirali vsako leto.
Dodatni pokojninski prispevki s poenostavljenim davčnim sistemom - to je 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. Našteti so pred 1. julijem naslednje leto. Te zneske je mogoče odbiti tudi od letnega davka, če se predmet »Dohodek« uporablja ali vključuje v odhodke po poenostavljenem davčnem sistemu »Prihodki minus odhodki«.
Če podjetnik nima zaposlenih, lahko zniža šestodstotni davek na fiksno in dodatna plačila do ničle. Samostojni podjetniki z zaposlenimi in LLC lahko znižajo akontacije in davek od prispevkov za največ 50 %.
Pri 15-odstotnem poenostavljenem davčnem sistemu so vsi prispevki vključeni v odhodke brez omejitev.
Tarife se spreminjajo vsako leto, vendar v nastavitvah storitve vedno dejanske informacije. Sistem obračunava davke in prispevke po trenutno veljavnih pravilih.
Kakšni prispevki se plačujejo za zaposlene po poenostavljenem davčnem sistemu
Če ima samostojni podjetnik plačniki, mora opraviti obračunavanje zavarovalnih premij:
22 % obračunane plače - za pokojninsko zavarovanje. Takoj, ko dohodek zaposlenega od začetka leta preseže 1.021.000 rubljev, se stopnja zniža na 10%
. 2,9 % - v primeru invalidnosti in materinstva. Ko dohodek od začetka leta doseže 815.000 tisoč rubljev, se ta vrsta prispevka ne zaračuna.
. 5,1 % - za zdravstveno zavarovanje. Prihodkov ni omejitev, obresti se zadržijo od katerega koli zneska.
Za te odbitke delodajalci četrtletno predložijo en sam izračun zavarovalnih premij inšpektoratu zvezne davčne službe.
Poleg tega morate plačati prispevke na FSS za nezgodno zavarovanje. Višina časovnih razmejitev je odvisna od razreda nevarnosti dela, dodeljenega delodajalcu v skladu za glavno Koda OKVED, ki ga je podjetnik navedel ob registraciji. Minimalna stava 0,2%, največ - 8,5%. Za te prispevke predložijo tudi četrtletno poročilo FSS.
Če delodajalec dohodnine plačuje ne na svoje stroške, ampak zadrži od obračunane plače delavca, potem je obračun zavarovalnih premij breme delodajalca, ne delavca. Njihov IP plača iz svojega žepa.
Z višino odbitkov za zaposlene lahko delodajalci zmanjšajo predplačila in davek, vendar ne več kot 50 %.
Če je poenostavljeni uslužbenec zaposlil zaposlenega ne v državi, ampak po pogodbi civilnega prava, se prispevki za socialno zavarovanje in nezgodno zavarovanje ne plačujejo. Toda pokojninska in zdravstvena sta ohranjena.
USN: preferencialne stopnje zavarovalne premije v letu 2018
V 5. pododstavku prvega odstavka 427. člena Davčnega zakonika so navedene vrste poenostavljenih dejavnosti, pri izvajanju katerih v letu 2018 veljajo preferencialne stopnje zavarovanja zaposlenih. To je proizvodnja hrane in določene vrste blago, izobraževanje, zdravstvo, gradbeništvo itd.
Če se LLC ali samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu ukvarja z dejavnostmi s tega seznama in dohodek iz njega ni manjši od 70 % v skupni znesek dohodka, takšni podjetniki plačujejo le prispevke v pokojninsko zavarovanje zaposlenih po 20-odstotni stopnji. Za zdravstveno in začasno invalidsko zavarovanje je stopnja 0%.
Ta ugodnost se izgubi, če dohodek poslovneža od začetka leta preseže 79 milijonov rubljev.
Storitev bo samodejno izračunala prispevke in jih upoštevala pri obračunu davkov ter jih odražala v ustreznih vrsticah napovedi. To vas bo prihranilo pred napakami in kaznimi pri preverjanju.
Poleg tega bodo v storitvi IP lahko izpolnjevali vse vrste poročil o prispevkih in jih pošiljali elektronski obliki v IFTS in FSS.
Če samostojni podjetnik uporablja poenostavljeno shemo obdavčitve dohodka, ima pravico zmanjšati nekatera obvezna plačila. Zlasti ni prepovedano upoštevati prispevkov za zavarovanje (zdravstveno in pokojninsko). Toda te in druge potencialne koristi je treba pravilno uporabiti. Za mnoge praktične zadeve v tem članku podala izčrpne odgovore.
S povečanjem obsega dejavnosti, prejemom več kot 300 tisoč rubljev na leto, je dovoljeno zmanjšati davčna plačila za zneske, prenesene v pokojninski sklad. To dovoljenje je razloženo z določbami zveznega zakona, oziroma z uveljavljeno terminologijo. Odobreno je, da se tako obračunani kot fiksni del imenujeta "zavarovalne premije". To daje samostojnemu podjetniku pravico do ustreznih odbitkov. Natančne opredelitve so podane v zakonu št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 (popravki, kakor so bili spremenjeni 3. julija 2016).
Treba je opozoriti, da plačilo fiksnih prispevkov ni omejeno z višino nakazil, točnim časovnim razporedom. V zgoraj omenjenem zakonu Ruske federacije sta navedeni samo dve obvezni obdobji:
Tako lahko podjetnik posameznik med opravljanjem svojih dejavnosti sam načrtuje urnik obvezna plačila za to postavko stroškov. Praviloma se izbere mesečni ali četrtletni prenos zneskov poravnave, da se ne kopičijo pretirano velike finančne obveznosti pred državo.
Oglejmo si podrobneje situacijo s velike dohodke za poročevalsko obdobje (več kot 300 tisoč rubljev). Nekateri podjetniki ne vedo, ali je dovoljeno plačati davke za leto decembra, ali je to treba storiti šele januarja ali pozneje. Temelji veljavni predpisi jim je bila dana ta pravica. Takoj, ko prejeti dohodek preseže ustrezno mejo, lahko izračunate in izvedete ustrezen prenos. Ker gre za prispevke fiksnega tipa, se davčna osnova samodejno zniža tekoče obdobje. Seveda polno plačilo dovoljeno je več prevodov.
Nekatere težave povzroča besedilo davčnega zakonika Ruske federacije, ki se nanaša na ugodnosti za samostojne podjetnike, ki ne plačujejo. posamezniki denarne nagrade. Pravzaprav lahko znižanje davka na prispevke (fiksen znesek) opravi tudi samostojni podjetnik posameznik, ki ima zaposlene.
Preučimo ta primer podrobneje. Dejstvo je, da natančne definicije"Davčni zakonik" Ruske federacije ne določa predmeta, na katerega je zakon usmerjen (natančno besedilo je določeno v odstavkih 1 in 3.1 člena 346.21.). Tako navedeni prispevki niso povezani izključno z zaposlenimi ali z delodajalcem samim. Toda v istih delih dokumenta je navedeno, da je dovoljeno zmanjšati obračunani davek za znesek zavarovalnih plačil za obdobje poročanja.
Zgornji argumenti povsem zadostujejo za pravna optimizacija obdavčitev. Vendar morate biti previdni, saj je v tem članku obravnavana poenostavljena shema (STS). Če podjetnik uporablja UTII, so takšni odbitki nesprejemljivi. V " Davčna številka» jasno piše, da se davki znižujejo le za znesek zavarovanj, ki se upošteva pri izplačilu osebja.
Nato bomo obravnavali več situacij, v katerih je čas vpliven dejavnik. Predpostavimo, da so bili v prvem mesecu novega leta plačani prispevki za preteklo obdobje. Postavlja se vprašanje, ali je za znižanje tekoče davčne osnove mogoče upoštevati ustrezni znesek. To dejanje je dovoljeno. Ni pravil, ki bi preprečevala takšna plačila zvezni zakon, ne Poleg tega obrazložitvena pisma Ministrstva za finance in drugih pristojnih vladne organizacije na to temo vsebujejo podobne informacije.
Znesek fiksnih prispevkov se lahko upošteva za odbitek od akontacije plačilo davka. člen 346.21. dovoljeno jih je zmanjšati za obdobje, ki je obravnavano v poročilu. Vendar je treba opozoriti, da je treba plačilo samih prispevkov opraviti najpozneje v ustreznem času. Dajmo primer. Če je načrtovano znižanje davčne osnove za šest mesecev tekočega leta, potem fiksni prispevki je treba opraviti najkasneje zadnjič junija.
Razmislite o več težke situacije, v katerem uporaba poenostavljenega davčnega sistema"dohodek" (6%) znižanje davka od prispevkov bo izvedeno v skladu z zahtevami zakonodaje Ruske federacije. Predpostavimo, da je polog plačan v drugi polovici leta, fiksni prispevki pa v prvi polovici leta. Prav tako ni izključeno »prekomerno« kopičenje prispevkov. Včasih bi jih bilo bolj smiselno upoštevati za znižanje davčne osnove v naslednjem poročevalskem obdobju.
Da ne bi bili zmedeni pri analizi vsakega novega primera, spomnimo, da pri uporabi poenostavljene sheme davki niso določeni po časovnih obdobjih. Izračunane so na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Tako se pri ustvarjanju mesečnega, četrtletnega ali drugega poročanja uporablja koncept "predplačila". Tako se pri izračunu davkov za prvo četrtletje iz tega obdobja vzamejo zneski prihodkov in odhodkov. Iz nje je treba vzeti zneske, ki so bili plačani kot fiksni prispevki. Preostalih delov ni treba prenašati iz meseca v mesec. Lahko se upoštevajo za znižanje davkov v ustreznem četrtletju, pol leta.
Vzemimo primer. Januarja 2015 so bili plačani prispevki v višini 10 tisoč rubljev. Predplačilo (ocenjeno) za isto obdobje je znašalo 7 tisoč rubljev. Jasno je, da davek ta primer bo nična. V februarju in marcu fiksnih prispevkov ni bilo. Zato se pri izračunu davkov za četrtletje upošteva le en znesek, 10 tisoč rubljev.
S poenostavljenim davčnim sistemom s predmetom »dohodek« lahko samostojni podjetnik zniža davek na zavarovalne premije za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Vendar pa mnogi IP-ji ne razumejo, kako to storiti v praksi.
Prispevke lahko plačujete skozi vse leto v poljubni višini. Za fiksne prispevke ni mesečnih ali četrtletnih rokov.
V zveznem zakonu z dne 24. julija 2009 N 212-FZ "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruska federacija, Fundacija socialno zavarovanje Ruska federacija, zvezni sklad obvezno zdravstveno zavarovanje Obstajata dva plačilna roka. Prvi za fiksne prispevke, ki niso odvisni od dohodkov samostojnih podjetnikov (enako za vse podjetnike) - najkasneje do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki. Drugi rok za fiksne prispevke iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev na leto, je najkasneje 1. aprila leta, ki sledi potečenemu letu, za katerega so prispevki plačani.
Da bi enakomerno znižali davek za poročevalska obdobja, veliko samostojni podjetniki Prispevke je primerno plačevati četrtletno, da med letom ne bi preplačali davka.
Lahko. Glede na terminologijo zvezni zakon z dne 24. julija 2009 N 212-FZ se oba dela prispevkov (fiksni znesek in ocenjeni - od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev) imenujeta zavarovalne premije v fiksnih zneskih, kljub dejstvu, da del teh prispevkov v bistvu ni fiksno . In samostojni podjetnik ima pravico zmanjšati davek na plačane zavarovalne premije v fiksnem znesku.
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu lahko zniža davek od svojih prispevkov v fiksnem znesku, ne glede na to, ali ima zaposlene ali ne.
Dejstvo je, da v pododstavku 1 odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije ni določeno, kateri prispevki pod vprašajem- o prispevkih za zaposlene ali prispevkih za sam IP. Navaja, da je mogoče obračunani davek znižati za znesek vplačanih zavarovalnih premij v davčnem (poročevalnem) obdobju. In na primer v poglavju o UTII, v članku o obračunu davka, je neposredno zapisano, da se davek lahko zmanjša za zavarovalne premije, obračunane na zaslužke zaposlenih. Razlika z USN je očitna. Zato UTII ni mogoče zmanjšati za fiksne prispevke IP, če ima IP zaposlene, za razliko od poenostavljenega davčnega sistema.
Ja lahko. Prispevki zmanjšujejo davek v času njihovega plačila. Hkrati ni pogojev za njihov obračun v obdobju znižanja davka. Prispevke je treba načeloma izračunati, čeprav v prejšnjih obdobjih. Zvezna davčna služba Ruske federacije in Ministrstvo za finance Ruske federacije se v svojih pismih držita istega stališča.
Ja lahko. Odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije izrecno določa, da davčni zavezanci zmanjšajo znesek davka (akontacije), izračunanega za davčno (poročevalsko) obdobje. Toda za zmanjšanje akontacije prispevkov je treba prispevke plačati v poročevalskem obdobju, za katero se te akontacije plačajo. Na primer, za znižanje davka za 9 mesecev 2015 od prispevkov je treba prispevke plačati najkasneje do 30. septembra 2015.
Dejstvo je, da se davek po poenostavljenem davčnem sistemu ne upošteva četrtletno, šteje se kot kumulativno. Zato za 2., 3. ali 4. četrtletje ni davka. Obstajajo akontacije za 1. četrtletje, 1. polletje, 9 mesecev in davek za leto.
Pri obračunu davka za 1. pol leta se upoštevajo dohodki za 1. polletje in prispevki, plačani v tej polovici leta. Ker je 1. četrtletje vključeno v 1. polovico leta, potem bodo nedvomno vplačani prispevki v tem četrtletju zmanjšali akontacijo za 1. polovico leta. In ni treba prenesti nobenih »stankov« prispevkov iz 1. četrtletja v 2. četrtletje.
Na primer: plačali ste fiksne prispevke v višini 5.000 rubljev v 1. četrtletju, vendar je bila izračunana akontacija za 1. četrtletje le 3.000 rubljev, oziroma davek, ki ga je treba plačati za 1. četrtletje, je bil 0 rubljev. Prispevki v 2. četrtletju niso bili plačani, pri izračunu davka za 1. polovico leta vzamete znesek 5.000 rubljev za znižanje davka, ker je bil ta znesek prispevkov plačan v 1. pol leta. Dohodka za 2. četrtletje ni treba vzeti ločeno in od njega izračunati davek, to je napačno in lahko privede do napačnega rezultata.
Prispevke iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev na leto, lahko plačate takoj, ko dohodek preseže 300 tisoč rubljev na leto. Prispevke je mogoče plačati po delih, ne nujno v enem znesku. Ker so ti prispevki fiksni (glej 1. odstavek tega člena), zmanjšujejo davek v obdobju, v katerem so plačani. Če torej v letu 2015 plačujete prispevke iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev na leto, boste lahko znižali davek za leto 2015 na te prispevke.
