Kako se izvaja obdavčitev IP brivnice? Kateri davčni sistem je bolje izbrati? Ta vprašanja skrbijo številne podjetnike. Opravljanje frizerskih storitev je priljubljena storitev za prebivalstvo v velikih mestih in majhnih vaseh. Če na podeželju to dejavnost lahko opravljate doma in ne skrbite posebno za pravočasno izpolnjevanje obveznosti pravočasnega plačila davkov, da se ne obremenjujete s problemom, kako se odločiti za davčni sistem, potem v mestu za podjetnika -frizer je to vprašanje akutno.

Vprašanje, kakšna bo obdavčitev frizerskega IP-ja, odpira široka obzorja izbire: v svojih dejavnostih lahko uporablja UTII, STS ali preklopi na PSN.

Zaradi dejstva, da so frizerske storitve pred kratkim v klasifikatorju spremenile ime in pridobile status javne službe, se lahko s tovrstno dejavnostjo ukvarja vsak. To pomeni, da vprašanje obdavčitve zanima velik krog.

Poenostavljeni davčni sistem (STS)

Za prehod na poenostavljeni davčni sistem se mora samostojni podjetnik odločiti za predmet obdavčitve. To je lahko celoten dohodek, v tem primeru bo plačan odstotek šest. Če je to dobiček pred davki (prihodki minus odhodki), se bo odstotek povečal na 15. Ocenimo, kolikšen delež stroškov nastane v salonu za oplemenitenje glav. To so plačila najemnine (če ni lastne dvorane), plača, režije, nakup potrošnega materiala (kozmetični material, higienski pripomočki itd.).

Po seštevanju odhodkov določimo njihov delež glede na prihodke. Če stroški predstavljajo 60 odstotkov ali več prihodkov, je za frizerski salon bolj donosno, da dobiček vzame kot predmet za obračun davkov. Če nam razmere dopuščajo, da govorimo o manjšem deležu odhodkov, potem s poenostavitvijo 6 % prihodkov ni alternative. Frizerski salon, tako kot vsako storitveno podjetje, raje ne odlaga, dela od prometa, zato so stroški tukaj minimalni. Logično je sklepati, da je poenostavljeno obdavčitev za frizerja bolj donosno izračunati iz dohodka in določiti 6%.

Pri uvedbi poenostavljenega davčnega sistema je potrebno plačilo opraviti četrtletno, en obisk davčnega urada pa lahko načrtujete s poročilom - ob koncu leta. In v brivnici morate namestiti blagajno.

Nazaj na kazalo

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII)

UTII med saloni za striženje in oblikovanje las je postal zelo razširjen. Morda je to najboljša možnost, če podjetnik sam in največ dva sodelavca delata na majhnem območju. V primeru rasti poslovanja je treba to možnost dodatno preveriti. Zakonodajalec je vzpostavil formulo za izračun obdavčitve frizerskega salona. Je produkt fizičnega kazalnika (število zaposlenih v frizerskem salonu), osnovne dobičkonosnosti (določena za ta posel v višini 7.500 rubljev), deflatornega koeficienta (letno določi Ministrstvo za finance), koeficienta, ki prilagaja osnovni donos (določijo ga lokalne oblasti) in davčna stopnja.

Davki za samostojne podjetnike na UTII se ne končajo, v tem primeru (UTII) frizer plača več odbitkov v zunajproračunska sredstva in hkrati uživa uveljavljeno ugodnost. Obdavčitev predvideva olajšavo v obliki povračila plačil v sklade, vendar določa omejitev velikosti - ne več kot 50% izračunanega davka.

Ob upoštevanju, da so plačila na PFR, FSS, MZZS vedno veliko več kot enotni davek, ki ga plača podjetnik, je ugodnost videti kot nerodno prikimavanje podjetju. Skupna vplačila v sklade znašajo 30% sklada plač, njihov frizer je dolžan plačati do 15. dne v obračunskem mesecu.
Potreba po poročanju o plačilu davka pride po vsakem četrtletju. V salonu lahko delate brez blagajne, neobvezno je tudi odprtje bančnega računa.

Nazaj na kazalo

Sistem obdavčitve patentov (PSN)

Če frizerski salon prejme patent, potem izjavi svojo namero:

• ne zaslužite več kot 1 milijon rubljev na leto (če je frizer v milijonskem mestu, se lahko prihodek poveča od 3 do 10-krat);
• ne najemajte več kot 15 frizerjev za delo pod eno streho;
• ne sodelujejo pri delu na podlagi posebnih pogodb (enostavne družbene pogodbe, pogodbe o skupnem upravljanju premoženja).

Davki za samostojne podjetnike so v tem primeru omejeni na plačilo patenta, kar je 6 % predvidenega dohodka. To je dobra možnost za tiste, ki ne prebavijo oblikovalskega dela, in ko obiščejo davčni urad, doživijo sveto strahospoštovanje. Zdaj se lahko tem šokom izognete celo leto, po želji pa ga lahko podaljšate za naslednje leto, če s priporočenim pismom obvestite Zvezno davčno službo, da želite podaljšati užitek pred 20. decembrom sedanjega.

Pri uporabi patentnega sistema ni predvideno poročanje medregionalni inšpekciji, ni obveznost imeti bankomat, mora pa podjetnik v knjigo prihodkov evidentirati dohodek iz dejavnosti, ki jo dovoljuje patent. Obrazec tega dokumenta je mogoče natisniti s spletne strani Zvezne davčne službe, lepo zašiti, vezati, oštevilčiti in zabeležiti dnevni dohodek, ki ga prejme na blagajni ali pripiše na račun. Ta fiksacija prihodka se imenuje gotovinska metoda.
Da ne bi predčasno izgubil pravice do uporabe PSN, mora frizer skupaj z lastnikom opraviti plačilo pred iztekom patenta v trajanju do 6 mesecev in za obdobje od 6 do 12 mesecev, plačilo je možno razdeliti na 2 dela: tretjino nakazati pred iztekom 90 dni od dneva pridobitve pravice do PSN, ostalo - najkasneje do izteka patenta.

V tem članku bomo govorili o delu kozmetičnih salonov - kako urediti, kateri davčni sistem izbrati in kaj bo za podjetje cenejše v smislu davkov in pristojbin v proračun.

Davčni sistemi

Izbira davčnih sistemov za kozmetični salon je omejena na naslednje sisteme:

• OSNO - splošni sistem obdavčitve. Predvideva plačilo naslednjih davkov: za samostojne podjetnike - dohodnina (trinajst odstotkov), davek na dodano vrednost (stopnja je lahko 0%, 10%, 18%), davek na nepremičnine (do 2%); za organizacije - dohodnina (dvajset odstotkov), davek na dodano vrednost (stopnja je lahko 0%, 10%, 18%) in davek na nepremičnine.
• STS - poenostavljen sistem obdavčitve. Gre za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu, ki je v povprečju enak 15 % (vendar se lahko zniža z odločitvijo regionalne vlade).
• UTII - plačilo davka na pripisani dohodek. Davčna stopnja je 15 %. V tem primeru se davek ne plača od dejanskega dohodka podjetja ali samostojnega podjetnika, temveč od pripisanega dohodka, ki ga izračuna davčni inšpektorat. Davek je odvisen od fizičnega kazalnika.
• Patent - plačilo patenta je možno samo za podjetnike in ni primerno za organizacije. Višina patenta prav tako ni odvisna od dejanskega dohodka IP.

Za izračun davčne obremenitve na mesec za kozmetični salon bomo določili enotne pogoje za vse sisteme. Recimo, da je kozmetični salon ustanovljen kot samostojni podjetnik z 2 zaposlenima. Znesek dohodka na mesec je 250.000 rubljev. Znesek stroškov je 100.000 rubljev, vključno s plačami za zaposlene - 40.000 rubljev, davki iz plačnega sklada - 5.200 rubljev, prispevki za zaposlene - 12.000 rubljev.

Kaj izbrati - LLC ali IP

Če izbirate med registracijo samostojnega podjetnika ali LLC, potem za to vrsto dejavnosti priporočamo registracijo samostojnega podjetnika, ker:

1. Registracija samostojnega podjetnika je lažja kot LLC;
2. Znesek dajatve je manjši;
3. Zapiranje IP-ja je zelo enostavno - samo z oddajo vloge;
4. Računovodstvo ni potrebno. Dovolj davčnega računovodstva.

Licence za to vrsto dejavnosti ni treba kupiti. Slabosti izbire pravne oblike bomo upoštevali v tabeli:

Splošni sistem obdavčitve

Pri izbiri OSNO morate v proračun plačati največji znesek davkov. Tega načina kozmetični saloni ne morejo izbrati, ker je s katere koli strani ekonomsko nedonosna. Davčna obremenitev lahko »zadavi« podjetnika ali LLC že na samem začetku njegove dejavnosti. Zato je pri registraciji samostojnega podjetnika ali LLC v 30 dneh nujno napisati vlogo pri Zvezni davčni službi na kraju registracije samostojnega podjetnika ali na lokaciji LLC o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve.

Primer.

Izračunajmo davke na OSNO na podlagi zgoraj opisanih pogojev. Davčna obremenitev bo vključevala naslednja plačila v proračun:

1. dohodnina 250000-100000=150000*13%=19500 rubljev;
2. DDV 38135 rubljev;
3. Ne upoštevamo davkov na nepremičnine, ker v našem primeru ni navedb o prisotnosti lastnine IP, ki se uporablja v podjetniških dejavnostih.

Poenostavljen sistem

USN je dveh vrst:

• STS s predmetom obdavčitve - "Dohodek". Davek je obračunan brez stroškov. Stopnja je 6 %.
• USN "Prihodki minus odhodki". Prihodki se izračunajo minus odhodki. Stopnja 15 %

Stopnjo lahko spremenijo regionalne oblasti. DDV in davka na nepremičnine ni treba plačati. Na ta sistem lahko preklopite šele od začetka leta oziroma ob registraciji podjetja.

Primer je predmet obdavčitve "Dohodek".

• Davek na poenostavljeni davčni sistem = 250.000 * 6% = 15.000 rubljev;
• Davki in prispevki za zaposlene po pogojih primera znašajo 17.200 rubljev.

Pri uporabi tega režima se lahko znesek poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" zmanjša za 50% za zavarovalne premije za zaposlene in sebe (če podjetnik nima zaposlenih, potem za 100%). 15000/2 = 7500 rubljev.

Skupaj vsi davki za mesec 7500 + 17200 = 24700 rubljev.

Primer je predmet obdavčitve "Prihodki minus odhodki".

• USN davek = (250.000-100.000) * 15% = 22.500 rubljev;
• Davki in prispevki za zaposlene po pogojih primera znašajo 17.200 rubljev.

Skupaj 22500 + 17200 = 39700 rubljev.

Kozmetični salon in UTII

Eden najbolj donosnih sistemov za kozmetični salon je plačilo enotnega davka na pripisani dohodek. Izračuna se na podlagi števila zaposlenih v kozmetičnem salonu. Vsaka regija ima svoj koeficient K2, ki ga je treba upoštevati pri izračunu UTII. Davek v tem načinu ni odvisen od števila postreženih strank in dejanskega prihodka salona. Je konstantna vrednost pri konstantni vrednosti fizičnega kazalnika.

Primer

Recimo, da je v našem primeru za storitve za prebivalstvo - UTII in za storitve pravnim osebam - 6 USN. Ker so koeficienti za izračun UTII za vsako regijo nastavljeni drugače, bomo vzeli velikost koeficienta K2 = 1. In predvidevamo, da ima ta podjetnik eno osebo, zaposleno v javnih službah, vsi ostali pa so zaposleni v pravnih službah. Osebe.

Mesečni davki:

1. UTII - 7500 (osnovni donos) * 3 (število ljudi) * 1,868 (koeficient K1 za leto 2018) * 1 (pogojno koeficient K2) * 15% = 6303 rubljev;
2. Davki in prispevki za zaposlene po pogojih primera znašajo 17.200 rubljev.

Znesek UTII se lahko zmanjša za 50% za prispevke za zaposlene, ki se ukvarjajo s to vrsto dejavnosti, v našem primeru je 6303/2 = 3151,5 rubljev.

Skupaj: 3151,5 + 17200 = 20351,5 rubljev.

Vidi se, da so glavnina davkov davki in prispevki iz blagajne plač.

Patent za kozmetični salon

Za podjetnike obstaja možnost izbire sistema obdavčitve patentov. To še posebej velja za prebivalce prestolnice, saj je uporaba UTII v mestu Moskva prepovedana. Za druge regije pri izbiri med UTII in patentom priporočamo UTII. To priporočilo temelji na dejstvu, da se lahko UTII zmanjša za znesek zavarovalnih premij, patenta pa ni mogoče zmanjšati. Po drugi strani pa je prednost patenta odsotnost obveznosti predložitve izjave pri uporabi patenta.

Pomembno! Pri izbiri med patentom in plačilom UTII priporočamo izbiro UTII, saj se enotni davek na pripisani dohodek lahko zmanjša za višino zavarovalnih premij.

Primer.

Mesečni davki:

1. Patent -1875 rubljev (znesek patenta je mogoče izračunati na spletni strani davčnega urada);
2. Davki in prispevki za zaposlene po pogojih primera znašajo 17.200 rubljev.

Skupaj: 1875 + 17200 = 19075 rubljev.

Dokumenti, potrebni za odprtje kozmetičnega salona.

Najprej morate izbrati pravno obliko (IP ali LLC).

Z izbiro kod OKVED je situacija bolj zapletena. Če v salonu ne nameravate izvajati nobenih medicinskih manipulacij, so primerne kode OKVED oddelka za osebne storitve:

93.02 Nudenje storitev frizerskih in kozmetičnih salonov

93.04 "Fizična kultura in zdravstvene dejavnosti

· 93.05 Nudenje drugega osebne storitve

Če so zagotovljene zdravstvene storitve, je treba navesti naslednje kode:

· 85.14 Drugo. dejavnosti varovanja zdravja

· 85.14.1 Dejavnost sekundarnega zdravstva osebje

Dodate lahko šifro "85.12 Zdravstvena ordinacija", če nameravate v delo vključiti zdravnike.

Pomembno je razumeti, katere storitve salona so medicinske in katere gospodinjske. To bo pomagalo ne le pri analizi razvrstitve po kodah OKVED, temveč tudi po oznakah OKUN 019326, 019327, 019329, 019332, 019201, 019339. 019338, 081501.

gospodinjstvu vključujejo slikovne storitve, ki jih delimo na frizerske in kozmetične. Prvo opravi frizer, drugo pa kozmetičarka ali kozmetolog, ki izvaja takšne manipulacije, kot so:

· manikura;

· pedikura;

barvanje, podaljševanje trepalnic;

barvanje, korekcija obrvi;

higienska masaža obraza, vratu;

oblikovanje bikinija brez uporabe voska;

Polaganje mask

· dekorativni make-up;

· tonik, mehčalne kopeli za stopala in masaža stopal.

na zdravniško vključujejo kozmetične storitve, za katere je potrebna zdravniška licenca. Njihov seznam je podan v uredbi o osebah-nii medu. dejavnosti in v odredbi Ministrstva za socialni razvoj št.323.

Kozmetične storitve so razdeljeni v dve skupini. Prvo skupino sestavljajo tisti, ki jih lahko izvaja paramedicinsko osebje, specializiran za " negovalna kozmetologija»:

kamuflaža (medicinska ličila);

· ročne tehnike, katerih cilj je odpravljanje poškodb kože (pirsing, mehansko čiščenje obraza, depilacija itd.);

varčne tehnike strojne opreme (brosage, ultrazvočno čiščenje, parafinoterapija itd.);

površinski kemični pilingi itd.

Druga skupina kozmetičnih storitev lahko telovadi samo dermatovenerologi s specializacijo iz "terapevtske kozmetologije":

Tehnike injiciranja (dajanje terapevtskih zdravil);

strojne tehnike (tetoviranje, elektroliza itd.);

kemični pilingi (srednji in globoki);

· med. predpisovanje testov, zdravil, pisanje receptov itd.

V skladu z odstavki. 2. odstavek 2. in 6. odstavek čl. 149 Davčnega zakonika Ruske federacije kozmetični postopki, zlasti terapevtska kozmetologija, niso predmet DDV, ker so povezani z medicinsko dejavnostjo. Vendar to ne velja za kozmetične postopke, zato so ti predmet DDV.

Vse gospodinjske storitve salona ustrezajo davčnemu sistemu v obliki UTII, kar je zelo priročno: knjigovodstvo je veliko lažje. Za zdravstvene storitve zavoda velja splošni ali poenostavljen sistem obdavčitve.

Kako korak za korakom odpreti frizerski salon iz nič (pravna vprašanja)?

Ta članek obravnava pravna vprašanja o tem, kako odpreti brivnico iz nič. Koraki, potrebni za registracijo vašega podjetja, so opisani korak za korakom.

Kako odpreti brivnico iz nič? 1. korak: Izberite obliko poslovanja.

Če želite odpreti brivnico, morate registrirati svoje podjetje. Najboljše za to . Vsaka od teh oblik ima svoje prednosti in slabosti, ki si jih lahko preberete v članku na navedeni povezavi.

Za boste potrebovali:

• plačati državno dajatev za registracijo v višini 800 rubljev.
• vložite vlogo na obrazcu P21001 pri davčnem organu

Postopek težje in dražje. Za registracijo LLC potrebujete:

• pripraviti statut
• sestavi sklep o ustanovitvi LLC (sklep edinega ustanovitelja ali zapisnik skupščine ustanoviteljev)
• plačati državno dajatev v višini 4000 rubljev.
• vložite vlogo v obrazcu P11001 in druge dokumente o ustanovitvi LLC pri davčnem organu

OKVED kode frizerski salon

V skladu z OKVED OK029-2001, ki se uporablja ob registraciji pred 07/11/2016, so primerne naslednje kode:

93.02 Nudenje storitev frizerskih in kozmetičnih salonov

Od 11.7.2016 morate ob registraciji te dejavnosti navesti kodo OKVED-2014 96.02.

Če se blago prodaja pri frizerju, boste morali navesti:

• 52.12 Druga trgovina na drobno v nespecializiranih prodajalnah.
• 52.33 Trgovina na drobno s parfumi in kozmetiko.

2. korak. Izbira davčnega režima

Optimalni davčni režim za frizerja bo eden od posebnih davčnih režimov (STS, UTII ali patentni sistem obdavčitve). Za prehod na poseben davčni režim lahko zaprosite tako ob registraciji samostojnega podjetnika ali LLC kot v določenem roku od dneva registracije. Če tega ne storite, boste samodejno končali . To za vas ni najboljša možnost glede davčne obremenitve in višine davčnega poročanja.

Samostojni podjetnik lahko uporabi katerega koli od navedenih posebnih režimov (USN, UTII, patent), če obstajajo ustrezni pogoji.

LLC iz posebnih režimov lahko uporablja samo poenostavljeni davčni sistem in UTII, vendar ne .

Kako ugotoviti, če obstaja oz na vašem območju in za katere vrste dejavnosti veljajo ti načini, glejte članke na navedenih povezavah.

Primer izračuna davčne obremenitve.

Za določitev izbire davčnega režima bomo izračunali davčno obremenitev na primeru ene od regij.

Na primer, 10.1.2015 IP odpre frizerski salon v mestu Severobaikalsk, Republika Burjatija, na ulici. Kozmonavti. Kvadrat servisna dvorana - 18 kvadratnih metrov. m. Število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki, je 5 ljudi.

Za to vrsto dejavnosti v mestu Severobaikalsk je zagotovljen sistem obdavčitve patentov. S pomočjo službe Zvezne davčne službe Rusije «» lahko določimo stroške patenta za 3 mesece 4. četrtletja 2015. Stroški patenta bodo 12.825 rubljev.

Za izračun za 4. četrtletje 2015 moramo vedeti:

osnovna donosnost (DB) - 7500 rubljev.

koeficient K1 v letu 2015 (K1) - 1,798

koeficient K2 (K2), ki ga določijo lokalne oblasti:

v mestu Severobaikalsk je v skladu z določenimi pogoji nameščen K2:

• po vrsti dejavnosti - 0,9 (K2-1)
• na kraju poslovanja - 0,8 (K2-3)
• po površini servisne dvorane 0,9 (K2-4)

fizični kazalnik (število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki) v oktobru, novembru, decembru 2015 - 5 oseb:

• FP 1 ( oktober) - 5
• 2. OP (november) - 5
• 3. OP (december) - 5

Tako bo davčna osnova (NB) UTII v 4. četrtletju 2015:

NB \u003d BD x K1 x K2 (K2-1 x K2-3 x K2-4) x (FP1 + FP2 + FP3) \u003d 7500 x 1,798 x 0,648 x (5 + 5 + 5) \u003d 131.074,2 rubljev

V skladu s tem bo znesek davka UTII za 4. četrtletje:

Opomba x 15% (davčna stopnja UTII) \u003d 131.074,2 x 0,15 \u003d 19.661,13 rubljev.

Hkrati se lahko davek UTII zniža na 50% zneska zavarovalnih premij, plačanih za zaposlene v 4. četrtletju 2015. Tako lahko znesek davka ob upoštevanju znižanja znaša 9830,57 rubljev.

Kot lahko vidite, je UTII pod danimi pogoji za podjetnika bolj donosni kot patent.

Če primerjamo UTII in STS, potem plačajte iz dejanskega dohodka po stopnji 6% ali od dohodka, zmanjšanega za odhodke po stopnji do 15%. Na primer, če samostojni podjetnik izbere davčni režim poenostavljenega davčnega sistema - dohodek (6-odstotna stopnja) in bo dohodek samostojnega podjetnika za 4. četrtletje 2015 znašal 300.000 rubljev, potem bo moral plačati poenostavljeni davek sistem - 18.000 rubljev. (300.000 x 6% (davčna stopnja). Hkrati lahko samostojni podjetnik zase in za zaposlene zniža znesek davka od zneska zavarovalnih premij, plačanih v 4. četrtletju, do 50%. Tako ob upoštevanju znižanje bo znesek davka 9.000 rubljev.

Ob upoštevanju zgoraj navedenega se zdi, da je USN ali UTII optimalna izbira davčnega režima za frizerski salon v Severobaikalsku.

Zdaj lahko primerjate davčno breme za različne davčne režime na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije s pomočjo posebne storitve.

3. korak. Pridobitev dovoljenj za delovanje frizerskega salona

Za odpiranje brivnice ni potrebna licenca. Vendar pa bo po odprtju frizerja, vendar pred začetkom njegove dejavnosti, nujno. Neobvestilo ali prepozno obvestilo lahko povzroči upravno globo.

Poleg tega morajo delovne pogoje brivnice, skladnost brivnice s sanitarnimi in tehničnimi standardi ter higienskimi pravili ter zahteve požarne varnosti preveriti nadzorni organi - Rospotrebnadzor in Rospozharnadzor.

Glavni dokument, ki določa zahteve za frizerske salone, je SanPiN 2.1.2.2631-10 "Sanitarne in epidemiološke zahteve za lokacijo, ureditev, opremo, vzdrževanje in način delovanja javnih gospodarskih organizacij, ki opravljajo frizerske in kozmetične storitve." Navedeni SanPin je bil uveljavljen namesto SanPin 2.1.2.1199-03, ki je te zahteve določil prej.

4. korak. Naselja s prebivalstvom

Pri opravljanju storitev mora frizerski salon uporabljati blagajno. Če želite to narediti, po odprtju frizerja morate kupiti pri davčnem organu. KKM ni mogoče uporabiti, če je izdana strankam kot potrdilo o plačilu storitev. Upoštevajte, da po mnenju finančnih organov uporaba UTII ali patentnega sistema obdavčitve ne daje pravice do izdajanja dokumentov, ki potrjujejo plačilo (z izjemo BSO).

Torej, zdaj veste, kako odpreti brivnico iz nič in kakšne korake boste za to naredili. Če imate kakršna koli vprašanja o tej temi, jih postavite v komentarjih.

Odmor za kavo: ste izkušen mizar?

Sedaj se udobno usedite, nalijte si čaja ali kave in poskusite rešiti naslednjo težavo. Odgovore lahko zapišete spodaj v komentarjih.

Odnehaj? Rešitev problema lahko vidite. Geslo: 894512

Najpomembnejša stvar v tem članku:
- Kaj je glavno merilo za prenos storitev kozmetičnega salona na UTII.
- Ali moram plačati UTII v zvezi s storitvami solarijev.
- Ali je prodaja kozmetike samostojna dejavnost ali sorodna storitev?

Danes kozmetični saloni ponujajo široko paleto storitev: striženje, barvanje las, čiščenje in maske za obraz, manikura, pedikura, solarij itd. Toda vseh teh storitev ni mogoče prenesti na plačilo UTII. Za nekatere od njih boste morali plačati davke po splošnem režimu ali STS. Kakšna dejavnost ni predmet "pripisanega" davka, katere nianse je treba upoštevati pri odpiranju novih področij dejavnosti - o tem bomo podrobno govorili v članku.

Vprašanje št. 1. Katere storitve kozmetičnih salonov so "pripisane"

Organizacije in samostojni podjetniki, ki prebivalstvu zagotavljajo plačane gospodinjske storitve, ki jih zagotavlja OKUN, se prenesejo na plačilo UTII (člen 1, člen 2, člen 346.26 in člen 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem je glavno merilo za razvrstitev storitev kozmetičnih salonov kot "pripisanih" gospodinjskih storitev, ali so te storitve poimenovane v OKUN ali ne (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 28. 2. 2013 N 03-11-11 / 84, z dne 24. 12. 2010 N 03-11 -11/331 in Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. 10. 2010 N ШС-37-3/13250).

Na podlagi OKUN-a so »pripisane« storitve kozmetičnih salonov frizerske in kozmetične storitve ter storitve solarija.

Seznam storitev kozmetičnega salona, ​​za katere velja UTII

Opomba. OKUN, odobren z Odlokom državnega standarda Rusije z dne 28. junija 1993 N 163, velja do 1. januarja 2016. Od tega datuma bo treba pri razvrščanju storitev kot gospodinjstva upoštevati vserusko Klasifikator gospodarskih dejavnosti (OKVED2) OK 029-2014 in Vseruski klasifikator proizvodov po vrsti gospodarske dejavnosti (OKPD2) OK 034-2014. Oba klasifikatorja sta odobrena z ukazom Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 N 14-st.

Opomba. Kakšne so zahteve za kozmetične salone

Trenutna zakonodaja kozmetičnim salonom nalaga številne zahteve. Tako se na primer kozmetični saloni lahko nahajajo tako v ločeni stavbi kot v priloženi, vgrajeni, pritrjeni na stanovanjske in javne zgradbe.

Salona ne morete postaviti v klet. Toda hkrati ga je dovoljeno na primer opremiti v nekdanjem stanovanju, ki je bilo prej preneseno v nestanovanjski sklad. V stavbah brez kanalizacije in notranjega vodovoda ni dovoljeno odpirati kozmetičnih salonov.

Popoln seznam zahtev za kozmetične salone je predpisan v SanPiN 2.1.2.2631-10. Ne pozabite jih preveriti. Konec koncev, če ne izpolnjujete teh zahtev, vas lahko nadzorniki Rospotrebnadzorja kaznujejo. Kazen za uradnike in podjetnike je od 500 do 1.000 rubljev, za podjetja - od 10.000 do 20.000 rubljev. Ali pa lahko revizorji prekinejo vaše dejavnosti za 90 dni (člen 6.3 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

Kot lahko vidite, je seznam "pripisanih" storitev kozmetičnega salona precej obsežen. Toda kljub temu se številni kozmetični saloni ukvarjajo z zagotavljanjem drugih vrst storitev, ki niso imenovane v OKUN. Posledično se pojavijo dodatne vrste "pripisanih" dejavnosti. Ali pa je treba plačati davke po drugih davčnih režimih. Nato obravnavamo več vrst tovrstnih dejavnosti, ki odpirajo največ vprašanj.

Prodaja kozmetike. Ob vhodu v kozmetični salon so pogosto nameščene vitrine s šamponi, balzami, kremami, maskami in drugo kozmetiko, ki jo ne morete samo preizkusiti pri mojstru, ampak tudi kupiti za osebno uporabo. Torej je prodaja takšnih izdelkov prek stacionarnega pulta (recepcija) priznana kot maloprodaja in se lahko prenese na plačilo UTII. V skladu s tem boste morali v tem primeru izračunati UTII ločeno za dve vrsti dejavnosti: za osebne storitve in za trgovino na drobno (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 29.4.2011 N 03-11-11/110 in z dne 17.6.2010 N 03-11-06 /3/86).

Prodaja zeliščnih čajev. Fitobari so atributi številnih kozmetičnih salonov. In če svojim obiskovalcem ponudite različne zeliščne čaje, vam bo takšna dejavnost dodatna. Poleg tega boste plačali davke na dohodek fitobara po splošnem režimu ali poenostavljenem davčnem sistemu. Ker prodaje fito-čaja, pripravljenega v fitobaru kozmetičnega salona, ​​ne moremo uvrstiti med maloprodajo, saj so navedeni izdelki izdelki fitobara lastne proizvodnje kozmetičnega salona.

Poleg tega je za namene plačila UTII fitobar nemogoče obravnavati kot objekt javne prehrane. Dejansko se kulinarični izdelki in (ali) slaščičarski izdelki ne proizvajajo in prodajajo v fitobaru. O tem - pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 17. decembra 2009 N 03-11-09 / 403 in z dne 17. junija 2010 N 03-11-06 / 3/86.

Vprašanje N 2. Kje se lahko kozmetični salon registrira kot plačnik UTII

Če se želite registrirati kot "sponzor", potem ko ste odprli kozmetični salon, sledite kraju, kjer opravljate te storitve. To je izrecno določeno v 2. odstavku čl. 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V skladu s tem, če so v mestnem ali občinskem okrožju, kjer se nahaja vaš kozmetični salon, lokalne oblasti uvedle sistem v obliki UTII v zvezi s storitvami, ki jih opravljate, se lahko registrirate kot "nadomestek".

Če imate več kozmetičnih salonov, ki se nahajajo v različnih občinah, se morate v vsakem izobraževanju registrirati kot »vohun«. To pomeni, da boste morali plačati tudi UTII in oddati izjavo za vsako občino posebej.

Če pa se vaši kozmetični saloni nahajajo na ozemlju ene občine, se enkrat registrirajte pri kateri koli občinski inšpekciji (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 07.11.2014 N 03-11-11 / 56174).

Opomba. Če se želite registrirati kot plačnik UTII, morate na davčni urad oddati ustrezno vlogo. To je treba storiti v petih delovnih dneh od začetka "pripisane" dejavnosti (člen 3 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).

UTII morate izračunati v zvezi s storitvami kozmetičnega salona z uporabo fizičnega kazalnika "število zaposlenih, vključno s samostojnim podjetnikom" (člen 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta kazalnik je enak povprečnemu številu zaposlenih v salonu. Pri tem se ne upoštevajo le mojstri in skrbniki kozmetičnega salona, ​​temveč tudi administrativno in vodstveno (direktor, računovodja, kadrovska delavka itd.) in pomožno (čistilke itd.) osebje. Povprečno število se izračuna za vsak koledarski mesec v četrtletju ob upoštevanju vseh zaposlenih, vključno s tistimi, ki delajo s krajšim delovnim časom, pogodbami o delu in drugimi civilnopravnimi pogodbami.

Opomba. Povprečno število zaposlenih je treba izračunati na način, ki ga določajo odstavki 77 - 83 Navodil za izpolnjevanje obrazcev statističnega poročanja, odobrenega z ukazom Rosstata z dne 28. oktobra 2013 N 428.

Upoštevajte: če ste podjetnik in imate več kozmetičnih salonov v različnih mestih ali občinskih okrožjih, se vam ni treba osebno razdeliti med kozmetične salone. Za vsak kozmetični salon se štejete kot celota.

Če pa imate kozmetične salone, ki se nahajajo na več mestih na ozemlju enega mesta, občinskega okrožja, potem se morate pri izračunu vrednosti fizičnega kazalnika upoštevati le enkrat na katerem koli poslovnem mestu po vaši izbiri. Takšen sklep izhaja iz pisem Ministrstva za finance Rusije z dne 25. oktobra 2011 N 03-11-11 / 265 in z dne 21. junija 2010 N 03-11-09 / 46.

Opomba. Fizični kazalnik "število zaposlenih, vključno s samostojnim podjetnikom" ne sme biti manjši od enega (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. januarja 2010 N 03-11-06 / 3/7).

Osnovna donosnost glede na "pripisane" storitve kozmetičnega salona je 7.500 rubljev. na mesec (člen 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tudi za izračun UTII morate poznati vrednost koeficientov K 1 in K 2. Vrednost koeficienta deflatorja K 1 v letu 2015 je 1,798 (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 29. oktobra 2014 N 685).

Vrednost koeficienta K 2 najdete v regulativnem pravnem aktu o UTII lokalnih oblasti. In ne pozabite, da je koeficient K 2 mogoče nastaviti tako za storitve kozmetičnega salona kot celote kot za posamezne vrste storitev. Če je koeficient K 2 nastavljen za posamezne storitve, potem boste morali vrednost koeficienta K 2, ki se uporablja za izračun UTII, izračunati sami.

Primer. Izračun UTII v zvezi s storitvami kozmetičnega salona. Doo "Malvina" se ukvarja z zagotavljanjem frizerskih storitev. Koeficient K 2 na območju občine, kjer se nahaja kozmetični salon, je določen na splošno za vse frizerske storitve in znaša 0,8. Recimo, da je bilo povprečno število zaposlenih v kozmetičnem salonu julija 7,3 ljudi, avgusta - 8 ljudi, septembra - 7,9 ljudi. Izračunajmo znesek UTII za III četrtletje 2015.

Fizični kazalnik "število zaposlenih, vključno s samostojnim podjetnikom" je julija 7,3 osebe, avgusta - 8 ljudi, septembra - 7,9 osebe. V skladu s tem je UTII za III četrtletje 2015 enak 37.542 rubljev. [(7,3 osebe + 8 oseb + 7,9 osebe) x 7500 rubljev x 1,798 x 0,8 x 15 %].

Trije glavni nasveti. 1. Ne pozabite, da lahko sistem v obliki UTII uporabljate samo v zvezi s tistimi storitvami kozmetičnega salona, ​​ki jih zagotavlja OKUN in ki jih zagotavljate proti plačilu.

2. Registrirajte se kot plačnik UTII na kraju, kjer vaš kozmetični salon opravlja storitve. Tam plačajte UTII in oddajte davčno napoved.

3. V izračun UTII vključite vse zaposlene, ki so v vašem kozmetičnem salonu. Pa ne samo tisti, ki se neposredno ukvarjajo z zagotavljanjem frizerskih in kozmetičnih storitev.