- to je pol uspeha pri ustanovitvi vašega podjetja. Davki, mehanizmi za njihov izračun in plačilo - to je naloga, nesposobnost pri reševanju katere lahko povzroči težave. Ne glede na to, kako preprosto davčni sistem, morate biti popolnoma jasni: kdaj, kako in koliko boste plačali v proračun. Pogovorimo se o tem, kako izračunati davke in izplačati akontacije za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu leta 2017.
Če želite razumeti, kako izračunati davke in jih plačati, morate razumeti, kaj je "poenostavljeno". vključuje zamenjavo številnih plačil z enotni davek... Predmet obdavčitve je lahko dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Višina odbitkov v proračun je drugačna: v prvi primer STS- 6%, v drugem - 15%.
Davčno obdobje za podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu je od 1. januarja do vključno 31. decembra, poročevalno obdobje pa je 3, 6 in 9 mesecev.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu plačujejo akontacije v proračun ob koncu vsakega poročevalskega obdobja in obdavčijo ob koncu leta. Plačilo teh in drugih prispevkov je dolžnost podjetnika in eden od pogojev za izvajanje dejavnosti po "poenostavljenem davku" (346. člen davčnega zakonika). Z drugimi besedami, kljub dejstvu, da se davek obračuna in plača ob koncu leta, morate plačati plačilo vnaprej... In skupni znesek transferjev v proračun samostojnega podjetnika ima pravico zmanjšati za znesek, ki je bil že plačan med letom.
Plačilo akontacij je odgovornost samostojnega podjetnika in eden od pogojev za poslovanje po poenostavljenem davčnem sistemu.
Shema za izračun akontacije je določena v čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če želite razumeti, koliko morate nakazati v proračun, potrebujete:
Če se predplačilo izračuna za 1 četrtletje, se določi dohodek za tri mesece od začetka leta. V primeru, da se obdavčitev izvaja po "dohodkovni" shemi, potem upoštevamo le prejem sredstev. Če prihaja O Shema STS 15%, potem znesek prihodka zmanjšamo za znesek odhodkov. Za izračun akontacije se uporablja formula: prispevek je enak zmnožku davčne osnove in davčne stopnje (6 ali 15%).
2. Dobljeni znesek se zmanjša za znesek davčnih olajšav.
V primeru, da se predplačilo izračuna za četrtino, nadaljnji izračuni niso potrebni. Višina prispevka v proračun je določena.
Če govorimo o pol leta ali 9 mesecih, je treba od prejete številke odšteti že letos plačane akontacije. Kot lahko vidimo, je izračun precej preprost in ne zahteva posebnega računovodskega znanja.
Formula za izračun vam omogoča, da z uporabo davčnih olajšav zmanjšate polog. Ta izraz pomeni plačane in tudi nadomestila za začasno invalidnost. Druge davčne olajšave za podjetnike v poenostavljenem davčnem sistemu niso predvidene.
Zakon določa najvišja meja, s katerim lahko znižate akontacijo. Za samostojne podjetnike je lahko 100%. Za delodajalce je ta meja določena na 50%.
Podjetniki, ki uporabljajo, ki jih ustanovijo regionalne oblasti, izgubijo pravico do zmanjšanja obdavčljive osnove s plačili v zunajproračunska sredstva. Toda v tem primeru vam ni treba plačati akontacije.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu plačujejo akontacijo v kraju stalnega prebivališča. Hkrati so roki določeni precej strogo (klavzula 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu z določbami Davčnega zakonika je treba akontacijo nakazati najkasneje do 25 koledarskih dni od datuma konca poročevalskega obdobja.
Predplačila vpisano:
Predplačilo je treba nakazati najkasneje v 25 koledarskih dneh od datuma konca poročevalskega obdobja.
V primeru, da dan plačila akontacije pade na vikend, lahko sredstva nakažete naslednji delovni dan po koncu tedna.
Predplačila lahko plačate na tri načine:
Če dan plačila akontacije pade na vikend, potem je mogoče sredstva nakazati naslednji delovni dan po koncu tedna.
Na Ministrstvu za finance Ruske federacije je dozorela še ena pobuda, ki bo posredno vplivala na velikost in postopek zmanjšanja akontacije za samostojne podjetnike. Po navedbah Kommersanta je vlada povabljena k objavi socialne takse davki ali vsaj enkratno plačilo in zbirko predati Zvezni davčni službi.
Po poročanju časnika ministrstvo za finance predlaga, da se zavarovalnim premijam dodeli status davkov in jih vključi v Davčni zakonik Ruske federacije. Po mnenju strokovnjakov ministrstva bodo s tem zmanjšali stroške zunajproračunska sredstva, bo pripomogel k učinkovitejšemu nadzoru neplačnikov.
Če pa bodo take spremembe sprejete, lahko podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu izgubijo edino davčni odtegljaj... Na srečo vse pobude ministrstva za finance ne najdejo podpore in se uresničijo.
Za podjetnike v poenostavljenem davčnem sistemu je pomembno, da preučijo vse informacije o akontacijah, preden pride denar v proračun. Pravilno narejeni izračuni in izpolnjeni dokumenti vam bodo pomagali, da se izognete globam in ohranite svoj ugled odgovornega plačnika. Preučite naša navodila in za nasvet vprašajte izkušene kolege. Tako se boste izognili številnim napakam.
Tako davčni zavezanec na podlagi rezultatov koledarskega leta določi znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun, ali določi znesek za zmanjšanje predhodno izračunanih akontacij.
Če ste za predmet obdavčitve izbrali dohodek, je davčna osnova za "poenostavljeni" davek denarni izraz dohodka podjetja.
V tem primeru se enotni davek izračuna na podlagi davčne stopnje (v večini primerov 6%) in dohodka, prejetega ob koncu leta.
Med letom "poenostavljeni" ljudje plačujejo akontacije davka. Znesek četrtletnega akontacije se izračuna na koncu vsakega poročevalskega obdobja na podlagi davčne stopnje (v večini primerov 6%), dohodka, prejetega v obdobju poročanja, in akontacij davka, izračunanih za prejšnje poročevalsko obdobje.
Naračunano akontacijo (in sam davek) je mogoče zmanjšati, vendar največ za polovico:
Izračunajte akontacijo za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "dohodek" po formuli.
PRIMER 1. IZRAČUN NAPREDKOV NA STS PRI DOBIČKU
LLC Passiv je prešlo na poenostavljen sistem in plačuje enotni davek na dohodek. Prihodki družbe so v prvem polletju znašali 3.800.000 rubljev, od tega 1.100.000 rubljev za prvo četrtletje.
Znesek akontacije enotnega davka, ki je bil natečen in plačan ob koncu prvega četrtletja, je znašal 66.000 rubljev. (1.100.000 rubljev × 6%).
V šestih mesecih je organizacija plačala prispevke za obvezno zavarovanje za december, januar, februar, marec. Aprila in maja v skupnem znesku 90.000 rubljev, na lastne stroške pa izplačanih nadomestil za začasno invalidnost v višini 20.000 rubljev.
Znesek, ki zmanjšuje akontacijo za šest mesecev, je 110.000 rubljev. (90.000 rubljev + 20.000 rubljev). Ta znesek ne presega največji znesek, s katerim lahko zmanjšate akontacijo - 114.000 rubljev. ((3.800.000 rubljev × 6%): 2).
Znesek akontacije enotnega davka, izračunan na podlagi rezultatov prve polovice leta, je znašal 228.000 rubljev. (3.800.000 RUB × 6%).
Za prvo četrtletje je "Passive" že plačal 66.000 rubljev.
To pomeni, da morate pol leta plačati dodatnih 52.000 rubljev. (228.000 rubljev - 110.000 rubljev - 66.000 rubljev).
Če ste za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, se enotni davek izračuna na podlagi davčne stopnje (v večini primerov 15%) in razlike med prihodki in odhodki ob koncu leta.
Razlika med prihodki in odhodki se ugotavlja na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, šest mesecev, devet mesecev.
Med letom "poenostavljeni" ljudje plačujejo akontacije davka. Znesek četrtletnega akontacije se izračuna na koncu vsakega poročevalskega obdobja na podlagi davčne stopnje (v večini primerov 15%), prihodkov in odhodkov za poročevalsko obdobje ter akontacij davka, izračunanih za prejšnja poročevalska obdobja.
Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" po formuli.
Opomba
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje, nadomestila za začasno invalidnost, ki jih plačuje podjetje, in plačila po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju so vključeni v "poenostavljene" odhodke. Se pravi, s to metodo ugotavljanja davčne osnove, prispevkov, bolnišnice in izplačila zavarovanja enotni davek se ne zniža.
PRIMER 2. IZRAČUN NAPREDKOV NA STS Z PRIHODKI MENJI ODHODKI
LLC "Pasivno" je prešlo na poenostavljen sistem in plača enotni davek na dohodek, zmanjšan za znesek stroškov.
Razlika med prihodki in odhodki družbe v prvi polovici leta je bila 310.000 rubljev, od tega 110.000 rubljev v prvem četrtletju.
Znesek akontacije za enotni davek, izračunan na podlagi rezultatov prvega četrtletja, je znašal 16.500 rubljev. (110.000 rubljev × 15%):
Znesek akontacije enotnega davka, ki ga je treba plačati ob koncu prve polovice leta, bo:
310.000 rubljev × 15% = 46.500 RUB
Vendar je za prvo četrtletje "Passive" že plačal 16.500 rubljev.
To pomeni, da morate za pol leta plačati 30.000 rubljev. (46.500 - 16.500).
USN: odtenki izračuna avansnih plačil za samostojne podjetnike in LLC
Poenostavljeni davčni sistem (STS) uporabljajo številne organizacije in samostojni podjetniki. Vsi vemo, da se davčna napoved izroči enkrat letno. Toda vsi se ne spomnijo postopka vnaprejšnjih plačil, ker so pomotoma menili, da je tudi davek plačan šele ob koncu davčnega obdobja. Obstajajo tudi davkoplačevalci, ki namerno ne plačujejo akontacij, saj menijo, da je postopek izračuna dolg in težak. Po drugi strani pa kršitev plačilnih pogojev pomeni nabiranje kazni. V tem članku bomo še enkrat pojasnili pravila za obračun in plačilo akontacij ter letni davek po poenostavljenem davčnem sistemu. S primeri bomo pokazali, da izračun akontacij ne bo vzel veliko časa in vam bo prihranil denar.
Poglavje 26.2 Davčnega zakonika je namenjeno poenostavljenemu sistemu obdavčitve. Obdobja poročanja za plačniki poenostavljenega davčnega sistema pripozna se prvo četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev koledarskega leta, davki - koledarsko leto.
Predplačilo za poenostavljeni davčni sistem je treba prenesti v proračun najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Med letom morajo davkoplačevalci, če imajo dohodek od poslovanja, plačati tri akontacije: za prvo četrtletje - do vključno 25. aprila; pol leta - do vključno 25. julija in 9 mesecev - do vključno 25. oktobra.
Konec leta se davek plača po poenostavljenem davčnem sistemu, brez predhodno plačanih predujmov. Davek se obračunava po načelu nastanka poslovnega dogodka. Rok za plačilo letnega davka ustreza roku za predložitev deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu: organizacije morajo letna plačila nakazati najkasneje do 31. marca, samostojni podjetniki - najkasneje do 30. aprila.
Predplačila in davek na poenostavljeni davčni sistem se prenesejo v polnih rubljih brez kopejk.
Primer izračuna... Davek na poenostavljeni davčni sistem je za leto znašal 100.000 rubljev. V prvem četrtletju ni bilo prihodkov, predujmi niso bili izplačani. Za pol leta je bil predujem 15.000 rubljev, za 9 mesecev - 25.000 rubljev. Konec leta morate plačati 60.000 rubljev (100.000 - 15.000 - 25.000).
Davčna stopnja: 6 %.
Davčna osnova: dohodek, naveden v čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Kako zmanjšati znesek davka... "Poenostavljeno" lahko zniža znesek davka iz razlogov, navedenih v oddelku 3.1. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tako se lahko davek zmanjša:
Pomembno! Organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo znesek davka po poenostavljenem davčnem sistemu ne več kot 50% iz zgornjih razlogov.
Primer izračuna. Recimo, da je letni davek posameznega podjetnika z zaposlenimi 10.000 rubljev, zavarovalne premije (klavzula 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije) pa 6000 rubljev. Znižamo znesek davka na prispevke, vendar za največ 50%, torej le za 5000 rubljev (10.000: 2). Izkazalo se je, da je treba plačati 5000 rubljev davka (10.000 - 5.000).
Razmislite o drugi situaciji: znesek zavarovalnih premij za leto je bil 3000 rubljev. V tem primeru imajo zavarovanci pravico znižati davek na celoten znesek prispevkov, saj prispevki ne presegajo 50% skupni znesek davek. Proračun bo moral plačati 7000 rubljev za davek na poenostavljeni sistem obdavčitve (10.000 - 3.000).
Samostojni podjetniki brez zaposleni ne plačuje in drugih prejemkov posamezniki, ima pravico znižati znesek davka na fiksne zavarovalne premije v pokojninskem skladu Ruske federacije in FFOMS v polne velikosti... A le, če se ti prispevki prenesejo v navedena sredstva. Če je znesek davka ob koncu leta manjši preneseni prispevki, davka v proračun ni treba plačati.
Opomba... Če je samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih nakazal celoten znesek fiksnih zavarovalnih vplačil za to leto v prvem četrtletju je mogoče znižati akontacijo davka na poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje za celoten znesek prispevkov. Če je davek nižji od fiksnega plačila, lahko uporabite "odbitek" v nadaljevanju poročevalno obdobje(pri izračunu davka za pol leta, 9 mesecev, leto).
: Dohodek, pomnožen s 6% minus zavarovalne premije in / ali fiksna plačila samostojnim podjetnikom minus predhodno plačana akontacija.
Postopek ugotavljanja dohodka je razložen v čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Primer izračuna. V prvem četrtletju 2015 je samostojni podjetnik prestopil zase fiksni prispevki v znesku 22.261,38 rubljev (pri izračunih bomo uporabili znesek brez kopejk). Se pravi, da je vse navedel letni znesek ob času. Razmislite o izračunu akontacij.
Četrtletje
Dohodek samostojnega podjetnika - 300.000 rubljev
Davek bo 18.000 rubljev (300.000 x 6%)
Predplačilo bo 0 (ker so prispevki presegli 18.000 davkov)< 22 261)
Jaz pol leta
Dohodek samostojnega podjetnika (skupaj) - 400.000 rubljev
Predplačilo bo 1.739 rubljev (24.000 - 22.261)
9 mesecev
Dohodek samostojnega podjetnika (kumulativno skupaj) - 400.000 rubljev (v tretjem četrtletju ni bilo dohodka)
Davek bo 24.000 rubljev (400.000 x 6%)
Predplačilo bo 0 (24.000 - 22.261 - 1739). Ker se višina dohodka ni spremenila in je bilo za pol leta opravljeno akontacijo, za 9 mesecev ni treba ničesar nakazati v proračun.
Dohodek samostojnega podjetnika (skupaj) - 500.000 rubljev
Davek brez akontacij bo 30.000 rubljev (500.000 x 6%)
Plačljivi davek bo 6.000 rubljev (30.000 - 22.261 - 1.739)
Nasveti za samostojne podjetnike... Primernejše in donosnejše je četrtletno plačevanje fiksnih plačil pokojninskemu skladu in FFOMS, da bi zmanjšali akontacijo davka na poenostavljenem davčnem sistemu.
Kako zmanjšati davčna osnova ... Zrušiti obdavčljiva osnova, hranite vse dokumente, ki dokazujejo stroške. Poleg tega morajo biti stroški ekonomsko upravičeni in plačani (klavzula 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stroški lahko vključujejo le tiste stroške, ki so navedeni v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna osnova se lahko zmanjša za znesek izgube, ki je nastala na podlagi rezultatov prejšnjih davčnih obdobij (člen 7 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pomembno! Samostojni podjetnik lahko v stroške vključi ne samo zavarovalne premije, plačane za zaposlene, ampak tudi fiksno plačilo plačal sam (klavzula 7 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. 04. 2013 št. 03-11-11 / 15001).
Formula za izračun davka in akontacije: (Prihodki minus stroški) pomnožite s 15% (ali drugo stopnjo, ki jo določi subjekt)minus predhodno plačana akontacija.
Primer izračuna. Na primer, vzemite osnovo Davčna stopnja, kar je 15%.
Četrtletje
Dohodek - 300.000 rubljev
Zapisani stroški - 50.000 rubljev
Predplačilo bo 37.500 rubljev ((300.000 - 50.000) x 15%)
Jaz pol leta
Skupni dohodek - 400.000 rubljev
Zapisani stroški (po načelu nastanka poslovnega dogodka) - 100.000 rubljev
Predplačilo bo 7.500 rubljev ((400.000 - 100.000) x 15% - 37.500)
9 mesecev
Dohodek (skupaj) - 400.000 rubljev (v tretjem četrtletju ni bilo dohodka)
Zapisani stroški (po načelu nastanka poslovnega dogodka) - 120.000 rubljev
Predplačilo bo 0 ((400.000 - 120.000) x 15% - 37.500 - 7.500). Ob upoštevanju prejšnjih akontacij se je izkazalo, da gre za preplačilo, zato za 9 mesecev ni treba ničesar plačati v proračun.
Skupni dohodek - 500.000 rubljev
Zapisani stroški (po načelu nastanka poslovnega dogodka) - 150.000 rubljev
Davek bo 7.500 rubljev ((500.000 - 150.000) x 15% - 37.500 - 7.500)
Izračunajmo minimalni davek- 1% dohodka (člen 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
500.000 x 1% = 5.000 rubljev. Med letom je bilo izplačanih 52.500 rubljev (37.500 + 7500 + 7500).
52.500> 5.000, zato ni treba plačati minimalnega davka.
Opomba... Če pozneje plačate akontacijo roki kazni se zaračunavajo na način, določen v čl. 75 Davčnega zakonika Ruske federacije (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 24. februarja 2015 št. 03-11-06 / 2/9012).
Strokovnjak za storitve Normativno
Rogačeva E.A.
Poenostavljeni davčni sistem se ne imenuje za poenostavljeni davčni sistem, saj se po njegovem mnenju samostojnim podjetnikom ni treba truditi s poročanjem vsako četrtletje. Predaja se istočasno s plačilom davka - enkrat letno. Ves preostali čas je dovolj izvesti predplačila... Podrobneje razmislimo o vprašanju, kot je čas predplačil po poenostavljenem davčnem sistemu leta 2019 za samostojne podjetnike.
V skladu s členom 346.19 NKRF STS razlikuje med davčnim obdobjem in obdobjem poročanja.
Davek je koledarsko leto. Po njegovem zaključku morajo vsi zavezanci plačati skupni znesek davka in davčnemu inšpektoratu predložiti prijavo prihodkov in odhodkov podjetja.
Obstajajo tri obdobja poročanja - to so prva tri četrtletja:
Za vsako četrtletje mora davčni zavezanec, ki je prešel na "poenostavljeni sistem", plačati akontacijo. Zneske teh prispevkov izračuna samostojni podjetnik posameznik na podlagi knjige prihodkov / odhodkov. Njihove legitimnosti ni treba potrditi.
Poročanje se predloži enkrat na koncu davčnega obdobja, nato pa bodo davčni inšpektorji preverili zneske, ki jih je davčni zavezanec dejansko plačal in so že izračunani na davčnem uradu za skladnost.
Če med njima ni razlik, se lahko šteje, da je samostojni podjetnik v celoti poravnan pred UFTS. Če se zneski ne ujemajo, boste morali plačati identificiran dolg.
Časovni okvir avansnih plačil po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za samostojne podjetnike in tudi za pravne osebe. posamezniki, osredotočeni na 25. v mesecu po vsakem četrtletju... Končna poravnava ni predmet predplačila.
V skladu z davčnim zakonikom je treba predujme po "poenostavljenem davku" izvesti pred naslednjimi datumi:
A vse ni vedno tako preprosto, saj 25. morda sovpada s vikendom. V tem primeru se rok za predplačilo prestavi na naslednji najbližji delovni dan.
Na primer, če 25. julij sovpada z nedeljo, bo mogoče prispevek za drugo četrtletje prenesti do vključno 26. julija.
Skupni davek samostojni podjetniki plačano pred 30. aprilom leta, ki sledi obdavčitvi v skladu s poenostavljenim davčnim sistemom. In pravne osebe malo prej - do 31. marca. Datumi, ki sovpadajo z vikendi, se prenašajo po istem načelu kot datumi vnaprej.
Leta 2019 za samozaposlene davkoplačevalce naslednjih datumov plačilo davkov in akontacij po poenostavljenem davčnem sistemu:
Končni izračun za leto 2019 je treba opraviti do 30. aprila 2020. Letne računovodske izkaze je treba predložiti do istega dne.
Vsi predujmi in končni izračun morajo biti navedeni v skladu s podatki davčnega organa, ki je poslovnežu izdal potrdilo ORGNIP. To pomeni, da je samostojni podjetnik registriran. Lokacija objekta, v katerem se aktivnost načrtuje ali izvaja, ni pomembna.
Samostojni podjetniki morajo plačati davčnim organom na kraju registracije. Ne kot pravne osebe, ki napredujejo prek institucij, kjer je organizacija.
Pri prehodu na "poenostavljeni" IP se predlaga izbira enega od dveh predmetov, za katera se bo davek obračunal in plačal, ꟷ "dohodek" ali "dohodek minus odhodki". Za vsakega je drugačen fiksna obrestna mera- 6% oziroma 15%.
Pogoji plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2019 tako za samostojne podjetnike kot tudi za pravne osebe. obrazi niso odvisni od vrste izbranega predmeta. Toda KBK pri izdelavi Denar treba je navesti drugačno.
Časovna razporeditev plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 se posamezni podjetniki ne bodo edini držali. Prehod na "poenostavljeni" sistem se lahko izvede šele z začetkom novega poročevalskega leta... Hkrati morate načrtovati prehod iz enega predmeta v drugega.
Zato je treba pred 31. decembrom vložiti vlogo na inšpektorat, že v novem letu pa bo mogoče plačati davek po "poenostavljenem davčnem sistemu". Nanj ne morete preiti sredi leta.
Če je 31. december prost dan, se rok za vložitev peticije prestavi do splošna pravila... Na primer, leta 2018 je novoletni dan sovpadel s soboto, potem pa je bil tudi vikend. prazniki, zato je bilo mogoče vlogo oddati do 9. januarja 2019.
Tudi rok 2020 se bo premaknil, saj je 31. december sovpadel z nedeljo. Za odobritev vloge se lahko prijavite tudi do 9. januarja. Čeprav je bolje, da ne odlašate in ga predložite še pred novoletnimi prazniki.
Pomembna točka, ki bi jo morali poznati vsi samostojni podjetniki, so sankcije, ki se v skladu s poenostavljenim davčnim sistemom uporabljajo za dolžnike. Če zamujate s plačilom akontacije, boste morali plačati kazen.
Izračuna se po tem, ko se davčni inšpektorji seznanijo s poročili, ki so jim jih dali lansko leto, ponovno preverite in primerjajte izračunane zneske z dejansko plačanimi. Če se ne prekrivata, se zaračuna kazen v celoti odvisno od števila zamudnih dni.
Znesek, ki ga je treba plačati za poplačilo zamude poslovneža, bo obveščen šele po prijavi letno izjavo in preračun vseh denarne vsote... Kazen je ena tristota stopnje refinanciranja Moskovske banke.
Če je samostojni podjetnik sam razkril dejstvo neplačila ali premajhnega plačila, je bolje, da pohitite z odplačilom nastalega dolga, saj se manj dni izteče po roku, do katerega bi bilo treba plačati akontacijo , manj bo treba plačati.
Bolje pa je, da končno letno plačilo plačate pravočasno. Za več materialna kršitev obstajajo tudi resnejše globe. To pravilo ne velja le za "poenostavljeni", ampak tudi za kateri koli drug sistem obdavčitve.
Poenostavljeni sistem obdavčitve je dejavnosti posameznih podjetnikov poenostavil do maksimuma. Da pa ne bi preplačali, morate vsa plačila izvesti pravočasno ali odplačati dolgove takoj po odkritju.
Kdaj in kako se vplačujejo predujmi državna blagajna, če podjetje deluje v posebnem načinu? Potem grozi zamuda pri plačilu plačilo vnaprej?
To bi morali vedeti vsi entiteta in SP o poenostavljeni kodi. Zato razmislite, kaj je o tem rečeno v Davčna številka.
Kaj je poenostavljen sistem in kateri predmet obdavčitve bi morali dati prednost - ne da bi razumeli takšne informacije uporabo poenostavljenega davčnega sistema morda ni tako rožnato, kot je mislilo vodstvo.
Dejansko je ob napačni izbiri predmeta malo verjetno, da bo znesek davka mogoče znižati.
USN - davčni sistem s poenostavljenim davkom in računovodstvo... V tem načinu lahko podjetja zaobidejo številne davke (na premoženje, dohodek, dohodnino, DDV) in plačajo le en sam davek in zavarovalne premije.
Posebnost prehoda je, da imajo organizacije pravico, da po vložitvi davčnega organa preidejo na poenostavljeni davčni sistem od začetka davčnega obdobja.
Podjetja imajo pravico do sprememb davčni predmet letno, vendar ne prej kot na začetku naslednjega davčnega obdobja. Ta možnost sredi leta ni na voljo.
Obstajata 2 predmeta obdavčitve:
Če je davčni zavezanec izbral predmet »Dohodek«, se stroški pri izračunu zneska davka ne bodo upoštevali.
Toda enotni davek se lahko zmanjša za znesek prispevkov za zavarovanje v sklad za socialno zavarovanje in pokojninski sklad Ruske federacije (), znesek zaupanih nadomestil za invalidnost, ki je bil prenesen iz osebna sredstva podjetje ali samostojni podjetnik.
Najvišji znesek je 50% določenega davka. Upoštevajte, da ko ta predmet obdavčitev za plačilo minimalnega davka ali prenos izgub v prihodnja obdobja ne bo delovala.
Če podjetje dela na STS "Prihodki minus odhodki", se pri izračunu davčne osnove dobiček zmanjša za stroške (vključno s prispevki) v skladu z.
Seznam odhodkov, ki jih je mogoče upoštevati pri izračunu zneska davka, je zaprt in je v. To pomeni, da davčni zavezanec ne bo mogel upoštevati tistih stroškov, ki jih ni na seznamu.
Če se ob koncu leta izkaže, da je znesek davka poenostavljenega davčnega sistema manjši minimalni davek, potem bo podjetje minimalni davek (1% dobička) nakazalo v državno blagajno.
Stroški lahko presežejo tudi dobiček davčno obdobje... Potem bo poenostavljena oseba lahko zmanjšala davčno osnovo za znesek izgube (člen 346.18, člen 7 Davčnega zakonika). Izgubo je mogoče prenesti v prihodnja leta (v 10 letih).
Plačniki imajo pravico prenesti lansko izgubo v tekoče davčno obdobje. Če pa tega ne stori, se bo pravica do prenosa nadaljevala naslednjih 9 let.
V primeru prejema izgub v več obdobjih se njihov prenos izvede v vrstnem redu, v katerem so bile prejete.
Če podjetje zaradi reorganizacije ne posluje, prevzemnik zmanjša davčno osnovo za izgube, ki jih je organizacija prejela pred reorganizacijo.
Če bo podjetje poslovalo brez prihodkov, je bolje, da se odločite za objekt "prihodki minus stroški". V drugih primerih je vredno izvesti predhodni izračuni, na podlagi katerih bo določen najbolj donosen objekt.
Za prava izbira se morate držati naslednjih dejanj:
Pri izračunu odhodkov in dobičkov se bo znesek davka gibal znotraj 6 - 15%. Na primer, če so stroški 30%, potem je znesek davka, ki ga je treba plačati, 10,5%, pri stroških znotraj 20%pa bo znesek enotnega davka enak 12%dobička.
Znesek davka za predmet "Dohodek" je le 6%. S pravilnim izračunom bo podjetje lahko zmanjšalo znesek davkov, ki jih je treba plačati.
Postopek za prehod in uporabo poenostavljenega režima obdavčitve je v. Izračun in plačilo enotnega davka in predplačila izvedeno v skladu s čl. 346,21 NK.
Znesek neplačanega akontacije, število dni zamude in efektivna stopnja refinanciranje. Zamudne obresti se zaračunavajo dnevno (vključno z vikendi in prostimi dnevi).
Število dni, za katere se izračuna kazen, se določi iz naslednji dan po rok za nakazilo akontacije do popolno odplačilo količina.
Na dan plačila zneska akontacije in kazni se kazen ne zaračuna (). Taka pravila so vsebovana v čl. 75 in oddelek 7 Odobrene zahteve.
Če akontacije niso v celoti plačane, se za znesek zamud zaračuna kazen.
Kazenskih obresti ni treba plačati, če je razlog za zamudo:
V tem primeru kazen ne bo zaračunana za čas veljavnosti odločb. Če je organizacija vložila, obroke ali prejela naložbo davčne olajšave, obračunavanje kazni ne bo prekinjeno (člen 75, klavzula 3, odstavek 2 Davčnega zakonika).
V primeru zaostalih plačil zaradi dejstva, da je podjetje vodilo, se obresti ne zaračunavajo pisna pojasnila nadzorni organ (člen 75, člen 8 Davčnega zakonika).
Do preplačila pride:
Če pride do preplačila, je vredno preveriti davčni organ... V ta namen se vloži prijava na inšpektorat.
Kaj storiti s samim preplačilom?
Če ni kazni, obstajata dva izhoda iz situacije:
Če obstaja kazen, bo davčni organ poravnal preplačilo davčnih zneskov za dolg plačnika (člen 78, klavzula 5 Davčnega zakonika).
Uporablja se naslednje ožičenje:
Ostanki odprta vrstica vprašanja. Težave v zvezi s predplačili nastanejo najpogosteje pri prejemanju izgub in določanju dohodka pri izračunu davka. Kakšna pojasnila o tej zadevi so v zakonodajnih aktih?
Ali je obvezno izračunati znesek predujma in ga vplačati v proračun, če se je izkazalo, da je obdobje nedonosno?
V skladu s čl. 346.18 Plačniki davčnega zakonika, ki delajo za poenostavljeni davčni sistem „Prihodki minus odhodki“, prenesejo minimalni davek, če je znesek enotnega davka manjši od minimalnega.
Video: akontacije poenostavljenega davčnega sistema
To pomeni, da mora podjetje plačati minimalni davek, če nastane izguba v davčnem obdobju.
Če niste plačali zneski akontacije, vam ne bo treba skrbeti, saj takšna obveznost ne bo nastala. Nekatera podjetja še vedno nakazujejo sredstva za plačilo manj ob koncu leta.
Če podjetje posluje s STS "Prihodki" in je evidentirana izguba, morate še vedno plačati 6%. Rezultati se izračunajo četrtletno po načelu nastanka poslovnega dogodka na začetku davčnega obdobja.
Ni soglasja o tem, ali so akontacije obdavčljive. V davčnem zakoniku tega ni omenjeno, zato se pojavi naslednje stališče: akontacije ni treba vključiti v dobiček po poenostavljenem davčnem sistemu, kar pomeni, da od nje ni vredno plačati davka.
Če podjetje posluje po poenostavljenem davčnem sistemu, se za dohodek upoštevajo:
Predplačila se ne štejejo za dobiček od prodaje. V skladu s prihodki od prodaje se določijo na podlagi vseh prejemkov, ki so povezani z ugotavljanjem zneskov prodanega blaga ali lastninskih pravic.
Nepremičninskih predmetov, del, storitev, ki jih je oseba prejela po vrstnem redu predplačila za izdelke / storitve / dela plačnikov, ki dobiček in stroške določijo po metodi nastanka poslovnega dogodka, ni mogoče upoštevati kot dobiček.
V skladu s čl. 39 Davčnega zakonika se lahko datum dejanske prodaje blaga določi v skladu z Rusko federacijo.
To je utemeljitev, da se upoštevajo predujmi, prejeti na račun pošiljk od davkoplačevalca obdavčljivi predmet v času, ko jih prejmejo.
IRS meni, da je treba polog všteti v dohodek. Problem ugotavljanja davčne osnove nastane tudi ob vračilu akontacije.
V skladu s pravili, navedenimi v, se pri določanju predmetov obdavčitve ne upošteva dobiček iz.
Znesek akontacije, ki se v tem primeru vrne podjetju normativni akt ni omenjen.
Torej če navedena prodajalcu akontacije so bile pri izračunu davčne osnove upoštevane v seznamu stroškov, potem se mora vrnjeni znesek odraziti v prihodkih.
Če zneski predujmov niso bili prikazani v stroških, potem vrnjeni zneski niso prikazani v dobičku davčnega zavezanca.
Če ste prešli na poenostavljeni davčni sistem, se bodo slej ko prej pojavila vprašanja o plačilu akontacij.
Da ne bi imeli težav v obliki kazni in težav pri vložitvi poročil ob koncu leta, je vredno razmisliti o tem.
Konec koncev, če akontacija ni v celoti plačana ali je plačilo v celoti zapadlo, boste morali za to prevzeti odgovornost. In to je polno dodatne stroške Za podjetje.
