Popravni izračun zavarovalnih premij se predloži v primeru napake v glavnem poročilu. Obstaja nekaj pravil za izpolnjevanje takšnih poročil, o katerih bomo razpravljali v članku.
Naš program "" vam bo pomagal prilagoditi obračun prispevkov. Za uporabnike je 24 ur na dan, 7 dni v tednu na voljo posvetovanje o vseh računovodskih vprašanjih. Prvo leto dela v programu "" je za vas popolnoma brezplačno. Začni zdaj.
PCB popravek
Posodobitev obračuna zavarovalnih premij se predloži, ko je pri izpolnjevanju primarnega poročila prišlo do napak. Če se kazalniki za leto 2016 in prej prilagodijo, bo treba popravljeno poročilo predložiti pokojninskemu skladu. Če govorimo o prilagoditvi obdobij od leta 2017, se davčnemu organu na kraju registracije predloži nov izračun.
V čl. 81 Davčnega zakonika Ruske federacije opisuje primere, ko davčni zavezanec ob predložitvi posodobljenega izračuna ne naloži sankcij. To velja za situacije:
V skladu z odstavkom 5 čl. 81 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčnemu organu predloži posodobljen izračun na obrazcu, ki je veljal v času predložitve začetnega izračuna za isto obdobje.
Zakonodaja ne določa najvišjih rokov za predložitev popravljenega izračuna. Toda davčni organ lahko določi tak rok, če je sam odkril napako pri izračunu. V tem primeru zahteva davčnih organov navaja število dni, v katerih je treba predložiti spremenjeni izračun.
Popravljalno poročilo se pošlje na isti IFTS, ki mu je bil predložen začetni izračun. V tem primeru je na njem navedena številka popravka. Spodaj bomo pokazali, kako to storiti.
Edina razlika pri izpolnjevanju revidiranega izračuna od primarnega je v tem, da je treba na določenih področjih opozoriti, da je izračun popravni. Na prvem listu v polju " popravna številka»Pri predložitvi začetnega izračuna je označeno 0, pri oddaji revizije pa mora to polje vsebovati zaporedno številko spremenjenega poročila.
Polje z istim imenom je napolnjeno na enak način oddelek 3 s prilagojenimi računovodskimi podatki.
Pri izpolnjevanju posodobljenega izračuna je treba upoštevati normativni dokument, ki je odobril obliko poročila, ki je veljala v obdobju, za katerega je bil predložen popravek. Ta dokument vsebuje tudi priporočila za izpolnjevanje obrazca.
Pri izpolnjevanju popravka ne pozabite:
Datum poleg podpisa upravitelja mora biti aktualen.
Prelomne novice za računovodstvo:... Preberite v reviji
Spodaj je primer popravljanja napak pri izračunu zavarovalnih premij z uporabo primernega poročila, iz katerega se boste naučili prilagoditve. Vzorec vsebuje samo tista polja, katerih izpolnjevanje se razlikuje od izpolnjevanja pri oddaji primarnega poročila.
Spomnimo, da če bo revizija vložena za obdobja pred letom 2017, bo obrazec drugačen in takšno poročilo bo predloženo pokojninskemu skladu.
Kako popraviti naslovno stran:
Kako popraviti 3. odstavek obračuna prispevkov:
Korekcijske kazni ni. Glavna stvar je, da popravno poročilo predložite v roku, določenem za dostavo EPCV.
Če tega ne storite, se za en sam izračun prispevkov zaračunajo globe (člen 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kazen znaša 5% zneska prispevkov za vsak mesec zamude.
Izračun na primer ni bil predložen ali ga davčni organi niso sprejeli. Znesek prispevkov v izračunu je 1 milijon rubljev. Za vsak poln ali nepopoln mesec bo podjetje dalo 50.000 rubljev. (1 milijon x 5%).
Ta material vam bo pomagal razumeti, kako se prilagodi izračun zavarovalnih premij. Izvedeli boste, kakšne so značilnosti prilagoditve, pa tudi odgovornost za napake pri izpolnjevanju poročil.
Davčni organi bodo od 1. januarja 2017 izvajali nadzor nad plačilom zavarovalnih premij (razen prispevkov za »poškodbe«). Zato jih posredujemo teritorialnim davčnim inšpektoratom.
Tudi kompetenten in izkušen računovodja se lahko pri pripravi tega ali onega poročanja zmoti. Poročilo o prilagoditvi boste morali predložiti, če je organizacija pri predložitvi naslednjega poročila ugotovila:
Pomembno! Treba je opozoriti, da vse napake v izračunu niso nujno kaznive in pomenijo kazni.
Pri izpolnjevanju poročila na naslovni strani morate navesti številko popravka
Računovodstvo vseh zavarovanih posameznikov je navedeno v oddelku 3. Ta razdelek zajema vse zaposlene, ki so delali v podjetju med četrtletjem poročanja. Tu navedemo polno ime, SNILS itd. Posebno pozornost je treba nameniti osebnim podatkom zaposlenih, praviloma se tu prikradejo napake.
Zaposlene, omenjene v poročilu, je treba oštevilčiti. Za vsakega zaposlenega se vnese znesek prejetih plačil v poročevalskem obdobju, znesek odmerjenih prispevkov. Nato morate sešteti vse številke zaposlenih zaposlenih, skupni znesek mora sovpadati s številom, določenim v oddelku št. 1 deklaracije. Če je odkrit drug znesek, je poročilo napačno. Če je kljub temu prišlo do napake, se morate obrniti na oddelek 3, v popravku bomo navedli le tiste zaposlene, za katere je bila v prvotnem poročilu storjena napaka.
Splošno pravilo je naslednje: postopek prilagajanja izračuna zavarovalnih premij vpliva le na tiste razdelke in priloge, ki so bili predhodno predloženi davčnim organom. Drugih strani poročila ni treba izpolnjevati. Izjema od tega načela je tretji odsek, ki se vedno uporablja za "izboljšanje".
Če ste med neodvisnim preverjanjem ugotovili napake in ste prepričani, da je za to predvidena kazen, ne počakajte, da vam davčna služba pošlje zahtevo za odpravo nepravilnosti ali, še huje, vam pošlje ček, predložite popravek vnaprej. Tako boste podjetje rešili nepotrebnih glob in kazni.
Rok za vložitev popravnega RSV -1 velja za splošni postopek - do 30. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pomembno! Če iz kakršnega koli razloga niste upoštevali roka, se globi ni mogoče izogniti.
Obstajata dve vrsti kazni:
V skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije bo globa v skladu z RSV-1 znašala 5% celotnega zneska dolga, najmanjši znesek pa je 1000 rubljev, najvišji pa 30% celotnega zneska dolga. dolga.
Postopek za izračun zavarovalnih premij, osnove in tarif se letos niso spremenili, ohranile so se tudi velikosti preferencialnih in dodatnih tarif, obseg prispevkov bo še vedno 30%.
Primer # 1
V podjetju Betta LLC so v prvem četrtletju 2017 zavarovalne premije nabrale za plačila 2 zaposlenim, družba deluje po poenostavljenem sistemu za direktorja in računovodjo ter uporablja osnovno stopnjo za prispevke. Plača direktorja Smirnova IV, ki je dolžan plačati davek, je bila 60.000 rubljev na mesec.
Plača računovodje OP Pugovkina je 40.000 rubljev na mesec.
Na splošno je Betta LLC zaračunala IV Smirnovu in OP Pugovkini. za prvo četrtletje: 300.000 rubljev.
Skupni znesek prispevkov Betta LLC za prvo četrtletje: Pokojninski sklad (22%) - 22.000,00 rubljev, OMS (5,1%) - 5100,00 rubljev, socialno zavarovanje (2,9%) - 2900,00 rubljev.
Primer št. 2
V podjetju "X" v prvem četrtletju 2017. bolniškim nadomestilom so bili izplačani štirje zaposleni. Skupno število izplačilnih dni je 16, skupni znesek bo 7.500, vključno s prvimi tremi dnevi. Nato izpolnimo razdelek 3 na naslednji način:
Glavne napake pri izračunu zavarovalnih premij so:
Če želite popraviti različne napake v poročilu, morate:
Pomembno: revidiranega oddelka št. 3 v zvezi z ostalimi zaposlenimi, ki niso naredili napak, ni treba sprejeti.
Vprašanje številka 1. Kje je treba predložiti novo poročilo RSV-1?
Odgovor: Poročilo se predloži IFTS na kraju registracije pravne osebe
Vprašanje številka 2. Kdo mora jemati RSV-1?
Odgovor: Vsem organizacijam, ne glede na število zaposlenih in razpoložljivost obračunov
Vprašanje številka 3. Ali je treba vzeti RSV-1, če imamo direktorja, je edini ustanovitelj in ne prejema plače?
Odgovor: Da, za vse ostale pomišljaje je treba predložiti ničelno poročilo, za skupne kazalnike 0
Vprašanje številka 4. Ali davčni urad blokira tekoči račun zaradi napak v RSV-1?
Odgovor: Davčna služba se je strinjala z mnenjem Ministrstva za finance in priznala, da IFTS nima pravice blokirati tekočega računa zaradi zamude pri dostavi.
Najkasneje do 30. oktobra morajo plačniki zavarovalnih premij predložiti poročila za 9 mesecev tekočega leta. To je tretja predložitev obračuna prispevkov na davčni urad. Prejšnje poročevalske akcije so odkrile ranljivosti pri izračunu, kjer so napake najpogostejše. Naš članek vam bo pomagal brez težav prenesti PCB.
PCB najemajo vsa podjetja in podjetniki, ki posameznikom izplačujejo prejemke. Če te osebe ne opravljajo podjetniške dejavnosti, jih to dejstvo ne oprošča poročanja o prispevkih. Zvezna davčna služba Ruske federacije trdi, da je v tem primeru treba poslati izračun z ničelnimi kazalci njenemu IFTS (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 12.04.2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Posledični izračuni nič omogočajo davčnim organom, da ločijo plačnike, ki posameznikom v četrtletju niso izplačali prejemkov, od tistih, ki kršijo roke za predložitev poročil in jih je treba privesti do davčne obveznosti.
Organizirajte, posodobite znanje, pridobite praktične spretnosti in poiščite odgovore na svoja vprašanja na Računovodski šoli. Tečaji so razviti ob upoštevanju poklicnega standarda "Računovodja".
Postopek izpolnjevanja izračuna je odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti].
Ne glede na opravljeno dejavnost morajo plačniki v izračun vključiti:
Preostali oddelki za izračun so na voljo, če je potrebno. Na primer, če podjetje izračuna socialne prejemke za zaposlenega, je treba izračun dopolniti z dodatkom 3 k oddelku 1.
Če plačnik obračuna prispevke za zavarovanje po dodatnih stopnjah za obvezno pokojninsko zavarovanje, je treba k oddelku 1 RSV priložiti pododdelka 1.3.1 in 1.3.2.
Podjetja, ki izpolnjujejo vse pogoje za uporabo tarif za zavarovalne premije po znižani stopnji, morajo ustrezne priloge poslati inšpektoratu. Informacijska podjetja dodatno predložijo Dodatek 5 k Oddelku 1, podjetja o poenostavljenem davčnem sistemu, ki izvajajo preferencialne dejavnosti - Dodatek 6 k Oddelku 1.
Podatki o ocenjenih prispevkih iz plačil začasnim rezidentom bi morali biti prikazani v Dodatku 9 k oddelku 1.
Upoštevajte, da če ni nobenega kazalnika, so količinski in skupni kazalniki napolnjeni z vrednostjo "0", v drugih primerih pa je v vsakem seznamu ustreznega polja pomišljaj.
Upoštevajte: zneskov preračuna zavarovalnih premij za prejšnja obračunska obdobja v RSV za tekoče leto ni treba odražati. BS-4-11 / 17464 so uradniki davčne službe v dopisu z dne 01.09.2017 pojasnili, da je treba, če podjetje preračuna prispevke za prejšnja obračunska obdobja, popravljene obrazce predložiti ustreznim skladom. Naj vas spomnimo, da bo "določeno" treba oddati po starih obrazcih.
Izračun mora odražati znesek nadomestila, prejetega iz sklada. Upoštevajte, da obrazec vsebuje podatke samo za obdobja po letu 2017.
V vrstici 080 Dodatka št. 2 k oddelku 1 izračuna ustrezni stolpci odražajo zneske, ki jih FSS povrne za izplačilo dajatev od začetka leta, za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja, pa tudi za prvi, drugi in tretji mesec zadnjih treh mesecev poravnalnega (poročevalskega) obdobja.
V zvezi s tem, če se povračilo zneskov stroškov zgodi v enem poročevalskem obdobju za stroške, nastale v drugem obdobju, se morajo navedeni zneski odražati v izračunu v mesecu prejema sredstev iz FSS Ruske federacije.
Če je podjetje, ki plačuje prispevke, na ozemlju regije, kjer se izvaja pilotni projekt FSS, je postopek za izpolnitev izračuna drugačen. Spomnimo, da se v okviru projekta dajatve izplačujejo neposredno iz socialnega zavarovanja.
Davčni organi menijo, da ker podjetja v tem primeru ne nosijo stroškov izplačila socialnih prejemkov, to pomeni, da ne izpolnjujejo dodatkov št. 3 in 4 k oddelku 1 izračuna in ne vključujejo RSV, ki jih predložijo davčnim organom (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03.07.2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Vendar obstajajo izjeme:
V tem primeru se dopolnitev dodatkov št. 3 in št. 4 oddelka 1 izvede na običajen način.
V tem primeru je vrstni red odražanja teh zneskov odvisen od tega, ali so obdavčeni s prispevki ali ne. V prvem primeru je treba v izračun vključiti plačila, v drugem pa jih ni treba navesti v RSV. Tako na primer, če podjetje zaposlenemu plačuje najemnino za uporabo njegovega premoženja, se ta plačila v izračunu ne odražajo, saj niso predmet. Dajatve, ki jih je mogoče pripisati prispevku, vendar niso predmet, na primer, „otroških“ dajatev.
Osnova za prispevke je v RSV navedena v obliki razlike med natečenimi plačili, ki so vključena v obdavčljivi predmet, in zneski, ki so iz njih izvzeti v skladu s čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. Takšna pojasnila so davčni organi podali v dopisu z dne 08.08.2017 št. GD-4-11 / [zaščiteno po e -pošti].
Če je organizacija v obdobju poročanja spremenila naslov, mora njen stari davčni urad vse podatke, vključno s kartico »Poravnave s proračunom«, predložiti IFTS na nov naslov plačnika.
RSV v tem primeru je treba izročiti inšpekcijskemu pregledu na novi lokaciji. Izračun mora navajati nove kontrolne točke in OKTMO. Hkrati mora poročilo vsebovati podatke, ki služijo kot osnova za izračun in plačilo zavarovalnih premij, po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.
Plačniki prispevkov morajo izpolniti oddelek 3 izračuna v zvezi z vsemi posamezniki, za katere so bila v poročevalnem obdobju nabrana plačila in druga plačila. To pravilo velja za zaposlene, odpuščene v prejšnjem četrtletju. Če pa zaposleni, s katerimi je bilo delovno razmerje odpuščeno, v poročevalnem obdobju niso prejeli nobenih plačil, podatkov v njih ni treba vnesti v ta razdelek (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije št. 03-15-06 / 61030 z dne 21. 09. 2017).
437. člen vsebuje dva razloga, ob upoštevanju katerih imajo davčni organi pravico, da družbi zavrnejo sprejem izračuna zavarovalnih premij. V dopisu z dne 19. januarja 2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti] konkretiziralo določeno normo. Torej se PCB šteje za zastopanega v primeru:
Vrstica 061 v stolpcih 3, 4, 5 dodatka 1 oddelka 1 izračuna mora sovpadati z vsotami vrstic 240 oddelka 3 izračuna za vsak mesec.
Vendar pa prisotnost teh napak ne pomeni, da bo družba takoj predložena davčna obveznost, če ne predloži izračuna. Imela bo priložnost odpraviti pomanjkljivosti. Če želite to narediti, morate inšpektoratu predložiti posodobitev z zanesljivimi informacijami. Poleg tega je pomembno upoštevati rok za predložitev popravljenega poročila, določen s kodeksom:
Če organizacija spoštuje roke, se bo posodobljeni RSV štelo za sprejeto na dan predložitve primarnega obrazca, ki je vseboval napake.
Poleg tega so davčni organi dali novo podlago za zavrnitev sprejema obračuna zavarovalnih premij (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. avgusta 2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Zvezna davčna služba je pojasnila, da bodo inšpektorji, če izračuni vsebujejo podatke o natečenih zavarovalnih premijah z negativnimi vrednostmi, zavrnili sprejem poročil. Razlog - zavarovalne premije z negativnimi vrednostmi se ne morejo odražati na posameznih osebnih računih zavarovancev v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja.
V tem primeru morajo inšpektorji podjetje zavezati, da v obračun prispevkov vnese pravilne podatke in predloži "revizijo".
To stanje lahko nastane, ko znesek izplačanega nadomestila presega znesek zavarovalnih premij. V tem primeru v dodatku št. 2 k oddelku 1 izračuna zavarovalnih premij ne morete vnesti znaka minus v vrstico 090. Vrstica 090 mora imeti pozitivno vrednost. Če želite pravilno izpolniti izračun, morate v tej vrstici navesti znak "2". V tem primeru bo jasno, da je znesek prispevkov manjši od 0 (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 23.08.2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
4382 ogledov
Za izračun prispevkov, ki jih podjetja predložijo IFTS od leta 2107, veljajo pravila za prilagoditev davčnih napovedi. Če je zavarovanec zaradi napake podcenil znesek prispevkov, je treba predložiti popravni izračun (členi 81, člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če so prispevki zaradi napake precenjeni ali pa jih netočnost na noben način ni vplivala, prilagoditve ni treba predložiti. To pomeni, da ima podjetje samo pravico odločiti, ali ga bo predložilo ali ne.
Obstajajo napake, ki ne vplivajo na višino prispevkov, vendar jih je treba še pojasniti. Gre za netočnosti v osebnih podatkih zaposlenih (glej tabelo).
Prilagoditev izračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017: kdaj predložiti
Na primer, organizacija je pozabila prijaviti zaposlenega. To pomeni, da njegova plača in znesek prispevkov od tega nista prišla v poročilo. Zaradi tega je podjetje znižalo pristojbine. Poleg tega zavarovalec ni odražal osebnih podatkov o zaposlenem. Zato je treba predložiti prilagoditev.
Primer druge napake - družba je v odlok pozabila vključiti zaposlenega v število zavarovancev v pododdelkih 1.1 in 1.2. Taka napaka nikakor ne bo vplivala na višino prispevkov. Dovolj je, da to razložite, če to zahtevajo inšpektorji.
Poglejmo primer, kako pripraviti popravek RSV.
Izračun popravkov za zavarovalne premije je izpolnjen skoraj na enak način kot druge popravljene prijave. Funkcij ni veliko. Glavna razlika med prilagoditvijo RSV za 3. četrtletje 2017 od začetnega izračuna je izpolnjevanje polja »Številka prilagoditve« na naslovni strani.
Če je v 1. ali 2. poglavju storjena napaka, je treba na naslovni strani urediti številko popravka. Če je to prvi popravek poročanja - "001", če je drugi - "002" itd.
Primer prilagajanja izračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017
Nato morate pravilno izpolniti vse razdelke, kot v prvotnem izračunu. Izjema za oddelek 3-izpolniti ga je treba le za tiste zaposlene, pri katerih obstajajo spremembe ali dodatki (klavzula 1.2 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / z dne 10.10 .2016).
Podjetja poročajo o zaslužkih, ki so jih izplačali lani, letos pa so jih povrnili. To ne izhaja jasno iz postopka polnjenja, vendar Zvezna davčna služba meni, da bi se v poročilu morale odražati le letošnje ugodnosti. Če je družba v izračunu upoštevala lanski dodatek, je treba predložiti prilagoditev.
V oddelku 3 sta običajno dve vrsti napak, zaradi katerih je treba predložiti popravni izračun prispevkov: podjetje je zaposlenega pozabilo pokazati ali je naredilo napako v osebnih podatkih.
Pozabljeni zaposleni ... Mnoge organizacije niso izpolnile oddelka 3 za zaposlene, ki sploh niso prejemali plačil ali pa je delodajalec plačeval neobdavčljive dajatve: zaposleni na dopustu na lastne stroške, porodnišnice itd. Ker pa pogodba o zaposlitvi ali civilno pravo velja s posamezniki (ne glede na izplačilo dohodka), so le -ti zavarovani. To pomeni, da se morajo odražati v oddelku 3.
Poleg tega davčni organi poročila niso sprejeli zaradi napačnega SNILS. Da bi opravili izračun, so glavni računovodje iz poročila izključili problematične delavce. Zdaj bi bilo treba poročilo razjasniti.
Če želite v izračun dodati zaposlene, izpolnite razdelek 3 samo za novince. Številka popravka v oddelku 3 je "0-". Konec koncev prvič posredujete podatke o teh zaposlenih. V oddelku 1 zapišite skupne prispevke ob upoštevanju nastanka poslovnih dogodkov za novince.
Neveljavni osebni podatki ... Varneje je popraviti podatke o zaposlenih, če se podjetje zmoti. Davčni organi bodo podatke iz oddelka 3 prenesli v pokojninski sklad. Če so nekateri podatki napačni, lahko FIU napačno odraža podatke na obraznih karticah posameznikov.
Če je pri izračunu treba pojasniti osebne podatke zavarovane osebe, je treba oddelek 3 izpolniti dvakrat (dopis Zvezne davčne službe z dne 28. junija 2017 št. BS-4-11 /).
Kazalniki oddelka 3 izračuna se izpolnijo v skladu s postopkom za izpolnjevanje izračuna (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 /).
Izpolnite oddelek 3 samo za zaposlene, za katere popravljate podatke. Številka revizije je 1. To je enako kot na naslovni strani. Oddelek 1 izpolnite na enak način kot prvotno.
Da inšpektorji nimajo vprašanj, zakaj se znesek prispevkov pri popravku ni spremenil, priložite pojasnilo v prosti obliki.
Izpopolnjen izračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017: kaj popraviti
Septembra se je zaposleni odpravil na poslovno pot. Izračun za 3. četrtletje 2017 ne odraža dnevnic v normativih. Prispevki niso podcenjeni, ker so v poročilu prikazana plačila nad omejitvijo.
Dnevne nadomestila je treba vključiti v meje v vrstice 030 in 040 Dodatka 1 k oddelku 1 izračuna. Izpolniti morate tudi vse druge razdelke iz prvotnega poročila.
3. oddelek je treba izpolniti samo za zaposlenega z napako.
V vrstico 040 oddelka 3 revizije je treba, tako kot v primarnem izračunu, zapisati številko po vrstnem redu ali vnos iz časovnega lista.
Na naslovni strani morate vnesti številko popravka - 001, 002 itd., Odvisno od časa, ko vložite revizijo. V poročilu morate določiti pravilno tarifno oznako - 01 in prepisati preostale podatke iz prvotnega izračuna.
Družbi ni bilo treba predložiti poročila s kodo 01 in nič podatkov za odpravo napake. Program usklajuje znesek prispevkov v oddelku 1 in znesek prispevkov samo za vse oddelke 3 primarnega poročila. Verjetno je podjetje predložilo poročilo z ničlami kot primarno in ni izpolnilo razdelka 3.
Podatke v oddelkih 3 lahko pustite prazne.
Netočni podatki o zaposlenem so razlog za predložitev popravka za 3. četrtletje 2017.
Izpolniti je treba dva nova oddelka 3. V prvem - podvojiti podatke iz pododdelka 3.1, v katerem je prišlo do napak. To pomeni, da znova vnesite napačne TIN in druge podatke o zaposlenih. V kazalnike vsote pododdelka 3.2 vnesite ničle, to je v vrstice 210-250, 280-300.
V drugih kazalnikih pustite črtice ali pustite prazne, če ste poročilo sestavili v računalniku. V vrstico 010 zapišite popravno številko "1—".
V drugi razdelek 3 vnesite tudi številko popravka "1—". V pododdelku 3.1 brez napak vnesite osebne podatke, v pododdelku 3.2 pa plačila in prispevke.
Izpolniti je treba toliko prilog 1, kolikor je oznak obrestnih mer, ki jih je podjetje uporabljalo v obdobju poročanja. Obdobje poročanja je 9 mesecev. Od začetka leta - STS (oznaka 02), od tretjega četrtletja pa UTII. Izpolniti je treba dva dodatka 1 k oddelku 1 izračuna.
V Dodatku 1 s kodo 02 morate izpolniti plačila za prvih 6 mesecev samo v stolpcih 1 vrstic 030 in 050. V dodatku 1 s kodo 03 odražajte plačila od začetka 3. četrtletja in za zadnje tri mesece.
Če je v 3. razdelku za enega od zaposlenih napačno navedena popravna številka - "1" namesto "0", vendar pri izračunu ni napak, zaradi katerih so prispevki podcenjeni, se revizija lahko vloži, ni pa nujna.
Družba predloži posodobitev, če je v poročilo zapisala netočne osebne podatke. Ali pa je podcenila zavarovalne premije. Ker napaka ni vplivala na pristojbine, lahko inšpektorji zaradi te napake pošljejo zahtevo, dovolj je, da predložite pojasnilo.
Da bi se izognili napakam, vnaprej preverite izračun:
Kontrolna razmerja za izračun
Rok za predložitev popravljenih podatkov je odvisen od tega, kdo je odkril napako.
1. Organizacija je napako odkrila sama ... Kodeks ne odobrava roka, v katerem je treba predložiti izračun prilagoditve za prispevke. Vendar s pojasnilom ni vredno odlašati, saj lahko davčni organi odkrijejo tudi nepravilnost.
Napako odpravite čim prej. Pred revizijo plačajte zaostale obveznosti za prispevke in kazni (člen 4 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni organi vam torej ne bodo izrekli globe v višini 20 odstotkov zneska zaostalih obveznosti (klavzula 1 člena 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Napako so odkrili inšpektorji ... Davčni organi bodo preverili izračun prispevkov na podlagi kontrolnih količnikov (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11 /). Če odkrijejo odstopanja, bodo potrebovali pojasnilo ali pojasnilo.
Odzvati se je treba hitro - davčni organi dajo le pet delovnih dni. Če zamudite, bodo inšpektorji podjetju izrekli globo v višini 5000 rubljev. (Člen 3 člena 88, člen 1 člena 129,1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred pojasnilom plačajte tudi dodatne zamude in kazni - na ta način se boste lahko izognili globi po 122. členu Davčnega zakonika Ruske federacije.
Razhajanje med splošnimi in zasebnimi kazalniki za zavarovalne premije je glavni razlog, da davčni organi niso sprejeli RSV 2018. Tu vam bomo povedali o najpogostejših napakah, kako jih najti in odpraviti.
Izračun zavarovalnih premij pri računovodjah odpira veliko vprašanj, zato napake niso izključene. Ugotovili bomo, iz katerih razlogov lahko davčni organi zavrnejo predložene podatke, pa tudi, kako in v kakšnem roku predložiti pojasnilo RSV 2018.
Program BuchSoft samodejno ustvari vse davčne napovedi in izračune. Po pripravi poročilo preizkusijo vsi programi preverjanja Zvezne davčne službe. Poročilo, ki ga ustvarite v BuchSoft in v katerem koli drugem računovodskem programu, lahko preverite. Preizkusite brezplačno:
Preverite poročilo
Neskladje med splošnimi in zasebnimi kazalniki za zavarovalne premije je glavni razlog, da davčni inšpektorji niso sprejeli izračuna. Zato pri zbiranju podatkov za leto 2018 poudarite, da kazalniki v oddelku 1 ustrezajo podatkom v oddelku 3 izračuna. Davčni organi ne bodo sprejeli Izračuna (podatki se bodo šteli za nepredvidene), če skupni znesek prispevkov ne sovpada z zneski obračunanih zavarovalnih prispevkov za vsakega zaposlenega. Kot zavrnitev bo služila tudi napačna navedba osebnih podatkov o zaposlenih (podatki o potnem listu, številke SNILS).
Če se odkrijejo napake in netočnosti, bi morala podjetja in podjetniki predložiti revizijo izračuna zavarovalnih premij v letu 2018. In čeprav je do predložitve podatkov še dovolj časa (izračun za leto 2018 je treba poslati davčnim organom najpozneje do 30. januar 2019), priporočamo, da njihove priprave ne odlašate na zadnji strani ... Tako boste imeli čas, da popravite napake in pravočasno oddate revizijo.
Program "Plača in osebje" ter spletna računovodska služba podjetja Buchsoft vam bosta pomagala pri pripravi izračuna zavarovalnih premij za leto 2018.
Izračun je treba predložiti IFTS na kraju registracije podjetja ali samostojnega podjetnika, tam so predložene pojasnilne informacije. V tem primeru je treba popravljeni dokument poslati davčnim organom v obliki, ki je pomembna za obračunsko obdobje, v katerem so bile potrebne prilagoditve. Na primer, za prvo četrtletje leta 2018 se revizija predloži v skladu z obrazcem, ki je veljal leta 2018.
Predložitev popravnih informacij je obvezna:
Treba je opozoriti, da vsi uradniki in napake v izračunu ne pomenijo nujno nalaganja kazni zavarovatelju, ki poroča.
Če torej napaka RSV 2018 ni povzročila spremembe izračunanih rezultatov in če je prišlo do precenjevanja plačljivih zneskov, se revizija vloži na zahtevo zavarovanca, za to ne bo nobene kazni. Kljub temu pa se lahko zavarovanec v prihodnje, ko uskladi četrtletne izračune in po potrebi pridobi potrdilo o odsotnosti dolga, predloži popravljeni izračun, sooči s težavami in nepotrebnimi vprašanji davčnih organov.
Če pa so napačno vneseni podatki na koncu zmanjšali znesek zavarovalnih plačil, je treba popravni izračun poslati na davčni urad. Taka revizija za RSV 2018 bi morala vključevati strani, napolnjene z napakami, in oddelek 3. Druge liste pojasnjevalnega izračuna je treba priložiti, če so potrebni dodatki predhodno predloženih podatkov.
Ko ste ugotovili napako, ne čakajte na obvestilo davčnega urada o odpravi napak ali za načrtovanje preverjanja zavarovalnih premij, predložite pojasnilo vnaprej. To vas bo rešilo nepotrebnih glob in kazni (člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom 243-FZ z dne 03.07.2016).
Za rok za predložitev posodobitve za RSV 2018 velja splošni postopek za predložitev podatkov v tem obrazcu - do 30. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije). Potreba po pojasnitvi informacij ne podaljša tega obdobja.
Če je bilo pojasnilo v svoji obvezni predložitvi vloženo pozneje, je globa neizogibna.
V skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije bo globa znašala 5% celotnega zneska, dolgovanega po RSV 2018. Globa se zaračuna za vsak poln in nepopoln mesec, ko niso bili predloženi podatki od dne, ko je bil izračun opravljen. je treba predložiti davčnemu uradu. Zakon ureja najnižji in najvišji znesek globe. Najnižja globa je torej tisoč rubljev, najvišja pa 30% celotnega dolga.
