Čas branje:
Vsi so bili že zaključeni z dejstvom, da naši zakonodajalci poskušajo "olajšati" delo računovodje. Mislim, da se bodo mnogi strinjali, da se ne ukvarjajo. Spomnimo se, da sem v letu 2016 vreden 6-NDFL, koliko so bile zahteve za pojasnila davčnih organov, ki so pogosto nasprotovale drug drugemu.
Sprašujem se, kaj imamo po kampanji poročanja 1. četrtletja 2017. Vsi so opravili 6-NDFLS in izračun zavarovalnih premij in le z olajšavo, kot davčne zahtevke za zagotavljanje pojasnil.
In zdaj v redu. Kontrolna razmerja 6-NDFL in izračun zavarovalnih premij zvezne davčne službe, objavljene v pismu z dne 13.03.2017. BS-4-11 / 4371. Če na kratko, davčni organi primerjajo znesek izračunanega dohodka (vrstica 020) minus znesek obračunanih prihodkov v obliki dividend (vrstica 025) oddelka 1 do 6-NDDFL in znesek plačil, izračunan v naklonjenost posamezniku (vrstica 030 Število šteje 1 pododdelek 1.1 Oddelek 1) Izračun zavarovalnih premij.
Razmerje se preverjajo v izračunih podjetij, ki nimajo ločenih oddelkov. Naj vas spomnim od 1. januarja 2017.
podjetja, ki imajo vsaj eno delovno mesto, ki nimajo na kraju registracije (pravni naslov), morajo predložiti obvestilo o registraciji ločene enote, v skladu s tem pa porabijo izračun zavarovalnih premij na ločenem oddelku.
Znesek obračunanega dohodka 6-NDFL (str. 020, oddelek 1) in količine plačil in drugega nadomestila, izračunano v prid posamezniku, ki temelji na zavarovalnih premijah (str. 30 stolpcev 1 pod. 1.1 oddelka 1) ne more biti enaka. Navsezadnje je izračun označen tudi s koristmi do 1,5 leta, do 3 leta, bolnišnica, plačilo o različnih vrstah pogodb, ki niso predmet zavarovalnih premij, in v 6-NDFL - tistih, ki so predmet Ndfl.
Po teh nesklajih bo sprejet izračun zavarovalnih premij, vendar lahko IFTS zahteva pojasnila. Kaj se ne bi smelo izogniti. Pojasnila je treba zagotoviti v 5 delovnih dneh (klavzula 3 čl. 88 davčnega zakonika Ruske federacije) v elektronski obliki ali v 10 delovnih dneh, če je poročilo opravljeno na papirju.
Primer razlage v IFTS
Zvezna davčna služba Rusije poroča, da, če v RSV, informacije o skupnem znesku zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje (oddelek 1) ne izpolnjujejo informacij o izračunih prispevkov za vsako zavarovanca (oddelek 3) in če je bil ugotovljen inšpekcijski pregled Nezanesljivi osebni podatki, ta izračun se šteje za nepredvidene, kaj bo poslan ustrezno obvestilo.
V tem primeru je treba predložiti "pojasnjenega". Za rok za vložitev "pojasnjenega" za izračun zavarovalnih premij v letu 2017, obstaja splošni postopek za predložitev informacij o tem obrazcu - do 30. dan v mesecu, ki prihaja v obdobju izračuna (člen 423 \\ t Davčni kodeks Ruske federacije).
Potreba po pojasnitvi informacij ne podaljša ta izraz. V skladu s 119. členom Davčnega zakonika o Ruski federaciji bo kazen za pozen izračun 5% celotnega zneska dolga RSV 2017. Globa se zaračuna za vsak popoln in nepopoln mesec neizpolnjevanja informacij od dneva, ko Za izračun je bilo treba prenesti v IFST.
Zakon se normalizira z minimalno in največjo globo. Tako je minimalna kazen 1000 rubljev, največ 30% vseh dolga.
Davek zdaj ne more končati podjetnika za zamudo pri davka na dohodek posameznikov, če je postal dolg. Vzrok zakasnitve ni pomemben.
Takšna odločitev je sprejela ustavno sodišče v primeru enega podjetnika.
Med inšpekcijskim pregledom na kraju samem je davek ugotovil, da je družba kasneje navedla NDFL. Inšpektorji so izpraznijo v redu 299.403 ₽ in kazen 4896 ₽. Poslovnovalec se ni strinjal z globo in pritožil Sodišču - dokazati, da ne bi smel plačati globe, ker mu je uspelo popraviti napako pred davčnim prihodom. V urbanih, okrožnih in regionalnih sodiščih je poslovnež zavrnil, in v Verkhovni, ni niti sprejel pritožbe. Potem se je pritožil na Ustavno sodišče. Ustavno sodišče dobro opravljenega - je potrdilo pravo stvar podjetnika in dovoljeno, da ne plača globe.
Več davčnih organov ne bodo mogli finančni podjetniki, ki so neodvisno popravljeni kršitve - odločba Ustavnega sodišča je potrebna za vse.
Če poslovnež ne navaja NDFL v času, je vredno kazni - 20% neplačanega zneska davkov (člen 123 davčnega zakonika Ruske federacije).
To se zgodi, poslovnež napako pri računovodstvu ali nepravilno zapolni deklaracijo. Globa ne bo, če bi bila popravljena napaka, bo plačala dodatne stroške davčne zneske in bo predložila pojasnilo izjavo. Tudi če se to zgodi pozneje kot znesek davkov. Davčna številka predvideva dva taka primera (klavzula 4 81. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji): \\ t
V našem primeru je poslovnež pravilno zbral izjavo, vendar je prečkal plačilo na dohodnino za svoje zaposlene.
Kljub dejstvu, da je sam popravil kršitev in plačal kazen za zamudo, preden so jih ugotovili davčni organi, je inšpektor predpisal denarno kazen. V davku, upoštevani: Ker poslovnež ni dal ničesar in ni vložil izpopolnjene deklaracije, nato odstavek 4 s. 81 NK Ruske federacije ne velja za to. Torej lahko uvedejo sankcije v obliki globe.
Vsa sodišča so podprla položaj davčnih organov, Vrhovno sodišče pa ni sprejelo pritožbe. Potem je poslovnež pritožil na Ustavno sodišče, tako da je preveril ustavnost določb čl. 123 davčnega zakonika Ruske federacije in odstavka 4 čl. 81 NK RF. Sodišče je odločilo, da norme člankov ne nasprotujejo ustave, vendar so potrdili desno točko poslovnega. Če je poslovnež plačal dolg in kazen za zamudo v NDFL prej kot kršitve, so priznali davčni organi, ne bi smel plačati globe. Vzroki zamude niso pomembni. Obstajal je precedens.
Pred tem so davčni organi kaznovali podjetnike za zamudo pri dohodnini, če ni bil povezan z napakami v deklaraciji. Tudi če je poslovnež sam popravil kršitev. Zdaj inšpektor ne bo mogel izpisati glob ne glede na vzrok zakasnitve. Glavna stvar je, da popravi kršitev, preden zazna davek. Če je kazen še vedno predpisana, lahko varno tožite davek. Glede na precedens, bo zmagal sodišče, bo enostavno.
Primerno
Če sem zlomil plačilo NFFL, popravite kršitev, preden zazna davko. Potem ne boste ujeli. Vzrok za zamudo ni. Če je inšpektor še vedno predpisal denar, lahko varno tožite davek. Odločitve Ustavnega sodišča so obvezne za vse, tako da bo zmagalo sodišče enostavno.
Prvič, bodite pozorni na vrstice 070 in 120. V enem je znesek davka na dohodek naveden, v drugem, 120, datum plačila državne blagajne.
Vse informacije so napisane v samodejnem načinu.
V tem primeru bodo davčni organi zahtevali pojasnila?
Iskanje razlik, davčni organi zahtevajo pojasnilo.
tit rekel (i): 04/23/2011 20:47
XML, če je preveč natančen
Mimogrede, na našem nedavnem procesu v vas (poskušali smo izpodbijati kazalnik «, ki je navedena v 2-NDFL) predstavniki FTS o tem članku (v smislu situacije, če je manj kot hraniti).
Copyright © 2018 VBulletin Solutions, Inc.
Vse pravice pridržane.
V nasprotju z obdobjem dviganja NDFL, ki je naveden na liniji 120 oddelka za poravnavo 2 NDFL, bo organizaciji ali IP uporabljen veljavni ukrepi v skladu s čl. 123 NK RF.
Od 1. januarja 2018 so vsi delodajalci - IP in organizacije dolžni izvesti 6-NDFL izračun v davčnih organov. V tem dokumentu odražajo znesek dohodka, ki ga prejmejo vsi zaposleni, kot tudi izračunani in vzdržujejo iz tega dohodka NDFL.
V oddelku 2, 6-NDFL izračun označuje datum dejanskega prejema zaposlenih dohodka, kot tudi datum davčnega ohranjanja in njenega obdobja prenosa.
V primeru linije 120 se število na borzno dohodek NDFL ne ujema z dejanskim datumom prenosa določenega davka, v CRSB (kartica izračunov s proračunom) je nastala zaostala plačila.
Kot finančni oddelek, ki je naveden v njegovem pismu z dne 20.01.2018 N BS-4-11 / 864, z neplačilom ali nepopolno plačilom dohodnine, z Organizacije in davkom na IP, se zaračuna, in ukrepi veljavnosti se uporabljajo v v obliki globe pod umetnostjo.
Hkrati je FNS zahteval, da se lahko ukrepi za odgovornost do organizacije in IP uporabljajo šele po davčni reviziji kamer ali na kraju samem in upoštevanju njegovih materialov.
Podrobneje z izračunom 6-NDFL, naročilo njegovega zaključka in pogojev dostave, lahko najdete tukaj.
V skladu s tem, če bodo informacijski viri davčnih organov odražali znesek NFFL dolga, ima inšpekcijski pregled pravico, da vzpostavi povpraševanje po plačilu davka in uporabi ukrepe za zbiranje.
Informacije o NDFL vstopijo davčnim organom iz različnih virov. Prvič, to je poročanje samega delodajalca, ki ga zagotavlja 2-NDFL in 6-NDFL obrazci.
Fizično zagotavlja informacije o davka na dohodek v davčnem inšpektoratu, če je predložena izjava o obrazec 3-NDFL. Uporaba deklaracije ni v pristojnosti vseh posameznikov, ampak v resnici je predal v mnogih primerih - pri prodaji premoženja, če morate dobiti davčni odbitek, na dohodek PI, itd.
Inšpektor analizira znesek davčnih prihodkov, ki jih je treba preveriti s podatki o poročanju. V primeru odkrivanja kakršnih koli neskladja med podatki iz različnih virov lahko davčni organi zahtevajo pojasnila davčnega zavezanca (odstavek 3 čl. 88 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Davčni zavezanec je dolžan zagotoviti pojasnilo o zamude pri plačilu NDFL v 5 dneh. Za kršitev tega obdobja se lahko kaznuje v višini 5.000 rubljev, in v primeru ponovne kršitve v letu - 20.000 rubljev. (Člen 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odobrena oblika razlage ne obstaja, zato je lahko samovoljna. Glavna stvar je, da je odziv davka na zamudo pri plačilu NDFL vseboval zanesljivo razlago zaznanih odstopanj in je bila razumna in prepričljiva.
Posebno besedilo in argumenti so odvisni od tega, katera odstopanja je povzročila vprašanja inšpektorjev: \\ t
V prvem in drugem primeru se bo razumna razlaga preprečila uporabo sankcij. V tretjem - vse je odvisno od tega, kako bodo davčni organi cenili mehčanje okoliščin. Vendar pa davkoplačevalnik vedno ostaja pravica do uporabe sodišča.
Vzorci pojasnil o zamude pri plačilu NDFL so prikazani spodaj:
Davčni organi, ki izvajajo karezanje in plačila za spremljanje, lahko odkrijejo odstopanja med obračunanimi in plačanimi osebnimi dohodki. V tem primeru zahtevajo ustrezno razlago davkoplačevalca. Kompetentno pripravljen odgovor bo pomagal, da se izogne \u200b\u200buporabi sankcij. Tudi v prisotnosti dejanske zamude je mogoče sklicevati na blažilne okoliščine in zmanjšati znesek globe.
Dostava poročil v obliki 6 NDFL je potrebna za delodajalce in druga podjetja in IP, ki izvajajo Piz plačila. Osebe. Če je izračun napolnjen z napakami ali sploh ni na voljo, daje pisna pojasnila davčnemu organu. Prav tako bo pojasnjevalna opomba potrebna v primeru spornih razmer z inšpekcijskim pregledom.
V času camralaralskega preverjanja bo davčni inšpektorat, če dvomi o natančnosti poročanja, zahtevala, da se pojasnila. Izraz - 5 delovnih dni, sicer globe iz 5000 rubljev.
Pojasnjevalna opomba je sestavljena v prosti obliki, na izvirni obliki podjetja, ki označuje podrobnosti. Razlaga je dana odgovore na vprašanja, ki so se pojavile od davčnega inšpektorata.
Zagotavljanje pojasnil v davčnem organu se pojavi na naslednjih načina: \\ t
Razmislite o situacijah, ki zahtevajo pojasnitev in vzorce pojasnila 6 NDFL.
Če posameznikom v davčnem obdobju ni bilo plačil, ni bilo poročanja ničesar. Vendar pa inšpektor zagotovo ne ve, kajti 6 NDFL ni zagotovljen. Organizacija je vključena (na primer, inšpekcijski pregled blokira tekoči račun).
Da bi to ne zgodilo, pošljite pismo davku, da organizacija ni davčni zastopnik o osebnem dohodnini, preiskovalcem in obveznostim poročanja.
Pozor! Če je družba vsaj enkrat navedel dohodek posamezniku v sedanjem koledarskem letu, nato poroča o poročilih od trenutka plačila pred koncem leta, tudi če v naslednjih obdobjih poročanja, ni bilo prenosa.
Na primer, v skladu s Pogodbo GPC, je bilo plačilo plačano januarja 2017, letos ni bilo drugih prenosov, to pomeni, da organizacija daje poročilo za prvo četrtino, za 6 mesecev, 9 mesecev in eno leto.
Vzorčna razlaga v davčnem pregledu z ničelnim poročilom 6 NDFL:
Pri preverjanju poročanja bo inšpekcijski pregled takoj ugotovil, da NDFL ni bil naveden pravočasno. V okviru avtomatske sprave se preverijo zneski in datumi plačila davka na izračun z informacijami nadzornega organa. Če se podatki izdajo, davčna služba zahteva, da se zagotovi pojasnilo.
Praviloma se to zgodi v dveh primerih:
Poleg namernega neplačila NDFL obstajajo drugi razlogi, zaradi katerih se ne razlike v informacijah.
POMEMBNO! Neveljavna CBK, ena najpogostejših napak. Kode za davčne vrste so vzpostavljene v celoti, kot tudi za plačilo kazni. Če je računovodja pri dokončanju računov izbral napačno CBC, se plačilo prenese ne namerno, denar pa je šla narobe.
V prvem primeru se prilagojeno poročilo prenaša, v drugem navodilom navedite in zagotovijo pojasnilo, da je napačna v navodilih CBC.
Vzorčna razlaga v davčnem pregledu 6 NDFLS:
Najpogosteje so aritmetične napake pri štetju in nepravilno določenih datumih v stolpcih 100-120. V obeh primerih pojasnjevalna opomba ni potrebna, davčni zastopnik predloži rafiniran izračun v petih dneh ali globah - 5000 rubljev.
Referenca! Datumi v teh vrstah se izpolnijo na podlagi davčne zakonodaje in ne natančnega prenosa prejemkov in davkov od njih.
Druga skupna napaka: napačna navedba kod Octmo in PPC. Takšne netočnosti omogočajo delodajalcem, ki imajo sedež in ločeno delitev.
Če oddelek podjetja neodvisno navaja plačo zaposlenim, organizacija daje dve poročili o kraju računovodstva centralnega urada in divizije.
Napaka je v tem, da so v obeh izračunih kode matične družbe, zaradi tega, zaradi tega zmede nastane pri plačilih. Pravilno polnjenje je označevanje neomejenih oktmo kod in PPC, oziroma s teritorialno pripadnostjo davčnega zastopnika.
Takšne situacije, v katerih so kode ločene delitve nepravilno napolnjene, se kaznujejo inšpektorji davčne službe z globami.
Kako popraviti situacijo? Za začetek z rafiniranim izračunom z napačnimi kodami, ki so navedene prej, so v oddelkih 1 in 2 nič. Nato se novi izračun podružnice izpolni, kjer so navedene pravilne kode oktmmo in mačke. Skupaj s poročili se pošlje spremno pismo.
Če je prvo napačno poročilo dostavljeno pravočasno in nato prilagodite, se globe ne zaračunajo, e-poštna sporočila FTS so dokazana. Če se kazen izplača za pozno predložitev poročanja, ni zakonita, pišejo pritožbo, kjer je navedeno vprašanje.
Dokument je namenjen inšpekcijskemu pregledu na kraju računovodstva in se uporabljajo kopije pregledov ali obvestil, ki potrjujejo datum predložitve poročanja.
Fine globe in poročanje sta razdeljena na dve kategoriji:
Pojasnilo kazni se dvakrat zmanjša ob predložitvi peticije davčnemu inšpektoratu globe. To storite, če kršitve niso namerno namerno namerno, in zahteve za predložitev pojasnil.
Inšpektorji imajo vprašanja o obdavčitvi posameznikov. V tem primeru, delodajalec, je davčni zastopnik, daje pojasnila z 6 ndfls. Določba se izvaja na zahtevo davčne organizacije ali prostovoljno.
"Essence" pojasnjevalne opombe je reševanje spornih situacij in izogibanje kaznim.
V skladu z veljavno zakonodajo fiskalne storitve nimajo pravice, da bi kamor preglede na 2-NDFL poročilih, ker slednji nimajo statusa deklaracije. Previdno preučujejo vsebino predstavljenih oblik in ko se najdejo sporni trenutki, in se netočnosti zahtevajo, da zagotovijo pisno obrazložitev davka na dohodnino, katerega vzorec je spodaj. Neupoštevanje podjetja, ki ogroža podjetje z globami in težavami z regulativnimi organi.
Razmere, v katerih so davčni organi upravičeni zahtevati, da je organizacija obrazložitve navedena v členih NC RF: 88, 105,29, 25.14. V praksi fiskalne storitve zahtevajo pisni odziv iz drugih razlogov. Če niso navedeni v davčni zakonodaji, lahko podjetje prezre zahtevo brez strahu pred kaznimi. Vendar pa strokovnjaki priporočajo, da tega ne storijo: ne da bi prejeli potrebne informacije, lahko zaposleni v IFTS obiščejo podjetje s polju Preverite.
Razlog za potrebo po pojasnilih je naslednji:
Osnova za zahtevo je vse neskladnosti med poročili, označenimi netočnosti in protislovja. Prezri pritožba fiskalnih storitev ne bi smela: Od začetka januarja 2017 se uredi predložijo davčnemu zakoniku (člen 129.1), ki uvajajo materialno odgovornost za zanašanje pojasnil. Prvi precedens se kaznuje z globo od 5 tisoč rubljev, ponavljajoče se "tišina" - 20 tisoč rubljev.
Zakonodaja daje davčnemu pooblastilu, da pisno pisno pojasnilo pet dni od datuma pošiljanja zahteve. Unified oblika za odgovor ne obstaja, je napisana v samovoljni vsebini. Glavna stvar je, da je odgovor prepričljiv in razumen, je dal celovite informacije o določenem vprašanju.
Predpostavljamo v fiskalnem poročanju, je bila odkrita netočnost, ki jo je povzročil človeški dejavnik: vrednost obračunanega obračunanega dohodnine ali izvršitve fiskalnega plačila, velikost odbitka, obseg plače zaposlenega strokovnjaka. V pojasnjevalnem dokumentu je treba navesti, da se je vzrok netočnosti izkazal za banalni videz. Vneseno je novo poročilo z evidenco.
Pojasnila na davek na dohodnino: Vzorec:
Poglavje davčne službe št. 3 v Moskvi
Iz PJSC "SPECTO"
7701518772/ 770112155
Reg. № 56781457895211.
V odgovor na številko zahteve ... iz dd.mm.yyyja smo obveščamo naslednje:
V predstavljenem certifikatu 2-NDFL na Petrovi A.A. Izvedena je bila tehnična napaka, zaradi česar je razlika nastala med zneski obračunanega davka in davka, plačanega za leto 2016. Ndfl z dohodkom Petrova A.A. To je bil naveden v državnem proračunu pravočasno v celoti.
Prilagojena pomoč 2-NDFL je bila na voljo IFX dd.mm.yyyyy.
Dodatek: Kopija pomoči 2-NDFL na Petrovi A.A.
Glavni računovodja Ivanov B.B.
Položaj je neskladje med oblikami 2-NDFL in deklaracije, ki jo je vložil državljan. Pri ustvarjanju zadnjega dela lahko kaže na dohodek iz drugih virov, poleg plač. Delodajalec ni dolžan poznati celotnega "oddelka" zaposlenega. V pojasnilih kaže, da so informacije, poslane IFTS, prej resnične, in ni podatkov o drugih prihodih strokovnjaka na strokovnjaku.
Če ste našli napako, izberite fragment besedila in kliknite Ctrl + Enter..
Zagotavljanje certifikatov z dne 2 NDFLS za davčne inšpekcije je obvezno poročanje, da bodo vsi delodajalci prešli. Ker takšno poročanje ne velja za izračune ali izjave, ne gledate pregledov fotoaparata. Vendar pa inšpektor preučuje dokument, kot je možno, in v primeru vprašanj ali razpoložljivosti dvomov pri natančnosti informacij, davčni organi zahtevajo pojasnjevalno opombo.
Takšne situacije, za katere lahko inšpektorji zahtevajo opombo, nastavljeno. Vse netočnosti v dokumentu je treba pojasniti.
V praksi je treba odgovoriti na vprašanja IFTS v naslednjih primerih:
To so glavni razlogi, kjer so pisna pojasnila potrebna za obdavčitev dohodnine. Vendar pa davčni organi zahtevajo pojasnilo, čeprav ni nobenih razlik pri poročanju. Na primer, če je letos znesek navedenega davka na proračun zmanjšal za več kot 10% v primerjavi s predhodnim letom.
V skladu z zakoni IFTS je upravičen zahtevati pojasnilo le v treh primerih: \\ t
Toda v praksi zahteve za zagotavljanje pojasnil v inšpekcijskem pregledu niso omejene na takšne razmere. Organizacija ne zagotavlja pojasnil, če to ne predvideva z zakonom, in ni priporočljivo zapustiti nadzornega organa, saj bo to služilo kot razlog za držanje kamerskih pregledov v prihodnosti.
Če so bile temelje na inšpekcijskem pregledu, je organizacija dolžna pojasniti vzroke neskladnosti v pojasnjevalni opombi, sicer je družba stratificirana s 5 tisoč rubljev za prvo kršitev in 20 tisoč po naknadnih kršitvah.
Odgovor organizacije se daje 5 dni od datuma prejema zahteve. Nameščena oblika ne obstaja. Pojasnila so podana v samovoljni obliki, glavna stvar je, da so razumni in dali popoln odgovor na zahtevano vprašanje.
Dokument se na primer nepravilno odraža v znesku dohodka posameznika, napaka je dovoljena zaradi tipav. To je tisto, kar morate napisati v opombi in priložiti popravljeno poročilo.
Pogosta napaka je neskladja med statističnimi informacijami v smislu zaposlenih in certifikatov, ki so na voljo v inšpekcijskem pregledu. V tem primeru so podane različne odgovore, odvisno od vzroka neskladnosti.
Če je statistični podatki poslali napačne podatke, ga navedite v pojasnilu in priložite pravilno poročilo. Če certifikati, ki so na voljo 2 NDFLS, niso zajemali vseh zaposlenih, pošiljanje manjkajočih dokumentov. Razmislite o več vzorcih pojasnil 2 NDFLS v davčnem inšpektoratu.
Pojasnilo davka 2 NDFL: Vzorec.
Primer opomb davčnega inšpektorata na zahtevo pojasnil in razlike v informacijah med deklaracijo 3 NDFLS in pomoč 2 NDFL.
IFTS bo zaprosil za izboljšanje poročanja iz organizacije v prisotnosti neskladja ali protislovij, ki so privedli do napačnega izračuna davka. Zakonodaja je urejala tri razmere, po katerih se taka zahteva šteje za razumno, vendar je na tak ali drugačen način, organizacija bolje odgovoriti na zahtevo po pregledu. To se opravi v samovoljni obliki, da bi se izognili kaznim ali obiskom pregledov.
