SERVICIUL FEDERAL DE SUPRAVEGHERE DE MEDIU, TEHNOLOGIC ȘI ATOMIC
ORDIN
Despre măsurile de asigurare a siguranței numerarului Bani v Serviciul Federal asupra mediului, tehnologic și supraveghere nucleară
Revocat din cauza
ordinul Rostekhnadzor din 29 iulie 2014 N 334
____________________________________________________________________
În conformitate cu clauza 1.11 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 12 octombrie 2011 N 373-P (înregistrat la Ministerul Justiției Federația Rusă 24 noiembrie 2011, înregistrare N 22394), pentru a asigura siguranța numerarului la menținerea tranzactii cu numerar, depozitarea, transportul, precum și stabilirea procedurii și calendarului inspecțiilor disponibilitatea reală numerar în birou central, organele și instituțiile teritoriale din subordinea Serviciului Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear
Eu comand:
1. Aprobați Măsurile anexate pentru asigurarea siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere Ecologică, Tehnologică și Nucleară.
2. Managerii organelor teritorialeși directorii instituțiilor din subordinea Rostechnadzor să asigure implementarea Măsurilor de asigurare a siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear, aprobate prin prezentul ordin.
3. Să impună controlul asupra executării prezentului ordin asupra șefului adjunct al V.B.Kuzmichev.
supraveghetor
N.G. Kutin
APROBAT
ordinul Serviciului Federal
asupra mediului, tehnologic
și supravegherea nucleară
din 15 februarie 2012 N 99
1.1. Pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, următoarele cerințe la casa de marcat:
să fie izolat de alte birouri și încăperi de utilitate;
au pereti solidi, podele si tavane solide, fiabile pereții interioriși pereții despărțitori;
să fie închis pe două uși: exterioară, cu deschidere spre exterior și interioară, cu deschidere către locația interioară a casieriei;
să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;
să aibă un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor și valorilor, care, la sfârșitul zilei de lucru, este încuiat cu cheie și sigilat cu sigiliu de casierie. Cheile dulapurilor metalice și sigiliul sunt păstrate de casier;
au un stingător adecvat.
1.2. Casa de marcat este dotata cu alarma antiefractie.
2.1. Capul este oferit casieriei vehicul la transportul fondurilor de la instituţiile bancare sau la depunerea acestora.
2.2. La transportul de numerar, casierului i se interzice:
dezvăluie traseul de mișcare și suma sumei de bani și obiecte de valoare livrate;
urmați pe jos, în trecere sau cu transportul public;
vizitați magazine, piețe etc. locuri;
să îndeplinească orice instrucțiuni și să fie distras în orice alt mod de la livrarea banilor și valorilor la destinație.
3.1. Verificarea disponibilității numerarului la îndemână se efectuează conform regulilor stabilite de Orientările pentru inventarierea proprietăților și obligațiilor financiare, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 N 49.
3.2. Efectuarea inventarului, planificarea și revizii neprogramate disponibilitatea efectivă a numerarului la casierie se realizează de către un permanent comision de inventariere sau o altă comisie a cărei componență se aprobă prin ordin al șefului.
3.3. Frecvența verificării la casierie se aprobă prin ordin.
3.4. Absența a cel puțin unui membru al unei astfel de comisii în timpul auditului servește drept bază pentru recunoașterea rezultatelor acesteia ca nevalide.
3.5. Pe baza rezultatelor inventarierii, auditurilor programate si neprogramate, comisia intocmeste un Act de inventariere in numerar (formular conform OKUD 0309014). Indică lipsurile sau surplusurile identificate de obiecte de valoare la casierie și circumstanțele apariției acestora.
3.6. Actul se intocmeste in cel putin doua exemplare, fiecare fiind semnat de toti membrii comisiei.
Textul electronic al documentului
pregătit de Kodeks CJSC și verificat de:
listă de email-uri
Organizațiile (IP) stabilesc în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în efectuarea tranzacțiilor cu numerar, depozitare, transport, precum și procedura și calendarul audituri interne numerar (clauza 7 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Este stabilită procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în general în Federația Rusă Banca centrală Rusia.
Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu amenință o amendă mică (partea 1 a articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):
Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.
Limită de plată - suma admisibila numerar, care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sume depășite să fie depus la bancă.
Această limită organizația determină independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și plăților de numerar.
Formulele de calcul al limitei de numerar le găsiți la noi.
Este important de remarcat faptul că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul de a nu stabili o limită de casă și de a păstra în casa de marcat cât de mult este necesar (clauza 2 a Directivei).
Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.
În subdiviziuni separate (OS) care depun numerar în bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PE, este obligată să-și stabilească propria limită, ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Directivă).
Documentul, care stabilește limita de numerar a unui anumit PO, organizația-mamă trebuie să-l transfere la această unitate.
Sume peste stabiliți o limită trebuie depus la banca.
Adevărat, depășirea este permisă în zilele de plată a salariilor/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/nemuncă. sărbători(dacă compania efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu nicio sancțiune.
În afară de limita de numerar, există și o limită pentru plățile în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, de exemplu, dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să efectueze plăți în rate, apoi suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui să fie transferată vânzătorului prin transfer bancar.
Cu fizicienii, organizațiile/antreprenorii individuali pot schimba numerar (chitanță/emisiune) fără nicio restricție (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).
Desigur, documentația fiecărei tranzacții în numerar este de o importanță considerabilă. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.
Tranzacțiile cu numerar trebuie efectuate casier sau alt angajat desemnat de șeful organizației/întreprinzătorul individual.
Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale împotriva semnăturii (clauza 4 din directivă).
Dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație / pentru un antreprenor individual, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.
Apropo, șeful / antreprenorul individual poate prelua conducerea tranzacțiilor în numerar.
Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de contabilul-șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, se pot emite documente de numerar oficial firme sau persoane fizice cu care s-au încheiat contracte pentru prestarea de servicii de contabilitate (clauza 4.3 din Instrucțiune).
Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din Directivă, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).
Totodată, la eliberarea documentelor de numerar pt pe suport de carton casieria este furnizată cu un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul acesteia și cuvântul „Primit”). Prin plasarea unui sigiliu/ștampilă pe documente de numerar, casieria confirmă tranzacția în numerar.
Dacă managerul însuși este angajat în efectuarea de tranzacții cu numerar și procesarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documente de numerar.
După cum am menționat mai sus, numerarul la casierie se efectuează conform PKO.
La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică (punctul 5.1 din directivă):
Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți. În acest caz, persoana care depune numerar la casierie ar trebui să poată observa acțiunile casierului.
După numărarea banilor, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv, iar dacă sumele se potrivesc, casieria semnează PKO, pune sigiliu/ștampilă pe bonul pentru PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.
La efectuarea decontărilor folosind CCP sau BSO, poate fi emis un ordin de primire în numerar valoare totală numerar acceptat la sfârșitul tranzacției în numerar. Un astfel de PKO este completat pe baza benzii de control a PCC, a coloanelor formularelor responsabilitate strictă(BSO), echivalat cu cec de casierie, etc.
Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui să fie păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558).
Când emiteți numerar de la casierie, trebuie să emiteți o casă de marcat. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 din directivă):
La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.
Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (alt act de identitate). Eliberarea de numerar către o persoană care nu este specificată în casa de marcat este interzisă.
Fiind pregătit suma necesară, casieria preda casa de marcat destinatarului pentru semnare. Casiera trebuie apoi să recalculeze suma pregătită pentru ca destinatarul să poată observa acest proces. Emiterea numerarului se efectuează pe foaie, bucăți numărându-se în suma indicată în RKO. După emiterea banilor, casieria semnează RKO.
La fel și PKO, RKO sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.
Plata salariilor se efectuează în conformitate cu statul de plată (Formular nr. T-49, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) / statul de plată (Formular nr. T-53, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) cu întocmirea unei singure soluții de decontare în numerar (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariilor sau mai devreme, dacă toate angajaţii au primit salarii înainte de debutul termen limita. Mai mult, într-o astfel de casă de marcat nu este necesar să se indice nici numele complet. destinatarului, nici detaliile unui act de identitate.
Termenul de eliberare a salariului in numerar este determinat de conducator si trebuie indicat in declaratie. Dar vă rugăm să rețineți că termen dat nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți de la bancă (clauza 6.5 din Directivă).
Angajatul trebuie să semneze declarația.
Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu l-a primit, atunci casierul în fața numelui și a parafelor sale în statul de plată/statul de plată pune amprenta sigiliului (ștampila) sau face mențiunea „depus” . Apoi casieria:
Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care pleacă), atunci nu are sens să întocmiți o declarație - puteți emite bani imediat conform decontării în numerar în modul obișnuit.
În acest caz, RKO este emis pe baza scrisului în liber de la, sau document administrativ organizații / întreprinzători individuali (clauza 6.3 din directivă). Aceasta afirmatie trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura șefului și data.
Prezența datoriei contabilului asupra sumelor primite anterior în cadrul raportului nu constituie un obstacol următoarea emisiune el fonduri.
Atunci când organizația-mamă primește bani din OP-ul său, este emis și un ordin de intrare în numerar, iar atunci când este emis, este emis un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește singură procedura de eliberare a numerarului către PO (clauza 6.4 din directivă).
Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin împuternicire (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 din Directivă):
În statul de plată/statul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o înscriere „prin procură”.
Imputernicirea este atasata casei de marcat/statul de plata/statul de plata.
În cazul în care retragerea numerarului se face în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în modul prescris de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la casa de marcat.
În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o singură persoană juridică/întreprinzător individual, originalul împuternicirii se păstrează de către casier, la fiecare plată, la casa de marcat se atașează o copie a procurii/ decontare și salarizare/statul de plată, și când ultima plata- original.
Dacă societatea sau întreprinzătorul individual are mai multe case de marcat, atunci operațiunile de transfer de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul principal în registrul de fonduri primite și emise de casier (Formular nr. KO-5, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august .1998 N 88).
OP trimite o copie a fișei de numerar către organizație părinte. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând cont de perioada de timp pentru întocmirea situațiilor contabile/financiare.
Ele pot fi pe hârtie sau în format electronic(clauza 4.7 din directivă).
documente pe hârtieîntocmit manual sau folosind mijloace tehnice, de exemplu, un computer și semnat cu semnături de mână.
Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să pună data corectării, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnă.
Documentele întocmite în formă electronică trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.
Documente electronice Abonati-va semnături electronice.
Este interzisă efectuarea de corecții la documentele emise în formă electronică.
Inventarul de checkout
Pentru a asigura integritatea datelor contabilitateși rapoartele contabile, organizațiile sunt obligate să efectueze un inventar al proprietăților și pasivelor, în timpul căruia prezența, starea și evaluarea sunt verificate și documentate.
Efectuarea unui inventar al casei de marcat are ca scop verificarea siguranței numerarului și a obiectelor de valoare din acesta. În același timp, poate exista o discrepanță între disponibilitatea reală a fondurilor și acreditările acestora. Una dintre măsurile de asigurare a controlului asupra siguranței fondurilor este inventarierea. Se poate desfășura în conformitate cu programul stabilit în organizație (programat) și poate fi neprogramat.
Procedura de efectuare a inventarierii casei de casă și procesarea rezultatelor acesteia este reglementată de Ordinul nr. 49 al Ministerului Finanțelor al Rusiei. Liniile directoare sunt obligatorii obligatoriu inventarul cu evenimentul următoarele cazuri:
1) la transferul proprietății organizației pentru închiriere, răscumpărare, vânzare, precum și în cazuri prevazute de lege;
2) înainte de întocmirea anuală situațiile financiare;
3) la schimbarea persoanelor responsabile financiar;
4) în caz de dezastre naturale, cazuri de urgență;
5) la stabilirea faptelor de furt, abuz, deteriorare a valorilor;
6) la lichidare (reorganizare);
În ceea ce privește inventarierea casei de marcat, se stabilește ca aceasta să fie efectuată în conformitate cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, care determină că, pe lângă inventar anual este necesar să se efectueze controale periodice inopinate cu o numărătoare completă de numerar și verificarea altor obiecte de valoare în casa de marcat. Acest lucru trebuie reflectat în politica contabila organizatii. Program de inspecție bani in mana aprobat de şeful organizaţiei. Înainte de audit, șeful trebuie să emită un ordin. Indică: componența comisiei și momentul ședinței. Conform instrucțiuni comisioanele trebuie respectate probleme organizatorice:
1) înainte de începerea verificării, este necesar să se primească cel mai târziu la momentul primirilor de inventar și documentele de cheltuieliși rapoarte de trafic valori materialeși bani;
2) președintele comisiei trebuie să vizeze toate documentele de intrare și de ieșire anexate la rapoartele care indică „Înainte de inventariere (data)”, care ar trebui să servească drept bază pentru departamentul de contabilitate pentru a determina soldul proprietății până la începutul inventarierii. ;
3) să obțină chitanțe de la persoane cu răspundere materială care, până la începutul inventarierii, au fost depuse la comisie toate chitanțele și documentele de cheltuieli pentru proprietate. Asigurați-vă că se încheie un acord de răspundere integrală cu casieria.
După aceea, procedează la o verificare directă a disponibilității efective a proprietății printr-un calcul obligatoriu. Verificarea se efectuează cu participarea obligatorie a unei persoane responsabile din punct de vedere material.
În timpul inventarierii casieriei se verifică: cartea de casă, rapoartele casieriei, PKO, RKO, registrul de încasări și cheltuieli comenzi în numerar, registrul împuternicirilor, registrul sumelor depuse, registrul statelor de plată și alte documente justificative.
Atentie speciala se referă la proiectarea registrului de casă, care trebuie să fie dantelat, numerotat și sigilat, precum și la calculul totalurilor și transferul sumelor soldurilor de numerar de la o pagină la alta. La inventarierea casei de marcat comisionul reconciliaza sumele de numerar creditate la casa de marcat cu sumele debitate din contul curent.
Eliberarea numerarului se verifică conform documentelor anexate rapoarte de numerar. Acestea trebuie să conțină semnăturile destinatarilor și să fie ștampilate „Plătit” cu data. Nu ar trebui să existe ștersături sau corecții în documentele de numerar. Comisia verifică, de asemenea, respectarea de către casier a limitei soldului de numerar, oportunitatea depunerii sumelor neachitate. salariile, respectarea corespondenței conturilor pentru tranzacție.
La calculul disponibilității efective se recalculează atât numerar, documentele bănești (mărcile poștale, timbrele vamale de stat, bonuri către sanatorie, case de odihnă, bilete de avion etc.), cât și formularele stricte de raportare, ținând cont de cifrele inițiale și finale. Rezultatele auditului sunt documentate într-un act, care se întocmește în cel puțin două exemplare, semnat de comisie și de persoana responsabilă material. Prima copie a actului este transferată departamentului de contabilitate al organizației, a doua rămâne la persoana responsabilă material.
Înainte de începerea auditului, se ia o chitanță de la fiecare persoană responsabilă financiar. La schimbarea persoanei responsabile material, actul se intocmeste in trei exemplare. Întrucât casierul este pe deplin răspunzător pentru siguranța obiectelor de valoare care i-au fost încredințate, să compenseze prejudiciul în dimensiune completă el trebuie cu apariția următoarelor cazuri:
1) lipsa obiectelor de valoare care i-au fost încredințate în baza unui acord;
2) provocarea intenționată a prejudiciului;
3) producerea de prejudicii ca urmare a unei abateri administrative;
4) producerea de daune în stare de ebrietate alcoolică, de droguri;
5) producerea de prejudicii ca urmare a acțiunilor penale ale salariatului, stabilite prin sentință judecătorească;
6) dezvăluirea de informații care constituie un secret protejat legal (secret de stat, oficial, comercial);
7) producerea de prejudicii în cazul neîndeplinirii de către salariat a obligaţiilor de muncă.
Emiterea banilor de la casa de marcat nu se confirma prin primirea destinatarului in casa de marcat, iar justificarea soldului de numerar la casa de marcat nu este acceptata, aceasta suma este considerata lipsa si se recupereaza de la casierie. . Se reflectă inventarul dezvăluit pe parcursul cursului: D94 K50.
În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, angajatul este obligat să despăgubească angajatorul pentru prejudiciul cauzat acestuia, care este înțeles ca o scădere reală a proprietate în numerar angajator. Pentru prejudiciul cauzat, salariatul răspunde în limita mediei sale salariu lunar, cu excepția cazurilor prevăzute de Codul Muncii al Federației Ruse, când salariatul poate fi tras la răspundere integrală pentru prejudiciu. Suma lipsei de fonduri este recuperată de la angajatul vinovat: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - reținut din salariu.
D50 K73 / 2-lips adus la casierie.
Experții recomandă efectuarea unui inventar al casei de marcat lunar. Termenii trebuie fixați în ordinea politicii contabile a organizației. Șeful emite un ordin separat, prin care se aprobă componența comisiei. Dacă organizația are case de marcat, sunt luate citiri din aceasta, apoi sunt comparate cu suma veniturilor, cu datele casetei de numerar și contoarelor de bani.
Sume reflectate în cartea casierului-operator, în caseta și pe ghișee echipamente de casa de marcat ar trebui să fie egală cu suma de bani din casa de marcat. Dacă comisia a constatat lipsuri sau excedente, acestea trebuie trecute în coloanele cărții. Pe baza rezultatelor auditului se clarifică motivele și se întocmește un act. Un surplus a fost dezvăluit la casă: D50 K91 / 1.
Verificarea contabilității tranzacțiilor cu numerar este o componentă obligatorie a programelor de inventariere. Scopul său este de a identifica încălcările și abuzurile în contabilizarea numerarului, pentru a preveni erorile și informațiile inexacte. Control tranzacții în numerar-cec completitudinea, fiabilitatea și acuratețea reflectării în contabilitatea și raportarea calculelor pentru perioada analizată, precum și conformitatea cu prevederile legislative și documente normative care reglementează regulile de contabilitate.
Principalele documente utilizate de comisie în timpul verificării tranzacțiilor cu numerar sunt:
1) RKO și PKO;
2) carnet de casă, rapoarte de casierie;
3) registre de înregistrare a PKO și RKO, împuterniciri emise, sume depuse;
4) state de plată etc.
Inventarierea fondurilor și formularele stricte de raportare stocate la casierie se realizează de către comisie cu participarea obligatorie a contabilului șef și a casieriei.
Concomitent cu inventarierea se verifica conditiile de depozitare a fondurilor.
Asigurarea securității numerarului în casa de marcat.
Casiera este responsabilă pentru siguranța banilor și a altor obiecte de valoare la casierie. Înregistrarea lui pentru muncă se efectuează după emiterea ordinului șefului, apoi se încheie cu acesta un acord de răspundere integrală. În conformitate cu aceasta, casierul este pe deplin răspunzător pentru siguranța tuturor valorilor acceptate de el și pentru prejudiciul cauzat organizației ca urmare a acțiunilor deliberate, a atitudinii neglijente sau necinstite față de îndatoririle sale. Contractul de răspundere se întocmește în două exemplare, unul rămâne la casierie, al doilea se transferă la serviciul de personal sau la departamentul de contabilitate.
Pentru siguranța fondurilor, toți banii și valori mobiliare trebuie depozitat într-un loc neinflamabil dulapuri metalice, care, la capătul casieriei, se închid cu cheie și se sigilează cu sigiliul casieriei. Este interzisă lăsarea cheilor și a sigiliilor înăuntru în locuri publice, transmite celor din afară sau face duplicate neînregistrate. Cheile duplicate contabilizate sunt păstrate de manager. În timpul inventarierii, acestea sunt verificate.
Păstrarea la casierie de numerar și alte obiecte de valoare care nu aparțin acestei organizații este interzisă. În timpul verificării se verifică limita soldului de casă din casa de marcat, al cărui exces este încălcare flagrantă disciplina de numerarși clasificate ca abatere administrativă care implică aplicarea unei amenzi administrative:
1) pentru funcționari - de la 4000 la 5000 de ruble.
2) în legalitate persoane - de la 40.000 la 50.000 de ruble.
La efectuarea plăților în numerar punct important este să le respectăm dimensiune limită. În prezent, este de 100.000 de ruble. Pentru depășirea sumei specificate de calcule, este prevăzută răspunderea administrativă.
Inventarierea casei de marcat se realizeaza in conformitate cu:
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă (secțiunea „Auditul casei de casă și controlul respectării disciplinei de numerar”)
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, aprobată de Banca Centrală a Federației Ruse prin Regulamentul nr. 373-P din 12.10.2011.
© 2015-2019 site
Toate drepturile aparțin autorilor lor. Acest site nu pretinde autor, dar oferă utilizare gratuită.
Data creării paginii: 30-06-2017
Organizația poate păstra numerar în casieria sa numai în limita stabilită de banca de service și toate acestea bani gheata peste limita trebuie predate băncii.
În cazul în care sunt dezvăluite fapte de depășire a limitei soldului de casă în casa de marcat, organizația este amendată de trei ori mai mult decât suma excesului de numerar și se încasează de la șef o amendă administrativă în valoare de 50 de salarii minime lunare.
Există, de asemenea, o restricție privind decontările în numerar cu alte persoane entitati legale. Aceste decontări sunt reglementate și de Banca Centrală (Decretul Băncii Centrale nr. 1050 din 14 noiembrie 2001 „Cu privire la stabilirea sumei maxime a plăților în numerar ale Federației Ruse între persoane juridice”). În special, în prezent, suma maximă a decontărilor între persoane juridice pentru o singură plată este de 60.000 de ruble.
Conform procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, șeful organizației este responsabil pentru asigurarea siguranței numerarului. Regulile recomandate pentru asigurarea siguranței numerarului includ următoarele:
1. Camera casieriei trebuie să fie izolată, în timpul operațiunii ușile casieriei trebuie să fie închise.
2. Persoanelor neautorizate li se interzice intrarea la casierie.
3. Numerarul trebuie depozitat în seifuri și seifuri speciale, ale căror chei sunt deținute de un număr limitat de persoane (originale de la casierie, duplicate de la director).
4. Localurile casieriei sunt sigilate zilnic de casierii.
5. Nu este permisă depozitarea numerarului la casieria care nu aparține organizației.
6. La transportul banilor, casierul trebuie asigurat cu transport si paza.
7. În caz de incapacitate a casierului, din ordin al șefului, se desemnează o persoană care îl înlocuiește, căreia îi este atribuită și întreaga responsabilitate financiară.
8. Este permisă încheierea de contracte de colectare cu bănci și contracte de asigurare cu companii de asigurări.
Toate documentele legate de primirea și cheltuirea fondurilor sunt stocate în arhiva organizației timp de 5 ani.
Pentru a contabiliza disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casieria organizației, se folosește un cont activ 50 „Casier”. Pentru aceasta pot fi deschise următoarele subconturi:
a) 50.1 - Casa de marcat al organizatiei. Este folosit pentru a contabiliza numerarul disponibil. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci trebuie deschise subconturi adecvate pentru contul 50 „Casier” pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine de numerar. Primirea valutei se face prin cerere în banca autorizataîntocmit pe baza unui ordin de călătorie de afaceri a unui angajat al organizației și a unui ordin al șefului acesteia privind diurna. Moneda straina emis de bancă cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de data plecării angajatului într-o călătorie de afaceri. Încasarea și emiterea de valută se efectuează prin chitanțe de numerar și ordine de debit, care indică suma în moneda de plată (dolari, euro etc.). V cartea de numerar mișcarea valutei străine se reflectă în două sume: în ruble și în moneda decontărilor. În același timp, conform PBU 3/2000, valuta străină deținută în numerar trebuie convertită în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse. O astfel de recalculare se efectuează la data tranzacției cu valută străină (înregistrarea sau emiterea acesteia), la data întocmirii situațiilor financiare.
b) 50,2 - Casă de operare. Este folosit de organizații care includ divizii structurale separate (casele birourilor de mărfuri, punctele de oprire, nave, casele de bilete ale porturilor, gările, casele de casă ale oficiilor poștale). Aceste subdiviziuni efectuează decontări în numerar pentru lucrările și serviciile efectuate cu persoane fizice și juridice pe conturi, chitanțe și alte documente de decontare. Înregistrarea veniturilor de către casa principală a organizației este reflectată în raportul de numerar. Acest subcont este utilizat și de organizațiile comerciale care efectuează decontări cu populația pentru bunuri vândute folosind case de marcat. În aceste cazuri, primirea fondurilor se consemnează în cartea casierului-operator, deschisă pentru fiecare casă de marcat. Reflectă citirile contorului și suma predată casierului senior la sfârșitul zilei, ambele aceste valori ar trebui să fie aceleași. Înregistrarea veniturilor de către casa principală a organizației este reflectată în raportul de numerar.
c) 50,3 - Documente de numerar. Este folosit pentru a contabiliza documentele bănești plătite - bilete de avion, bonuri de sanatoriu, mărci poștale, bilete la ordin și timbre de stat. Documentele monetare se întocmesc în același mod ca și numerarul la casieria organizației, în funcție de ordinele de numerar primite și de ieșire, pe baza cărora se întocmește un raport privind mișcarea acestora. Acest raport indică câte și ce documente bănești au fost primite, valoarea acestora, precum și cui și cui au fost emise documente bănești și pentru ce sumă. Documentele de numerar nu includ: documente pt active necorporale(se contabilizează în contul 04 „Imobilizări necorporale”), titluri de valoare (contabilizate în contul 58 „Investiții financiare”), formulare stricte de raportare (contabilizate în contul 006 „Formulare stricte de raportare”), acțiuni răscumpărate de la acționari (cont). 81" Acțiuni proprii(acțiuni)").
