Ziua de plată este cea mai așteptată zi la serviciu pentru toți angajații. Dacă organizația plătește salariile prin casierie, atunci în toate coridoarele și departamentele chiar de dimineață, când tocmai sunt aduși banii, domnește renașterea.
Și doar un contabil, chiar și în astfel de momente aparent vesele, ar trebui să-și țină urechile deasupra capului. Pentru că datoria lui sfântă nu este doar să-și primească plățile „câștigate cu greu”, ci și să asigure plata salariilor altor angajați în conformitate cu toate regulile legii. Citiți cum să faceți acest lucru în articol.
1. Plata salariilor prin casierie: noi stabilim regulile
2. Data emiterii salariilor
3. Statii de plata pentru plata salariilor
4. Plata salariilor prin casierie - o procedură pas cu pas
5. Termenul limită de plată a salariilor conform declarației
6. Emiterea salariilor pe ordin de cheltuială în numerar
7. Plata salariilor - detașare
8. Plata salariilor - exemplu
9. Plata salariilor prin casieria din 1C
10. Ce să mai căutați atunci când plătiți salariile de la casierie
Deci, să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata tot ce este mai important pe tema articolului.
(dacă videoclipul nu este clar vizibil, există o roată în partea de jos a videoclipului, dați clic pe ea și selectați Calitate 720p)
Mai detaliat decât în videoclip, vom analiza subiectul în continuare în articol.
Toate regulile în vigoare în organizație și privind ordinea, forma, calendarul, locul plății salariilor, sunt stabilite în reglementare locală(partea 2 a articolului 131, partea 3, 4, 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Acesta poate fi un contract colectiv sau un regulament intern al muncii. De asemenea, regulile de plată a salariilor pot fi precizate în contractul de muncă cu angajatul.
Salariile pot fi plătite unui angajat în numerar în ruble, precum și în formă nenumerară (părțile 1, 2, articolul 131 din Codul Muncii). Salariile în numerar se plătesc la locul de muncă (partea 3 a articolului 136 din Codul Muncii). Pentru a plăti salariile în numerar, angajatorul se asigură că acestea sunt disponibile la casieria organizației în ziua în care salariile sunt plătite.
Pentru a plăti salariile de la casierie, pot fi implicate organizații două surse de fonduri:
Până în septembrie 2016, Codul Muncii nu a stabilit termene specifice de plată a salariilor. Articolul 136 spunea pur și simplu că salariile erau plătite cel puțin o dată la două săptămâni. Și o anumită dată de plată ar trebui stabilită în documentele interne ale companiei.
Pentru a respecta regula „jumătate de lună”, salariul este împărțit în cel puțin două părți - pentru prima jumătate a lunii (așa-numitul „avans”) și plata finală pentru a doua jumătate a lunii.
În iulie 2016, au fost adoptate modificări la acest articol, care intră în vigoare din 3 octombrie 2016. Data specifică a salarizării este încă stabilită de organizație, dar există un termen limită - nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost perceput.
Astfel, avansul (de fapt, acesta este salariul pentru prima jumătate a lunii) trebuie plătit cel târziu în a 30-a zi, iar plata finală trebuie plătită cel târziu în data de 15 a lunii următoare.
Regulile privind termenele limită sunt aceleași pentru toată lumea, așa că, chiar dacă angajații doresc, este imposibil să se schimbe termenele limită sau să plătească salariile o dată pe lună.
Cu toate acestea, oficialii din scrisorile lor recomandă să nu amâne datele de plată: să plătească avansul la jumătatea lunii, cel mult până în a 20-a zi, iar plata finală până în a 5-a zi a lunii următoare. Și ar trebui să existe un interval de aproximativ 15 zile între plăți.
Vă rugăm să rețineți că este imposibil de stabilit că salariul în organizație este plătit „nu mai târziu de o anumită dată” sau într-un interval de date. Pentru că TC vă cere să stabiliți o anumită zi.
Cu toate acestea, este permis, dacă compania este mare, să se stabilească date diferite de plată pentru diferite categorii de angajați sau diferite departamente(Scrisoarea Rostrud din 20.06.2014 Nr. PG / 6310-6-1). De exemplu, muncitorii pe 3 și 18, administrația pe 4 și 19.
Dacă data eliberării salariului cade într-o zi liberă, atunci acesta se plătește în ziua anterioară zilei libere.
Salariul de la casierie poate fi plătit conform:
Puteți vedea un exemplu de salarizare în capturi de ecran.
Pe prima pagină a statului de plată sunt indicate numele organizației și al departamentului, dacă se întocmește o declarație separată pentru fiecare departament.
Se înscriu și perioada de plată conform declarației, suma în litere și cifre, numărul și data decontului, perioada pentru care se plătește salariul. Șeful organizației și contabilul-șef și-au pus semnătura.
Pe a doua pagină se află o plăcuță în care sunt trecute numerele de personal și prenumele tuturor angajaților care vor primi bani pe aceasta. Este indicată suma care trebuie emisă în ruble.
Angajații își pun semnătura direct după primirea fondurilor de la casierie.
Indiferent de ce document se va achita salariile prin casierie, succesiunea acțiunilor de emitere a banilor va fi aceeași. Acesta constă din următorii pași.
Pentru a identifica destinatarul, casieria îl întreabă arată-ți pașaportul sau alt act de identitate, iar pentru destinatar prin procura - Împuternicire si un act de identitate.
Casiera verifică conformitatea prenumelui, numelui, patronimului specificat în pașaport cu datele specificate în registrul de casă sau în extrasul, dacă este cazul, specificat în împuternicire.
Dacă banii se eliberează prin procură, în textul casei de marcat, după numele complet al destinatarului banilor, casierul indică numele complet al persoanei căreia i se încredințează primirea banilor.
La primirea banilor de către un împuternicit conform declarației, înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casierul face o înregistrare „prin procură”. Procura se anexează serviciului de decontare numerar sau declarației pe care s-a făcut eliberarea.
Dacă eliberarea a fost efectuată conform declarației, atunci după ce toți angajații au primit bani sau nu au primit totul, dar termenul limită pentru eliberare s-a încheiat, casieria indică valoarea salariilor plătite.
Vizavi de numele persoanelor cărora nu li s-a plătit salariul, casieria pune ștampilă sau notează de mână: „Depus”. Cuantumul salariului depus este indicat in cifre si in cuvinte.
Apoi casierul își pune semnătura și dă declarația contabilului pentru verificare.
Privind formularul de salarizare, probabil că ați observat rândurile de pe prima pagină „La casierie pentru plata la timp”... Ce date puteți specifica aici și cât timp poate fi amânată perioada de salarizare conform declarației?
Fișa de salarizare este valabilă pentru o perioadă determinată de șeful organizației, dar nu mai mult de 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului la bancă (clauza 6.5 din Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U). din data de 11.03.2014).
Prin urmare, începutul perioadei pentru acest rând va fi data stabilită prin actul local pentru plata salariilor. Sfârșitul perioadei este de maximum a 5-a zi lucrătoare de la data primirii banilor la bancă.
Dupa inchiderea extrasului se fac calculele asupra acestuia, pentru intreaga suma platilor conform extrasului se intocmeste ordin de numerar de cheltuiala. Detaliile acestui RSC sunt indicate în statul de plată. Data decontarii - ultima zi de plata a salariului conform declaratiei.
Declarația este o anexă la decontarea în numerar și detaliile acestuia sunt indicate în acesta. Uneori se întreabă – unde să depună foaia de salarizare? Răspunsul este la ordinul de ieșire de numerar, care reflectă suma plătită conform declarației.
Organizația poate decide să nu folosească declarațiile. Uneori, acest lucru se datorează faptului că angajații nu știu cine primește cât. În acest caz, este produs plata salariilor pe un ordin de cheltuială în numerar... Și este compilat pentru fiecare angajat separat. Rândul „Problemă” indică numele specific al angajatului care primește banii.
Pe baza registrului de marcat, întocmit atât pentru întreaga sumă a salariului, cât și pentru fiecare angajat separat, se face o înscriere în registrul de casă (formular Nr.KO-4).
Dacă suma de numerar rămasă în casieria organizației după plata salariilor, ținând cont de sumele depuse, a depășit limita soldului de numerar, atunci suma care depășește limita trebuie returnată băncii în aceeași zi (clauza 2 din Instrucțiunea N 3210-U).
În cazul în care plățile salariale se fac prin casierie, tranzacția va fi întocmită folosind conturile:
Iar la plata salariilor prin transfer pe cardurile angajatilor se foloseste contul 51 „Cont curent”.
Prin urmare:
Debit 70 - Credit 50- la plata salariului de la casa de marcat
Debit 70 - Credit 51- la plata salariilor dintr-un cont curent prin transfer pe cardurile angajatilor
Dacă salariul nu este primit de angajat la timp, atunci acesta este depus, iar înscrierea se întocmește:
Debit 76 subcont "Decontari la sume depuse" - Credit 70- în cuantumul salariilor neplătite de către salariat.
În SRL „Sokol” este stabilită data plății salariilor - a 7-a zi a lunii următoare celei calculate. Pentru departamentul de marketing, a fost întocmit o declarație pentru 3 angajați în valoare de 50.000 de ruble.
Debit 50 - Credit 51 - în valoare de 50.000 de ruble. - a primit fonduri pentru plata salariilor de la banca
Salariile au fost plătite pe 7 iulie: 15.000 de ruble. primit prin procură de soția comerciantului SS Solovyov, 20.000 de ruble. primit personal de șeful departamentului de marketing Chaikin O.L. Copywriter Vorobyov V.V. Am lipsit de la serviciu și nu am putut obține un salariu.
Debit 70 - Credit 50 - în valoare de 35.000 de ruble. - salariile eliberate angajatilor de la casierie
Pe 12 iulie, lista a fost închisă, salariul pe care nu îl primise Vorobiev a fost depus și predat de casierul Sinitsyna în contul curent.
Debit 70 - Credit 76 - în valoare de 15.000 de ruble. - a fost depus salariul neprimit la timp de către angajat
Debit 51 - Credit 50 - în valoare de 15.000 de ruble. - salariul depus a fost predat băncii
Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum se plătesc salariile prin casierie în 1C în format video.
Acum, iată câteva puncte importante la care ar trebui să le acordați atenție pentru a nu „dai” probleme.
Declarația poate indica doar sume legate de statul de platăși beneficii sociale. Nu indicați în declarație, ci emiteți-l conform birourilor individuale de gestionare a numerarului: rambursarea cheltuielilor de călătorie, compensarea pentru utilizarea bunurilor personale, dividende, plăți de chirie etc.
Vă rugăm să rețineți că banii destinați pentru astfel de plăți nu pot fi păstrați în casierie peste limita în perioada de plată a salariului. Puteți depăși limita în această perioadă (dar nu mai mult de 5 zile lucrătoare) doar pentru sumele care sunt incluse în declarație ca salarii și beneficii sociale.
Nu raportați plățile persoane care au lucrat în organizație conform contractelor de drept civil... Plățile regulate conform declarației pot deveni un motiv pentru o încercare de recalificare a contractelor civile în contracte de muncă și de a percepe prime de asigurare suplimentare.
Plata salariilor în numerar muncitori straini(ședere temporară în Federația Rusă) nu este permisă (partea 2 a articolului 14 din Legea nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”). Astfel de angajați trebuie să își transfere salariile într-un cont bancar.
Ce întrebări problematice despre plata salariilor de la casierie ați acumulat? Întrebați-i în comentarii!
De asemenea, puteți, în problema datelor de plată.
Plata salariilor prin casierie: termeni si reguli
Deoarece nu există reguli clare cu privire la modul de emitere a unei case de marcat atunci când se eliberează un salariu conform unei declarații, nu există reguli clare în directivă, vom merge de la regulile generale. Ei sunt așa. Statul de plata are o perioada de valabilitate - maxim 5 zile lucratoare p. 6.5 Instrucțiuni... Directorul trebuie să indice perioada specifică în declarație, în funcție de câte zile sunt necesare pentru eliberarea salariilor tuturor angajaților (ținând cont de termenele stabilite pentru plata salariilor, călătorii curente de afaceri, concedii, concedii etc.). În această perioadă, suma care urmează să fie emisă conform extrasului poate fi păstrată la casierie peste limita a p. 2 Instrucțiuni... ȘI până la expirarea acestei perioade sau nu se va plăti întregul salariu înainte de sfârșitul acestei perioade a nn. 4.6, 6.5 Note:
La sfârșitul ultimei zile din perioada de valabilitate a extrasului, casierul semnează extrasul, marchează în acesta sumele depuse și îl virează la departamentul de contabilitate. Contabilul verifică totul și își pune și semnătura. Și numai după aceea, dar neapărat în aceeași zi, contabilul întocmește un serviciu de decontare numerar pentru totalul sumelor efectiv emise angajaților din alin. 3 p. 6.5 Instrucțiuni, iar numărul și data acestuia sunt indicate pe ultima pagină a declarației. Apoi casieria înregistrează casa de marcat în registrul de casă e p. 4.6 Instrucțiuni.
Dacă există mai multe declarații, de exemplu, pentru fiecare departament - propriile sale, atunci nu este necesar să se întocmească un RCO separat pentru fiecare dintre ele. Puteți face un serviciu de decontare în numerar pentru suma totală a salariului emis și să atașați la acesta toate declarațiile. În consecință, în toate declarațiile trebuie să notați numărul acestei case de marcat.
Într-un serviciu obișnuit, fără salariu, de decontare în numerar, o indicație a destinatarului și datele sale pașaport, precum și semnătura acestuia alin. 2, 3 clauza 6.1, clauza 6.2 Instrucțiuni este necesar ca organizația să aibă confirmarea că a plătit o anumită sumă unei anumite persoane, iar persoana respectivă a primit-o. Și ei întocmesc o astfel de decontare în numerar înainte ca banii să fie eliberați destinatarului indicat în ea. p. 6.1 Note.
Dar la momentul întocmirii casei de marcat pe baza statelor de plată:
De aceea RCO, întocmit pe baza unui stat de plată, este necesar doar pentru a face o înscriere în registrul de casă despre sumele emise pe extras și nu este o confirmare a transferului de bani. Deci, a introduce f. și. O. în rândul „Emisiune” și datele pașaportului în rândul „Până la ___” nu sunt necesare. În consecință, nimeni nu ar trebui să semneze casa de marcat pentru destinatar. De aceea, în Directivă, completarea acestor rânduri este menționată doar în raport cu procedura generală de emitere a banilor din casele de marcat nn. 6.1, 6.2 Note... Iar pentru plata salariilor se stabilește procedura specială pe care am avut-o în vedere, în care nu există astfel de reguli p. 6.5 Instrucțiuni.
Cu toate acestea, în practică, puteți găsi altele, opțiuni eronate de decontare în numerar:
Se întâmplă ca o organizație să aibă mai multe casiere la o casă de marcat, dintre care unul este seniorul alin. 2 p. 4 Instrucțiuni, iar salariul se emite astfel: casierul senior virează banii de la casa de marcat în rest, iar cei deja îi distribuie angajaților conform declarațiilor. Dar în acest caz, transferul de bani între casierul senior și restul nu este formalizat de casa de marcat din același motiv: atâta timp cât banii sunt la una dintre casierii, se consideră a fi în casa de marcat. Un astfel de transfer este înregistrat într-o carte specială de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier (formularul nr. KO-5) p. 4.5 Instrucțiuni;
În unele organizații, a fost stabilită următoarea procedură: directorul, contabilul șef, șef de departament, maistru etc., conform casei de marcat emise pe numele lor, primesc un salariu pentru subalternii lor la casierie și apoi să-l distribuie angajaților conform declarației. Aceștia, împreună cu declarația, returnează la casierie sumele neemise pentru PKO. Dar nu este corect. Salariul trebuie eliberat de la casierie de către casier - aceasta este cerința Instrucțiunii nr. 3210-U alin. 2 p. 6.5, p. 6.2, p. 4, p. 6.1 Instrucțiuni, adică nu poate fi dat prin contabili.
Așadar, cel care acordă efectiv salariul ar trebui să fie numit casier cu întreaga responsabilitate financiară pentru banii care i-au fost încredințați. Apoi, casierul principal va fi seniorul pentru această perioadă, iar transferul de bani din salariu către distribuitor trebuie înregistrat în registrul de contabilitate al fondurilor primite și emise de casier (formularul nr. KO-5 aprobat Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică din 18.08.98 Nr.88).
Această întrebare apare dacă salariul este plătit în mai multe zile. În Ordonanța nr. 3210-U se precizează expres că decontarea se întocmește pentru sumele efectiv emise. alin. 4 p. 6.5 Instrucțiuni... Prin urmare, data întocmirii RSC- aceasta este data de închidere a declarației, adică ultima zi de plată a salariilor. Această regulă se explică prin faptul că nu se știe în prealabil dacă toți angajații vor veni la casierie pentru salariul lor, prin urmare, este imposibil de prezis ce sumă va fi emisă.
În unele organizații, ei stabilesc data pentru prima zi de plată a salariului (prima zi a termenului indicat în declarație), întrucât consideră că ordinul directorului este emis prin ordinul directorului de a emite salariul in numerar, si sa nu-l transfere in conturile angajatilor. Cu toate acestea, acest lucru nu este adevărat. Starea de plată sau statul de plată propriu-zis, semnată de director, servește ca un astfel de ordin, iar salariul fără numerar se virează pe baza statelor de plată și Instrucțiuni de utilizare și completare a formularelor de documentație contabilă primară pentru contabilizarea forței de muncă și plata acesteia (Stalari), aprobate. Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică din 05.01.2004 Nr.1... În plus, de la 1 iunie a anului trecut nu este necesară semnătura directorului în RSC.
| Şeful organizaţiei |
(poziţie) |
Nu este necesară semnătura directorului Instrucțiuni de utilizare și completare a documentației primare pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, aprobate de Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică din 18.08.98 Nr. 88; p. 4.3 Note... Ordinul directorului de a emite o anumită sumă de salariu de la casierie este declarația semnată de acesta (semnătură) |
(Numele complet) |
| Contabil șef |
(semnătură) |
S. B. Eremina (Numele complet) |
|
Când te poți descurca fără o declarație și când nu poțiDacă un singur angajat primește un salariu la casierie sau aveți puțini angajați în organizația dvs., atunci vă puteți descurca fără un stat de plată atunci când emiteți un salariu, adică să întocmiți o casă de marcat separată pentru emiterea de bani fiecărui angajat. Aceasta nu va constitui o încălcare, deoarece emiterea de salarii conform serviciilor de gestionare a numerarului este prevăzută în Ordonanța nr. 3210-U, împreună cu emiterea de declarație și p. 6 Note. Dar atunci ordinul de cheltuieli trebuie întocmit conform regulilor generale - cu indicarea f. și. O. și datele pașaportului angajatului și obținerea semnăturii acestuia. De asemenea, un astfel de birou de gestionare a numerarului va trebui semnat de director, pentru că în acest caz ordinul de cheltuială servește și ca ordin scris al șefului de eliberare a salariului de la casierie. De asemenea, este posibil să întocmiți o declarație pentru singurul angajat, dacă din anumite motive vă este mai convenabil. Atunci angajatul trebuie să semneze numai în declarație și nu își pune semnătura pe RKO compilat pe baza acestuia. În același timp, există și un caz în care nu se poate face fără o declarație - dacă angajatul, din anumite motive, nu a venit pentru salariu în zilele în care a fost eliberat. O declarație cu mențiunea „Depus” vizavi de numele de familie al acestui angajat servește:
Codul Muncii prevede separat că respectiva compensație se plătește, chiar dacă în întârziere de către angajator plata salariului nu este vina lui Artă. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse... Cu toate acestea, această regulă nu funcționează dacă angajatul însuși nu a venit pentru un salariu, cu condiția ca la începutul și la sfârșitul zilei emiterii, suma necesară să fie la casierie și banii să fie pregătiți pentru eliberare conform o declarație semnată de director. Într-adevăr, în acest caz, nu se mai poate spune că angajatorul a amânat salariul;
Reamintim: agentul fiscal trebuie să trimită la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice în ziua primirii banilor de la bancă pentru eliberarea salariilor nn. 4, 6 art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse... Dar dacă unul dintre angajați nu a venit pentru bani, atunci fără o declarație cu inscripția „Depus” nu există nicio confirmare că banii retrași din cont au fost destinați în mod special pentru plata salariilor acestui angajat. Apoi, în cazul unui audit, organele fiscale pot considera impozitul pe venitul persoanelor fizice virat în buget ca o plată eronată de către angajator în buget. Scrisorile Serviciului Federal de Taxe din 29.09.2014 Nr. BS-4-11 / [email protected], din 25.07.2014 Nr BS-4-11 / [email protected] , întrucât plata impozitului pe cheltuiala agentului fiscal este interzisă și clauza 9 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse... Și să amendeze organizația conform art. 123 Cod fiscal pentru faptul că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost plătit atunci când salariatul întârziat a venit în sfârșit pentru un salariu. Ce să faci dacă ai acordat un salariu lucrătorilor actuali pentru servicii „personale” de gestionare a numerarului fără a întocmi o declarație și după aceea s-a dovedit că un angajat nu a venit pentru salariu? Apoi, statul de plată va trebui întocmit doar pentru acest singur angajat. Acest lucru este neobișnuit, dar nu există nicio încălcare în acest sens. Și, în sfârșit, există o situație în care există un stat de plată, dar casa de marcat nu este necesară pentru aceasta - dacă a fost depusă întreaga sumă indicată în statul de plată. La urma urmei, banii de la box office nu au fost niciodată emiși. |
Respectarea disciplinei de numerar este una dintre cele mai importante responsabilități ale oricărei persoane juridice implicate în activitate antreprenorială. Pentru a face acest lucru, el trebuie să completeze documente speciale care înregistrează atât chitanța, cât și cheltuiala banilor la casierie.
O astfel de documentație include un ordin de numerar de intrare și de ieșire (PKO și RKO), registre de numerar.
Procedura de completare a acestora este strict standardizată și dacă nu este respectată suficient, puteți avea probleme cu autoritățile de control. Pentru ca antreprenorii să evite acest lucru și să înțeleagă pe deplin cu ce au de-a face, sunt oferite următoarele informații.
Completarea formularului KO-2
Formularul KO-2 sau RKO este cel mai important document din domeniul disciplinei de numerar. Spre deosebire de PKO, obligația de a-l completa apare nu atunci când banii ajung la casierie, ci atunci când sunt eliberați. Dar ca și în cazul PQS, PSC-ul se emite sub semnătura contabilului șef sau a înlocuitorului acestuia. Pe lângă el, hârtia este vizată de casier, în calitate de responsabil cu emiterea și însuși destinatarul numerarului.
În 2015 și anii următori, doar persoanele juridice-antreprenori sunt obligate să întocmească un formular de decontare în numerar, întrucât din iunie 2014 o astfel de obligație a fost eliminată legal de la întreprinzătorii individuali.
Aceștia din urmă nu mai trebuie să completeze niciun document legat de categoria de disciplină de casă, inclusiv registre de casă.
Formularul RCO, numit formularul KO-2, în 2015 și 2016. a rămas la fel ca înainte. Puteți verifica acest lucru dacă îl descărcați.
Chitanță comandă numerar
Mai mult, puteți descărca documentul complet gratuit în diferite formate.
O mostră de completare a casei de marcat este disponibilă oricui, dar pe lângă faptul că o vedeți, trebuie să cunoașteți și regulile de completare.
O mostră de completare a unei comenzi de numerar pentru cheltuieli
Aceste reguli sunt destul de simple, dar fără ele raportarea cu succes este imposibilă.
Este strict interzisă corectarea oricăror erori după completare. Conducătorul unei persoane juridice nu este obligat să semneze direct pe document dacă a semnat actele din cerere.
Comanda finalizată nu trebuie să fie emisă destinatarului numerarului - rămâne la casă.
Astăzi, orice eșantion actualizată de completare a casei de marcat, inclusiv pentru anul 2015, poate fi descărcată gratuit de pe Internet.
Un exemplu de completare a unei comenzi de numerar pentru cheltuieli
Sau vezi acest articol.
Fiecare formular arată clar simplitatea și complexitatea respectării corecte a disciplinei de casă și a completării casei de marcat.
Un ordin de numerar pentru cheltuieli este unul dintre documentele de disciplină de numerar utilizate pentru a înregistra fiecare emisiune de numerar de la casieria unui antreprenor sau organizație individuală.
RSC este format într-un singur exemplar și semnat:
Casier, contabil șef sau contabil (în lipsa acestora, persoana care îi înlocuiește)
De către beneficiarul fondurilor
Ordinul de cheltuieli emis rămâne la casă. Dar înainte de aceasta, trebuie să fie înregistrat în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).
Corecțiile și bloturile în RKO nu sunt strict permise!
ATENŢIE: De la 1 iunie 2014, a fost stabilită o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, conform căreia întreprinzătorii individuali nu pot întocmi un ordin de numerar pentru chitanțe și cheltuieli și, de asemenea, nu pot ține un registru de numerar (Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U).
INSTRUCTIUNI PENTRU COMPLETAREA ORDINEI DE NUMERAR DE CHELTUIELI
(click pe acest câmp pentru mai multe informații)
Linia „Organizație”. Este indicat numele organizației (de exemplu, SRL „Morcov”). Dacă serviciul de decontare în numerar completează întreprinzătorul individual, atunci indicăm acest lucru (de exemplu, antreprenorul individual Sergeev P.P.)
Citeste si: Procedura de soluționare a conflictelor de muncă
Linia de mai jos indică numele și codul unitate structurală In organizatie. Dacă nu există diviziuni structurale, se pune o liniuță.
Linia „Cod conform OKPO”. Codul OKPO este indicat conform datelor din notificarea de la Rosstat.
Câmpul „Numărul documentului”. Numărul ordinal al casei de marcat este indicat în conformitate cu registrul de intrare și ieșire a documentelor de numerar. Conform regulilor, documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul fiecărui an calendaristic.
Câmp pentru data compilării. Indicăm data emiterii fondurilor de la casierie! Si nimic altceva. Data este indicată în formatul - ZZ.LL.AAAA. De exemplu, 06/02/2015.
BLOC TABEL „DEBIT”(PI nu completați):
Noi scriem Codul unității structurale organizație (dacă există) pentru care se face gestionarea numerarului.
Numara„Cont corespunzător, subcont”. Este indicat numărul contului, al cărui debit reflectă emiterea de fonduri de la casierie în conformitate cu planul de conturi contabil, de exemplu:
51 - livrarea de fonduri către bancă pentru creditare în contul bancar
60 - decontari cu furnizorii si antreprenorii
70 - decontari cu personalul pe salariu
71 - decontări cu persoane responsabile
73 - decontari cu personal pentru alte operatiuni
75-2 - decontari cu fondatori pentru plata veniturilor
Coloana „Cod contabil analitic”. Se reflectă codul corespunzător pentru contul specificat în coloana anterioară (cu condiția ca organizația să prevadă prezența unor astfel de coduri).
Coloana „Credit. Este indicat numărul contului, al cărui împrumut reflectă emiterea de fonduri de la casieria organizației. De obicei, acesta este contul 50.1 - „numerar”. SP această coloană nu este completată.
Coloana „Suma”. Suma de bani emisă de la casa de marcat se înregistrează în cifre.
Coloana „Cod scop”... Este indicat codul scopului utilizării fondurilor dispuse. Această casetă trebuie completată numai dacă organizația utilizează sistemul de codificare adecvat.
Rândul „Problemă”. Indicat în cazul dativ (cui?) Numele complet al persoanei fizice sau numele organizației căreia i se eliberează banii.
Șirul „Base”. Este prescrisă baza pentru emiterea de fonduri (conținutul tranzacției financiare). De exemplu, „Transfer de numerar către bancă”; „Emiterea de numerar în contul cheltuielilor de afaceri”.
Rândul „Sumă”. Indicăm suma de fonduri care sunt emise de la casierie. În acest caz, rublele sunt indicate în cuvinte cu majuscule, iar copecii - în cifre. Dacă există o linie goală după ce ați scris suma în ruble, se pune o liniuță în ea.
Linia „Aplicație”. Sunt indicate documentele primare atasate si alte documente in baza carora se emit banii (comenzi, extrase de cont, chitante).
Următoarele rânduri sunt semnate seful organizatieiși contabil șef(sau o altă persoană autorizată să facă acest lucru). Semnătura șefului în RSC este facultativă, cu condiția ca în documentele anexate consumabilului să fi dat permisiunea de a efectua operațiunea.
Șirul „Received”. A se completa de către persoana căreia i se eliberează fondurile de la casierie. În acest caz, rublele sunt indicate în cuvinte cu majuscule, iar copecii - în cifre. Dacă există o linie goală după ce ați scris suma în ruble, se pune o liniuță în ea. Mai jos este semnătura destinatarului și data primirii banilor.
La eliberarea banilor pe ordin de cheltuială, casieria solicită un document (pașaport, legitimație militară, permis de conducere etc.) care să ateste identitatea destinatarului. Pe rândul următor, casieria notează numele, numărul, data și locul eliberării acestui document.
Rândul „Eliberat de casier”. Casierul își aplică semnătura cu o decriptare, DAR numai după ce numerarul este eliberat prin decontare în numerar.
Contabilitatea la întreprindere prevede înregistrarea unui număr de documente primare. Un ordin de numerar pentru cheltuieli este inclus în lista unuia dintre aceste documente. Regulile de bază de completare și forma formularului de comandă sunt aprobate și consacrate în acte legislative. Studierea și cunoașterea regulilor va permite unui antreprenor individual (IE) să evite greșelile în practică.
Un ordin de numerar de ieșire (denumit în continuare CKO) este un document primar utilizat de un antreprenor individual pentru a reflecta consumul de numerar în contabilitate. De fapt, se întocmește pentru fiecare operațiune de cheltuială (plată) a fondurilor de la casieria întreprinderii în numerar.
Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar la întreprinderi și, în consecință, aplicarea unei fișe de cheltuieli în contabilitate sunt fixate la nivel legislativ. Un astfel de act juridic de reglementare este Direcția Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinzătorii individuali”, ultima revizuire 03/11/14
Să luăm în considerare principalele reguli de înregistrare a serviciilor de decontare în numerar.
Completarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli poate fi atribuită:
Un serviciu de decontare în numerar este emis pentru o perioadă specificată. Perioada de valabilitate este de o zi, adică fondurile trebuie și pot fi primite în ziua în care sunt întocmite. În cazul nerespectării acestei cerințe, este necesar să scrieți o nouă comandă; acțiunile de corectare a datei în cea veche nu sunt permise.
Un ordin de numerar de ieșire trebuie întocmit într-un singur exemplar.
Exemplu de formă de decontare a gestionării numerarului pentru întreprinzătorii individuali (exemplu):
Un ordin executat corect necesită semnăturile funcționarilor companiei.
Cine ar trebui și poate semna serviciul de decontare în numerar depinde de starea întreprinderii, și anume:
Conform Directivei Băncii Centrale, ordinul poate fi emis atât pe hârtie, cât și în format electronic.
RCO în formă electronică poate fi semnat de către un antreprenor individual folosind o semnătură electronică.
Când este întocmit pe hârtie, o comandă de numerar pentru cheltuieli poate fi completată manual sau folosind software și hardware (calculatoare). Umplerea manuală este rar folosită, deoarece este un proces destul de lung. Dar nu poate fi evitată în cazul unei defecțiuni a computerului sau al lipsei de alimentare cu energie la întreprindere.
Secvența acțiunilor care trebuie întreprinse de casier la emiterea de fonduri de la casierie pentru gestionarea numerarului:
Atenţie! Corectarea datelor, numelor de familie, semnăturilor în RCO este inacceptabilă.
Citeste si: Concedierea pentru îngrijirea unui copil cu handicap
Există o listă a tranzacțiilor de cheltuieli care sunt posibile la întreprindere, care prevăd înregistrarea serviciilor de decontare în numerar. De exemplu, aceasta poate fi plata unui salariu lunar, burse, eliberarea de fonduri pentru un raport către un angajat pentru o călătorie de afaceri, eliberarea de numerar către o sucursală (subdiviziune) separată a întreprinderii. Plata salariului lunar pentru gestionarea și decontarea numerarului se efectuează pe baza declarației salariului acumulat.
O mostră de completare a unei case de marcat pentru un salariu (exemplu):
Organizarea procesului de stocare pentru servicii de gestionare a numerarului pe hârtie sau electronică este realizată de șeful întreprinderii.
De asemenea, îndatoririle unui lider includ:
Un antreprenor individual poate pune amprenta sigiliului său pe o casă de marcat, dar aplicarea acesteia nu este reglementată de lege, adică. nu este necesar.
Forma (forma) documentului contabil luat în considerare a fost aprobată de Comitetul de Statistică al Federației Ruse în Rezoluția „Cu privire la aprobarea formelor unificate de contabilitate pentru tranzacțiile cu numerar...” Nr. 88, ultima revizuire la 03 mai 2000 ). Numărul formularului RSC aprobat, conform rezoluției, este Nr. KO-2.
O mostră de completare a unei case de marcat pentru un antreprenor individual (exemplu):
Să aruncăm o privire mai atentă la nuanțele completării corecte a detaliilor formularului:
Respectarea regulilor de mai sus pentru completarea formularului și a perioadei de valabilitate a comenzii va preveni erorile grosolane și corecțiile la înregistrarea și utilizarea serviciilor de decontare numerar. O mostră a formularului aprobat poate fi găsită și pe site-ul web al Comstat al Federației Ruse.
Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este de natură individuală.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară - vă rugăm să utilizați formularul de mai jos sau să utilizați consultantul online din dreapta!
Fiecare persoană juridică care ține evidența contabilă în conformitate cu toate cerințele legii și fiecare persoană fizică care desfășoară activități comerciale și este întreprinzător individual, au numerar în întreprindere primite de la bancă sau de la clienți în anumite scopuri. Numerarul este păstrat la casieria companiei.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva problema ta- contactati un consultant:
Este rapid și este gratuit !
O notă de cheltuieli se referă la documentele primare. Pe baza ordinului se execută tranzacții în numerar. Direct conform acestui document, fondurile ar trebui să fie emise de la casierie .
De la casierie se eliberează numerar pentru cheltuielile care sunt utilizate pentru desfășurarea tipurilor de activități declarate în Carta întreprinderii, sau care sunt principalele pentru întreprinzător.
Pe viitor, angajatul este responsabil pentru aceste fonduri. În acest caz, baza pentru emiterea de fonduri și emiterea unei note de cheltuieli este declarația angajatului sau comanda companiei... semnat de șef.
Atunci când se emite numerar pentru a plăti fonduri către angajații întreprinderii (salarii, plăți de concediu, beneficii, pensii), acest lucru trebuie făcut. pe baza afirmatiei... semnat de șef.
Sunt posibile și alte cazuri de cheltuieli - plata dividendelor, plata către furnizor, acordarea unui împrumut unui angajat etc. În toate aceste cazuri, se întocmește un ordin de cheltuieli, care indică baza pentru cheltuirea fondurilor.
Emiterea de bani către persoanele care nu lucrează la această întreprindere are loc conform ordinelor de cheltuieli, care sunt emise pentru fiecare individ. Uneori, fondurile pot fi emise în funcție de declarații, care sunt întocmite pe baza acordurilor încheiate.
Formular de retragere eliberat de contabilul șef, iar în lipsa acestuia - de șef... Documentul prevede semnăturile administrației întreprinderii, adică. șef și contabil șef. Semnătura managerului poate lipsi dacă este deja disponibilă în documentele care stau la baza emiterii fondurilor de la casierie. Apoi comanda este transferată casierului sau unei persoane autorizate să efectueze tranzacții cu numerar.
Atunci când eliberează bani de la casierie pentru un consumabil, așa cum contabilii numesc uneori acest document, casierul trebuie să ceară destinatarului să-și arate pașaportul. Pașaportul poate fi înlocuit cu un alt document care ar dovedi identitatea acestuia.
Casiera înscrie detaliile documentului prezentat în coloanele corespunzătoare ale bonului de cheltuieli. Apoi trebuie să ceară o chitanță de la destinatarul fondurilor.
Pentru completarea corectă a fișei de cheltuieli, în RCO prescurtat, sunt necesare concentrare și acuratețe. În documentele primare prin care se întocmesc tranzacțiile în numerar, nu sunt permise corecții și blots... Dacă găsiți o eroare într-un document deja întocmit - există o singură cale de ieșire, documentul trebuie reeditat pe baza „Ajutorului Contabilului”, în care trebuie să descrieți în detaliu și în esență esența erorii și nevoia de a o corecta.
Descărcați formularul unei comenzi de numerar pentru cheltuieli
Procedura de completare a documentului este următoarea:
Respectarea strictă a disciplinei de numerar ar trebui să fie o responsabilitate prioritară a sectorului economic al întreprinderii. În această situație, va trebui să lucrați cu documente speciale care confirmă mișcarea finanțelor prin casieria întreprinderii.
Unul dintre elementele importante ale documentației primare este un bon de numerar, a cărui formă este prezentată pe site-ul nostru. Regulile prin care se completează și forma ei sunt reglementate de lege. Cunoașterea reglementărilor relevante va exclude prezența erorilor la completarea câmpurilor evidențiate și la ținerea evidenței în acest segment de activități contabile.
Utilizarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli este reglementată de Regulamentul BR 373-P. Legislația consacră și conceptul acestui document.
Gestionarea numerarului este documentul principal utilizat de persoanele juridice pentru a reflecta cheltuielile de numerar în contabilitate.
Persoanele autorizate sunt obligate să-l întocmească pentru fiecare tranzacție de cheltuială aferentă mișcării numerarului de la casieria organizației. Pentru aceasta se intocmeste un formular corespunzator de decontare in numerar. Toate acțiunile care pot fi efectuate într-o astfel de situație, de exemplu, de către un antreprenor individual, sunt reglementate de Ordonanța Băncii Centrale din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar a unui antreprenor individual”.
Au fost elaborate anumite reguli de înregistrare pentru întreprinderi, conform cărora sunt repartizate responsabilitățile pentru completarea formularului corespunzător. În diferite situații, următoarele persoane au dreptul de a finaliza această operațiune:
Comanda este valabilă pentru o perioadă limitată. Astăzi este 1 zi lucrătoare. Aceasta înseamnă că suma înscrisă pe document trebuie primită la data indicată în acesta. Dacă nu există o astfel de posibilitate, atunci trebuie întocmit un nou formular.
Pentru a nu greși la înregistrare, ar trebui să studiați cu atenție exemplul de completare a unei comenzi de numerar pentru cheltuieli. Nu sunt permise corecții ale datei (baraj, estompare cu un corector, alte modificări) sau alte informații. Un exemplar este suficient.
O mostră de completare a unei comenzi de numerar pentru cheltuieli
Partea de jos trebuie să conțină semnăturile funcționarilor autorizați ai companiei sau organizației. Numărul acestor persoane este limitat. Cardurile cu semnăturile lor trebuie păstrate de către specialistul emitent de fonduri pentru acest document.
De regulă, semnatarii RSC sunt:
Semnăturile trebuie plasate lângă numele de familie și inițialele indicate. Banca Centrală permite executarea serviciilor de decontare în numerar numai pe hârtie. Umplerea se poate face folosind intrarea aparatului (calculator/imprimanta) sau cu un pix (documentele intocmite cu pixuri cu gel nu sunt acceptate din cauza termenului lor scurt de valabilitate). Culoarea cernelii trebuie să fie albastră (violet) sau neagră. Alte culori precum rosu sau verde nu sunt acceptate.
Citeste si: Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală
Casiera care distribuie fonduri efectuează următoarele acțiuni:
Dacă documentul conține corecții sau ștersături vizibile, atunci un astfel de formular nu trebuie acceptat pentru execuție.
Trebuie să știți că ordinul de cheltuieli ar trebui să rămână în casierie și să nu fie dat în mâinile beneficiarului fondurilor.
Există o listă reglementată de circumstanțe pentru care este permisă emiterea de fonduri. Acestea includ:
O mostră de completare a unei case de marcat pentru plata salariilor
La sfârşitul zilei de lucru, toate casele de marcat trebuie să fie înregistrate în Jurnalul corespunzător, conform căruia se ţin evidenţa acestora. Datorită acestei proceduri, activitatea casierului este monitorizată astfel încât în timpul auditurilor să nu existe neînțelegeri cu soldurile de numerar. Jurnalul de raportare se păstrează în forma KO-3. Antreprenorii individuali fac înregistrări pentru fiecare RO în cartea de casă.
Procesul de păstrare a copiilor pe hârtie este organizat de către conducătorul întreprinderii sau o persoană împuternicită prin ordin scris.
Forma actualului document aprobat este prezentă în actele normative. Formularul finit se întocmește pe baza informațiilor specificate în acestea.
Formularul KO-2 poate fi completat fie manual, fie cu ajutorul unor programe speciale care ajută la automatizarea introducerii informațiilor în câmpurile desemnate ale documentului. Titlul trebuie să conțină numele (complet sau scurt), conform actelor statutare. Dacă nu există subdiviziuni structurale, atunci se pune o liniuță în câmpul corespunzător.
Scriem următoarele informații în coloanele corespunzătoare:
Mandatul de numerar de cont -un document aparținând categoriei de primar. Să luăm în considerare ce criterii ar trebui să urmeze organizațiile ruse atunci când îl completează.
Un ordin de numerar pentru cheltuieli (CSC) ca categorie juridică separată este consacrat în Federația Rusă prin decretul Goskomstat din 18.08.1998 nr. 88. În conformitate cu acest act juridic, CSC-urile trebuie să fie utilizate de organizații pentru a elibera numerar de la casierie. RSC sunt create în 1 exemplar, semnate de șeful organizației, precum și de contabilul șef sau de o persoană cu atribuțiile necesare.
Denumirea formei unui ordin de numerar de cheltuieli în conformitate cu Rezoluția nr. 88 - KO-2. Conform clasificatorului OKUD, acesta corespunde numărului 0310002.
În conformitate cu informațiile Ministerului Finanțelor nr. PZ-10/2012, organizațiile ruse au dreptul de a nu folosi formularele documentelor contabile care sunt conținute în albumele formularelor unificate ale surselor corespunzătoare. Unul dintre albumele de acest tip este inclus în structura Rezoluției nr. 88 și reflectă forma KO-2.
În același timp, în conformitate cu aceeași sursă, formele de documente care sunt aprobate de structurile autorizate pe baza legilor federale rămân obligatorii. Deci, în conformitate cu clauza 4.1 din instrucțiunea Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U, tranzacțiile cu numerar trebuie să fie executate de către entitățile economice prin ordine de ieșire de numerar corespunzătoare numărului 031002 conform clasificatorului OKUD, adică , exact cele prevăzute de Rezoluția nr. 88.
În conformitate cu art. 34 din Legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” din 10 iulie 2002, nr. 86, Banca Rusiei are dreptul de a stabili procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pentru persoanele juridice în general, precum și o modalitate simplificată. procedura pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici. Prin urmare, prevederile Instrucțiunii nr. 3210-U trebuie respectate de toți contribuabilii în statutul de persoane juridice, antreprenori și întreprinderi mici. Astfel, legislația instruiește organizațiile ruse să utilizeze exact forma unui ordin de numerar de cheltuieli, care este stabilit prin Rezoluția nr. 88.
Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor sau indicatorii fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, nu pot întocmi documente de numerar și un registru de numerar ( clauzele 4.1, 4.6 din Direcția nr. 3210-U) ... Astfel, dacă un antreprenor ia în considerare mișcarea fondurilor de afaceri în registrele de venituri (și cheltuieli), atunci el nu poate emite o decontare în numerar.
Citiți mai multe despre disciplina cash 2017-2018 .
Completarea unei comenzi de numerar pentru cheltuieli nu este reglementată de legea federală. Rezoluția nr. 88 oferă instrucțiuni scurte privind utilizarea și completarea formularului RSC:
Instrucțiunea nr. 3210-U conține următoarele informații despre completarea ordinelor de ieșire de numerar:
O mostră de completare a unei case de marcat trebuie să îndeplinească următoarele criterii cheie:
Punctele enumerate reflectă puncte problematice, discutabile comune în rândul contabililor ruși care discută anumite exemple de completare a bonurilor de numerar.
Puteți descărca proba RKO-2 completată de pe site-ul nostru web.
Instrucțiunile Băncii Rusiei din 30 iulie 2014 nr. 3352-U stabilesc formele documentelor implicate în tranzacțiile cu numerar care sunt obligatorii pentru utilizarea de către instituțiile de credit ruse. Printre acestea se numără o comandă în numerar pentru cheltuieli, pentru care este atribuit numărul OKUD 0402009. Acest document este, în general, similar cu ceea ce este folosit de persoanele juridice și antreprenorii individuali în cazul general - sub forma KO-2. Instrucțiunea nr. 3352-U conține, de asemenea, instrucțiuni despre cum să completați versiunea „bancă” a casei de marcat.
Formularea cuprinsă în instrucțiunea nr. 3352-U reflectă specificul completării formularului 0402009 în corelare cu cerințele legislației bancare. De exemplu, în structura acestui formular există un element „Simboluri”, în care este necesar să se introducă parametri care stabilesc alocarea sumelor monetare unei anumite categorii. Nu există un astfel de articol în formularul KO-2.
Forma ordinelor de cheltuieli în numerar este aprobată prin lege și este obligatorie pentru toate entitățile comerciale. O excepție a fost făcută numai pentru întreprinzătorii individuali - cu o serie de condiții. Organizațiile bancare au propria lor formă de decontare în numerar.
