Numerarul din casieria organizației este pe un cont special, deoarece banii sunt cele mai lichide active ale întreprinderii și sunt mai des obiectul furtului decât alte tipuri de proprietate. De aceea, este în interesul companiei să efectueze un inventar regulat al fondurilor. Citiți despre cum să faceți acest lucru corect în articol.
Inventarul casei de marcat se efectuează în conformitate cu ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13.06.1995 nr. 49 „Cu privire la aprobarea liniilor directoare. „(Instrucțiuni metodice).
Nu uitați de angajații responsabili financiar (MOL) care au acces la fonduri și documente, fără a nu încheia acorduri de răspundere integrală. Dacă un astfel de acord nu este încheiat, atunci, în caz de lipsă, organizația nu va putea reține întregul prejudiciu de la angajat (articolele 241 - 244 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Inventarierea fondurilor la casierie se efectuează:
În alte cazuri, inventarierea casei de marcat (2017) se efectuează în intervalul de timp stabilit de șef prin ordinul acestuia.
Pasul 1. În primul rând, este emis un ordin al șefului, care definește:
Un astfel de ordin poate fi întocmit conform formularului Nr. INV-22 (puteți descărca formularul său unificat la sfârșitul articolului).
Trebuie amintit că orice decizie – fie de a folosi formulare unificate, fie de a le abandona și de a elabora propriile documente – trebuie să fie consacrată în politica contabilă.
Dacă o întreprindere este suficient de mare și, de exemplu, are magazine în diferite orașe, atunci se creează comisioane de inventar pentru a controla simultan toate casele de marcat. Comisia trebuie să fie formată din cel puțin două persoane.
Acesta trebuie să includă:
Este inacceptabil să se formeze un comision numai de la angajații unei organizații terțe (de exemplu, reprezentanții unei companii de externalizare sau ai unei firme de audit).
De asemenea, angajatul responsabil cu siguranța fondurilor nu este inclus în comisie. El poate fi doar acolo unde se efectuează auditul, să-i observe procesul și să semneze lista de inventar.
În cazul în care cel puțin un membru al comisiei lipsește la evenimentul de control, rezultatele acestuia vor fi invalidate.
Pasul 2. Înainte de începerea auditului, MOL sunt obligați să semneze actul de inventariere a numerarului în formularul Nr. INV-15. Astfel, aceștia vor confirma că până la începutul procedurii, toată documentația a fost depusă la departamentul de contabilitate.
Pasul 3. Inventarierea numerarului la casierie consta in recalcularea bancnotelor, monedelor si documentelor de numerar. Comisionul recalculeaza banii si reconciliaza suma cu soldul din registrul de casa. Dacă orice ordine de numerar primite și (sau) ieșite nu sunt reflectate în registrul de numerar în timpul zilei, atunci sumele indicate în acestea sunt de asemenea luate în considerare în calcul.
Pasul 4. Rezultatele unei astfel de recalculări se întocmesc într-un act întocmit de comisie în formularul nr. INV-15, aprobat. Rezoluția Goskomstat al Rusiei din 18.08.1998 nr. 88. Actul este tipărit în două exemplare, toți membrii comisiei și MOL își pun semnătura pe ele.
Pasul 5. Dacă în timpul verificării au fost identificate lipsuri și (sau) excedente de fonduri, informațiile despre aceasta trebuie să fie înscrise în actul de inventariere. Pe reversul, MOL indică motivele surplusurilor și lipsurilor identificate.
Inventarierea numerarului disponibil este o procedură obligatorie efectuată pentru a controla corectitudinea tranzacțiilor cu numerar. Procedura casei de marcat are o serie de caracteristici, pe care le vom analiza în detaliu în articolul de astăzi.
Entitățile comerciale care au o casierie și care stochează numerar și documente bănești în acesta sunt obligate să facă periodic un inventar al casei. Organizațiile și antreprenorii realizează un inventar al casieriei pentru a:
Atunci când faceți un inventar al casieriei companiei, trebuie să vă ghidați după documentele normative care reglementează această procedură. Asigurați-vă că inventarul este efectuat în conformitate cu prevederile FZ-402 „Cu privire la contabilitate” și ordinul Ministerului Finanțelor nr. 34n. Totuși, principalul document pe care trebuie să se bazeze la realizarea unei case de marcat este Metodologia aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor nr.49. Citește și articolul: → „Am nevoie de o casă de marcat pentru un antreprenor individual și SRL pe sistemul fiscal simplificat în 2018”
În conformitate cu documentele de mai sus, este necesar să se elaboreze un act de reglementare intern care să reglementeze procedura de inventariere într-o anumită organizație. Acest document poate fi eliberat separat ( Reglementări privind inventarul casei de marcat) sau să facă parte din procedura generală de efectuare a inventarierii la societate. În plus, Reglementările privind casa de marcat pot fi întocmite ca parte a politicii contabile. Este indicat să faceți acest lucru dacă vorbim despre o companie mică sau antreprenor individual.
Separat, merită să vorbim despre momentul în care se realizează inventarul de casă. Legislația nu aprobă frecvența verificării efectuării tranzacțiilor cu numerar. Fiecare organizație are dreptul de a efectua inspecții la discreția sa, respectând în același timp reglementările interne aprobate. În același timp, trebuie să știți că legea a aprobat cazuri de verificare obligatorie a casieriei. Iată pe cele principale:
La întocmirea Regulamentului privind inventarierea casei de marcat la întreprindere, trebuie luate în considerare toate cazurile de mai sus. Este recomandabil să se întocmească un document sub forma unui grafic, în care să se indice datele verificării casei de marcat și, de asemenea, să se descrie separat cazurile de audit obligatoriu în conformitate cu cerințele legale.
Etapa pregătitoare a verificării casei de marcat începe cu emiterea unui ordin de desfășurare a acesteia. Documentul trebuie să indice:
În ziua verificării, membrii grupului de inventariere apar la casierie. La momentul auditului, toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie încheiate, și anume:
Dacă, la momentul începerii verificării, casieria nu a transferat către departamentul de contabilitate o parte din comenzile de intrare sau de ieșire, atunci acestea trebuie prezentate controlorilor pentru verificare. De asemenea, casieria este obligată să transfere inspectorilor un document care reflectă informații despre soldurile de bani și documentele de la casierie (bilanţ). Vezi și: → fișele cifrei de afaceri contabile (structură și scop)
În continuare, inspectorii trec la etapa principală a inventarierii, și anume recalcularea numerarului și a documentelor bănești. Prezența tuturor membrilor comisiei de inventariere este o condiție prealabilă pentru această procedură. Recalcularea banilor poate fi efectuată atât manual, cât și folosind casa de marcat. La recalculare, verificatorul compară rezultatul obținut cu datele specificate în bilanţ.
La verificare, unul dintre rezultatele verificării este posibil și anume:
Indiferent de rezultatul inventarierii, inspectorii sunt obligați să emită rezultatul inspecției cu act în forma INV-15. Să vorbim despre câteva dintre caracteristicile completării formularului INV-15:
O condiție prealabilă pentru recunoașterea actului de inventar ca valabil este prezența tuturor semnăturilor necesare, și anume:
Dacă nu au fost identificate abateri ale rezultatelor inventarului, atunci nu este necesar să se reflecte rezultatele verificării în contabilitate. Dacă la casierie se găsesc surplusuri sau se constată un deficit, atunci acest fapt trebuie reflectat în contabilitate.
Surplusul de fonduri dezvăluit se referă la alte venituri ale companiei: Dt 50 Kt 51. În ceea ce privește deficitul, suma acestora poate fi acoperită atât pe cheltuiala angajatului vinovat, cât și pe cheltuiala organizației. Citește și articolul: → „Am nevoie de o casă de marcat pentru UTII în 2018”
În ce scop și în ce cazuri se realizează casa de marcat? Cine face inventarul casei de marcat? Care este ordinea de prezentare a rezultatelor? Răspunsurile la aceste întrebări sunt în articol.
Scopul casei de marcat este de a verifica corectitudinea si realitatea contabilitatii curente a tranzactiilor cu numerar, de a identifica erorile de calcul, de a controla siguranta numerarului si a documentelor de numerar la casa de marcat, de a respecta principiul responsabilitatii financiare a oficiali.
Există două tipuri de inventare a casei de marcat - inventar planificat și audit neprogramat (brut) al casei de marcat.
Inventarul programat al casei de marcat se efectuează în cazurile stabilite prin acte normative de reglementare, termenii și reglementările acestuia sunt aprobate în prealabil în politica contabilă și în alte documente administrative suplimentare ale organizației.
Deci, este obligatoriu să se efectueze un inventar al casei de marcat:
Un inventar neprogramat al casieriei (audit), dimpotrivă, se efectuează brusc, neașteptat pentru o persoană responsabilă financiar pentru a-i verifica conștiinciozitatea și competența. De exemplu, checkout-ul este auditat:
Legislația actuală nu determină momentul unui inventar brusc (neprogramat) al casieriei, prin urmare, organizațiile și antreprenorii le determină în mod independent. Ordinul privind inventarul neprogramat ar trebui să indice motivul unui astfel de inventar al casei de marcat.
Pentru realizarea inventarierii se creează o comisie permanentă de inventariere. Cu o cantitate mare de muncă pentru inventarierea simultană a proprietății și obligațiilor financiare, se creează comisioane de inventariere de lucru (baza - clauza 2.2 din Instrucțiunile Metodologice nr. 49).
Componența comisiilor de inventariere permanente și de lucru se aprobă de către șef. Documentele privind componența comisiei pot fi un ordin, rezoluție, ordin etc. (temeiul este clauza 2.3 din Instrucțiunile Metodice nr. 49).
Comisia de inventariere include:
Trebuie avut în vedere faptul că absența chiar și a unui singur membru aprobat al comisiei în timpul inventarierii este baza pentru recunoașterea rezultatelor acesteia ca nevalide (temeiul este clauza 2.3 din Instrucțiunile Metodice nr. 49).
Documentele de reglementare nu obligă la reemiterea anuală a ordinului privind componența comisiei de inventariere în cazul în care nu au existat modificări de personal în organizație.
Imediat înainte de începerea inventarierii, toate tranzacțiile cu numerar sunt încheiate, comisionului i se furnizează ultimele documente de numerar primite și ieșite. Persoanele responsabile din punct de vedere financiar confirmă că toate documentele de cheltuieli și de încasări au fost depuse la departamentul de contabilitate sau transferate comisiei, toate valorile primite sub responsabilitatea lor sunt valorificate, toate fondurile pensionate sunt anulate pe cheltuială.
În plus, se realizează inventarul casei de marcat în sine, care include un calcul complet al numerarului disponibil la casa de marcat. Recalcularea banilor se efectuează sub stricta supraveghere a tuturor membrilor comisiei. Suma dezvăluită a fondurilor este comparată cu soldurile conform datelor documentelor primare și a programului contabil și se verifică și indicatorii KKM.
În cazul în care organizația efectuează plăți în numerar folosind aparate de marcat, casa de marcat începe cu verificarea disponibilității efective a caselor de marcat în casele de marcat în exploatare, în timp ce documentele referitoare la achiziția, înregistrarea și punerea în funcțiune a fiecărei case de marcat trebuie să fie disponibile. .
În practică, există trei opțiuni posibile pentru rezultatul inventarierii casei de marcat: corespondența datelor contabile cu disponibilitatea reală a fondurilor, se detectează o lipsă și se găsește un exces de numerar în casa de marcat.
Pentru oficializarea rezultatelor inventarierii numerarului în casa de marcat, precum și a diferitelor valori și documente (numerar, timbre, cecuri (carte de cecuri) și altele) deținute la casa de marcat, un „Act de inventariere a numerarului” în formularul INV-15 și „Inventarul de inventar al valorilor mobiliare și formularele documentelor de raportare strictă” în formularul INV-16.
Rezultatele inventarierii fondurilor din casa de marcat se intocmesc in doua exemplare si se semneaza de toti membrii comisiei si de persoanele responsabile cu siguranta valorilor si sunt aduse la cunostinta conducatorului organizatiei. O copie a actului este transferată departamentului de contabilitate al organizației, a doua rămâne la persoana responsabilă financiar.
La schimbarea persoanelor responsabile financiar, actul se întocmește în trei exemplare. Un exemplar este transferat persoanei responsabile financiar care a predat valorile, al doilea - persoanei responsabile financiar care a acceptat valorile, iar al treilea - departamentului de contabilitate.
Pentru a reflecta rezultatele unei verificări bruște a disponibilității efective a fondurilor în casieria unei organizații sau a unui antreprenor, se aplică „Legea privind verificarea fondurilor de numerar în numerar” în formularul nr. KM-9.
Soldul efectiv de casă din casa de marcat se verifică cu datele jurnalului casierului-operator, întocmit conform formularului Nr.KM-4. În caz de neconcordanță între rezultatele sumelor de pe banda de control și suma de numerar, se stabilește motivul discrepanței, iar lipsurile sau excedentele identificate se înscriu în coloanele corespunzătoare din jurnalul casierului-operator, apoi " Se întocmește actul privind trecerea la zero a citirilor contoarelor de însumare de numerar și înregistrarea contoarelor de control ale casei de marcat „Conform formularului Nr. KM-1. Aplicarea actului sub forma KM-1 este obligatorie atunci când se utilizează KKT (bază - Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23.06.2014 N ED-4-2 / 11941).
În cazul în care, în urma inventarierii casei de marcat, s-a constatat un deficit, șeful decide să rețină cuantumul deficitului de la persoana responsabilă financiar, sau dacă lipsa nu este din vina casierului sau a acesteia. nu s-a dovedit că anulează deficitul pe cheltuiala organizației. Decizia șefului se reflectă pe reversul actului.
Este inacceptabil să păstrați fondurile personale ale angajaților în casieria organizației, deoarece nu numai lipsa, ci și excesul de bani în casa de casă reprezintă o încălcare a disciplinei de numerar. Fondurile excedentare dezvăluite la casierie trebuie retrase de comision, valorificate și reflectate tot în act. Sunt interzise ștergerile, ștergerile și corectările în listele de inventar (temeiul este clauza 2.9 din Instrucțiunile Metodologice nr. 49).
În contabilitate, rezultatele casei de marcat, în funcție de rezultatul acesteia, se întocmesc cu înregistrări:
În concluzie, aș dori să spun că un inventar la timp a numerarului la casierie este, în primul rând, o garanție a siguranței fondurilor companiei, prin urmare, procedura de inventariere a numerarului trebuie abordată întotdeauna cu toată seriozitatea și minuțiozitatea cuvenită. .
Olga Ulyanova,
expert in contabilitate, fiscalitate si contabilitate de gestiune, director financiar si coproprietar al societatii de consultanta EKVITI OM (service locomotiva cu abur). Are două studii superioare - economică și juridică. Experiență de lucru în structuri holding, mari companii internaționale în funcții de conducere (contabil șef, director financiar, director general adjunct contabilitate și audit, auditor).
Legea Federației Ruse prevede procedura de inventariere a numerarului la casieria unei întreprinderi (IP). Și dacă există o casă de marcat, va fi un inventar. Vom afla cum să audităm corect numerarul la casierie și cu ce documente să documentăm rezultatele acesteia.
Inventarierea numerarului la casierie este obligatorie. Întrebarea este despre sincronizare. În unele cazuri, momentul este fixat în documentele locale. Un astfel de inventar este considerat planificat și este realizat conform unui program la un moment convenabil (o dată pe săptămână, lună, an etc.). Un inventar neprogramat poate începe brusc: la nevoie urgentă. Aceste puncte sunt precizate în Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 157n din 01.12.2010 (Instrucțiunea nr. 157n).
Ce în box office merită interesul apropiat al auditorilor? Primul este numerar. Suma disponibilă este diferită pentru diferite entități comerciale. Cu toate acestea, toți banii trebuie să fie strict înregistrați. În al doilea rând, acestea sunt titluri de valoare și formulare stricte de raportare.
Pe lângă reconcilieri de control intermediar ale rezultatelor la casa de marcat, există și obligatorii (conform instrucțiunilor metodologice de la numărul 49 din 13.07.1995 cu modificări și completări. Actual în anul 2017).
Toate persoanele interesate, documentate în ordinea șefului, au voie să efectueze inventarierea. Acestea pot include reprezentanți ai serviciului de contabilitate, șefi de departamente. Și, desigur, liderul însuși. La urma urmei, legalitatea efectuării tranzacțiilor cu numerar, acuratețea și legalitatea lor sunt principalele puncte de control financiar într-o organizație (PI).
Vă rugăm să rețineți: persoana responsabilă financiar nu este inclusă în comisie, deoarece nu se poate verifica. MOL este prezent doar la inventar.
Verificarea numerarului la casieria unei întreprinderi (IP) presupune un algoritm clar de acțiuni. Inclusiv la procesarea documentelor însoțitoare.
În primul rând, se ia o decizie (planificată sau în funcție de circumstanțe) de a efectua un inventar. Pentru a continua cu inventarul, trebuie să procedați conform planului de mai jos.
Formularul din formularul INV-15 este utilizat pentru afișarea rezultatelor inventarierii banilor în casa de marcat.
Dacă este planificată revizuirea casieriei, atunci vor fi necesare 2 copii ale formularelor curate (pentru contabilitate și persoana responsabilă financiar). În cazul unui control neprogramat - 3 exemplare. Formularele trebuie să fie disponibile.
La efectuarea inventarierii, toate tranzacțiile în numerar sunt suspendate.
La inventariere trebuie să fie prezenți toți membrii comisiei enumerați în ordin.
Toate înregistrările în formularul INV-15 sunt făcute fără pete și ștersături. Dacă este necesar să se facă modificări la formularul de inventar, acestea sunt convenite de toți membrii comisiei. Un exemplu de completare a primei pagini a formularului este prezentat mai jos.
În formularul INV-15, la completare, se disting 3 blocuri. Primul este informații despre organizație, al doilea este inventarul de date în timpul inventarierii, al treilea este completarea unei note explicative.
Completarea reversului formularului INV-15 constă în indicarea motivelor care au determinat lipsurile sau surplusurile. Dacă suma de bani disponibilă coincide cu datele contabile, secțiunea corespunzătoare rămâne goală.
Managerul emite un ordin de a efectua un inventar al banilor în casele de marcat. Formular de comandă INV-22. În baza ordinului aprobat, comisia are acces la locul de muncă automatizat al persoanei responsabile. Sunt luate în considerare inclusiv toate documentele pe hârtie (încasări și cheltuieli, carnet de casă).
Membrii comisiei de inventariere recalculează numerarul disponibil la casierie și compară această sumă cu soldul din registrul de casă. Dacă există PKO și RCO care nu au fost înscrise în registrul de casă în timpul zilei, atunci se iau în considerare sumele reflectate în acestea.
Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 N 88 (revizuită la 05.03.2000) „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilitatea tranzacțiilor cu numerar, pentru a ține cont de rezultatele inventarului.”
Formularul de comandă pentru recalcularea banilor la casierie este prezentat mai jos.
O fișă separată de reconciliere pentru auditul numerarului la casieria nu este prevăzută de legea Federației Ruse. Toate înregistrările unui astfel de plan se fac în formularul INV-15 completat în timpul inventarierii. Forma acestui formular este împărțită în trei blocuri.
În primul bloc se introduc informații de tip organizațional: denumirea organizației, datele comenzii de inventariere. Dar al doilea bloc al formularului conține deja informații despre rezultatele reconcilierii. Totalul se obține prin compararea sumei primite la calcul cu datele contabile. Dacă există discrepanțe, se indică valoarea diferenței.
Al treilea bloc al formularului INV-15 se completează atunci când se constată o diferență între suma reală și datele contabile. Persoana responsabilă financiar scrie o notă explicativă, unde explică motivele incidentului.
Greșelile de calcul tipice relevate în inventarul fondurilor sunt împărțite în trei grupuri.
Capul sau o persoană care îl înlocuiește se familiarizează personal cu rezultatele inventarului. Apoi se ia o decizie cu privire la ce să facă cu persoana vinovată. Această decizie este introdusă în formularul INV-15.
Trebuie sa raspund ca toate formularele pentru inventarierea casei de marcat se pastreaza pana in momentul verificarii de catre organele fiscale. Adesea, inventarierea casei de marcat se realizează cu participarea reprezentanților serviciului fiscal. În acest caz (în cazul unor încălcări detectate), autoritățile fiscale își indică penalitățile în formularul INV-15. Acestea sunt, desigur, amenzi.
Nu uitați de aplicarea obligatorie a tuturor semnăturilor pe documente.
În timpul inventarierii, sunt identificate atât surplusul, cât și lipsa de fonduri. Toate aceste încălcări vor trebui depanate de către serviciul de contabilitate al întreprinderii (IP). În ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse 34-n din 29 iulie 1998 (cu modificări și completări, relevante în 2017), este indicat cum se face acest lucru corect.
Conform regulilor contabile, încălcările identificate în timpul inventarierii casei de marcat sunt împărțite în trei tipuri.
Acestea vin la valoarea de piata de la data inventarierii tinand cont de rezultatele financiare de la o organizatie comerciala sau de o crestere a veniturilor de la o organizatie non-profit.
Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12.10.2011 nr. 373-P a stabilit o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Conform acestei proceduri, șeful organizației (antreprenor individual) trebuie să aprobe în mod independent unele norme de disciplină în numerar, care sunt specificate direct în Regulamentul nr. 373-P. Oferim cititorilor noștri un exemplu de astfel de comandă (comenzi, decizii etc.).
Exemplu de comandă pentru o persoană juridică
Ordin
Fără dată ___________
1. Stabiliți locul tranzacțiilor cu numerar: locul de muncă al contabilului-casier în biroul numărul 401, situat la sediul organului executiv al SRL „Alpha” la adresa: _____, st. _____, Casa _____.
2. Stabiliți o limită pentru soldul de numerar în conformitate cu Anexa nr. 1 la prezentul ordin.
3. Să încredințeze efectuarea tranzacțiilor cu numerar contabilului-casier Ivanova M.I. în conformitate cu fișa postului ei. 1
4. Determinați reprezentantul SRL „Alpha”, autorizat să primească din contul curent și să depună numerar pe conturile bancare ale organizației, contabilul-casier M.I.Ivanov.
5. Să taxeze contabilul-casier Ivanova M.I.
6. Executarea documentelor de numerar folosind programul „1C: Contabilitate”.
7. Stabiliți termenul limită pentru eliberarea salariilor angajaților organizației - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar.
8. Efectuați audituri la casierie:
- periodic programat - dimineata in prima zi lucratoare a fiecarei luni;
- bruscă - o dată la șase luni;
- la schimbarea casieriei.
9. Stabiliți locul de depozitare a numerarului - un seif de umplere în biroul contabilului-casier nr. 401. Seiful trebuie sigilat la sfârșitul zilei de lucru în prezența contabilului șef și a agentului de pază.
10. Siguranța numerarului în timpul transportării acestuia (primirea la bancă și predarea la bancă) este asigurată prin asigurarea contabilului-casier a unei mașini de serviciu și a unei persoane însoțitoare din partea angajaților organizației.
11. Prezenta comandă se face în trei exemplare originale, al căror loc de depozitare este:
1 exemplar - în cazul „Comenzi”;
2 exemplare - de la contabilul sef;
3 exemplare - de la un contabil-casier.
12. Îmi încredințează controlul asupra executării comenzii.
Director General _______________ Petrov V.V.
1) Notă. Managerul se poate încredința să efectueze operațiuni de numerar. Dacă există mai mulți casieri, un casier senior este numit pentru a efectua tranzacțiile cu numerar.
Un exemplu de soluție pentru un antreprenor individual care efectuează el însuși tranzacții cu numerar
Decizia nr.___
Data ___________ __________
Pe baza „Regulamentului privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat. Banca Centrală a Federației Ruse din 12.11.2011 Nr. 373-P
1. Stabiliți locul efectuării tranzacțiilor cu numerar: un loc de muncă situat la adresa: _____, st. _____, casa _____, birou _____.
3. Efectuând tranzacții cu numerar, primind și returnând numerar într-un cont bancar, îmi încredințez responsabilitatea procesării tranzacțiilor cu numerar.
4. Stabiliți termenul de eliberare a salariilor către angajați - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar.
5. Efectuați audituri la biroul de casă trimestrial la sfârșitul ultimei zile lucrătoare a fiecărui trimestru. 2
6. Determinați locul de depozitare a numerarului - un dulap sigur la locul de muncă specificat în paragraful 1 al prezentei decizii.
7. Asigur personal siguranța numerarului în timpul transportului (primirea la bancă și livrarea la bancă).
8. Prezenta hotărâre se publică într-un singur exemplar, păstrat la locul de muncă specificat la paragraful 1 al prezentei hotărâri.
Antreprenor individual _______________ Petrov V.V.
(1) În lipsa lucrătorilor angajați, precum și în cazurile în care salariile se plătesc la șantier, în atelier, într-un alt loc de activitate de producție, întreprinzătorul individual își poate determina locul de reședință după locul tranzacțiilor în numerar.
2) Puteți seta o dată diferită pentru auditul casieriei.
Calculul limitei în prezența veniturilor
a ordona (hotărâre) nr. ___ din data de _____
pentru 2012
2. Volumul încasărilor pentru mărfurile vândute (lucrări, servicii) pentru perioada de facturare: 1.200.000 de ruble.
3. Perioada de timp dintre zilele în care numerarul primit este depus la bancă: 7 zile lucrătoare.
4. Limita soldului de numerar: 129.230 ruble (1.200.000: 65 x 7).
Calculul limitei în lipsa veniturilor
Calcularea limitei soldului de numerar
1. Perioada de facturare: trimestrul 4 2011 - 65 de zile lucratoare.
2. Volumul plăților în numerar, excluzând plățile salariale, bursele și alte plăți către angajați: 820.500 de ruble.
3. Perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului la bancă pe un mandat de plată: 7 zile lucrătoare.
4. Limita soldului de numerar: 88.361 ruble (820.500: 65 x 7).
Notă! Puteți apela, de exemplu, „Calculul limitei soldului de numerar pentru trimestrul I 2012”. Dar, cel mai important, nu uitați să stabiliți o limită pentru următoarele trimestre mai târziu.
Colegii, avem o situație anormală, vreau să fac totul bine.
Citat (Svetlana Andreeva): Colegii, avem o situație anormală, vreau să fac totul bine.
Deci, există o subdiviziune separată în altă regiune.S-a întâmplat că acordul de colectare întârzie și s-a decis colectarea
încasările pe cont propriu, îl înaintează casieriei organizației-mamă și de acolo predau băncii în modul obișnuit.
Deoarece casele de marcat sunt păstrate conform segregărilor, așa cum era de așteptat, nu va funcționa, de exemplu, pur și simplu să dați acești bani sub raportul directorului,
se întoarce din raport și se întoarce la bancă.
Aceasta înseamnă că 57 de conturi nu pot fi evitate.
Ce documente ar trebui să fac copii de rezervă pentru această tranzacție comercială?
RKO Dt 57Kt 50 - și ce să scrie acolo?
„Eliberat cutare sau cutare pentru transferul veniturilor către sediul central”?
Datele pașaportului sunt, desigur, necesare.
Și ce altceva?
O comandă suplimentară, poate?
Situația este o singură dată, dar vreau să fac totul legal. Ajutor, vă rog.
În primul rând, salut!
În al doilea rând, vă rog să clarificați, vorbim despre „directorul” întregii organizații, sau doar despre o subdiviziune separată?
De fapt, directorul îți ia bani și îi aduce el însuși la bancă? Sau chiar se duce la casieria organizației-mamă și de acolo o duce altcineva (casiera-?) la bancă?
Schimbarea la bancă se face în aceeași zi sau în următoarea zi?
Dacă nu donați la bancă în aceeași zi, soldul de numerar va depăși limita?
Citat (Svetlana Andreeva): Alexandru, salut!
1. Este vorba despre CEO-ul întregii organizații.
2. Chiar va preda banii casieriei organizatiei, de unde casieria ii va duce la banca noastra in maniera obisnuita.
3. Depunerea la bancă este imposibilă în aceeași zi (mă tem că în general va fi în câteva zile, pentru că vine weekendul, băncile nu funcționează. Adică, pentru orice eventualitate, iau în considerare situația că se va întoarce, de exemplu, vineri la Nu vom ajunge la bancă la sfârșitul zilei.
4. Limita nu va fi depășită în nicio evoluție a situației, s-a decis încasarea banilor din alte motive.
Apoi aveți astfel de opțiuni pentru procesarea tranzacțiilor.
1. Dă-i bani directorului general într-o casă separată sub raportul de pe „comanda-aplicare”. Pentru transfer la sediul central. El aduce banii acolo (în următoarea zi lucrătoare sau mai târziu) și îi predă pe comanda de primire. Folosim 71 de conturi.
Raportarea la sediul central riscă să provoace nemulțumiri extreme autorităților fiscale. Reacția lor este imprevizibilă, dar orice pedeapsă pentru aceasta este ilegală.
2. Nu îi dai nimic în ziua respectivă, dar lasă încasările peste noapte la casieria unității. A doua zi, fie îl aduci la bancă, fie la sediul central. Nu este necesar să folosiți conturile 71 sau 57. La casieria diviziei se afla un consumabil, la sediul central se afla un colet. Transfer între subconturile celui de-al 50-lea cont. Acesta este cel mai simplu și mai înțeles pas pentru autoritățile fiscale.
3. Ca și în versiunea anterioară, dar dați banii CEO-ului. Deoarece acțiunile sale sunt imprevizibile și casieria departamentului nu poate fi sigură că va aduce banii la casa principală în aceeași zi, este mai bine să aranjați totul ca în prima opțiune.
1.În schema propusă, următorul lucru este confuz: va exista o contradicție în ceea ce am emis pentru raportarea pe o carte de casă și o vom returna altuia? Sau este permis în cadrul unei singure persoane juridice?
2. A doua opțiune, o pot face retroactiv, ca urmare.
Dar în perioada în care banii vor fi fizic pe drum, nu pot lăsa casa de marcat fără document de cheltuială, altfel va fi lipsă, nu?
Ei bine, să ne imaginăm că a luat banii astăzi și i-a dus astăzi și a venit.Vreau să mă asigur în acest caz.
Adică crezi că 57 nu se potrivește aici, înțeleg bine? Și eu am fost înclinat spre el, dar nu știam ce să scriu în RKO. Al 71-lea cont încă mă încurcă cumva, este în partea de programare - pentru transfer la casieria biroului, până la urmă, de fapt.
Și ce fel de ordin de extrădare să întocmească? Problemă pentru transfer la casieria organizației-mamă pentru livrarea ulterioară la bancă?
Mulțumesc, Olga, că mi-ai amintit că nu am întrebat de la bun început.
Aveți o subdiviziune separată cu un bilanţ dedicat?
Dacă unitatea are propriul sold dedicat, atunci este foarte convenabil să utilizați contul 79.
Dacă o altă regiune nu este aproape de a transporta bani, atunci este mai bine, într-adevăr, pentru un timp pe drum să obții bani pe cel de-al 57-lea cont. Este logic și de înțeles. Orice se poate întâmpla pe parcurs.
Pe de altă parte, contul 57 este folosit atunci când banii nu sunt doar „în cale”, ci și în afara responsabilității organizației sau a angajaților acesteia. Dacă se întâmplă ceva pe drum la colecționari, colecționarii sunt responsabili pentru bani. Dacă banii sunt trimiși prin poștă, oficiul poștal este responsabil pentru asta etc.
În acest caz, banii nu depășesc responsabilitatea organizației. Directorul le ia sub responsabilitatea sa. Dacă îi „pierde”, atunci va răspunde. Chiar așa? Organizația va decide acest lucru intern.
Se pare că directorul ia banii pe propria răspundere. Analog - „sub raport”. Aici revenim la scorul 71.
Da, dacă unitatea are un bilanţ separat, atunci contul 79 poate ajuta la rezolvarea acestei „dileme”.
Directorul a luat banii la casieria unei subdiviziuni separate, iată cablarea:
Dt 79 - Kt 50 - gestionarea decontărilor pentru director, baza „transferării banilor la sediul central”
Directorul a plecat. Apoi există 2 opțiuni:
1) a adus banii în aceeași zi. Postarea la sediul central:
Dt 50 - Kt 79 - PKO pentru director, baza - "venituri din unitate"
2) Dacă a adus a doua zi (după 2, 3, etc.):
Dt 57 - Kt 79 - in ziua in care directorul a luat banii de la unitate, baza este un sfat de la unitate
Dt 50 - Kt 57 - in ziua in care am predat banii casierului, PKO pentru director, baza "veniturii din unitate"
Alexander, o diviziune separată nu este alocată unui bilanţ separat, fără cont propriu (altfel ar fi puţin mai uşor).
Da, multumesc mult, in sfarsit am inteles, in cazul meu a fost 71, si nu 57 in cazul de fata, pentru perioada transportului.
Vă mulțumesc foarte mult pentru consultația dumneavoastră detaliată.
www.buhonline.ru
Pentru a înțelege conceptul de „Disciplina de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casier” și „Casier”:
Casa de marcat (KKM, KKT)- acest aparat este necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.
Casă pentru întreprinderi (casă operațională) Este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, problema). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii sunt efectuate de la casierie, iar banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. Checkout poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar într-un birou.
Așadar, toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar – ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.
Disciplina de numerar Este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, retragerea și depozitarea numerarului (tranzacții cu numerar).
Principalele reguli ale disciplinei de numerar sunt:
Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea aparatelor de marcat sau de sistemul de impozitare selectat.
Este posibil să nu aveți o casă de marcat, ci pur și simplu scrieți BSO (formulare de raportare stricte), dar tot trebuie să respectați regulile disciplinei de numerar. Regula aici este una - dacă există fluxuri de numerar, atunci trebuie respectată disciplina de numerar.
Cu toate acestea, din iunie 2014, procedura simplificată pentru menținerea disciplinei de numerar, care i-a afectat cel mai mult pe antreprenorii individuali.
Acum, antreprenorii individuali nu mai sunt obligați să păstreze numerarul la egalitate cu organizațiile și să întocmească documente de numerar (PKO, RKO, cash book). Antreprenorii trebuie doar să formeze documente care confirmă plata salariilor (decontarea și plata și statul de plată).
De asemenea, conform procedurii simplificate - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane, iar veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) mai mult
Toate regulile de disciplina de numerar sunt enumerate în instrucțiunile Băncii Rusiei (Ordonanța nr. 3210-U din 11 martie 2014 și nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).
Operațiunile cu numerar trebuie efectuate de un angajat autorizat (casier); în lipsa acestuia, aceste funcții pot fi îndeplinite de un manager (IP). În cazul în care sunt mai mulți casierii, este numit un casier superior.
Documentele de casă trebuie întocmite de contabilul-șef sau de un alt funcționar desemnat (manager, antreprenor individual, casier etc.) cu care s-a încheiat un acord privind prestarea de servicii de contabilitate.
În anul 2017, tranzacțiile în numerar se întocmesc cu următoarele documente:
Notă: în ceea ce privește obligația de a păstra documentația stabilită prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132 (formulare KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 etc.), Ministerul Finanțelor a indicat că, odată cu introducerea caselor de marcat online, acest lucru este opțional (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 septembrie 2016 N 03-01-15 / 54413).
Documentele de numerar pot fi păstrate pe hârtie sau electronic:
Amintim ca documente de raportare precum: KUDIR, cartea contabilă SRF și documente legate de utilizarea casei de marcat (raportul și jurnalul casierului-operator) la disciplina casă; nu se aplica.
Limita soldului de numerar este suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată la casieria companiei la sfârșitul zilei de lucru (uneori limita este numită și soldul reportat).
Toți numerarul care depășește limita stabilită trebuie returnat băncii. O excepție de la această regulă este permisă în zilele de plată a salariilor, a burselor, precum și în weekend și sărbătorile legale (dacă tranzacțiile în numerar au fost efectuate în acel moment).
Recomanda tratați cu foarte mare atenție procedura de stabilire a limitei de numerar. Dacă nu setați o limită, aceasta va fi egală cu 0 , și în consecință, orice sumă de numerar disponibilă la sfârșitul zilei de lucru va fi luată în considerare peste limită.
Păstrarea banilor în casierie peste limita stabilită este una dintre încălcările disciplinei de casă, pentru care pot aduce la răspundere administrativă și emite o amendă.
Procedura de calculare a limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Potrivit acestuia, în 2017, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:
În acest caz, se aplică formula:
L- limita soldului de numerar în ruble;
V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al încasărilor).
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai multe volume de vârf de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare
N c- perioada de timp dintre ziua în care s-a primit numerarul și ziua în care acești bani au fost depuși la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt predați băncii o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activităților (sezonalitate, program de lucru etc.).
Exemplu de calcul... SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru anul 2017, luând pentru perioada de facturare - decembrie 2016. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit venituri în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat încasările băncii o dată la 2 zile. În acest caz, limita soldului de numerar va fi: 34.000 de ruble.(357.000 de ruble / 21 zile x 2 zile).
Această metodă este folosită de obicei de către întreprinzătorii individuali și organizațiile care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).
R- volumul plăților în numerar pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuale nou creați indică volumul așteptat de retrageri de numerar;
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi orice.
N n- perioada de timp dintre zilele de primire a banilor la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.
Exemplu de calcul... SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Societatea nu acceptă venituri în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, compania retrage periodic numerar de la bancă pentru decontările cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru anul 2017, luând pentru perioada de facturare - decembrie 2016.
În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar la bancă o dată la 4 zile. Nu s-au plătit salarii de la casierie. Limita rămasă în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).
După ce calculați limita soldului de numerar la casă, trebuie să emiteți un ordin intern care aprobă valoarea limitei. În comandă, puteți specifica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu - 2017 (eșantion de comandă).
Legea nu prevede obligativitatea resetarii in fiecare an a limitei, prin urmare, in cazul in care perioada de valabilitate nu este specificata in ordin, atunci indicatorii stabiliti pot fi aplicati atat in 2017, cat si ulterior pana la emiterea unei noi comenzi.
Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane, iar veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu sunt obligați să stabilească o limită soldul de numerar la casă.
Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiti o comandă specială. Trebuie să se bazeze pe Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Păstrați numerar la casierie fără a stabili o limită pentru soldul de la casierie”(eșantion de comandă).
Banii responsabili sunt banii care sunt dați persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.
Este posibilă emiterea de bani în cont numai pe baza de declarațiile angajaților... În ea, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii acestora și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de șeful (IP).
Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să-i compenseze, în acest caz, se scrie și o declarație, dar cu o formulare diferită (eșantion de declarații).
Notă: este de dorit ca instrucțiunea să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansuri emise anterior”(intrucat, conform legii, este imposibila emiterea de bani in contul salariatilor care nu au raportat avansuri anterioare).
Pe parcursul 3 zile lucratoare după încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau din ziua plecării la muncă), angajatul trebuie să se prezinte contabilului (managerului) raport prealabil cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile angajate (bone de casă, bonuri de vânzare etc.).
În caz contrar, fondurile date salariatului nu pot fi creditate la cheltuieli și, în consecință, impozitul nu poate fi redus. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din suma emisă și să plătiți prime de asigurare.
O altă regulă importantă a disciplinei numerarului este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entitățile comerciale (antreprenori individuali și organizații) în cadrul unui singur contract sumă nu mai mult de 100 de mii de ruble.
Pentru decontări cu persoane fizice, această restricție nu se aplică. De asemenea, nu trebuie să respectați această limită atunci când emiteți salarii, beneficii sociale și sume responsabile către angajați de la casierie (cu excepția cazului în care persoana responsabilă face o tranzacție în numele organizației pe baza unei procuri).
Notă: veniturile în numerar nu pot fi utilizate pentru a rambursa împrumuturi, a plăti dividende și a plăti chiria pentru bunuri imobiliare.
Tot ceea ce câștigă organizația este proprietatea sa. Prin urmare, chiar dacă într-un SRL există un singur fondator, el tot nu are dreptul de a dispune de banii organizației la propria discreție. Prin urmare, fondatorii nu pot lua numerar de la casierie pentru nevoile lor personale.
Antreprenorii persoane fizice, spre deosebire de SRL-urile, au dreptul în orice moment să ia numerar de la casierie sau să retragă din contul curent. Sumele pe care un antreprenor individual le poate cheltui pentru nevoile personale nu sunt limitate (cel mai important lucru este evitarea restanțelor la plata impozitelor și a primelor de asigurare).
Notă: dacă întreprinzătorul individual nu a emis un ordin de anulare a păstrării documentelor de numerar, atunci când primește numerar de la casa de marcat, trebuie să întocmească o decontare în numerar cu formularea: „Emiterea de fonduri unui antreprenor pentru propriile nevoi” sau „Transferul veniturilor din activități curente către un antreprenor”.
Până în 2012, controlul asupra respectării regulilor de disciplină a numerarului era atribuit băncilor. Acum această funcție este îndeplinită de angajații Serviciului Federal de Taxe.
Efectuând o verificare la fața locului, aceștia pot verifica:
Pentru nerespectarea regulilor de menținere a disciplinei în numerar și încălcarea procedurii de lucru cu numerar, este prevăzută o amendă în temeiul articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse:
„Contabilitatea modernă”, N 4, 2004
Cerințele pentru păstrarea numerarului în organizații sunt stabilite prin Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei din 22 septembrie 1993 N 40 (denumită în continuare Procedura pentru efectuarea de tranzacții cu numerar).
În conformitate cu clauza 3 din Procedura menționată, pentru efectuarea decontărilor în numerar, fiecare întreprindere trebuie să dispună de o casierie. În acest sens, șefii întreprinderilor sunt obligați să doteze casieria (o cameră izolată destinată primirii, emiterii și depozitării temporare a numerarului) și să asigure siguranța banilor în casa de casă, precum și atunci când sunt livrați din instituției bancare și predate băncii (clauza 29 din Procedură)...
Să desemnăm casierului cerințele legislației în vigoare, precum și cerințele pentru echiparea casei de marcat și siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora.
Casierii, controlorii, casierii-controlori (inclusiv cei superiori), precum și ceilalți angajați care îndeplinesc atribuțiile de casier (controlori) sunt incluși în Lista posturilor și locurilor de muncă înlocuite sau îndeplinite de salariați cu care angajatorul poate încheia acorduri scrise în totalitate. răspundere materială individuală pentru lipsa bunurilor încredințate, aprobată prin Rezoluția Ministerului Muncii al Rusiei din 31 decembrie 2002 N 85. Această rezoluție a aprobat, de asemenea, forma standard a acordului privind răspunderea individuală deplină (dată în anexa la articol).
Conform clauzei 32 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar după emiterea unui ordin (decizie, rezoluție) privind numirea unui casier la muncă, șeful întreprinderii este obligat să-l familiarizeze cu Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă împotriva primirii, după care se încheie un acord privind răspunderea totală cu casieria (forma standard a acordului privind răspunderea totală este prezentată în anexă).
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar a stabilit că:
Conform clauzei 31 din Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, înainte de deschiderea casei de marcat și a dulapurilor metalice, casieria este obligată să verifice siguranța încuietorilor, ușilor, barelor ferestrelor și a sigiliilor, pentru a se asigura că alarma de securitate este în bună funcționare. Ordin. În caz de deteriorare sau îndepărtare a sigiliului, spargerea încuietorilor, ușilor sau gratiilor, casieria este obligată să raporteze de îndată acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea numerarului. se înregistrează înainte de sosirea angajaților lor.
Clauza 29 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar mai prevede că în timpul tranzacțiilor, casieria trebuie să încuie ușile către casierie. Accesul în incinta casei de marcat pentru persoanele care nu au legătură cu activitatea acesteia este interzis. De asemenea, este interzisă păstrarea la casierie a numerarului și a altor obiecte de valoare care nu aparțin companiei respective.
Anexa Nr. 3 la Procedura de Desfășurare a Operațiunilor de Numerar conține Cerințe Unificate pentru Forța Tehnică și Dotarea cu Semnalizarea Camerelor Caselor de Casă ale Întreprinderilor. Conform clauzei 3 din aceste Cerințe, pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, camera casei de marcat trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
Clauza 29 din Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar stabilește, de asemenea, că toate numerarul și titlurile de valoare la întreprinderi sunt depozitate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge, iar în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care la sfârșitul zilei de lucru. se inchid cu cheie si sigilate cu sigiliu.casier. Cheile dulapurilor metalice și sigiliile sunt păstrate de casierii, cărora le este interzis să le lase în locurile desemnate, să le transfere persoanelor neautorizate sau să facă duplicate necontabile.
Cheile duplicate înregistrate în pungi, cutii etc. sigilate de casierii sunt păstrate de șefii întreprinderilor. Cel puțin o dată pe trimestru, acestea sunt verificate de o comisie desemnată de șeful întreprinderii, ale cărei rezultate sunt consemnate în act.
În cazul pierderii cheii, șeful întreprinderii raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru înlocuirea imediată a încuietorii dulapului metalic.
Pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora, organizațiile trebuie să respecte Recomandările din Anexa nr. 2 la Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.
Conform Recomandărilor de mai sus, la angajarea și numirea în posturi legate de tranzacții cu numerar, întreținerea securității și a alarmelor de incendiu, paza și transportul fondurilor, sau implicarea periodică a persoanelor în activitatea de mai sus, se recomandă contactarea organelor de afaceri interne și medicale. instituțiilor. pentru a obține informații despre aceste persoane, ținând cont de faptul că următoarele persoane nu au voie să efectueze tranzacții cu numerar, servicii de securitate și alarme de incendiu, pază și transport fonduri:
La transportul fondurilor și valorilor de la instituțiile bancare sau la predarea acestora, șeful întreprinderii trebuie să asigure casierului pază și, dacă este cazul, un vehicul.
La transportul de fonduri, casierului, persoanelor însoțitoare și conducătorului auto le este interzis:
Într-o anumită măsură, asigurarea siguranței fondurilor este facilitată de procedura actuală de documentare a mișcării numerarului. Clauza 22 din Procedura de Desfășurare a Operațiunilor de Cash stabilește că toate încasările și retragerile de numerar trebuie înregistrate de casier în registrul de casă imediat după tranzacție. Mai mult, fiecare întreprindere deține o singură carte de casă, care trebuie numerotată, dantelă și sigilată. Numărul de foi din registrul de casă este certificat prin semnăturile șefului și contabilului șef al întreprinderii date. Nu sunt permise ștergeri și corecții nespecificate în registrul de casă. Rectificările efectuate se certifică prin semnăturile casierului, precum și a contabilului-șef al întreprinderii sau a persoanei care îl înlocuiește. Corectitudinea ținerii registrului de casă este controlată de contabilul șef al organizației.
Acceptarea numerarului de către casele de casă ale întreprinderilor se realizează conform chitanțelor de numerar semnate de contabilul-șef sau de o persoană autorizată în acest sens printr-un ordin scris al conducătorului întreprinderii.
Banii se eliberează de la casierie strict conform ordinelor de cheltuială sau a altor documente executate corespunzător (extrase de plată (decontare și plată), cereri de emitere de bani, facturi etc.) cu impunerea unei ștampile pe aceste documente cu detaliile ordinului de numerar pentru cheltuieli. Documentele de eliberare a banilor trebuie semnate de către conducătorul, contabilul-șef al întreprinderii sau de către persoanele autorizate în acest sens, precum și de către persoana care a primit banii. Potrivit clauzei 27 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, nu se acceptă emiterea de bani de la casierie, care nu este confirmată prin primirea destinatarului în ordinul de ieșire de numerar sau alt document care îl înlocuiește, pentru a justifica soldul de numerar la casieria. Această sumă este considerată un deficit și se încasează de la casierie.
Casiera emite bani numai persoanei indicate în ordinul de ieșire de numerar sau un document care îl înlocuiește. În cazul în care banii se eliberează în baza unei împuterniciri întocmite în conformitate cu procedura stabilită, în textul ordinului, după numele, prenumele și patronimul destinatarului banilor, departamentul de contabilitate indică numele de familie, primul numele și patronimul persoanei căreia i se încredințează primirea banilor. În cazul în care banii sunt emiși conform declarației, casieria face o inscripție în fața chitanței de primire a banilor: „Prin procură”. La emiterea de bani pentru o comandă de numerar de cheltuială sau un document care îl înlocuiește unei persoane, casieria solicită prezentarea unui document (pașaport sau alt document) care să ateste identitatea destinatarului, notează numele și numărul documentului, de către care iar când a fost emisă și ia bonul destinatarului.
Încasarea și emiterea de bani la ordinele de numerar se pot efectua numai în ziua în care sunt întocmite.
La primirea comenzilor de numerar primite și ieșite sau a documentelor care le înlocuiesc, casieria este obligată să verifice:
În cazul în care una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casieria returnează documentele departamentului de contabilitate pentru o prelucrare corespunzătoare.
Conform clauzei 38 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, fondatorii întreprinderilor, organizațiilor superioare (dacă există), precum și auditorii (firme de audit), în conformitate cu contractele încheiate, atunci când efectuează audituri și inspecții documentare la întreprinderi, auditează casă și verificați respectarea disciplinei de numerar. În același timp, trebuie acordată o atenție deosebită problemei asigurării siguranței banilor și a obiectelor de valoare.
Conformitatea de către întreprinderi cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar este verificată sistematic de către bănci.
Puterea tehnica a caselor de marcat si a caselor de marcat, asigurarea conditiilor de siguranta a banilor si valorilor la intreprinderi sunt verificate de organele de afaceri interne din competenta lor.
Conform clauzei 39 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, responsabilitatea pentru respectarea acestei Procedure revine conducătorilor de întreprinderi, contabililor șefi și casierii.
În conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste dimensiunea stabilită, nu -primirea (afișarea incompletă) la casierie, nerespectarea procedurii de păstrare a fondurilor bănești gratuite, precum și acumularea de numerar la casierie peste limitele stabilite, atrage aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor din suma de 40 până la 50 de ori salariul minim; pentru persoane juridice - de la 400 la 500 de ori salariul minim.
Aplicație
denumite în continuare „Angajat”, pe de altă parte, au încheiat prezentul Acord după cum urmează.
a) are grijă de bunurile Angajatorului ce i-au fost transferate pentru îndeplinirea funcțiilor (atribuțiilor) care îi sunt atribuite și iau măsuri pentru prevenirea pagubelor;
b) să informeze cu promptitudine Angajatorul sau supervizorul imediat al acestuia despre toate împrejurările care amenință să asigure siguranța bunurilor care i-au fost încredințate;
c) ține evidența, întocmește și depune, în conformitate cu procedura stabilită, rapoarte de marfă-bani și alte rapoarte privind mișcarea și soldurile bunurilor care îi sunt încredințate;
d) participă la inventarierea, auditul, alte verificări ale siguranței și stării bunurilor care îi sunt încredințate.
a) să creeze salariatului condițiile necesare pentru munca normală și asigurarea securității deplină a bunurilor care i-au fost încredințate;
b) să informeze salariatul cu legislația în vigoare privind răspunderea materială a salariaților pentru prejudiciul cauzat angajatorului, precum și cu alte acte normative (inclusiv cele locale) privind procedura de depozitare, acceptare, prelucrare, vânzare (eliberare); transportul, utilizarea în procesul de producție și implementarea altor tranzacții cu proprietatea ce i-a fost transferată;
c) efectuează, în conformitate cu procedura stabilită, un inventar, audituri și alte verificări ale siguranței și stării proprietății.
K.I.Kovalev
Consultant jurnal
„Contabilitatea modernă”
Pe casierie îl dă companiei (Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2013 nr. 3210-U). De exemplu, el trebuie să determine el însuși unde și cum să echipeze casieria, cum să organizeze depozitarea documentelor, să aprobe procedura și termenii pentru efectuarea auditurilor de numerar. Și mai multe reguli sunt stabilite de șeful companiei în care există divizii separate.
Fiecare decizie a șefului poate fi formalizată printr-un ordin separat. Dar este mai convenabil să întocmești un singur document - regulamentul privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Și în ea pentru a colecta, dacă nu toate, atunci majoritatea completărilor importante la comanda oficială în numerar.
Mai mult, a fost ușor să-ți formulezi regulile astfel încât să fie ușor să le îndeplinești, dar acest lucru nu a mers în detrimentul organizației. Articolul nostru vă va ajuta să nu ratați principalul lucru atunci când pregătiți un astfel de document. Mai jos este prezentat un eșantion gata făcut al regulamentului privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar.
Regulamentul nu trebuie să dubleze cerințele din Ordonanța nr. 3210-U. Este suficient să faci un link către acest document. ( 1 ) Este necesar să se descrie în detaliu doar acele puncte care nu sunt clar formulate, precum și momente, a căror decontare Banca Rusiei le atribuie direct șefului societății.
Unde și ce este casieria din companie (2)... Directorul companiei însuși stabilește ce loc în companie ar trebui să fie pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, adică casa de casă (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Se poate prevedea ca are un geam cu gratii prin care casieria emite si primeste bani. Iar seiful în care sunt păstrate este ferm atașat de podea. Dar dacă directorul consideră că astfel de precauții sunt inutile, atunci în funcție se poate numi doar locul în care lucrează casierul. De exemplu, camera de contabilitate sau biroul numărul 4 (a se vedea exemplul de regulament privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar de mai sus).
Cine este casierul din companie (3). Managerul trebuie să decidă cine în organizație efectuează tranzacții cu numerar, adică lucrează ca casier (clauza 4 din Direcția nr. 3210-U). Această persoană poate fi selectată doar dintre angajații companiei. De exemplu, nu poți numi ca casier un angajat al unei organizații specializate, la care firma a transferat contabilitatea. Dar dintre muncitori, poți alege pe oricine.
Deci, dacă în firmă conform tabloului de personal nu există nicio funcție de casier, directorul îi poate numi cel puțin contabilul șef, cel puțin secretarul. Principalul lucru pentru el este drepturile și obligațiile oficiale ale casierului și să-l familiarizeze cu aceste drepturi și obligații.
Nu este nevoie să includeți drepturile și obligațiile casierului în funcție. Și cu atât mai mult să-i spui numele complet. În caz contrar, mai târziu va trebui să faci amendamente cu fiecare remaniere de personal.
Este suficient să spunem, de exemplu, că casierul este un salariat care ocupă această funcție în conformitate cu tabloul de personal și cu care s-a încheiat un contract de muncă. Sau stabiliți că contabilul de salarizare este casierul în companie. Apoi, în fișa postului unui contabil (sau a unui contract de muncă cu acesta), trebuie să notați drepturile și obligațiile casierului și să-l lăsați să semneze că a citit-o. Dacă se dorește, directorul poate fi el însuși casier.
Dacă compania are mai multe casiere, atunci trebuie să alegeți care dintre ei este seniorul. De obicei, poziția casierului superior este reflectată și în tabelul de personal. Atunci poziția poate fi limitată la condiția ca în companie operațiunile de numerar să fie efectuate de un casier superior și un casier.
Ce documente din companie - electronice sau pe hârtie (4). Noua procedură face posibilă întocmirea documentelor de mână sau pe calculator, pe hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).
Puteți pune toate opțiunile posibile în poziție. Dar acum nu este clar dacă organizația are dreptul să întocmească unele documente pe hârtie, iar altele în formă electronică. În plus, documentele pe hârtie (cu excepția intrărilor și consumabilelor) pot fi corectate, dar documentele electronice nu. Prin urmare, este mai sigur să faceți totul ca înainte până când există o clarificare oficială. Adică să prevadă în prevederea că veniturile, consumabilele, registrele de casă, extrase de cont etc., organizația întocmește într-un program de calculator, apoi tipărește și stochează pe hârtie.
Cine întocmește documentele de numerar (5). Directorul trebuie să desemneze pe cineva din companie care este responsabil de executarea documentelor de numerar, adică de veniti și consumabile. Cu alte cuvinte, le creează în program și le imprimă.
În practică, acest lucru este făcut cel mai adesea chiar de casierii înainte de a primi sau de a emite bani. Apoi în poziție trebuie spus. La urma urmei, este posibilă și o altă opțiune: contabilul șef tipărește chitanța (consumabil), își pune semnătura pe ea și apoi dă acest document casieriei (clauza 5.1 din Instrucțiunea nr. 3210-U).
Unde și cât timp aveți nevoie pentru a stoca documentele (6).În regulament este necesar să se descrie modul în care societatea organizează depozitarea tuturor documentelor la casă (clauza 4.7 din Direcția nr. 3210-U). În primul rând, să vorbim despre termenul de valabilitate. Este de cinci ani (ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 nr. 558). În al doilea rând, despre locația de depozitare. Aceasta este de obicei contabilitate. Dar se poate prevedea, de exemplu, ca documentele mai vechi de trei ani să fie transferate în arhivele companiei. În al treilea rând, cine este responsabil pentru siguranță (directorul însuși, contabil șef, contabil).
Cum este certificată împuternicirea pentru a primi sau depune numerar (7).În regulament, trebuie spus cum societatea certifică copii de pe împuterniciri, conform cărora casieria emite numerar din casa de marcat. Să explicăm despre ce este vorba.
Dacă casierul dă bani cuiva prin procură (de exemplu, angajatul contrapărții a adus bunurile și ia plata în numerar pentru aceasta), atunci acest document trebuie să rămână la companie. Casiera o pune pe consumabil.
Dar se întâmplă să se elibereze o împuternicire pentru o lungă perioadă de timp. Sau dă dreptul unui angajat să primească numerar nu într-una, ci în mai multe organizații diferite. Atunci nu trebuie să luați procura inițială de la el. Este suficient să faci o copie. O să se întindă la casierie.
Regulamentul ar trebui să prevadă exact modul în care această copie este certificată (clauza 6.1 din Directiva nr. 3210-U). Cea mai simplă variantă este ca casieria să facă această copie, să pună pe ea data și semnătura.
Deci, se poate stabili că doar casierul și managerul au dreptul să retragă numerar din cont. Sau contabilul-șef în cazul vacanței unui casier. Și trebuie să le transporte exclusiv într-o mașină corporativă. Orice se poate întâmpla în metrou și în autobuz.
Dacă banii sunt pierduti, atât compania, cât și casieria vor avea de suferit. De obicei, cu el despre materialul complet, astfel încât să puteți recupera întreaga sumă de daune.
Ce să adăugați la prevederea privind subdiviziunile separate
O companie care are divizii separate ar trebui să le dedice o secțiune separată a regulamentului. Într-adevăr, în această parte, este, de asemenea, necesar să se stabilească multe puncte. Iată cele mai importante.
Unde dă departamentul numerar (10). Noile reguli pun capăt problemei limitei de numerar a diviziilor separate. Valoarea limită a soldului de numerar trebuie stabilită pentru fiecare dintre ele, și nu numai pentru și (clauza 2 din Direcția nr. 3210-U). Excepție fac întreprinderile mici. Ei au dreptul să nu stabilească o limită nici pentru ei înșiși, nici pentru birourile lor suplimentare.
Procedura de calcul a limitei pentru o divizie depinde de locul în care depozitează numerar: direct la bancă sau la casieria sediului central. Opțiunea aleasă pentru biroul suplimentar trebuie să fie fixată în poziție.
Cum să dați o comandă biroului suplimentar cu privire la limita acestuia (11). Sediul central trebuie să transmită fiecărei subdiviziuni distincte un ordin cu privire la limita stabilită pentru aceasta. Vorbim atât despre acele subdiviziuni care donează numerar băncii, cât și despre acele birouri suplimentare care își transferă banii către casieria sediului central (ABC. 6 p. 2 din Directiva nr. 3210-U). În regulament se impune consolidarea procedurii de transmitere a acestui ordin.
Cea mai simplă variantă este ca casierul departamentului să preia comanda pentru limita soldului de numerar și să semneze copia, care rămâne la sediul central. Iar cel mai sigur este să predea comanda personal șefului unității, care va fi responsabil să dea însuși acest document casierului său.
Când și cum își prezintă unitatea registrul de casă către societate (12). Noul ordin de numerar nu prevede în mod explicit că orice divizie a companiei trebuie să-și mențină propriul registru de numerar. Dar există o regulă: diviziile separate oferă organizației o copie a foii registrului de casă (paragraful 7, clauza 4.6 din Direcția nr. 3210-U).
Din acest motiv, este mai sigur să aveți cărți separate în fiecare birou suplimentar. Și în regulament este necesar să se precizeze în ce ordine va fi trimisă copia foii la sediul central și cât de des. Nu este necesar ca originalul foii să fie transferat și nu există cerințe pentru copiere în noile reguli. Aceasta înseamnă că se poate stabili că casieria departamentului trimite o copie a foii la sediul central prin e-mail.
În ceea ce privește termenul, nu există cerințe specifice în Ordonanța nr. 3210-U. Principalul lucru aici este să aveți timp să transferați întreaga carte până la întocmirea situațiilor financiare. Prin urmare, societatea are dreptul de a prescrie în prevederea ca foile de carte să fie trimise o dată pe lună, trimestru sau chiar pe an.
Regulamentul privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar trebuie aprobat de șeful companiei. Prin urmare, este convenabil să se întocmească acest document sub forma unui atașament la ordinul directorului (vezi exemplul de comandă de mai jos). Angajații care lucrează direct cu casierul - contabil șef, contabil, casier - trebuie să fie familiarizați cu noul regulament.
Dar este mai bine să le colectați semnăturile nu la dispoziția capului și nu pe anexă, ci pe o foaie separată (se poate face și o anexă la comandă) sau într-o revistă specială de orice formă. Apoi, chiar și cu mișcări constante de personal, nu va fi nevoie să resetați comanda din cauza faptului că nu mai este suficient spațiu pe ea pentru semnăturile angajaților responsabili.
În ordin, menționați că directorul a aprobat noul regulament privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar în legătură cu intrarea în vigoare a Ordonanței Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2013. Și mai spuneți că textul regulamentului elaborat de companie este inclus în anexa la ordin.
Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12.10.2011 nr. 373-P a stabilit o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Conform acestei proceduri, șeful organizației (antreprenor individual) trebuie să aprobe în mod independent unele norme de disciplină în numerar, care sunt specificate direct în Regulamentul nr. 373-P. Oferim cititorilor noștri un exemplu de astfel de comandă (comenzi, decizii etc.).
Exemplu de comandă pentru o persoană juridică
Ordin
Fără dată ___________
EU COMAND:
1. Stabiliți locul tranzacțiilor cu numerar: locul de muncă al contabilului-casier în biroul numărul 401, situat la sediul organului executiv al SRL „Alpha” la adresa: _____, st. _____, Casa _____.
3. Să încredințeze efectuarea tranzacțiilor cu numerar contabilului-casier Ivanova M.I. în conformitate cu fișa postului ei. 1
4. Determinați reprezentantul SRL „Alpha”, autorizat să primească din contul curent și să depună numerar pe conturile bancare ale organizației, contabilul-casier M.I.Ivanov.
5. Să taxeze contabilul-casier Ivanova M.I.
6. Executarea documentelor de numerar folosind programul „1C: Contabilitate”.
7. Stabiliți termenul limită pentru eliberarea salariilor angajaților organizației - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar.
8. Efectuați audituri la casierie:
Programat periodic - dimineața în prima zi lucrătoare a fiecărei luni;
Brusc - o dată la șase luni;
La schimbarea casieriei.
9. Stabiliți locul de depozitare a numerarului - un seif de umplere în biroul contabilului-casier nr. 401. Seiful trebuie sigilat la sfârșitul zilei de lucru în prezența contabilului șef și a agentului de pază.
10. Siguranța numerarului în timpul transportării acestuia (primirea la bancă și predarea la bancă) este asigurată prin asigurarea contabilului-casier a unei mașini de serviciu și a unei persoane însoțitoare din partea angajaților organizației.
11. Prezenta comandă se face în trei exemplare originale, al căror loc de depozitare este:
1 exemplar - în cazul „Comenzi”;
2 exemplare - de la contabilul sef;
3 exemplare - de la un contabil-casier.
12. Îmi încredințează controlul asupra executării comenzii.
Director General _______________ Petrov V.V.
1) Notă.Managerul se poate încredința să efectueze operațiuni de numerar. Dacă există mai mulți casieri, un casier senior este numit pentru a efectua tranzacțiile cu numerar.
Un exemplu de soluție pentru un antreprenor individual care efectuează el însuși tranzacții cu numerar
Decizia nr.___
Data ___________ __________
Pe baza „Regulamentului privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat. Banca Centrală a Federației Ruse din 12.11.2011 Nr. 373-P
IAU O DECIZIE:
1. Stabiliți locul efectuării tranzacțiilor cu numerar: un loc de muncă situat la adresa: _____, st. _____, casa _____, birou _____.
2. Stabiliți o limită pentru soldul de numerar în conformitate cu Anexa nr. 1 la prezentul ordin.
3. Efectuând tranzacții cu numerar, primind și returnând numerar într-un cont bancar, îmi încredințez responsabilitatea procesării tranzacțiilor cu numerar.
4. Stabiliți termenul de eliberare a salariilor către angajați - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar.
5. Efectuați audituri la biroul de casă trimestrial la sfârșitul ultimei zile lucrătoare a fiecărui trimestru. 2
6. Determinați locul de depozitare a numerarului - un dulap sigur la locul de muncă specificat în paragraful 1 al prezentei decizii.
7. Asigur personal siguranța numerarului în timpul transportului (primirea la bancă și livrarea la bancă).
8. Prezenta hotărâre se publică într-un singur exemplar, păstrat la locul de muncă specificat la paragraful 1 al prezentei hotărâri.
Antreprenor individual _______________ Petrov V.V.
Note.
1) În absența lucrătorilor angajați, precum și în cazurile în care salariile sunt plătite la șantier, în atelier, într-un alt loc de activități de producție, un antreprenor individual își poate determina locul de reședință în funcție de locul tranzacțiilor în numerar.
2) Puteți seta o dată diferită pentru auditul casieriei.
Calculul limitei în prezența veniturilor
Anexa nr. 1
pentru 2012
2. Volumul încasărilor pentru mărfurile vândute (lucrări, servicii) pentru perioada de facturare: 1.200.000 de ruble.
3. Perioada de timp dintre zilele în care numerarul primit este depus la bancă: 7 zile lucrătoare.
4. Limita soldului de numerar: 129.230 ruble (1.200.000: 65 x 7).
Calculul limitei în lipsa veniturilor
Anexa nr. 1
a ordona (hotărâre) nr. ___ din data de _____
Calcularea limitei soldului de numerar
pentru 2012
1. Perioada de facturare: trimestrul 4 2011 - 65 de zile lucratoare.
2. Volumul plăților în numerar, excluzând plățile salariale, bursele și alte plăți către angajați: 820.500 de ruble.
3. Perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului la bancă pe un mandat de plată: 7 zile lucrătoare.
4. Limita soldului de numerar: 88.361 ruble (820.500: 65 x 7).
Notă! Îl puteți numi, de exemplu, „Calculul limitei soldului de numerar pentru primul trimestru al anului 2012”. Dar, cel mai important, nu uitați să stabiliți o limită pentru următoarele trimestre mai târziu.
