Plată suma posibilaîmprumut de afaceri sau antreprenor individualîn scopul dezvoltării afacerii se realizează. În același timp, ține cont (bilant - formularul 1 si contul de profit - formularul 2). Dacă solicitați un împrumut , ordonatorul de credite culege informatii pentru intocmirea formularelor simplificate de bilant si contului de venit pt. activitate economică antreprenor.
După cum știți, bilanțul are „două părți” - un activ și o datorie. Bilantul se intocmeste pe data specifica. Activul reflectă proprietăți, obligații ale contrapărților față de întreprindere (conturi de creanță, investitii financiare), soldul de numerar etc. Datoria reflectă sursele de formare a activelor întreprinderii. Sursele pot servi ca fonduri proprii și împrumutate ale întreprinderii.
Declarația de profit și pierdere este pregătită pentru anumită perioadă timp și conține informații despre veniturile primite, cheltuielile efectuate, precum și despre rezultatele activităților financiare și economice pentru perioadă de raportare- pierdere sau profit.
În primul rând, atunci când se analizează raportarea unei întreprinderi, pentru a determina posibilitatea de împrumut această întreprindere, ofițer de credite banca este interesata de sectiunea a 3-a a bilantului „Capital si rezerve”. Total negativ reflectat în aceasta sectiune, indică absența surselor de fonduri proprii, conform legislatia actuala, negativ activele nete poate duce la lichidarea societatii. Acest moment poate fi privit de bancă ca un factor stop care împiedică creditarea pe termen scurt. Dar, dacă pierderea a fost planificată și a avut loc în timpul implementării proiect de investitii, intrebare despre împrumuturi pe termen lung această întreprindere poate fi luată în considerare.
Prin urmare împrumuturi pe termen scurt, rezultatul celei de-a treia secțiuni a bilanțului pentru ultima raportare (de preferință și la sfârșitul anului trecut) ar trebui să fie pozitiv.
Apoi, uită-te la valoare in afara active circulante. Sursa formării activelor imobilizate ar trebui să fie fondurile proprii ale companiei (a treia secțiune a bilanțului), dar pot fi implicate și sarcini pe termen lung(secțiunea a patra a bilanţului). De aici obținem o relație simplă:
Rezultatul primei secțiuni a bilanțului este fie mai putin decat suma a treia și a patra secțiune.
Excesul dintre totalul primei secțiuni față de suma celor trei și a patra secțiuni indică faptul formării activelor imobilizate ale organizației din surse pe termen scurt. Aceasta presupune anumite riscuri. Și, în consecință, banca va fi precaută cu privire la împrumuturi. acest împrumutat, există posibilitatea de a refuza acordarea unui împrumut.
În continuare, ne interesează valoarea datoriilor pe termen scurt (secțiunea a cincea a bilanțului). Suma specificată se corelează cu rezultatul celei de-a doua secțiuni „Active circulante”. Datoriile pe termen scurt ar trebui să fie mai mici decât activele circulante (a doua secțiune a bilanțului). La fel ca și un specialist în împrumuturi va analiza raportul dintre datorii pe termen scurt și veniturile companiei din ultimele patru trimestre. Este rezonabil dacă obligații pe termen scurt nu depășesc șaptezeci la sută din suma specificată a veniturilor.
Comparând volumul creanțelor (suma rândurilor 230 și 240) și creanțe(linia 620), un angajat al bancii poate concluziona modul in care societatea isi aranjeaza decontarile cu contrapartidele. Conturile de încasat (atunci când suntem datori) și investițiile financiare (furnizate fără stabilirea dobânzii în baza unui contract de împrumut) sunt fondurile pe care întreprinderea analizată le-a oferit sub formă de împrumut comercial contrapărților săi, adică aceste fonduri sunt deturnate (nu funcționează). La rândul lor, conturile de plătit (când suntem datori) sunt fonduri primite de întreprindere ca „gratuit” împrumut comercial de la antreprenori.
Prezența unor conturi restante de plătit nu este permisă, motivele trebuie să fie destul de serioase, cum ar fi lichidarea contrapărții, adică compania este gata să plătească, dar nu există încotro.
În ceea ce privește restantele creanțe de încasat- mărimea ponderii acestei datorii în materie de active. În caz de imposibilitate de a încasa această datorie sau pe termen lung proces judiciar se face o evaluare a impactului nerambursării datoriilor asupra stării financiare a unui potențial împrumutat.
Conform contului de profit și pierdere, este analizată dinamica creșterii veniturilor și profitului. Se face o comparație perioada curenta cu aceeași perioadă a anului trecut. În cazul scăderii veniturilor sau profitului, banca va cere explicații rezonabile.
binevenit pozitiv rezultate financiare(termenul 190) la sfârşitul anului şi pentru ultimul data raportării. De asemenea, trebuie justificată prezența unei pierderi pe baza rezultatelor activităților întreprinderii în anul de raportare sau trimestrial.
Alte venituri și cheltuieli comerciale și operaționale sunt analizate dacă acestea influenta semnificativa asupra performanței financiare a organizației.
Suma solicitată a împrumutului trebuie să fie comparabilă cu moneda bilanţului companiei (linia finală a bilanţului) şi cu veniturile anuale.
Pe baza acestor informații simple, puteți estima preliminar probabilitatea de obținere decizie pozitivă banca despre împrumuturile companiei dvs. și determinați strategie în continuare dezvoltarea întreprinderii.
Nota riscuri financiare companii pe baza situatiilor financiare
, CEO
- Companie strategica"
Activitatea financiară a firmei sub toate formele ei este asociată numeroase riscuri, al cărui grad de influență asupra rezultatelor acestei activități și nivelul de securitate financiară este în prezent în creștere semnificativă. Riscurile care însoțesc activitățile de afaceri ale companiei și generează amenințări financiare sunt grupate într-un grup special de riscuri financiare care joacă cel mai important rol în „portofoliul de risc” general al companiei. O creștere semnificativă a impactului riscurilor financiare ale companiei asupra rezultatelor activității economice este cauzată de instabilitate Mediul extern: situatia economicaîn țară, apariția de noi inovatoare instrumente financiare, extinzând sfera relatii financiare, volatilitatea conjuncturii piata financiarași o serie de alți factori.
Prin urmare, identificarea, evaluarea și monitorizarea nivelului riscurilor financiare este una dintre sarcinile urgente în activitati practice managerii financiari.
Situațiile contabile ale întreprinderii sunt utilizate ca informații inițiale la evaluarea riscurilor financiare: bilanț, fixarea proprietății și pozitie financiară organizație la data raportării; situația de profit și pierdere care prezintă rezultatele operațiunilor pentru perioada de raportare.
Principalele riscuri financiare evaluate de întreprinderi:
Modelul de evaluare a riscului de lichiditate (solvabilitate) al soldului utilizând indicatori absoluti prezentate în schema nr.1.
Schema nr. 1. Modelul de evaluare a riscului de lichiditate a soldului folosind indicatori absoluti.
Ordinea grupării activelor și pasivelor |
|
Ordinea de grupare a activelor după gradul de rapiditate a transformării lor în numerar | Procedura de grupare a pasivelor în funcție de gradul de urgență al îndeplinirii obligațiilor |
A1. Cele mai multe active lichide A1=p.250+p.260 | P1. Cele mai urgente obligații |
A2. Vânzare rapidă a activelor | P2. Datorii pe termen scurt P2=str.610+ str.630+str.660 |
A3. Vânzarea lentă a activelor A3=str.210+str.220+str.230+str.270 | P3. Datorii pe termen lung P3=str.590+str.640+str.650 |
A4. Active greu de vândut | P4. Datorii permanente |
Tip de condiție de lichiditate |
|||
A1³P1; A2³P2; A3³P3; A44 GBP | A1<П1; А2 ³P2; A3³P3; A4~P4 | A1<П1; А2 <П2; А3 ³P3; A4~P4 | A1<П1; А2 <П2; А3 <П3; А4 >P4 |
Lichiditate absolută | Lichiditate permisă | Lichiditate perturbată | Criză lichiditate |
Evaluarea riscului de lichiditate |
|||
Zona fără riscuri | Zona de risc acceptabilă | Zona risc critic | Zona de risc catastrofal |
Evaluarea riscurilor stabilității financiare a întreprinderii este prezentată în Schema nr.2.
Pentru întreprinderile angajate în producție, un indicator general al stabilității financiare este surplusul sau lipsa surselor de fonduri pentru formarea stocurilor și costurilor, care se determină ca diferență între valoarea surselor de fonduri și valoarea stocurilor și costurilor.
Schema nr. 2. Evaluarea riscurilor privind stabilitatea financiară a companiei.
Calculul valorii surselor de fonduri și a valorii stocurilor și costurilor |
||
1. Surplus (+) sau | 2. Surplus (+) sau deficit (-) de surse proprii și împrumutate pe termen lung de rezerve și costuri | 3. Excedent (+) sau deficit (-) din valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor și costurilor |
±Fs = SOS - ZZ ±Fs = p.490 - p.190 - (p.210 + p.220) | ±Ft = SDI - DZ ±Ft = p.490 + p.590 – p.p.210 + p.220) | ±Fo = JVI – ZZ ±Pho = p.490 + p.590 + p.610 - p.p.210 + p.220) |
= 1 dacă Ф> 0; = 0 dacă Ф< 0. |
https://pandia.ru/text/78/207/images/image004_88.gif" width="61" height="26">
±Фс ³ 0; ±ft ³ 0; ±Фо ³ 0; | ±Fs< 0; ±Фт ³ 0; ±Фо ³ 0; | ±Fs< 0; ±Фт < 0; ±Фо ³ 0; | ±Fs< 0; ±Фт < 0; ±Фо < 0; |
Independență absolută | Independență normală | Situație financiară instabilă | Situația financiară de criză |
Surse de acoperire a costurilor utilizate |
|||
Capital de lucru propriu | Capital de lucru propriu plus împrumuturi pe termen lung | Capital de lucru propriu plus împrumuturi și împrumuturi pe termen lung și scurt | |
Scurtă descriere a tipurilor de situație financiară |
|||
Solvabilitate mare; societatea nu este dependentă de creditori | Solvabilitate normală; utilizarea eficientă a fondurilor împrumutate; rentabilitatea ridicată a activităților de producție | Încălcarea solvabilității; necesitatea de a atrage surse suplimentare; oportunitatea de a îmbunătăți situația | Insolvența întreprinderii; pragul falimentului |
https://pandia.ru/text/78/207/images/image006_67.gif" width="61" height="26">
Evaluarea riscului de instabilitate financiară |
|||
Zona fără riscuri | Zona de risc acceptabilă | Zona de risc critic | Zona de risc catastrofal |
Evaluarea riscurilor de lichiditate și stabilitate financiară folosind indicatori relativi se realizează prin analiza abaterilor de la valorile recomandate. Calculul coeficienților este prezentat în tabelele nr. 1 și nr. 2.
Coeficienți care caracterizează lichiditatea companiei:
Tabelul numărul 1. Indicatorii de lichiditate financiară.
Numele indicatorului | Metoda de calcul | Un comentariu |
|
|
raportul de lichiditate |
| Arată capacitatea companiei de a efectua decontări pentru toate tipurile de obligații - atât pentru cele mai apropiate, cât și pentru cele mai îndepărtate |
|
2. Raport lichiditate absolută | L2 › 0,2 ÷ 0,7 | Arată care parte datorie pe termen scurt organizația poate rambursa în viitorul apropiat, în detrimentul numerarului |
|
3. Coeficient de „evaluare critică” | Permis 0,7 ÷ 0,8; de dorit | ||
6. Raportul de securitate fonduri proprii |
| Nu mai puțin de 0,1 | Caracterizează prezența propriei capital de lucru organizaţia necesară stabilităţii sale financiare |
Coeficienți care caracterizează stabilitatea financiară a companiei:
Tabelul numărul 2. Indicații financiare utilizate pentru a evalua stabilitatea financiară a unei companii.
Numele indicatorului | Metoda de calcul | Un comentariu |
|
1.Coeficient de autonomie | Minim valoarea pragului la nivelul 0,4. Depășirea indică o creștere independenta financiara, extinzând posibilitatea de a atrage fonduri din exterior | Descrie independența față de bani împrumutați. |
|
2. Raportul dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii |
|
Exces marginea specificată semnifică dependenţa companiei de surse externe fonduri, pierderea stabilității financiare (autonomie) | Cât de mult fondurile împrumutate au atras întreprinderea pentru 1 rub. fonduri proprii investite în active |
3. Rata capitalurilor proprii |
|
Cu cât impresia este mai mare, cu atât starea financiară a întreprinderii este mai bună. | Compania are propriul capital de lucru necesar pentru stabilitatea financiară. |
4. Raportul de stabilitate financiară |
|
O scădere a indicatorilor indică faptul că compania se confruntă cu dificultăți financiare. | Cât de mult din activ este finanțat din surse durabile |
Esența metodologiei pentru o evaluare cuprinzătoare (punctivă) a stării financiare a unei organizații constă în clasificarea organizațiilor pe nivel. risc financiar, adică orice organizație poate fi repartizată la o anumită clasă, în funcție de numărul de puncte marcate, pe baza valori reale a ei rapoarte financiare. Integral Scor situatia financiara a organizatiei este prezentata in tabelul nr.3.
Tabelul numărul 3. Punctajul integral al situației financiare a organizației.
Indicatori de stare financiară | Criteriu | Scăderea Condițiilor |
|||
Superior | Inferior |
||||
Coeficient lichiditate absolută (L2) | 0,5 și peste -20 de puncte | Mai puțin de 0,1 - 0 puncte | Pentru fiecare 0,1 puncte în jos de la 0,5, se scad 4 puncte |
||
Coeficient de „evaluare critică” (L3) | 1,5 și peste - 18 puncte | Mai puțin de 1 - 0 puncte | Pentru fiecare 0,1 puncte în jos de la 1,5, se scad 3 puncte |
||
Coeficient lichiditatea curentă(L4) | 2 și peste - 16,5 puncte | Mai puțin de 1 - 0 puncte | Pentru fiecare 0,1 puncte în jos de la 2, se scad 1,5 puncte |
||
Coeficient de autonomie (U1) | 0,5 și peste - 17 puncte | Mai puțin de 0,4 - 0 puncte | Pentru fiecare 0,01 puncte în jos de la 0,5, se scad 0,8 puncte |
||
Rata capitalurilor proprii (U3) | 0,5 și peste - 15 puncte | Mai puțin de 0,1 - 0 puncte | Pentru fiecare 0,1 puncte în jos de la 0,5, se scad 3 puncte |
||
Raportul de stabilitate financiară (U4) | 0,8 și peste - 13,5 puncte | Mai puțin de 0,5 - 0 puncte | Pentru fiecare 0,1 puncte în jos de la 0,8, se scad 2,5 puncte |
Clasa I (10097 puncte) - acestea sunt organizații cu absolut stabilitate Financiară si absolut solvent.
