Independența financiară a companiei este cheia succesului și prosperității sale. Identificarea tardivă și eliminarea problemelor financiare a afectat întotdeauna negativ profitabilitatea organizațiilor și ar putea duce la faliment. Prin urmare, ținând cont de tendințele actuale ale dezvoltării economice și de consecințele crizei globale, companiile au început să acorde o atenție sporită analizei situației lor financiare. Acest articol vă va ajuta să aflați ce riscuri financiare vă amenință organizația.
În primul rând, să definim care sunt riscurile financiare. În sensul cel mai general, riscul financiar este probabilitatea consecințelor financiare negative ale activităților companiei.
Într-o combinație nefavorabilă de circumstanțe, organizațiile riscă să piardă nu numai o parte din venituri, capital sau investiții, ci și să își piardă independența financiară. În timp ce majoritatea riscurilor financiare externe, în funcție de starea situației pieței și de situația macroeconomică, companiile sunt practic neputincioase, atunci detectarea și eliminarea riscurilor financiare interne depinde în totalitate de organizațiile în sine.
Probabilitatea apariției riscurilor financiare interne este destul de ușor de calculat pe baza anumitor indicatori ai performanței companiei. Cea mai universală metodă de evaluare a riscurilor financiare ia în considerare rezultatele analizei situațiilor financiare - bilanț, situație a rezultatelor.
Aceste rapoarte sunt pregătite periodic de fiecare organizație, ceea ce simplifică mult procesul de analiză financiară. Ca urmare a studierii situațiilor financiare, se pot obține informații despre astfel de amenințări financiare, cum ar fi:
Prin urmare, în epoca noastră de automatizare, este mai înțelept să folosiți unul dintre produsele software specializate care vă permit să obțineți o imagine clară a stării financiare a companiei și a fiecărei divizii a acesteia în câteva clicuri de mouse.
Unul dintre aceste produse este configurația specializată Doxcell „Analiza riscurilor financiare”, lansată recent de Doxel, un dezvoltator rus de sisteme automate pentru afaceri. Această configurație oferă instrumente convenabile și simple pentru evaluarea riscurilor financiare interne ale unei întreprinderi pe baza situațiilor financiare.
Trebuie reamintit faptul că, pentru a evalua riscurile financiare în companiile mari, participații, grupuri de întreprinderi, este necesară o analiză a bilanțului consolidat. Capacitatea de a genera rapoarte consolidate este prezentă și în Doxcell. Programul vă permite să obțineți rapid un bilanț consolidat pentru întreaga exploatație sau pentru divizii structurale individuale sau întreprinderi ale grupului pentru perioada de raportare necesară.
Pentru a face acest lucru, fiecare unitate structurală va trebui să încarce date în bilanțul său la Doxcell completând formularele de raport din fereastra programului (Fig. 1) sau exportând date de bilanț din alte sisteme automate în format XML.
Orez. 1. Umpluturăweb-formele bilanțului contabil al unității structurale
Soldul consolidat se formează pas cu pas în câteva secunde. În primul rând, trebuie să indicați tipul de raport sumar pe care doriți să îl primiți, și anume „SvF1_Cumulative Balance” (Fig. 2).
Orez. 2. Selectarea unui raport de sinteză
Apoi ar trebui să selectați diviziunile, sucursalele sau întreprinderile grupului, datele despre care vor fi incluse în bilanțul consolidat și luate în considerare la evaluarea riscurilor financiare (Fig. 3). 
Orez. 3. Alegerea sucursalelor pentru formarea bilanțului consolidat
În cele din urmă, sunt indicate perioada de raportare sau mai multe perioade, datele pentru care pentru diviziile, sucursalele sau întreprinderile selectate anterior vor fi incluse în bilanțul consolidat (Fig. 4).
Aici este posibil să selectați perioade de raportare separate pentru fiecare formare a bilanțului consolidat, ceea ce este destul de convenabil pentru analiza ulterioară a dinamicii stării financiare a companiei în momente diferite. 
Orez. 4. Alegerea perioadelor de raportare pentru formarea bilanțului consolidat
Formarea bilanțului consolidat durează doar câteva secunde, după care este salvată în program. Rețineți că Doxcell vă permite să creați un număr nelimitat de solduri consolidate, de fiecare dată utilizând noi opțiuni de consolidare a datelor, de exemplu, selectând diferite divizii și perioade de raportare.
Această oportunitate ajută la evaluarea performanței financiare a companiei și a diviziilor din toate domeniile.
Puteți vizualiza soldul rezumat atât în fereastra programului (Fig. 5), cât și să îl salvați pe computer ca fișier Microsoft Excel. 
Orez. 5. Bilanț consolidat (web-forma)
Un interes deosebit este posibilitatea unei analize detaliate a fiecărui activ și pasiv din bilanțul consolidat. Programul vă permite să vedeți ce indicatori au influențat valoarea activului sau pasivului selectat și, nu mai puțin important, rezultatele financiare ale activității fiecărei divizii sau întreprinderi a grupului, reflectate în acest indicator (Fig. 6). 
Orez. 6. Analiza detaliată a activelor din bilanț
Una dintre metodele de evaluare a riscurilor financiare utilizate de Doxcell se bazează pe o analiză a valorilor indicatorilor de lichiditate și stabilitate financiară, ale căror date sunt prezentate pe ultima pagină a bilanțului consolidat (Fig. 7). 
Orez. 7. Tabel rezumat al ratelor de lichiditate și stabilitate financiară ale companiei
Fiecare dintre tipurile de riscuri este reprezentat de un anumit set de indicatori - coeficienți, ale căror valori sunt calculate automat de Doxcell în conformitate cu formulele specificate în setările de configurare. Abaterea valorilor anumitor coeficienți de la valorile recomandate indică fără echivoc absența sau prezența problemelor financiare în companie.
Lichiditatea (solvabilitatea) companiei poate fi estimată prin următoarele rapoarte:
În acest caz, puteți efectua o analiză mai profundă făcând clic pe marca sau valoarea coeficientului pentru a vedea din ce indicatori este compus. În calcularea valorii fiecărui indicator, pot fi implicate date despre mai multe departamente sau întreprinderi, care pot fi găsite dacă treceți la următorul nivel de detaliu și analizați valoarea unui indicator specific (Fig. 8). 
Orez. 8. Analiza detaliată a valorii ratelor financiare
Doxcell vă permite, de asemenea, să analizați structura activelor și pasivelor unei companii. Pentru aceasta, se folosește o altă formă a raportului consolidat - „SvF2 Risk Analysis”, care este format de program prin analogie cu bilanțul consolidat și include date pentru perioadele de bază și de raportare (Fig. 9).
Orez. 9. Rezultatele analizei structurii activelor și pasivelor companiei
În acest raport, activele companiei sunt grupate în funcție de gradul de viteză al transformării lor în numerar și pasive - în funcție de urgența îndeplinirii obligațiilor. În plus față de calcularea valorilor pentru perioadele de bază și de raportare, Doxcell vă permite să identificați abaterile în structura activelor și pasivelor, precum și să determinați starea de lichiditate a companiei și a diviziilor structurale, care pot fi atribuite uneia din patru grupuri de risc:
Orez. 10. Programul modificărilor creanțelor
Pragul valorilor „normale” ale indicatorilor este prezentat sub formă de constante și este stabilit de utilizatori prin interfața web a programului în timpul analizei situațiilor financiare, ceea ce face sistemul mai flexibil. Dacă este necesar, pot fi adăugate noi rapoarte la configurația Analizei riscurilor financiare și gradul de abatere de la normele fiecăruia dintre ele poate fi determinat folosind Editorul Doxcell (Fig. 11). 
Formulele utilizate de Doxcell pentru a calcula valorile fiecăruia dintre rapoartele de lichiditate, stabilitatea financiară și alți indicatori sunt definite în setările de configurare „Analiza riscurilor financiare” și pot fi ușor editate folosind instrumentele de dezvoltare vizuală ale editorului Doxcell Editor (Fig. 12). ). Fiecare companie își poate aplica propriile metode de evaluare a riscurilor financiare, poate utiliza indicatori și metode de calcul care diferă de cele descrise mai sus. Editorul Doxcell oferă instrumente convenabile și simple pentru schimbarea curentului și dezvoltarea propriilor configurații, adăugând noi parametri și indicatori financiari care trebuie monitorizați. 
Orez. 11. Editarea formulelor în DoxcellEditor
Astfel, Doxcell are toate instrumentele necesare pentru a evalua și analiza starea financiară a unei întreprinderi și a diviziunilor acesteia pe baza situațiilor financiare. O surpriză plăcută pentru clienții Doxel a fost includerea configurației demo „Financial Risk Analysis” în versiunea demo Doxcell 2.0. Fiecare companie poate descărca gratuit această versiune de pe site-ul oficial al programului www.doxcell.ru!
Locațiile misiunii: Amestecați cele 12 misiuni și plasați opt dintre ele cu fața în sus pe tablă, fără o ordine specială. Întoarceți cele patru misiuni rămase în cutie.
Activele ponderate la risc (RWA) sunt bilanțul și activele din afara bilanțului băncii înmulțite cu o anumită pondere a riscului. Acest tip de calcul al activelor este utilizat pentru a determina raportul de adecvare a capitalului pentru o instituție financiară. În documentele sale privind supravegherea bancară, Comitetul de la Basel justifică de ce unui anumit activ ar trebui să i se atribuie un anumit raport de risc pentru a calcula raportul de adecvare a capitalului. Pur și simplu, de obicei toate activele sunt împărțite în mai multe grupuri, fiecăruia, la rândul său, i se atribuie un anumit coeficient, prin care toate activele acestui grup sunt înmulțite înainte de obținerea sumei totale. Pentru a intra într-un anumit grup, activele trebuie să îndeplinească cerințele inerente acestui grup special.
Avantajele acestei abordări sunt, în primul rând, că vă permite să standardizați și să simplificați abordarea de evaluare și comparare a băncilor din diferite regiuni geografice. În al doilea rând, această abordare face relativ ușoară luarea în considerare a activelor în afara bilanțului la calcularea raportului. În al treilea rând, forțează băncile să nu scape de activele cu risc ridicat de lichiditate.
Cu toate acestea, alegerea și atribuirea ponderilor activelor depinde de faptul dacă banca utilizează o abordare standardizată sau IRB. Esența abordării standardizate a fost descrisă mai sus, iar abordarea IRB este o abordare a evaluării riscurilor de credit ale băncilor în scopul evaluării adecvării capitalului de reglementare, pe baza utilizării ratingurilor interne ale debitorilor, adică a ratingurilor stabilite de către bănci în sine. Deși implementarea pe etape a abordării IRB de către majoritatea băncilor rusești este planificată doar pentru perioadele viitoare, iar în viitor vom vorbi în principal despre RWA standardizate, ne vom opri în continuare asupra ei în viitor, deoarece în acest moment este una dintre cele mai promițătoare domenii în domeniul bancar.practicile de gestionare a riscurilor în Rusia.
O abordare standardizată
Pentru a nu intra adânc în detaliile sale, mai jos descriem doar principiile de bază ale atribuirii ponderilor.
Unelor active, cum ar fi titlurile de stat sau numerarul, li se atribuie un coeficient de 0, cu alte cuvinte, pot fi considerate fără risc și nu participă la calcularea raportului de adecvare. Alte active, de exemplu, împrumuturi către persoane juridice sau persoane fizice sau împrumuturi interbancare, au un alt coeficient decât 0, deoarece aceste tipuri de active nu pot fi considerate fără risc. Apropo, raportul pentru majoritatea împrumuturilor interbancare este, de asemenea, scăzut și se ridică la 20%.
Avantajul acestei abordări este simplitatea relativă și viteza de aplicare a acesteia.
Unul dintre dezavantajele majore ale acestei abordări este acela că utilizarea unei abordări standardizate pentru evaluarea activelor ponderate la risc conduce la cerințe supraevaluate pentru suma de capital necesară pentru acoperirea riscurilor de piață și operaționale.
Suma de capital necesară pentru acoperirea riscului de piață constă în riscul ratei dobânzii pentru instrumentele de creanță, riscul bursier pentru acțiuni și riscul valutar. Abordarea evaluării magnitudinii riscului de rată a dobânzii se bazează pe rapoartele de risc: pozițiile nete ale valorilor mobiliare defalcate pe scadență sunt înmulțite cu ratele de risc corespunzătoare. Abordarea pentru riscul de stoc este, de asemenea, redusă la produsul pozițiilor de stoc și al raporturilor de risc, iar dimensiunea poziției valutare deschise este utilizată ca risc valutar.
În același timp, ratele de risc pentru obligațiunile corporative depind de disponibilitatea și nivelul unui rating de credit atribuit de agențiile internaționale (S&P, Moody "s, Fitch). Ratele mai mari sunt utilizate pentru obligațiunile care nu au ratinguri mai mari decât BBB- de la cel puțin două agenții. respectă recomandările Comitetului de la Basel, dar este supraestimat, deoarece riscul de neplată al unui împrumutat rus este mai mic decât cel al unui împrumutat în țările dezvoltate cu un rating identic, în timp ce recomandările Comitetului de la Basel se bazează pe studierea statisticilor implicite pe piețele țărilor dezvoltate și nu iau în considerare specificul fiecărei țări.
Suma de capital necesară pentru acoperirea riscului operațional este calculată ca 15% din nivelul mediu total al venitului net operațional al băncii din ultimii trei ani. Această abordare conduce la cerințe de capital supraevaluate, deoarece presupune pierderi potențiale în valoare de 15% din veniturile băncii ca urmare a realizării riscului operațional, care este semnificativ mai mare decât pierderile reale ale băncii din riscul operațional.
Se așteaptă ca tranziția către abordări avansate de evaluare a riscurilor să permită o contabilitate mai precisă a riscurilor și să reducă cerințele pentru suma de capital necesară pentru acoperirea acestora.
Abordarea IRB
Această abordare se bazează pe evaluarea pierderilor așteptate și neprevăzute de către bănci la împrumuturi și la portofoliul de credite în ansamblu.
Pierderile așteptate sunt așteptările matematice ale pierderilor și această valoare se calculează prin înmulțirea probabilității de neplată a debitorului (PD), a ponderii pierderilor bancare în caz de neplată a împrumutatului (LGD) și a creanțelor reziduale în momentul neîndeplinirii obligațiilor ( EAD):
Probabilitatea de nerambursare este determinată pe baza ratingului împrumutatului atribuit chiar de bancă, iar ponderea pierderilor depinde de gradul de garantare a creanței și de alți factori.
Pierderea neprevăzută se referă la diferența dintre pierderea maximă posibilă cu o precizie dată și pierderea așteptată. Estimarea lor se bazează pe presupunerea că există o variabilă standard distribuită în mod normal, astfel încât.
Se efectuează calculul sumei posibile a împrumutului pentru o companie sau un antreprenor individual în scopul dezvoltării afacerii. Acest lucru ia în considerare (bilanț - formularul 1 și declarația de venit - formularul 2). Dacă solicitați un împrumut , ordonatorul de credite colectează informații pentru a compila forme simplificate de bilanț și situație de profit și pierdere pentru activitățile economice ale antreprenorului.
După cum știți, soldul are „două părți” - un activ și un pasiv. Soldul este întocmit pentru o anumită dată. Activul reflectă proprietatea, obligațiile contrapărților față de întreprindere (creanțe, investiții financiare), soldul de numerar etc. Datoriile reflectă sursele de formare a activelor întreprinderii. Sursele pot fi fondurile proprii și împrumutate ale companiei.
Situația de profit și pierdere este întocmită pentru o anumită perioadă de timp și conține informații despre veniturile primite, cheltuielile efectuate, precum și despre rezultatele activităților financiare și economice pentru perioada de raportare - pierdere sau profit.
În primul rând, atunci când analizează raportarea unei întreprinderi, pentru a determina posibilitatea de a acorda împrumuturi acestei întreprinderi, ordonatorul de credite al băncii este interesat de secțiunea 3 a bilanțului „Capital și rezerve”. Valoarea totală negativă reflectată în această secțiune indică absența surselor de fonduri proprii, conform legislației actuale, activele nete negative pot duce la lichidarea companiei. Acest moment poate fi considerat de bancă ca un factor de stop care împiedică împrumuturile pe termen scurt. Dar, dacă prezența unei pierderi a fost planificată și a apărut în timpul implementării unui proiect de investiții, poate fi luată în considerare problema împrumuturilor pe termen lung către această întreprindere.
Astfel, pentru împrumuturile pe termen scurt, rezultatul celei de-a treia secțiuni a bilanțului pentru ultima raportare (de preferință și pentru ultimul an) ar trebui să fie pozitiv.
În continuare, ne uităm la valoarea activelor imobilizate. Sursa formării activelor imobilizate ar trebui să fie fondurile proprii ale companiei (a treia secțiune a bilanțului), dar pot fi implicate și pasivele pe termen lung (a patra secțiune a bilanțului). De aici avem o relație simplă:
Totalul primei secțiuni a soldului este egal sau mai mic decât suma secțiunilor a treia și a patra.
Excesul totalului primei secțiuni față de suma secțiunilor a treia și a patra indică faptul formării activelor imobilizate ale organizației în detrimentul surselor pe termen scurt. Acest lucru implică anumite riscuri. Și, în consecință, banca va fi atentă cu privire la împrumuturile către acest împrumutat, există posibilitatea de a refuza acordarea unui împrumut.
În continuare, suntem interesați de valoarea pasivelor pe termen scurt (a cincea secțiune a bilanțului). Suma indicată corespunde rezultatului celei de-a doua secțiuni „Active circulante”. Datoriile pe termen scurt ar trebui să fie mai mici decât activele circulante (a doua secțiune a bilanțului). Și, de asemenea, un specialist în împrumuturi va analiza raportul dintre pasivele pe termen scurt și veniturile companiei din ultimele patru trimestre. În mod rezonabil acceptabil dacă datoriile curente nu depășesc șaptezeci la sută din venitul specificat.
Comparând volumul creanțelor (suma rândurilor 230 și 240) și a datoriilor (linia 620), un angajat al băncii poate trage o concluzie cu privire la modul în care compania își aranjează decontările cu contrapartidele. Conturile de primit (atunci când ne sunt datorate) și investițiile financiare (furnizate fără a stabili dobânzi în temeiul contractului de împrumut) sunt fondurile pe care compania analizată le-a acordat ca împrumut comercial contrapartidelor sale, adică aceste fonduri sunt deviate (nu funcționează). La rândul lor, conturile de plătit (atunci când le datorăm) sunt fonduri primite de întreprindere ca împrumut comercial „gratuit” de la contrapartide.
Prezența conturilor restante de plătit nu este permisă, motivele trebuie să fie suficient de puternice, cum ar fi lichidarea contrapărții, adică compania este gata să plătească, dar nu există nicăieri.
În ceea ce privește creanțele restante, dimensiunea ponderii acestei datorii în active contează. În cazul imposibilității colectării acestei datorii sau a procedurilor judiciare pe termen lung, se face o evaluare a impactului nerambursării datoriilor asupra stării financiare a unui potențial împrumutat.
Declarația de profit și pierdere analizează dinamica creșterii veniturilor și a profitului. Perioada actuală este comparată cu aceeași perioadă a anului trecut. Cu privire la reducerea veniturilor sau a profitului, banca va cere explicații rezonabile.
Un rezultat financiar pozitiv (termen 190) la sfârșitul anului și la ultima dată de raportare este binevenit. De asemenea, ar trebui justificată prezența unei pierderi pe baza rezultatelor activităților întreprinderii în cursul anului de raportare sau trimestrial.
Alte venituri și cheltuieli comerciale și operaționale sunt analizate dacă au un impact semnificativ asupra rezultatului financiar al organizației.
Suma împrumutului solicitat trebuie să fie comparabilă cu moneda bilanțului societății (linia finală a bilanțului) și a veniturilor anuale.
Ghidat de aceste informații simple, puteți evalua preliminar probabilitatea de a primi o decizie pozitivă de la bancă cu privire la împrumuturile către compania dvs. și puteți stabili strategia de dezvoltare ulterioară a companiei.
Standarde bancare.
Activele băncii reflectă fondurile investite în activitățile sale.
Toate activele bancare sunt împărțite în 5 grupe în funcție de gradul de risc.
Cu risc zero - arfanadny - fonduri pe conturi corespondente, depozite și conturi de rezervă, în Banca Rusiei. investiții în obligațiuni ale Băncii Centrale.
Cu 2% risc: casieria băncii și fonduri echivalente (pietre prețioase în seifuri și pe drum)
Cu 10% risc
investiții bancare în titluri de stat, împrumuturi emise contra garanțiilor guvernului Federației Ruse și ale altor țări, împrumuturi garantate cu metale prețioase (lingouri)
Cu un nivel de risc de 20%
investiții în valori mobiliare ale entităților constitutive ale Federației Ruse și valori mobiliare locale, fonduri bancare în conturi corespondente ale altor bănci (nedezvoltate)
Cu un risc de 50%
împrumuturi emise de o bancă rezidentă în Federația Rusă pentru o perioadă de până la 30 de zile, investiții în valori mobiliare, împrumuturi în bănci din țările dezvoltate pentru o perioadă mai mare de 90 de zile.
Al 100-lea risc
toate celelalte care nu sunt enumerate anterior.
Fiecare bancă încearcă să atenueze riscul, de exemplu, prin asigurări ...
Pe baza grupării activelor în funcție de gradul de risc, bilanțul este ajustat de activul băncii.
Activul este ponderat pe baza riscului. Ap = A0 * Cr
Ap este un activ ajustat la risc.
A0 - valoarea activului (activ pentru operațiune)
Кр este coeficientul de risc inerent operațiunii.
Exemplu
Un împrumut de 120.000 a fost luat ca garanție pentru titlurile de stat.
Ap = 120.000 * 0,1 = 12.000.
Astfel, toate activele sunt aduse la o viziune comparabilă.
Cele mai importante standarde:
standard de suficiență
raportul de lichiditate
standarde limitative.
Suficiența este cel mai important indicator al băncii. O parte din fondurile care aparțin băncii.
Indicatori de suficiență.
Adecvarea capitalului propriu al băncii. În ceea ce privește nivelul Codului penal minim admisibil (5 milioane de euro)
Raportul dintre capitalul băncii și valoarea depozitelor. Fonduri proprii / suma depozitelor - cel puțin 10%.
Capitalul autorizat este mai mare de 5 milioane de euro.
Raport de adecvare:
H1 = K / Ar-Rts-Rk-RD * 100%
K este capitalul băncii.
Ap este suma activelor ponderate luând în considerare riscul și din această sumă Ap = SumAi * Kpi se scad rezervele necesare.
În consecință, Rc este suma rezervei pe care banca o creează pentru deprecierea valorilor mobiliare.
Рк - volumul rezervelor pentru posibile pierderi la împrumuturi.
Рд - rezerve pentru pierderi pe alte bănci și pentru decontări cu debitori.
Numitorul este riscul.
Dacă băncile emit regiuni cu acoperire ipotecară, atunci acest standard este stabilit de N1 > 14%
Pentru băncile în care capitalul depășește 5 milioane de euro, standardul este stabilit la o rată mai mare sau egală cu 10%.
Pentru băncile în care IC este mai mic de 5 milioane de euro - 11%
Standardele sunt calculate zilnic.
Ratele de lichiditate bancară.
Datorii bancare: datorii și financiare (plăți la buget).
Limitarea riscurilor băncii la împrumuturile emise: lichiditatea băncii depinde și de solvabilitatea plătitorilor săi.
O modalitate de a atenua riscul este prin diversificare.
Ratele de lichiditate ale băncii - depinde de modul în care banca rambursează împrumutul. Suma maximă a împrumutului acordată unuiaН6 = Крз / К * 100% < 25%
H6 este al șaselea standard. K - capital propriu.
Krz - suma totală a creanțelor bancare către 1 sau un grup de împrumutători afiliați (împrumuturi emise, bilete la ordin emise, o garanție pentru afacerile împrumutatului)
Max. mărimea riscurilor mari de creditН7 = suma Krkr / K * 100% < 800%
Dimensiunea agregată maximă a tuturor împrumuturilor mari ponderate la risc nu trebuie să depășească de 8 ori capitalul social al băncii.
Un împrumut este considerat mare dacă suma totală a creanțelor ponderată luând în considerare riscul pentru un împrumutat este mai mare de 5% din capitalul propriu al băncii.
Lichiditate.
Lichiditatea bilanțului - conformitatea raportului dintre elementele individuale ale bilanțului stabilite de standarde.
Lichiditatea activelor - - lichiditatea investițională. determinate de viteza și reciprocitatea transformării lor în numerar.
O bancă este considerată lichidă (solventă) dacă suma numerarului și a altor active lichide, precum și capacitatea de a mobiliza rapid fonduri din alte surse, este suficientă pentru a achita datoriile și obligațiile financiare.
Banca trebuie să aibă o rezervă lichidă pentru nevoi financiare.
Modalități de creștere a lichidității băncii.
Cereri de rambursare a împrumuturilor la cerere. (oncalls)
Extinderea operațiunilor pasive pentru atragerea fondurilor clienților
Neînnoirea împrumuturilor care urmează să expire
Emiterea de titluri de creanță (bilete la ordin, certificate, obligațiuni)
Împrumuturi pe piața interbancară
Portofoliul de valori mobiliare.
Pentru a menține nivelul de lichiditate, banca trebuie să prezică posibilitatea de a retrage depozite, posibilitatea unei creșteri a cererii de credit și modificările situației economice.
Nivelul necesar de lichiditate este asigurat de raportul dintre active (unde este investit) și pasiv (surse de fonduri).
Bilanțul unei bănci este considerat lichid dacă starea sa îi permite să acopere pasivele datoriei prin vânzarea de fonduri pentru activ.
Bilanțul trebuie să mențină un echilibru între valoarea și momentul eliberării fondurilor pentru activ în numerar și suma și momentul plății viitoare a obligațiilor.
Factori care afectează lichiditatea băncii.
Structura activelor - ponderea activelor lichide de primă clasă - o pondere mai mare a lichidității.
Gradul de risc al operațiunilor active individuale. Cu cât ponderea activelor cu risc este mai mare, cu atât lichiditatea este mai mică.
Gradul de solvabilitate al debitorilor, cu cât este mai mare proporția împrumuturilor foarte riscante, cu atât este mai mică lichiditatea.
Structura pasivelor. Raportul dintre cerere și obligații urgente.
În funcție de gradul de lichiditate, activele bancare sunt împărțite în 3 grupe.
Active lichide de primă clasă (care sunt în stare de pregătire imediată) - numerar disponibil, fonduri în conturile Băncii Centrale, bilete la ordin de primă clasă.
Active lichide - cele care pot fi convertite în bani într-un timp scurt - împrumuturi și plăți către bancă cu o perioadă mai mică de 30 de zile.
Active nelichide - împrumuturi restante, titluri ne cotate, datorii neperformante către bancă, investiții în clădiri, structuri, echipamente ale băncii.
Fiecare bancă are o nevoie diferită de active lichide. Depinde de clientela structurii depozitelor, de fluctuațiile sezoniere, de locația băncii. Băncile își analizează constant lichiditatea.
Sarcini analizate prin lichiditatea băncii.
Determinarea lichidității efective.
Raportul dintre lichiditatea efectivă și standardul stabilit.
Identificarea factorilor care au determinat abaterea de la standarde.
Banca Centrală stabilește 3 rate de lichiditate.
1) Instantaneu. H2 = Lam / Ovm * 100% > 15% este standardul.
Raportul dintre valoarea activelor lichide de primă clasă și valoarea pasivelor băncii la conturile la cerere.
Lam - active foarte lichide.
OVM este suma pasivelor băncii la conturile la cerere.
Sensul economic este că pentru fiecare 10 ruble la conturile la cerere, banca trebuie să aibă 1,5 ruble în rezervă.
2) Raportul lichidității curente.
H3 = Lat / Ovt * 100% > 50%
Raportul dintre valoarea activelor lichide și valoarea pasivelor la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile.
Lat este suma lichidității activelor, inclusiv Lam.
Ovt - valoarea pasivelor la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile, include OVM.
Raportul de lichiditate pe termen lung.
Н4 = Кrd / (К + ОД) * 100% < 120%
Кр - toate datoriile pe termen lung (mai mult de un an) către bancă.
K - valoarea capitalului social al băncii.
OD - pasivele pe termen lung ale băncii (împrumuturi pe care banca le-a luat, depozite pentru mai mult de un an)
Raportul investiției băncii în acțiuni sau acțiuni ale altor persoane juridice.
H12 = suma Kini / K * 100% < 25%
Suma Kini este suma tuturor investițiilor băncii în acțiuni sau acțiuni ale altor persoane juridice, minus rezervele formate pentru posibile pierderi din aceste investiții.
Băncile trebuie să calculeze zilnic ratele. De obicei, Banca Centrală stabilește un termen lunar pentru corectarea încălcărilor.
