![Analiza cuprinzătoare a situațiilor financiare Dontsova Nikiforova. Analiza situatiilor financiare. Metoda de punctare a solvabilității financiare a Dontsova L.V. și Nikiforova N.A.](https://i0.wp.com/alleng.org/d_images/econ-fin/018_small.jpg)
- Atelier - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004
Prezentat în atelier exemple, exerciții și sarcini sunt destinate unui studiu aprofundat al metodologiei de analiză a situaţiilor financiare ale entităţilor economice. Atelierul conține un set de sarcini care acoperă principalele aspecte teoretice și aplicative ale analizei formularelor standard de raportare: Formularul nr. 1 „Bilanțul contabil”, Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere”, Formularul nr. 3 „Situația modificărilor”. în Capital”, Formularul nr. 4 „Raport privind fluxul de numerar”, formularul nr. 5 „Anexă la bilanţ”.
Publicația se adresează profesorilor și studenților universităților economice, angajaților serviciilor de contabilitate, precum și studenților din sistemul de formare și certificare a profesioniștilor contabili, analiștilor financiari și auditorilor.
Dontsova L.V., Nikiforova N.A.
Analiza situatiilor financiare: Workshop.
Moscova: Editura Delo i Service, 2004. - 144 p.
ISBN 5-8018-0244-4
BBK 65.053
cuvânt înainte
Sectiunea 1. ANALIZA FORMULARULUI NR 1 „BILANT CONTABIL”
1.1. Evaluarea generală a structurii proprietății întreprinderii și a surselor acesteia conform bilanțului.?.
1.2. Analiza lichidității bilanțului și evaluarea solvabilității întreprinderii
1.3. Evaluarea probabilității de insolvență (faliment) a întreprinderii
1.4. Determinarea naturii stabilităţii financiare a întreprinderii. Calculul și evaluarea în funcție de echilibrul raporturilor financiare ale stabilității pieței
1.5. Clasificarea stării financiare a întreprinderii după criteriile de sinteză de evaluare a bilanţului
Sectiunea 2 ANALIZA FORMULARULUI Nr.2 „CONTAȚIA DE PROFIT ȘI PIERDERE”.
2.1. Evaluarea generală a activității de afaceri a organizației. Calculul si analiza ciclului financiar
2.2. Analiza nivelului și dinamicii rezultatelor financiare conform datelor de raportare
2.3. Analiza influenței factorilor asupra profitului
2.4. Analiza factorială a rentabilității organizației
Secțiunea 3 ANALIZA FORMULARULUI Nr. 3 „RAPORT PRIVIND MODIFICĂRILE CAPITALULUI”.
3.1. Evaluarea surselor de finanțare a activelor
3.2. Analiza compoziției și mișcării capitalului propriu. Evaluarea activului net
Secțiunea 4 ANALIZA FORMULARULUI Nr.4 „RAPORTUL FLUXULUI DE NUMERAR”.
4.1. Analiza fluxului de numerar conform raportarii.
Secțiunea 5 ANALIZA FORMULARULUI NR 5 „ANEXA LA BILANȚ”
5.1. Analiza mișcării fondurilor împrumutate
5.2. Analiza creantelor si datoriilor
5.3. Analiza bunurilor amortizabile.
5.4. Analiza mișcării fondurilor pentru finanțarea investițiilor pe termen lung și a investițiilor financiare
Secțiunea 6 CARACTERISTICI ALE ANALIZEI RAPORTĂRILOR CONSOLIDATE
6.1. Analiza raportării consolidate.
Aplicații
Literatură
Descărcați gratuit cărți electronice într-un format convenabil, vizionați și citiți:
Descarcă cartea Analiza situațiilor financiare - Workshop - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004 - fileskachat.com, descărcare rapidă și gratuită.
Descărcați djvu
Mai jos puteți cumpăra această carte la cel mai bun preț redus cu livrare în toată Rusia. Cumpără această carte
Ținând cont de varietatea proceselor financiare, de multitudinea de indicatori ai stării financiare, de diferențele de nivel al evaluărilor critice, de gradul emergent de abatere de la acestea a valorilor efective ale coeficienților și de dificultățile rezultate în ansamblu. evaluarea poziției financiare a organizației, se recomandă efectuarea unei evaluări de rating a stării financiare.
Esența acestei tehnici constă în clasificarea organizațiilor în funcție de nivelul de risc financiar, adică orice organizație analizată poate fi repartizată într-o anumită clasă în funcție de numărul de puncte „notat”, pe baza ratelor sale financiare reale.
Clasa I - acestea sunt organizații cu stabilitate financiară absolută și absolut solvabile, a căror stare financiară vă permite să fiți sigur de îndeplinirea la timp a obligațiilor în conformitate cu acordurile. Acestea sunt organizații care au o structură rațională a proprietății și a surselor sale și, de regulă, sunt destul de profitabile.
Clasa a II-a - acestea sunt organizații cu o condiție financiară normală. În ansamblu, indicatorii lor financiari sunt foarte aproape de optimi, dar există un anumit decalaj în anumite rate. Aceste organizații, de regulă, au un raport neoptimal dintre sursele proprii și împrumutate de finanțare, deplasat în favoarea capitalului împrumutat. În același timp, se înregistrează o creștere mai rapidă a conturilor de plătit comparativ cu creșterea altor surse împrumutate, precum și în comparație cu creșterea creanțelor. De obicei, acestea sunt organizații profitabile.
Clasa a III-a - acestea sunt organizații a căror condiție financiară poate fi evaluată ca medie. Analiza bilanţului relevă slăbiciunea indicatorilor financiari individuali. Solvabilitatea acestora este fie la limita nivelului maxim admisibil, iar stabilitatea financiară este normală, fie invers - o condiție financiară instabilă datorită predominării surselor de finanțare împrumutate, dar există o oarecare solvabilitate actuală. Când aveți de-a face cu astfel de organizații, nu există aproape nicio amenințare de pierdere a fondurilor, dar îndeplinirea obligațiilor la timp pare îndoielnică.
Clasa a IV-a - acestea sunt organizații cu o situație financiară instabilă. Când ai de-a face cu ei, există un anumit risc financiar. Au o structură de capital nesatisfăcută, iar solvabilitatea se află la limita inferioară a valorilor acceptabile. Astfel de organizații, de regulă, nu au profit deloc sau foarte puțin, suficient doar pentru plăți obligatorii către buget.
Clasa a 5-a - acestea sunt organizații cu o criză financiară. Sunt insolvabili si absolut instabili din punct de vedere financiar. Aceste întreprinderi sunt neprofitabile.
Tabelul 3
Clasificarea limitelor pe indicatori conform criteriilor
Nu. p / p | Indicator | Condiție de reducere a criteriilor | Limitele de clasă după criterii | ||||
eu | II | III | IV | V | |||
1. | Rata de lichiditate absolută | Pentru fiecare scădere cu 0,01 puncte, se scad 0,3 puncte | 0,70 sau mai mult 14 puncte | 0,69 - 0,50 de la 13,8 la 10 puncte | 0,49 - 0,30 de la 9,8 la 6 puncte | 0,29 - 0,10 de la 5,8 la 2 puncte | Mai puțin de 0,10 1,8 - 0 puncte |
2. | Coeficientul de evaluare critică | Pentru fiecare reducere de 0,01 puncte, se scad 0,2 puncte | 1 sau mai multe puncte | 0,99 - 0,80 10,8 - 7 puncte | 0,79 - 0,70 6,8 - 5 puncte | 0,69 - 0,60 4,8 - 3 puncte | 0,59 și mai puțin de 2,8 - 0 puncte |
3. | Rata lichidității curente | Pentru fiecare reducere de 0,01 puncte, se scad 0,3 puncte | 1,70 - 2,0 19 puncte | 1,69 - 1,50 18,7 - 13 puncte | 1,49 - 1,30 12,7 - 7 puncte | 1,29 - 1,00 6,7 - 1 puncte | 0,99 și mai puțin de 0,7 - 0 puncte |
4. | Rata capitalului propriu | Pentru fiecare scădere cu 0,01 puncte, se scad 0,3 puncte | 0,5 sau mai mult 12,5 puncte | 0,49 - 0,40 12,2 -9,5 puncte | 0,39 - 0,20 9,2 - 3,5 puncte | 0,19 - 0,10 3,2 - 0,5 puncte | Mai puțin de 0,10 0,2 puncte |
5. | Rata de capitalizare | Pentru fiecare creștere cu 0,01 puncte, se scad 0,3 puncte | 0,70 - 1,0 17,5 -17,1 puncte | 1,01 - 1,22 17,0 - 10,7 puncte | 1,23 - 1,44 10,4 - 4,1 puncte | 1,45 - 1,56 3,8 - 0,5 puncte | 1,57 și mai mult 0,2 până la 0 puncte |
6. | Raportul de independență financiară | Pentru fiecare reducere de 0,01 puncte, se scad 0,4 puncte | 0,50 -0,60 și mai mult 9 - 10 puncte | 0,49 - 0,45 8 - 6,4 puncte | 0,44 - 0,40 6 - 4,4 puncte | 0,39 - 0,31 4 - 0,8 puncte | 0,30 și mai puțin de 0,4 - 0 puncte |
7. | Raportul de stabilitate financiară | Pentru fiecare reducere de 0,1 puncte, se scade 1 punct | 0,80 sau mai mult 5 puncte | 0,79 - 0,70 4 puncte | 0,69 - 0,60 3 puncte | 0,59 - 0,50 2 puncte | 0,49 și mai puțin 1 - 0 puncte |
Limitele clasei | - | 100-97,6 puncte | 93,5-67,6 puncte | 64,4-37 puncte | 33,8-10,8 puncte | 7,6 puncte sau mai puțin |
1. Rata absolută de lichiditate - un raport financiar egal cu raportul dintre numerar și investiții financiare pe termen scurt și datoriile pe termen scurt (datorii curente). Sursa de date este bilanțul companiei în același mod ca pentru lichiditatea curentă, dar numai numerarul și echivalentele de numerar sunt luate în considerare ca active:
Cal = (Numerar + investiții financiare pe termen scurt) / Datorii curente
Kal \u003d (Numerar + investiții financiare pe termen scurt) / (Datorii pe termen scurt - Venituri amânate - Rezerve pentru cheltuieli viitoare)
2. Raport rapid (pe termen) - un raport financiar egal cu raportul dintre activele circulante foarte lichide și pasivele pe termen scurt (datoriile curente). Sursa datelor este bilantul societatii la fel ca si pentru lichiditatea curenta, insa stocurile nu sunt luate in considerare ca active, intrucat daca sunt nevoite sa fie vandute, pierderile vor fi maxime intre tot capitalul de lucru.
Kbl \u003d (Active circulante - Stocuri) / Datorii curente
Kbl \u003d (Conturi de încasat pe termen scurt + Investiții financiare pe termen scurt + Numerar) / (Datorii pe termen scurt - Venituri amânate - Rezerve pentru cheltuieli viitoare)
K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)
Raportul reflectă capacitatea companiei de a-și rambursa obligațiile curente în cazul unor dificultăți cu vânzarea produselor.
3. Rata curentă de lichiditate sau rata de acoperire - un raport financiar egal cu raportul dintre activele curente (curente) și datoriile pe termen scurt (datoriile curente). Sursa datelor este bilanţul firmei (Formular nr. 1):
Ktl \u003d (OA - DZd - ZU) / KO
K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)
unde: Ktl - rata lichiditatii curente;
OA - active circulante;
DZd - creanțe pe termen lung;
ZU - datoria fondatorilor pe aporturi la capitalul autorizat;
TO - pasive pe termen scurt.
Raportul reflectă capacitatea companiei de a rambursa datorii curente (pe termen scurt) doar în detrimentul activelor curente. Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât este mai bună solvabilitatea întreprinderii. Ținând cont de gradul de lichiditate al activelor, se poate presupune că nu toate activele pot fi vândute în mod urgent.
4. Coeficientul de asigurare cu capital de rulment propriu (SOS) arată suficiența fondurilor proprii ale organizației pentru finanțarea activităților curente.
Raportul de securitate SOS = (Capital propriu - Active imobilizate) / Active circulante
5. Rata de capitalizare este un indicator care compară suma conturilor de plătit pe termen lung cu totalul surselor de finanțare pe termen lung, care includ, pe lângă conturile de plătit pe termen lung, capitalul propriu al organizației. Rata de capitalizare vă permite să evaluați adecvarea sursei de finanțare a organizației pentru activitățile sale sub formă de capital propriu.
Rata de capitalizare este calculată ca raportul dintre pasivele pe termen lung și suma datoriilor pe termen lung și capitalurile proprii ale organizației.
6. Raportul de independență financiară - un raport financiar egal cu raportul dintre capitalurile proprii și rezervele față de activele totale ale întreprinderii. Datele pentru calculul acestuia sunt bilanțul organizației.
Raportul de independență financiară arată ponderea activelor organizației care sunt acoperite de capitaluri proprii (furnizate de propriile surse de formare). Partea rămasă din active este acoperită de fonduri împrumutate.
7. Raport de stabilitate financiară - un raport egal cu raportul dintre capitalurile proprii și pasivele pe termen lung față de bilanţ. Datele pentru calculul acestuia sunt bilanțul.
Raportul de stabilitate financiară arată ce parte din activ este finanțată din surse durabile, adică proporția acelor surse de finanțare pe care organizația le poate folosi în activitățile sale timp îndelungat.
Raportul absolut de lichiditate = A1/(P1+P2)
Raportul intermediar de lichiditate = (A1+A2)/(P1+P2)
Raportul de lichiditate curent = (А1+А2+А3)/(P1+P2)
Coeficient de mobilitate = active circulante/moneda bilantului
Coeficientul de securitate cu capital de lucru propriu (SOS) \u003d SOS / active circulante
Raportul riscului financiar (levierul financiar) = capital de datorie (LC) / capital propriu (IC)
Raportul de independență financiară = capital propriu / capital total
Raportul de stabilitate financiară \u003d Capital constant (PC) / SovK,
- Atelier - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004
Prezentat în atelier exemple, exerciții și sarcini sunt destinate unui studiu aprofundat al metodologiei de analiză a situaţiilor financiare ale entităţilor economice. Atelierul conține un set de sarcini care acoperă principalele aspecte teoretice și aplicative ale analizei formularelor standard de raportare: Formularul nr. 1 „Bilanțul contabil”, Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere”, Formularul nr. 3 „Situația modificărilor”. în Capital”, Formularul nr. 4 „Raport privind fluxul de numerar”, formularul nr. 5 „Anexă la bilanţ”.
Publicația se adresează profesorilor și studenților universităților economice, angajaților serviciilor de contabilitate, precum și studenților din sistemul de formare și certificare a profesioniștilor contabili, analiștilor financiari și auditorilor.
Dontsova L.V., Nikiforova N.A.
Analiza situatiilor financiare: Workshop.
Moscova: Editura Delo i Service, 2004. - 144 p.
ISBN 5-8018-0244-4
BBK 65.053
cuvânt înainte
Sectiunea 1. ANALIZA FORMULARULUI NR 1 „BILANT CONTABIL”
1.1. Evaluarea generală a structurii proprietății întreprinderii și a surselor acesteia conform bilanțului.?.
1.2. Analiza lichidității bilanțului și evaluarea solvabilității întreprinderii
1.3. Evaluarea probabilității de insolvență (faliment) a întreprinderii
1.4. Determinarea naturii stabilităţii financiare a întreprinderii. Calculul și evaluarea în funcție de echilibrul raporturilor financiare ale stabilității pieței
1.5. Clasificarea stării financiare a întreprinderii după criteriile de sinteză de evaluare a bilanţului
Sectiunea 2 ANALIZA FORMULARULUI Nr.2 „CONTAȚIA DE PROFIT ȘI PIERDERE”.
2.1. Evaluarea generală a activității de afaceri a organizației. Calculul si analiza ciclului financiar
2.2. Analiza nivelului și dinamicii rezultatelor financiare conform datelor de raportare
2.3. Analiza influenței factorilor asupra profitului
2.4. Analiza factorială a rentabilității organizației
Secțiunea 3 ANALIZA FORMULARULUI Nr. 3 „RAPORT PRIVIND MODIFICĂRILE CAPITALULUI”.
3.1. Evaluarea surselor de finanțare a activelor
3.2. Analiza compoziției și mișcării capitalului propriu. Evaluarea activului net
Secțiunea 4 ANALIZA FORMULARULUI Nr.4 „RAPORTUL FLUXULUI DE NUMERAR”.
4.1. Analiza fluxului de numerar conform raportarii.
Secțiunea 5 ANALIZA FORMULARULUI NR 5 „ANEXA LA BILANȚ”
5.1. Analiza mișcării fondurilor împrumutate
5.2. Analiza creantelor si datoriilor
5.3. Analiza bunurilor amortizabile.
5.4. Analiza mișcării fondurilor pentru finanțarea investițiilor pe termen lung și a investițiilor financiare
Secțiunea 6 CARACTERISTICI ALE ANALIZEI RAPORTĂRILOR CONSOLIDATE
6.1. Analiza raportării consolidate.
Aplicații
Literatură
Descărcați gratuit cărți electronice într-un format convenabil, vizionați și citiți:
Descarcă cartea Analiza situațiilor financiare - Workshop - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004 - fileskachat.com, descărcare rapidă și gratuită.
Descărcați djvu
Mai jos puteți cumpăra această carte la cel mai bun preț redus cu livrare în toată Rusia. Cumpără această carte
M.: 2004. - 144 p.
Exemplele, exercițiile și sarcinile prezentate în cadrul atelierului sunt destinate unui studiu aprofundat al metodologiei de analiză a situațiilor financiare ale entităților comerciale. Atelierul conține un set de sarcini care acoperă principalele aspecte teoretice și aplicative ale analizei formularelor standard de raportare: Formularul nr. 1 „Bilanțul contabil”, Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere”, Formularul nr. 3 „Situația modificărilor”. în Capital”, Formularul nr. 4 „Raport privind fluxul de numerar”, formularul nr. 5 „Anexă la bilanţ”.
Publicația se adresează profesorilor și studenților universităților economice, angajaților serviciilor de contabilitate, precum și studenților din sistemul de formare și certificare a profesioniștilor contabili, analiștilor financiari și auditorilor.
Format: djvu
Mărimea: 2,35 MB
Descarca: yandex.disk
CUPRINS
Prefață 3
Secțiunea 1. ANALIZA FORMULARULUI Nr. 1 „BILANȚURI” 4
Întrebări de control pentru secțiunea 1 4
1.1. Evaluarea generală a structurii proprietății întreprinderii și a surselor acesteia conform bilanțului depus 5
Sarcini practice pentru paragraful 1.1 8
1.2. Analiza lichidității bilanțului și evaluarea solvabilității întreprinderii 11
Sarcini practice pentru paragraful 1.2 16
1.3. Evaluarea probabilității de insolvență (faliment) a unei întreprinderi 18
Sarcini practice pentru paragraful 1.3 22
1.4. Determinarea naturii stabilităţii financiare a întreprinderii. Calculul și evaluarea în funcție de echilibrul ratelor financiare ale stabilității pieței 25
Sarcini practice pentru paragraful 1.4 28
1.5. Clasificarea situației financiare a întreprinderii după criteriile consolidate de evaluare a bilanțului 30
Sarcini practice pentru paragraful 1.5 33
Secțiunea 2. ANALIZA FORMULARULUI Nr. 2 CONSTATAȚIA PROFITULUI ȘI PIERDEREI 35
Întrebări de control pentru secțiunea 2 35
2.1. Evaluarea generală a activității de afaceri a organizației. Calculul și analiza ciclului financiar 36
Sarcini practice pentru paragraful 2.1 40
2.2. Analiza nivelului și dinamicii rezultatelor financiare conform situațiilor financiare 41
Sarcini practice pentru paragraful 2.2 43
2.3. Analiza influenței factorilor asupra profitului 46
Sarcini practice pentru paragraful 2.3 48
2.4. Analiza factorială a rentabilității organizației 49
Sarcini practice pentru paragraful 2.4 53
Secțiunea 3. ANALIZA FORMULARULUI 3 SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITURILOR EVITE 57
Secțiunea 3 întrebări de control 57
3.1. Evaluarea surselor de finanțare a activelor 57
Sarcini practice pentru paragraful 3.1 59
3.2. Analiza compoziției și mișcării capitalului propriu. Evaluarea activelor nete 62
Sarcini practice pentru paragraful 3.2 63
Secțiunea 4. ANALIZA FORMULARULUI Nr. 4 „SITUȚIA FLUXULUI DE NUMERAR” 65
Secțiunea 4 întrebări de control 65
4.1. Analiza fluxului de numerar conform situațiilor financiare 65
Sarcini practice pentru paragraful 4.1 69
Sectiunea 5. ANALIZA FORMULARULUI Nr. 5 „ANEXA LA BILANT” 72
Întrebări de control pentru secțiunea 5 72
5.1. Analiza mișcării fondurilor împrumutate 73
Sarcină practică pentru paragraful 5.1 73
5.2. Analiza creanțelor și datoriilor 75
Sarcini practice pentru paragraful 5.2 76
5.3. Analiza bunurilor amortizabile 81
Sarcini practice pentru paragraful 5.3 84
5.4. Analiza mișcării fondurilor pentru finanțarea investițiilor pe termen lung și a investițiilor financiare 87
Sarcini practice pentru paragraful 5.4 90
Secțiunea 6. CARACTERISTICI ALE ANALIZEI RAPORTĂRII CONSOLIDATE 93
Secțiunea 6 întrebări de control 93
6.1. Analiza situatiilor financiare consolidate 94
Sarcini practice pentru paragraful 6.1 97
Aplicații 101
Literatura 142