Stabilitate Financiară banca este una dintre cele mai importante caracteristici ale stării sale financiare. Se caracterizează prin suficiența resurselor pentru existența continuă a băncii și pentru îndeplinirea pe termen lung a funcției de intermediar financiar.
Stabilitatea financiară este determinată factori interni si externi. Factorii interni includ: nivelul lichidității și solvabilității băncii, stabilitatea băncii (invariabilitatea și dinamica pozitivă a indicatorilor financiari în timp), adecvarea capitalului etc. Factorii externi sunt condițiile economice și politice ale mediului extern, inclusiv pozitia bancii pe piata financiara.
Influența factorilor interni este supusă evaluării cantitative prin calcularea indicatorilor corespunzători ai stabilității financiare. Evaluarea factorilor externi prezintă dificultăți semnificative din cauza situației în dezvoltare extrem de dinamică din Rusia.
Evaluarea factorilor externi prezintă dificultăți semnificative din cauza situației extrem de dezvoltate din Rusia.
Evaluarea stabilității financiare se efectuează pe baza concluziilor făcute în cadrul analizei structurii generale a activelor și pasivelor băncii și a consistenței acestora, a disponibilității fondurilor proprii nete, a lichidității și solvabilității băncii. Concluziile finale sunt posibile ținând cont de analiza ratelor de acoperire a capitalului propriu al băncii, gradul de acoperire a capitalului celor mai riscante tipuri de active, ratele de imobilizare, manevrabilitate, autonomie (independență) etc.
Analiza indicatorilor se realizează prin compararea valorilor calculate ale coeficienților de stabilitate cu valorile recomandate sau identificarea tendințelor de schimbare a acestora într-o direcție sau alta.
Evaluarea fiabilității băncii și a capacității acesteia de a menține o structură de pasive care să asigure o activitate sustenabilă se realizează pe baza rata de acoperire a capitalului propriu ():
unde sunt fondurile băncii: autorizate (clauza 26P), rezervă (clauza 27), fonduri cu destinație specială (clauza 28P), fond de acumulare (clauza 29P), alte fonduri (clauza 30P), ruble;
Profit pentru anul de raportare și anii anteriori (clauza 31P), ruble;
Drepturi de participare bancară (clauza 23A), rub.
Valoarea ratei de acoperire a capitalului propriu indică nivelul capitalului de bază în structura activelor proprii circulante.
Scăderea ratelor de creștere indică faptul că rata de creștere a capitalului propriu este în urmă față de rata de creștere a capitalului total, adică. vorbim despre reducerea potențialului băncii de a-și îndeplini obligațiile.
Furnizarea de fonduri proprii ale băncii în termeni de active profitabile reflectă raportul dintre gradul de acoperire a capitalului celor mai riscante tipuri de active ().
unde sunt activele generatoare de venit (р.2А), ruble.
creșterea indicatorului indică o creștere a nivelului de securitate și protecție a operațiunilor bancare față de impactul negativ al schimbărilor din situația pieței. Scăderea indică o scădere a provizionului real specific de active în capitaluri proprii, o scădere a ponderii capitalului de bază în totalul bilanțului, precum și o scădere a provizionului lichid de active operaționale.
Gradul în care activele proprii circulante ale băncii sunt asigurate cu active preluate din circulație este indicată de coeficientul de imobilizare (), care este și un indicator generalizat al stării activelor proprii circulante ale unei bănci comerciale.
O crestere a ratei de imobilizare inseamna o crestere a gradului de adecvare a fondurilor proprii pentru a mentine un sold echilibrat in detrimentul soldului liber al fondurilor proprii-net.
Tendința descendentă indică faptul că fondurile proprii ale băncii sunt în scădere, iar imobilizarea este în creștere. În același timp, crește riscul de lichiditate, insolvență și, în general, de scădere a fiabilității băncii.
Indicatorul reflectă, de asemenea, securitatea fondurilor deviate de la cifra de afaceri directă productivă prin propriile active circulante. Acest raport trebuie să fie în mod necesar mai mare decât 0. Schimbarea sa în direcția creșterii indică politica intenționată a băncii de a îmbunătăți situația financiară. O scădere a indicatorului indică deturnarea fondurilor proprii din cifra de afaceri productivă, care poate fi cauzată, printre altele, de dezvoltarea structurii de producție a băncii; scade eficienta gestiunii resurselor financiare ale bancii; sunt posibile complicații cu rambursarea obligațiilor. În cazul în care banca nu are fonduri proprii nete, este necesar să se identifice și să se elimine motivele lipsei fondurilor la acest post, deoarece aceasta indică faptul că banca operează în principal pe cheltuiala fondurilor împrumutate, ceea ce amenință ne- returnarea fondurilor către deponenți.
Un indicator suplimentar care evaluează corectitudinea concluziilor este indicator de manevrabilitate a capitalului de rulment propriu, care este definit ca raportul dintre capitalul net și capitalul propriu brut ().
arată gradul de mobilitate al propriului capital de lucru. Acest raport trebuie să fie neapărat mai mare decât 0. Dacă este egal cu 0, atunci aceasta este o dovadă a imobilității acțiunilor băncii în caz de risc de credit, dobândă, conjunctură și alte riscuri. Cu abateri semnificative de la valoarea optimă, se poate observa că ritmul de creștere a fondurilor alocate pentru operațiuni productive este mai mare decât ritmul de creștere a fondurilor alocate pentru circulație.
De asemenea, este posibilă creșterea costurilor (contul de cheltuieli 702), care nu este asigurată de o utilizare mai eficientă a fondurilor proprii și a fondurilor împrumutate. Această opțiune este posibilă în cazul unei rețele de sucursale bancare. Apoi este necesar să se compare abaterile de la tendința optimă (- 0) cu rata de creștere a activelor băncii.
Alături de structura fondurilor proprii, mobilitatea generală a băncii este influențată de plasarea fondurilor împrumutate. Vizează capacitatea de manevră în cazul unor situații neprevăzute.
O concluzie despre adecvarea fondurilor proprii și împrumutate ale unei bănci comerciale și dinamica lor structurală se poate face pe baza unei analize a raportul de acoperire() sau coeficientul de autonomie.
unde - fonduri împrumutate, frecați. (p.2P).
Valoarea acestui indicator reflectă nivelul de acoperire a fondurilor împrumutate de către fondurile proprii.
Creșterea și nivelul ridicat al acestui raport indică prezența unui potențial semnificativ de creștere și dezvoltare a băncii. Atunci când ritmul de creștere al acestui indicator încetinește sau se oprește, se pune întrebarea cu privire la capacitatea băncii de a mobiliza fonduri suplimentare, garantate din fonduri proprii, pentru acordarea de împrumuturi și în alte scopuri.
Creșterea indicatorului indică o creștere a stabilității băncii. Odată cu o scădere sau cu fluctuații bruște, stabilitatea acestuia scade, adică. dependența băncii de fondurile împrumutate este în creștere. Acest lucru se datorează:
o creștere a activelor imobilizate;
creșterea direcției fondurilor pentru dezvoltarea băncii;
o creștere bruscă a ponderii fondurilor împrumutate negarantate din capitalul propriu al băncii.
Riscul stabilității dezechilibrate a băncii este determinat de cantitatea depozitelor „pe termen lung” în structura fondurilor atrase un indicator care reflectă atragerea de fonduri care sunt urgente.
unde - depozite la termen (articolul 34P + articolul 35P), ruble;
Conturi corespondente „Loro”, freacă. (p. 40,5 P);
Venituri amânate, ruble (clauza 32P);
Fonduri atrase, frecați. (p.2P).
Creșterea acestui indicator vorbește despre echilibrul în gestionarea operațiunilor active și pasive în ceea ce privește termenii, volumele de atragere și plasarea resurselor monetare ale băncii.
O scădere a valorii duce la o scădere a stabilității financiare ca urmare a scăderii ponderii depozitelor la termen atrase și a soldurilor pe conturile „Loro”, o parte pasivă a băncii.
Gradul de acoperire a capitalului propriu al fondurilor împrumutate reflectă indicator de stres financiar():
O scădere a ritmului de creștere a fondurilor proprii ale băncii în comparație cu ritmul de creștere a fondurilor împrumutate duce la o scădere a capacității de gestionare a operațiunilor active. O scădere a valorii ratei în perioada analizată poate indica o politică de credit agresivă și un potențial risc de credit.
Raportul dintre activele generatoare de venit în raport cu pasivele plătite(depozite, împrumuturi primite), este indicat să se mențină la un nivel mai mare de 1.
,
unde - împrumuturi primite, ruble;
Depozite la vedere, ruble;
Depozite la termen, ruble
În general, metodele de evaluare a stabilității financiare a unei bănci pot fi clasificate astfel:
1. Metodele Băncii Centrale (Ordonanța Băncii Rusiei din 30 aprilie 2008 nr. 2005-U, Ordonanța Băncii Rusiei din 16 ianuarie 2004 nr. 1379-U)
3. Modele statistice (FIMS, SAABA)
4. Analiza coeficientului BAKIS
Metodele rusești pot fi împărțite condiționat în metode ale Băncii Centrale a Rusiei și metode ale agențiilor de rating, metodele autorului.
Să luăm în considerare Metodologia de analiză a stabilității financiare a băncilor comerciale în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse, în baza Ordonanței Băncii Rusiei din 16 ianuarie 2004, nr. 1379-U „Cu privire la evaluarea stabilitatea financiară a unei bănci pentru a o recunoaște ca fiind suficientă pentru participarea la sistemul de asigurare a depozitelor.” Analiza stabilității financiare este efectuată în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse și formează o serie de indicatori necesari pentru calcul pentru a determina nivelul de stabilitate financiară sau instabilitate a unei bănci comerciale.
Indicatorii sunt împărțiți în 5 grupe:
Grupul de indicatori de evaluare a capitalului;
Grupul de indicatori de evaluare a activelor;
Grup de indicatori pentru evaluarea calității managementului băncii, a operațiunilor și a riscurilor acesteia;
Grup de indicatori pentru evaluarea rentabilității;
Grup de indicatori pentru evaluarea lichidității.
În cadrul fiecărei grupe se calculează anumiți indicatori, la finalul calculului se întocmește un punctaj de rating, ținând cont de ponderea fiecărui indicator și de conformitatea acestuia cu valorile normative. În total, în metodologie, este necesar să se calculeze 30 de indicatori conform formulelor prezentate în documentul de reglementare. Aici trebuie să adăugăm și 5 estimări generalizatoare.
Principalele dezavantaje ale acestei tehnici sunt că evaluarea este statică. În cadrul acestei metodologii, nu există calcule ale indicatorilor de prognoză.
În plus, în opinia noastră, dacă evaluarea stabilității financiare este efectuată în scopul îmbunătățirii managementului, i.e. pentru utilizatorii interni, atunci în această metodologie este evidentă o supraabundență de indicatori, ceea ce duce la calcule greoaie.
Metodologia agenției „Kommersant”, în cadrul căreia se propune evaluarea băncii pe baza unor astfel de indicatori: mărimea activelor, ponderea împrumuturilor în active, randamentul capitalului, dinamica profitabilității și rentabilitatea. Clasamentul final al băncii în rating se calculează pe baza rezultatelor criteriului agregat. Principalul avantaj al acestei tehnici este că are un algoritm simplu de calcul și interpretare a indicatorilor. Această tehnică are și o serie de dezavantaje, și anume, trebuie menționat că criteriile de comparație nu pot fi independente, deoarece indicatorii relativi sunt formați pe baza unor indicatori absoluti, care sunt prezenți și în analiză, prin urmare utilizarea aditivității crește îndoieli cu privire la rezultatul acestei tehnici. În cadrul acestei metodologii, nu sunt luați în considerare indicatori precum calitatea activelor, adecvarea capitalului și rezervele.
Centrul Analitic pentru Informații Financiare a dezvoltat două metode de clasificare a unei bănci. Prima metodă constă în aprecierea fiabilității pe baza calculului următorilor indicatori: adecvarea capitalului, calitatea și valoarea activelor, calitatea gestiunii, gestiunea și echilibrul operațiunilor active și pasive, din poziția de asigurare a lichidității. În această metodologie au fost elaborate formulare pentru furnizarea de informații în conformitate cu standardele internaționale de raportare. Această tehnică nu se limitează la analizarea doar a indicatorilor de bilanț, ci calculează și indicatori specifici precum poziția lichidității, calitatea activelor, calitatea încasărilor, nivelul managementului.
A doua direcție a acestei metodologii este ratingul presei, pentru calculul căruia datele despre bancă sunt grupate în următoarele grupe: informații generale, politica băncii în cadrul dezvoltării, analiza activităților băncii, suport tehnic al băncii, clienți. baza și serviciul în bancă, aparițiile publice și caracteristicile persoanelor care sunt proprietarii băncii. Se formează un indice pentru fiecare dintre cele șase criterii, valoarea totală este calculată ca sumă ponderată a indicilor. Criteriul distinctiv al acestei metode de toate celelalte este că ține cont de opinia presei, acest lucru permite monitorizarea încrederii în banca deponenților. Principalele dezavantaje ale acestor două metode sunt că este nevoie de un aparat puternic de colectare a informațiilor.
Metodologia revistei Expert este formată din două părți, prima analizează profitabilitatea și fiabilitatea, a doua analizează schimbările de dinamică. Rentabilitatea în cadrul acestei metodologii caracterizează raportul dintre profit și activele nete, indicatorul de fiabilitate este determinat pe baza raportului dintre capitalul băncii și fondurile împrumutate. Principalele avantaje ale acestei tehnici sunt că utilizează analiza statistică cu două criterii. Dezavantajul acestei tehnici este că nu sunt luați în considerare indicatorii necantitativi.
Metodologia MBO „Ogrbank”, această metodologie se bazează pe modele statistice de formare a dependenței. Avantajul acestei tehnici este construirea unui sistem de evaluare, care se realizează prin prelucrarea informațiilor statistice. Dezavantajul acestei tehnici este că este necesară obținerea de informații de specialitate asupra unui grup de bănci, ceea ce determină acuratețea rezultatelor.
Să luăm în considerare metodologia internă a lui V. Kromonov, care a găsit o aplicare largă în practica rusă de evaluare bancară. Conceptul metodologiei lui V. Kromonov este că banca analizată este comparată cu o bancă ideală, a cărei valoare este luată ca 100%, cu cât banca reală analizată este mai aproape de cea ideală, cu atât este mai mare fiabilitatea acesteia. Fiabilitatea băncii conform acestei metodologii o caracterizează ca obiect de prag de rentabilitate sau de investiții sigure pentru deponenți.
Informațiile inițiale pentru calcule sunt soldurile, ale căror date sunt grupate în grupe omogene din punct de vedere economic.
Fond autorizat (UF) - suma totală a acțiunilor emise și vărsate ale băncii (acțiuni, depozite), inclusiv reevaluarea părții sale valutare.
Capital propriu (IC) - fonduri care sunt proprietatea băncii, libere de obligații față de clienți și creditori și servesc drept garanție pentru astfel de obligații. Egal cu suma UV, alte fonduri și profit minus imobilizarea.
Datorii la cerere (OB) - valoarea pasivelor băncii, a căror perioadă de cerere este zero sau necunoscută. Include, în principal, solduri la conturile de decontare, curente, bugetare, corespondente „Loro” ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice.
Total pasive (CO) - suma totală a tuturor pasivelor băncii. Se compune din pasive la cerere, precum și din pasive urgente (depozite, depozite, împrumuturi interbancare primite etc.).
Active lichide (LA) - active bancare cu o perioadă minimă de „activare” ca mijloc de plată. Acestea sunt toate fondurile băncii aflate la îndemână, în conturi de corespondent cu alte bănci, în rezervele Băncii Centrale a Federației Ruse, precum și în titluri de stat.
Active de lucru (riscoase) (RA) - suma de fonduri puse la dispoziție cuiva sau datorată de la cineva în anumite condiții care implică posibilitatea nereturnării dintr-un motiv sau altul. Include împrumuturile emise (împrumuturi restante), titluri de valoare achiziționate, leasing, factoring etc.
Protecția capitalului (ZK) - valoarea investițiilor de capital în proprietăți și alte proprietăți materiale ale băncii (teren, imobile, echipamente, metale prețioase etc.).
Pe baza datelor, se calculează șase coeficienți.
Indicatorii utilizați în metodologia lui Kromonov reflectă diverse aspecte ale activităților băncii: pe lângă indicii care reflectă cerințele privind capitalul și lichiditatea băncii, această metodologie folosește indicatori care caracterizează profitabilitatea activităților bancare, precum și riscul utilizării fondurilor clienților.
Conform metodei lui Kromonov, o bancă cu următorii coeficienți este considerată a fi o bancă optim de încredere: K1 = 1, K2 = 1, K3 = 3, K4 = 1, K5 = 1, K6 = 3. Aceasta înseamnă că o astfel de bancă :
Investește în active de lucru în valoare de capital propriu;
Conține fonduri în formă lichidă într-o sumă egală cu pasivele la cerere;
Are de trei ori mai multe datorii decât active performante;
Conține fonduri în formă lichidă și sub formă de investiții de capital în valoare egală cu totalul pasivului;
Are active de capital egale cu valoarea capitalului propriu;
Are un capital de trei ori mai mare decât capitalul autorizat.
A doua etapă a metodologiei propuse este calculul ratingului de fiabilitate consolidat. Pentru aceasta, coeficienții obținuți efectiv sunt denumiți ideali pentru a identifica abaterea. Pentru a finaliza procedura, coeficienții trebuie ponderați și însumați. Sistemul de cântărire trebuie să țină cont de diferitele preferințe ale consumatorilor unui anumit rating, adică ar trebui să reflecte visul unui investitor competent despre banca de care are nevoie. Se pare că cel mai important coeficient de fiabilitate al oricărei bănci este generalul K 1 = SK/RA, adică gradul de acoperire a investițiilor riscante cu capital propriu. Prin urmare, i s-a atribuit cea mai mare pondere - 45%. Al doilea cel mai important factor (în special pentru clienții cu servicii de decontare și numerar) este coeficientul К 2 = ЛА / ОВ, care caracterizează capacitatea băncii în orice moment de a răspunde integral obligațiilor la cerere. A primit o pondere specifică de 20%. Restului indicatorilor li se atribuie următoarele ponderi: K 3 - 10%, K 4 - 15%, K 5 - 5%, K 6 - 5%.
Formula finală pentru calcularea indicelui de fiabilitate curent este următoarea:
N = 45 × (К 1/1) + 20 × (К 2/1) + 10 × (К 3/3) + 15 × (К 4/1) + 5 × (К 5/1) + 5 × ( K 6/3) (1,1)
Pe baza formulei, valoarea maximă a indicelui de fiabilitate este 100. Cu cât acest indice este mai mare, cu atât banca este mai fiabilă și mai stabilă financiar.
Dezavantajul metodologiei lui V. Kromonov, în opinia noastră, este absența în sistemul indicatorilor de rentabilitate a băncii. Între timp, este necesar să ne concentrăm pe evaluarea rentabilității (tabelul 1).
Tabelul 1- Indicatori care alcătuiesc profitabilitatea
Analiza rentabilității activităților bancare se realizează în vederea evaluării suficienței acesteia pentru continuarea funcționării cu succes a băncii, inclusiv pentru acoperirea în timp util și completă a costurilor asociate nereturnării activelor bancare, pentru formarea. a nivelului necesar de dividende plătite acționarilor, precum și pentru formarea de surse intra-bancare pentru implementarea costurilor de dezvoltare și creșterea competitivității.
Ținând cont de neajunsurile metodelor observate în articol, se propune sintetizarea ambelor metode și derivarea unui algoritm de evaluare a stabilității financiare a unei bănci în scopuri de audit intern, pentru managerii băncii. În opinia noastră, este necesar să se evalueze raportul dintre activele și pasivele foarte lichide ale băncii, indicii obligatorii, să se calculeze ratele de fiabilitate conform metodei lui V. Kromonov și să se evalueze indicatorii de rentabilitate.
Http://www.consultant.ru
Folosind metodele existente și datele prezentate în anexe (Vezi tabelele 1 - 8 din Anexă), vom calcula principalele standarde economice și, pe baza rezultatelor obținute, vom face o analiză a stabilității financiare a dezvoltării ruse. Bancă.
La calcularea standardelor economice obligatorii se utilizează fondurile proprii (capitalul) băncii și se determină ca sumă:
Ajustat de:
Vom evalua starea activelor băncii în funcție de gradul de risc investițional și de eventuala pierdere a unei părți din valoare. Cântărirea activelor în funcție de gradul de risc se face prin înmulțirea soldului fondurilor din contul (conturile) de sold corespunzător, sau partea acestora, cu coeficientul de risc (%) împărțit la 100%. Pentru a face acest lucru, împărțim toate activele băncii în 5 grupe și facem un calcul (care este prezentat în anexă).
Fluxul de numerar al băncii depășește suma necesară pentru a crește bilanțul, iar plățile de dividende se ridică la 17011,0 ruble, ceea ce indică un venit stabil pentru Banca Rusă de Dezvoltare.
După trecerea în revistă a rezultatelor rezultatelor obținute, putem spune că depășind dificultățile condițiilor economice dure, Banca Rusă de Dezvoltare a intrat în 2007 cu rezultate bune, confirmând reputația unei instituții financiare mari și de încredere pe piața regională. De la an la an, creșterea mărimii fondurilor proprii continuă, fondurile băncii cresc, iar profitul crește. Majorarea de capital a crescut semnificativ stabilitatea poziției financiare a băncii, a extins posibilitățile de a oferi clienților servicii atât pe plan intern, cât și în străinătate. Creșterea prestigiului băncii pe piața regională, extinderea constantă a gamei de servicii oferite și îmbunătățirea calității acestora au condus la o creștere a pasivelor în ruble, deși modificările în structura acestora nu au fost semnificative. Volumul soldurilor pe conturile și depozitele persoanelor juridice a crescut. Starea stabilă, încrederea partenerilor și disponibilitatea garanțiilor de primă clasă sub formă de titluri de stat au permis băncii să utilizeze resurse interbancare ieftine. Până la începutul anului, volumul celor mai stabile obligații-depozite ale populației a crescut semnificativ, ceea ce confirmă autoritatea băncii pe piața extrem de competitivă a depozitelor private.
S-a înregistrat o creștere semnificativă a depozitelor persoanelor juridice. Acesta a fost principalul factor de creștere a volumului total al resurselor valutare atrase și, parțial, un moment pozitiv din punct de vedere al lichidității.
Tot timpul, Banca Rusă pentru Dezvoltare a aderat la o abordare echilibrată în alegerea unei strategii de activitate, care a făcut posibilă combinarea optimă a rentabilității operațiunilor cu controlul și limitarea nivelului de risc al acestora. Ca urmare, pe tot parcursul anului 2006, banca a respectat toate standardele economice obligatorii stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. Potrivit indicatorilor săi, Banca Rusă de Dezvoltare aparține băncilor mari nu numai din Moscova, ci și din Rusia. În ratingul băncilor rusești, Banca Rusă de Dezvoltare ocupă unul dintre primele locuri în ceea ce privește fondurile proprii, precum și în ceea ce privește activele. Activele băncii au crescut în 2006 de 2,4 ori sau cu 2970,7 milioane de ruble și s-au ridicat la 5109,5 milioane de ruble la 1 ianuarie 2002. Dimensiunea capitalului autorizat al băncii a crescut cu 250 de milioane de ruble, rezervele pentru posibile pierderi la împrumuturile standard au crescut cu 19,4 milioane de ruble, valoarea imobilizărilor necorporale de capital a scăzut (0,4 milioane de ruble) și conturile restante cu o durată de peste 30 de zile ( 0,2 milioane de ruble). Valoarea coeficientului de adecvare a capitalului băncii a scăzut în ultimul an cu 30,7 puncte procentuale și a constituit 23,2%, norma nu mai mică de 10%. Rata de adecvare a capitalului are o tendință descendentă destul de constantă, care se datorează creșterii activelor ponderate la risc. În 2006, Sberbank a menținut indicatori de lichiditate ridicati, indicatorii acestora s-au îmbunătățit, activele foarte lichide și lichide au crescut într-un ritm semnificativ. Valoarea standardului N3 a crescut cu câteva puncte și a constituit 154,9%, cu valoarea standard nu mai mică de 70%, ceea ce se datorează unei scăderi a pasivelor băncii la cerere și pe o perioadă de până la 30 de zile (cu 337,7 milioane de ruble). Ponderea activelor lichide în totalul activelor băncii a fost de 28,4%. O analiză a valorii activelor și pasivelor în funcție de termenii cererii indică un exces de active lichide pentru a face față datoriilor pentru toate scadențele.
Banca Rusă de Dezvoltare asigură decontările la timp pe conturile clienților. În cursul anului 2006, banca nu avea un dosar de card pentru contul de corespondent. Pe baza rezultatelor analizei, Banca Rusă de Dezvoltare poate fi clasificată drept o bancă stabilă financiar. Pe baza rezultatelor a trei ani, se poate observa că Banca Rusă pentru Dezvoltare menține o tendință de creștere a principalelor indicatori ai activităților sale. De asemenea, este de remarcat faptul că o creștere a volumului depozitelor individuale contribuie la formarea bazei de resurse, la dezvoltarea politicii de investiții a Băncii Ruse pentru Dezvoltare. Evaluarea randamentului economic al capitalului propriu este prezentată în tabel. 1:
Tabelul 1.-Calculul randamentului economic al capitalului propriu al Băncii Ruse de Dezvoltare
|
Indicatori |
Valorile |
||||
|
Profitul după impozitare |
|||||
|
Profit înainte de impozitare |
|||||
|
Venit operațional |
|||||
|
echitate |
|||||
|
E = PNP / DNP |
Rentabilitatea |
||||
|
Н1 = DNP / OD |
Marja de profit |
||||
|
Eficiența utilizării activelor |
|||||
|
Multiplicator de capital |
|||||
|
Rentabilitatea economică a capitalului propriu |
Tabelul 1 arată că în perioada studiată, randamentul economic al capitalului propriu al băncii a fost pozitiv, ceea ce indică eficiența utilizării acestuia, dar s-au înregistrat modificări ale valorii sale: în primul rând, a scăzut de la 0,139 la 01.01.04 la 0,059 la 01/01/05, iar apoi a avut tendința de a crește la 0,129 începând cu 01.01.07. Componentele factoriale ale randamentului economic al capitalului au avut aceeași natură a schimbării (cu excepția eficienței utilizării activelor), adică au avut un impact negativ asupra valorii rentabilității economice a capitalului în 2004 și aproape toate acestea au avut un efect pozitiv asupra randamentului economic al capitalului în 2005 și 2006. Să determinăm gradul de influență a fiecărui factor separat (Tabelul 2).
Tabelul 2.- Calculul influențelor factorilor asupra randamentului economic al capitalului propriu al Băncii Ruse de Dezvoltare
|
Indicatori și procedură de calcul |
Valorile |
|||||
|
În fracții de unități |
în procente |
|||||
|
01.01.04 - 01.01.05 |
01.01.05 - 01.01.06 |
01.01.06 - 01.01.07 |
01.01.04 - 01.01.05 |
01.01.05 - 01.01.06 |
01.01.06 - 01.01.07 |
|
|
Modificarea randamentului economic al capitalului = N - N 0 |
||||||
|
Efectul modificării profitabilității = (E-E 0) * H 1 * H 2 * H 3 |
||||||
|
Efectul modificării marjei de profit = (H 1 -H 10) * E 0 * H 2 * H 3 |
||||||
|
Impactul modificărilor în eficiența utilizării activelor = (N 2 - N 20) * E 0 * N1 0 * N3 |
||||||
|
Influența modificărilor multiplicatorului capitalului = (H 3 -H 30) * E 0 * H1 0 * H 20 |
Astfel, scăderea randamentului economic al capitalului în anul 2004 a fost cauzată într-o măsură mai mare de scăderea eficienţei utilizării activelor; acest factor a avut un impact negativ şi în perioada 2005-2006. Cu toate acestea, o creștere semnificativă a profitabilității în 2005, precum și o creștere a marjelor de profit și a multiplicatorului de capital combinate, au contribuit la o creștere a randamentului economic al capitalului în perioada 2005-2006. Să estimăm efectul multiplicator al capitalului (Tabelul 3), adică vom determina eficiența structurii capitalului total al băncii.
Tabelul 3.-Calculul efectului multiplicator al capitalului Băncii Ruse pentru Dezvoltare
|
Indicatori |
Valorile |
||||
|
Fonduri implicate |
|||||
|
Cheltuiala cu dobanda |
|||||
|
Nivelul ratei dobânzii la fondurile împrumutate |
|||||
|
echitate |
|||||
|
Multiplicator de capital |
|||||
|
Rentabilitatea economică |
|||||
|
Efectul multiplicator al capitalului |
Analiza datelor din Tabelul 3. arată că efectul multiplicator al capitalului (MEC) este pozitiv, prin urmare: structura capitalului băncii poate fi considerată eficientă - s-a realizat un echilibru între capitalul propriu și capitalul împrumutat. Însă banca nu folosește efectiv efectul multiplicator, întrucât pe toată perioada analizată valoarea multiplicatorului de capital a fost sub valoarea optimă (8 unități). Este evident că banca are oportunități semnificative de a atrage resurse monetare și financiare suplimentare fără a aduce atingere stabilității sale, dar nu le atrage, pierzând astfel venituri potențiale (profit). Poate că valoarea insuficientă a multiplicatorului de capital se datorează și situației economice din țară, care nu a permis băncii să desfășoare activități mai active și să implementeze o strategie mai riscantă din punctul de vedere al conducerii băncii. Totuși, trebuie menționat că multiplicatorul de capital a avut tendința de a crește în ultimii trei ani, astfel încât se poate presupune că conducerea băncii ia anumite măsuri pentru a-și intensifica activitățile. Să evaluăm eficiența gestionării activelor și pasivelor, pentru aceasta calculăm valoarea adăugată a capitalului (Tabelul 4).
Tabelul 4.-Calculul valorii adăugate a capitalului Băncii Ruse de Dezvoltare
O analiză a datelor din Tabelul 4 arată că valoarea adăugată creată de capitalul social al Băncii Ruse de Dezvoltare pe parcursul întregii perioade de studiu a fost semnificativ mai mare decât zero (valoarea minimă admisă), adică valoarea venitului primit de bancă asupra capitalului total a fost mai mare decât suma venitului.plătit pe capitalul atras către clienţi.
Având în vedere creșterea valorii adăugate și rata rentabilității în perioada analizată, putem recomanda băncii să-și extindă operațiunile financiare și să accepte toate proiectele profitabile pentru implementare.
Să estimăm dinamica volumului profitului pe tip de activitate (Tabelul 5). În perioada analizată, profitul băncii s-a format în mare parte în detrimentul profitului din exploatare; pentru perioada analizată, acesta a reprezentat în medie 189% din profitul net final al băncii. Ponderea profitului din operațiuni cu titluri de valoare a fost nesemnificativă (4,87% în medie) și, de asemenea, a avut tendința de creștere. Profitul din operațiunile cu valută a avut tendința de a scădea și a constituit în medie 16,86% din profitul net al băncii.
Tabelul 5.-Calculul dinamicii volumului profitului Băncii Ruse de Dezvoltare
|
Index |
Valorile |
|||
|
Venit operațional |
||||
|
Costuri de operare |
||||
|
Profit (pierdere) din exploatare |
||||
|
Venituri din operațiuni cu valori mobiliare |
||||
|
Cheltuieli din tranzactii cu preturi. hârtii |
||||
|
Profitați din tranzacții cu prețuri. hârtii |
||||
|
Venituri din operațiuni cu străinătate valută |
||||
|
Cheltuieli din tranzactiile cu strainatate valută |
||||
|
Profit din operațiuni cu străinătate valută |
||||
|
Venitul net din comisioane și comisioane |
||||
|
Cheltuieli de funcționare și alte cheltuieli |
||||
|
Profit (pierderi) din activități neoperaționale |
||||
|
Pierderea profitului) |
Să evaluăm starea financiară generală a Băncii Ruse de Dezvoltare din punctul de vedere al balanței profitabilității și lichidității: pe baza bilanţului agregat al băncii și a contului de profit şi pierdere, vom calcula indicatorii stării băncii. activele și pasivele băncii, lichiditatea și indicatorii de performanță. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teoria analizei economice. - M .: Finanțe și statistică, 2007 .-- 342 p.
Analizând datele, putem trage următoarele concluzii despre eficiența Băncii Ruse de Dezvoltare:
Banca este stabilă financiar (K1 și K2), desfășoară un management echilibrat al operațiunilor active și pasive (K4) în termeni, volume de atragere și plasare de fonduri. Deși trebuie menționat că în perioadele analizate, banca a urmat o politică de creditare agresivă (K7), ceea ce crește riscul activităților sale.
Creșterea ponderii activelor câștigătoare (K6) indică escaladarea activității de afaceri a băncii și extinderea nișei proprii de piață. Valoarea activelor de câștig până în 2003 a fost sub 70%, așa că banca a luat măsuri pentru îmbunătățirea eficienței utilizării activelor, iar în 2006 ponderea activelor de câștig a fost de 74%. În favoarea intensificării în continuare a activităților băncii în direcția creșterii eficienței managementului pasivului se evidențiază prin scăderea indicatorilor de eficiență a utilizării fondurilor împrumutate (K8) și a eficienței utilizării fondurilor împrumutate ( K7).
Banca are un nivel ridicat de profitabilitate. Rentabilitatea veniturilor (K11) în 2006 a fost de 60% (aceasta indică capacitatea conducerii băncii de a-și controla cheltuielile, excluzând factorul de cheltuieli obiectiv - nivelul pieței al ratei dobânzii). Randamentul capitalului total (K12) este de 3% iar valoarea acestuia nu prezintă fluctuații bruște, ceea ce indică structura optimă a activelor băncii.
Fluctuațiile randamentului capitalului propriu (K14) au fost o consecință a formării unor economii neproductive excesive, precum și a influenței condițiilor pieței, dar în 2006 a crescut, ceea ce indică o creștere a fondurilor mobile implicate de bancă în cifra de afaceri. Rentabilitatea totală a capitalurilor proprii (K15) în perioada analizată a avut tendința de a scădea, ceea ce indică o scădere a numărului de rulaje ale activelor circulante pe unitatea de timp. Trebuie remarcată o scădere a ratei de rentabilitate a activelor generatoare de venit, dar aceasta se datorează în mare măsură situației economice din țară.
Tabelul 6. prezintă o caracteristică comparativă a posturilor din bilanţ pe 10 luni ale anului 2008.
Tabel 6.- Caracteristici comparative ale elementelor din bilanț pe 10 luni ale anului 2008
Tabelul 6. arată că de la începutul anului 2008 s-a înregistrat o creștere a fondurilor băncii cu 7,1%, în timp ce datoria netă la credit a scăzut până la 01.10.2008 cu 6%. S-a înregistrat o scădere destul de accentuată a compoziției activelor și pasivelor de la 01.07 până la 01.10, cu 16%. În ciuda crizei financiare, depozitele persoanelor fizice au scăzut cu 6%, ceea ce nu este esențial pentru activitățile băncii.
Astfel, în general, activitățile Băncii Ruse de Dezvoltare pot fi considerate eficiente. Banca aderă cu strictețe la strategia de afaceri aleasă și îndeplinește cerințele generale de stabilitate financiară și rentabilitate. De remarcat, totuși, există și riscul de lichiditate curentă, dar banca îndeplinește toate cerințele Băncii Rusiei pentru lichiditate și are rezerva necesară. Problema lichidității actuale a Băncii Ruse de Dezvoltare poate fi rezolvată prin creșterea ponderii activelor lichide secundare (de exemplu, obligațiunile Băncii Centrale a Federației Ruse). Banca își poate intensifica semnificativ activitățile fără a prejudicia stabilitatea financiară și își poate crește semnificativ veniturile, deoarece are un potențial semnificativ.
CRITERII ȘI METODE PENTRU EVALUAREA FINANCIAR STABILITATE DE COMERCIAL BĂNCILE
Tatiana Shelkunova
candidat la Științe Economice, conferențiar universitar, Institutul de Mine și Metalurgie din Caucazia de Nord (Universitatea Tehnologică de Stat),
Rusia,Vladikavkaz
Zarina Tibilova
student la economie, Institutul de Mine și Metalurgie din Caucazia de Nord (Universitatea Tehnologică de Stat),
Rusia,Republica Osetia de Nord-Alania,Vladikavkaz
ADNOTARE
Articolul discută cele mai populare metode de evaluare a stabilității financiare a băncilor comerciale pentru a identifica principalele avantaje și dezavantaje ale acestora. O atenție deosebită este acordată tranziției sectorului bancar rus la standardele Basel. Activitățile Sberbank PJSC sunt analizate ca exemplu.
ABSTRACT
Articolul descrie cele mai populare metode de evaluare a stabilității financiare a băncilor comerciale pentru a identifica principalele avantaje și dezavantaje ale acestora. O atenție deosebită este acordată tranziției sectorului bancar rus la standardele de la Basel. Activitatea PJSC „Sberbank” este analizată ca exemplu.
Cuvinte cheie: Banca Comerciala; stabilitate Financiară; tehnica lui Kromonov; CAMILE; metodologia Băncii Rusiei; Basel.
Cuvinte cheie: Banca Comerciala; stabilitate Financiară; metoda lui Kromonov; CAMILE; tehnica Băncii Rusiei; Basel.
Diverși autori interpretează conceptul de stabilitate financiară a unei bănci comerciale în moduri diferite. Un grup analizează sustenabilitatea financiară prin respectarea de către o bancă comercială a solvabilității, cerințelor de lichiditate și transformarea economiilor în credit. Al doilea grup susține că stabilitatea financiară a unei bănci este capacitatea acesteia de a restabili parametrii funcționării sale anterioare în cazul unor evenimente adverse. Al treilea grup determină stabilitatea financiară a băncilor prin capacitatea acestora de a apăra interesele acționarilor și ale deponenților într-un mediu turbulent. În același timp, conceptul de „stabilitate financiară” este mai larg decât stabilitatea sistemului bancar, întrucât principala contribuție la asigurarea stabilității financiare o au băncile comerciale.
În general, putem concluziona că stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este, în primul rând, stabilitatea poziţiei sale financiare pe termen lung, şi anume, starea resurselor financiare, în care o bancă comercială este capabilă să asigure un continuu procesul de desfășurare a activităților sale economice prin utilizarea efectivă a fondurilor.
Principalele criterii pentru stabilitatea financiară a băncii sunt:
Pentru evaluarea indicatorilor de mai sus, se folosesc de obicei mulți coeficienți, în timp ce sarcina de a alege cei mai semnificativi dintre ei pentru evaluarea stabilității financiare devine deosebit de urgentă. Trebuie remarcat faptul că nici măcar practica mondială cu experiența sa colosală nu a dezvoltat un singur set de coeficienți și nu a creat o metodologie standardizată pentru evaluarea stabilității nu numai a unei anumite bănci, ci a întregului sistem bancar în ansamblu. Există mai multe explicații pentru această situație:
În prezent, evaluarea stabilității unei bănci comerciale presupune utilizarea unui număr de metode interne și externe. Cele mai populare sunt: metodologia Bank of Russia; V.S. Kromonov, bazat pe monitorizarea de la distanță a poziției financiare a băncilor prin coeficienți analitici; metodologia CAMELS, dezvoltată în 1978 cu participarea Sistemului Rezervei Federale, a Controlorului Monedei și a Corporației Federale de Asigurare a Depozitelor din SUA.
Metodologia Băncii Rusiei se bazează pe raportarea oficială a băncilor și a stabilit standarde obligatorii de activitate (Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 139-I din 03.12.2012 (modificată la 30.11.2015) „Cu privire la ratele bancare obligatorii”). Este utilizat pentru a determina stabilitatea financiară a băncii analizate și tendințele de dezvoltare a activităților acesteia.
Evaluarea băncii V.S. Kromonova folosește un anumit set de indicatori, pe baza cărora se calculează indicele de fiabilitate N, a cărui valoare de prag este egală cu 50. Cu cât acest indice este mai mare, cu atât banca este mai stabilă.
Ratingul CAMELS este un sistem de evaluare a stării instituțiilor financiare, care este o evaluare cuprinzătoare acordată unei bănci pe baza datelor transmise autorităților de supraveghere. Abrevierea CAMELS se bazează pe o combinație a literelor inițiale ale componentelor analizate, ale căror nume sunt de fapt similare cu cele utilizate de autoritățile ruse de supraveghere bancară:
Fiecare indicator este evaluat pe o scară de la 1 la 5, unde 1 este un semn de „complet sănătos” (pot exista doar abateri minore la un număr de indicatori), stabil în raport cu șocurile economice și financiare externe ale băncii și 5 indică probabilitatea existentă de ruină în viitorul apropiat...
Activitățile Sberbank PJSC au fost analizate ca o aplicare vizuală a acestor metode.
Pentru a evalua stabilitatea financiară a băncii conform metodei lui Kromonov, este necesar să se calculeze coeficienții analitici de bază (tab. 1).
Tabelul 1.
Indicatori cheie ai stabilității financiare a Sberbank pe baza metodologiei lui Kromonov
|
Index |
Valoarea indicatorului |
Normă |
||
|
50 și mai mult |
||||
Din datele de mai sus se poate concluziona că activitățile băncii nu îndeplinesc criteriile de stabilitate financiară ale metodologiei Kromonov. Niciunul dintre indicatorii studiați nu s-a apropiat de valoarea normală stabilită. Coeficientul general de fiabilitate (K1), care arată cât de mult sunt protejate investițiile riscante prin capital propriu și este considerat cel mai important din punctul de vedere al stabilității financiare a unei instituții de credit, s-a dovedit a fi semnificativ mai mic decât standardul. O situație similară a apărut și cu rata lichidității instantanee (K2), care arată dacă banca folosește banii clienților ca resurse proprii de credit; coeficientul încrucișat (K3), care caracterizează gradul de risc la utilizarea fondurilor împrumutate; raportul general de lichiditate (K4); coeficientul de protecție a capitalului (K5), care arată cât de mult ține cont banca de inflație și ce parte din activele sale este plasată în imobile, valori și echipamente; și coeficientul de capitalizare socială a profitului (K6), care caracterizează capacitatea de a constitui capital propriu prin profit, și nu prin emisiune suplimentară de acțiuni.
Cu toate acestea, dacă luăm numărul de rating final (N), atunci banca va fi caracterizată ca fiind mai mult decât optimă, adică de încredere. Aici se află principala contradicție a metodei luate în considerare. Utilizează mulți indicatori de altă natură (cel mai adesea, valori incomparabile), astfel încât simpla lor adăugare în formula de rating final este inacceptabilă, deoarece duce la o viziune distorsionată a stării băncii. Nu există proceduri logice și corecte de ponderare a coeficienților. De asemenea, metodologia ia în considerare starea băncii doar pentru un anumit moment în timp și nu ține cont de natura modificărilor principalelor indicatori financiari în dinamică. Esența acestei metodologii este de a construi o instituție bancară ideală care să fie capabil să-și ramburseze obligațiile în orice moment. In consecinta, clientul unei astfel de banci nu va suporta niciun risc. Cu toate acestea, în realitate acest lucru nu poate fi, deoarece în acest caz, banca însăși va suferi pierderi mari și va lucra în pierdere. De asemenea, nu uitați că, în mod tradițional, activitățile bancare se bazează pe principiul atragerii de fonduri suplimentare în volume mari. În Rusia, ponderea fondurilor împrumutate, de regulă, fluctuează între 70 și 90%, ceea ce, conform metodei lui Kromonov, nu respectă standardele.
Masa 2.
Principalii indicatori ai stabilității financiare a Sberbank pe baza metodologieiCAMILE
|
Index |
|||
|---|---|---|---|
|
Adecvarea capitalului |
|||
|
Calitatea activelor |
|||
|
Nivelul activelor de câștig |
|||
|
Factorul de protecție la risc |
|||
|
Nivelul activelor cu risc ridicat |
|||
|
Nivelul datoriei îndoielnice |
|||
|
Nivelul creanțelor în active negeneratoare de venit |
|||
|
Activitate de afaceri |
|||
|
Activitate generală de creditare |
|||
|
Activitate de investiții |
|||
|
Rata de utilizare a fondurilor împrumutate |
|||
|
Rata de refinanțare |
|||
|
Stabilitate Financiară |
|||
|
Rata de alocare a fondurilor |
|||
|
Raportul de accesibilitate a băncii la surse externe de finanțare |
|||
|
Raportul dintre accesibilitatea băncii la surse externe de finanțare (cu cifra de afaceri) |
|||
|
Factorul de capacitate |
|||
|
Lichiditate |
|||
Raportul de adecvare a capitalului K1 determină ponderea capitalului propriu în structura tuturor datoriilor. Valoarea sa recomandată este de 15% - 20%. Coeficientul K2 arată care este suma maximă de pierderi pe care banca o poate suporta, asigurând în același timp siguranța fondurilor clienților săi. Se crede că capitalul băncii ar trebui să-și acopere pasivele cu 25-30%. Abatere de la normă - 11,91%. Coeficientul KZ este raportul dintre fondurile proprii ale băncii și activele care poartă riscul de pierdere. Riscurile băncii pentru alocarea resurselor ar trebui acoperite cu 25-30% din fondurile proprii. Abatere de la normă - 11,22%. Coeficientul K4 caracterizează dependența unei bănci comerciale de fondatorii săi. Suma fondurilor investite în dezvoltarea băncii trebuie să fie de cel puțin două ori contribuțiile fondatorilor. Valoarea recomandată este de 15-50%. Abatere de la normă - 2,88%. Coeficientul K5 indică faptul că fondurile cetățenilor atrași de bancă trebuie să fie pe deplin garantate de capitalul acesteia. Valoarea minimă este de 100%. Abatere de la normă - 22.04. Niciunul dintre ratele de adecvare a capitalului nu corespunde normelor adoptate prin metodologia CAMELS. Acest lucru este dovedit de abaterea standardelor Băncii Rusiei de la cerințele internaționale.
Toți indicatorii calității activelor Sberbank respectă metodologia CAMELS pentru toți ultimii trei ani de activitate, nedepășind valorile-prag și neapropiindu-se de niveluri critice.
Indicatorii de activitate ai Sberbank sunt, de asemenea, în general pozitivi.
În zona stabilității financiare, banca are o abatere a coeficientului de accesibilitate la sursele externe de finanțare (2,41%, cu 20-40% recomandat), ceea ce, conform metodologiei, indică o lipsă de încredere în Banca. Cu toate acestea, dacă luăm în considerare valoarea acestui indicator în alte bănci din țară, atunci se observă o situație similară, prin urmare, această tendință este inerentă întregului sistem bancar al Rusiei.
În zona lichidității, Sberbank prezintă ușoare abateri în indicatorul L3, care caracterizează nivelul necesar al activelor foarte lichide în structura bilanţului (6,79% față de 12-15%), precum și în raportul L4. , care evaluează capacitatea băncii de a-și rambursa simultan toate obligațiile. Valoarea recomandată a acestui raport este de 15–20%, adică cel puțin 15% din fondurile strânse trebuie să fie acoperite de active foarte lichide. La Sberbank este mai scăzut cu 3,84% (8,16%).
Astfel, din analiza activităților Sberbank, pe baza metodologiei CAMELS, rezultă că principalele abateri sunt inerente băncii în zona capitalului său. Acest lucru se datorează unei scăderi a profiturilor și unei creșteri a rezervelor, ceea ce a dus la o încetinire a creșterii capitalului băncii, care a afectat și întregul sistem bancar al țării. Acest lucru este evidențiat de scăderea ratei de adecvare a capitalului băncilor.
Principalul avantaj al sistemului CAMELS este că este o metodă standardizată de evaluare a băncilor, ratingurile pentru fiecare indicator indică direcțiile de acțiune pentru îmbunătățirea acestora, o evaluare cuprinzătoare exprimă gradul de intervenție necesară care ar trebui întreprinsă în raport cu bancă de către autoritățile de reglementare.
Dezavantajele CAMELS includ faptul că evaluarea calității managementului utilizată în metodologie este subiectivă și nu prezice posibilitatea falimentului bancar.
În ciuda aplicării simple și practice a metodei Kromonov și a sistemului CAMELS, aprobarea lor este dificilă pentru băncile mici. Coeficienții utilizați în calculul indicatorilor integrați nu prevăd o diversificare redusă a portofoliului de operațiuni pasive și active ale acestor bănci.
Tabelul 3.
Valorile standardelor obligatorii pentru activitățile Sberbank,%
|
Standard |
Valoarea admisibilă a indicatorului |
|||
|---|---|---|---|---|
Tabelul 3 arată că Sberbank respectă toate standardele Băncii Rusiei stabilite prin instrucțiune. În același timp, se poate observa că valoarea lui Н.1 a scăzut din 2013, ceea ce se observă în întregul sector bancar al Rusiei și, prin urmare, valoarea admisibilă a acestui indicator a fost redusă. Valorile standardelor de lichiditate (instantanee și curente), dimpotrivă, sunt în creștere. Politica prudentă a băncii în domeniul managementului lichidității pe termen lung este de asemenea remarcabilă. Indicatorul H.4 a scăzut de la 102,5% în 2013 la 65,4% în 2015. Investițiile Sberbank în achiziționarea de participații și acțiuni la alte persoane juridice au crescut - de la 0,93% în 2013 la 10,53% în 2015 Cu toate acestea, aceste acțiuni au avut un impact negativ asupra creșterea profitului băncii.
Astfel, aplicând diverse metode de evaluare a stabilității financiare folosind exemplul Sberbank PJSC și analizându-le, putem spune că cea mai eficientă metodă este metoda Băncii Rusiei, deoarece acoperă întregul volum al indicatorilor de performanță ai băncii și ia în considerare ține cont de situația economică actuală din țară, modificând, dacă este necesar, valorile admisibile ale anumitor indicatori. Un alt avantaj al metodologiei Băncii Centrale este concentrarea acesteia pe standardele bancare internaționale și introducerea treptată a acestora în sectorul bancar intern. Un exemplu este adoptarea standardelor de la Basel. Dacă luăm în considerare calitatea capitalului băncilor conform Basel III, putem observa cât de mult este valoarea capitalului primei (capital capabil să acopere pierderile în cursul activităților curente ale băncii) și al doilea (capital capabil să acopere pierderi în timpul lichidării băncii) a crescut. De asemenea, o inovație a Basel III în domeniul adecvării capitalului este crearea de rezerve de capital:
Sunt un fel de primă la cerințele de adecvare a capitalului. A fost creat un amortizor de conservare pentru a acoperi pierderile în perioadele de recesiune economică, în timp ce un amortizor anticiclic are ca scop limitarea creditării în timpul unui boom economic. Ambele rezerve sunt formate din instrumente de capital de bază Tier 1, adică cele mai fiabile și ușor convertibile. Amortizorul anticiclic este o inovație a Comitetului de la Basel. Economia mondială și stabilitatea ei sunt foarte susceptibile la ciclurile economice. După cum a arătat ultima criză, în perioada de nevoie urgentă a economiei de investiții, băncile au redus volumul creditării. Un tampon anticiclic va rezolva această problemă: va proteja băncile de activitatea excesivă de creditare în perioadele de redresare economică și o va stimula în timpul crizelor economice. Buffer de conservare este introdus pentru a proteja băncile de riscurile sistemice. Este, de fapt, o pernă de siguranță împotriva problemelor sistemice, protejând și băncile de „riscuri de infecție”, adică atunci când situația economică dintr-o țară provoacă dificultăți financiare sau o scădere (de exemplu, activitatea de creditare) în altă țară. Acest tampon este introdus în etape, începând din 2016, iar până în 2019 ar trebui să ajungă la 2,5%. Băncile care au un tampon de conservare insuficient vor fi limitate la plata dividendelor și a bonusurilor. Astfel, cerințele de adecvare a capitalului impuse de Banca Centrală băncilor comerciale din Rusia sunt în creștere.
Singurul dezavantaj al metodologiei Băncii Rusiei este caracterul închis, greoaiele și necesitatea analizei unui număr mare de valori, însă, în activitățile bancare, în lipsa unei analize a tuturor aspectelor funcționării băncii, datele obținute vor fi distorsionat, ceea ce exclude posibilitatea eliminării oricăror indicatori. Mai mult, soluția la această problemă poate fi crearea unui software special care calculează independent standardele și indicatorii stabiliți ai activității bancare.
Bibliografie:
Koltsova Nadejda Viktorovna, Ph.D. în Economie, Lector principal al Departamentului de Finanțe, Credit și Statistică, Universitatea de Stat Chuvash numită după I.N. Ulyanova, Ceboksary, Rusia
Savderova Alina Fedorovna, Ph.D. în Economie, Profesor asociat al Departamentului de Finanțe, Credit și Statistică, Universitatea de Stat Chuvash numită după I.N. Ulyanova, Ceboksary, Rusia
Publicați-vă monografia la calitate bună pentru doar 15 tr!
Prețul de bază include corectarea textului, ISBN, DOI, UDC, LBC, copii legale, descărcare la RSCI, 10 copii cu drepturi de autor cu livrare în toată Rusia.
Moscova + 7 495 648 6241
Surse:
1. Management bancar / ed. E.F. Jukova. - Ed. a 3-a, Rev. si adauga. - M .: UNITI-DANA, 2009 .-- 303 p.
2. Agenție de informare [Resursă electronică]. - Mod de acces: www.bankir.ru.
3. Banca Centrală a Federației Ruse [Resursă electronică]. - Mod de acces: www.cbr.ru.
4. Consultant Plus [Resursă electronică]. - Mod de acces: www.consultant.ru.
