Kiszámítja egységes adó az imputált jövedelem önálló kiszámítása nagyon egyszerű, ha ismeri a képlet összes összetevőjét. Ebben segít Önnek online kalkulátorunk. Cserélje ki értékeit, és kapja meg a fizetendő adó összegét.
UTII számológép
Tevékenység kódja:
Fizikai mutató: Alkalmazottak száma
A fizikai indikátor értéke
K1 deflátor együttható az UTII-hez
Deflátor együtthatója K2
Számítási eredmény
UTII adó összege
Számítási képlet havi fizetés egy mindenkinek:
BD x FP x K1 x K2 x 15%
A DB az alapvető hozam. Minden tevékenységtípusra külön kerül megállapításra. Az egyes tevékenységtípusokhoz tartozó adatbázisokat az adótörvény 346.29. cikkének (3) bekezdése határozza meg.
Az AF egy fizikai jelző. Mert különböző típusok tevékenység, ez lehet az érintett alkalmazottak száma, használt autók, kiskereskedelmi egységek, négyzetméter üzlethelyiség stb.
Kamatláb ben általános eset 15%, de bizonyos régiókban érvényes lehet kedvezményes tarifák, ezt tisztázni kell a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségénél.
Az említett táblázatban től Adószám a becsült bevétel FP egységenként van feltüntetve, azaz mekkora összeget fog keresni egy autó, egy négyzetméter stb.
Az imputált jövedelem összegének kiszámításához meg kell szoroznia az alapjövedelmet az összeggel fizikai mutatók.
Egyéni vállalkozó Nikolaev A.N. 2018. II. negyedévében árufuvarozási szolgáltatást nyújtott.
5 nehéz teherautót használ erre. Az adó összegének kiszámításához megnézzük a táblázatot, és megtaláljuk egy nehéz teherautó jövedelmezőségét - 6000 rubelt.
6000 x 5 = 30 000 rubel - Nikolaev I.P. alap imputált jövedelme. Egy hónapon belül.
Az alapjövedelmet két – K1 és K2 – együtthatóval kell kiigazítani.
K1 az általános deflátor együttható. A minisztérium évente hozza létre gazdasági fejlődés RF és mindenki számára ugyanaz.
2018-ra a K1 értéke 1,868.
A K2 egy redukáló deflátor együttható, amely figyelembe veszi a jellemzőket vállalkozói tevékenység különböző régiókban.
Az együttható értéke 0,005 és 1 között lehet. A helyi adóhivataltól vagy a Szövetségi Adószolgálat honlapján meg kell találnia, hogy melyik együttható érvényes az Ön régiójában.
Ha a helyi hatóságok nem határozták meg a méretét, akkor az adószámítási képletbe egy egység kerül behelyettesítésre, vagyis a maximális érték.
Példánkban IP Nikolaev A.N. szolgáltatásokat nyújt Irkutszk városában.
Így az ő esetében K1 egyenlő 1,868 és K2 -1,0.
Az együtthatókat behelyettesítjük a képletbe:
30 000 x 1,868 x 1,0 = 56 040 - Nikolaev imputált bevétele egy hónapra. Tőle számítják ki az adót.
Az UTII számítása 2018 második negyedévére a szállítási szolgáltatásokra:
56 040 x 15% x 3 = 25 2018 dörzsölje.
Ez az az összeg, amelyet a példánkban szereplő vállalkozónak fel kell tüntetnie a nyilatkozatban, és a beszámolási időszak végén be kell fizetnie a költségvetésbe.
Ha egy egyéni vállalkozó vagy LLC több típusú adóköteles tevékenységet folytat, az adót minden típusra külön kell kiszámítani.
Ebben az esetben a nyilatkozatot egyedül kell benyújtani, de több második részből áll, külön lap minden tevékenységtípushoz.
Levonások az UTII-ből
Az UTII kiszámításakor az egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy csökkentsék az adót maguk és alkalmazottaik biztosítási díjával.
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók nullára, alkalmazottakkal legfeljebb 50%-kal csökkenthetik a kifizetéseket.
Az LLC-k akár 50%-kal is csökkenthetik a befizetéseket a munkavállalók biztosítási díjaival.
Térjünk vissza példánkhoz.
Az IP-nél Nikolaev A.N. 5 bérelt sofőr dolgozik, és mindegyiküknek 20 000 rubelt fizet.
2018 második negyedévében 6997 rubel biztosítási díjat fizetett magának. és 90 600 dörzsölje. alkalmazottai számára:
20 000 x 5 x 3 hónap. X 30,2% = 90 600 dörzsölje.
Összes költség: biztosítási díjak- 97 597 rubel.
Az imputált adó 25 218 rubelt tett ki.
Ennek megfelelően vállalkozónk nem csökkentheti az adó összegét 12 609 rubelnél többel (a 25 218 rubel 50%-a).
Ezért, figyelembe véve a levonást, a fizetendő összeg 12 609 rubel lesz.
Ennek a levonásnak tükröződnie kell a visszatéréskor.
Számítás egy nem teljes hónapra
Tegyük fel, hogy a példánkban szereplő egyéni vállalkozó nem a hónap elsején, hanem például július 20-án kezdett el dolgozni az UTII-n.
1. Az alapot úgy tekintjük, mint teljes hónap képlet szerint:
BD x FP x K1 x K2
6000 x 5 x 1,868 x 1,0 = 56 040 dörzsölje.
2. A kapott összeget osszuk el a hónap napjainak számával, és szorozzuk meg a ledolgozott napok számával. Példánkban júliusban 31 nap és 12 munkanap van:
56 040 / 31 x 12 = 21 693 rubel.
Ha a negyedév hátralévő hónapjait teljes egészében ledolgozták, akkor a negyedév adója (levonások nélkül) a következő lesz:
(21 693 + 56 040 + 56 040) x 15% = 20 066 rubel.
Mikor kell adót fizetni
A beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig, azaz áprilisban, júliusban, októberben és januárban.
Mikor kell benyújtani a nyilatkozatot
A nyilatkozat benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja.
A címzett a Szövetségi Adószolgálat regionális felügyelősége, amelynek területén az imputált adóköteles szolgáltatásokat nyújtják.
Ezekben az esetekben a szervezet telephelyén vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyén kell jelentkeznie.
Az UTII elszámolása még egyszerűbb lesz, ha az online könyvelés "" felhasználója lesz.
Kiszámolja az egyéni vállalkozók és LLC-k imputált jövedelmére vonatkozó egységes adót, és nyilatkozatot is kitölt.
A kapott összeget néhány kattintással átutalhatja a költségvetésbe, és azonnal elküldheti a nyilatkozatot elektronikusan a Szövetségi Adószolgálatnak.
Azon dolgozunk, hogy Ön időt és energiát takarítson meg a fontosabb dolgokra.
Üdvözlet minden újoncnak az üzleti életben! Tovább bővítem a témát, és ma erről szeretnék beszélni UTII adószámítási képlet.
Az első dolog, amit szeretnék kiemelni, az az UTII adóképlete változatlan az UTII adó fennállása alatt.
Ez arra utal, hogy a 2015-ös képlet teljesen megegyezik az elmúlt 2014-es és a jövőbeli 2016-os képletekkel. Tehát ebben a témában nem szabad spekulálni.
UTII = (BD*FP*K1*K2*15%), nézzük meg részletesebben a képletet:
Az UTII az adó összege amelyet a vállalkozónak a tevékenysége 1 hónapja után fizetnie kell. Mint ismeretes, az UTII adóbevallást negyedévente kell benyújtani, ezért a nyilatkozatban szereplő adó összege 3-mal szorozódik (a negyedév hónapjainak száma szerint).
DB -, az adójogszabályok minden tevékenységtípusra meghatározzák az alapvető jövedelmezőséget. Például: kiskereskedelmi helyhez kötött kereskedelem az alaphozam nagysága 1800 rubel, for az értékesítés helyén 5 vagy kevesebb négyzetméter területtel. 9000 rubel., ért háztartási szolgáltatások 7500 dörzsölje. stb.
Az UTII képlet következő összetevője elválaszthatatlanul kapcsolódik az alapvető jövedelmezőséghez - ez az FP - egy fizikai mutató.
Az AF egy fizikai jelző, minden alapvető jövedelmezőséghez megvan a saját fizikai mutatója a vállalkozói aktivitásnak, és ez elválaszthatatlanul kapcsolódik hozzá. Például: a helyhez kötött kiskereskedelemben a fizikai mutató a négyzetméterek száma. m azon üzlethelyiség területe, ahol a vállalkozó működik, kiskereskedelmi egységnél a fizikai mutató mérete 1, a személyi szolgáltatások esetében a fizikai mutató az e tevékenységben részt vevő alkalmazottak száma (beleértve a vállalkozót is) stb. .
Deflátor. Milyen bonyolult szó, de valójában nincs probléma ezzel az együtthatóval. K1 - minden vállalkozásra és tevékenységre ugyanaz. Méretét évente a kormány határozza meg, és egész évben rögzítik, amelyre elfogadják. Ez az együtthatóévente növekszik.
K1-es méret az elmúlt években:
2013 K1 = 1,569
2014 K1 = 1,672
2015 K1 = 1,798
Méretét minden tevékenységtípushoz külön-külön veszik. K2 - elfogadva önkormányzati szintenés tükrözi, hogy mennyire jövedelmező egy bizonyos típusú tevékenységet folytatni a városban. A K2 mérete általában szinte soha nem változik a városomban, vállalkozói tevékenységem 12 éve alatt a K2 kiskereskedelemben (ezt csinálom) soha nem változott, és egyenlő 0,8-al. Maximális érték K2=1.
15% - méret adókulcs (minden tevékenységtípus esetében változatlan).
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes könyvelést az UTII-re való váltáshoz, az adók, járulékok kiszámításához és online jelentések benyújtásához, és ingyenesen kipróbálhatja. A szolgáltatás segített megspórolni a könyvelői szolgáltatásokat, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.
Eljárás állami regisztráció Az egyéni vállalkozó vagy LLC most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, teljesen ingyenesen készítse el a regisztrációhoz szükséges dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát az általam ellenőrzötten keresztül online szolgáltatás: Egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrációja 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel hatályos jogszabályok RF.
Lényegében csak erről akartam mesélni UTII képlet. Mint mindig, a cikk végén megtekintheti az általam rögzített magyarázó videót. Ha bármilyen kérdése van, a VK csoportom az Ön számára készült"
A fizikai mutatók rögzítésének és az UTII kiszámításának egyszerűsége ennek a speciálisnak az egyik fő előnye adórendszer(SNR) más adórendszerekhez képest.
Az adó kiszámítása a következő képlet alapján történik:
Az adóalap (az imputált jövedelem összege) kiszámításához a következő képletet kell használni:
Az UTII képlet a lehető legegyszerűbb, mert szinte az összes mutatót törvény állapítja meg.
Az UTII hatálya alá tartozó egyes üzlettípusok alapvető jövedelmezőségének összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének (3) bekezdése határozza meg (a táblázat 3. oszlopa). Például azért áruszállítás ez 6000, és kihordásra a kiskereskedelmi forgalom 4500.
Az UTII-adó kiszámításához szükséges fizikai mutatókat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének (3) bekezdésében megadott táblázat 2. oszlopa tartalmazza. Például a háztartási szolgáltatások esetében ez az alkalmazottak száma, beleértve magát az egyéni vállalkozót is.
Az UTII-adó 2017-es kiszámításához a következő együtthatókat használják:
Egyéni vállalkozó ideiglenes szállást és tartózkodást biztosít a városban szövetségi jelentőségű Szevasztopol.
Használt adóköteles UTII tevékenységek A terület 280 méter.
A vállalkozó három teljes hónapig működött: április, május, június.
Adóalap = DB * K1 * K2 * FP * 3,
ahol BD az 1000 rubel/nm alaphozam. m;
K1 - deflátor együtthatója 1,798;
K2 - korrekciós tényező 0,4.
NB = 1000 * 1,798 * 0,4 * 280 * 3 = 604 128 dörzsölje.
UTII összeg a 2. negyedév végén 90 619 rubelnek felel meg (NB * 15%).
Nem szabad megfeledkeznünk a biztosítási díjak számított adójának csökkentésének jogáról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32 cikkének 2. szakasza). Ez fontos előnyeösszehasonlítva például a szabadalmi adózási rendszerrel.
A rendszer használatának megkezdéséhez a kitöltött adatlapot be kell nyújtani az adóhatósághoz. És most, amikor Ön az „imputáció” fizetője lesz, felmerül a számítás és a fizetés kérdése.
Az UTII számítás a kitöltéskor történik adóvisszatérítés. Új formáját a Szövetségi Adószolgálat 2015. december 22-i, ММВ-7-3/590 számú végzésével hagyta jóvá. Nyilatkozatot nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak, és negyedévente egyszer átutalják a fizetést...
Az imputált jövedelmekre kivetett egységes adó bevezetése óta számos változáson ment keresztül. A legfontosabb dolog, amihez kötelező egyes fajok tevékenységét önkéntessé vált. Ez az adórendszer sok vállalkozó számára vonzó, mivel számos olyan tulajdonsággal rendelkezik, amelyek jelentősen csökkenthetik adó teher az üzletért.
Az imputált jövedelem egyszeri adója a vállalkozó becsült jövedelme utáni adó megfizetését írja elő, amelyet az alábbiak szerint számítanak ki. egy bizonyos képlet, és nem veszik figyelembe valós mutatók bevétel: bevétel, nyereség.
Egyéni vállalkozók, akik bizonyos Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.26 cikke szerinti tevékenységtípusok:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyes típusokat speciálisak határozzák meg szabályozó jogi aktus az Orosz Föderáció alá tartozó, ezért a régiókban ezt a listát eltérések lehetnek.
Ezenkívül az adórendszer alkalmazásához a vállalkozónak meg kell felelnie a következő kritériumoknak:
Az UTII kombinálható más adózási rendszerekkel. Például egy kiskereskedelmi egység működhet imputált jövedelemadóval, és nagykereskedelmi egyszerűsített adózási rendszerrel hajtják végre.
Az egységes adónak számos előnye van a többi adózási típushoz képest, beleértve a különleges rendszereket is. Először is, ez a rendszer megszabadítja Önt a számtalan jelentés és számviteli dokumentumok. Másodszor, ha a legtöbb esetben szükséges, akkor az UTII egyéni vállalkozója nem használhatja pénztárgép berendezések, ami bizonyos mértékig csökkenti a költségeket. A felrótt vállalkozó csak ügyfelei kérésére köteles kiadni a vásárlás vagy szolgáltatásnyújtás tényét igazoló dokumentumot, pl. vásárlási nyugta. Használhatja a szabványt is. Harmadszor, az adószámítás lehetővé teszi a vállalkozás sajátosságainak figyelembevételét, például az üzemidőt, a választékot és a tevékenység tényleges időtartamát.
Ugrás az alkalmazáshoz UTII vállalkozó mind a regisztráció pillanatától, mind pedig az adott tevékenységtípus megkezdésétől számított öt napon belül. Erre a célra be Adóhivatal azon a vállalkozási tevékenység helyén, amelyre az UTII alkalmazását tervezik, kérelmet kell benyújtani az UTII-2 űrlapon. Fontos megjegyezni, hogy az UTII-2-re való átállás iránti kérelmet akkor is benyújtják, ha a tevékenységi hely és az egyéni vállalkozó bejegyzési helye egybeesik. A törvény meghatározza azokat az eseteket is, amikor az egyéni vállalkozó kérelmet nyújt be az adóhivatalhoz:
Figyelembe kell venni, hogy ha a tevékenységet több helyen végzik, amelyek a Szövetségi Adószolgálat különböző területi részlegeihez tartoznak, akkor mindegyikben regisztrálni kell.
Az UTII-re váltáshoz nem kell semmilyen más dokumentumot bemutatnia, csak egy alkalmazást. Nem biztosított adóhatóság imputált jövedelemre való átállás kapcsán.
Tanács: az UTII-re való átállást csak egy típusú tevékenységre hajtják végre, ha több olyan tevékenységet terveznek, amelyek alá tartoznak. ezt a rendszert, akkor mindegyikre pályázatot kell benyújtania. De a gyakorlat ezt mutatja az UTII alkalmazása több mint kétféle tevékenység veszíti el gazdasági vonzerejét, ezért ilyen helyzetben van értelme másokat alkalmazni speciális módok adózás.
A vállalkozó az imputált jövedelem utáni egyszeri adó alkalmazását megfelelő kérelem benyújtásával önként abbahagyhatja. Vagy köteles más rezsimre váltani, ha tevékenysége már nem felel meg az adott adórendszer kritériumainak.
A számos változás ellenére adójogszabályok, 2016 nem hozott jelentős változást az egyetlen imputált jövedelemadóval működő vállalkozók számára.
A legtöbb jelentős változás jogok odaítélése volt regionális hatóságok saját, 7,5-15%-os alapadó-kulcsot vezettek be, de a régiók gyakorlatilag nem éltek ezzel a joggal, és többségükben a mérték változatlan maradt.
Ezenkívül még nem határozták meg a lemondás dátumát. ezt a módot, jelenleg a tisztviselők azt állítják, hogy az UTII 2018-ra megszűnik, de gazdasági helyzet ezt az eseményt egy későbbi időszakra tolhatja el.
2016-ban megmaradt a K1 deflátor együttható nagysága - 1,798, amelyet az adó kiszámításához használnak. Maga a számítási mechanizmus nem változott.
Az UTII adóalapját az imputált jövedelem képezi, amely alapján számítják ki speciális együtthatókés az alapvető jövedelmezőség, amelyet tevékenységenként határoznak meg. A számítás a szerint történik a következő képlet: VD (alap) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2.
Az egyes tevékenységtípusok fizikai mutatói eltérőek:
|
Az üzleti tevékenységek típusai |
Fizikai mutatók |
| 1. Háztartási szolgáltatások | |
| 2. Állatorvosi szolgáltatások | Alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is) |
| 3. Járműjavítási, karbantartási és mosási szolgáltatások | Alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is) |
| 4. Gépjármű tárolási szolgáltatások (fizetős parkolókban) | Parkolóterület (m2-ben) |
| 5. Gépjárműszállítási szolgáltatások | Járművek száma (utasok és áruk szállítására) |
| 6. Kiskereskedelem (telepített kiskereskedelmi lánc létesítményeken keresztül) kereskedési szintekkel | Eladó terület (m2-ben) |
| 7. Kiskereskedelem (egy helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyain keresztül, amelyek nem rendelkeznek kereskedési padlóval), valamint egy nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyain keresztül folytatott kiskereskedelem | Kereskedési hely |
| 8. Szállítási (carry) kereskedelem (kivéve: jövedéki áruk; gyógyszerek; származó termékek drágakövek; fegyverek; szőrmetermékek és műszakilag összetett háztartási cikkek) | Alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is) |
| 9. Vendéglátás (ügyfélszolgálati csarnokkal rendelkező vendéglátó egységeken keresztül) | A látogatói kiszolgáló csarnok területe (m2-ben) |
| 10. Étkeztetési szolgáltatások (ügyfélszolgálati területtel nem rendelkező vendéglátóhelyeken keresztül) | Alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is) |
| 11. Kültéri reklám terjesztése (elhelyezése) bármilyen képalkotó módszerrel (kivéve az automatikus képváltással járó kültéri reklámot) | A kültéri reklám információs mezőjének területe bármilyen képalkalmazási móddal (kivéve az automatikus képváltásos kültéri reklámot (m2-ben)) |
| 12. Kültéri reklám terjesztése (kihelyezése) automatikus arculatváltással | Az expozíciós felület információs mezőjének területe (m2-ben) |
| 13. Kültéri reklámok terjesztése (elhelyezése) fény- és elektronikus kijelzőkön keresztül | Az elektronikus kültéri reklámtáblák információs mezőjének területe (m2-ben) |
| 14. Reklám terjesztése (kihelyezése) bármilyen típusú autóbuszokon, villamosokon, trolibuszokon, személygépkocsikon és teherautókon, pótkocsikon, félpótkocsikon és pótkocsikon, folyami hajókon | Bármilyen típusú autóbuszok száma (villamosok, trolibuszok, személygépkocsik és teherautók, pótkocsik, félpótkocsik és pótkocsik, folyami hajók) reklámok terjesztésére (elhelyezésére) |
| 15. Átmeneti szállás (szállás) szolgáltatásai | A hálószoba területe (m2-ben) |
| 16. Látogatói szolgáltatási területtel nem rendelkező piacon (egyéb kereskedési helyeken) elhelyezkedő helyhez kötött kereskedési helyek ideiglenes birtokba (használatba) átadására (használatra) vonatkozó szolgáltatások | Ideiglenes birtokba (használatra) más gazdálkodó szervezetek részére átadott üzlethelyiségek száma |
A vállalkozó maga vezeti ezeket a mutatókat, különleges forma erre nincs szükség, így minden véletlenszerűen készül, de a szükséges adatok megadásával az adóhatóságnak.
Maga az egyszeri adó kiszámítása a következő képlettel történik: UTII = BD * 15%, azaz az alaphozam és az adókulcs szorzata. A befolyt adó összegéből a vállalkozó levonhatja:
Például egy egyéni vállalkozó kiskereskedelemmel foglalkozik, az üzlet területe 15 négyzetméter, nincs alkalmazottja. Az alapvető jövedelmezőség 1800 rubel. havonta. A számításhoz 1-gyel egyenlő korrekciós tényezőt veszünk.
Meghatározzuk az imputált jövedelmet: 1800*(15+15+15)*1798*1 = 145.638 rubel. – az UTII adóalapja.
Meghatározzuk az adó összegét: 145638 * 15% = 21845,70 rubel.
Ha a folyó negyedévben egy vállalkozó fizetett - 2016-ban a nyugdíjalapba befizetett hozzájárulás összege 19 356,48 rubel, akkor az egyszeri adó kiszámításakor ez az összeg levonható: 21845,70 - 19356,48 = 2489,22 rubel - végső összeget negyedév végén fizetendő adó.
Mentse el a cikket 2 kattintással:
Az UTII használata sokféle tevékenység esetében lehetőséget ad az adóteher jelentős és teljes csökkentésére legális módon. Meg kell jegyezni, hogy vállalkozása adózási rendszerének kiválasztásakor részletesen ki kell számítani a jövőbeli adókat. Ez meglehetősen egyszerű, mivel az imputált adó kiszámítása az üzleti tervezés szakaszában ismert fizikai mutatók alapján történik. 2016-ban is ismert, amely lehetővé teszi az adóteher meghatározását az egyik vagy másik adózási lehetőség kiválasztásakor.
Kapcsolatban áll
