A jelen töltőállomás követelményeinek való megfelelés ellenőrzését a poggyásztartó készletek és anyagok tárolásáért felelős igazgatóhelyettese végzi. 5. FŐ SZABÁLYOZÁSI RENDELKEZÉSEK 5.1. A szabvány célja az építési beruházásokhoz szükséges anyagok folyamatos ellátása, átvétele, tárolása és kiadása olyan jogi személytől, amely a Csomagtartó szerkezeti alosztálya, amely raktározási, be- és kirakodási műveleteket végez raktározásra átvett árukkal és anyagokkal. , az áruk és anyagok tárolására vonatkozó szolgáltatási szerződésnek megfelelően (a továbbiakban - raktár). 5.3. A Csomagtartó alkalmazottja (a továbbiakban: raktáros) a beszámolási időszak végén MX-20 számú formanyomtatványon benyújtja a számviteli osztálynak a leltári tételek raktárhelyi mozgásáról szóló jelentést, amelyre eljár. MX-1 és MX-3 formában csatolva vannak. 6. A FOLYAMAT LEÍRÁSA 6.1. Áruk és anyagok átvétele és operációs rendszer.
Ellenőrizze a tanúsítványok, a gyártói jótállási jegy (ha van) és az egyéb szükséges kísérődokumentumok elérhetőségét. 9.7. Ha az áruk és anyagok szállítására további (a szokásostól eltérő) követelmények vonatkoznak, gondoskodjon ezeknek a követelményeknek a betartásáról.
Ha az áruk és anyagok és/vagy dokumentumok nem felelnek meg a 9.1-9.7. pontokban meghatározott követelmények legalább egyikének, a szállítmányozó köteles megkísérelni a helyzet önálló megoldását a szállítóval. Ha a helyzetet nem lehet önállóan megoldani, a szállítmányozó köteles tájékoztatni a vezetőt, ha az áruk és anyagok és/vagy dokumentumok nem felelnek meg a 9.1-9.7 pontokban meghatározott követelményeknek.
A további intézkedéseket a szállítmányozó csak a menedzserrel folytatott megbeszélés után hajtja végre. 11. A vezető a szállítmányozótól a 10. pont szerinti tájékoztatást követően köteles felvenni a kapcsolatot a szállítóval a helyzet megoldása érdekében.
Info
Adja meg a szállítmányozónak meghatalmazást, útbaigazítást a szállító raktárához, a szállító kapcsolattartóinak telefonszámait. 7.6. Tárgyalja meg a szállítmányozóval az áruk és anyagok beszállítótól történő megszerzésének folyamatát, és szükség esetén tájékoztassa a szállítmányozót a további információkról (az áruk és anyagok szállítására vonatkozó további (a szokásostól eltérő) követelmények, az áruk és anyagok átvételének menete, a az árukra és anyagokra vonatkozó tanúsítványok és egyéb kísérő dokumentáció beszerzése a szállítótól stb.).
A vezetékezés a következő lesz:
Figyelem
Áruk és anyagok előállítása magán a vállalkozásnál.
Ha árukat és anyagokat továbbértékesítésre kapnak, a 41-es számlaszámot kell használni.
A fuvarlevél a 71a. számú rendeletnek megfelelően M-11 számú nyomtatványon készül.
A vezető ellenőrzi a kísérő dokumentumok kitöltésének helyességét, észrevétel hiányában a fuvarlevelet, számlát és fuvarlevelet (ha van) átadja a könyvelésnek. Ha a kísérő dokumentumok elkészítésével kapcsolatban észrevétel van, a vezető megállapodik a szállítóval az iratok pótlásáról, és ezen dokumentumok kiállításától számított öt munkanapon belül önállóan kezdeményezi és megszervezi a javított dokumentumok beszállítótól történő átvételét.
18. A beszállítótól átvett árunak a cég raktárába történő postázása esetén az áru vevőhöz történő kiszállításáig a vezető felelős az áru kísérődokumentációjának biztonságáért. tizenkilenc.
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1999.09.08-i rendelete N 66) Gyümölcs- és zöldségtermékek tárolási helyeken történő átvételének számviteli naplója (Egységes forma N МХ-7) Rosstat 1999.09.08. N. 66 értéktárgy a tárolóhelyeken (jóváhagyva az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1999.09.08-i rendeletével N 66) A tárolóhelyeken elfogyasztott gyümölcsök és zöldségek számviteli naplója (Egységes N MX-8 forma) Rosstat rendelet 1999.09.08. N 66 Útmutató az elsődleges számviteli bizonylatok használatához és kitöltési formáihoz a termékek, leltári tételek elszámolására a raktárterületeken (jóváhagyva:
Az egyik nómenklatúra a következő módokon különbözik a másiktól:
A kártyák egész évben érvényesek lesznek. Tartalmazniuk kell minden információt az elfogadott objektumról.
Be kell őket jegyezni a megfelelő nyilvántartásba. Ezt követően egyedi számok kerülnek a kártyákra. A regisztrációt a számviteli osztálynak kell intéznie. Ha a kártya teljes lapja megtelt, akkor új lapok nyithatók meg.
Mindenképpen számozni kell őket. JEGYZET! A kártyákon minden bejegyzést elsődleges dokumentációval kell alátámasztani.
Leírás Az áruk és anyagok leírása olyan szükséges eljárás, amely biztosítja, hogy az értéktárgyak tényleges mennyisége megfeleljen a számviteli bizonylatokban rögzítettnek. A regisztrációhoz leírási okirat készül. A benne feltüntetett értékek nem képezik további alkalmazás tárgyát.
A dokumentumot a vezető hagyja jóvá. Az aktusban meg kell adni a leírás tárgyára vonatkozó összes információt: súly, darabszám, selejtezési ok. A könyvelő feladata a leírt értékek értékének tükrözése. A következő módszerekkel határozható meg:
FONTOS! Ha a leírás az érték elavultsága miatt történik, akkor az okirat nem készül.
Az Orosz Föderáció Ipari és Kereskedelmi Minisztériumában az anyagi javak mozgásáról szóló szabályzat jóváhagyásáról Az 1996. november 21-i N 129-FZ „A számvitelről” szövetségi törvénnyel összhangban, az Orosz Föderáció kormányának rendelete 2007. július 16-i N 447 „A szövetségi ingatlanok elszámolásának javításáról”, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. december 1-i N 157n „Az állami hatóságok (kormányzati szervek) számviteli egységes számlatervének jóváhagyásáról szóló rendelete” , Helyi Önkormányzati Szervek, Állami Költségvetésen kívüli Alapok Kezelő Szervei, Állami Tudományos Akadémiák, Állami (önkormányzati) Intézmények és Utasítások az alkalmazásáról”, az Orosz Ipari és Kereskedelmi Minisztérium 2010. december 31-i rendeletével N 1353 „Az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium számviteli politikájáról szóló szabályzat jóváhagyásáról” elrendelem: 1.
A könyvelés a következő módokon történhet:
Ebben az esetben az áruk és anyagok cikkszámait kell használni.
A számvitel is alkalmaz összegszámítást. Pénzben kifejezve használják. A mennyiségi elszámolás az elsődleges dokumentáció alapján történik.
Ebben az esetben a raktári könyveléshez kártyákat, könyveket használnak. A beszámolási év lejárta után az elsődleges dokumentációt a számviteli osztályhoz kell benyújtani.
A fajtamódszert akkor alkalmazzuk, ha az áruk és anyagok tárolása név és fajta szerint történik. Ez nem veszi figyelembe az értéktárgyak átadási idejét, azok költségét. Minden cikkhez külön készletkártya készül.
Az áruk és anyagok beszállítótól való beszerzésének folyamatának kezdeményezője a menedzser. 6. A szállítótól kapott számla kézhezvétele után a menedzser benyújtja a számviteli osztálynak vagy önállóan regisztrálja az 1C programban a „Szállítói rendelés” dokumentumot, amely tartalmazza a kapott számla összes adatát.
A további keresés megkönnyítése érdekében a „Szállító rendelése” dátumának meg kell egyeznie a számla keltével. 7. Amikor a szállító készen áll az áruk és anyagok szállítására, a menedzser köteles: 7.1.
Egyeztesse a szállítóval a szállítás dátumát, időpontját, helyét. 7.2. Beszélje meg a beszállítóval, hogy vannak-e további (a szokásostól eltérő) követelmények az áruk és anyagok szállítására vonatkozóan. 7.3.
Koordinálja a vezetőséggel a szállítmányozó jelöltségét. 7.4. Készítsen meghatalmazást áruk és anyagok beszállítótól történő átvételére (M-2 formában) (az 1C programból kinyomtatva a Szállítói Megrendelő dokumentum alapján történő megadással).
Beszerzési terv az Orosz Föderáció ipari és kereskedelmi miniszterének; e) megszervezi az anyagi javak beszerzésére irányuló versenyeljárások munkáját és lebonyolítását, ideértve az anyagi javak szállítóival állami szerződések (szerződések) megkötését és azok lebonyolításának biztosítását, valamint a leszállított áruk jogszabályban meghatározott módon történő átvételét. az Orosz Föderáció és a minisztérium jogi aktusai; f) megszervezi a tárgyi eszközök és a készletek biztonságáért, a tárgyi eszközök átvételéért, kiadásáért, a minisztérium mérlegébe történő leírásáért felelős személyek munkáját; g) gondoskodik a Minisztérium főosztályainak tárgyi eszközökkel történő időben történő ellátásáról; h) operatív nyilvántartást vezet az anyagi értékekről nómenklatúra-csoportonként (N 1 * melléklet), anyagi felelősök és a számviteli objektumok helye szerint; *Lásd a pályázatot.
A raktárakat áruk és anyagok tárolására használják a vállalkozásoknál. A raktárakban lévő anyagok elszámolására vonatkozó általános rendelkezéseket az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2001. december 28-i 119n számú rendelete tartalmazza. Tehát a raktárak lehetnek központi (speciális, fő) és a fióktelepek és a vállalkozás egyéb részlegeinek raktárai. A vállalkozás megrendelésére minden raktárhoz hozzárendelnek egy számot, amely tartalmazza az összes műveleti dokumentumot.
Az anyagi javak átvételét, tárolását, elszámolását minden raktárban a megfelelő tisztségviselők végzik (pl. lehet raktárvezető, raktáros), akik felelősek a rábízott készletek helyes átvételéért, kiadásáért, elszámolásáért és biztonságáért. , valamint a regisztrációs átvételi és kiadási műveletek helyes és időben történő elvégzéséhez. Ezekkel a munkavállalókkal a teljes felelősségre vonatkozó megállapodások jönnek létre.
Ne felejtse el, hogy a könyvelési osztály és a raktár között dokumentumáramlás van. A raktári dolgozókon múlik a bizonylatok megbízható, minőségi elkészítése, számviteli és beszámolási szempontú átadása.
A raktár munkájának egyszerűsítése érdekében célszerű kidolgozni egy szabályzatot az áruk és anyagok raktározásáról a vállalkozásnál. . Jelen dokumentum nem kötelező – a cég nem köteles kidolgozni, ennek hiánya nem minősül szabálysértésnek. Ebben a dokumentumban azonban számos fontos szempont rögzíthető a vállalkozás raktárainak működésével kapcsolatban.
A raktárról szóló rendelet szabályozza a raktári készletek készletnyilvántartásának rendjét, valamint meghatározza a raktárból a vállalkozás számviteli osztálya részére történő információk és dokumentumok átadásának rendjét, valamint szabályozza a vele való interakciót. A raktár és a vállalkozás közötti iratforgalom a vállalkozás vezetője és főkönyvelője által előírt módon történik.
A pozíció kialakítása a vállalkozásnál önállóan történik. A bizonylatnak tükröznie kell mindazokat az információkat, amelyek szabályozzák a raktári könyvelést, a raktári dolgozók munkáját, és meghatározzák a cég részlegei közötti bizonylatáramlás rendjét. A cikk végén egy minta raktári rendelkezést adunk. Érdemes körültekintően megközelíteni a dokumentum elkészítését, és tükrözni a raktár munkájának minden fő szempontját.
Milyen szakaszokat kell tartalmaznia a raktárszabályzatnak?
Az alábbiakban egy leltári kimutatás minta látható.
Tárgyi eszközök raktárból termelésbe, illetve egyéb okból történő értékesítése, selejtezése esetén adhatók ki.
Az anyag termelésbe bocsátása a raktárból, kamrából közvetlenül a termékek gyártásához, a munkavégzéshez és a szolgáltatások nyújtásához, valamint a szervezet irányítási igényeihez szükséges anyagok kiadása.
A raktárszerkezet felépítésétől függően az anyagokat a megállapított szabványoknak megfelelően és a megfelelő mértékegységekben bocsátják ki az alábbiak szerint:
vagy a szervezet részlegeinek raktáraiba, majd onnan közvetlenül a termelésbe - telephelyekre, brigádokba és munkahelyekre;
vagy közvetlenül az alosztályokhoz, ha nincs raktáruk.
Meg kell jegyezni, hogy a raktárosok az anyagokat a raktárból szigorúan meghatározott dolgozóknak adják ki. A raktárból anyagok átvételére jogosult személyek listáját, valamint aláírási mintáikat egyeztetni kell a szervezet főkönyvelőjével, és fel kell hívni az anyagokat kiadó anyagilag felelős személyek figyelmét.
Az anyagoknak az osztályok raktáraiból közvetlenül a telephelyekre, csoportokba és munkahelyekre történő termelésbe történő kiadásának eljárása az osztályvezető által meghatározott módon történik.
Nézzük meg, milyen elsődleges dokumentumokat adnak ki az anyagok raktárból történő kiadásához.
Fentebb megjegyeztük, hogy az anyagok kibocsátása a megállapított szabványok szerint történik, vagyis az anyagok gyártásba bocsátását előre meghatározott limitek alapján kell végrehajtani. Az ilyen korlátokat az anyagfelhasználási arányok és a szervezetben kidolgozott termelési programok alapján határozzák meg.
Az anyagok jóváhagyott limitek szerinti kiadásának regisztrálásához a Limit Fence Card (M-8 számú nyomtatvány) kerül felhasználásra. Ez a dokumentum az anyagok kiadására megállapított határértékek betartásának aktuális ellenőrzésére is szolgál, és egyben alátámasztó dokumentum az anyagi javak raktárból történő leírásához. A limit-kerítés kártya kiadását a szervezet ellátási vagy tervezési feladatokkal megbízott részlegei végzik.
Anyagnévenként két-két példányban kerül kiadásra a bizonylat, amelyek közül az egyik a hónap eleje előtt a szerkezeti egységhez, a másik a raktárba kerül. A limit-kerítés kártyát általában egy hónapra adják ki, de ha egy szervezetben kicsi az anyagmozgás, akkor ez a dokumentum negyedévre is kiadható. Raktáronként külön limit-kerítés kártya kerül kiállításra.
Az anyagok kiadásakor a raktáros mindkét bizonylatpéldányon feljegyzi a kiadott anyagok dátumát és mennyiségét, és az anyag cikkszámával megjeleníti a limit egyenlegét. A raktáros írja alá az átvevő határkerítési kártyáját, az átvevő pedig a raktár határkerítési kártyáját.
A limit felhasználása után a raktárvezető vagy raktáros limit - kerítéskártyákat nyújt be a számviteli osztálynak. Függetlenül attól, hogy a limitet felhasználták-e vagy sem, a hónap elején vissza kell adni az előző hónapra vonatkozó összes limit-kerítés kártyát. Ha a kártyát negyedévre adták ki, akkor a következő negyedév elején vissza kell küldeni. A limit-kerítéskártyák raktári másolatainak kiszállítását megelőzi a bennük szereplő adatok egyeztetése a tárgyi eszközök átvevőinél lévő kártyamásolatok adataival. Az egyeztetést a raktárvezető (raktáros) és az anyagokat átvevő egység felelőse aláírásával igazolja.
Az elsődleges bizonylatok számának csökkentése érdekében az Anyagszámviteli Kártyákban (M-17 számú nyomtatvány) javasolt anyagkiadást kiadni. Ebben az esetben a limit-kerítés kártyát egy példányban állítják ki, és ennek alapján végzik el az anyagkiadás műveletét. A raktáros a határkerítés kártyába, az anyagok átvevője pedig az anyagelszámolási kártyába írja alá.
Az anyagok kiadásának fogyasztási okmányok kiállítása nélkül történő nyilvántartásba vételekor a raktári számviteli kártyákat minden hónap végén a nyilvántartás szerint átadják a számviteli osztálynak. A kártyák alapján a számviteli szolgálat munkatársai elkészítik a megfelelő könyvelési nyilvántartásokat, majd a raktári számviteli kártyákat visszajuttatják a raktárba.
A gyártásban fel nem használt anyagok visszaszolgáltatásának elszámolása változatlan formában történik, további bizonylatok nem készülnek.
Szükség esetén a szervezet vezetőjének, a főmérnöknek vagy más felhatalmazott személynek az engedélyével megengedett az anyagtöbblet, valamint bizonyos típusú anyagok cseréje másokkal. Ha az anyagokat a limiten túl adják ki, az elsődleges dokumentumokban a "Kereten túl" felirat szerepel.
Általában a nagy szervezetekben az anyagok központosított szállítása történik a szervezet raktáraiból az osztályok raktáraiba és közvetlenül az osztályok telephelyére és munkahelyére. Ebben az esetben a nyaraláshoz egy speciális operatív dokumentumot készítenek - "terv - térkép". Tükrözi az anyagok osztályokhoz történő benyújtásának megállapított limitjeit és naptári határidejét. A terv-térkép űrlapot nem biztosítják az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak albumai, és azt a szervezetnek önállóan kell kidolgoznia. Ezen dokumentum alapján a raktári dolgozó a megállapított limiten belüli anyagkiadásról számlát állít ki. Ebben az esetben a Követelmény alkalmazható - fuvarlevél (M-11-es nyomtatvány), fuvarlevél (M-15-ös nyomtatvány).
A raktárakból és raktárhelyiségekből a szervezet részlegeibe történő anyagok kiadására vonatkozó összes elsődleges számviteli bizonylaton fel kell tüntetni a következőket:
az anyag neve;
Az anyag mennyisége, ára és teljes mennyisége;
Az anyag hozzárendelése (a megrendelés, termék, termék, amelynek gyártásához az anyagokat kiadják, vagy a költség megnevezése).
Az anyagoknak a szervezet raktárából történő kiadását értékesítésük esetén a raktári dolgozók végzik a párt részére történő anyagok kiadásáról szóló számla (M-15 számú nyomtatvány) alapján. Ez az űrlap az anyagi javak kiadásának rögzítésére szolgál:
harmadik félnek szerződések és egyéb dokumentumok alapján;
szervezetének területén kívül található gazdaságok.
A számla első példánya az anyagok kiadása céljából a raktárba, a második példány pedig az anyagok átvevőjének kerül átadásra.
A leltári cikkek külső kereskedelmi szervezet általi értékesítésének (kiadásának) nyilvántartásához használt fő dokumentum a 132. számú határozattal jóváhagyott és két példányban kiállított fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány). Az első a leltári cikkeket szállító szervezetben marad, és ennek alapján leírásra kerül. A második példányt harmadik félnek adják át, és ez az alapja a leltári tételek könyvelésre történő átvételének.
Közúti áruszállítás esetén fuvarlevél kerül kiállításra (1-T számú nyomtatvány).
A nem fuvarlevéllel kiállított árut az utasítás szerint a feladó nem jogosult átadni, a fuvarozó szervezet fuvarozásra átvenni. Ez minden teherautóval végzett szállításra vonatkozik, függetlenül a munkájuk fizetési feltételeitől.
Emlékeztetni kell arra, hogy az utasítások szerint a fuvarlevél az egyetlen dokumentum, amelyet a feladók leltári tételeinek leírására és a címzettekkel történő figyelembevételére, valamint a raktározásra, az üzemeltetésre és a könyvelésre használnak.
A fuvarlevél (a továbbiakban: CTN) négy példányban készül, de a gépjármű-fuvarozó szervezet és a feladó megállapodása alapján öt példányban is elkészíthető. A TTN minden példányát a feladó aláírásával, pecsétjével vagy pecsétjével kell hitelesíteni.
A TTN-t a rakomány feladója állítja össze minden címzett nevére, minden autós útra külön-külön, az alábbi adatok kötelező kitöltésével:
a címzett neve;
Szállítási név;
A szállított rakomány mennyisége, tömege, a tömeg meghatározásának módja;
A csomagolás típusa;
A be- és kirakodás módja;
Az autó rakodásra való átadásának időpontja és a rakodás befejezésének időpontja.
Abban az esetben, ha a TTN „Információk a rakományról” között nem lehetséges a kiadott készletelemek összes megnevezése és jellemzője felsorolni, csatolni kell a TORG-12 számú számlát.
Ezekben az esetekben a fuvarlevél jelzi, hogy áru rovatként egy speciális nyomtatványt csatolnak, amely nélkül ez a fuvarlevél érvénytelennek minősül, és nem használható feladókkal és címzettekkel való elszámoláshoz, valamint az elvégzett szállítás mennyiségének elszámolásához, ill. a sofőr bérének kiszámítása.
Ha az árut egy járművel több címzetthez szállítják, akkor a TTN-t minden egyes rakományszállítmányra külön-külön adják ki minden címzettnek.
A TTN-t főszabály szerint a feladó állítja ki, de a megállapodás rendelkezhet a TTN és az árufuvarozást végző gépjármű-közlekedési szervezet kiadásáról.
Ha a fuvarlevelet a feladó állítja ki, úgy a gépjármű-fuvarozó társaságoknak jogában áll ellenőrizni a fuvarlevélben szereplő adatokat, és a feladót és a címzettet terheli a felelősség a fuvarlevélben szereplő adatok hibás, pontatlan és hiányos feltüntetésének következményeiért. fuvarlevél.
Az áru fuvarozásra történő átvételét a szállítmányozó gépkocsivezető aláírásával igazolja a fuvarlevél minden példányán, míg a feladónak nincs joga követelni a sofőrtől az áru átvételét a fuvarlevél kivételével más okmányok szerint. rakomány.
Az első példány a feladónál marad, és a leltári tételek leírására szolgál.
A TTN második, harmadik és negyedik példányát átadják a sofőrnek, amelyek közül:
a második példányt átadják a címzettnek, és leltári tételek könyvelésre történő átvételére szolgál;
a harmadik példány a fuvarozási számlához van csatolva, és ez az alapjául szolgál a szállító társaságnak a feladóval (címzettel) történő kalkulációjához;
a negyedik példány a fuvarlevélhez van csatolva, és a szállítási munkák elszámolásának alapjául szolgál.
A rakomány kiszállításakor a járművezető a TTN három példányát bemutatja a címzettnek, aki aláírásával és pecsétjével (bélyegzőjével) igazolja a rakomány átvételét, minden példányon egyidejűleg feltüntetve az autó érkezési és indulási idejét.
A fuvarlevél áru- és szállítási részekből áll. Az árurészleg a leltári tételek feladó raktárából történő kiírására és a címzett általi elszámolásra történő átvételére szolgál, a szállítási rész a szállítási műveletek elszámolására és az áruszállítással kapcsolatos szolgáltatások kifizetésére szolgál.
Az áruk és anyagok közismert rövidítése a készlet, a forgóeszközöknek nevezett alapok egész tömbje, amely nélkül egyetlen gyártási folyamat sem megy. Általános szabály, hogy a készletek képezik az alapanyagokat a vállalatnál előállított termékké való feldolgozásához. Beszéljünk árukról és anyagokról: összetételről, számvitelről, mozgásról és helyről a mérleg szigorú hierarchiájában.
Ennek a koncepciónak a dekódolása egyesíti a készletekre vonatkozó általános információkat, és többféle alaptípust foglal magában, amelyek a következők szerint osztályozhatók:
Nyersanyagok és anyagok;
Alkatrészek;
Saját gyártású félkész termékek raktárakban;
Vásárolt és késztermékek;
Építőanyagok;
Üzemanyag és kenőanyagok;
Visszaváltható hulladékok és hasznos maradékok;
Háztartási leltár;
Tartály.
A készlet és az anyagok forgóeszköz, gazdasági szükségletekre felhasznált munkatárgy, amelyet a termelési folyamat során fogyasztanak el és növelik a termék költségét. A készletek a vállalat leglikvidebb (a pénzeszközök utáni) eszközei. Az anyagok hatékony felhasználásának időtartama nem haladja meg az 1 évet.
Mint minden vagyont, az állományt is el kell számolni, ehhez több egyenlegszámlát is biztosítanak, valamint számos egységes elsődleges bizonylatot, szintetikus számviteli nyilvántartást dolgoztak ki. A mérlegben az áruk és anyagok a második „Forgóeszközök” rovatban halmozódnak fel. A készletek pénzben kifejezett egyenlegét tükrözi a beszámolási időszak elején és végén. 
A mérlegben szereplő készletek elérhetőségére vonatkozó információ az elvégzett számviteli munka végeredménye, az anyagok mozgásának dinamikájára vonatkozó információk az elsődleges dokumentumokban és az általánosított nyilvántartásokban - rendelési naplókban és anyagelszámolási lapokban - tükröződnek.
Az áruk és anyagok beszerzése általában a következőképpen történik:
Beszállító cégektől térítés ellenében történő beszerzés;
Kölcsönös csere csereügyletekben;
Ingyenes ellátás az alapítóktól vagy magasabb szervezetektől;
Önállóan előállított termékek postázása;
Hasznos maradványok átvétele az elavult berendezések, szerszámgépek vagy egyéb ingatlanok bontása során.
A készletek átvételét dokumentálni kell. A szállítóktól számlákon és számlákon vásárolt értékekről a kamrában nyugtarendelést kell készíteni f. No. M-4. Ez lesz az alapja a készletek mennyiségére és értékére vonatkozó információknak a raktári számviteli kártyára f. M-17 sz. 
Kísérő számla nélküli szállítások, illetve a ténylegesen átvett anyagok költségének vagy mennyiségének eltérése esetén az okmányokban szereplő adatokkal együtt átvételi okirat f. M-7 sz. Egy erre felhatalmazott szakbizottság állítja össze, amely a tényleges rendelkezésre állás és a könyvelési árak szerint fogadja az anyagokat. A teljes többlet utólag a beszállítóval szembeni tartozás növekedésében jelenik meg, és az azonosított áru- és anyaghiány indokolja a követelést.
Az anyagoknak a szállítmányozó vagy az átvevő cég más képviselője által a szállító raktárába történő átvétele meghatalmazás kiadásával történik f. M-2 vagy M-2a szám - a vállalkozás nevében áruk és anyagok átvételét engedélyező dokumentum. A saját gyártású anyagok kamrába érkezéséről igény-számlát állítanak ki f. M-11 sz.
A termelőberendezések, épületek vagy egyéb eszközök leszereléséből származó hasznos maradványok a f törvény szerint kerülnek jóváírásra a raktárban. M-35 sz., amely feltünteti a bontás tárgyát, a beérkező visszaváltható hulladék mennyiségét, árát és költségét.
A kiállított áru- és anyagátvételi bizonylatokat a könyvelőnek kell átadni, aki a megfelelő nyilvántartást vezeti. A vállalkozás számviteli politikája a készletek bekerülési költségelszámolására a két létező lehetőség egyikét fogadja el. Aktuális vagy akciós áron számolhatók el. 
Az áruk és anyagok tényleges árai a beszállítóknak a megkötött szerződések alapján kifizetett összegek, csökkentve a visszatérítendő adók értékével, de tartalmazzák a vásárláshoz kapcsolódó költségeket. Ezt az elszámolási módszert főleg a kis tartalékkal rendelkező cégek alkalmazzák.
A számviteli árakat a vállalkozás önállóan állapítja meg a kiadások elszámolásának egyszerűsítése érdekében. Ez a módszer előnyösebb, ha a vállalkozásban sok értéknév található. Nézzük meg az árak közötti különbségeket a megadott példákon.
Az OOO "Argo" irodaszereket vásárol összesen 59 000 rubel értékben, beleértve az áfát. A könyvelő feljegyzi:
D 60 K 51 - 59 000 - számla kifizetve.
D 10 K 60 - 50 000 - áruk és anyagok feladása.
D 19 K 60 - 9000 - A vásárolt készletek áfája.
D 26 K 10 - 50 000 - áruk és anyagok leírása (alkalmazottaknak kiadott termékek).
Ez a módszer magában foglalja a 15. számú "Áruk és anyagok beszerzése / beszerzése" mérlegszámla használatát, amelynek terhelése tükrözze a készletek beszerzésének tényleges költségeit, a jóváírás pedig a könyvelési árat. 
Ezen összegek különbözete a számláról levonásra kerül. Számonként 15. 16. szám "Az áruk és anyagok bekerülési értékének eltérései." Az összes különbözetet leírják (vagy negatív értékekkel visszaírják) a főtermelés számláira. Részvényértékesítéskor a szórásszámlától való eltérések a terhelési számlán jelennek meg. 91/2 „Egyéb kiadások”.
A PJSC "Antey" papírt vásárolt munkához - 50 csomag. A szállító számláján a vételár 6195 rubel. ÁFA-val, azaz 1 csomag ára 105 rubel, ÁFA-val - 123,9 rubel.
Számviteli bejegyzések:
D 60 K 51 - 6195 rubel. (számla kifizetése).
D 10 K 15 - 5000 rubel. (papíros postázás akciós áron).
D 15 K 60 - 6195 rubel. (tényleges ár fix).
D 19 K 60 - 945 rubel. ("bemeneti" áfa).
A könyvelési költség 5000 rubel volt, a tényleges költség 5250 rubel, ami azt jelenti:
D 16 K 15 - 250 rubel. (a tényleges ár elszámolási ár feletti többlet összege leírásra kerül).
D 26 K 10 - 5250 rubel. (a gyártásba átvitt papír költsége leírásra kerül).
A hónap végén a számla terhelésénél figyelembe vett eltérések. 16 a költségszámlákat terhelik:
D 26 K 16 - 250 rubel.
A nem mindig tárolt értékek beszerzésként jelennek meg a mérlegben. Előfordul, hogy egy cég raktárában olyan anyagokat tárolnak, amelyek nem tartoznak hozzá. Ez akkor történik, amikor a raktárterületet más vállalkozásoknak adják bérbe, vagy ha más cégek áruit, anyagokat megőrzésre átvesznek, vagyis csak az áruk és anyagok biztonságáért felelősek. 
Az ilyen anyagok nem vesznek részt a szervezet gyártási folyamatában, és a 002 „Készlet és raktározásra átvett anyagok” számla egyenlegében kerülnek elszámolásra.
Az áruk és anyagok megőrzésre történő átadása megfelelő megállapodások megkötésével történik, amelyek rögzítik a szerződés összes fő feltételét: feltételek, költségek, körülmények.
Az anyagok mozgatása normál gyártási folyamat: rendszeresen feldolgozásra bocsátják, saját szükségleteikre átadják, vészhelyzet esetén értékesítik vagy leírják. A kamrából a készletek felszabadítása is dokumentálva van. A selejtezésre vonatkozó számviteli dokumentumok eltérőek. Például limitált anyagok átadása limit-kerítés kártyával történik (f. M-8). Ha a fogyasztási arányokat nem állapítják meg, a szabadságot igény szerinti számlára f. M-11. A megvalósítást számla kiállítása kíséri f. M-15 az áruk és anyagok oldalsó kiadásához.
A készletek gyártásba történő kiadásakor, valamint egyéb selejtezések során az áruk és anyagok értékelése a társaság számviteli politikájában kötelezően előírt módszerek valamelyikével történik. Ezeket minden anyagcsoportra alkalmazzák, és egy módszer egy pénzügyi évre érvényes.
Értékelje az árukat és anyagokat:
Egy egység költsége;
Átlagköltség;
FIFO, azaz az első anyagok vásárláskori árán.
Ezen módszerek közül az elsőt olyan készleteknél alkalmazzák, amelyeket a vállalatok rendkívüli módon használnak, például nemesfémekből vagy kis anyagcsoportú termékek előállítása során. 
A legelterjedtebb módszer az ár átlagos költségen történő kiszámítása. Az algoritmus a következő: egy anyagtípus vagy anyagcsoport teljes költségét elosztjuk a mennyiséggel. A számítás figyelembe veszi a hónap eleji készletegyenlegeket (mennyiség/összeg) és azok beérkezését, azaz az ilyen számítások havonta frissülnek.
A FIFO módszerben a rendelkezésre álló anyagok költsége megegyezik a vételár korábbi időpontban érvényes értékével. Ez a módszer az árak emelkedése esetén a leghatékonyabb, és elveszti jelentőségét, ha a kialakuló helyzet áresést vált ki.
D 20 (23, 29) K 10 - átadás a termelésbe.
D 08 K 10 - építési szabadság háztartási módon.
D 91 K 10 - eladáskor vagy térítésmentes átruházáskor leírás.
Az áruk és anyagok analitikus könyvelése a tárolóhelyeken, azaz a kamrákban történik, és minden anyagtételhez kötelező számviteli kártya karbantartása. A felelősök a raktárosok, a felügyelők a könyvelők. A hónap végén a raktáros a leltári egyenlegeket megjeleníti a kártyákon, ahol jelzik a mozgást, nyitó és záró egyenleget, a könyvelő összeveti a bizonylatokkal és a raktáros számításainak helyességét kézírással igazolja egy speciális oszlopban. a kártya.
A számvitel során a könyvelő a dokumentált tranzakciók alapján értékben jeleníti meg a készletek egyenlegét, amelyet a mérleg második rovatában áru- és anyagköltségként rögzít. Az egyes pozíciókra vonatkozó egyenlegek bontását az anyagelszámolási lap tartalmazza.
Az áru-anyag eszközök (TMTS) a szervezet forgótőkéhez kapcsolódó tárgyi tulajdona. Nézzük meg részletesebben, hogyan történik a készlet elszámolása a könyvelésben, könyvelésben és bizonylatokban.
A számviteli készletek és anyagok olyan anyagi értékek, amelyeket a késztermékek előállításához használnak fel. Az áruk és anyagok számviteli elszámolására elsősorban az aktív 10 „Anyagok” számla szolgál. A vállalkozásoknál a kényelmesebb könyvelés érdekében a 10-es számlára alszámlákat nyitnak meg anyagtípusonként:
Az áruk és anyagok szervezetben történő beszerzésének módjai eltérőek lehetnek, például:
A jövőben a vásárolt és jóváírt áruk átkerülnek a termelésbe. Anyagok termelésbe történő átvitelekor a vállalkozás számviteli célból leírhatja a költséget a számviteli politikában az egyik módszer megjelölésével:
Az adóelszámolás szempontjából a leírásra kerülő anyagok bekerülési értékének meghatározása az Art. 2. és 4. pontja szerint történik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 254.
Az anyagok leírhatók:
A készletek (IPZ) banki átutalással történő megszerzését a PBU 5/01 5-11. cikke, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 254. cikkének 1. szakasza szabályozza.
A VESNA LLC szervezet gyártási anyagokat vásárol az UYUT LLC szállítótól, összesen 59 000 rubel értékben, beleértve. ÁFA 18% - 9000 rubel.
Anyagvásárlás a vezetékek készpénz nélküli rendezéséhez:
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
A VESNA LLC szervezet pénzeszközöket bocsátott ki Ivanov A.A. alkalmazottnak. 15 000 rubel összegben. a szervezet pénztárából áru- és anyagvásárláshoz. A kiadott összegről a dolgozó előlegjelentést adott.
Anyagok vásárlása felelős feladón keresztül:
| Betéti számla | Hitelszámla | Feladási összeg, dörzsölje. | Bekötés leírása | Egy dokumentumalap |
| 71.01 | 50.01 | 15 000,00 | ||
| 10.09 | 71.01 | 12 711,86 | Előzetes jelentés, fuvarlevél (TORG-12) | |
| 19.03 | 71.01 | 2 288,14 | Elszámolta a vásárolt áruk és anyagok áfáját | Számla érkezett |
| 68.02 | 19.03 | 2 288,14 | ÁFA levonásra elfogadott | Vásárlások könyve |
A VESNA LLC szervezet pénzeszközöket bocsátott ki Ivanov A.A. alkalmazottnak. 20 000,00 rubel összegben a szervezet pénztárából áruk és anyagok vásárlására. Egy alkalmazott árukat és anyagokat vásárolt egy kiskereskedelmi üzletben áfa nélküli eladási bizonylattal, és 2500,00 rubelrel többet költött a kibocsátott pénzeszközöknél. A munkavállaló a kiadott összegről előlegjelentést nyújtott be.
Anyagbeszerzés ÁFA nélkül, elszámoltatható kiküldőn keresztül:
| Betéti számla | Jelölje behitel | Feladási összeg, dörzsölje. | Bekötés leírása | Egy dokumentumalap |
| 71.01 | 50.01 | 20 000,00 | Pénzeszközök kiadása a munkavállalónak az áruk és anyagok vásárlásáról szóló jelentés ellenében | Vezetői végzés, Kiadási pénztári utalvány (KO-2) |
| 10.09 | 71.01 | 22 500,00 | Egy alkalmazott előzetes jelentése a vásárolt árukról és anyagokról | Előzetes jelentés, eladási bizonylat |
| 71.01 | 50.01 | 2 500,00 | Pénzeszközök kibocsátása egy alkalmazottnak (az előlegbevalláson szereplő túlköltés összege) | Előzetes jelentés, Pénztári utalvány (KO-2) |
A "VESNA" LLC szervezet 70 darab 4x4-es táblát ad át a gyártásba a késztermékek gyártásához. A számviteli politikának megfelelően az anyagokat átlagáron írjuk le.
A "Boards 4x4" nómenklatúra szerint a szervezet egyenlege 150 darab volt, összesen 40 500,00 rubel:
Anyagok leírása a fő gyártáshoz - könyvelések és dokumentumok:
A "VESNA" LLC szervezet 50 db notebookot és 100 db tollat adott át a "Számvitel" alosztálynak. A számviteli politika szerinti anyagköltség átlagáron kerül leírásra.
A szervezetnek a Notebook-nómenklatúra szerinti egyenlegei 400 darab, összesen 10 280,00 rubel, a tollak nómenklatúrája szerint 550 darab, összesen 8525,00 rubel értékben voltak.
Számítsa ki az átlagos költséget:
A leírt anyag költségét az általános üzleti költségekhez számítjuk ki:
Így az általános üzleti költségekre 2835,00 rubel összértékű anyagokat írtak le, ami a kiküldetésben is megjelenik.
