Mi a pénzügyi kockázati biztosítás magánszemélyek és jogi személyek számára? Hogyan lehet biztosítani a pénzügyi üzleti kockázatokat? Milyen jellemzői vannak az üzleti kockázatbiztosításnak?
Jó napot, kedves olvasók! A HeatherBeaver magazin csapata üdvözli Önt!
Ma egy új témával foglalkozunk részletesen - a pénzügyi kockázatbiztosítással. A megszerzett információk segítenek a polgároknak és a jogi személyeknek megvédeni pénzeszközeiket az előre nem látható helyzetektől.
Tehát kezdjük!
Először is határozzuk meg, melyek a pénzügyi kockázatok. Tágabb értelemben ezek a monetáris tranzakciókhoz kapcsolódó kockázatok. Ha 100 rubelt kérsz kölcsön a szomszédtól, Ivantól, ez is pénzügyi kockázatot jelent. Nem tudni, hogy visszaadják-e a pénzét, vagy a szomszédja boldogan megfeledkezik az adósságról.
Biztosítási szempontból a pénzügyi kockázat az egyének és kereskedelmi szervezetek monetáris és kereskedelmi tevékenységéhez kapcsolódó kockázat. Természetesen olyan ügyletekről beszélünk, amelyekben jelentősebb összegek jelennek meg, mint a Ványa bácsi által alkalmazott „tartsa”.
A pénzösszegekkel, részvényekkel vagy valutával végzett bármilyen manipuláció potenciálisan veszélyes a költségvetésre. Emiatt célszerű az ilyen műveleteket biztosítani.
Ez egy olyan eljárás, amellyel a biztosító bizonyos események bekövetkeztekor megvédi a szerződő vagyonát és pénzügyi érdekeit a veszteségektől.
Oroszországban ezt a fajta biztosítást az 1992 novemberében elfogadott 4015-1 szövetségi törvény szabályozza. A védelem fő eszköze a biztosítási díjakból (járulékokból) képzett speciális alapból származó pénz.
Ugyanakkor a jogi személyek pénzügyi kockázatainak biztosítása magában foglalja a potenciális fenyegetések legtöbb típusa elleni védelmet, mind szisztematikus, mind vis maior jellegű.
A kártérítés mértéke több tényezőtől függ: a biztosítási tárgy becsült értékétől, a biztosítási díjaktól, valamint a szerződésben meghatározott biztosítási összegtől. Mind a jogi személyek, mind az egyszerű állampolgárok biztosíthatják az esetleges pénzügyi veszteségeket.
A magánszemélyek pénzügyi kockázatbiztosítása viszonylag új szolgáltatás. Védelmet nyújt a szerződésben rögzített biztosítási esemény bekövetkezése miatti elmaradt haszon vagy kár ellen, valamint a jogi eljárások költségeinek megtérítését.
Példa
Öt napos berendezéskiesés következtében a Moszkvai Pelmeni Gyár cég a lehetséges nyereségének 80%-át elveszítette. Szerencsére a cég időben biztosított egy ilyen kockázat ellen, így az elveszett pénzeszközöket a biztosító visszaadta.
A jelenlegi eljárástípus a részvényesek pénzügyi kockázatainak biztosítása. A gazdasági instabilitás körülményei között fel nem épített létesítményekbe történő beruházások mindig monetáris kockázatokkal járnak. Ez lehet a piaci feltételek vagy a refinanszírozási kamatlábak változása, az építőanyagok árának emelkedése vagy a vállalkozók nemteljesítése.
Annak ellenére, hogy a pénzügyi kockázatok fejlesztő általi biztosítása kötelező eljárás, és a részvényeseknek nemcsak pénzvisszatérítési joguk van, hanem kötbér fizetésére is, a problémás ingatlanok 70%-a éppen pénzügyi problémák miatt nem kerül átadásra, így szükséges, hogy garanciák legyenek a szerződéses feltételek szigorú betartására, nem feleslegesek.
3. típus. Befektetési kockázatok biztosítása
A befektetési kockázatok a különböző projektekbe történő pénzbefektetés kockázatai. Ez lehet portfólióbefektetés a vállalkozás tárgyi eszközeibe és egyéb tárgyi eszközeibe, portfólióbefektetés részesedési jogokba (ideértve a nemzetközi tevékenységeket is) és értékpapírokba, más gazdálkodó szervezeteknek nyújtott hitelezés.
A gazdálkodó egység biztosíthatja magát veszteség vagy nyereségkiesés, a szerződésben rögzített jövedelmezőségi szint csökkenése, alapítók, deviza- és árfolyamkockázat ellen.
Típus 4. Eszköz (vagyon) biztosítás
A vagyonbiztosítás a tárgyi és immateriális javakat egyaránt védi. A biztosított lehet a tulajdonos vagy a biztonságért felelős jogi személy (bérlő, bérlő stb.).
A biztosítási jogviszony alapja a tényleges költség, amely az eredeti ár és a számított értékcsökkenés különbözetéből áll.
Típus 5. Betéti kockázati biztosítás
A betétbiztosítási rendszer olyan intézkedések összessége, amelyek megvédik a betéteseket a veszteségektől egy bank csődje vagy a banki engedély visszavonása, illetve a hitelezői igények kielégítésére vonatkozó moratórium bevezetése esetén.
Az eljárást a 2003-ban létrehozott Állami Betétbiztosítási Ügynökség folytatja le. A biztosítási fedezet az egyes nyitott betétekből a bankok által átutalt százalék. Ha biztosítási esemény történik, a betétes 100% -os kártérítést kap a betét összegéből, de legfeljebb 700 ezer rubelt.
Érdemes megjegyezni, hogy az üzleti kockázati biztosítás lehet önkéntes vagy kötelező. A kötelező biztosításban tárgy a vállalkozás saját tőkéből képzett működő állóeszközei.
Védelmük célja a jogi személy pénzügyi stabilitási szintjének csökkenésének megakadályozása. Az önkéntes biztosítási forma mindkét fél biztosítási érdekeit védi.
3. Pénzügyi kockázatok biztosítása - 5 egyszerű lépés
A pénzügyi kockázati biztosítási szerződés megkötése a következő lépéseket tartalmazza.
1. szakasz. Válasszon egy biztosító társaságot
Ez egy nagyon fontos lépés. Nem szabad előnyben részesíteni a biztosítási kifizetések alacsony összegét: néha ez egy szokásos marketingfogás, amely a biztosítás hatékonyságát csökkentő korlátozásokhoz kapcsolódik.
Mindenekelőtt a szervezet megbízhatóságára kell összpontosítania. Nem annyira a hírnevet és a pozitív értékelések meglétét kell figyelembe venni (ezek elfogultak is lehetnek), hanem inkább konkrét paramétereket (megbízhatósági minősítések, pénzügyi stabilitási mutatók, tarifák kiszámításának elvei).
Részesítse előnyben azokat a cégeket, amelyek több mint 10 éve működnek. Azt is ellenőriznie kell, hogy a társaság rendelkezik-e engedéllyel egy adott típusú biztosítási tevékenység végzésére. A biztosítók teljes nyilvántartása és a szükséges információk elérhetők a Bank of Russia Pénzügyi Piacok Szolgálatának portálján.
2. szakasz. Válasszon ki egy biztosítási programot
A biztosítási program kiválasztásakor át kell tanulmányoznia a biztosítási események listáját, és meg kell határoznia a leginkább védelmet igénylő kockázatokat. Meg kell határozni a biztosítás tárgyát, költségét, a szerződés érvényességi idejét, valamint az esetleges konkrét feltételek fennállását.
Egyes biztosítótársaságok (IC) kész programokat kínálnak, míg mások lehetővé teszik, hogy saját maga készítsen kockázatlistát. A legkedvezőbb árak a teljes körű biztosítással rendelkeznek. A teljes és az alapcsomag költségkülönbsége csekély, a szerződő teljes körű vagyoni és pénzügyi érdekvédelmet kap.
3. szakasz: Dokumentumok gyűjtése és pályázat benyújtása
Ez egy nagyon munkaigényes szakasz. A benyújtás előtt meg kell győződnie arról, hogy a dokumentumok megfelelnek a Jogszabály és a biztosító előírásainak. Gyakran előfordul, hogy egy hibásan elkészített vagy be nem nyújtott dokumentum a biztosítási kártérítés jövőbeni megtagadásához vezethet.
4. szakasz. Határozza meg a pénzügyi kockázatokat és a tarifa mértékét
A monetáris kockázati biztosítások területe viszonylag új az orosz piacon, így a biztosítási díjak nem mindig ésszerűek, és meglehetősen széles tartományban mozognak. Ez a kötvénytulajdonosoknak bőséges alkuerőt biztosít.
A tarifák saját maga kiszámítása bonyolult feladat, ezért jobb, ha ezt a szakaszt egy speciális szervezetre bízza. A fővárosi Szojuz-biztosító társaság élvezi ügyfelei bizalmát - egy megbízható biztosítási partner, amely nyitott magán- és jogi személyek számára.
A "Soyuz-Strakhovanie" jogi ügyfelek biztosítója a következő szolgáltatások körét nyújtja:
- tanácsadás a lehetséges biztosítási lehetőségekről;
- segítségnyújtás a biztosítási feltételek kiválasztásában és a költségszámításhoz szükséges információk összegyűjtésében;
- az ügyfél érdekeinek képviselete párbeszédben a biztosítóval;
- biztosítótársaságok közötti versenyek szervezése a szerződő számára optimális program kidolgozása érdekében;
- az ügyfél támogatása biztosítási esemény esetén és a vitás kérdések hatékony megoldása.
A Szojuz-Strakhovanie kapcsolatfelvétel előnyei:
- széleskörű tapasztalat a biztosítási piacon;
- a cég tevékenységi körtől függő alapvető igényeinek megértése;
- piaci tarifák ismerete;
- tisztességes és átlátható interakciós feltételek;
- a szolgáltatásnyújtás operatív ütemezése;
- hozzáértő és felelős megközelítés.
A cég irodái vannak Szentpéterváron, Nyizsnyij Novgorodban, Novoszibirszkben.
5. szakasz. Megállapodást kötünk
A megállapodás nem tartalmazhat félreérthető fogalmakat. Kívánatos, hogy feltünteti az Állami Pénzügyi Szolgáltatások Bizottságának a fejlesztés során használt összes szabályát, és ezeket az engedélyeket, amelyek megerősítik az adott típusú biztosítás elvégzésének jogát.
Külön érdemes odafigyelni a „Biztosítási fizetés megtagadásának okai” című fejezetre. Például a biztosító megkövetelheti a biztosítási esemény bekövetkezésének „azonnali értesítését”. Ez bőséges lehetőséget ad a társaságnak az egyoldalú értelmezésre az elutasító döntés meghozatala érdekében. Ezért célszerű a kifejezést egy konkrét időszak megjelölésével helyettesíteni.
Biztosítási szerződést köthet saját maga vagy profi alkusz segítségével. A második lehetőség sokkal kevesebb időt vesz igénybe, és megvédi a kötvénytulajdonost egy bizonyos biztosítótársaság helytelen cselekedeteitől.
Mutassunk lépésről lépésre a kötvénytulajdonosnak szóló utasításokat táblázat formájában:
№ Szakasz Gyakorlati ajánlások 1 Biztosító választása Ami számít, az a cég tapasztalata, megbízhatósága és fizetőképessége 2 Programválasztás Egy átfogó program olcsóbb lesz 3 Dokumentumok gyűjteménye A hibák elkerülése érdekében többször ellenőrizze az adatokat 4 Díjszabás Jobb, ha ezt a szakaszt egy professzionális cégre bízza 5 Megállapodás megkötése Az aláírás előtt figyelmesen olvassa el az összes záradékot 4. Hol lehet kedvező feltételekkel pénzügyi kockázatokat biztosítani - a TOP 5 cég áttekintése
Nem minden biztosítótársaság fejleszt aktívan egy olyan területet, mint a magánszemélyek és jogi személyek pénzügyi kockázatainak biztosítása. Ezeknek a kockázatoknak a statisztikája hozzávetőleges, és magát az objektumot nehéz pontosan kiszámítani, és számos tényező elemzését igényli.
Ezért a tarifák gyakran felfújódnak, és növelik a kötvénytulajdonos pénzügyi terheit. A megbízható és jövedelmező ajánlatok közül érdemes kiemelni az alábbi cégek biztosítási csomagjait.
A társaság 1947 óta működik sikeresen a hazai és nemzetközi biztosítási piacokon, és a pénzügyi kockázatok területére kiterjedő programok széles skáláját kínálja. A CIJSC nagy pénzügyi stabilitással rendelkezik, saját tőkéjében jelentős részesedéssel rendelkezik, és a hazai biztosítási piac egyik vezető szerepet tölt be.
Ez a biztosítótársaság 65 ponttal rendelkezik különböző régiókban, és nem egyszer nyert különböző jelöléseket a legjobb biztosítóért járó Golden Salamander versenyen. A biztosító az Expert RA által adott A+ besorolással rendelkezik, amely igazolja stabil fizetőképességét.
A szervezet alapításának éve 1994. Az alaptőke nagyságát és a biztosítási díjak teljes összegét tekintve az első húsz orosz biztosító közé tartozik. Kiemelt tevékenységi terület a jogi személyek pénzügyi és vagyoni érdekeinek védelme.
A társaság tapasztalt szereplője a biztosítási piacnak, és a RAEX által hozzárendelt A++ megbízhatósági szinttel rendelkezik, ami a felelősségek és kötelezettségek kifogástalan teljesítését jelzi.
A biztosító vállalati ügyfeleknek biztosít biztosítást a szerződő felek fizetésképtelensége, bérkártyával történő csalás, valamint a bevételszerzésre használt ingatlanok tulajdonjogának elvesztése ellen. A biztosító az orosz piacon viszonylag új kiberkockázatokkal is dolgozik.
4) Reneszánsz
Az Orosz Föderáció legnagyobb biztosítója. Az orosz biztosítási piacon rendszerszinten fontos társaságok kategóriájába tartozik. A cég RAEX besorolása A++, jegyzett tőkéje több mint 2 milliárd rubel. Ezzel a biztosító gyorsan és maradéktalanul teljesítheti kötelezettségeit.
Az ügyfelek között több mint egymillió magánszemély, valamint nagy orosz és nyugati cégek találhatók. A szervezet pénzügyi kockázatainak biztosításának fő iránya az eszközbiztosítás. Az ügyfél védelmet kaphat a kereskedelmi vagy termelési tevékenység leállásából eredő pénzügyi veszteségek ellen is.
A társaság sikeres biztosítási tevékenységet folytat az orosz és a nemzetközi piacokon, teljes mértékben teljesíti kötelezettségeit, és évente magas szintű pénzügyi hatékonyságot és stabilitást biztosít.
Az orosz biztosítótársaságok legmagasabb, „B++” megbízhatósági besorolásával rendelkezik a Standard & Poors nemzetközi elemző ügynökségtől. A jogi személyek jelenlegi átfogó kereskedelmi kockázati biztosítási programja tárgyi és forgóeszközök biztosítását, leállási veszteségek biztosítását, valamint különféle felelősségbiztosításokat tartalmaz.
5. Hogyan spóroljunk a pénzügyi kockázati biztosításon: hasznos tippek
A kereskedelmi kockázati biztosítás minden vállalkozás számára meglehetősen nagy kiadási tétel. Többféle módon is lehet spórolni ezen a biztosítási típuson.
Ez a technika jelentősen csökkentheti a biztosítási szerződés költségeit.
A kereskedelmi kockázatok csökkentésének népszerű technikái a következők:
- kockázatkerülés;
- kockázatok elfogadása, átruházása és összevonása;
- kockázatok diverzifikálása (megosztása);
- fedezeti.
Az elkerülés elkerüli az esetleges veszteségeket, de csökkenti a profitszerzés lehetőségét.
Az önfelvállalás elve a saját források megtalálása a veszteségek fedezésére, az összefogás – a partnerek keresése. A kockázat átruházásakor faktoring vagy garanciaszerződést alkalmaznak. Ezeket a módszereket a vállalat pénzügyi szolgálata dolgozza ki, és a belső tevékenységekhez kapcsolódnak.
Biztosítás üzleti leállás ellen.
A termelési leállási biztosítás lényeges jellemzője, hogy itt a kár mértéke nagymértékben függ a termelési szünet időtartamától. Ezért nagyon fontos meghatározni a biztosító felelősségének időtartamát, vagyis azt az időtartamot, amely alatt az állásidőből eredő veszteségeket megtéríteni kell. A világgyakorlatban az ilyen felelősség legáltalánosabb időtartama legfeljebb egy év. Javasoljuk, hogy ezt maximumként határozzák meg, ugyanakkor biztosítsák a kötvénytulajdonosok számára a jogot, hogy csökkentsék ezt az időszakot, és ezzel egyidejűleg csökkentsék a fizetési időszakot.
A biztosítás hatálya alá tartozó termelés megszakításából származó kár három összetevőből áll: a termelés megszakítása során felmerülő költségek; elvesztett haszon; a károk csökkentése érdekében felmerülő többletköltségek. Mivel a második rész a fő, gyakran beszélnek az elmaradt haszon (haszon) biztosításáról.
A termelés leállítása során felmerülő költségek magukban foglalják a szerződő aktuális költségeit, amelyeket a gyártási folyamat folytatódásától vagy felfüggesztésétől függetlenül köteles viselni. Az ilyen kiadások összegének meghatározásakor fontos meghatározni azokat a költségeket, amelyek a vállalkozásnál a termelés leállításakor merülnek fel.
A termelés leállása miatt meg nem kapott nyereség kiszámítható úgy, hogy az állásidő alatt kieső termelés mennyiségét megszorozzuk a termelési egységre jutó nyereség mértékével. Ebben az esetben a leállás során meg nem előállított termékek mennyiségét a leállási időszakban a gyártási program alapján előállítható termékek mennyisége és a leállás során előállított termékek mennyisége közötti különbségként kell meghatározni. a termelés más létesítményekben történő létrehozása.
Ez a biztosítás a biztosító felelősségének általános korlátai mellett (a biztosított szándéka; katonai akciók stb.) kizárja a kártérítésből az eredeti helyreállítási projekt megváltoztatása, megrongálódott létesítmény rekonstrukciója miatti termelés megszakításából adódó többletkárokat. , vagy tervezett javítások. A helyreállítási munkák hatósági eltiltása a biztosítónak nincs anyagi, munkaerő- és anyagi forrása az állásidő okainak megszüntetésére.
A fizetési ráta a legyártott termékek bekerülési értékének százalékában kerül meghatározásra (biztosítási esemény hiányában).
A fizetési díjak az éves biztosítási időszakra vonatkoznak. A 6 vagy 3 hónapos üzleti megszakításra vonatkozó felelősségi idő megállapítása esetén a fizetési ráta több mint 2, illetve 4-szeresére csökken. Ezért a szerződő a megtérülési képességeit figyelembe véve választhat hosszabb, magasabb díjszabású biztosítási kötelezettséget vagy rövidebb, lényegesen alacsonyabb fizetési arányú biztosítási időt.
Az ipari épületekben, építményekben, berendezésekben vagy raktárakban bekövetkezett vagyoni károk általában a termelés megszakításából eredő károkhoz is vezetnek, ami a termelési szint csökkenésében vagy az eredeti termelési kapacitás helyreállításának többletköltségeiben fejeződik ki. Ebben az esetben a kieső jövedelem vagy elmaradt haszon biztosításáról, valamint a közvetett veszteségek megtérítéséről beszélünk.
Az üzemszünet-biztosítás tárgya a különböző biztosítási piacokon eltérően jelenik meg.
Vállalkozási nyereség és bevétel biztosítása.
A termelési leállás miatti eredménykiesés esetére nem csak tűz esetén köthető biztosítás, hanem egyéb okok figyelembevételével is. A legfontosabb okok a következők:
a) biztosítás tűz miatti termeléskiesés esetére. A termelés tűz miatti megszakadása esetére három lehetőség van a biztosítási szerződésekre.
1. lehetőség. A biztosítási szerződés két részből áll, mindegyik részhez külön biztosítási összeg tartozik. Az első rész a termelés leállása miatt nem megszerezhető nettó nyereség biztosítását írja elő. Ezenkívül az első rész tartalmazza az állásidő alatt szükséges költségek biztosítását, beleértve a kulcsfontosságú dolgozók, valamint az adminisztratív és vezetői személyzet bérét. Ezek a költségek nem haladhatják meg azt az összeget, amely akkor lett volna, ha nem lett volna leállás. A szerződés második része tartalmazza a bérköltségek biztosítását a vállalkozás összes többi alkalmazottja számára. A költségek megtérítése főszabály szerint a biztosítási eseménytől számított 90 naptári napot meg nem haladó leállási időszakra vonatkozik, és azon összegen belül, amelyet a munkavállalók akkor kaptak volna, ha nem lett volna állásidő. A második rész biztosítását az elsőhöz kiegészítik, és csak a szerződő kérésére kötik.
2. lehetőség. Ez a termelési leállás elleni biztosítási lehetőség magában foglalja a vállalkozás bruttó bevételének biztosítását, és egyetlen biztosítási összeggel rendelkezik. Nem különíti el a 2. csoportba tartozó munkavállalók bérköltségbiztosítását az összes többi költségtől. A biztosítás tárgya ebben az esetben annak a bruttó bevételnek a csökkenése lesz, amelyet a vállalkozás 12 hónap alatt megkapott volna, ha nem lett volna termelési leállás. A vállalkozás bruttó bevétele magában foglalja a termékek és áruk értékesítéséből származó bevételek plusz az ipari és kereskedelmi tevékenységből származó egyéb bevételek összegét, csökkentve a termelési költségekkel.
3. lehetőség. Ez az opció magában foglalja a biztosítási szerződéseket a vállalkozás összes kieső bevételére az állásidő alatt. A maximális felelősség egy hónapra nem haladhatja meg a teljes biztosítási összeg 25%-át. A következőkben tekintsük át az állásidő-biztosítási szerződések főbb helyzeteit.
A biztosítási érték első kiszámítása vagy új módon történő igazolása az alábbi esetekben történik:
Csődkockázati biztosítás.
A vállalkozás (szervezet) csődje elleni biztosítás a következő kockázatok elleni biztosítási csomag: a) valós és „láthatatlan” vagyontárgyak elvesztésének kockázata, amely a szervezet tönkremeneteléhez vezet;
b) annak kockázata, hogy a szerződő felek elhúzódó fizetésképtelenségük miatt nem teljesítik kötelezettségeiket; c) az időveszteség kockázata a vállalkozás működésében rajtunk kívül álló okokból eredő meghibásodások miatt; d) egyéb gazdasági kockázatok, amelyek egy vállalkozás (szervezet) hirtelen összeomlásához vagy összeomlásához vezetnek. Biztosítási eseménynek minősül a fenti kockázatok közül legalább kettőnek a konkrét biztosítási eseményekre vonatkozó szerződési feltételeiben részletesen meghatározott megvalósulása. A biztosítás tárgya a nyereség és a tőke a vállalkozás stabil tevékenységi időszakára, amelyet az elmúlt két év pénzügyi stabilitási mutatói igazolnak.
Ez a fajta biztosítás lehetővé teszi, hogy további kifizetéseket hajtson végre a kulcsfontosságú szakemberek számára, és megmentse vállalkozását.
Az üzleti feltételek változásából adódó veszteségek a gazdasági válságok, háborúk, embargók vagy nemzetközi szankciók, a piaci feltételek változása, valamint a jogszabályi újítások által okozott veszteségek. Beleértve az adók, vámok, mindenféle kötelező díj észrevehető növekedését, egy adott régióban a helyzet változásait (például a Sayano-Shushenskaya vízerőmű balesete után több pisztrángtelep megsérült).
Nyugat-Európában és az USA-ban meglehetősen elterjedt az üzleti feltételek változásából eredő károk biztosítása. Példák többek között, de nem kizárólag:
Az Art. Az Orosz Föderáció 1992. november 27-i, 4015-1 számú, „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 2. cikke, biztosítás kapcsolatokat képvisel az Orosz Föderáció magánszemélyei és jogi személyei, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és önkormányzatok érdekeinek védelme érdekében bizonyos biztosítási események bekövetkezte esetén a biztosítók által a befizetett biztosítási díjakból (biztosítási hozzájárulásokból) képzett pénzalap terhére ), valamint a biztosítók egyéb pénzeszközeinek terhére. Így a biztosítás feltételezi: alapok képzésének szükségességét, amelyekből a biztosítási kifizetéseket teljesítik; pénzeszközök újraelosztása a biztosítási kapcsolatok alanyai között; a biztosítási kifizetések biztosítási esemény bekövetkeztéhez kötöttsége. A biztosítás, mint anyagi kártérítéshez, illetve a jogszabályban vagy a biztosítási szerződésben meghatározott egyéb kifizetések végrehajtásához kapcsolódó tevékenység társadalmi-gazdasági jelentősége meghatározza azt a figyelmet, amelyet a társadalom a biztosítók tevékenységének szabályozására fordít.
A biztosító szervezetek a hatályos jogszabályok szerint biztosítási tevékenységet folytató jogi személyek. Létrehozhatók mind kereskedelmi, mind non-profit szervezetek formájában. A kereskedelmi szervezetek formájában létrejött biztosító szervezetek az engedélyezési eljárás során előzetes ellenőrzés alá esnek a piacra lépéskor. A biztosító szervezet alaptőkéjének minimális nagyságát 2, a vagyonbefektetés lehetséges irányait törvény határozza meg, a nemzeti biztosítási felügyelet ellenőrzi a biztosító fizetőképességét. A biztosító szervezet beszámolóját a könyvvizsgálónak meg kell erősítenie és a pénzügyi eredmény tekintetében közzé kell tennie.
A biztosító szervezetek pénzügyei velejárói, valamint a pénzügyi szervezeti elvek, amelyek a kereskedelmi és non-profit szervezetekre jellemzőek. konkrét jelek, a biztosítás lényegének megnyilvánulása miatt.
1. A biztosítási szervezet, mint piaci szereplő, az úgynevezett „kettős kockázat” körülményei között működik: a szerződőktől a szerződés alapján átvállalt vállalkozási kockázat mellett saját, főként befektetési tevékenységhez kapcsolódó üzleti kockázatot is visel. E kockázati csoportok - biztosítás és befektetés - megvalósítása során különféle veszteségek kompenzációs forrásait használják fel.
A szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítésének biztosítása érdekében a biztosító szervezet átfogó biztosítási tartalékrendszert képez, melynek szükségességét a kockázat időbeli egyenlőtlen eloszlása (kedvező és kedvezőtlen időszakok váltakozása) indokolja.
A biztosító szervezet befektetési kockázatát a szabad eszközei garantálják, melynek jelentős része a saját tőke 3 . Ebben a tekintetben kiemelt jelentőséget kap a biztosító szervezet szavatolótőkéjének nagysága, amely nagymértékben meghatározza a biztosító fizetőképességét 4 .
A biztosítók szavatolótőkéjének elhelyezését a Szövetségi Biztosításfelügyeleti Szolgálat 5 szabályozza.
2. A biztosítási díj beérkezésének pillanata (biztosítási szolgáltatás befizetése) és a biztosítási kifizetés között jelentős idő telhet el (a személybiztosításban - évtizedek), ezért a biztosító szervezetnek lehetősége van a felhalmozott összeget befektetni. prémium, befektetési bevételt kap. A fejlett piacgazdaságú országokban a biztosító szervezetek a legnagyobb intézményi befektetők, és a biztosító szerepe az ország befektetési tőkéjének kialakításában nem kevésbé fontos, mint a biztosítási védelem.
3. A biztosító szervezet pénzforrásainak és pénzügyi forrásainak szerkezetében vannak sajátosságok:
A biztosító szervezet sajátos pénzeszközforrása a biztosítási díj, amely a szerződés alapján befolyik, és pénzeszközökből származik;
Egy biztosító szervezet pénzügyi forrásainak szerkezetében a biztosítási tartalékok jelentős részarányt képviselnek.
4. Az életbiztosítás nagy társadalmi jelentőségének következménye, hogy megtiltják, hogy ugyanaz a biztosító szervezet végezzen életbiztosítási és egyéb biztosítási tevékenységet. A tilalom célja az életbiztosítási tevékenység pénzügyi stabilitásának biztosítása és a szerződő érdekeinek védelme. Ezt a felosztást közgazdaságilag indokolja a kockázat sajátos dinamikája, az életbiztosítási kötelezettségek hosszú távú jellege, a tartalékképzés speciális módszerei és a fizetőképesség értékelésének egyéb módszerei.
5. A biztosító szervezet azon kevés piaci szereplők közé tartozik, amelyek megelőző tevékenységet folytatnak, tekintettel a nemkívánatos események gyakoriságának és következményeinek súlyosságának csökkentésére. A biztosítási tartalékokkal együtt a megelőző intézkedések tartalékát képezheti, amelynek forrásait a nemkívánatos események bekövetkezésének megelőzésére fordítják.
Figyelembe véve a biztosító szervezet cash flow-inak intenzitását, ideértve a pénzeszközök belső újraelosztásából adódóakat is, a külföldi biztosításoknál gyakran használatos a biztosító szervezet pénzügyi potenciáljának fogalma, vagyis a felhasználható pénzösszeg. biztosítási védelmet egy adott időpontban.
NAK NEK pénzügyi források fő forrásai biztosító szervezetek a következők:
Biztosító szervezet létrehozásakor - jegyzett tőke;
A biztosító szervezet működése során - biztosítási tevékenységből származó bevétel, biztosítási tartalékok és szavatolótőke befektetéséből származó bevétel, valamint egyéb bevétel.
A biztosítótársaságok pénzügyi forrásai a formában alakulnak ki készpénzbevétel, megtakarítások és bevételek. A pénzbevétel magában foglalja a biztosítási tevékenységből származó nyereséget, a befektetési tevékenységből származó nyereséget, a biztosító szervezet egyéb nem működési tevékenységéből származó nyereséget. Más kereskedelmi szervezetekkel ellentétben a biztosítási tevékenységből származó nyereség meghatározásának sajátossága van. A biztosítási üzletágban a biztosítási tevékenységből származó nyereséget általában pénzügyi eredménynek nevezik, mivel az év végén a kockázat időbeli megnyilvánulásának jellege miatt lehet pozitív vagy negatív is. A biztosítási tevékenység pénzügyi eredményét a biztosítási tevékenység végrehajtásával kapcsolatos bevételek és ráfordítások összehasonlítása határozza meg.
A biztosítási tevékenységből származó bevétel magában foglalja a biztosítási díjakat, a viszontbiztosításba áthárított kockázatok költségeinek megtérítését, a biztosítási tartalékokból származó pénzeszközöket, a jutalékokat és a közvetítői díjakat, valamint néhány egyéb bevételt.
Biztosítási tevékenység végzésével kapcsolatos költségek, két csoportra oszthatók - a biztosítási kötelezettségek viselésével kapcsolatos költségekre (biztosítási befizetések, tartalékok levonása, a díjak egy részének a viszontbiztosítóra történő átruházása stb.), valamint az üzletvitel költségeire (a biztosító megkötésének, fenntartásának, ill. biztosítási szerződések megkötése) .
A biztosító szervezet fő bevételi forrása a biztosítási díj, amely a biztosítás díja. A biztosítási díj kiszámítása a biztosítási kötbér - a biztosítási összeg egységenkénti díja - alapján történik. A biztosítási díj mértéke a kockázat jellegétől függ, statisztikai adatok alapján kerül kiszámításra, és általában a biztosítási szerződő felek pénzügyi kötelezettségei egyenértékűségének elvén alapul. A biztosítási díj (bruttó kamatláb) két részből áll: a nettó kamatból, amely a szerződőknek történő kifizetésekre irányul, és a terhelésből, amelyen keresztül a biztosító tevékenységét finanszírozzák.
A biztosítási szolgáltatás nyújtásához kapcsolódó biztosítási tevékenység a biztosító befektetésének pénzügyi alapja. A biztosítási tartalékok befektetéséből származó bevétel a pénzeszközök olyan eszközökbe történő befektetéséből származik, amelyek listáját a 6. rendelet szabályozza, és jelenleg az Orosz Föderáció állampapírjait és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyokat, önkormányzati értékpapírokat, részvényeket, kötvényeket, bankbetéteket, készpénz, készpénz a bankszámlákon, nemesfémek veretlen fémekben,
ingatlan stb. Ugyanakkor a normatív eljárás felső határt (%-ban) határoz meg a biztosítási tartalékalap meghatározott vagyonfajtákhoz történő allokálására. Az Oroszországon kívüli eszközök aránya nem haladhatja meg a teljes biztosítási tartalék 20%-át 7 . A biztosítási tartalékok elhelyezésének időzítésének közel kell lennie a biztosító biztosítási szerződésekből eredő kötelezettségeinek időzítéséhez. Így az állam nemcsak a biztosító szervezetek pénzügyi stabilitását biztosítja, hanem szabályozza működésük jövedelmezőségét is a biztosítási tartalékok befektetésére. A befektetési tevékenység végzésének költségei hasonlóak más kereskedelmi szervezetek költségeihez.
A biztosító szervezetek egyéb bevételei közé tartoznak a nem működési bevételek, például a tanácsadási szolgáltatásból, ingatlan bérbeadásából, pénzbírságból, kötbérből, pénzügyi és gazdasági szerződés alapján kapott kötbérből, visszkereset útján kapott összegekből, biztosítási tartalékok visszatérítéséből származó összegek. stb.
A biztosító szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának folyamatában különleges helyet foglal el biztosítási tartalékok, amely a biztosító szervezet kötelezettségeinek volumenében bekövetkezett változástól vagy további forrásigényétől függően bevételi vagy kiadási tételként működhet.
A biztosító szervezetek által képzett biztosítási tartalékok 8:
Díjtartalék (meg nem szolgált díjtartalék és életbiztosítási díjtartalék);
Veszteségtartalék (tartalék a bejelentett, de megoldatlan veszteségekre);
Tartalék felmerült, de be nem jelentett veszteségekre;
Stabilizációs tartalék.
Ezen túlmenően bizonyos típusú biztosításoknál (különösen a kötelező egészségbiztosításnál, az önkéntes biztosításnál) tartalékot képeznek a kötelező egészségbiztosítás finanszírozására, tartalékot képeznek az egészségügyi szolgáltatások kifizetésére, valamint tartalék tartalékot képeznek.
A biztosító szervezet tartalékainak különböző céljai vannak, de ezek közül a legfontosabbak a kötvénytulajdonosokkal szembeni kötelezettségek teljesítésének pénzügyi garanciája, és a halasztott kifizetések összegét fejezik ki a fordulónapon.
Meg nem érdemelt prémium tartalék a biztosító kötelezettségeinek halasztott jellegével összefüggésben alakul ki, mivel a szerződés alapján a biztosítási díj megfizetésének pillanatától a biztosítási esemény bekövetkeztéig vagy a biztosítási időszak végéig tartozik felelősséggel. E tekintetben a biztosítási díjat nem lehet teljes mértékben beszámítani a biztosító szervezet bevételébe, annak egy része a jövőbeni kifizetésekre van fenntartva. A meg nem szolgált díjak tartalékának meghatározására a kockázat jellegétől függően különböző módszereket alkalmaznak, de gyakrabban a díjat időarányosan osztják el a teljes biztosítási időszakra. Így a fordulónapon a prémium felosztásra kerül a „megkeresett” részre, amely a lejárt időszakra vonatkozik és bevételre kerül, valamint a „meg nem járt” részre, amely a jövőbeni kifizetésekre van fenntartva.
A veszteségtartalék képzésének szükségessége abból adódik, hogy azok elszámolása, különösen a nagy, összetett kockázatok esetében, időbe telik (az esemény okainak feltárása, kárfelmérés stb.), aminek következtében maga a bekövetkezés ténye egy biztosítási esemény egy jelentési időszakra vonatkozhat, a biztosítási kifizetés pedig egy másikra.
Tartalék a bejelentett, de megoldatlan veszteségekre olyan szerződések kifizetésére jön létre, amelyek alapján a biztosítási időszak alatt biztosítási esemény történt, de a kifizetés objektív okokból nem ugyanabban a beszámolási időszakban történt. A veszteség összege a szerződő kérelme alapján a tartalékba kerül jóváírásra. A tartalék összege a fordulónapon a biztosító szervezet kiegyenlítetlen kötelezettségeinek összegét mutatja, és 3%-kal növekszik a kárrendezési költségek finanszírozására.
Tartalék felmerült, de be nem jelentett veszteségekre azon biztosítási események kifizetésének finanszírozására jön létre, amelyek a biztosítási szerződés érvényességi ideje alatt történtek, de amelyekről sem a szerződő, sem a biztosító szervezet nem tudott. Ez a helyzet különösen a felelősségbiztosításnál lehetséges, például az építész tévedésének vagy az orvos hibás diagnózisának következményei, akiknek szakmai felelőssége biztosított, jelentős idő elteltével jelentkezhetnek, és fizetési kötelezettséghez vezethetnek. Ebből következően ez a tartalék az előzőtől eltérően a lejárt szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítését hivatott finanszírozni. Mivel az ilyen helyzetek előfordulása valószínűségi, a tartalék nagyságát az aktuáriusi matematika módszerei határozzák meg a felhalmozott statisztikai adatok alapján.
Stabilizációs tartalék a többletkockázat időbeli elosztásának eszköze: kedvező években alakul ki, és fokozott veszteséges években alkalmazzák. Számításának módszertana számos, a biztosítási tevékenység veszteségességét és pénzügyi eredményeit jellemző mutató elemzésén alapul.
Azok a biztosító szervezetek, amelyek életbiztosítást nyújtanak életbiztosítási tartalékok 9. Az életbiztosítás a személybiztosítási fajták összessége, amelyek a biztosító kötelezettségeit biztosítják.
szerződés alapján működő szervezetek a biztosított halála vagy bizonyos időtartamig (esemény) való túlélés esetén. A biztosítási kifizetés lehet egyösszegű vagy járadék. Mint minden díjtartalék, az életbiztosítási tartalék is a kötvénytulajdonosokkal szembeni teljesítetlen kötelezettségek becslése. Tekintettel arra, hogy az életbiztosítási díjszabás kiszámításakor diszkontálást alkalmaznak, a tartaléknak figyelembe kell vennie a biztosító szervezet befektetési bevételének azt a részét, amely megfelel a kötelezettségeinek.
Az életbiztosítási tartalék képzésének és felhasználásának módszertana az egyes biztosítási típusok feltételeinek megfelelően, aktuáriusi matematikai módszerekkel kerül kidolgozásra.
Csökkenti adóalapját azon tartalékok összege, amelyek a biztosítási kifizetéseket biztosítják, azaz pénzügyi biztosítékként szolgálnak a biztosító szervezet kötvénytulajdonosokkal szembeni kötelezettségeinek teljesítéséhez.
A biztosító szervezet nyeresége a biztosító szervezet biztosítási, befektetési és egyéb tevékenységeinek egészére fordított bevételei és kiadásai közötti különbözet.
Meg kell jegyezni, hogy bizonyos típusú biztosítást olyan biztosító szervezetek végeznek, amelyek kereskedelmi szervezetek formájában nem kereskedelmi alapon működnek, különösen az egészségbiztosítási szervezetek kötelező egészségbiztosítási tevékenységei. A biztosítási kifizetések az egészségügyi szolgáltatások kifizetésére, a kötelező egészségbiztosítás kötésének költségeinek fedezésére 10, a biztosítási tartalékok képzésére és az ilyen típusú biztosításban dolgozó munkavállalók fizetésére szolgálnak. A bevételek ráfordításokon felüli többlete külön kerül meghatározásra a kötelező egészségbiztosítási műveleteknél és az e biztosítási típusnál a biztosítási tartalékok befektetésével kapcsolatos műveleteknél. A kötelező egészségbiztosításból származó nyereséget a biztosítási tartalékok feltöltésére fordítják, a veszteségeket pedig az egészségügyi szolgáltatások kifizetésére szolgáló tartalékból és a tartaléktartalékból származó források befektetéséből származó bevételből fedezik. A kötelező egészségbiztosítási veszteségek fedezésére nem használt tartalékok befektetéséből származó bevétel a tartalékok feltöltésére szolgál a területi kötelező egészségbiztosítási pénztár által megállapított normák szerint, a fennmaradó forrás pedig a biztosító bevétele. Ezen túlmenően a jövedelme magában foglalja a kötelező egészségbiztosítási tevékenységből megtakarított pénzeszközöket.
NAK NEK megtakarítás A biztosító szervezetek pénzügyi forrásainak fajtái közé tartozik az értékcsökkenés, a korábbi évek nyereségéből képzett pénzügyi alapok (például részvénytársasági formában működő biztosító szervezetek által alkotott tartalékalap). Nyugták a pénzügyi források újraelosztásának sorrendjében jönnek létre (anyavállalattól, holdingon vagy pénzügyi-ipari csoporton belül stb.).
A biztosító szervezet pénzügyeinek kezelése során nagy figyelmet fordítanak olyan tényezőkre, mint a biztosítási szolgáltatások ésszerű összegének megállapítása; a kötelezettségeknek megfelelő biztosítási tartalék képzése; hatékony, a diverzifikáció, a likviditás, a jövedelmezőség és a visszafizetés követelményeinek megfelelő befektetési politika megvalósítása; a kockázatok viszontbiztosításra való átruházása.
Útmutató a pénzügyi források felhasználásához A biztosító szervezeteket működésük szervezeti és jogi formája határozza meg, és magukban foglalják:
1) adók és egyéb kötelező befizetések az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe;
2) elszámolások pénzintézetekkel (például kamatfizetés és hiteltörlesztés a tőkekiadások fedezésére);
3) tartalékalap létrehozása a nyereség terhére a hatályos jogszabályoknak megfelelően;
4) az alaptőke növekedése;
5) szabad pénzügyi források befektetése;
6) a szervezet alkalmazottainak anyagi ösztönzése;
7) a nyereség felosztása a biztosító szervezet részvényesei (részvényesei) között stb.
A pénzügyi források felhasználását figyelembe kell venni az Orosz Föderáció szabályozási jogi aktusaiban a biztosító szervezetek pénzügyi stabilitására és fizetőképességére vonatkozóan megállapított követelményeknek való megfelelés figyelembevételével.
1 A kölcsönös biztosító társaságok nonprofit szervezetként működnek. Az Orosz Föderáció 2007. november 29-i szövetségi törvénye, 286-FZ „A kölcsönös biztosításról”.
2 Az Art. (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció 1992. november 27-i, 4015-1. számú, „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 25. cikke szerint a jegyzett tőke minimális összegét az alapnagyság (30,0 millió rubel) megszorzása útján határozzák meg. a biztosítás tárgyától függően differenciált együttható.
3 A biztosító kereskedelmi szervezetek saját tőkéje az alaptőke, a tartalék és a póttőke, az eredménytartalék
4 Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001. november 2-i 90n. számú rendelete „A biztosítók által az általuk átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek standard arányának kiszámítására vonatkozó eljárásról szóló szabályzat jóváhagyásáról”.
5 Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2005. december 16-i, 149n számú rendelete „A biztosítók szavatolótőkéjének fedezésére elfogadott eszközök összetételére és szerkezetére vonatkozó követelmények jóváhagyásáról”.
6 Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2005.08.08-i YuON számú végzése „A biztosítási tartalékalapok biztosítók általi elhelyezésére vonatkozó szabályok jóváhagyásáról”.
7 Kivéve a külföldi viszontbiztosítók részesedését.
8 Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2002. június 11-i, 51n.
9 Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2009.09.04-i, 32n számú „Az életbiztosítási tartalékok képzésére vonatkozó eljárás jóváhagyásáról” szóló rendelete.
10 A kötelező egészségbiztosítási ügy lebonyolításának összetételét és mértékadó költségeit a területi kötelező egészségbiztosítási pénztár határozza meg.
(Az anyagok alapja: A.G. Gryaznova. E.V. Markina Finance. Tankönyv. 2. kiadás. - M.: Pénzügy és statisztika, 2012)
Gyűjtemény kimenete:
A BIZTOSÍTÁSPÉNZÜGY MINT AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ PÉNZÜGYI RENDSZERÉNEK ELEME
Kosonogova Szvetlana Vasziljevna
Ph.D. jogi Tudományok, egyetemi docens, az Orosz Föderáció Szövetségi Büntetés-végrehajtási Szolgálatának Vologdai Jogi és Gazdaságtudományi Intézetének Közigazgatási Jogi Fegyelmi Tanszékének vezetője, Orosz Föderáció, Vologda
Potapov Andrej Mihajlovics
Ph.D. jogi Tudományok, egyetemi docens, az Orosz Föderáció Szövetségi Büntetés-végrehajtási Szolgálatának Vologdai Jogi és Gazdaságtudományi Intézetének Közigazgatási Jogi Fegyelmi Tanszékének docense, Orosz Föderáció, Vologda
PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÁS AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ PÉNZÜGYI RENDSZERÉNEK RÉSZE
Szvetlana Kosonogova
Andrej Potapov
a jogtudományok kandidátusa, professzor, az oroszországi, oroszországi, vologdai szövetségi büntetés-végrehajtási szolgálat Vologdai Jogi és Gazdaságtudományi Intézetének közigazgatási és jogi tudományok tanszékének vezetője
MEGJEGYZÉS
A cikk a biztosításfinanszírozás helyét vizsgálja a pénzügyi rendszerben. Elemezzük a pénzügyi rendszer összetételével kapcsolatos szempontokat, érveket adunk a biztosítási finanszírozás, mint a pénzügyi rendszer önálló elemének igazolására.
ABSZTRAKT
A cikk megvizsgálja a pénzügyi biztosítás helyét az Orosz Föderáció pénzügyi rendszerében. Elemzi az Orosz Föderáció pénzügyi rendszerének álláspontját, a pénzügyi biztosítást mint a pénzügyi rendszer független részét igazoló érveket.
Kulcsszavak: biztosítás; pénzügyi rendszer; biztosítási tartalékok; biztosítási alap.
Kulcsszavak: biztosítás; pénzügyi rendszer; biztosítási tartalékok; biztosítási alap.
A biztosítási finanszírozás a „finanszírozás” kategória szerves eleme. Sokáig az volt az uralkodó álláspont, hogy a biztosítási jogviszony a különféle pénzügyi kapcsolatok része. Ezt az indokolja, hogy a biztosításnak részben a pénzügyekhez hasonló funkciói és szerepei vannak.
Ennek az álláspontnak a megerősítése érdekében elemezzük a tudósok véleményét a pénzügyi rendszerről és a biztosítás helyéről ebben a rendszerben.
A pénzügynek mint gazdasági kategóriának vannak közös vonásai. Saját szerkezetük van, amely több összekapcsolt linket tartalmaz, amelyek mindegyikének megvannak a saját jellemzői. Ezek kiemelésének szükségességét a társadalom szükségleteinek sokfélesége határozza meg, amelyeket a pénzügy szolgál. A pénzügyben szereplő kapcsolatok összessége, összekapcsolódásukban alkotja a pénzügyi rendszert.
A pénzügyi rendszer koncepciójának és összetételének kérdéseit a szovjet tudósok aktívan dolgozták ki. Ebben a kérdésben részletes tanulmányt készített S.D. Tsypkin. Rámutatott, hogy a „Szovjetunió pénzügyi rendszere” fogalmát kétféle értelemben használták. Az első változatban a Szovjetunió pénzügyi rendszerét „a pénzügyi kapcsolatok különféle csoportjainak halmazának és összekapcsolásának tekintették, amelyek mindegyike rendelkezik a pénzeszközök felhalmozásában és felhasználásában”. A második változatban a „Szovjetunió pénzügyi rendszere” kifejezést „pénzügyi tevékenységet folytató kormányzati szervek és intézmények összességeként” jellemezték.
A modern pénzügyi jogtudományban a „pénzügyi rendszer” definíciójának kettős értelmezése is megmaradt. N.I. Khimicheva azt javasolja, hogy a pénzügyi rendszert tekintsék a pénzügy belső struktúrájának, a bennük lévő összekapcsolt intézmények halmazának, amelyek mindegyike a pénzügyi kapcsolatok egy speciális csoportját képviseli. Ő. Gorbunova a pénzügyi rendszert pénzügyi kapcsolatok összességeként mutatja be, amelyek mindegyike egyesíti az egyes pénzügyi kapcsolatokat és a pénzügyi tevékenységet végző kormányzati szervek halmazát. Egyet kell értenünk N.I. véleményével. Himicseva, aki úgy véli, hogy a „pénzügyi rendszer” kifejezés kormányzati szervek rendszereként való használata a „pénzügyi rendszer” fogalmának eróziójához vezet, és sikertelenül ötvözi a pénzügyi kapcsolatokat és az irányító testületeket. A pénzügyi tevékenységet végző kormányzati szervekkel kapcsolatban helyesebb a „pénzügyi és hitelhatósági rendszer” kifejezés használata.
Különböző tudósok véleményének elemzése lehetővé teszi, hogy kijelentsük, hogy a legmeghatározóbb álláspont az, hogy a pénzügyi rendszerben a következő alapok szerepelnek:
· költségvetési források;
· költségvetésen kívüli állami alapok;
· vállalkozások, szervezetek, intézmények pénzügyei;
· biztosítási finanszírozás;
· hitel (állami, önkormányzati, bank).
A pénzügyi rendszer minden eleme befolyásolja a szaporodási folyamatot és ellátja a benne rejlő funkciókat. A biztosító szervezetek pénzeszközei különösen a természeti katasztrófák és más vis maior körülmények által okozott károk megtérítésére szolgálnak.
A közgazdasági és pénzügyi-jogi szakirodalomban a biztosítás pénzügyi rendszerben elfoglalt helyével kapcsolatban kétféle álláspont létezik. Az első szerint a biztosítás a vállalkozások pénzügyi szektorában található. Ezt az indokolja, hogy minden biztosító szervezet kereskedelmi jellegű és az önfinanszírozás elve alapján működik. Ezért a tevékenység termelési jellegéből adódóan nincs alapja annak, hogy a kereskedelmi alapon működő vállalkozások általános pénzügyi rendszeréből önálló egységgé váljanak. Ezt az álláspontot a pénzügyi és közgazdasági tudomány számos képviselője osztja. Ennek a nézőpontnak létjogosultsága van, mivel a gazdálkodó szervezetek nem állami biztosítása széles körben elterjedt. Úgy tűnik, hogy egy ilyen álláspont nem tükrözi teljes mértékben a biztosítási alapok képzésének, elosztásának és felhasználásának sajátosságait és e kapcsolatok kockázatos jellegét.
A második tudományos irányzat képviselői a biztosítást a pénzügyi rendszer önálló elemének tekintik. Az akadémiai közgazdászok munkái megjegyzik, hogy a biztosításban rejlő elosztási viszonyok egyrészt a biztosítási alap létrehozásával, másrészt az említett alapból származó károk megtérítésével kapcsolatos kapcsolatok valószínűségi (kockázati) jellegével függnek össze. biztosítási alanyoknak. Például T.A. Fedorova úgy véli, hogy "... a pénzügyi kapcsolatok részeként a biztosításnak számos olyan jellemzője van, amelyek megkülönböztetik a rendszer többi elemétől."
Ezzel az állásponttal egyet kell érteni abból a tényből kiindulva, hogy a biztosítás a többi vállalkozási tevékenységtől eltérően jelentős állami közjogi szabályozás alá esik. Az állam meghatározza a biztosító minimális jegyzett tőkéjének normáit, a biztosítási tartalék képzésére és elhelyezésére vonatkozó szabályokat, vagyis a biztosító pénzügyi tevékenységét szigorúan az állam szabályozza. A biztosító szervezetekkel ellentétben például az áruszállítással foglalkozó szervezeteknek joguk van önálló pénzügyi tevékenységre.
A biztosítás lényege a funkciókon keresztül tárul fel. Kiemeljünk néhány szempontot a biztosításban rejlő funkciókról.
Az első szempont szerint a biztosítást a finanszírozás elsődleges funkciói - elosztás és ellenőrzés - jellemzik.
Az elosztási funkción keresztül az alaptőkét képezik, amelyet az alapítók befektetéseiből alakítanak ki, és a biztosítási tevékenység kezdeti szakaszában a szervezet előlegére szánják. A biztosító szervezet pénzügyeinek elosztási funkciójának lényege a biztosító szervezetek készpénzalapjának kialakítása a bevétel tartalékalapok közötti elosztása és újraelosztása révén. A biztosító szervezetek részvételével létrejövő disztribúciós kapcsolatok a társadalom egészének és az egyes vállalkozásoknak, azok alkalmazottainak és más szervezeteknek az érdekeit egyaránt érintik. Ezért az elsődleges feladat ebben az esetben az optimális szervezésük. Ennek a feladatnak a végrehajtását a pénzügy kontroll funkciója segíti elő. Ez abban nyilvánul meg, hogy a biztosítási díjakat meghatározott célokra egy biztosítási alapban halmozzák fel, és meghatározott esetekben, meghatározott személyek használják fel. Ez a funkció az alapja a pénzügyi ellenőrzés gyakorlásának a biztosítási ágazatban.
A biztosítás funkcióinak másik megközelítése az, hogy a biztosításnak megvannak a maga sajátos funkciói. VC. Reicher a biztosítás fő funkciójának a balesetekből és természeti katasztrófákból eredő károk megtérítését, illetve az e jelenségek következtében elpusztult tárgyak helyreállítását tekintette.
E.A. Rovinszkij amellett érvelt, hogy a biztosításnak a következő funkciói vannak: a balesetek és természeti katasztrófák által okozott károk megtérítése, valamint a sérült állampolgárok és családjaik anyagi támogatása (a kutató ezt a funkciót tartotta a fő funkciónak); vagyonvédelem az elemek és a balesetek pusztító hatásaitól; elősegítve az ország termelőerejének további növekedését és az egész nemzetgazdaság fejlődését.”
A következő nézőpont támasztja alá azt a következtetést, hogy a biztosítást mint pénzügyi kategóriát a finanszírozás funkciói (elosztás és ellenőrzés), de bizonyos sajátosságokkal jellemzik.
E.V. szerint Pokachalova szerint a pénzügyek elosztó funkciója a biztosításban olyan sajátosságokon keresztül nyilvánul meg, mint a helyreállítás, a megelőzés és a megtakarítás."
A biztosítás megelőző funkciója a biztosító szervezetek azon jogában fejeződik ki, hogy az átmenetileg rendelkezésre álló pénzeszközökkel rendelkezzenek megelőző intézkedések végrehajtására a szerződők veszteségének megelőzése és minimalizálása érdekében.
A biztosítás helyreállító (védő) funkciója a szerződő biztosítási esemény bekövetkeztéből eredő anyagi veszteségének teljes vagy részleges megtérítését jelenti.
A megtakarítási funkció a biztosítási díjként fizetett készpénzes befektetések védelmét szolgálja. Leginkább az életbiztosításokra, nyugdíjbiztosításokra stb. jellemző. A „biztosítási” kategóriát ezekben az esetekben inkább a szerződésben meghatározott összegek pénzben kifejezett felhalmozási funkciója jellemzi.
Figyelembe kell venni azt is, hogy piaci viszonyok között a biztosítás befektetési funkcióját célszerű kiemelni. Ez a következtetés az Art. Az Orosz Föderáció 1992. november 27-i 4015-1 „A biztosítási tevékenység megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 26. cikke, amely közvetlenül kimondja, hogy „a biztosítóknak joguk van biztosítási tartalékokat és egyéb alapokat befektetni vagy más módon elhelyezni. ...”. Ennek a funkciónak nagy jelentősége van a fizetőképesség biztosítása szempontjából, hiszen a szabad pénzeszközök helyes elhelyezése lehetővé teszi a biztosítók számára, hogy többletnyereséghez jussanak. Ezért a befektetési funkció nélkül lehetetlen a biztosítást mint olyant megszervezni.
A fentiek alapján tehát arra a következtetésre juthatunk, hogy a biztosítási finanszírozás a pénzügyi rendszer önálló eleme, hiszen a biztosításban rejlő elosztási viszonyok számos olyan jellemzővel bírnak, amelyek megkülönböztetik e rendszer többi elemétől, amelyek a formációban fejeződnek ki. kockázatos természetű biztosítási alapnak az ebből az alapból a biztosítási alanyoknak okozott károk megtérítése, valamint e tevékenység állami szabályozása tekintetében.
Bibliográfia:
Bevezetés……………………………………………………………………………….3
1. A pénzügyi biztosítás jellemzői………………………...…………4
1.1. Gazdasági tartalom és funkciók, biztosítási fajták, kapcsolatuk a pénzügy funkcióival…………………………………………………………..4
1.2. Finanszírozás kialakulása a biztosításban…………………………………….8
1.3. Biztosítási tartalék képzése és felhasználása………………..…..10
2.Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének bevételeinek és kiadásainak elemzése 20-20...............................................................................................................................13
2.1. Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének bevételeinek és kiadásainak elemzése 20…..13
2.2. Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének tervezett mutatóinak elemzése a 20-20-as időszakra.
Következtetés…………………………………………………………….
Bibliográfia…………………………………………………….
Bevezetés
A kurzusmunka absztrakt részének relevanciáját az határozza meg, hogy a biztosítási piac a piacgazdaság és a pénzügyi piac egyik fontos összetevője, amely biztosítja a gazdaság pénzügyi stabilitását és alanyainak védelmét a kockázatokkal és bizonytalanságokkal szemben. , mert a biztosítási folyamatban keletkező monetáris viszonyok szervező rendszere, amely biztosítja a gazdaság és alanyainak pénzbeli támogatási igényét kedvezőtlen, előre nem látható események, esetek esetén. A biztosítási piacon a biztosítási szervezetek pénzügyi forrásait képezik és használják fel, ideértve a biztosítási tartalékokat és alapokat is, a gazdálkodó szervezetek veszteségeinek és kárainak kifizetésekkel történő kompenzálására. A fő cél a biztosítás gazdasági tartalmának és fő funkcióinak, valamint a biztosítási alapok kialakításának és felhasználásának sajátosságainak figyelembe vétele. A vizsgálat tárgya a biztosítási rendszer, valamint a biztosítási viszonyok - a biztosítási folyamat során felmerülő monetáris viszonyok.
A munka számítási része a szövetségi költségvetés bevételeinek és kiadásainak egy bizonyos időszakra vonatkozó elemzését mutatja be, amelynek elemzési feladata elsősorban a szövetségi költségvetés bevételeinek és kiadásainak szerkezetének, dinamikájának és szerkezeti dinamikájának tanulmányozása. Orosz Föderáció.
1. A pénzügyi biztosítás jellemzői.
1.1. Gazdasági tartalom és funkciók, biztosítási fajták, kapcsolatuk a pénzügy funkcióival .
A biztosítás olyan szerződés, amelyben az egyik fél (úgynevezett biztosító) ellenérték fejében (úgynevezett díj) kötelezettséget vállal arra, hogy a másik félnek (úgynevezett biztosítottnak) meghatározott pénzösszeget vagy annak megfelelő természetbeni kifizetést ad egy bizonyos összeget. meghatározott, a biztosított érdekét érintő esemény. A biztosítás gazdasági lényege abban áll, hogy erre szakosodott szervezetek - biztosítók - a szerzõdõk befizetéseibõl (díjakból) kialakított biztosítási alapot hoznak létre, amelybõl a szerzõdõknek a biztosítással fedezett biztosítási események következtében elszenvedett veszteségeit megtérítik. A biztosítás vagyon-, személy- és felelősségbiztosításra oszlik, és lehet kötelező, a törvény erejénél fogva, vagy önkéntes formában, a szerződő és a biztosító között létrejött biztosítási szerződésben. A biztosítás fő szervezeti formája a részvénytársaság, amellyel együtt a biztosítás kölcsönös formát ölthet, például kölcsönös biztosító klubok. Gazdasági kategória, formái és módszerei a célpénzalapok kialakítására és felhasználásuk kártérítésre különféle nemkívánatos események esetén, valamint a polgárok és (vagy) családjaik segítségére bizonyos betegségek bekövetkezése esetén. életük eseményei (túlélés, halál, sérülés, rokkantság stb.). biztosítás biztosítási jogviszonnyal valósul meg. A biztosítás formája szerint a biztosítás kötelező (törvény alapján) és önkéntes (a felek megállapodása alapján) oszlik meg. A biztosítási érdek tartalma szerint megkülönböztetik a személybiztosítást (személyek élete, egészsége), a vagyonbiztosítást (vagyontárgyak) és a harmadik személynek okozott károkért (például gépkocsi üzemeltetésével összefüggésben) okozott polgári jogi felelősséget. , repülőgépek, nukleáris létesítmények stb. forrásként fokozott veszélyforrás), az egyes biztosítási fajtákat a külföldi gyakorlatban általánosságban biztosítási osztálynak nevezik. Minden biztosítási osztály szembesül a megfelelő kockázattal (vagy azok csoportjával) és a kapcsolódó kockázati körülményekkel (a felügyelő és az igazoló átfogó értékelése alapján). Ezért a külföldi elmélet és gyakorlat a biztosítást tekinti a kockázat elsődleges elhelyezésének. Az Orosz Föderáció biztosításról szóló törvénye a biztosítást olyan kapcsolatként határozza meg, amely a magánszemélyek és jogi személyek vagyoni érdekeinek védelmét szolgálja bizonyos események (biztosítási események) bekövetkezésekor az általuk befizetett biztosítási hozzájárulásokból (biztosítási díjakból) képzett pénzeszközök terhére. fizetés. A biztosítás speciális területe a viszontbiztosítás (mint másodlagos kockázatelhelyezés). A gazdasági és polgári jogi kötelezettségek biztosításának formája a kedvezőtlen körülmények fennállása esetén a pénzügyi kompenzáció rendszerén keresztül valósul meg túlnyomórészt rendszeres csekély összegek (biztosítási díjak) fizetése ellenében, amelyből biztosítási alapot képeznek, fektetnek be. meghatalmazott személy (biztosító) által jövedelemtermelő eszközökben. A biztosító racionális gazdasági tevékenysége ugyanakkor a pénzügyi közvetítés egy formájaként működik, amely a biztosítási esemény valószínűségének mélyreható ismeretén alapul.
Az Orosz Föderáció „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvényének megfelelően a biztosítási kapcsolatok teljes készlete 3 szektorra osztható. A biztosítás iparágakra való felosztása a biztosítás tárgyai közötti különbségeken alapul.
A személybiztosításban a biztosítás tárgya a szerződő vagy a biztosított életével, egészségével, munkaképességével és nyugdíjellátásával kapcsolatos vagyoni érdek. Az Orosz Föderáció területén folyó biztosítási tevékenység engedélyezésének feltételeivel összhangban a személybiztosítás magában foglalja:
1. Életbiztosítás.
2. Baleset- és betegségbiztosítás.
3. Egészségbiztosítás.
A vagyonbiztosításban a biztosítás tárgya a tulajdonnal, használattal és rendelkezéssel kapcsolatos vagyoni érdek.
Az ingatlanbiztosítás a következőket tartalmazza:
1. Szárazföldi szállítás biztosítása.
2. Légi szállítási biztosítás.
3. Vízi közlekedési járművek biztosítása.
4. Rakománybiztosítás.
5. Egyéb típusú ingatlanok biztosítása.
6. Pénzügyi kockázatok biztosítása.
A felelősségbiztosításban a biztosítás tárgya a magánszemély személyében vagy vagyonában okozott károk, valamint a jogi személynek okozott károk biztosított általi megtérítéséhez kapcsolódó vagyoni érdek.
A biztosítások ágazati, alágazati és típus szerinti osztályozása mellett a biztosítási formák is megkülönböztetésre kerülnek (1.1. ábra).
Rizs. 1.1. Biztosítási formák
Kötelezőnek nevezzük az ilyen biztosítást, ha az állam az érintett szerződői kör számára biztosítási fizetési kötelezettséget állapít meg. A kötelező biztosítási forma a biztosítási védelem kiemelt tárgyaira vonatkozik, pl. amikor az anyagi kár megtérítésének vagy egyéb pénzbeli segítségnyújtás szükségessége nemcsak a konkrét károsult, hanem a közérdeket is érinti. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (927. cikk) előírja a kötelező állami biztosítást, amelyet a biztosító szervezetek az állami költségvetés terhére hajtanak végre, valamint a kötelező biztosítást, amelyet más forrásokból kell megkötni.
Az önkéntes biztosítás a törvény erejénél fogva, önkéntes alapon működik. A törvény meghatározhatja az önkéntes biztosítás tárgyát és a biztosítás legáltalánosabb feltételeit. A konkrét feltételeket a biztosító által kidolgozott biztosítási szabályok szabályozzák.
1.2. Finanszírozás kialakulása a biztosításban.
A biztosítás a gazdasági kapcsolat egy speciális fajtája, ezért a biztosító társaság tevékenységének gazdasági és pénzügyi alapjai eltérnek a piaci viszonyok között végzett egyéb kereskedelmi tevékenységektől. Az eltérések elsősorban a pénzügyi potenciál fejlesztésének, a biztosító pénzügyi stabilitásának megőrzésének kérdéseit érintik.
ábrán. Az 1.2 diagram egy biztosító társaság pénzügyeinek kialakulását és felhasználását mutatja be.
1.2. ábra. Biztosító társaság pénzügyeinek kialakítása
A biztosító társaság pénzügyi potenciáljának kialakulásának fő forrásai:
Tekintsük a biztosító pénzügyeinek kialakulásának fő forrásait és a biztosítási tevékenység szabályozási eljárását közgazdasági és pénzügyi szempontból.
1. A biztosító társaság saját tőkéje (saját tőkéje) a befizetett jegyzett tőkéből, a nyereségből képzett tartalékalapból és az eredménytartalékból áll. Ezen túlmenően a biztosító nettó nyereségének terhére képzett fogyasztási alap és felhalmozási alap szavatolótőkébe sorolható. A szavatolótőke jellemzője, hogy mentes minden külső kötelezettségtől. A biztosító társaság saját tőkéje két forrásból alakul ki: az alapítók hozzájárulásaiból és a kapott nyereségből. A biztosító pénzügyi stabilitásának biztosítása érdekében mind Oroszországban, mind külföldön a törvény előírja az engedélyezett tőke minimális szintjét.
