Az Emirátusokban működő adórendszerről szólva megjegyzendő, hogy minden előny és előnyös különbség a többi hasonló joghatósághoz képest a folyamatban lévő állami rendszerpolitikán alapul. Az emírségek kormánya az üzleti élet kedvező feltételeinek megteremtését és a külföldi befektetési eszközöknek a helyi gazdaságba való bevonását a kormányzati politika kiemelt prioritásaként nyilvánította.
Az elmúlt években az Emirátusok gazdasága példátlan ütemű fejlődést és növekedést mutatott, mégpedig az egész világot megrázó gazdasági válságok ellenére. Ma az Egyesült Arab Emírségekben az ingatlanok iránt nagy a kereslet, amely hatékony befektetési eszközként szolgál a külföldi vállalkozók számára. Az Egyesült Arab Emírségekben minden évben számos lakóingatlant, bevásárló- és irodakomplexumot, szállodát és szórakoztató központot helyeznek üzembe. Nem titok, hogy az Egyesült Arab Emírségekben az ingatlanok már a tervezési és kivitelezési szakaszban is elkeltek.
Az Egyesült Arab Emírségek egyre inkább a cég külföldi képviseletének bejegyzésére szolgáló optimális platformnak számítanak, és viszonylag olcsó energiaforrásainak köszönhetően az Egyesült Arab Emírségek ideálisak gyártósorok telepítésére.
Modern fejlett infrastruktúra, nemzetközi közlekedési csomópontok jelenléte, korlátlan logisztikai képességek, magas életszínvonal és biztonság – mindez együtt jól kiegészíti az állam kedvező fiskális politikáját. Nem meglepő, hogy az Egyesült Arab Emírségek vonzza a potenciális befektetőket a világ minden tájáról.
Az Egyesült Arab Emírségek költségvetési politikája kizárja a lakosok közvetlen adóztatását, a költségvetés bevétele pedig közvetett díjakból származik. Fontos megjegyezni, hogy az adókedvezmények jogi személyekre és magánszemélyekre egyaránt vonatkoznak. Az Egyesült Arab Emírségek fiskális rendszerének jellemző különbségei között szerepel a kötelező szociális befizetések hiánya.
A magánszemélyek jövedelemadójának hiánya a világ minden tájáról vonzza a külföldi szakképzett munkaerőt a helyi munkaerőpiacra. Évről évre folyamatosan növekszik az Emirátusokban bejegyzett külföldi cégek és migráns munkavállalók száma.
Az Egyesült Arab Emírségek jelenlegi gazdasága nem csak az olaj- és gázszektorból és a drága ingatlanokból áll, mindenekelőtt a pénzügyi és bankszektor, a turizmus és a nemzetközi kereskedelem, az ipar és a szórakoztatóipar. Ma az Egyesült Arab Emírségekben minden gazdasági ágazatban megvannak a feltételek az üzletfejlesztéshez.
Az Egyesült Arab Emírségek adóügyi jogszabályai azonban meghatároznak bizonyos típusú tevékenységeket, amelyekre nem vonatkoznak adókedvezmények. Így társasági adót vetnek ki az ország gazdaságának banki, illetve olaj- és gázszektorában tevékenykedő cégekre. Érdemes megjegyezni, hogy az olaj- és gázszektor szolgált az alapjául, amelyre egy diverzifikált és fejlett gazdasággal rendelkező, virágzó állam épült. Átlagosan 50-55% körüli a társasági adó mértéke ebben a gazdasági szektorban.
Ami a bankszektort illeti, itt minden összefügg a muszlim világnézet sajátosságaival, amikor a kamatozású forrásnyújtás jogtalan tevékenységnek minősül. Ami azonban nem akadályozza meg az Emirátusokat abban, hogy a régió legmodernebb és legfejlettebb bankrendszerével rendelkezzenek. A nemzeti bankszektort hazai és külföldi bankintézetek egyaránt képviselik. A külföldi bankintézeteknél a társasági adó mértéke körülbelül 20-22%. Összehasonlításképpen elmondhatjuk, hogy az Emirátusokban kínált banki termékek kamatai sokkal jövedelmezőbbek, mint Európában a hasonló termékek.
Az emírségek kormánya mindent megtesz annak érdekében, hogy a potenciális külföldi befektetők a lehető legjobban érezzék magukat a helyi piacon. Kirívó példa erre a kormány kezdeményezése, hogy nemzetközi szinten lehetőséget biztosítson az adóalap jogi optimalizálására. Ez annak köszönhető, hogy számos országgal kötöttek kétoldalú nemzetközi megállapodásokat, amelyek célja a kettős adóztatás elkerülése volt.
Mivel az egyik hatékony befektetési eszköz az ingatlan, az állam erről is gondoskodott. Amellett, hogy a külföldiek teljes ingatlantulajdont szerezhetnek az Egyesült Arab Emírségekben, adókedvezményeket és kedvezményeket is alkalmaznak az ingatlanból származó bevételekre.
Például Dubaiban ingatlanvásárláskor csak egyszeri regisztrációs díjat kell fizetni, amely az ingatlan értékének 4%-a. Ebben az esetben ezt a díjat a tranzakcióban részt vevő mindkét fél közösen fizeti - egyenként 2%-ot. A lakóingatlanok bérbeadásából származó bevétel csak 5%, a kereskedelmi ingatlanok esetében pedig 10%.
Külön figyelmet érdemelnek az Emirátusokban működő speciális szabadkereskedelmi övezetek. Ez az állam egyfajta „kísérleti” projektje, amely bebizonyította gazdasági megvalósíthatóságát, és az arab gazdaság igazi büszkeségévé vált.
Az ilyen speciális zónák területén bejegyzett nemzetközi társaságok teljes mértékben mentesülnek a jövedelemadók és egyéb társasági díjak alól. Az ilyen zónák fő előnye az a lehetőség, hogy külföldi állampolgárok 100%-ban birtokolják a céget, ami elfogadhatatlan egy helyi cég regisztrálásakor. Emellett a nemzetközi cégek számára garantált a befektetési eszközök problémamentes kivonása és az állami valutaellenőrzés teljes hiánya.
A szabadgazdasági övezetek optimális helyszínek a megbízható termelőbázis kialakításához. Az adózás optimalizálásához és a cégbejegyzéshez elegendő egy szolgáltatási, ipari vagy kereskedelmi állami engedély megszerzése.
Kétségtelen, hogy az Egyesült Arab Emírségekben elérhető versenyelőnyökkel felvértezett vállalkozás egyszerűen sikerre van ítélve, és korlátlan fejlődési kilátásokkal rendelkezik.
Sok orosz állampolgár, amikor külföldre távozik, arra összpontosít, hogy egy új országban éljen, megfeledkezve a költözés jogi következményeiről. A lakóhely változásával a lakóhely – adó vagy pénznem – megváltozhat. Egyes felelősségek viszont változatlanok maradhatnak. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az orosz adó- és valutajogszabályok főbb rendelkezéseit, amelyeket tudniuk kell azoknak, akik az Egyesült Arab Emírségek területére költöztek vagy terveznek költözni.
A költözés adójogi következményei elsősorban attól függnek, hogy az adózási jogviszonya (adóügyi illetősége) megváltozik-e vagy sem. Ha Ön több mint 183 naptári napot Oroszországban él 12 egymást követő hónapon belül, akkor Ön az Orosz Föderáció adóügyi illetősége. A 12 hónapos időszak kétféleképpen határozható meg attól függően, hogy ki fizeti az adót – Ön vagy a munkáltatója. Ha Ön bevallja a jövedelmét, akkor a státuszának megállapításához Oroszországban eltöltött napok számát a naptári év végén (december 31-én) számítják ki. A január 1-től december 31-ig tartó tényleges országban való tartózkodás idejét veszik figyelembe. Ha a személyi jövedelemadót az Ön adóügynöke (például egy munkáltató) fizeti, akkor a bevétele kifizetésének napján minden alkalommal ellenőriznie kell, hány napot töltött az Orosz Föderációban. Az Oroszországban töltött napok számát a jövedelem kifizetését megelőző utolsó 12 hónapra számítják.
Az Orosz Föderáció adóügyi rezidenciája
Ha az Egyesült Arab Emírségekbe költözéskor továbbra is az Orosz Föderáció adóügyi illetősége marad, bizonyos adózási következményei vannak:
Először, mind az orosz, mind a külföldi forrásból származó bevételek után személyi jövedelemadót (szja-adót) kell fizetnie (Worldwide Income). Az alapadó mértéke 13%.
Másodszor, köteles értesíteni az orosz adóhatóságot a külföldi társaságokban való részvételről (az értesítést akkor kell benyújtani, ha külföldi társaságban való részesedése (beleértve a házastársak és kiskorú gyermekek részesedését is) meghaladja a 10%-ot. A bejelentés benyújtásának határideje bejelentést legkésőbb a részesedés vagy a részesedés változásának bekövetkezésétől számított 3 hónapon belül kell bejelenteni, jogi személy létrehozása nélküli külföldi struktúrák (például tröszt) létrehozásáról, valamint az általuk irányított külföldi társaságokról (ellenőrzött külföldi társaság olyan társaság, amely: 1) nem az Orosz Föderáció adóügyi illetősége; 2) akinek tevékenységét 25% feletti vagy 10% feletti részesedéssel rendelkező személy irányítja (az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei több mint 50%).
Harmadik, Ön jogosult adókedvezmények igénybevételére - bizonyos bevételek adómentessége (személyi jövedelemadó alól különösen az alábbi bevételek mentesülnek: 5 évnél régebbi tulajdonú ingatlan értékesítéséből; egyéb tulajdonában lévő ingatlan értékesítéséből az adóalany több mint 3 (három) éve öröklés és közeli hozzátartozók adományaként kapott bevételt az orosz szervezetek jegyzett tőkéjének eladásából, valamint adólevonásokból (standard, befektetés, ingatlan); stb.).
Ha például májusban költözött az Egyesült Arab Emírségekbe (azaz az év eleje óta kevesebb mint 183 napot töltött Oroszországban), akkor személyi jövedelemadót csak az Orosz Föderációban található forrásokból származó bevétel után kell fizetni. (osztalékok, kamatok, jogdíjak orosz szervezetektől, ingatlan orosz lakosoknak történő eladásából származó bevétel). A nem rezidensek adókulcsa 30%. A nem rezidensek által külföldi forrásból származó jövedelmek nem tartoznak személyi jövedelemadó hatálya alá Oroszországban.
Nem köteles értesíteni az orosz adóhatóságot a külföldi szervezetekben/struktúrákban való részvételéről, és nem kell tájékoztatást adni az ellenőrzött külföldi társaságokról.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a nem adózók nem vehetik igénybe az orosz jogszabályok által biztosított adókedvezményeket.
GYAKORLATI HELYZETEK
1. Az Orosz Föderáció állampolgára 2016 márciusáig Oroszországban dolgozott. 2016 áprilisában felmondott, és külföldre ment dolgozni. Munkavégzés közben a munkáltató 13%-os személyi jövedelemadót von le a munkavállaló béréből, mint az Orosz Föderáció lakosától. Az orosz állampolgár 2016 végéig külföldön tartózkodott, és elvesztette az Orosz Föderációban nem adózó státuszát. Ebből következően 2016. évi személyi jövedelemadóját 30%-os kulccsal újra kell számítani. Mivel kilépett, és már nem kapott bevételt az orosz munkáltatótól, az orosz szervezet nem köteles újraszámolni a volt munkavállaló személyi jövedelemadóját. A magánszemélynek önállóan újra kell számolnia az adó összegét, be kell nyújtania egy nyilatkozatot és be kell fizetnie a hiányzó összeget a költségvetésbe.
2. 2016 folyamán az orosz szervezet rendszeresen küldte alkalmazottját hosszú távú üzleti utakra az Egyesült Arab Emírségekbe. Az év során 195 napot töltött külföldön. Az üzleti utak során a munkavállaló megtartja átlagbérét. Mivel az év végén a munkavállaló elvesztette az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű státuszát, fizetését 30% adókulccsal kell megadni. A munkáltató mint adóügynök visszatartja az adó összegét és átutalja a költségvetésbe. Az állampolgár bevételt kap az adóból, és nem kell önállóan bevallania.
Adózási információk nemzetközi automatikus cseréje
A közelmúltban megkezdte működését a világban a nemzetközi automatikus adóügyi információcsere, amely az adóügyi kölcsönös adminisztratív jogsegélyről szóló OECD-egyezmény és a pénzügyi számlákra vonatkozó automatikus információcsere egységes szabványai (CRS) alapján valósul meg. ) értelmében elfogadott.
Oroszország és az Egyesült Arab Emírségek 2016-ban, illetve 2017-ben csatlakoztak a nemzetközi börzéhez. A csereeljárás megkezdéséhez az országoknak módosítaniuk kell nemzeti jogszabályaikat, és létre kell hozniuk egy technikai és adminisztratív bázist. Várhatóan 2018-ban kerül sor az első információcserére az országok között.
Az Orosz Föderáció és az Egyesült Arab Emírségek adóügyi illetőségei számára a növekvő információcsere bizonyos következményekkel jár. Ha Ön, mint az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, számlát nyit az Egyesült Arab Emírségekben, készüljön fel arra, hogy a bank részletes információkat kér a bevételéről, a számláról (tervezett tranzakciók, nyitás célja, számla pénzneme, stb.), személyes adatok. Minden összegyűjtött információt továbbítanak az orosz adóhatóságnak. Hasonlóképpen az Egyesült Arab Emírségek adóhatóságai is tájékoztatást kapnak az arab lakosok által nyitott orosz számlákról.
Az Orosz Föderáció pénznemének rezidenciája
Az Orosz Föderáció külföldre költözését tervező vagy hosszabb ideig külföldön tartózkodó állampolgároknak ismerniük kell az orosz pénznemre vonatkozó jogszabályok rendelkezéseit a valutarezidens státuszára vonatkozóan.
Az orosz jogszabályokban az „adórezidens” és a „devizarezidens” fogalma nem azonos. Az adórezidens státusz a magánszemély adófizetési kötelezettségének meghatározása szempontjából fontos, a devizarezidensként való elismerés pedig bizonyos kötelezettségeket ró a magánszemélyre a devizaügyletek tekintetében.
Az Orosz Föderáció minden állampolgára, aki 1 évnél rövidebb ideig tartózkodik / tartózkodik munkavállalási vízum alapján az Egyesült Arab Emírségekben, devizarezidensnek minősül. Akkor is valutarezidensnek számít, ha az egész évben csak egy napra érkezik Oroszországba. Ezért fontos megérteni az orosz adóhatósággal szemben fennálló kötelezettségeit, és tudnia kell, milyen felelősség merül fel, ha azokat megszegik.
A pénznemben élőknek értesíteniük kell az Orosz Föderáció adóhatóságát a külföldi bankban történő számlanyitásról, valamint az ilyen számlák bezárásáról vagy adataik változásáról. Az értesítést a számlanyitástól/zárástól, illetve az adatok megváltoztatásától számított 1 hónapon belül kell benyújtani. Valamint a valutában élőknek évente, legkésőbb a tárgyévet követő év június 1-jéig pénzforgalmi jelentést kell benyújtaniuk az adóhivatalnak. A bejelentést és bejelentést a magánszemélyek elektronikus formában, az adózó személyes számláján, vagy papír alapon, tértivevényes ajánlott levélben nyújtják be az adóhatósághoz.
Az értesítések vagy a pénzforgalmi jelentések benyújtásának határidejének be nem tartása esetén 1000-3000 rubel pénzbírsággal sújtható.
Gyakorlati tanácsok
Tehát, ha az Egyesült Arab Emírségekbe vagy bármely más országba költözik, először ellenőriznie kell állapotát - hogy továbbra is az Orosz Föderáció adóügyi illetősége marad-e vagy sem. A státuszának adózási vonzatainak megértése fontos és szükséges az egyes tranzakciók és a vállalkozás egészének tervezésekor. Ne feledje, hogy jobb, ha nagy tranzakciókat köt orosz ingatlanokkal azokban az években, amikor Ön az Orosz Föderáció adóügyi illetősége.
Amikor számlát nyit egy külföldi bankban személyes szükségletei vagy üzleti céljaira, ne felejtse el, hogy az ország megváltoztatása után még egy évig az Orosz Föderáció devizarezidense lesz. Ez kötelezettséget jelent arra, hogy a külföldi számla nyitásáról értesítse az adóhatóságot, és ezt követően évente nyújtson be az arról szóló pénzforgalmi kimutatást.
A számlákon történő tranzakciók végrehajtása során vegye figyelembe az orosz pénznemre vonatkozó jogszabályok által meghatározott korlátozásokat. Ellenkező esetben nagyon jelentős bírságot kell fizetnie. A devizaügyletekkel járó kockázatok elkerülése érdekében létrehozhat egy céget az Egyesült Arab Emírségekben, és azon keresztül hajthatja végre a szükséges tranzakciókat. Így nemcsak az illegális devizaügyletek miatti felelősségre vonásának kockázatát küszöböli ki, hanem optimalizálhatja adóalapját is (ha Ön az Orosz Föderáció adóügyi illetősége).
Ha a magánszemély a számlán történő tranzakciók időpontjában nem rezidens volt, de az Orosz Föderációba való visszatérésekor elvesztette nem rezidens státuszát, köteles jelentést benyújtani arra a beszámolási időszakra (évre), amelyben a számlát megszerezte. „devizarezidens” státusz. Ha az Orosz Föderáció belföldi illetőségű állampolgára nincs bejegyezve az adóhatóságnál, nincs bejegyezve vagy bejegyezve az Orosz Föderáció területén, benyújthatja a fenti bejelentéseket (számlanyitásról, pénzforgalomról) az adóhatósághoz. az Orosz Föderáció területén található lakóhelyén.
Az Egyesült Arab Emírségek hét Emirátusból áll, amelyek mindegyike törpe állam. Minden régió önállóan kezeli saját földvagyonát. Dubai a leggazdagabb. Ez a régió tartalmazza a legtöbb tartalékot, ezért az egyesült területen meghatározónak számít.
Azon kívül, hogy az Egyesült Arab Emírségekben nem kell jövedelemadót fizetni, az állam kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást írt alá a világ 72 országával. Annak a vállalkozónak, aki megkapta az ezen a területen lakóhellyel rendelkező státuszt, gyakorlatilag nem lesz vesztesége, azonban egy cég bejegyeztetéséhez az országban meg kell felelnie a követelmények széles listájának, és nem kell félnie a versenytől.
A jogi személyek tőkéjét szövetségi szinten nem terhelik. Minden Emirátus megalkotta saját jogszabályát a vállalkozók adóztatására vonatkozóan, de a szabályozás soha nem kapott jogerőt, ezért nem érvényes a 7 régió egyikében sem. Az egyetlen kivétel az Abu-Dzabiban, Dubajban és más területeken kivetett adók a vállalkozások számára olaj- és gáztermelés, valamint kőolajtermékek finomítása és értékesítése. Egyes Emirátusokban a képviseleti irodák adókötelesek nem rezidens bankok.
Az Egyesült Arab Emírségeknek nemzetközi szabványa van pénzügyi kimutatások, ezért minden rezidens vállalkozás benyújtja ezt a dokumentációt ellenőrzésre. Az offshore társaságokkal szemben nincsenek ilyen követelmények.
Új társaság bejegyzésekor éves díjat kell fizetnie 2000 dirham. A regisztráció regisztrációs ügynökön keresztül lehetséges. Szolgálatait a díj átutalásával együtt jutalmazzák - minden naptári év végén.
Az államban nincsenek ellenőrzött nem rezidens társaságok, transzferárazás vagy vékonykapitalizáció.
Az Emirátusok csak kétféle adót fogadnak el:
Az UraFinance szakértőjével konzultálva további információkat tudhat meg az Emirátusok adóztatásáról, valamint a vállalkozás állambeli bejegyzésének módjairól.
Valójában egyedülálló adórendszerének köszönhető, hogy az Egyesült Arab Emírségek ilyen hatalmas mennyiségű külföldi befektetést tud vonzani. A tény az, hogy az iszlám jog, amely a jogalkotás alapja Egyesült Arab Emírségek , nem ismeri el a legtöbb általánosan elfogadott adófajtát. Sőt, ez nem csak az offshore övezetekben élő személyek adóztatására vonatkozik. Az Emirátusok lakosai szintén mentesülnek számos más országokban hagyományos adó alól.
Az Egyesült Arab Emírségek adórendszerének helyzete azonban nem olyan egyértelmű, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Az országban meglévő struktúra megértésének nehézségei az egyes emírségekben az adókötelezettségek belső szabályozásával járnak. Ezen túlmenően minden szabadgazdasági övezetnek (FEZ) saját adózási eljárása van.
Először nézzük meg az Egyesült Arab Emírségek lakosai számára biztosított főbb adótípusokat.
Érdekesség, hogy az Egyesült Arab Emirátusok jogszabályaiban egyetlen olyan dokumentum sem szerepel, amely az ország adóztatásának alapfogalmait és elveit tartalmazza. Ehelyett az adójog forrásai az egyes Emirátusok egyedi szabályozásai, valamint a FEZ-igazgatási aktusok. Az iszlám szent könyveiben az adó fogalma teljesen hiányzik, ezért a muszlim országokban egyszerűsített adórendszerek működnek. Az Egyesült Arab Emírségek sem kivétel, mivel a legtöbb adó nem vonatkozik a területére.
Ennek ellenére a gazdasági társaságok továbbra is fizetnek bizonyos hozzájárulásokat a helyi költségvetésbe. Mindenekelőtt az adott Emirátusban működő társaságok jövedelemadójáról van szó.
Például Dubai, Abu Dhabi és Sharjah emirátusaira a következő jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak:
Bár, amikor a jövedelemadóról beszélünk, a fizetők leggyakrabban olaj- és gázipari vállalkozásokat és banki szervezeteket, valamint szállodákat és éttermeket jelentenek.
Az országban nincs úgynevezett társasági adó. Bár egyes ilyen jellegű különleges gazdasági övezetekben továbbra is díjat számítanak fel, de csak 15 év adókedvezmény után kezdik alkalmazni a társaságokra. Mellesleg meglehetősen könnyen bővíthetők.
Egyedülálló adó a cégek számára a kereskedelmi engedély kiadásának és megújításának díja, amely helyi költségvetést képez. Ez az összes vállalati helyiség teljes bérleti díjának 10%-a, valamint a szállás és az alkalmazottak országos elhelyezési költségének 5%-a.
Kereskedelmi engedély és nyereségdíj egyes jogi személyek esetében évente egyszer, a január 1-től december 31-ig terjedő időszakra fizetendő. Az igazgatási szerv a Pénzügyminisztérium (kereskedelmi vállalatok és bankok esetében), valamint az Ipari Minisztérium (ipari vállalkozások esetében). Valójában ezeket az adókat a szükséges engedélyek megújításáért fizetik, így a kormányzati szervek általi kettős adóztatás kizárt.
Az Egyesült Arab Emírségek adórendszere nem ír elő általánosan elfogadott adókat a magánszemélyek számára, például a jövedelemadót. Ehelyett a következő díjak érvényesek:
Az Egyesült Arab Emírségek adórendszere nem rendelkezik különleges szabályozással a külföldiek és a látogatók számára.
Ha jogi személyt regisztrál az Egyesült Arab Emirátusok egyik BEZ-jének területén, a vállalkozó választhat offshore és onshore társaságot. A különbség annyi, hogy az offshore cégek csak külföldön, míg az onshore cégek a SEZ-en belül is működhetnek. A közelmúltban, az Egyesült Arab Emirátusok új társasági törvényének megjelenésével az onshore cégek pozíciója kibővült. Ez a rendelet az ilyen külföldi cégeket üzleti egységként ismeri el az Emirátusokban. Sokakban azonnal felmerült az ilyen személyek adókötelezettsége.
Először is ne felejtse el, hogy minden FEZ-nek saját adórendszere van. Hasonló az országon belülihez, egy nagy kivétellel. Szinte minden cég adómentes az első 15 évben, ezen időszak meghosszabbításával. Valójában ez a feltétel a fő oka az Egyesült Arab Emírségek szabadövezetének népszerűségének a külföldi befektetők körében.
Bár ha a társasági törvény továbbra is az onshore társaságokat gazdálkodó egységként ismeri el az Egyesült Arab Emírségekben, ez nem azt jelenti, hogy az országon belül adóztatnak? A válasz a cégeket terhelő helyi adók sajátosságaiban rejlik. Korábban azt mondtuk, hogy az Emírségek díjat írnak elő a kereskedelmi engedély megújításáért és megszerzéséért. E dokumentum kiadásának fő feltétele a helyi szervezeteknek a társaság jegyzett tőkéjéhez való hozzájárulásának százalékos arányára vonatkozó szabály betartása. Emlékeztetünk arra, hogy az új társasági törvény szerint ez a teljes összeg 51%-a, és a Pénzügyminisztérium további korlátozásokat állapíthat meg bizonyos tevékenységtípusokra. A cikk szövegében adózási alanyként említett más cégekről van szó. Ezek olaj- és gázipari vállalkozások és banki szervezetek.
Ez azt jelenti, hogy az Egyesült Arab Emírségekben csak rezidens cégek válhatnak adófizetővé, ami kizárja az onshore és offshore fogalmakat. A kereskedelmi, pénzügyi és ipari tevékenységek kivételével az egyéb tevékenységek nem tartoznak adókötelessé.
Valójában ez a helyzet egyértelmű előnyt jelent az onshore cégek tulajdonosainak, akik olyan országot képviselnek, amely kettős adóztatási egyezményt kötött az Egyesült Arab Emírségekben. Manapság elég sok ilyen ország van - körülbelül 45. Egy ilyen alany valójában adómentes lesz az országában, anélkül, hogy adót fizetne az Egyesült Arab Emírségekben, hiányuk miatt.
Amikor az Egyesült Arab Emírségek adórendszerének jövőjéről beszélünk, érdemes megemlíteni néhány illeték és adó közeljövőben történő bevezetésének lehetőségét. Szó van a hozzáadottérték-adóról, valamint egy új rendszer bevezetéséről a vállalatok számára az Egyesült Arab Emírségekben. Emellett a kormány rögzíti az országban működő onshore cégek helyzetét.
A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a meglévő egyszerűsített adózási módszereknek köszönhető, hogy az Emirátusok ilyen hatalmas mennyiségű külföldi befektetést tudnak vonzani. Ezért a túlságosan nehéz feltételek megteremtése a helyi jogviszonyok alanyai számára biztosan nem lesz a modern Egyesült Arab Emírségek kormányának fő célja.
Ha céget szeretne bejegyezni az Egyesült Arab Emírségekben, bankszámlát nyitni az Egyesült Arab Emírségekben vagy üzleti bevándorlást szeretne az Emirátusokba, kérjük, írjon nekünk a következő címre: [e-mail védett].
A világ legtöbb országa adókból tölti fel költségvetését, ami normának számít. De vannak olyan államok, ahol nincs a legtöbb adó, függetlenül attól, hogy Ön rezidens vagy sem. Hol van ez az adóparadicsom? K Természetesen lehetetlen teljesen abbahagyni az adófizetést Dubaiban, de nem ilyen nagy összegben. Hogy ez mit jelent, most meg fogjuk érteni.
Miután megnyitottuk üzletünket az Emirátusokban, és megszokásból elkezdtünk dolgozni, elkezdünk várni az adóellenőr érkezésére, vagy legalább egy postai értesítésre. És még mindig nincs ott. És nem is fog! És mindez az Egyesült Arab Emírségek adórendszerének sajátosságai miatt. Ezek szerint minden, amit Ön és alkalmazottai keresnek, levonás nélkül a bankszámlájára kerül.
És ne hagyd, hogy ez meglepjen. Már kifizette, csak burkoltan. Cégbejegyzéskor 5-6 ezer dollárt fizetett egy licenc költségét, miért nem adózik? És minden évben megújítja ugyanazt az összeget. Ennyit az adómentességről!
De ha összehasonlítja az adókat Dubaiban és a legtöbb országban, nem fogja megtalálni a következő típusú fizetéseket:
Vállalkozás bejegyzésekor nem talál semmilyen kvótát vagy kereskedelmi korlátozást, és itt nincs pénzügyi ellenőrzés sem. Így most már világos, hogy a külföldi befektetők miért olyan lelkesek, hogy az Emirátusokba jöjjenek. Végül is teljesen mindegy, hogy rezidens vagy-e. Az adórendszer mindenki számára ugyanaz.
De ez így volt 2018. január 1-ig. A „fekete arany” világpiaci árának csökkenése gazdasági recesszióhoz vezetett a Perzsa-öböl térségében található arab országokban. Ez arra kényszerítette az országokat, hogy tárgyalóasztalhoz üljenek az áfa bevezetésének kérdésében, mint a kincstári töltet új forrásaként.
A 2018-2019 közötti időszakra Az általános forgalmi adó mértéke mindössze 5%. Szaúd-Arábia és az Egyesült Arab Emírségek január 1-jén vezették be az adót. De az 5% még mindig a legalacsonyabb a világ számos országához képest. Az áfa bevezetésével az országok kénytelenek kidolgozni és bevezetni a törvényi adózási keretet, valamint adóellenőröket, akik figyelemmel kísérik a törvény végrehajtását. Az Öböl-menti országok közül egyedül Katar utasította el az adó bevezetését, mert a gáztermelésre épített tartalékait nem érintette az olajár esése.
Nehéz elhinni, hogy az Emirátusok mai pompájában találta magát, hogy fél évszázaddal ezelőtt voltak kis halászfalvak, ahol az emberek a szegénység szélén éltek. De találtak olajtartalékokat, és az ország fejlődésnek indult. Bár közrejátszott az uralkodók bölcsessége a politika és a gazdaság irányításában is. Maguk az emírek is érdekeltek a külföldi vállalkozók bevonzásában.
Milyen egyéb előnyökben részesülnek az üzletemberek, ha vállalkozást szerveznek az Egyesült Arab Emírségekben:
Most egy kis keserűség. Az Egyesült Arab Emírségekben folytatott üzleti tevékenység számos adó alól mentesít ezen a területen. De abban az országban, amelynek állampolgára, anélkül, hogy ott élne, meg kell fizetnie a szükséges adókat. Bár az Emirátusok jelenleg csaknem ötven országgal kötöttek megállapodást a kettős fizetés eltörléséről, ha az Egyesült Arab Emírségekben folytatnak üzleti tevékenységet.
Alapvető általános információkat kapott az adófizetésről. De ha nem csak üzleti tevékenységet tervez itt, hanem állandó lakhelyet is szeretne, akkor jobb, ha előre tájékozódik ezekről a napi díjakról:
De mindenesetre az összes felsorolt díj és néhány egyéb díj alacsonyabb lesz, mint a világ legtöbb más országában.
És ha minden többé-kevésbé világos az Egyesült Arab Emírségekben az egyének adóival kapcsolatban (gyakorlatilag nincs). Ez a jogi személyekre vonatkozik. egyének, nem minden olyan egyértelmű. Ez mindenekelőtt az állam szövetségi rendszerének köszönhető, ahol bármely emírség hatóságai önállóan határozhatják meg az adófizetést. Igaz, ezzel a joggal rendkívül ritkán élnek, ezért is lehet vitatkozni azzal, hogy szinte nincs is adóteher a cégeknek. Az ilyen típusú tevékenységek alól van néhány kivétel. Itt vannak...
A működési bevétel 55 és 85 százaléka közötti legnagyobb adókedvezményt az olajtermeléssel és -finomítással foglalkozó külföldi cégek terhelik. Ráadásul az adó összege az emírség kormánya és a cég között kötött megállapodástól függ.
Ez az „igazságtalan” adóztatás annak köszönhető, hogy az Egyesült Arab Emírségek éppen az olajtermelés miatt virágzik, és a kormány jól tudja, hogy ez egy szuperprofit iparág. De az adót akkor kell fizetni, ha a cég az Emirátusokban termel és dolgoz fel olajat. Ha a vállalkozás nemzetközi, akkor mentesül a fizetés alól.
A Dubai emírségében bejegyzett helyi cégeknél bevezették az úgynevezett többletnyereség-adót. Ezen túlmenően az arány fokozatosan növekszik a nyereség növekedésével:
A külföldi cégeknek nem kell aggódniuk ezzel az adóval, mivel csak a helyieket terhelik.
Ez egy másik típusú tevékenység, amely adóköteles. A muszlim országokban nagy bűnnek számít a kamatra kölcsönadás. Ezért az Egyesült Arab Emírségekben a banki szolgáltatásokat két típusra osztják: a hagyományos, a nemzetközi szabványokon alapuló és a saría elvein alapuló banki szolgáltatásokat.
Az adókulcs a bankszektorban a működési nyereség körülbelül 20%-a olyan emírségekben, mint Abu Dhabi, Dubai, Sharjah és Fujairah. És nem mindegy, hogy a bankintézet külföldi vagy helyi. Más emírségekben az árfolyam felfelé és lefelé is változik.
Egy másik terület, ahol kötelező jövedelemadó van, az idegenforgalom és a szórakoztatás, valamint a kereskedelmi ingatlanok. Így a nyereség 17%-át fizetik, a szórakoztató létesítmények - 5%-ot. A kereskedelmi ingatlanok tulajdonosai pedig 10%-os adót fizetnek.
2014-ben az Egyesült Arab Emírségek három emírségben bevezették az „idegenforgalmi adó” fogalmát. Dubajban és Ras al-Khaimahban az értéke a szállodakategóriától függ, Abu Dhabiban pedig fix és napi 15 dirhamnak felel meg. Ezt az összeget nem a szállodatulajdonosok, hanem maguk a turisták fizetik bejelentkezéskor a teljes tartózkodásra. Ha a tartózkodás időtartama bármilyen okból lerövidül, a túlfizetést nem térítik vissza.
Ezenkívül a Dubaiban és más emírségekben tartózkodó turistáknak is fel kell készülniük a letét fizetésére, amikor bejelentkeznek egy szállodába. Ennek semmi köze a dubai szállodákban kivetett adókhoz, de csak a tisztességed garanciája. Az összeg szórása igen jelentős, és a létesítmény csillagbesorolásától függ. 7 nap alatt 50 USD és 600 USD közötti díjat számíthatunk fel. De ha beszéli a nyelvet, és megvan a meggyőzés képessége, akkor megegyezhet a szálloda tulajdonosával, hogy nem fizet kauciót, hanem egyszerűen kiüríti a minibárt és kikapcsolja a telefont a szobában.
De az Egyesült Arab Emírségek csak az emírségek szövetsége, ahol minden uralkodónak joga van törvényeket módosítani és saját rendeleteket kiadni. Ezért Ajman Emirátus sejkje aláírt egy rendeletet, amely szerint 2018 júliusától december végéig az idegenforgalmi adót 10-ről 7%-ra csökkentik. Hasonló rendeleteket adtak ki Dubai és Abu Dhabi emírségeiben, ahol az egyes éjszakák díját 15-ről 10 dirhamra csökkentették.
Évről évre terjednek a pletykák, hogy hamarosan vége lesz ennek az adóparadicsomnak, és elkezdődik a külföldi cégek keményebb kezelése. De konkrét lépések még nem történtek. Igen, az emírségek vezetői megértik, hogy a külföldi cégek jelentős bevételt hoznak a kincstárnak. Ha elkezdesz egy vállalkozót adókkal megfojtani, az üzletemberek összepakolnak, és elmennek más, kellemesebb és hűségesebb országokba.
Az Egyesült Arab Emírségek tehát sokáig adóparadicsom marad a külföldi üzletemberek számára. És van esélyed kihasználni ezt, és offshore céget nyitni itt.
