A banki eszközök négy fő kategóriába sorolhatók:
a) készpénz és készpénz-egyenértékesek;
b) értékpapír-befektetések;
d) épületek és berendezések.
Készpénz szükséges a pénzváltáshoz, a betétek visszafizetéséhez, a hiteligény kielégítéséhez és a működési költségek fedezéséhez (anyag- és szolgáltatásfizetés, bérek stb.). Ez a tétel tartalmazza a Központi Banknál és más kereskedelmi bankoknál vezetett számlákon lévő pénzeszközöket, a készpénzt (bankjegyek és érmék), a beszedési folyamatban lévő fizetési dokumentumokat. Ezt a tételt a bank általában alacsonyabb szinten tartja, mivel a készpénztartalék kevés vagy egyáltalán nem termel bevételt. Ez a tétel a leglikvidebb a kereskedelmi bankok számára, de a legkevésbé jövedelmező.
A készpénzigény kielégítéséhez és a gyors forrásbevonáshoz forgalomképes értékpapírokba történő befektetésekre van szükség: rövid lejáratú (szövetségi és önkormányzati) értékpapírokba, pénzpiaci értékpapírokba, ezen belül más bankoknál kamatozó lekötött betétekbe és kereskedelmi értékpapírokba. Ez a tétel bizonyos bevételt biztosít, a benne fektetett pénzeszközök rövid határidővel könnyen készpénzre válthatók. Ez a tétel tartalmazza a jövedelemtermelő értékpapírokat is (kötvények és váltók).
A bank legnagyobb eszköze a szervezeteknek nyújtott hitelek. Általában az összes eszköz összértékének 1/2-3/4-ét teszik ki. A likviditás szintje a hitelnyújtás feltételeitől és céljaitól, valamint a hitelfelvevőktől függ. A leglikvidebbek a más kereskedelmi bankoknak kiadott hitelek és a kiemelt hitelfelvevőknek nyújtott rövid lejáratú hitelek. A különböző hitelügyletekben történő forráselhelyezéssel a banki menedzsment fő feladata a magas bevétel megszerzése az ügyfelek hiteligényének egyidejű kielégítése mellett, így az adott tranzakció likviditásának mértéke nem elsődleges.
Az utolsó eszközsorba a bank befektetett eszközei tartoznak: épületek, építmények, katonai felszerelések, felszerelések, járművek stb. Ezeket az eszközöket általában alacsony likviditású eszközök közé sorolják, mivel nem termelnek bevételt, és a bank belső szükségleteire használják fel. Ha ezek értéke meghaladja a bank teljes eszközállományának 10%-át, akkor ez a felvett pénzeszközök irracionális felhasználását jelzi.
A különböző eszközök eltérő nyereséget hoznak a banknak, és eltérő kockázati fokúak. A bankok eszközeiket a befektetés időpontja, jövedelmezősége és kockázati foka szerint osztályozzák.
A bank pénzügyi forrásai (banki kötelezettségek) saját és kölcsönzött forrásokból alakulnak ki. A bank saját tőkéje a következőkre oszlik:
· bruttó saját tőke;
· nettó saját tőke (bruttó alap mínusz az immobilizálás összege).
A bruttó alap a következőket tartalmazza:
1. Alapok – kötelező, tartalék, speciális, tárgyi eszközök, értékcsökkenés, gazdasági ösztönzők, kereskedelmi kockázati biztosítási tartalékok.
2. Saját forrás beruházások finanszírozására.
3. Profit.
4. Saját tőke a településeken.
5. Az immobilizálás összege – aktivált szavatolótőke, nyereségből elvezetett pénzeszközök;
értékpapírokba fektetett szavatoló tőke; kifizetésekre átirányított szavatoló tőke; kintlévőség.
Az összegyűjtött pénzeszközök a következő tételeket tartalmazzák:
1. Lekötött betétek és látra szóló betétek. A betét olyan pénz, amelyet tulajdonosa (betétes) megőrzésre átad a banknak. A bank kamatot számít fel a betét után. A látra szóló betétek alacsony kamatot kapnak. A látra szóló betétek a számlatulajdonos folyó fizetéseinek teljesítésére szolgálnak különféle formákban - készpénzben, csekken, átutalással.
A lekötött betéteket meghatározott időtartamra (legalább egy hónapra) helyezik el a bankban, és magasabb kamatot számítanak fel rá. A magánszemélyek körében a lekötött betétek leggyakoribb formája a takarékbetét. A betétesnek takarékkönyvet állítanak ki.
2. Határozott lejáratú értékpapírok - kötvények, váltók, igazolások - kibocsátása. A kötvény olyan kibocsátási fokozatú értékpapír, amely biztosítja tulajdonosának azt a jogát, hogy a kötvény kibocsátójától névértékét vagy egyéb vagyoni egyenértékét a benne meghatározott időtartamon belül megkapja. A kötvények lehetnek bemutatóra szólóak, névre szólóak, szabadon forgalmazhatók vagy korlátozott forgalomba hozatalúak.
A váltó olyan értékpapír, amely a kibocsátó feltétlen pénzbeli kötelezettségét igazolja, hogy a lejáratkor bizonyos összeget fizessen a váltó tulajdonosának.
A letéti igazolás egy olyan okirat, amely a bank azon kötelezettségét jelenti, hogy a benne elhelyezett betéteket és az azokra felszámított kamatokat megfizeti. Általában jogi személyeknek adják ki. A letéti igényt a tulajdonosa másra ruházhatja át.
Takaréklevél
3. Jegybanki hitel. A központosított hitelt valamilyen célra, például beruházásra nyújtják. Az ilyen hitelforrások kifizetésének összegét a Központi Bank diszkontrátája határozza meg.
4. Bankközi hitelek. A bankok alapvetően más kereskedelmi bankoktól kapnak kölcsönzött forrásokat. Ezek általában rövid lejáratú hitelek.
5. Pénzeszközök a településeken– banki elszámolások más szervezetekkel, faktoring tevékenységre felvett pénzeszközök, szakmaközi forgalom, levelező számlákon lévő pénzeszközök.
A kamat felhalmozódása során a bank költségeit viseli minden felvett pénzeszköz után.
Egy kereskedelmi bank maximális bevételhez jutása az általa mozgósított pénzforrások leghatékonyabb felhasználásával érhető el. Mivel a bankok minden tevékenysége folyamatos verseny mellett a profitszerzésre irányul, a fő feladat az, hogy lehetőséget találjanak többletbevételre anélkül, hogy a bankot indokolatlan kockázatnak tennék ki.
A kereskedelmi banknak biztosítania kell a betétesek igényeinek kielégítését, azaz a likviditás biztosítását. A hiteligények fedezésére elegendő forrásra van szükség, hiszen a hitelnyújtás a bank fő tevékenysége. Az, hogy nem tudja kielégíteni az ügyfelek hiteligényeit, a nyereséges tranzakciók elvesztéséhez és a nyereség csökkenéséhez vezet.
A bank likviditása és jövedelmezősége közötti konfliktus tekinthető a központi problémának, amelyet a forráselhelyezés során megold. Egyrészt nyomást érez a részvényesek részéről, akik érdeklődnek a hitelfelvevők hitelezése által generált magasabb hozam iránt. De másrészt a bank vezetése jól tudja, hogy az ilyen lépések csökkentik a bank likviditását.
Dilemma van a likviditás és a banki jövedelmezőség között. A bank forrásainak nagy része a likvid forrásigény kielégítésére, kisebb része a bank kívánt jövedelmezőségének elérésére szolgál. A legtöbb bank nem egyezik eszközeinek lejárata és fő kötelezettségei között. További probléma a bankok érzékenysége a kamatlábak változásaira. Emelkedésük során egyes befektetők a magasabb hozam érdekében kivonják alapjaikat, vagy kölcsön felvétele után felfüggesztik az új hiteligénylést. A kamatlábak változása az esetlegesen eladásra szoruló eszközök piaci értékét is befolyásolja. A likviditási követelmény prioritást élvez, mert a be nem tartás alááshatja a bankba vetett bizalmat.
A banki likviditási problémák megoldásának általános megközelítései:
1) a likviditás biztosítása eszközökön keresztül, vagyis az eszközök átalakítása (likviditáskezelés vagyonkezelésen keresztül);
2) főként kölcsönzött likvid pénzeszközök felhasználása a forrásigény kielégítésére (forráskezelés);
3) kiegyensúlyozott likviditáskezelés (eszközök és források).
Az első megközelítést tartják a legrégebbinek a banki igények kielégítésében. A legtisztább formában ez a stratégia likvid eszközök felhalmozását követeli meg, és amikor likvid pénzeszközökre van szükség, a szelektív eszközöket a készpénzigény kielégítéséig értékesítik.
A vagyonkezelés a saját és kölcsöntőke elhelyezésének módjait és eljárásait jelenti bevételszerzés és a kereskedelmi bank likviditásának biztosítása érdekében.
A likvid eszközöknek a következő tulajdonságokkal kell rendelkezniük: saját piacuk van (a pénzzé gyors átalakuláshoz), meglehetősen stabil áraik és visszafordíthatóak. A vagyontranszformációs stratégia meglehetősen költséges módszer, hiszen egyrészt az eszközök eladása azt jelenti, hogy a bank elveszíti a jövőbeni bevételét, amit azokból kaphatna, másrészt mérlegromlással jár.
A forráskezelési stratégia a likvid források várható keresletének fedezéséhez szükséges összegű gyorsértékesítésű források kölcsönzése. Ezt a módszert tartják a legkockázatosabbnak a hitel rendelkezésre állása és a kamatlábak változékonysága miatt.
A forráskezelés a banknak a betétesektől és egyéb hitelezőktől történő forrásbevonásával, valamint a likviditás fenntartásához szükséges források megfelelő kombinációjának meghatározásával kapcsolatos tevékenységét jelenti.
A kereskedelmi bankok új formákat és módszereket fejlesztenek ki és fejlesztenek ki a magánbetétesek megtakarításainak bevonására. A bankok „short money” piacot alakítanak ki, amely magában foglalja a lekötött betéteket (14 naptól 2 hónapig). A határidős betéteket gyakorolják, amelyek során a rubelben elhelyezett pénzeszközöket szabadon átváltható valutává váltják.
A likviditáskezelés kiegyensúlyozott megközelítése azt jelenti, hogy a likvid források iránti elvárás egy részét gyorsan forgalomképes értékpapírok és más banki betétek formájában halmozzák fel, és más banki hitelnyitási előzetes megállapodásokkal biztosítják az egyéb likvid forrásigényeket.
A likviditás szintjének az Orosz Föderáció Központi Bankja általi ellenőrzése az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A bankokra vonatkozó kötelező normákról” 2004. január 16-án kelt 110-I. 2008. június 18-án kelt utasítás) a következő kötelező likviditási standardokat állapítják meg:
Forrás - T.A. Frolova Banking: előadásjegyzetek Taganrog: TTI SFU, 2010.
A számvitel klasszikus definíciója szerint a mérlegfőösszeg egy szervezet tulajdonát képezi, a kötelezettségek összessége pedig a kialakulásának forrása. Következésképpen a bank eszközei a mérleg forrásoldalán kimutatott pénzeszközökből álló összes vagyona, amivel rendelkezik.
Egy bank intézmény vagyona különböző módon strukturálható attól függően, hogy melyik besorolási szempontot veszik alapul. Például az összes banki eszköz az elhelyezés időpontja szerint felosztható rövid-, közép- és hosszú távúra, azonban ez valójában nem ad információt az összetételükről. Ezzel kapcsolatban az eszközök rendeltetés szerinti besorolása a legnépszerűbb.
Külön érdemes megemlíteni a bank információs vagyonát - ezek mind személyes adatok, adatok, személyes adatok, üzleti titok, nyilvánosan elérhető információk stb. Ezeket az eszközöket az információbiztonsági követelményeknek megfelelően az információtitkossági fok szerint minősíteni kell. .
Ezenkívül a bankintézetek néha nem megfelelő eszközökkel rendelkeznek. Jelenlétük nemkívánatos, és gyakran az illegális határon van, de ennek ellenére előfordul. Valójában ez „felfújt” tőke - vagyis a bank saját tőkéje, amelyet csak harmadik feleken keresztül térítettek vissza. Ez akkor történik, ha értelmetlen ügyleteket kötnek, vagy ügyleteket kötnek érdekelt felekkel, nincs valós tevékenység, hitelmulasztások stb.
Bármely kereskedelmi bank esetében első pillantásra nem könnyű azonosítani az összes tárgyat, amely valós bevételt hoz.
Nyilvánvalóan a kibocsátott kölcsönökből, értékpapírokból és pénzügyi lízingbe (lízingbe) átadott tárgyakból származik bevétel. A mérleg eszközei azonban olyan tárgyakat is megjelenítenek, amelyek első ránézésre nem teljesítőnek tűnnek, de mégis bevételt termelnek. Feltűnő példa erre a valuta és a nemesfémek. Úgy tűnik, hogy a bank nem bonyolít velük tranzakciót, egyszerűen a birtokában vannak, és nem hoznak kamatbevételt. De a piaci ár változása és az árfolyam-ingadozások miatt ezek a befektetések továbbra is bevételt hoznak a banknak.
Az implicit jövedelmezőség másik példája a készpénzeszközök. Első pillantásra ez egyszerűen olyan pénz, amelyre a banknak szüksége van jelenlegi tevékenységéhez - egyszerűen a pénztárgépben, ATM-ben vagy számlán fekszik, és nem termel bevételt. A bank azonban jutalékot is kap ezekből az alapokból (készpénzes elszámolási szolgáltatásokért, más bankok ügyfeleinek ATM-ben történő pénzkibocsátásért, pénzátutalásokért stb.) Másik dolog, hogy az ügyfelekért folytatott harcban a bankok általában csökkentik az ilyen jutalékokat. vagy minimalizálja őket.
Az elemzés ebben az esetben általában likviditási szempontból történik. A likviditás mértéke az, hogy egy befektetés milyen gyorsan váltható készpénzre, ha ilyen lehetőség adódik.
A pénz maga a leglikvidebb eszköz. A valutákba és nemesfémekbe történő befektetések egy kicsit kevésbé likvidek – nem lesz probléma a pénzeszközök kifizetésével, de ez mégsem történik meg azonnal. Ezután csökkenő sorrendben vannak sürgős befektetések, például más kereskedelmi bankokban elhelyezett betétek vagy kibocsátott hitelek, amelyek csak egy bizonyos idő elteltével válnak pénzzé. A legkevésbé likvid eszközöknek a befektetett eszközök, a hosszú lejáratú befektetések, a lejárt és behajthatatlan követelések minősülnek.
Például egy bank eladhat egy házat vagy irodát kereskedelmi ingatlanért, de a tranzakció lebonyolítása több hetet vesz igénybe, nem beszélve arról, hogy még mindig kell vevőt találni - és lehet, hogy egyáltalán nincs kereslet. . Hasonló a történet a hosszú távú befektetésekkel is – például el lehet adni egy részesedést egy másik cégben, de ezt nem lehet egyik napról a másikra megtenni.
Igen, a gyakorlatban rendkívül ritkák az olyan helyzetek, amikor egy banknak annyira szüksége van pénzre, hogy befektetéseit, tárgyi eszközeit el kell adnia. A likviditási mutató azonban kritikus szerepet játszik a mérlegelemzésben.
A pénzeszközök, a leglikvidebbek, a teljes összeg 15-20%-a legyen, működő (jelenlegi) - 55-70%, befektetési 3-10%, befektetett - 10-15%, a többi pedig egyéb ingatlan.
Ma a banki eszközökről fogunk beszélni, és figyelembe vesszük azok főbb jellemzőit is. Ez az információ nagyon hasznos lesz minden kezdő befektető számára.
A „banki eszközök” kifejezés általában egy adott hitelintézet tulajdonában lévő összes ingatlant jelenti. A banki eszközök közé tartozik mind a készpénz, mind a számlákon tartott pénzeszközök.
Azt is meg kell jegyezni, hogy a „készpénz” kifejezés nem csak a közvetlenül a hitelintézet pénztáraiban található bankjegyekre vonatkozik, hanem a készpénz nélküli pénzeszközökre is.
A banki eszközök csoportjába tartozik minden olyan hitel is, amelyet meghatározott hitelintézeteknek nyújtottak ki, valamint a hozzájuk kapcsolódó vagyoni értékű jogok. A hitelnyújtás során megszerzett vagyoni értékű jogokat a hitelintézet mérlegében figyelembe veszik, mivel azok a kölcsön vissza nem fizetése esetén felhasználhatók. Minden kibocsátott hitel a hitelező intézmény kockázatos eszközének minősül.
Megjegyzendő, hogy a banki eszközök csoportjába általában az adott hitelintézethez tartozó ingatlanok, gépjárművek és irodabútorok tartoznak.
A hitelintézet eszközei közé tartoznak a különböző típusú értékpapírokba történő banki befektetések, valamint a különböző vállalkozásokban lévő részesedések is.
A hatályos jogszabályi normák korlátozásokat írnak elő a hitelintézetek különböző típusú vállalkozásokba fektethető tőkéjére vonatkozóan. Ezt a korlátozást azért vezették be, mert a hitelintézetek nem mindig tudnak helyesen kiválasztani egy befektetési vállalkozást. Így ha a kiválasztott vállalkozás csődbe megy, a bank komoly veszteségeket szenvedhet el, és nem tudja kiszolgálni az ügyfelek betéteit.
Ha még 50 évvel ezelőtt a hitelintézetek egyfajta nemzetgazdasági finanszírozási központként működtek, ma a túl magas hitelkamatok miatt gyakorlatilag nem látják el ezt a funkciót.
Az eszközökön kívül vannak banki kötelezettségek, amelyeket szintén részletesen megvizsgálunk.
Ha polgártársaink szemében a bankbetétek eszköznek számítanak, akkor egy hitelintézet számára az egyik fő kötelezettség. Ennek oka, hogy a hitelintézet minden meglévő betét után kamatot köteles fizetni.
A banki kötelezettségekkel végzett műveletek közé tartozik továbbá az értékpapírok kibocsátása, amely lehetővé teszi a hitelintézet tőkéjének kialakítását. A banki kötelezettségekkel végzett műveletek másik típusa az a folyamat, amikor a nyereséget egy bizonyos ideig a saját tőke volumenének növelésére, valamint különféle alapok kialakítására használják fel.
A legtöbb esetben a teljes nyereséget, amely a hitelintézet kötelezettségei és eszközei közötti különbözetet jelenti, a bank forgótőkéjének növelésére fordítják. Ugyanakkor ezen alapok egy részét a befektetők kamatainak kifizetésére használják fel.
A hitelintézetek jellemzően nem fizetnek osztalékot az általuk kibocsátott értékpapírok tulajdonosainak. A hitelintézeti értékpapírok tulajdonosai az értéknövekedésnek köszönhetõen jutnak bevételhez.
Emlékeztetni kell arra, hogy nem mindig lehet megfigyelni a hitelintézetek által kibocsátott értékpapírok értékének növekedését. Emiatt a banki értékpapírokba való befektetés ugyanolyan kockázatos, mint bármely más részvénybe.
A bankbetétek biztonságosabbak, mert állami garanciák védik őket. Legfontosabb hátrányuk, hogy a betétek kamatai nem teszik lehetővé, hogy magas haszonra számítsunk. Méretük csak arra elegendő, hogy kompenzálja az inflációnak az Ön tőkéjére gyakorolt negatív hatását.
Ha úgy dönt, hogy befektetési eszközként bankbetétet használ, akkor mérlegelnie kell a hitelintézet csődje esetén fizetendő kártérítés összegét.
Ha a megtakarítás összege meghaladja az államgaranciák összegét, akkor ossza fel tőkéjét több részre, és nyisson betétet különböző hitelintézetekben.
A banki eszközökről és forrásokról való információ birtokában sokkal könnyebben tudja felmérni a választott hitelintézet megbízhatóságát a nyílt forrásokból származó információk alapján. Ha érdekli a hitelintézetekbe történő befektetés, akkor jobb, ha meglévő megtakarításait használja fel egy hitelintézet nyitására, mivel a hitelintézetek részvényei ugyanolyan kockázatosak, mint a hagyományosak, de nem fizetnek osztalékot.
Befőttes üveg. A bank eszközállományának növekedése az aktív tevékenységnek köszönhető: hitelnyújtás, befektetési műveletek és egyéb banki műveletek saját és kölcsöntőke elhelyezésére. A bank eszközeinek fontos minősége a profittermelés.
A bank eszközei: készpénz, hitelek, befektetések, értékpapírok, ingatlanok és mások. A bank eszközei a bank mérlegének eszközeiben jelennek meg.
| Pozíció | A bank neve | Konszolidált eszközök (milliárd amerikai dollár) |
|---|---|---|
| 1 | Royal Bank of Scotland | 3 783 |
| 2 | német bank | 2 954 |
| 3 | BNP Paribas | 2 477 |
| 4 | Barclays | 2 443 |
| 5 | Credit Agricole | 2 068 |
| 6 | UBS | 2 007 |
| 7 | Societe Generale | 1 567 |
| 8 | ABN AMRO | 1 499 |
| 9 | UniCredit | 1 493 |
| 10 | ING Bank | 1 453 |
Wikimédia Alapítvány. 2010.
Banki eszközök- nyereségszerzési céllal elhelyezett bank saját tőkéjének és betéteseinek pénzeszközei. A bank eszközei: készpénz, hitelek, befektetések, értékpapírok, ingatlanok és egyéb pénzben kifejezett érték... Pénzügyi szótár
banki eszközök- Útmutató a bank saját tőkéjének és betéteseinek a nyereségszerzés érdekében történő elhelyezéséhez. A bank eszközmérlegében tükröződik; magában foglalja a készpénzt, a kölcsönöket, a befektetéseket, az értékpapírokat, az épületeket, a berendezéseket stb... ... Műszaki fordítói útmutató
Banki eszközök- (Assets of Bank) egy bank ingatlana, amelynek pénzértéke van (azaz ismert és nyilvántartott, hogy mennyibe kerül). Mint minden más gazdálkodó szervezetnek, a banknak is különböző ingatlanvagyona van, például épületek, építmények, földterület, nyersanyagok és... ... Gazdasági-matematikai szótár
Banki eszközök- különféle tárgyak, amelyekben saját és kölcsönzött erőforrásait helyezi el. Ez magában foglalhatja a készpénzt, nemesfémeket és köveket, más hitelintézeteknél és az Orosz Banknál vezetett számlákat, értékpapír-befektetéseket, jegyzett tőkét... ... Banki Enciklopédia
Banki eszközök- nyereségszerzési céllal elhelyezett bank saját tőkéjének és betéteseinek pénzeszközei. A bank mérlegének eszközeiben tükröződik. Az A.b. ide tartozik: készpénz, kölcsönök, befektetések, értékpapírok, épületek, berendezések stb... Üzleti kifejezések szótára
Banki eszközök- a számviteli és hitelezési műveletek, valamint a banki befektetések lebonyolítása során a bank rendelkezésére álló források. A likviditás mértéke szerint az eszközök felosztása: 1) első osztályú likvid pénzeszközök, amelyek azonnali készenlétben vannak (készpénz, levelező alapok... Gazdaságelméleti szótár
BANK ESZKÖZÖK- (angol banki eszközök) – hitel- és egyéb műveletekben elhelyezett saját és kölcsönzött pénzeszközök. Alapvető AB kategória: készpénz és azzal egyenértékű pénzeszközök, kölcsönök, értékpapír-befektetések, épületek és berendezések. Nyereséges A.b... Pénzügyi és hitelügyi enciklopédikus szótár
BANK ESZKÖZÖK- a bank saját tőkéjének és a betétesek pénzeszközeinek elhelyezése a nyereség érdekében. A bank mérlegének eszközeiben tükröződik. Az A.b. ide tartozik: készpénz, kölcsönök, értékpapír-befektetések, épületek, berendezések stb. Enciklopédiai közgazdasági és jogi szótár
BANK ESZKÖZÖK- útmutatás a bank saját tőkéjének és betéteseinek a nyereségszerzés érdekében történő elhelyezésére. A bank eszközmérlegében tükröződik; magában foglalja a készpénzt, kölcsönöket, befektetéseket, értékpapírokat, épületeket, berendezéseket stb. Nagy számviteli szótár
BANK ESZKÖZÖK- a bank saját tőkéjének és a betétesek pénzeszközeinek elhelyezési területei szerint besorolt pénzeszközök nyereségszerzés céljából. A bank eszközmérlegében tükröződik; tartalmazzák a készpénzt, kölcsönöket, befektetéseket, értékpapírokat,... ... Nagy gazdasági szótár
Leggyakrabban egy pénzintézet teljesítményének értékelésekor az éves nyereségen van a hangsúly. Ez a mutató azonban nem képes gyors értékelést adni az aktivitásról.
A hitelintézet adatszolgáltatásának megvannak a maga sajátosságai. A bank kötelezettségei és eszközei a likviditás csökkenésével jelennek meg a mérlegben. Ez az egyik fontos mutató, amelyet meg tud és meg kell tudnia határozni saját maga.
A pénzügyi kimutatások elemzésekor a következő mutatókra kell figyelnie:
A bank nettó eszközállománya az összes eszköz és kötelezettség különbsége. Ezek egy részét a pénzintézet a profit növelése érdekében csökkentett értéken értékesítheti. Ez azonban negatív hatással lesz a nettó eszközök szintjére. A tartalékok hitelportfólióhoz viszonyított aránya azt mutatja meg, hogy egy bank mennyi ideig tudja önerőből fedezni a veszteségeket.
A likviditást az határozza meg, hogy a pénzügyi intézmény képes-e kötelezettségeit időben és maradéktalanul teljesíteni. A forráshiány fizetésképtelenséghez vezethet, túlzott mennyiségük pedig azt jelzi, hogy nagy tömegű pénz nem működik. A pénzügyi kimutatásokból származó adatok segítségével kiszámíthatja a nettó likviditási réseket, majd ezek alapján hozhat döntéseket.
A bank mérlege alapokra és azok keletkezésének forrásaira oszlik. A kereskedelmi banki eszközök pénzbeli értékkel rendelkező ingatlanok. A likviditás és a jövedelmezőség szintje szerint csoportokba sorolhatók. Minél több pénzt halmoz fel egy eszköz, annál kevésbé likvid. A bank eszközei: készpénz, beleértve a KB-nál és a Központi Banknál vezetett számlákat is; beruházások; kölcsönök; pénz.
Az első csoport a betétek cseréjére, hitelnyújtásra és készpénzes elszámolásokra szolgál. Ez a tétel a leglikvidebb a bank számára, de kevésbé jövedelmező. Ezért a menedzsment igyekszik viszonylag alacsony szinten tartani. A készpénzigény kielégítése érdekében a jegybankban tőkebefektetésekre van szükség. Ez a csoport alacsony jövedelmet biztosít, de könnyen készpénzre váltható.
Az összes eszköz értékének több mint fele hitelekből származik. Likviditásuk mértéke az időzítéstől, a céloktól és a hitelfelvevőktől függ.
A hitelintézet vezetőjének az a feladata, hogy az ügyfelek igényeinek egyidejű kielégítése mellett magas bevételt termeljen.
Ezért nem számít az egyedi ügylet likviditása. A bank eszközeinek van még egy jellemzője - a pénzügyi követelések nagy része és egy kis mennyiségű befektetett eszköz. Részesedésük nem haladhatja meg a teljes költség 10%-át.
Egyes szakértők egy másik csoportot is azonosítanak - a bankok nem alapvető eszközei - a hitelintézetek tulajdonát, amelyet nem főtevékenységük ellátására használnak. Leggyakrabban az átszervezési folyamat során azonosítják őket. A bankok esetében ez magában foglalja a vállalkozásban való részesedést is.
A kötelezettségek a banki források pénzben kifejezett forrásai. Mind a pénzintézet azon képessége, hogy biztosítsa a források ésszerű elosztását, mind a kapott nyereség összege a vonzás időzítésétől és ezen mutatók költségétől függ. A fő finanszírozási források a betétek, jegybanki eszközök, lehívott hitelek, bankközi rövid lejáratú hitelek, kötvények, más szervezeteknél vezetett számlán lévő pénzeszközök. A különböző országok központi bankjaiban a saját és kölcsöntőke arányára vonatkozó szabványok 1:10 és 1:100 között mozognak.
A bank eszközei és forrásai közvetítőként működnek, amely ideiglenesen rendelkezésre álló forrásokat vonz be, és azokat a termelési folyamatot finanszírozó gazdasági egységekben helyezi el. A modern kereskedelmi bankok fő feladata a különböző típusú hitelek nyújtása. Ennek biztosításához szükséges: források bevonása különböző forrásokból, készpénzes elszámolások és tranzakciók végrehajtása valuta adásvételére, különféle aktív és passzív műveletekre.
Az eszköz-forrás menedzsment (ALM) folyamat stratégiák kialakításából és a mérlegszerkezet javítását célzó tevékenységek végrehajtásából áll. A bankok a tőke-, eszköz- és forrásportfóliókat olyan pénzeszközök gyűjteményének tekintik, amelyek célja egy közös cél elérése.
Az ALM magában foglalja a kamatlábak, a likviditás, a finanszírozási források és a forrásfelhasználási irányok kockázatainak szabályozását. Ma egy jól megalapozott ALM a leghatékonyabb módja a tervezőirodák irányításának.
Ezt a stratégiát a múlt század 60-as éveiig használták, amikor a bankárok azt hitték, hogy maguk nem tudják szabályozni a kötelezettségek és a tőke mennyiségét.
Ezen bevételi tételek nagysága kizárólag az ügyfelek azon vágyától függött, hogy pénzt fektessenek be a bankba. A menedzsment tevékenysége az eszközök optimális elosztására irányult.
A likviditást jelentős mennyiségű készpénz és rövid lejáratú hitelek biztosították.
De egy instabil gazdasági helyzetben, amikor egyes hitelek szerkezetátalakításra szorultak, új forrásokat kellett keresni. Ez a stratégia nem hozott sok profitot.
A kötelezettségek szabályozása
Az 1960-as és 1970-es években a bankok gyors kamatemelésekkel szembesültek. A bankárok új források után kezdtek keresni. A kötelezettségek átstrukturálása lehetővé tette a nyereség és a tőke növelését. A betétek nagysága közötti arány szabályozása lehetővé tette a hosszú lejáratú hitelezést.
A banki eszközök és források egyidejű szabályozást igényelnek. De negyven évvel ezelőtt a hitelintézetek vezetői különbséget tettek e két terület között. A források mozgósításában részt vevő osztályoknak fogalmuk sem volt arról, hogy ezeket hol fogják felhasználni. A munkát a „minél több, annál jobb” elv szerint végezték.
Ez a megközelítés a gazdasági fellendülés időszakában valósul meg, amikor a hitelforrások iránti kereslet növekszik. De recesszió idején kárt okozhat egy pénzintézetnek. A stratégia előnye a bevétel növelésének, a kiadások ellenőrzésének és a likvid forrásigény előrejelzésének lehetősége.
Ma a világgyakorlatban a kiegyensúlyozott szemlélet érvényesül. A bank eszközei és kötelezettségei egységes egésznek minősülnek. A menedzser fő feladata az egyes portfóliók volumenének, szerkezetének, bevételeinek és kiadásainak ellenőrzése. A kiegyensúlyozott ALM ötlete az, hogy minden egyes művelet árának fedeznie kell a végrehajtás költségeit. A banki bevételek már nem csak vagyonból származnak. A kötelezettségek nyereséget is hozhatnak.
Az UAP előnyei:
A stratégia használatának feltételei:
Azokban az országokban, ahol magas az infláció, instabil gazdasági vagy politikai helyzet áll fenn, ezt szinte lehetetlen megtenni.
A bank eszközeinek és forrásainak egyidejű és kiegyensúlyozott kezelése lehetővé teszi a profit maximalizálását és a költségek csökkentését.
