Tekintsük a "mentorok" kérdésének legsürgősebb és legfájdalmasabb pontját: mi lesz a UTII arány 2017-ben.
Az Orosz Föderáció területén bizonyos üzleti tevékenységet folytató fizetőknek joga van önállóan kiválasztani egy elfogadható adózási módot. A speciális rendszerek közül az imputált jövedelemre kivetett adó széles körben elterjedt. Ahol UTII arány optimális azoknak a cégeknek és kereskedőknek, akiknek vállalkozása jó jövedelmezőséggel rendelkezik.
Ha korábban csak fix összegű volt - 15%, akkor a 2015. július 13-i 232-FZ törvény 2015. október 1-i hatálybalépése után a helyi hatóságok lehetőséget kaptak ennek csökkentésére és differenciálására. Tehát az UTII értéke 7,5 és 15 százalék között változhat.
Az "imputációra" való áttérés feltételeit az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3. fejezete tartalmazza. Akadályok hiányában az üzletembernek vagy cégnek megfelelő kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat helyi ellenőrzéséhez.
Jogi személyek esetében ez az UTII-1 számú nyomtatvány:
Egyéni vállalkozók számára - az UTII-2 űrlap:
A kifizető az adó összegét önállóan számítja ki. Az információkat a nyilatkozat tükrözi, amelyet negyedévente nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak. A feladás határideje az utolsó negyedévet követő első hónap 20. napja.
Az Orosz Föderáció adótörvényének módosításaival együtt, amelyek lehetővé teszik a helyi hatóságok számára az összeg meghatározását UTII díjak saját belátása szerint a változtatások a bevallási űrlapot is érintették. Az Orosz Föderáció adószolgálatának 2015. december 22-i, ММВ-7-3/590 számú végzése előírja, hogy a második szakasz kitöltésekor be kell vinni UTII arány tevékenység típusa szerint.
2017-ig az OKVED osztályozó 3 változata volt releváns az Orosz Föderációban: 029-2001, 029-2007 és 029-2014 (OKVED 2). A Rosstandart 2014. január 31-i 14-es számú rendelete úgy döntött: 2017. január 1-jétől a 029-2001 és a 029-2007 verziók érvénytelenek. A kódolásnak az OKVED-2 és az OKPD-2 szerint kell lennie.
Azon tevékenységek listája, amelyekre a helyi hatóságok alkalmazhatják az UTII-t, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. A részletes információkat pedig a fővárosi vagy önkormányzati jogszabályokban kell keresni. Van egy konkrét is UTII ráta 2017-ben egyéni vállalkozók számáraés jogi személyek.
Alapértelmezett Az UTII ráta az 2017-ben 15%. Ha kevesebb, akkor akár 7,5%. A K1 mérete információink szerint változatlan marad - 1,798. A K2 értéke pedig helyi szinten van beállítva. Így 2017-ben nem fenyegeti az UTII-vel kapcsolatos cégeket és egyéni vállalkozókat érintő globális változásokat. Sőt, az már ismert, hogy az Orosz Föderáció elnöke már határozott NEM-et mondott az emelésre UTII-díjak 2017-ben.
2016-hoz képest azonban 2017-ben számos olyan újítás létezik, amelyek az UTII-t is érintik.
A változások érintik az alkalmazottakról szóló jelentést, a személyi okmányokat és a pénztárgépekkel végzett munkát is. A legtöbbjük az adórendszer egyszerűsítésére és az új valósághoz való igazítására összpontosít. Ugyanezen okokból UTII ráta 2017-ben a helyi hatóságok döntése alapján csökkenthető. Ám véleményünk szerint a mutató masszív csökkenésére nem kell számítani.
Ennek ellenére az UTII használatának számos előnyös különbsége van. Az adót az alapjövedelmezőség és a reálmutatók, nem pedig a bevételek alapján számítják ki. Ez a rendszer azok számára a legalkalmasabb, akiknek a jövedelmi szintje átlag feletti.
Az UTII, mint speciális adózási rendszer, kényelmessé és előnyösebbé vált számos hazánkban dolgozó vállalkozó számára. Felhasználási köre meglehetősen széles. A moszkvai régió UTII-ről szóló törvényét 2004-ben fogadták el, és zöld utat adott a fejlődő vállalkozásoknak.
Ez a törvény 2005-ben lépett hatályba, és olyan univerzális adózási rendszert vezetett be, mint az UTII. Kötelező volt az e törvényben felsorolt tevékenységekhez. Összesen 12 db van.
Ez a jogi aktus szabályozta az együtthatók használatát is, elmagyarázta céljukat és teljes körűen ismertette az UTII működését a moszkvai régióban.
2013 óta ezt a törvényt módosították. Azóta az UTII-re való áttérés önkéntessé vált, és a listán 14 megengedett tevékenység szerepel. Általánosan jártak el, az önkormányzatok ülésein körzetenkénti módosításokat végeztek.
Minden kerületben az e rendszer szerinti adózás mind a 14 típusra vonatkozik, de vannak kivételek. Tehát a Voskresensky kerületben lehetetlen megadóztatni az UTII rendszerben a kiskereskedelmi létesítmények, valamint a közétkeztetési létesítmények elhelyezésére szolgáló telkek biztosítását.
A következő szabályokra ugyanaz a szabály vonatkozik:
Nem sorolunk fel mindent, hiszen nagyon sok önkormányzati körzet van, és még mindig csatlakoznak hozzájuk járások.
Ezért, amikor úgy dönt, hogy áttér erre az adózási rendszerre, figyelmesen olvassa el a jogszabályi dokumentumokat, hogy tisztázza, van-e ilyen lehetőség az Ön tevékenységi típusához.
A helyi hatóságok, nevezetesen a képviselő-testület döntéseit az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek listájának módosításáról az adótörvénykönyv jogilag indokolja.
Ennek a jognak szabályozó funkciója van, mivel a helyi önkormányzatok így szabályozhatják a helyi piacon az ajánlatok arányát.
Ez a törvény előírja, hogy az UTII a következő tevékenységekre vonatkozhat:
Egy jó és teljes videó az UTII-ről:
Moszkvában 2012 óta nem alkalmazzák az UTII elnevezésű speciális jellegű adózást. Ezt a döntést a hatóságok jogalkotási szinten hozták meg, ami kellemetlen következményekkel járt a gazdálkodó szervezetek számára.
Addig is igénybe vehették ezt az adózási rendszert azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, akik teherautókon és személygépkocsikon, gépjárműveken, valamint speciális reklámszerkezeteken helyeztek el hirdetést, amit kültéri reklámnak neveznek.
A hatóságok az ilyen jellegű tevékenységekre hagyták meg az egységes adó kivetésének lehetőségét. Ám az új törvények megjelenésével az e terület vállalkozóit megfosztották e joguktól, és arra kötelezték őket, hogy váltsanak át egy egyszerűsített rendszerre.
De a törvény az törvény. Az UTII használati joga a fővárosi településeknél maradt, amelyet 2014-ben elveszítettek Moszkva város törvényének 45. sz. érvénytelenítésével, ami miatt az UTII Moszkvában és az elcsatolt területeken megszűnt.
Országos szinten 2016-ban sikeresen alkalmazzák az UTII-t, és 2017-ben is tervezik.
A várakozásoknak megfelelően az egyéni vállalkozók UTII-je 2017-ben számos változáson megy keresztül.
Nemcsak az együtthatók nagyságát, hanem az adófizetés rendjét is befolyásolják.
Az erre a rendszerre való átállás kérelem benyújtásával történik. Ehhez azonban a cégnek számos feltételnek meg kell felelnie.
Az UTII (egyszeri adó az imputált jövedelemre) mentesíti a vállalkozót az adónyilvántartási kötelezettség alól.
Ebben az adózási rendszerben a járulék kiszámítása imputált (azaz becsült) jövedelem, nem pedig tényleges jövedelem alapján történik.
A fő jelentési dokumentum 2017-ben a nyilatkozat.
Ez a rendszer egyetlen adó megfizetését foglalja magában, amely a következő befizetéseket váltja fel:
Az egyéni vállalkozók UTII-jének kiszámítása 2017-ben a következő képlet szerint történik:
Az UTII-adón felül a kifizető saját maga és alkalmazottai (ha vannak) biztosítási díjait is átutalja.
Már az egyéni vállalkozóként való regisztráció maga után vonja a biztosítási fizetési kötelezettséget.
Fontos: a biztosítási díjakat attól függetlenül kell átutalni, hogy a beszámolási időszakban vállalkozói tevékenységet folytattak-e.
Ha az egyéni vállalkozót alkalmazottak nélkül regisztrálják, a biztosítási díjakat csak saját maguk számára utalják át.
Ha van létszám, a bérükből személyi jövedelemadót vonnak le, és a biztosítási díjat is fizetik.
Az UTII-fizetőnek jogában áll csökkenteni az adójárulékot azzal az összeggel, amelyet alkalmazottaiért a szociális alapokba fizetett.
Itt két feltétel érvényes: az adójárulékot legfeljebb 50%-kal csökkentheti, és a munkavállalóknak pontosan azt a tevékenységet kell végezniük, amelyre az UTII-t fizetik.
2017-től az alkalmazottat foglalkoztató vállalkozó csökkentheti magának az egyszeri adó és a szociális juttatások összegét. Korábban nem volt ilyen lehetősége.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor 50 százalékos korlát nélkül csökkentheti az egyszeri adóbefizetés összegét a szociális kifizetések összegében.
A fő dokumentum, amelyet a vállalkozónak 2017-ben ki kell töltenie, az UTII IP-nyilatkozat.
Az UTII jóváhagyott kitöltési mintája több részből áll.
Ha az adózó a beszámolási időszakban nem is működik, nulla bevallás benyújtására nem jogosult.
A 346.29. cikk (2) bekezdése alapján 2017-ben az imputált bevételt használják az egyéni vállalkozók UTII-jének kiszámításához.
Ezért a nulla IP-deklaráció benyújtása az UTII számára törvényesen nem biztosított.
A kitöltött nyomtatványt negyedévente kell benyújtani az adóhivatalhoz.
A 2017. évi UTII IP nyilatkozatot legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani.
A befizetést a negyedévet követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni.
Fontos: Ha 25. hétvégére esik, az esedékesség az ehhez a dátumhoz legközelebb eső munkanap.
Az egységes adó meghatározásához két együtthatót használnak. Ezek befolyásolják a mögöttes megtérülési rátát.
A K2-t a helyi hatóságok határozzák meg bármely időszakra (de legalább 1 évre). A számításokhoz bekerül az UTII-kalkulátorba is.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.28. cikke értelmében a vállalkozók önként váltanak át az UTII-re.
Erre pályázatot nyújtanak be. Amikor egy vállalkozó az UTII rendszerébe tartozó tevékenységeket kezd, a dokumentumot 5 munkanapon belül be kell nyújtani.
A regisztrációhoz a jelentkezésen kívül egyéb papírokat nem kell benyújtani.
Az egyéni vállalkozó törlése az UTII IP-nyilvántartásából a kérelem benyújtása után is megtörténik.
A tevékenység felfüggesztésétől számított 5 munkanapon belül kell benyújtani.
Lehetőség van más adózási rendszerről UTII-re váltani. Ehhez azonban számos feltételnek teljesülnie kell.
Fontos:ha a tevékenység típusa vagy egyéb feltétel nem teljesül, az egyéni vállalkozó nem tud áttérni az UTII-re.
Egyetlen adó megfizetéséhez kérelmet kell benyújtani az UTII-2 számú űrlapon. A regisztráció törléséhez az UTII-4 számú nyomtatványt biztosítjuk.
Az adótörvénykönyv (26.3. fejezet) külön elszámolást ír elő. Ennek okai a következők lehetnek:
Az elkülönített elszámolás rendjét maga az adózó alakítja ki. Ezt a vállalkozó aláírásával hitelesített okirat rögzíti.
Az egyéni vállalkozók UTII-számításában 2017-ben bekövetkező változások érintik az alkalmazottakkal rendelkező vállalkozókat.
Mostantól csökkenthetik a biztosítási díjak és az átmeneti rokkantsági kifizetések után fizetendő adót mind a munkavállalók, mind pedig saját maguk számára.
A határ azonban változatlan marad. Az egységes adó akár 50%-kal is csökkenthető.
A biztosítási díjakra vonatkozó UTII-ről szóló IP-jelentések most teljes mértékben a Szövetségi Adószolgálat joghatósága alá tartoznak.
Ezzel kapcsolatban változások lesznek a társadalombiztosítási hozzájárulásokról szóló CCC-ben. Az egységes adó megfizetése BCC 182 1 05 02010 02 1000 110.
Február 1-től azonban már nyilvántartásba veszik őket. Tőlük az adatokat az adószolgálatnak juttatják el, kérésre az ügyfeleknek is átadják.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó UTII számításában 2017-ben nem történt jelentős változás.
Nőtt a deflátor együttható értéke, módosult az adóalap csökkentésének eljárása.
Az erre a rendszerre való áttérés továbbra is kérelem benyújtásával történik.
Számos speciális adórendszerrel rendelkezik, és széles körben használják az egyéni vállalkozók számára az UTII-t. Eltörlésére 2012 óta, 2014 óta, 2018 óta próbálkoztak a jogalkotók. Ennek az adózási rendszernek azonban még nem találtak teljes értékű helyettesítőt. Ezért az UTII érvényességi idejét 2021. január 1-ig meghosszabbították (a Pénzügyminisztérium 2016. április 29-i 03-11-11 / 25529 sz. levele). Az imputált adó alkalmazása 2013 óta önkéntessé vált, nem ritka.
A " kifejezés egyes tevékenységtípusok imputált jövedelmére kivetett egységes adó” jelzi a sajátosságokat: meghatározott típusú tevékenységekkel rendelkező üzletemberek dolgozhatnak az UTII-n.
A vállalkozástípusok teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 2. pontjában található, és a következőket tartalmazza:
Tehát az UTII 2017-ben az egyéni vállalkozó számára elfogadható, ha:
A beszámítási listán szereplő feltételek megsértése esetén a vállalkozó elveszíti az ehhez való jogát, és a jogsértés elkövetésének negyedévétől az általános adózási rendszerbe kerül át. Adót az általános rendszer szerint kell kiszámítania és fizetnie.
Az imputáció 3 kifizetést vált fel:
A kérelem kivételével egyéb papírokat nem biztosítanak az UTII-adózó regisztrációjához. Ezt követően a Szövetségi Adófelügyelőség felügyelője az iratellenőrzés során feltehetően bekéri a fizikai mutatót igazoló dokumentumokat (helyiség műszaki útlevele stb.). Ha önkormányzatokban szeretne dolgozni, akkor mindegyikben regisztrálnia kell az UTII-re. Meglátogathatja weboldalunkat.
A beszámítási munka megkezdésének időpontja nem számít, de jövő évtől át lehet térni más adózási rendszerre. A tevékenység lezárásakor azt legkésőbb annak befejezését követő öt napon belül benyújtják az adóhatósághoz. Az egyéni vállalkozó 2017-ben jogosult egy éven belül áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha befejezi az UTII hatálya alá tartozó tevékenységet.
Mit tegyünk először?
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben a könyvelés nem kötelező, de a kifizetések kiszámításához szükséges mutatók nyilvántartása, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendje. A banki műveletekről (folyószámla nyitása esetén), a bérszámfejtésről (szja kiszámításához), a személyi nyilvántartásokról (az átlagos létszám megállapításához) javasolt nyilvántartást vezetni. Ha többféle tevékenységet használ az imputálásnál, akkor mindegyiket külön-külön kell elszámolni.
A KKM használata az UTII-hez egyéni vállalkozók számára nem szükséges, de csekk helyett szigorú bejelentőlapokat ad ki a vevők kérésére. 2018. július 1-től ez a rendelkezés megszűnik, és a vállalkozók kötelesek online pénztárgépet használni.
A kifizetéseket az imputált adózási rendszer alapján számítjuk ki
Az UTII mértéke 15% -ra korlátozódik (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.30. cikke). De az önkormányzatnak, a városrésznek, Moszkva városának, Szentpétervárnak, Szevasztopolnak a törvény értelmében joga van 7,5%-ra csökkenteni. A kamatláb ilyen jellegű változása kedvezően befolyásolhatja a régió vállalkozási fejlődését.
Az egyéni vállalkozók UTII-befizetésének összege az adóalap és a kamatláb szorzataként kerül kiszámításra. Az adó alapja viszont a K1 és K2 deflátor együtthatóval korrigált alaphozam, szorozva a fizikai mutatóval. Az alapvető jövedelmezőséget az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.29. cikke írja elő a szolgáltatásnyújtásból származó bevétel havi becsült összegeként egy fizikai mutatóra (egy alkalmazott, 1 négyzetméter parkolóterület vagy kereskedelmi padló) ).
Mit kell figyelembe venni a számításnál:
A fizetések kiszámításához használhatja az internetes szolgáltatásokat. Például IP-re néhány perc alatt.
Hogyan zajlik a fizetési folyamat
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó UTII-nyilatkozat 2017-ben néhány változáson ment keresztül. A beszámolási és adózási időszak még egy negyedév. A negyedév végét követő hónap 20. napjáig kell bejelentenie, és ugyanazon hónap 25. napja előtt kell fizetnie. A nyilatkozatot az IFTS nyújtja be az UTII-fizetőként való regisztráció helyén.
Az egyéni vállalkozók imputált jövedelmére kivetett egységes adót a biztosítási díjak csökkentik. Ha a munkavállalók munkaerejét használják fel, akkor a csökkentés a befizetett járulékok és juttatások terhére történik. Befizetését akár 50%-kal is csökkentheti. De a fix kifizetéseket nem lehet figyelembe venni. De ha nincs kifizetés a munkavállalók javára, akkor a vállalkozó csökkenti az adókat a „magának” fizetett fix járulékok összegével.
Az UTII esetében nem létezik a „nulla” bevallás fogalma, mivel a számítás nem a tényleges, hanem az imputált bevételre vonatkozik. Az egyéni vállalkozó munkavégzés nélkül is köteles feltüntetni a megadott fizikai mutatót a számításban, és átutalni a fizetést.
Milyen szankciókra lehet számítani az adózónak
Az egyéni vállalkozók 2017. évi jogsértéséért a következő szankciók vonatkoznak:
Az egyéni vállalkozók számára az UTII folyamatos tevékenység, magas jövedelme esetén előnyös az egyéni vállalkozó számára, aki a vonatkozó korlátozások miatt nem szerezhet szabadalmat.
Köszönöm a figyelmet! Tegye fel kérdéseit, és ossza meg tapasztalatait a megjegyzésekben.
Az UTII alkalmazása 2017-ben egyéni vállalkozók által frissítette: 2018. november 30.: Minden IP-re
Módosult az alkalmazottal és anélkül dolgozó egyéni vállalkozók esetében az UTII adó számítása és befizetése - 2018. Az új szabályok az online pénztárakat érintették. Az üzletemberek csökkenthették a CCP beszerzési költségeire kivetett adót, de 18 000 rubelen belül.
Az egyéni vállalkozók beszámított adója 2018-ban a személyi jövedelemadó, az áfa és a magánszemélyek vagyonadó fizetését váltja fel. Ezért kevesebb a bejelentés, egyszerűbb. A fizetés könnyen kiszámítható, nincs szükség rá.
Imputált jövedelemadó - 2018 fix, és általában alacsonyabb, mint az általános adózási rendszerben (a biztosítási díjak csökkentése esetén a kulcs nem haladja meg a 15 százalékot).
Hasznos dokumentumok:
Az imputált adózási rendszerre való áttérésnél a bevétel összege és a tárgyi eszközök bekerülési értéke nem számít. A már speciális rendszerben dolgozó egyéni vállalkozók jövedelme szintén nincs korlátozva.
Az egyéni vállalkozók beszámításának hátránya 2018-ban, hogy mivel az áfás számlát nem állítják ki a vásárlóknak, az ügyfelek „elveszítik” a levonásokat. Ezért nem mindenki fog beleegyezni az ilyen eladókkal való együttműködésbe.
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy mikor nem használható a különleges rendszer, és milyen adókat és járulékokat kell fizetni, tekintse meg a "" program "Speciális módok" című tanfolyamának szakértői videós előadásait.
Az egyéni vállalkozók önként térnek át az imputált adóra, de csak az alábbi feltételek teljesülése esetén:
Az imputált vállalkozóként való regisztrációhoz a vállalkozók kérelmet nyújtanak be az UTII-2 űrlapon. Az egyéni vállalkozók UTII-re vonatkozó jelentkezési lapot 2018-ra az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. december 11-i, ММВ-7-6/941 számú rendelete hagyta jóvá. Benyújtható papíron vagy elektronikusan. Fontos, hogy öt munkanapon belül találkozzon attól a dátumtól számítva, amikor az IP megkezdte az imputált tevékenységet. Ezt a dátumot a kérelem tartalmazza.
Az adóhivatal a bejegyzési kérelem beérkezését követően öt munkanapon belül köteles az egyéni vállalkozót bejelenteni. 2018-ban egyéni vállalkozók esetében a beszámított adóalanyként történő regisztráció időpontja a kérelemben megjelölt időpont lesz.
Önként lemondhat a beszámításról a naptári év elejétől. Ehhez új imputált adóalanykénti törlési kérelmet nyújtanak be (UTII-4 nyomtatvány). A kérelmet a másik adózási rendszerre való áttéréstől számított öt munkanapon belül kell elküldeni az ellenőrzésnek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.28. cikke).
Az egyéni vállalkozók számára az UTII 2018-as mérete a tevékenység típusától és attól a régiótól függ, amelyben a vállalkozó dolgozik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének (2) bekezdése sorolja fel azokat a tevékenységek típusait, amelyekre vonatkozóan a régiók jogosultak beszámítást bevezetni.
De tudd meg, hogy 2017. január 1-től hatályba léptek a gazdasági tevékenységek összoroszországi osztályozása (OKVED2) és a gazdasági tevékenységek típusai szerinti összoroszországi termékosztályozó (OKPD2) változásai. E tekintetben 2018 óta az egyéni vállalkozók egységes imputált adót fizethetnek azon háztartási szolgáltatások után, amelyek kódjait a kormány listája tartalmazza (az adótörvénykönyv 346.26. § 1. alpont 2. pontja). az Orosz Föderáció).
Az imputált adó adózási időszaka negyedév. Az egyéni vállalkozók beszámított adója 2018-ban tevékenységenként kerül meghatározásra. Az, hogy 2018-tól mennyi UTII-t kell fizetni az IP-ért, a fizikai mutatótól, az adókulcstól és két deflátor együtthatótól függ.
Általános szabály, hogy az egyéni vállalkozók beszámított adóját 2018-ban 15 százalékos kulccsal számítják ki. A regionális hatóságoknak azonban joguk van az adókulcsot 7,5 százalékra csökkenteni, az adóalanyok kategóriáitól és a tevékenységek típusától függően (az adótörvénykönyv 346.31. cikke).
Az adó alapja attól függ, hogy a teljes IP negyedév UTII 2018 fizetőként van-e nyilvántartva.Az adó nem attól függ, hogy volt-e munka az adóidőszakban.
Ha egy egyéni vállalkozó a teljes negyedévben imputációt dolgozott ki, az adóalapot a következőképpen számítják ki:
Az alaphozamot megszorozzuk a negyedév fizikai mutatójával, és -vel. 2018-ban a deflátor együtthatója 1,868 (a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2017. október 30-i 579. számú rendelete).
A K2-t a regionális hatóságok határozzák meg. Ez az adott régió tevékenységi feltételeitől függ.
Az UTII-t szabályozó, és különösen a K2 korrekciós tényezőket vagy számítási módszereket megállapító jelenlegi szabályokat megtalálja. Elég kiválasztani a régiót, és a megnyíló információban - az önkormányzatot. Utóbbit egyébként aszerint választja, hogy hol működik.
Fontos!
Ha nincsenek fizikai mutatók, az imputált adó elengedhető
Az egyéni vállalkozónak nem kell adót fizetnie, ha a bérleti szerződés megszűnt, és a továbbiakban nem dolgozik. Nem számít, hogy az UTII-4 nyilvántartásból való törlésére vonatkozó kérelmet még nem nyújtották be. Hasonló magyarázatot tett közzé a Szövetségi Adószolgálat 2016. szeptember 19-én a nalog.ru weboldalon (minden fizikai mutatóra vonatkozik).
Tegyük fel, hogy az üzletbérleti szerződés 2018. január 1-jén lejárt, és a kérelmet csak decemberben nyújtották be. Egész évben nem fizethet adót. Végül is ebben az esetben nincs fizikai mutató - üzlethelyiség. De biztonságosabb a nulla deklaráció átadása. Minden be nem nyújtott jelentés után az adóhatóságot 1000 rubel bírsággal sújtják. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). És letilthatják a fiókot.
Ezek a következtetések nem vonatkoznak azokra az egyéni vállalkozókra, akik egy időre felfüggesztették tevékenységüket (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2013. március 5-i tájékoztató levele, 157. sz.). Ha az egyéni vállalkozó nulla bejelentést tesz, majd folytatja tevékenységét, az ellenőrök jogosultak pótadót felszámítani az állásidőért.
Előfordul, hogy az IP-t a negyedév vége előtt töröljük. Ezután az UTII-t a negyedév első napjától a nyilvántartásból való törlés időpontjáig tartó időszakra fizetik, amelyet az adófelügyelőség értesítése jelez. Ebben az esetben az imputált bevételt a K1-re és a K2-re korrigáljuk.
Az imputált tevékenység nem teljes hónapjára az adóalapot a következő képlet szerint számítják ki:
Egyetlen adó bevételi határa 2018-ban attól függ, hogy van-e alkalmazottja az üzletembernek. Ha vannak alkalmazottak, az egyéni vállalkozók UTII-jét 2018-ban felére lehet csökkenteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32 cikkének 2.1. pontja). Végezze el a csökkentést:
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók UTII-adóját 2018-ban csökkentik a nyugdíj- és egészségbiztosítási fix hozzájárulások összege, beleértve a 300 000 rubel feletti jövedelemből származó biztosítási díjakat is. Ugyanakkor a vállalkozók számára 2018-ban nincs 50%-os korlát az UTII-ben.
Az imputált üzletemberek követik a fizikai mutatókat. Ellenőrzik, hogy változott-e az üzlet területe, a járművek száma, az alkalmazottak száma. Végül is az egyéni vállalkozók UTII összege 2018-ban az imputált jövedelem összegétől - az alap jövedelmezőségtől és fizikai mutatótól - függ (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikke). A tényleges bevételekről és kiadásokról az imputálásnál nem szükséges adónyilvántartást vezetni.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyéni vállalkozóknak külön elszámolásra van szükségük a mutatókhoz:
Ezenkívül figyelembe kell venni az adóügynökként számított adókra, valamint az egyéb adókra és illetékekre vonatkozó mutatókat.
Az egyéni vállalkozók legkésőbb a lejárt negyedévet követő első hónap 25. napjáig fizetik meg az adót. Vagyis legkésőbb a következő év április 25-én, július 25-én, október 25-én és január 25-én. A hétvégére eső határidő a következő munkanapra kerül át.
Az adó átutalása az egyes IFTS-ek adatai szerint történik, amelyek illetékesek azon terület felett, ahol az egyéni vállalkozó imputált tevékenységet folytat. Ez alól kivételt képez a kézbesítés, árusítás, a gépjárművek reklámozása, valamint a személy- és áruszállítási szolgáltatások nyújtása. Az ilyen típusú tevékenységek után az adót az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalnak utalják át.
Ha egy egyéni vállalkozó több, egy adófelügyelőségnek alárendelt önkormányzat területén végez különböző tevékenységet, akkor a költségvetést terhelő egyetlen adó teljes összegét veszi figyelembe. Aztán szétosztja az önkormányzatok között, hogy minden egyes összeget külön OKTMO-nak fizessen be.
Az UTII aktuális KBK-ját szakértők segítségével megtudhatja. Válassza ki a fizetés típusát és célját, és kapja meg a kívánt CCC-t. A CSC 2018-as listája is .
A beszámítás adóterhelése kisebb: az egyéni vállalkozók nem fizetnek személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót magánszemélyek után. Kivételt képez az ingatlan kataszteri értékére kivetett adó. Ezen adók alól csak azok a tevékenységek mentesülnek, amelyek imputálás alá kerültek. A közlekedési és telekadót közös alapon kell fizetni.
Ezen túlmenően az egyéni vállalkozók átutalják saját nyugdíj- és egészségbiztosításuk kötelező befizetéseit. A társadalombiztosítási járulékot önkéntesen fizetik.
„A vállalkozók számára az UTII-vel kapcsolatos jelentések összetétele a következő lesz:
Ha olyan országokból importál árukat, amelyek nem tagjai a vámuniónak, nem szükséges ÁFA-bevallást benyújtani (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2007. január 30-i levele, 03-07-11 / 09).
Telekadót, közlekedési illetéket és ingatlanadót (ha van releváns adózási tárgy) a vállalkozó adóbevallás alapján fizet. Ezeket az adókat nem kell bejelenteni. Csak szervezeteknek szól.
A vállalkozó munkáltatók ugyanazt az adót fizetik, mint az egyéni vállalkozók az UTII-2018-ban alkalmazottak nélkül – imputált, közlekedési és telekadót. Ezen kívül nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot maguknak.
A munkavállalóknak, egyéni vállalkozóknak, mint adóügynököknek kifizetett díjazásból vissza kell tartani és átutalni a személyi jövedelemadó költségvetésébe. A munkavállalók után fizetendő kötelező járulékot nyugdíj- és egészségbiztosítás, betegség és anyaság, valamint „sérülések” esetén kell fizetni.
A vállalkozók az imputált adóbevallást legkésőbb az előző negyedévet követő hónap 20. napjáig nyújtják be.
Például a 2018-as jelentéshez a következő dátumokat kapjuk:
2017. I. negyedéve óta a bevallást aktualizált formában nyújtották be.
|
Az űrlap nem rendelkezett az UTII összegének csökkentéséről a saját biztosítási járulékok terhére, amelyeket a vállalkozók-munkaadók fizetnek. Az adó kiszámításakor volt egy korlátozás: 040. oldal 3. rész = 010. oldal - 020. oldal >= 50% 010. oldal |
Az űrlap előírja az UTII összegének csökkentését a vállalkozók-munkaadók saját biztosításához való hozzájárulások terhére. Korlátozás eltávolítva: 040. oldal 3. szakasz = 010. oldal - (020. oldal + 030. oldal) >= 50% 010. oldal |
|
Az összes lap vonalkódja megváltozott |
|
|
Régi vonalkódok: Címlap - 02913018; 2. szakasz - 02913032; |
Új vonalkódok: Címlap - 02914015; 2. szakasz - 02914039; |
|
A nyilatkozat elektronikus formátumának módosítása |
A miénk segít a bejelentések ellenőrzésében, amely nem csak az űrlapokon belüli adatokat, hanem a függő jelentések közötti információkat is ellenőrzi.
Az UTII kiszámításakor a vállalkozóknak jogukban áll levonni a saját nyugdíjbiztosításuk járulékait az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (1) bekezdésének szabályai szerint számított összegben. Ez egy fix összeg, plusz egy százalék a 300 000 rubel feletti bevételekből.
A készpénzes fizetést elfogadó üzletemberek még többet spórolhatnak az adón. Ez elsősorban az UTII kiskereskedelmét érintő változás 2018-ban. Az a tény, hogy 2018-ban az UTII-vel foglalkozó egyéni vállalkozók számára a kiskereskedelemben bevezették az online pénztárgépek használatának kötelezettségét, amelyek közvetlenül a Szövetségi Adószolgálatnak továbbítják a készpénzes fizetések adatait.
Az online pénztárgépek vásárlásával és beállításával kapcsolatos költségekre a vállalkozók csökkenthetik az UTII összegét (egységenként legfeljebb 18 000 rubel). A levonás igénybevételéhez pénztárgépet kell regisztrálni 2017. február 1-től 2019. július 1-ig, a kiskereskedelemben és vendéglátásban pedig - 2018. július 1-ig.
.jpg)
