Dohodnina se obračunava od. Dohodnina od dohodkov državljanov. Pomembne opombe o procesu

Organizacije in samostojni podjetniki, ki delujejo kot davčni zastopniki, so dolžni zadržati in plačati davek dohodnina od dohodka, ki ga plača vsakemu zaposlenemu.

Ne glede na to, ali za vas delajo zaposleni po pogodbi o zaposlitvi ali posamezniki po pogodbi GPC (civilno pravo) - ni pomembno, dohodnina se odtegne od plačila obema.

V nekaterih primerih so dohodki oproščeni plačila dohodnine, na primer darila in materialna pomoč znotraj

4000 rubljev, plačila IP, izplačila odškodnin, nadomestila za nosečnost itd. (Člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).

POZOR: od 1. januarja 2016 morajo davčni zastopniki obračunano in odtegnjeno dohodnino nakazati ne pozno popoldne po dnevu izplačila dohodka zavezancu. zdaj pa to enotno pravilo za vse oblike plačil dohodka (6. odstavek 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Odtegljaj dohodnine od bolniške odsotnosti (vključno z nadomestilom za nego bolnega otroka) in nadomestila za letni dopust nakazati v proračun najkasneje do zadnjič mesec, v katerem so plačani.

POMEMBNO: Za akontacijo vam ni treba plačati dohodnine.

Izračunano po formuli:

dohodnina \u003d (mesečni dohodek zaposlenega - davčne olajšave) * 13 %

• - znesek, ki zmanjšuje dohodek, od katerega se obračunava dohodnina.
• Davčna stopnja na plačila tujih delavcev - 30 %.
• Za organizacije so izplačane dividende tudi predmet dohodnine po stopnji 13 % (od leta 2015).

Kje plačati dohodnino:

Dohodnina se plača davčnemu uradu, pri katerem je delodajalec prijavljen. Spletna stran Zvezne davčne službe Rusije ima spletna storitev"Določanje podrobnosti IFTS", ki vam bo pomagal ugotoviti potrebne podrobnosti.

CSC (koda, ki ustreza določene vrste plačilo), ki je navedeno v plačilni nalog, za plačilo dohodnine v letu 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Predčasno plačan davek

Avtor: zakon o dohodnini je treba hraniti pri dejansko plačilo dohodek za zaposlene (4. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In nato prenesite v proračun.

In če se odločite za plačilo dohodnine iz lastnih sredstev predčasno pred izplačilom plače, potem je to že kršitev (9. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) in preneseni znesek se ne bo štelo za plačanega davka. To pomeni, da takih plačil ni mogoče pobotati "na račun bodoče obračunane dohodnine."

In potem boste morali spet plačati dohodnino, samo po pravilih - ob izplačilu plače. Če tega ne storite, se zaračuna globa - 20% nenakazanega zneska (člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi kazni.

Ta prvi, predčasno plačani znesek je označen kot napačno prenesen. Lahko ga vrnete tako, da napišete vlogo zvezni davčni službi.

Obvestilo o transakcijah z dohodnino

Poročanje davčnih zastopnikov

1) Izračun 6-dohodnine.

1. januarja 2016 je začel veljati zakon št. 113-FZ z dne 2. maja 2015, v skladu s katerim mora vsak delodajalec vsako četrtletje predložiti poročila o dohodnini. To pomeni, da morate poročati najpozneje zadnji dan meseca, ki sledi četrtletju poročanja.

2) Pomoč 2-NDFL.

Sestavljeno (na podlagi podatkov v davčnih registrih) za vsakega zaposlenega in posredovano davčni časi na leto najpozneje do 1. aprila, če dohodnine ni mogoče odtegniti - do 1. marca.

POZOR: z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11/ [e-pošta zaščitena] od 30.10.2015 . Velja od 08.12.2015.

Kako lahko predložim potrdilo o dohodnini 2:

• Na papirju- če je število zaposlenih, ki so prejeli dohodek, manjše od 25 oseb (od leta 2016). Lahko ga prinesete osebno na davčni urad ali pošljete po pošti s priporočeno pošto. S to metodo vložitve poročil morajo davčni uslužbenci sestaviti v 2 izvodih " Protokol prejema podatkov o dohodkih posameznikov per ____ leto na papirju«, ki služi kot dokaz dejstva, da so bila potrdila 2-NDFL predložena in da ste jih sprejeli. Drugi izvod ostane pri vas, ne izgubite ga.
• AT v elektronski obliki na bliskovnem pogonu ali prek interneta (število zaposlenih je več kot 25 ljudi). Hkrati ena datoteka ne sme vsebovati več kot 3000 dokumentov. Če jih je več, morate ustvariti več datotek. Pri pošiljanju potrdil 2-NDFL po internetu vas mora davčni urad o prejemu obvestiti v 24 urah. Po tem vam bo Zvezna davčna služba v 10 dneh poslala "Protokol za prejemanje podatkov o dohodkih posameznikov."

Prav tako je skupaj s potrdilom 2-NDFL, ne glede na način predložitve, priložen dokument v dveh izvodih - o dohodku posameznikov.

3) Register davčnega računovodstva.

Zasnovan za beleženje osebnih podatkov vsakega zaposlenega, vključno s posamezniki po pogodbi GPC. Na podlagi tega računovodstva se letno sestavi potrdilo 2-NDFL.

Davčni registri vključujejo dohodke, izplačane posameznikom za leto, znesek priznanih davčnih olajšav ter znesek odtegnjene in plačane dohodnine.

enojni vzorec davčne registre DDV ni vključen. Obrazec morate ustvariti sami. V ta namen lahko uporabite računovodska programska oprema ali sestavite na podlagi zdaj neaktivnega potrdila o dohodnini-1.

Toda davčni zakonik določa obvezne podatke, ki morajo bitiv registrih za dohodnino:

1. Podatki, ki omogočajo identifikacijo davčnega zavezanca (TIN, polno ime, podatki o osebnem dokumentu, državljanstvo, naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji)
2. Vrsta izplačanega dohodka (šifra)
3. Vrsta in znesek priznanih davčnih olajšav
4. Zneski dohodkov in datumi njihovega izplačila
5. Status davčnega zavezanca (rezident / nerezident Ruske federacije)
6. Datum odtegljaja in plačila davka ter podrobnosti plačilnega dokumenta

Kazni v letu 2018

1) Za vsako potrdilo 2-NDFL, ki ni bilo predloženo pravočasno - globa 200 rubljev.

1) Kršitev rokov za vložitev 6-NDFL - globa 1000 rubljev. za vsak polni ali delni mesec. zamude.

2) Po 10 dneh zamude pri poročanju o izračunu 6-NDFL ima davčni inšpektorat pravico ustaviti poslovanje na bančnih računih in prenose elektronskih denar.

3) Za predložitev lažnih podatkov - globa 500 rubljev (1 dokument). Če pa sami pravočasno odkrijete in popravite napake v dokumentu, preden to stori davčni urad, vas ta globa ne bo prizadela.

Zdravo! Danes bomo govorili o dohodnini (ali, kot jo mnogi imenujejo, dohodnini) in še posebej o primerih, v katerih mora navaden posameznik plačati davek.

Torej plačilo dohodnine. V prejšnjem članku smo govorili o primeru,. No, tukaj je vse jasno: samostojni podjetnik se ukvarja s poslovanjem - prejema dohodek - mora plačati davek. Tudi navadni posamezniki prejemajo dohodke, vsaj v obliki plače, kar pomeni, da morajo plačati tudi ta davek. Torej, danes govorimo o dohodnini za navadne posameznike. osebe.

dohodnina ali dohodnina

Vsi to vedo znižanje dohodnine iz besedne zveze "dohodnina" (mnogi ljudje to imenujejo dohodnina, čeprav tega imena v davčnem zakoniku Ruske federacije že dolgo ni), kaj pomenijo ti dohodki? Podjetja ustvarjajo dobiček, samostojni podjetniki prav tako štejejo svoj dohodek kot rezultat svoje dejavnosti, od katerih zneskov bi morali navadni posamezniki plačati davek?

Katere dohodke morajo posamezniki obdavčiti in katere ne

Torej dohodek, ki je predmet tega davka, vključuje:

• Plača, ki jo za svoje delo prejmemo od delodajalca;
• Zneski prihodkov, ki nam pripadajo v zvezi z uspešnostjo sporazumi GPC(lahko je na primer pogodba za svetovalne storitve v začasnem projektu);
• dohodnina za oddajanje vaše nepremičnine v najem (najpogosteje oddajajo stanovanja, nestanovanjske prostore in avtomobile);
• Davek na promet nepremičnine, če ste jo imeli v lasti manj kot 5 let;
• Davek na dobitke na loterijah in tekmovanjih ter darila drugih posameznikov, če je njihova vrednost večja od 4 tisoč rubljev;
• Dividende od kapitalska udeležba v kateri koli pravni osebi (na primer, ste soustanovitelj organizacije).

Obstajajo tudi dohodki, od katerih posamezniku ni treba plačati dohodnine: največkrat so to situacije, ko je posameznik prejel dohodek iz naslova dedovanja/darovanja družinskega člana (oz. bližnji sorodnik) ali prodajo nepremičnine, ki je v lasti več kot 5 let.

Pomembno! Glej čl. 208 in čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije, ni smiselno naštevati vsega tukaj po vrsti.

Kdo odda podatke o dohodkih posameznika

Naj vam takoj povem, da ta primer dohodek in davek nanj lahko razdelimo na dve situaciji:

• Ko dohodek izplača davčni zastopnik in v skladu s tem isti davčni zastopnik odtegne znesek dohodnine in ga prenese v proračun;
• Ko posameznik samostojno napove dohodek in samostojno plača davek.

Prva situacija je primer prejemanja plače. Vsi delamo z vami, no, ali smo delali v neki organizaciji. In prejeli so plačo - že minus davek: davek je bil izračunan vnaprej in zadržan. Delodajalec nam ga nakaže, odda tudi več poročil na davčni urad, kjer se ti zneski evidentirajo in spremljajo. Pravzaprav je torej v tej verigi delodajalec »agent«, torej posrednik. Tukaj nam ni treba storiti ničesar, delodajalec je vse naredil namesto nas.

Druga situacija vključuje vse druge primere, na primer:

• Če nismo prejeli dohodka od davčnega zastopnika;
• Če prodajamo nepremičnino, ki je v lasti manj kot pet let;
• Če imamo iz virov zunaj Ruske federacije;
• Če zadenemo na loteriji ali podobno igre;
• Če smo prejeli dohodek od delodajalca brez odbitka davka (to je situacija, ko davčni zastopnik iz nekega razloga ne more opravljati svojih funkcij);
• Če smo notar, odvetnik itd. posameznik v zasebni praksi.

V teh primerih mora posameznik samostojno predložiti napoved dohodka - sestavljena je po ustaljenem.

Rok za oddajo napovedi je 30. april leta, ki sledi letu, v katerem je bil dohodek prejet, torej dokument za leto 2017 je treba oddati pred 30. aprilom 2018. Davek pa je treba plačati pred 15. julijem.

Kako davčni urad ugotovi dohodke posameznikov

Davek v zgornjih primerih morajo plačati vsi posamezniki, seveda pa se marsikdo vpraša - kako bo davčni urad izvedel za moje dohodke in me v skladu s tem prisilil k plačilu? Vse je odvisno od situacije.

V primeru, ko delodajalec za nas nakaže davek, bo davčni organ podatke o vaših dohodkih prejel od delodajalca, ki mu poroča s poročili ipd. Ampak ne bo vas prisilil k plačilu - vse je že plačano.

V primeru, ko smo od delodajalca prejeli znesek dohodka brez davčnega odtegljaja, ker ni mogel opravljati funkcije davčnega zastopnika, bo davčni urad ponovno izvedel za naše dohodke od delodajalca. Običajno se to stanje razvije v primeru, na primer, izdaje dodatka v naravi zaposlenemu, pa tudi nekaterih posledic delovna razmerja med zaposlenim in delodajalcem. Tu bodo davčni podatki izhajali iz istih poročil delodajalca – za take primere so na voljo ločena polja.

V primeru, ko prodamo stanovanje / avto / nestanovanjske prostore, transakcija je povezana s spremembo lastninskih pravic, zato za regulativne organe ne bo minila brez sledu - zdaj pogovarjamo se približno zakonite transakcije Ne obravnavamo primerov goljufij. Tu bo za vaše dohodke prej ali slej izvedela tudi davkarija in vas bo vsaj prisilila, da oddate napoved - in tam po rezultatih napovedi plačate davek, če ga je treba.

V primeru dobitka na lotu ali podobni igri se nagrade podelijo dobitnikom ob posredovanju njihovih podatkov. Običajno je v pogojih loterije ali tekmovanja vedno prisotna klavzula, da organizator srečelov ne prevzema obveznosti davčnega odtegljaja in prenosa - seveda pa podatke lahko prenese.

V drugih primerih, ko na primer nekomu oddajate stanovanje, ki ga imate, ipd. - morda bo davčna ugotovila, morda pa tudi ne. Morda vas nikoli ne ujamejo pri najemanju stanovanja več let ali pa vas ujamejo "po zaslugi" sosedov na mestu.

Davčne stopnje za fizične osebe

Stopnje dohodnine so različne. Najbolj pogosta in znana je 13%. Obstaja še 30% - za nerezidente Ruske federacije, pa tudi 35% - za dobitke in nagrade na tekmovanjih z namenom oglaševanja. Najvišja stopnja davka je 35 %.

Vračilo dohodnine/dohodnine ali davčna olajšava

Mislim, da so vsi slišali tudi za davčne olajšave. So različni, celotna klasifikacija je v davčnem zakoniku Ruske federacije. Mnogi so opazili, da so v plačilnih listah, ki jih računovodja izda v službi, odbitki "zase" in za otroke. Na splošno so vsi razdeljeni na standardne, socialne, naložbene, lastninske in profesionalne. Sama po sebi je davčna olajšava za dohodnino znesek, ki se znižuje davčna osnova(tj. dohodka) pri obračunu prav tega davka.

Kdaj jih največkrat srečamo? Ko želimo vrniti del že plačanega davka v primeru nakupa stanovanja, plačila zdravljenja ali izobraževanja – ti trije primeri so najpogostejši pri posameznikih, ki želijo pridobiti olajšavo. Za njihovo pridobitev se boste morali pogovoriti z davčnim uradom in oddati napoved.

Pomembno! Za pridobitev odbitka je mogoče deklaracijo oddati skozi vse leto - ni jih določene datume ne splača.

Kako ugotoviti, ali imate dohodninski dolg

O dolgu zaradi neplačila tega davka lahko ugotovite na več načinov:

• Obrnite se na sam davčni urad (v kraju stalnega prebivališča);
• Oglejte si informacije v osebni račun davkoplačevalec (biti morate uporabnik uradne spletne strani Zvezne davčne službe);
• Zahtevajte informacije v svojem osebnem računu na spletnem mestu državnih služb (za to morate biti registrirani na njem);
• Ogled v podatkovni bazi na spletni strani sodni izvršitelji(za to morate biti zelo dobro zlonamerni neplačnik, o katerem teče zadeva v izvršilnem postopku).

Pomembno! Mimogrede, davek lahko plačate tudi na uradni spletni strani Zvezne davčne službe, obstaja posebno storitev, ki se imenuje "Plačilo davkov posameznikov."

Davek na prihodek v Rusiji - splošne informacije + podrobno naročilo izračun s primeri + opis 5 obrestnih mer + analiza olajšav + opis davčnega poročanja.

Kar zadeva postopek in značilnosti izračuna dohodnine, je pri nas vse precej preprosto - ni davčnih razredov, progresivne stopnje in neobdavčljivih minimumov, kot na primer v Nemčiji in drugih državah Zahodna Evropa. Tukaj je Davčna stopnja in osnova, pa tudi odbitki, ki jih uporablja le 10% naših sodržavljanov.

Sistem dohodnine pa ni omejen na to. Kaj morate vedeti in kako uporabiti svoje znanje - o tem v našem članku.

Davek od dohodka v Rusiji: splošne informacije in značilnosti ...

Dohodnina (PIT) se nanaša na neposredne in se zaračunava vsem dohodkom prebivalstva države.

Je odstotek zneska prejetega dohodka. Stopnja je odvisna od davčni status oseba (je on davčni rezident ali ne), kot tudi naravo dohodka (plačilo za delo, dobitek na loteriji, podarjena nepremičnina).

Urejen je obračun in pobiranje dohodnine Davčna številka RF poglavje 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Subjekti in predmeti obdavčitve.

207. člen Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje zavezance za davek od dohodka v Rusiji:

1. davčni rezidenti, torej tisti, ki so na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 dni znotraj naslednje leto;
2. davčni nerezidenti ki prejemajo dohodek na ozemlju Ruske federacije.

Pomembno je razumeti, da je status davčnega rezidenta ali nerezidenta odvisen le od časa bivanja v Rusiji, ne pa tudi od državljanstva osebe. To pomeni, da bo davčni rezident nedržavljan Ruske federacije ali oseba brez državljanstva, ki ostane v naši državi več kot 183 dni na leto.

Če se med poročevalskim letom spremeni status davčnega zavezanca, je treba ob koncu obdobja opraviti ponovni izračun. Na primer, od trenutka, ko oseba postane davčni rezident, mora biti dohodnina odtegnjena po stopnji 13 %.

Zdaj pa se obrnemo na člen 209 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki natančno določa predmet obdavčitve.

In to je ustvarjeni dohodek:

• znotraj in zunaj Ruske federacije - za rezidente;
• znotraj Ruske federacije - za nerezidente.

Kaj pa obdavčljivi dohodki?

1. Plača
2. dividende
3. Prejemanje zavarovalnih plačil
4. Dohodek iz oddajanja premičnin in nepremičnin v najem
5. Prihodki od prodaje premoženja: nepremičnine, dragoceni papirji, lastniški deleži
6. Dohodek od uporabe avtorskih ali sorodnih pravic

Več podrobnosti najdete v odstavkih 1 in 3 člena 208 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če želite to narediti, sledite povezavi: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

V 217. členu so opredeljeni viri dohodkov, od katerih dohodnina ni odtegnjena. Vseh skupaj je 72, a našteli bomo nekaj:

2. Davčna osnova za ugotavljanje dohodnine.

Objekt je eden od šestih pomembne elemente obdavčenje. Takrat, ko se pojavi, ima oseba obveznosti do državni proračun. Z enostavnimi besedami, je to »razlog« za obračun in odtegljaj dohodnine,

Ampak davčna osnova je izraz vrednosti predmet, ki je vključen v izračun plačila. V skladu s členom 210 davčnega zakonika Ruske federacije se določi za vsakega ločena kategorija dohodek.

To je potrebno za določitev obrestnih mer, pa tudi za uporabo davčnih olajšav.

Pomembno! Prejeti dohodki v tuji valuti se preračunajo po uradni menjalni tečaj(ob prejemu).

Kaj je dohodnina v Rusiji: podroben postopek izračuna!

1) Stopnje dohodnine.

Kot smo že povedali, ima izračun dohodnine v Rusiji preprosto vezje izračun:

Plačilo v proračun = Osnova n/a * Stopnja n/a

Klasična stopnja je 13 %. Prejel plačo najemnina, plačilo za opravljeno delo, as samostojni podjetnik? Ste prodali hišo ali avto? Pomnožite svoj dohodek z 0,13 in določite plačilo v proračun.

A to še ni vse. Kljub enostavnosti izračuna, za različne kategorije vire dohodka zakonodaja določa 5 obrestnih mer (224. člen). In da jih določite, lahko uporabite preprosto shemo:

Zdaj pa si podrobneje oglejmo vseh 5 obrestnih mer:

Pomembno! Dohodki državljanov držav članic EAEU iz zaposlitve v Ruski federaciji so obdavčeni po stopnji 13%.

2) "Popusti" od države - davčne olajšave.

Po določitvi davčne stopnje bo naslednja povezava v shemi izračuna dohodnine davčna olajšava. To je znesek, ki:

• omogoča zmanjšanje končnega plačila v proračun;

Pomembno! Do odbitka so upravičeni le rezidenti Ruske federacije, katerih dohodki so obdavčeni po stopnji 13%.

Zakonodaja določa 4 glavne kategorije davčnih olajšav. Analizirajmo vsakega od njih:

Standardna davčna olajšava (s. 218)

Omogoča zmanjšanje mesečno plačilo za dohodnino z odštevanjem fiksni znesek od davčne osnove.

№	Kategorija državljanov upravičeni za ugodnost	Znesek odbitka
1.	"Černobil";	3 000 ₽
2.	"Černobil"; sodelovanje pri delu na objektu Zavetišče; invalidi, ki so prejeli ali utrpeli radiacijsko bolezen in druge bolezni po nesreči na proizvodno združenje"Svetilnik"; člani podzemno testiranje jedrska orožja; likvidatorji sevalnih nesreč; invalidi Velikega domovinska vojna itd.	500 ₽
3.	Odbitki za starše in skrbnike
3.1.	Za prvega otroka / za drugega otroka*	1 400 ₽
3.2.	Za tretjega in vsakega naslednjega otroka	3 000 ₽
3.3.	Za starša, zakonca starša, posvojitelja/skrbnika, skrbnika, posvojitelja, zakonca posvojitelja za vsakega otroka: mlajši od 18 let, ki je otrok s posebnimi potrebami; študent polni delovni čas izobrazbe, podiplomski študent, stažist, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I. ali II.	12 000 ₽ / 6 000 ₽

* Če sta dva ali več otrok, mlajših od 18 let, se znesek odbitkov sešteje. Na primer: 1400 + 1400 + 3000. Skupni znesek odbitka za tri otroke je 5800 ₽.

Pomembno! Velikost največji dohodek, katerega presežek vam ne omogoča več uporabe standardnega odbitka, je 350.000 ₽.

Socialna davčna olajšava (čl. 219)

To pomeni vračilo dohodnine, ki je bila prej vplačana v proračun od odhodkov, ter zdravljenje zase in za bližnje sorodnike.

Z omejitvami zmanjšanja davčna osnova in najvišji zneski Za vračila glejte spodnji diagram:



Odbitek davka na nepremičnine (220. člen)

Razširjeno za izboljšave Življenjski pogoji(nakup, gradnja stanovanjske nepremičnine) in ga lahko porabite z proračunom ali znižanjem mesečno plačilo od plače. Končni zneski precej privlačen, zato se splača poigrati z dokumentacijo.

Najvišji zneski stroškov, ki se lahko upoštevajo pri možnosti koriščenja pravice do »rabata« od države:



Poklicna davčna olajšava (s. 221)

Zagotovljeno ob razpoložljivosti dokumentov, ki potrjujejo stroške. Znesek dohodnine na ta način lahko zmanjšate:

• samostojni podjetniki;
• odvetniki in notarji;
• izvajalci;
• prejemniki avtorskih honorarjev, pa tudi tisti, ki svoja dela prodajajo.

Brez dokazil zakonodaja določa omejitve kot odstotek prejetega dohodka:

3) Primeri obračuna dohodnine.

Od teorije preidimo na prakso in na primerih razmislimo, kakšen davek na dohodek v Rusiji.

Državljan Chernikina I.V. uradno zaposlen. Njena mesečna plača je 40.000 rubljev. Poleg tega daje enosobno stanovanje za 15 000 ₽ na mesec.

1. Mesečno plačilo v proračun, ki ga delodajalec Chernikina plača kot davčni zastopnik, je: 40 * 13% = 5200 ₽.
2. Davek od najema Chernikina je treba plačati v proračun neodvisno. In njegova velikost je: 15 * 13% = 1950 ₽.

Državljanka Ivanova M.O. tukaj je mladoletnega otroka. Njena mesečna plača je 25.000 ₽. Upravičena je do odbitka v višini 1400 ₽.

Zato bo plačilo v proračun izračunano na naslednji način: (25 - 1,4) * 13% = 3068 ₽.

Če ne izkoristite pravice do "popusta" in se ne prijavite v imenu delodajalca, bo dohodnina višja: 25 * 13% = 3250 ₽.

V to smer, letni prihranek bo: (3 250 * 12) - (3068 * 12) = 2 184 ₽.

Državljan Ruske federacije Lazarev K.P. 10. januarja 2017 je prodal stanovanje v vrednosti 2.500.000 ₽. Nato je zapustil državo in bil od 1. februarja 2017 do 1. avgusta 2017 v Evropi.

Izračunajmo število dni, ko je bil nerezident (28+31+30+31+30+31) = 181.

Preštel bo število dni v 12 mesecih od datuma transakcije (od 10. januarja 2017 do 10. januarja 2018), da bi ugotovil, kako dolgo je bil Lazarev rezident Ruske federacije: (21+31+30+31 +30+31+10) = 184.

Tako bo Lazarev plačal davek na prodajo stanovanja po stopnji 13%: 2,5 * 13% = 325.000 ₽.

Državljan Bondarev P.I. prejema 50.000 rubljev na mesec. Letos je kupil stanovanje za 5.000.000 ₽. Ima pravico do vračila 260.000 ₽.

Čez eno leto je plačal naslednjega skupni znesek dohodnina: (50 * 12) * 13% = 78.000 ₽. To pomeni, da lahko letos vrne le ta znesek (pravzaprav znesek dohodnine bo nič). Stanje (182.000 ₽) se prenese v naslednje leto poročanja.

Prijava in plačilo dohodnine

1. Najava dohodka za nadaljnje plačilo davka.

Pri delu je delodajalec sam, davčni zastopnik, odgovoren za obračun, odtegljaj davka od dohodka in predložitev poročil (2. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Po drugi strani se zavezuje, da bo pripravil in predložil naslednje dokumente:

Predloži se davčni službi v dveh primerih:

• obračunavanje in izplačilo plače zaposlenemu, od katerega bo odtegnjena dohodnina;
• izplačilo dohodka, od katerega niso odtegnjeni davki.

Prav tako lahko delavec sam zahteva ta dokument v računovodstvu svojega delodajalca. Morda ga bo potreboval za banko, če bo najel kredit, za novo službo, da bo še naprej užival pravico do davčne olajšave.

Pomembno! Delodajalec je dolžan ob zaključku predložiti potrdila 2-NDFL za vsako zaposleno osebo koledarsko leto do naslednjega 1. aprila.

1. Izjava 6-NDFL

   To je izračun davčnega zastopnika, ki izgleda kot splošen povzetek podatkov za vse zaposlene in ne za vsakega posameznika.

   Roki za oddajo poročil:

   • 1 četrtletje - do vključno 30. aprila;
   • Pol leta - do vključno 31. julija;
   • 9 mesecev - do vključno 31. oktobra;
   • leto - do 1. aprila.

Obrazec obrazca 3-NDFL najdete na povezavi: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Naslednji video vam bo pomagal razumeti
Kaj je "dohodnina" in zakaj jo plačati:

2. Roki za vložitev deklaracije in plačilo davka v Rusiji.

Če ima oseba predmet obdavčitve (glej prejšnji razdelek), potem je treba do 30. aprila naslednjega leta lokalni izpostavi Zvezne davčne službe predložiti izjavo 3-NDFL. Če obstaja pravica do odbitka ali ga delodajalec v nekaj mesecih ni upošteval, se lahko priložijo dokazila.

Pomembno! Pravico do »popusta« lahko uveljavljate v roku treh let od njegovega nastanka.

per pozno vložitev poročanje je predvidena globa - do 30% zneska davka, vendar ne manj kot 1.000 ₽.

Davek na dohodek v Rusiji- najpomembnejši vir polnjenja zvezne in lokalnih proračunov. Vsaka zaposlena oseba to preprosto plača iz svoje plače, le redko se poglobi v zapletenost postopka. In tisti, ki prejemajo dohodek iz drugih virov, ne vedo vedno, kaj storiti in kako izračunati plačilo. Upajmo, da zdaj poznate vse nianse njegove sheme izračuna.

Plače zaposlenih so obdavčene z neposredno dohodnino. Delodajalci postanejo davčni zastopniki in zadržijo dohodnino od plač tako, da nakažejo denar na zvezni proračun. Pogovorimo se o pravilih za izračun in prenos davka, ugodnosti in davčnih olajšav.

Kateri dohodek je obdavčen

Davek se ne plačuje samo od plače. Vse stimulacije, bonusi in drugo dodatna plačila, vključno z dohodki, ki jih je zaposleni prejel v naravi. Davek se izračuna na naslednji način:

• seštejte vse dohodke zaposlenega;
• odštejte od tega zneska uradni stroški;
• od prejetega stanja obračunamo davek v višini 13% ali 30%.

Nekatere vrste dohodkov so oproščene plačila dohodnine, ki so navedene v čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije. to državne ugodnosti(razen nadomestil za brezposelnost), pokojnine, prejemki donatorjev, prejete preživnine, zneski enkratne pomoči in druga plačila.

Odstotek dohodnine v letu 2019

Davčna stopnja je odvisna od statusa zavezanca: ali je zaposleni rezident ali ne. Rezident je oseba, ki zakonito biva v Rusiji več kot 183 dni in je v tem obdobju ne zapusti. V nasprotnem primeru je davčni zavezanec priznan kot nerezident. Bodite previdni: med letom se lahko status vašega zaposlenega spremeni.

Davčna stopnja za rezidente je 13%, za nerezidente - 30%.

davčne olajšave

Pred izračunom davka morate od zneska dohodka odšteti davčne olajšave - ugodnosti, ki so zagotovljene zaposlenim. Odbitki veljajo za zaposlene, ki so kupili stanovanje, denar porabili za izobraževanje ali zdravljenje, pa tudi za državljane z otroki in borce. Na primer:

• 1400 rubljev - standardna davčna olajšava za prvega in drugega otroka in 3000 rubljev za tretjega in vsakega naslednjega ();
• 500 rubljev - standardni odbitek za heroje ZSSR in Ruske federacije, udeležence velike domovinske vojne, preživele blokade, invalide iz otroštva in invalide 1. in 2. skupine, pa tudi nekatere druge kategorije državljanov (če delavec ima pravico do več standardni odbitki, lahko uporabi samo enega, lahko se povzamejo samo odbitki za otroke);
• odbitek nepremičnine za kupca stanovanja na ozemlju Ruske federacije se zagotovi na podlagi vloge, Davčna napoved in dokumenti, ki potrjujejo nakup ali plačilo obresti na hipoteko (za več podrobnosti glej člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• socialna olajšava za stroške izobraževanja ali zdravljenja odrasle osebe ali otroka ter za nekatere druge izdatke se zagotovi na podlagi vloge in dokumentov, ki potrjujejo stroške (podrobneje glej 219. člen Davčnega zakonika RS). Ruska federacija);
• poklicne davčne olajšave prejmejo podjetniki, odvetniki, notarji pri potrjevanju stroškov v svojem poslovanju oz. zagovorništvo(za podrobnosti glej člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer. Plača zaposlenega je 50.000 rubljev. Je oče treh otrok mladoletni otroci. Za prva dva bo odbitek 1400 + 1400 = 2800 rubljev, za tretjega še 3000 rubljev, skupaj 5800 rubljev.

Osnova za izračun davka bo: 50.000 - 5.800 = 44.200 rubljev.

Obračun in odtegljaj dohodnine od plače

Davek se izračuna na mesečni kumulativni osnovi ob upoštevanju predhodno odtegnjenih zneskov. Za dan prejema plače se šteje zadnji dan v mesecu (ni pomembno ali je delavnik, vikend ali praznik). V običajnem in najbolj preprostem primeru dohodnine zadrži enkrat mesečno pri obračunu plače zadnji dan v mesecu. Delodajalec zadrži obračunani davek, šele nato se od plače odštejejo drugi odtegljaji - preživnina, odplačilo kredita itd.

Če znesek odtegljajev v tem mesecu presega davčno osnovo, potem je po obračunu na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta lahko dohodnina v mesecu enaka nič ali negativna. Nato se lahko presežek odtegnjenega davka pobota naslednji mesec ali vrniti delavcu na njegovo zahtevo. Prenos standardnih in socialni odbitki iz enega meseca v drugega je možen samo znotraj koledarskega leta. In tukaj je presežek odbitki premoženja preneseno na Novo leto, nato pa mora zaposleni napisati novo obvestilo o pravici do odbitka.

Prenos davka

Dohodnina se nakaže v proračun v naslednjih pogojih:

• če organizacija izplačuje plače v gotovini, nakažemo davek na dan prejema denarja od banke;
• če organizacija izplačuje plače negotovinsko, davek nakažemo na dan prenosa sredstev na kartice zaposlenih;
• če organizacija izplačuje plače iz drugih virov (na primer iz prihodkov brez dvigovanja denarja iz bančni račun) - davek nakažemo naslednji dan po izdaji dohodka;
• če organizacija navaja materialna korist in dohodek v naravi - davek nakažemo naslednji dan po odtegljaju.

Včasih se dohodnina nakaže v več plačilih v mesecu zaradi različni tipi plačila. Odtegnjeni dohodninski davek se nakaže v skladu s podatki o tem davčna služba kjer je organizacija registrirana. Ločeni oddelki nakazujejo dohodnino po podatkih davčnega urada, pri katerem so prijavljeni.

Kazni za davčne kršitve

Dejanja delodajalca morajo biti v skladu z zahtevami zakona in v skladu z navedenim časovnim okvirom, sicer se globam in kaznim ni mogoče izogniti:

• če delodajalec ni odtegnil ali nakazal dohodnine brez pravne podlage, čaka ga globa - 20% zneska neplačanega davka;
• v primeru davčne utaje velike velikosti storilec se lahko kaznuje z denarno kaznijo 100-300 tisoč rubljev ali denarno kaznijo v višini plače za 1-2 leti, odvzemom pravice do opravljanja določenih položajev za 3 leta in celo aretacijo za 6 mesecev ali zaporno kaznijo do 2 let. leta.

Izračunajte dohodnino samodejno in nakazilo s pomočjo spletne storitve Kontur.Računovodstvo. Tukaj lahko enostavno vodite evidence, izplačujete plače, ustvarjate in pošiljate poročila ter uživate v podpori naših strokovnjakov. Prvi mesec storitve je brezplačen.