Plata impozitelor Simplificatoarele bugetare constau în 4 etape: 3 plăți în avans și o plată finală la sfârșitul anului.
Avansurile se plătesc în aprilie, iulie și octombrie. Termen de plata plată în avans conform sistemului fiscal simplificat – al 25-lea.
Luați baza de calcul din Registrul de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli.
Calcul la obiectul „Venit”
Înmulțiți suma totală a încasărilor pentru primul trimestru cu 6% - aceasta va fi plata pentru primul trimestru.
Dacă ești un IP, nu ai angajati iar în primul trimestru nu ați transferat prime de asigurare pentru dvs., apoi pur și simplu transferați suma rezultată la buget până pe 25 aprilie.
Dar dacă primele de asigurare pentru sine sau pentru angajați (dacă au fost) au fost transferate în primul trimestru, atunci acestea pot fi deduse din suma calculată. Acest lucru se aplică întreprinderilor individuale și SRL-urilor. Antreprenorii fără angajați fac deduceri fără restricții, SRL-urile și antreprenorii individuali cu angajați - reduc avansul cu cel mult 50%.
(Venit x 6%) - (contributii de asigurare pentru dumneavoastra si/sau angajati) = plata in avans pentru trimestrul I
Exemplu (în mii de ruble):
Venituri pe 3 luni - 500.
Primele de asigurare, pe care antreprenorul l-a listat singur în martie - 10.
Prime de asigurare pentru un angajat - 18.
500 x 6% = 30 - avans înainte de deduceri.
30 - 10 - 18 = 2. Dar antreprenorii individuali pot reduce plata cu cel mult jumătate, așa că trebuie să transferați 15 mii de ruble.
Calcul cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”
Din suma totală a veniturilor în KUDiR, scădeți suma totală a cheltuielilor. Înmulțiți diferența cu 15%. Suma rezultată este un avans plătit pentru primul trimestru. Primele de asigurare nu pot fi deduse aici, deoarece. sunt deja incluse în cost.
Exemplu:
Venituri pe 3 luni - 500.
Cheltuieli - 320.
Pentru a transfera la buget:
(500 - 320) x 15% = 27 - plătibil la buget pe baza rezultatelor primelor trei luni.
Dacă costurile sunt egale și venituri mai mari nu trebuie să plătiți nimic pentru această perioadă.
Plata plăților în avans Taxa USN pentru trimestrul al doilea și următoarele
Conform aceluiași algoritm, cumulativ. Adica sa calculezi plată în avans timp de o jumătate de an, trebuie să luați veniturile și cheltuielile nu pentru al doilea trimestru separat, ci în ansamblu din ianuarie până în iunie. Și deja din suma rezultată, scădeți ceea ce a fost plătit în primele trei luni.
Să revenim la exemplul nostru cu obiectul „Venit”:
Venituri din ianuarie până în iunie - 1 milion de ruble.
În iunie, antreprenorul a transferat alte 10 mii de ruble de prime de asigurare pentru el însuși. Total pentru prima jumătate a anului 20.
Prime de asigurare pentru un angajat din ianuarie până în iunie - 35.
Pentru primul trimestru, a fost deja transferată un avans de 15 mii de ruble.
1 milion x 6% = 60 de mii de ruble - avans înainte de deduceri.
60 - 20 - 35 = 5 mii de ruble Dar antreprenorii individuali pot reduce plata cu cel mult jumătate, astfel încât plata în avans pentru șase luni este de 30 de mii de ruble. 15 au fost deja plătiți în aprilie pentru primul trimestru, încă 15 mai rămân de plătit.
Exemplu pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli”:
Venituri pe 6 luni - 1 milion.
Cheltuieli - 0,7 milioane.
În primele trei luni, a fost deja transferată un avans de 27 de mii de ruble.
(1 milion - 0,7 milioane) x 15% = 45 mii de ruble.
Imaginați-vă că IP-ul din prima jumătate a anului a funcționat pe roșu, iar cu un venit de un milion, a avut cheltuieli de 1,1 milioane. Calculul va arăta astfel:
(1 milion - 1,1 milioane) x 15% \u003d (-15) mii de ruble. Rezultatul este negativ, ceea ce înseamnă că timp de o jumătate de an PI nu datorează nimic bugetului.
Plata în avans pentru 9 luni se calculează după același algoritm
După același algoritm ca și plățile în avans, cu aceleași deduceri. Organizațiile trebuie să transfere suma totală până la 31 martie după anul de raportare, antreprenorii individuali - până la 30 aprilie.
O situație anormală poate apărea dacă, la sfârșitul anului, cheltuielile cu sistemul de impozitare simplificat de 15% erau aproape egale cu veniturile sau le depășeau.
Venitul IP pentru anul - 1,5 milioane de ruble.
Cheltuieli pentru anul - 1,7 milioane.
Conform rezultatelor de trei luni, 27 de mii au fost deja transferate, șase luni - 18, nouă luni - 15. Un total de 60.
(1,5 milioane - 1,7 milioane) x 15% \u003d (-30) mii de ruble. Rezultatul este negativ, conform rezultatelor anului, IP nu datorează nimic și are o plată în exces de 60 de mii de ruble pentru primele trei trimestre.
Dar pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” există un astfel de lucru ca „impozit minim” - acesta este 1% din venituri, indiferent de valoarea costurilor. Dacă acest 1% este mai mult impozit calculat în mod obișnuit, impozitul minim se plătește în buget. Această regulă nu se aplică plăților în avans, impozitul minim fiind luat în considerare doar la sfârșitul anului.
În exemplul nostru, 1% din Venituri anuale(1,7 milioane) este de 17 mii de ruble. Antreprenorul lor trebuie să plătească înainte de 30 aprilie, chiar dacă a lucrat în pierdere. Dar mai avea o plată în exces de 60 de mii. Taxa minima este luat în considerare pentru plata în exces, iar IP-ul nostru are încă 60 - 17 = 43 mii de returnat sau compensat.
Să spunem că antreprenorul nostru nu a lucrat în roșu, ci aproape la zero, iar impozitul său anual s-a ridicat la 2 mii de ruble. 2 este mai mic de 17, deci 1% din venituri se virează și la buget.
Calculele privind sistemul simplificat de impozitare nu sunt prea complicate, dacă vă dați seama, dar necesită timp și există riscul de confuzie. Acest lucru nu se va întâmpla dacă deveniți utilizator al serviciului. Tot ceea ce am descris în acest articol, sistemul se va face singur. Totodată, va forma și KUDiR și o declarație fiscală.
Pentru a testa capabilitățile serviciului în acțiune, aveți nevoie doar.
În cadrul sistemului simplificat de impozitare, perioadele de raportare sunt: trimestrul I, trimestrul II (semestrul anului) și trimestrul III (9 luni). O perioadă fiscală este un an. Conform rezultatelor perioadelor de raportare, plățile în avans ale sistemului simplificat de impozitare sunt transferate, iar la sfârșitul anului - întregul impozit.
Termenul total pentru efectuarea plăților în avans la sistemul simplificat de impozitare este cel târziu data de 25 a lunii următoare trimestrului expirat. Termen plata sistemului fiscal simplificat pentru trimestrul 3 al anului 2017 - până la 25 octombrie inclusiv.
Plăți în avans ale sistemului fiscal simplificat în 2017: termene de plată
a mancat termen limita cade într-un weekend sau sărbătoare, se transferă în prima zi lucrătoare.
Exemplu de facturare Instrucțiunea USN pentru trimestrul 3 al anului 2017
Organizații la această facilitate, avansurile deja calculate la contribuții și beneficii sunt reduse. Puteți reduce plata în avans cu cel mult 50% (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
IP cu angajații, plata în avans se reduce cu contribuții cu o limită de 50% (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14 octombrie 2016 Nr. 03-11-11 / 60146). Dacă nu sunt angajați, nu există nici restricții.
Algoritmul de calcul este următorul.
Pasul 1. Determinați venitul impozabil pentru 9 luni. Această sumă este egală cu cifra finală pentru 9 luni din coloana 4 a secțiunii 1 din Registrul veniturilor și cheltuielilor. Este despre pe venituri nu pentru trimestrul 3, ci pentru perioada ianuarie-septembrie inclusiv.
Pasul 2. Calculați deducerea care reduce avansul la sistemul simplificat de impozitare pentru trimestrul 3. Prin aplicarea obiectului de venit, puteți reduce impozitul pe:
În plus, puteți reduce avansul la sistemul simplificat de impozitare prin taxa de vanzari, dar sub rezerva depunerii unei notificări de înregistrare ca plătitor al taxei pe vânzări. Dacă nu ați anunțat organul fiscal, nu puteți reduce avansul cu suma taxei plătite. În caz contrar, plata în avans, și ulterior impozitul, va fi plătită mai puțin.
Amintiți-vă că pentru deducere există limita maxima. Aceasta este jumătate din plata în avans (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică avansul la sistemul simplificat de impozitare poate fi redus cu cel mult 50%.
Deducere maximă determina folosind formula:
Suma maxima care reduce impozitul (plata in avans) cu obiect de venit = Venit pt perioadă de raportare Rata de impozitare x cumulata de la începutul anului: 2
Dar pentru antreprenorii individuali fără angajați, această restricție nu se aplică. Ei pot deduce întreaga sumă. contributii fixe chiar dacă impozitul scade la zero.
Mai este o nuanță. ÎN deducere fiscală puteți include doar acele contribuții pe care le-ați acumulat și plătit în perioada de raportare. Așadar, contribuțiile pentru septembrie plătite în octombrie nu vor afecta plata avansului în cadrul sistemului simplificat de impozitare pentru trimestrul 3 2017, deoarece luna de plată (octombrie) cade pe trimestrul 4. Dar aceste contribuții vor reduce impozitul anual.
Pasul 3. Calculează plata avansului în regim de impozitare simplificat pentru trimestrul 3 2017 dupa formula:
Plată în avans în sistemul fiscal simplificat pentru trimestrul 3 = Baza de impozitare pentru perioada de raportare x cota de impozitare - Cuantumul contribuțiilor și concediilor medicale pentru care impozitul poate fi redus, dar nu mai mult decât limita - Plăți în avans pentru trimestrul I și timp de o jumătate de an
Cota de bază pentru impozitul pe venit este de 6%. Dar subiecții Federației Ruse îl pot schimba și îl pot seta în intervalul de la 1% la 6%. Mai mult, în cazuri individuale rata poate fi în general 0%.
Anemon SRL aplică sistemul simplificat de impozitare, obiectul impozitării este „venitul”, cota este de 6%.
Nu au fost zile de boală în 2017. Să calculăm avansul pe sistemul simplificat de impozitare pentru trimestrul 3.
Suma maximă cu care plata avansului poate fi redusă este de 40.824 de ruble. (1.360.800 ruble x 6%: 2). Primele de asigurare enumerate sunt mai mici decât această sumă, așa că le vom include integral în deducerea fiscală. Plata în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru al treilea trimestru al anului 2017 se va ridica la 2648 de ruble. (1.360.800 de ruble x 6% - 38.900 de ruble - 18.800 de ruble - 21.300 de ruble).
Însă antreprenorii fără angajați consideră diferit plata avansului în cadrul sistemului simplificat de impozitare din venituri.
IP Ivanov I.I. aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit” la o cotă de 6% și nu are angajati. Veniturile din ianuarie până în septembrie s-au ridicat la 230.900 de ruble. Valoarea totală a contribuțiilor fixe plătite este de 17.364 de ruble. Pentru primul trimestru, antreprenorul a plătit 2780 de ruble, pentru prima jumătate a anului - 320 de ruble. Care va fi avansul pentru trimestrul 3?
Plata în avans pentru al treilea trimestru - 13.854 de ruble. (230.900 ruble x 6%). Plată fixă a fost transferat la fondurile în cantitate mai mare. Aceasta înseamnă că nu trebuie să plătiți nimic pentru al 3-lea trimestru. La urma urmei, pentru antreprenorii individuali nu există restricții privind reducerea impozitelor.
Organizare include contribuțiile și beneficiile drept cheltuieli, iar apoi reduce veniturile de către acestea. Puteți anula întreaga sumă fără limitare.
Contribuții IP pentru angajați și pentru ei înșiși reduc veniturile.
Cei care calculează impozitul pe venit redus la cheltuieli calculează plata în avans în regimul fiscal simplificat pentru trimestrul 3 2017 în felul următor.
Pasul 1. Determinați baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, cheltuielile deductibile sunt deduse din venitul impozabil. Costurile care pot fi reflectate în baza de impozitare sunt indicate în paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, de asemenea, trebuie să fie justificate și confirmate.
Unele cheltuieli sunt anulate în contabilitatea fiscală în comandă specială. De exemplu, pretul de cumparare activele fixe nu pot fi reflectate în baza de impozitare imediat după punerea în funcțiune a facilitatii. Sunt contabilizate trimestrial părți egale.
Pasul 2. Calculați plata avansului în regim de impozitare simplificat pentru trimestrul 3 al anului 2017. Formula este astfel:
Plată în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru trimestrul 3 = Baza de impozitare pentru perioada de raportare (venituri pentru 9 luni - cheltuieli pentru 9 luni) x rata de impozitare - Plăți în avans pentru perioadele de raportare anterioare
Rata de bază a impozitului pe diferența dintre venituri și cheltuieli este de 15% (subiecții Federației Ruse au dreptul de a-și stabili cotele de la 5% la 15%, în unele cazuri - 0%).
Floks LLC aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, cota este de 15%. Venitul pentru 9 luni s-a ridicat la 930.500 de ruble, cheltuieli - 580.300 de ruble. Pentru primul trimestru, avansul a fost plătit în valoare de 19.700 de ruble, pentru prima jumătate a anului - 5.600 de ruble. Calculați avansul pentru trimestrul 3 2017.
Baza de impozitare este de 350.200 de ruble. (930.500 de ruble - 580.300 de ruble). Plată în avans pentru al treilea trimestru (9 luni) - 27.230 de ruble. (350.200 ruble x 15% - 19.700 ruble - 5600 ruble).
Separat, merită luată în considerare situația în care cheltuielile pentru 9 luni sunt mai mari decât veniturile. Apoi vorbesc despre o pierdere, ceea ce înseamnă să plătești ceva sume de impozit bugetul în acest caz nu este necesar.
La plata tarzie plățile în avans sunt supuse penalităților.
Penalitate pentru plata întârziată în avans plata sistemului simplificat de impozitare= suma x numărul de zile de întârziere x 1/300 din cursul de referință al Băncii Centrale în vigoare în timpul întârzierii
Penalitățile se acumulează până la rambursarea datoriilor. Iar acestea trebuie listate printr-un ordin de plata separat, cu indicarea CCC-ului USN, care este diferit de cele stabilite pentru avansuri si impozit.
Lesnichiy LLC (USN cu obiectul „venit2”) a transferat avansul plata simplificata a impozitului pentru trimestrul 3 din 2017 7 noiembrie. Plata în avans este de 12.500 de ruble. rata cheie Banca Centrală din 19 iunie 2017 - 9,00%.
Termenul limită de plată a sistemului simplificat de impozitare pentru trimestrul 3 2017 este cel târziu 25 octombrie. Dacă plata se face pe 7 noiembrie. Întârzierea a fost de 13 zile. În consecință, valoarea penalităților va fi de 48,75 ruble. (12.500 ruble x 13 zile x 1/300 x 9,0%).
Organizații și afaceri la care lucrează sistem simplificat fiscalitate (STS), se prescrie pe tot parcursul anului efectuarea anumitor deduceri la buget în cadrul acestui sistem. În acest caz, suma exactă a plăților depinde de obiectul de impozitare ales. În articolul nostru, vom vedea cum calculați avansul pe USN.
Mai întâi trebuie să definiți dimensiune specifică(suma) acumulată plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificatîn timpul anului, iar apoi - impozitul final. Acest lucru ajută la completarea corectă și rapidă a declarației simplificate.
Calculul fiecărei plăți în avans - pentru trimestrul I, jumătate de an, 9 luni - în vedere generala cheltui pe următoarea schemă:
|
Iată cum arată în declarație:
Rezultatele calculelor sunt date în rândurile corespunzătoare din Secțiunea 2.2 din declarație. Mai mult, sub fiecare dintre ele există un indiciu: care anume trebuie efectuate cele mai simple manipulări matematice și cu indicatorii ai căror linii. Este aproape imposibil să fii confuz.
La a doua etapă, sumele necesare pentru virarea la buget sunt determinate pe baza rezultatelor perioadelor de raportare și a anului în ansamblu. Ele sunt deja incluse în secțiunea 1.2 din declarație.
Pentru a calcula cuantumul avansului plătit într-o anumită perioadă de raportare, urmează: din suma pentru această perioadă, se scade suma avansului pentru perioada anterioară.
Notă: mărimea avansului pentru primul trimestru nu trebuie redusă cu nimic, deoarece nu au existat plăți în avans.
Calculul plăților în avans numai din venituri pentru trimestrul I, jumătate de an și 9 luni se face astfel:
|
Îndrumări mai specifice despre cum se calculează avansul pentru obiectul „venituri” se regăsesc întotdeauna la rândurile Secțiunii 2.1.1 din declarație.
Rețineți că avansurile și impozitele care ar trebui transferate la buget reduc nu numai sumele plăților în avans care au fost acumulate în perioadele anterioare de raportare, ci și:
Există o caracteristică: când sume transferate indemnizațiile și contribuțiile se plătesc de către organizații sau întreprinzători individuali cu angajați, reducerea avansului/impozitului cu valoarea contribuției/indemnizației în ansamblu nu poate fi mai mare de 1/2 din valoarea avansului.
În a doua situație - când un antreprenor individual nu are personal - este permisă reducerea avansurilor cu întreaga sumă a contribuțiilor pe care le-a făcut „pentru sine”. Desigur, prestațiile de invaliditate și deducerile din contractele de asigurare nu afectează deloc valoarea avansului.
Există o a patra opțiune - aceasta este taxa de tranzacționare, care a fost plătită în cadrul acestei perioade de raportare. Datorită lui, plata în avans pe sistemul simplificat de impozitare pentru toți plătitorii de colectare va fi redusă cu întreaga sa sumă.
Notă: la reducerea avansului se iau in calcul doar sumele efectiv deduse. Adică poate fi redusă numai după fapt.
Rezultatele pentru perioadele de raportare se calculează după următoarea formulă:
Îndrumări mai precise cu privire la calculele care trebuie făcute pot fi găsite în paginile secțiunii 1.1 din declarația USN.
Conform legii termenul limită de plată a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat– până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare. Astfel, transferul ar trebui să aibă loc în conformitate cu următorul program:
De exemplu, pentru un obiect „venit” USN avans CBC plată Următorul:
182 1 05 01011 01 1000 110.
Dacă obiectul este „venituri minus cheltuieli”, atunci CCA:
182 1 05 01021 01 1000 110.
Este important ca penalizare pentru neplata avansului în regimul fiscal simplificatîn general, nu este prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse. În schimb, vor „picura” doar penalități.
Încă un moment. Dacă la sfârșitul anului suma totală a impozitului în cadrul sistemului simplificat de impozitare este mai mică decât toate acumulările de plăți în avans, penalitățile pentru avansurile restante sunt supuse recalculării și reducerii.
Astfel, ca urmare an calendaristic contribuabilul stabilește suma impozitului care ar trebui plătită în plus față de buget, sau identifică suma pentru reducerea plăților anticipate calculate anterior.
Dacă ați ales ca obiect de impozitare venitul, atunci baza de impozitare pentru impozitul „simplificat” este expresia monetară a venitului companiei.
În acest caz, impozitul unic se calculează pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor, 6%) și a veniturilor primite la sfârșitul anului.
Pe parcursul anului, „simplificatorii” plătesc plăți anticipate de impozit. Suma plății anticipate trimestriale este calculată la sfârșitul fiecărei perioade de raportare pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor 6%), a veniturilor primite în perioada de raportare și a plăților anticipate de impozit calculate pentru perioada de raportare anterioară.
Plata în avans acumulată (și taxa în sine) poate fi redusă, dar nu mai mult de jumătate:
Calculați plata în avans în sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit” folosind formula.
EXEMPLU 1. CALCULUL AVANSURI PE STS DIN VENIT
Passive LLC a trecut la un sistem simplificat și plătește un singur impozit pe venit. Venitul companiei pentru prima jumătate a anului s-a ridicat la 3.800.000 de ruble, inclusiv 1.100.000 de ruble pentru primul trimestru.
Suma plății în avans impozit unic, care a fost acumulat și plătit pe baza rezultatelor primului trimestru, s-a ridicat la 66.000 de ruble. (1.100.000 de ruble × 6%).
Pe parcursul celor șase luni, organizația a plătit contribuții către asigurare obligatorie pentru decembrie, ianuarie, februarie, martie. aprilie și mai în valoare totală 90.000 de ruble și, de asemenea, a plătit indemnizații de invaliditate temporară în valoare de 20.000 de ruble pe cheltuiala ei.
Suma care reduce avansul pentru cele șase luni este de 110.000 de ruble. (90.000 de ruble + 20.000 de ruble). Această sumă nu depășește suma maxima, prin care puteți reduce plata în avans - 114.000 de ruble. ((3.800.000 de ruble × 6%): 2).
Suma plății în avans pentru impozitul unic, calculată pe baza rezultatelor primei jumătate a anului, a fost de 228.000 de ruble. (3.800.000 de ruble × 6%).
Pentru primul trimestru, Passive a plătit deja 66.000 de ruble.
Deci, pentru o jumătate de an trebuie să plătiți 52.000 de ruble. (228.000 de ruble - 110.000 de ruble - 66.000 de ruble).
Dacă ați ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor, atunci impozitul unic se calculează pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor 15%) și a diferenței dintre venituri și cheltuieli la sfârșitul anului.
Diferența dintre venituri și cheltuieli se determină pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, șase luni, nouă luni.
Pe parcursul anului, „simplificatorii” plătesc plăți anticipate de impozit. Suma plății anticipate trimestriale este calculată la sfârșitul fiecărei perioade de raportare pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor 15%), a veniturilor și cheltuielilor pentru perioada de raportare și a plăților anticipate de impozit calculate pentru perioadele de raportare anterioare.
Calculați plata în avans în sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” folosind formula.
Notă
Contributii pentru obligatoriu asigurări sociale, indemnizațiile de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala companiei și plățile în baza contractelor de asigurare personală voluntară sunt incluse în cheltuielile „simplificate”. Adică cu această metodă de determinare a bazei de impozitare, contribuții, concedii medicale și plăți de asigurări impozitul unic nu se reduce.
EXEMPLU 2. CALCULUL AVANSURILOR PENTRU STS DIN VENIT CHELTUIELI NETE
Passive LLC a trecut la un sistem simplificat și plătește un singur impozit pe venit redus cu suma cheltuielilor.
Diferența dintre veniturile și cheltuielile companiei pentru prima jumătate a anului s-a ridicat la 310.000 de ruble, inclusiv pentru primul trimestru - 110.000 de ruble.
Suma plății în avans pentru un singur impozit, calculată pe baza rezultatelor primului trimestru, s-a ridicat la 16.500 de ruble. (110.000 de ruble × 15%):
Cuantumul avansului pentru impozitul unic, care trebuie plătit la sfârșitul primului semestru al anului, va fi:
310.000 RUB × 15% = 46.500 de ruble.
Cu toate acestea, pentru primul trimestru, Passive a plătit deja 16.500 de ruble.
Deci, pentru o jumătate de an trebuie să plătiți 30.000 de ruble. (46.500 - 16.500).
Termenul limită pentru efectuarea unei plăți în avans în cadrul sistemului simplificat de impozitare este cel târziu data de 25 a lunii următoare trimestrului.
Plățile în avans sunt plătite la buget cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Iar suma finală a impozitului în cadrul sistemului simplificat de impozitare este determinată la sfârșitul anului. Organizațiile trebuie să-l transfere până la 31 martie anul urmator, și antreprenori individuali - cel târziu pe 30 aprilie.
Dacă ultima zi de plată a impozitului „simplificat” sau a plăților în avans aferente acesteia cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci termenul limită de plată se amână pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Înainte de a număra plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, determinați baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, însumați totalul cumulat al veniturilor primite de la începutul anului. Indicatorul trebuie preluat din secțiunea 1 din Registrul Contabilității Venituri și Cheltuieli. Aceasta va fi valoarea finală pentru perioada de raportare (de impozitare) în coloana 4. Reamintim că „simplificatorii” iau în considerare, în baza de impozitare, veniturile din vânzări și veniturile neexploatare enumerate în și Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1 al articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Încasările enumerate la articolul 251, alineatele 3 și 4 ale articolului 284 și alineatele 2, 4 și 5 ale articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt reflectate în Registrul veniturilor și cheltuielilor (clauza 1.1 din articolul 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Înmulțiți valoarea venitului impozabil cu rata de impozitare. Pentru obiectul impozitării, venitul este de 6% (clauza 1 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar din 2016, legile subiectului pot scădea rata. Puteți afla care este tariful în regiunea dvs de la masa noastră .
Calculați avansul plătit folosind formula:
Vă rugăm să rețineți că dacă calculați avansuri pentru o jumătate de an, atunci avansul plătit pentru trimestrul I trebuie să fie dedus din suma calculată folosind formula. Dacă calculezi avansuri pentru 9 luni, avansurile pentru 1 trimestru și jumătate de an sunt deductibile.
„Simplificatorii” cu obiect de impozitare a veniturilor au dreptul de a reduce impozitul „simplificat” asupra așa-numitei deduceri fiscale. Include prestații de invaliditate temporară emise pe cheltuiala angajatorului, precum și primele de asigurare acumulate și plătite în perioada de raportare (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):
În plus, cuantumul impozitului „simplificat” poate fi redus prin plăți în cadrul contractelor de asigurare personală voluntară în favoarea salariaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale).
De regula generala se permite reducerea cuantumului impozitului „simplificat” (plata în avans). nu mai mult de 50% din toate motivele(clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). dar această limitare nu se aplica la antreprenori individuali care nu au angajați, nu plătesc remunerație altora indiviziiși plătesc primele de asigurare numai pentru ei înșiși într-o sumă determinată în funcție de cost anul de asigurare. Aceștia pot reduce taxa „simplificată” asupra întregii sume a primelor de asigurare enumerate.
SRL „Zvezda” aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării veniturilor. Datele inițiale sunt următoarele:
venituri din vânzări pentru primul trimestru - 320.600 de ruble;
prime de asigurare plătite în limitele sumelor acumulate pentru primul trimestru - 43.700 de ruble;
Nu s-a încasat niciun venit neexploatare în această perioadă, beneficii sociale nu au fost emise. Calculăm avansul după formula dată în articol.
În primul rând, am calculat impozitul: 320.600 x 6% = 19.236 ruble. Primele de asigurare pentru primul trimestru s-au ridicat la 43.700 de ruble, dar putem reduce impozitul doar cu 50%. Prin urmare, plata în avans pentru primul trimestru s-a ridicat la 9.618 ruble. (19.236 ruble: 2).
Mai întâi, determinați baza de impozitare: scădeți cheltuielile înregistrate din veniturile primite. Calculați ambii indicatori pentru 1 trimestru, jumătate de an sau 9 luni.
Suma venitului trebuie luată din secțiunea 1 din Cartea veniturilor și cheltuielilor. Aceasta va fi valoarea finală pentru perioada de raportare a coloanei 4. Reamintim că „simplificatorii” iau în considerare în baza de impozitare veniturile din vânzări și veniturile neexploatare enumerate în și 250 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1). al articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Încasările enumerate la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și veniturile supuse impozitului pe venit și impozitului pe venitul personal la ratele specificate la alineatele 3 și 4 ale articolului 284 și alineatele 2, 4 și 5 ale articolului 224 ale Codul Fiscal al Federației Ruse, nu sunt reflectate (clauza 1.1 din Art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Valoarea cheltuielilor cu care se reduce veniturile corespunde indicatorului final din coloana 5 din secțiunea 1 din Caietul de sarcini pentru perioada de raportare. În cadrul sistemului simplificat, numai costurile enumerate la paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse și care îndeplinesc criteriile specificate la paragraful 1 al articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică justificate și susținute din punct de vedere economic prin documente (clauza 2 a articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse), sunt recunoscute. În plus, acestea trebuie plătite și efectuate (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ai grija! Puteți anula unele cheltuieli numai după ce ați finalizat anumite condiții prevăzute la paragraful 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, prețul de achiziție al bunurilor poate fi inclus în baza de impozitare după plata către furnizor și vânzarea către cumpărător (subclauza 2, clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Odată ce baza de impozitare este calculată, înmulțiți-o cu cota de impozitare. Cu un obiect, venituri minus cheltuieli Rata de bază egal cu 15% (clauza 2 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, autoritățile subiecților Federației Ruse pot reduce rata până la 5%. Puteți afla care este tariful în regiunea dvs de la masa noastră .
Calculați impozitul „simplificat” (plăți în avans) plătibil pe bază de angajamente de la începutul anului folosind formula:
Vă rugăm să rețineți că, dacă calculați plăți în avans pentru o jumătate de an, atunci avansul plătit pentru primul trimestru trebuie dedus din suma calculată folosind formula. Dacă calculezi avansuri pentru 9 luni, avansurile pentru 1 trimestru și jumătate de an sunt deductibile.
Zvezda SRL aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării veniturilor minus cheltuieli (cota de impozitare - 15%). Veniturile din vânzări pentru primul trimestru s-au ridicat la 890.500 de ruble, iar cheltuielile contabile - 430.100 de ruble. venituri neexploatare nu a existat în această perioadă.
