Bună după-amiază, draga IP!
Există câteva întrebări cu privire la subiectul deducerii fiscale a primelor de asigurare IP din impozitul pe taxi pentru IP la USN 6% fără angajați. În acest articol, vom analiza câteva exemple și o vom lua în considerare pe calculator până când este fotografiat \u003d)
Pentru a începe, observ că contribuțiile obligatorii pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală este mai bine făcută trimestrial. Da, știu că aceste contribuții pot fi plătite imediat, pentru întregul an (adesea o fac).
Dar majoritatea covârșitoare a PI preferă să facă aceste plăți precis consolent pentru a distribui uniform sarcina pe plățile PI în cursul anului.
La cât de mult și când trebuie să plătiți contribuții pentru asigurarea obligatorie "Pentru dvs." în 2017, puteți citi aici în acest articol:
Înainte de a trece la exemple specifice, voi face o mică explicație. Pentru a nu scrie o formulare lungă de "pensie obligatorie și asigurări medicale IP", voi scrie "contribuții obligatorii" sau pur și simplu "contribuții pentru tine".
Dar este obligatorie contribuții IP la pensia și asigurarea medicală "pentru ei înșiși".
De exemplu, IP are un sistem simplificat de impozitare de USN 6% și funcționează fără angajați. IP funcționează în primul an, el nu are datorii privind raportarea, impozitele și contribuțiile pentru anii precedenți.
IP plătit primele obligatorii de asigurare "pentru sine" pentru primul trimestru al anului 2017 Până la 31 martie 2017.
Acest lucru este important, deoarece, dacă plătiți aceste contribuții după 31 martie 2017, plata în avans a USN pentru primul trimestru al anului 2017 nu va fi redusă.
Lăsați venitul IP-ului nostru din exemplul pentru primul trimestru sa ridicat la 400.000 de ruble.
Dar mai întâi îți amintesc că contribuțiile obligatorii la pensia și asigurarea medicală "pentru ei înșiși" pentru IP în 2017 suma următoarelor sume:
Dacă faceți aceste contribuții obligatorii trimestriale, numerele de mai sus trebuie împărțite în patru sferturi:
IP a primit un venit de 400.000 de ruble pentru primul trimestru. Și până la 31 martie 2017 a plătit contribuții obligatorii pentru primul trimestru al anului 2017 în valoare de:
Considerăm plata în avans pe USN:
400 000 * 6% \u003d 24 000 de ruble
Aici, din aceste 24.000, IP-ul nostru trebuie să facă o deducere fiscală pentru cantitatea de pensii obligatorii plătite și primele de asigurare medicală pentru primul trimestru:
24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 ruble 50 de copeici.
Adică am făcut așa-numita deducere fiscală din plata în avans pe USN și cu o conștiință curată, reduc dimensiunea sa.
Dar rețineți că o astfel de schemă este valabilă numai dacă au fost produse contribuții pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală strict până la data de 31 martie a anului curent. Desigur, această regulă este valabilă pentru următoarele trimestre, numai termenele limită pentru plata contribuțiilor obligatorii vor fi diferite (a se vedea).
Nu veți putea face o deducere fiscală De la plata în avans a USN pentru primul trimestru. Prin urmare, scriu că contribuția trebuie făcută în avans înainte de finalizarea trimestrului.
Dar acest lucru nu înseamnă că această sumă, așa cum spun ei, "Burns". Citiți mai departe, și veți înțelege cum să numărați bine.
Puteți plăti de la un cont IP sau de numerar cu ajutorul unei chitanțe în Sberbank. Comenzile de primire și plată pot fi formate în programul contabil (de exemplu, în "1c" sau în contabilii de Internet popular pentru IP).
Prin urmare, nu voi trăi în detaliu în detaliu, deoarece toată lumea este înregistrată în diferite programe și servicii.
Doar amintiți-vă că din 1 ianuarie 2017, aceste contribuții trebuie să plătească nu la FFM și FFOS, așa cum a fost în ultimii ani, dar în FTS. Astfel, în nici un caz nu utilizați detalii din plățile și încasările vechi (de exemplu, de la încasările vechi din 2016).
Într-adevăr, există adesea astfel de situații. De exemplu, o plată în avans pentru USN pentru primul trimestru a fost de 1000 de ruble, iar valoarea contribuțiilor obligatorii a fost de 6997,5 ruble.
Deoarece plata în avans pentru primul trimestru este mai mică decât contribuțiile, nu este necesar să plătiți nimic. Potrivit USN, desigur.
1000 - 6997,50 \u003d -5997,50 (valoarea este negativă, plata în avans a USN nu plătește).
Nu, nu vei arde. Ei vor merge pentru deducere la trimestrul următor. Trebuie să se înțeleagă că considerăm rezultatul cumulativ pentru 3, 6, 9 și 12 luni.
Sper că nu te-am alergat \u003d)
Toate acestea sunt luate în considerare în programe în modul automat.
21 600 - 13995 - 3600 \u003d 4005 Rublele trebuie să plătească cu privire la rezultatele primelor două trimestre (mai precis, timp de șase luni)
În mod similar, considerăm că 9 luni din 2017. Cred că schema este clară și va fi necesară pentru a controla programele contabile care sunt considerate toate acestea în modul automat. Dar, desigur, este necesar să se înțeleagă ce este un algoritm calculat.
Și încă un exemplu.
Pentru a nu arde grădina din noile numere \u003d) va continua exemplul, care a fost considerat mai sus:
În mod similar, așa cum au crezut peste jumătate din an.
33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 Rublele vor trebui să plătească o plată în avans pe USN timp de 9 luni.
Vă rugăm să rețineți că am considerat totul strict, la un ban. Dar programele contabile iau în considerare sumele cu rotunjire la ruble întregi, în conformitate cu regulile aritmetice. Deci, nu este surprins când programul contabil rundă suma finală a întregului ruble.
Într-adevăr, IP este obligat să plătească 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an. Personal, prefer să fac această plată pentru anul, în următoarea raportare. Și o voi face din 1 ianuarie până la 30 aprilie 2018.
Un articol mai detaliat despre 1% este aici:
Într-adevăr, dacă, în primele trei trimestre, totul este clar și de înțeles în ceea ce privește plățile de plată în avans pe USN:
Și când să plătească impozitul pe USN la sfârșitul anului?
Răspund: Trebuie plătită nu mai târziu de 30 aprilie 2018, când pregătiți o declarație despre USN. Încă o dată repet că totul este considerat un rezultat cumulativ. Aici vom fi luați în considerare la sfârșitul anului.
Și când trebuie să plătească contribuții trimestriale pentru pensii obligatorii și asigurarea medicală?
Nu trageți plata impozitelor și a contribuțiilor până în ultima zi. Având în vedere tot felul de sărbători și weekend, banii pot pur și simplu să se închidă într-o bancă și nu merg la timpul prescris. De exemplu, ați făcut o plată pe primele de asigurare pe 31 martie seara, iar banii au fost "blocați" într-o bancă într-un motiv necunoscut timp de câteva zile.
În consecință, nu veți mai putea face o deducere fiscală din impozitul pe USN pentru primul trimestru.
Prin urmare, este mai bine să plătiți toate taxele și contribuțiile cu cel puțin o săptămână înainte de sfârșitul termenului.
De fapt, toate acestea sunt luate în considerare automat în programele contabile. Au construit deja calendare care vă vor notifica despre viitoarele evenimente fiscale, formați chitanțe pentru a plăti impozite și contribuții. Formați o declarație și Kudir .... Și așa mai departe și așa mai departe.
Sarcina dvs. va fi să faceți cu atenție operațiunile în mișcare în astfel de programe. Și programul în sine va forma rapoarte pe baza acestor operațiuni.
Prin urmare, asigurați-vă că ați cumpărat programul de contabilitate pentru IP și nu înscrieți informațiile inutile :) Dar totuși, trebuie să înțelegeți cum sunt luate în considerare impozitele și contribuțiile.
Și să poată verifica corectitudinea calculelor lor. De fapt, acesta este motivul pentru care acest articol mic a apărut.
Cu sinceritate, Dmitry Robionk
Dragi antreprenori!
Noua carte electronică privind impozitele și primele de asigurare pentru IP la USN 6% fără angajați pentru 2019:
Cartea discută:
Dragi cititori, gata nouă e-carte pentru IP pentru 2019:
Aceasta este o carte electronică pentru IP cu 6%, fără angajați care nu au venit în 2019. Este scrisă pe baza numeroaselor întrebări din partea IP, care au venituri zero și nu știu cum, unde și cât de mult impozite și primele de asigurare.
Un sistem de impozitare simplificat implică o procedură specială pentru plata plăților fiscale și anuale. Perioada de plată a USN pentru 2018 pentru persoanele juridice și pentru IP a fost înființată prin Codul fiscal al Federației Ruse, iar pentru încălcarea acesteia în IFTS, se percepe amenzi și penalități.
Organizații și IP, aplicând un sistem fiscal simplificat în activitățile lor, enumeră impozitul pe rezultatele primului trimestru, jumătate din anul, 9 luni și an. Când plătiți taxa pentru anul următor.
Toți antreprenorii individuali care aplică un sistem simplificat se calculează și plătesc o plată în avans pentru fiecare trimestru și la sfârșitul anului.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește pentru plățile în avans ale perioadei simplificate - până la data de 25, luna următoare perioadei de raportare (alineatul (5) din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioadele de plată a avansurilor privind USN pentru organizații și IP sunt unite, cu toate acestea, impozitul pe anul anului, entitățile juridice și antreprenorii sunt enumerate în moduri diferite.
La plata plăților în avans la simplificare
Impozitul NP este listat la locul de înregistrare.
CBC pentru plata impozitului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 20.06.16 nr. 90N.
Persoane juridice, precum și IP, plata impozitului fiscal în cursul anului (avansuri) și la sfârșitul anului. Termenii de plată a avansurilor sunt aceleași ca și pentru perioada de anchetă, dar pentru impozitul anual, entitățile juridice primesc o altă perioadă - cu o lună mai devreme.
Termenul limită pentru plata impozitului anual privind USN pentru persoanele juridice - până la data de 31 martie a anului următor expirat.
Perioada de plată a USN pentru 2018 Pentru persoanele juridice - 1 aprilie 2019(transfer de la weekend pe 31 martie).
Impozitul pe USN pentru persoane juridice (plăți în avans)
IFNS va acumula sancțiuni și amenzi dacă vă lipsesc sau întârzie plata privind sistemul de licitare simplificat, adică încalcă perioada de plată a impozitului.
Amenzi și penalități pentru plata anticipată a USN
Penalizarea consideră programul de inspecție, dar asigurați-vă că verificați dacă nu există erori în calcularea. În cazul în care taxa pe an (inclusiv minimul) este mai mică decât avansurile, inspectorii au dreptul de a percepe pedeapsa numai la partea avansurilor (o scrisoare a serviciului fiscal federal al Rusiei din Rusia din Rusia din Rusia 05.02.16 Nr. Zn-4 -1 / [E-mail protejat]). Suma inspectorilor de avans va învăța din declarația anuală. Prin urmare, sancțiunile acumulate numai după raportare.
În cazul în care taxa este plătită, de exemplu, la 31 martie, de la această dată, inspectorii nu au dreptul la acumularea de sancțiuni, deoarece nu mai există. Pentru a reduce pedeapsa, este necesar să se prezinte o declarație în cadrul inspecției în formă liberă și să se indice în IT la litera FTS. Sau scrieți o plângere către ODNS.
Este posibil să se reducă penalitățile pe perioadele anterioare. Editorul UNP va spune procedura.
Sancțiunile sunt percepute dacă eșecul sau neplata completă a impozitului vor fi detectate ca urmare a inspecției. Dimensiunea amenzii depinde de prezența sau absența intenției în această încălcare.
Un sistem simplificat de plăți fiscale este un mod special preferențial, potrivit căruia furnizarea declarației fiscale se face o singură dată pe an. USN alege mulți antreprenori sau organizații individuale, deoarece simplificarea vă permite să plătiți un singur tip de impozit, ocolind NDFL sau taxa pe valoarea adăugată.
Plata finală a USN este produsă o dată pe an, cel târziu la 31 martie pentru o societate cu răspundere limitată și nu mai târziu de 30 aprilie pentru perioada de anchetă. Cu toate acestea, în plus față de plățile anuale, atunci când lucrează la USN, va fi necesar să se plătească în bugetul de stat și la o serie de plăți suplimentare în avans, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestru).
În conformitate cu USN înțeleg sistemul fiscal simplificat, care a fost introdus pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii, pentru a facilita viața antreprenorilor individuali. Plățile pe sistemul SPN sunt considerabil diferite de sistemul de impozitare generală, care funcționează pentru toți oamenii de afaceri în mod implicit, după aplicarea pentru înregistrare.
La alegerea unui sistem simplificat de plăți fiscale, antreprenorul nu mai plătește:
La simplificat, se plătește doar o singură taxă, dar deducerile pentru pensie, asigurarea medicală ar trebui să meargă în continuare conform schemei standard. Pentru a utiliza USN la locul de muncă, IP ar trebui să exprime dorința corespunzătoare în momentul depunerii unei cereri de înregistrare. În caz contrar, va trebui să folosească principalul (sistemul general de impozitare) și va fi posibil să treceți la USN numai de la începutul anului calendaristic următor.
IP are dreptul de a alege o taxă pe USN, sub rezerva următoarelor condiții:
Impozitul pe un sistem de impozitare simplificat implică 2 plăți:
Pentru a înțelege ce opțiune să alegeți, trebuie să calculați procentul de cheltuieli și venituri. Dacă costurile depășesc 60% din venituri, atunci a doua opțiune va fi preferabilă - venituri minus costuri. În acest caz, calculele lor vor trebui să confirme documentele, iar în cazul unei activități neprofitabile, va trebui să plătească încă 1% din veniturile primite. În alte cazuri, este mai bine să alegeți prima opțiune - plata impozitelor sub formă de 6% din venituri.
Aplicați un sistem fiscal simplificat este posibil numai atunci când efectuați anumite activități antreprenoriale. Lista completă este ușor de găsit. De exemplu, la vânzarea alcoolului și a tutunului, nu se poate utiliza un sistem de impozitare simplificat.
Pe lângă plata impozitelor pe USN în bugetul de stat, IP reprezintă o modalitate în timp util de raportare, care este principalul mod de monitorizare a statului pentru activitățile economice ale antreprenorilor. De exemplu, după deschiderea IP, nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare, acestea trebuie să furnizeze un raport privind numărul mediu de angajați.
Pe baza unei varietăți de rapoarte trimise, autoritățile fiscale au dreptul de a efectua controale planificate sau bruște ale PI, pe baza rezultatelor cărora sancțiunile și amenzile sunt adesea percepute. Antreprenorii individuali care utilizează alți angajați în activitățile lor sunt obligate să efectueze atât înregistrările personalului, să deducă asigurarea de pensii și fondul de asigurări sociale.
Pentru comoditate, vă prezentăm o masă mică în ceea ce privește furnizarea celor mai importante rapoarte și plătiți o varietate de taxe și taxe.
| act | Termen limită |
| Plățile avansate de trimestru pe USN | nu mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie) |
| Declarație fiscală privind USN | |
| Lipsa impozitului total | nu mai târziu de 30 aprilie, în urma raportării |
| Plata contribuțiilor pentru IP fără lucrători | nu mai târziu de cea de-a 1-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare (1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie, 31 decembrie) |
| Plata contribuțiilor pentru IP cu angajații | în fiecare lună, nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare |
| Închiriere 2-NDFL pentru IP cu angajați | până la 1 aprilie, în urma raportării |
| Închiriere 6-NDFL pentru IP cu angajați | până la sfârșitul lunii după trimestrul de raportare |
| Raport privind numărul mediu de angajați | nu mai târziu de 20 ianuarie, în urma raportării |
| Formularul RSV-1 pentru IP cu angajații | nu mai târziu de a 15-a zi a celei de-a doua luni după trimestrul de raportare |
| Forma SZV-M pentru IP cu angajații | În fiecare lună, nu mai târziu de a 10-a zi a lunii după raportare |
| Formularul 4-FSS pentru IP cu angajații | În fiecare trimestru, cel târziu a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare |
Pentru a simplifica oferta de raportare fiscală, canalele electronice de comunicații și resursele speciale de Internet sunt acum utilizate peste tot. Același lucru este valabil și pentru deducerile fiscale dacă organizația este conectată la sistemul de servicii bancare la distanță.
În general, atunci când un antreprenor individual operează independent, taxele trebuie plătite în termenul prevăzut de calendarul fiscal. De exemplu, luați actualul 2019:
Până la data de 30 aprilie a fiecărui an, în urma raportării, antreprenorul prezintă o declarație fiscală finală, împreună cu plata ulterioară în avans a USN pentru ultimul (al patrulea) trimestru al anului fiscal trecut.
În cazul în care termenul limită de plată a impozitului se într - o zi lucrătoare festivă, perioada de plată nu este transferată. Plătiți taxa în acest caz este încă înainte de vacanță sau weekend.
Ce trebuie să faceți atunci când plătiți nimic impozite? În acest caz, puteți întârzia, pentru ceea ce va trebui să scrie o declarație la serviciul fiscal. O serie de documente se aplică cererii:
Plățile trimestriale în avans reprezintă o plată în avans a impozitului pe Usn, care este calculată de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului calendaristic. Și la sfârșitul anului se plătește echilibrul fiscal, iar declarația fiscală este depusă (până la data de 30 aprilie).
Sancțiunile pentru întârzierea plății plăților în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificată pentru IP nu sunt furnizate. Cu toate acestea, în cazul în care sumele necesare nu sunt plătite în ultima dată (de exemplu, până la data de 25 aprilie 2019), atunci, începând cu a doua zi, antreprenorul va fi acumulat la pedeapsă.
Acum, pentru persoanele juridice, următoarele reguli pentru acumularea sancțiunilor sunt valabile datorită întârzierii plăților fiscale:
În cazul antreprenorilor individuali și a persoanelor, pedeapsa este întotdeauna egală cu 1/300 de rate ale Băncii Centrale a Federației Ruse, indiferent de zilele de întârziere, la nivelul salariilor sau al altor factori.
Cu toate acestea, în cazul unei întârzieri în depunerea rapoartelor fiscale, contribuabilul amenință o pedeapsă suplimentară în valoare de la 5% la 30% din valoarea totală a impozitului nerermuar pentru fiecare lună de întârziere (completă sau incompletă). Această pedeapsă nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.
Vă rog spuneți-mi! Vreau să-mi deschid magazinul, vânzând jucării, voi vinde în centrul comercial printr-o insulă de cumpărături. Voi lucra fără angajați. După ce a citit articolele, a concluzionat că, deoarece este dificil să prezic pe deplin venitul în avans (descoperă primul magazin), am decis să aleg sistemul USN și să cumpăr CCM, dar nu pot decide cu 6% sau 15 %. De la început vor exista mai multe cheltuieli, nu este profitabil să folosiți INDD, nu?
Și cea de-a doua întrebare, dacă utilizarea USN 6%, cum să plătiți impozite și să donați raportarea?
Exemplu (venit pe an 200000 de ruble.)
Total: 22 261.38 (această taxă plătește o dată pe an, nu?)
1. FTS - 200000 * 6% \u003d 12000 (această taxă plătește o dată pe an, nu?)
Acum aveți nevoie de o taxă pe un sistem simplificat scade la o tranșă fixă: 12000-22261.38 \u003d -10261.38 (și aici nu este clar pentru mine!) Și cât de mult trebuie să plătesc în anul fiscal? Doar 22261 de ruble. Si asta e?
Și dacă alegeți înviat atunci:
1. PFR - 5965 * 26% * 12 \u003d 8 610,80
2. FOMS - 5965 * 5,1% * 12 \u003d 3 650,58
Total: 22 261.38 (o dată pe an?)
1. FNS (trimestrial)
9000 * 1,798 * 15% * 3 luni \u003d 7282 (acesta este un sfert), un an 29128.
Dacă utilizați o scădere a remedierii. Contribuție, apoi: 29128-22261 \u003d 6866.22 (și aici în invidiat, cât de mult ar trebui să plătiți pe an?)
Un pic greșit scris de mai sus, astfel:
USN 6%
Exemplu (venit pe trimestru 55000 RUB.)
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652.7
Total: 5 565,34 pe trimestru.
1. FTS - 55000 * 6% \u003d 3 300 pe trimestru.
Acum aveți nevoie de o taxă pe un sistem simplificat scăderi la o tranșă fixă: 3300 - 5565.34 \u003d -2 265.34 (și aici nu este clar pentru mine!) Și cât de mult trebuie să plătesc taxa? Doar 5565,34 ruble. Si asta e?
Invidat
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652.7
2. FOMS - 5965 * 5,1% * 3 \u003d 912.64
Total: 5 565,34 pe trimestru.
1. FNS (trimestrial)
9000 * 1,798 * 15% * 3 luni \u003d 7282 (acesta este un sfert).
Dacă utilizați o scădere a remedierii. Contribuție, apoi: 7282-5565,34 \u003d 1716,66 RUB. Și taxele sunt după cum urmează: FTS-1716,66, FIU și FOMS - 5565.34, nu?
Andrei, cu un exemplu de venit pe sfert de 55.000 de ruble, dacă plătiți contribuții la fonduri în valoare de 5565.34 în același trimestru, atunci nu ne plătiți. Prin calcularea UNVIZ în cazul în care UNVD-ul pe trimestru este de 7282, atunci ar trebui să plătească 1716,66 ruble. Ai luat în considerare totul totul.
Andrei, dacă aveți cheltuieli mari, este mai bine să utilizați veniturile USN minus costurile de 15%. Timpul de plată a contribuțiilor și impozitelor la USN la 6% sau 15% coincid. Suma de 22261,38 ruble nu este impozită, ci cantitatea de contribuții fixe ale PP pentru sine în FFR și FFOS. Această sumă se schimbă anual și depinde de salariul minim stabilit de Guvernul Federației Ruse. În 2016, va fi mai mare decât în \u200b\u200b2015, atâta timp cât nu este încă cunoscut. Puteți plăti această sumă o dată pe an, dar atunci când lucrați la un USN, nu veți putea reduce plata trimestrială a USN. Prin urmare, este mai bine să plătiți trimestrial. Doar dacă venitul dvs. anual depășește 300 de mii de ruble, până la 1 aprilie, urmând anul de raportare, trebuie să transferați 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble în FIU. Acestea. Venitul pe an a fost de 350.000 de ruble. 50000x1% \u003d 500 de ruble - suma necesară pentru a plăti FIU până la 1 aprilie, pe lângă contribuțiile fixe.
Nu limitează contribuțiile și impozitele.
Organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificați plătește impozit pe UCN într-un anumit moment.
În materialul nostru de astăzi, vom analiza calendarul plăților fiscale în 2019 pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice.
Impozitul pe USN plătește de 4 ori pe an. Organizațiile și IP fac trei plăți în avans și una anuală.
Pe tot parcursul anului (cel târziu la data de 25 a lunii, care urmează în perioada de raportare) listează plățile în avans pentru șeful fiscal.
Perioada de raportare pentru contribuabilii USN este:
Pe parcursul perioadei de impozitare anterioare (pentru anul 2018), impozitul trebuie plătit:
În perioada de raportare din 2019, impozitul pe USN trebuie să fie plătit:
Pentru 2019, impozitul pe USN trebuie să fie plătit anul viitor:
Plătitorii de Usn "Venituri minus costuri" 15% sunt obligați să plătească impozitul minim dacă perioada de impozitare este valoarea totală a impozitului calculată în general, mai mică decât valoarea impozitului minim calculat.
Atunci când ISN "Veniturile minus costurile" 15% reprezintă rata maximă. Autoritățile regionale au dreptul de a stabili o rată a impozitului pe acest regim de impozitare cuprins între 7 și 15%.
Pentru a calcula impozitul minim, este necesar să se țină seama de faptul că acesta este calculat ca 1% din totalul veniturilor.
De exemplu, veniturile - 25.000.000 de ruble, costuri - 24.000.000 de ruble.
Taxa \u003d (25 000 000 - 24 000 000) x 15% \u003d 150 000 de ruble.
Impozitul minim în acest caz este egal cu: 25 000 000 de ruble x 1% \u003d 250.000 de ruble. Se plătește.
În anii următori, cheltuielile pot fi incluse în diferența dintre valoarea impozitului minim și valoarea taxei plătite, care a fost în general plătită, adică:
250.000 de ruble - 150.000 de ruble \u003d 100.000 de ruble.
Această sumă poate fi inclusă în cantitatea de daune. Pierderea poate fi luată în considerare în cheltuielile numai la calcularea impozitului pe USN pe an. Când faceți plăți în avans, este imposibil să luați în considerare pierderile.
La efectuarea plăților în avans ale USN pentru anul, este posibilă formarea unei plăți impozite. Acest lucru se întâmplă atunci când valoarea impozitului acumulator pe parcursul anului este mai mică decât valoarea plății în avans plătite.
De exemplu: Am plătit plățile în avans pentru primele 3 luni, 6 luni și 9 luni la rata de: venit x 4%. În această perioadă, IP nu a plătit plățile de contribuții fixe pentru el însuși, care ar putea continua să reducă plățile în avans. După plata contribuțiilor fixe (în 2018: 26 545 + 5 840 și în 2019: 29 354 + 6,884), sa dovedit că 4% din venitul anual este mai mic decât dimensiunea contribuțiilor fixe plătite.
În acest caz, este posibil să se plătească o plată plăcută în contul plăților de impozit OSN viitoare. Pentru aceasta, este necesar să se furnizeze o declarație adecvată în IFTS. Formularul de cerere aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MMB-7-7 / [E-mail protejat] (Anexa nr. 9). Apoi, autoritatea fiscală în termen de 10 zile de la data primirii acestei cereri luează o decizie și îl trimite contribuabilului.
Plata plăților în avans de către organizații și antreprenori individuali nu amenință amenzi. Cu toate acestea, dacă impozitul nu a fost plătit în termenul limită (de exemplu, 25 aprilie), acesta va fi acumulat la pedeapsa de la a doua zi (adică din 26 aprilie).
Vă rugăm să rețineți că Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ din 1 octombrie 2017 pentru persoanele juridice, rata dobânzii a pedepsei va fi calculată pe noile cerințe ale Codului Fiscal al Federației Ruse. Panionii pentru entitățile juridice în legătură cu datoria fiscală formată din 1 octombrie 2017 se calculează după cum urmează:
Pentru persoane fizice, inclusiv antreprenori individuali, rata dobânzii a pedepsei este - 1/300 de rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în acest moment, indiferent de numărul de zile de întârziere.
Împreună, raportarea raportării cu o încălcare a docurilor amenință o amendă de la 5% la 30% din valoarea impozitului care nu a fost plătită (pentru fiecare lună completă sau incompletă de întârziere).
Penalizarea nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble.
Pentru neplata mărimii fiscale cu o amendă de 20% până la 40% (din valoarea impozitului neplătit).
